Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-49/2023 (1-470/2022;) от 19.08.2022

Постановление

г. Иркутск 25 августа 2023 г.

Куйбышевский районный суд г. Иркутска в составе председательствующего судьи Тонконоговой А.П., при секретаре судебного заседания Исламовой А.Р., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Куйбышевского района г. Иркутска Поляковой А.Е., подсудимого Шершнева Д.П., защитника – адвоката Пескова А.С., рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело <номер> в отношении

Шершнева Д.П., родившегося <дата> в <адрес>, гражданина РФ, состоящего в зарегистрированном браке, имеющего троих несовершеннолетних детей, с высшим образованием, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

находящегося по настоящему уголовному делу на мере пресечения – подписка о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

Установил:

Шершнев Д.П. обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Шершнев Д.П., являясь в период с <дата> по <дата> генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> (далее по тексту постановления - <данные изъяты>, Общество), умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (далее по тексту постановления - НДС) за 2-4 кварталы <номер> года, <данные изъяты>, и налога на прибыль организаций с деятельности <данные изъяты> за <дата> в особо крупном размере на сумму 59 289 039 рублей, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

<дата> <ФИО>28 принято решение о создании <данные изъяты>, согласно которому с указанной даты Шершнев Д.П. назначен на должность генерального директора Общества, о чем <дата> внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц (далее по тексту постановления - ЕГРЮЛ).

<данные изъяты> зарегистрировано <дата> в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее по тексту постановления – ИФНС по <адрес>) по юридическому адресу: <адрес>. Сведения о регистрации Общества в ЕГРЮЛ внесены <дата>. При регистрации Обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика (далее по тексту постановления - ИНН) <номер>, в ЕГРЮЛ внесена запись за основным государственным регистрационным номером <номер>.

<дата> решением ИФНС по <адрес> о государственной регистрации <номер> в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, внесены изменения, согласно которым наименование <данные изъяты> изменено на <данные изъяты>.

С <дата> Общество состоит на учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы <номер> по <адрес> (далее по тексту постановления – Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес>), расположенной по адресу: <адрес>.

Согласно п.п. 6.1 и 6.5 Устава <данные изъяты>, утверждённого решением единственного учредителя от <дата>, единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, который без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки; издаёт приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; выдает доверенности на право представительства от имени Общества. В соответствии с п. 6.2 Устава срок полномочий генерального директора составляет 3 года.

На основании приказа <номер> от <дата> Шершнев Д.П. назначен на должность генерального директора <данные изъяты> с <дата> на основании решения о переизбрании единоличного исполнительного органа Общества.

C <дата> ведение бухгалтерского и налогового учета, составление налоговой отчётности <данные изъяты> осуществлял главный бухгалтер Общества Свидетель №5 на основании приказа Шершнева Д.П. <номер> от <дата>.

Отправку бухгалтерской и налоговой отчетности <данные изъяты> в налоговый орган осуществлял бухгалтер <ФИО>29

Налоговая и бухгалтерская отчётность <данные изъяты> за период <дата> года и <данные изъяты> изготавливалась Свидетель №5 и направлялась в налоговый орган <ФИО>30 по ТКС за электронно-цифровой подписью (далее по тексту постановления - ЭЦП), оформленной на Шершнева Д.П. как на генерального директора Общества.

В <дата> гг. <данные изъяты> осуществляло финансово-хозяйственную деятельность по строительству зданий и сооружений, строительству линий связи электропередач, волоконно-оптических линий связи.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в период <дата> гг. <данные изъяты> использовало расчетные счета, открытые <ФИО>28 в ПАО «ФК Открытие» <номер>, в ПАО «МТС-Банк» <номер>, в АО «Дальневосточный банк» <номер>, в ПАО «Сбербанк» <номер>, в ПАО «Промсвязьбанк» <номер> и в ПАО «Банк ВТБ» №<номер>, 40<номер>. Согласно карточкам с образцами подписей и оттиска печати в ПАО «ФК Открытие», в ПАО «МТС-Банк», в АО «Дальневосточный банк», в ПАО «Сбербанк» и ПАО «Промсвязьбанк» Шершнев Д.П. единолично обладал правом первой подписи документов. Согласно карточке с образцами подписей и оттиска печати в ПАО «Банк ВТБ» правом первой подписи обладал Шершнев Д.П. и финансовый директор <ФИО>29, однако фактически единолично распоряжался денежными средствами на указанных счетах Шершнев Д.П.

В соответствии со ст. ст. 6, 7, 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (с изменениями и дополнениями), на Шершнева Д.П. как на руководителя организации в период 2017-2018 гг. возлагалась обязанность по организации ведения бухгалтерского учета предприятия, дающего достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период.

Таким образом, Шершнев Д.П. как учредитель и генеральный директор <данные изъяты> в период с <дата> (дата внесения сведений в ЕГРЮЛ о регистрации Общества) выполнял управленческие функции в коммерческой организации, являлся единоличным исполнительным органом и обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, а также нес ответственность за ведение бухгалтерского учёта и достоверность налоговой отчётности <данные изъяты>.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту постановления – НК РФ) налогоплательщики обязаны, в том числе, вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Исходя из положений п. 1 ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Согласно п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Шершнев Д.П., являясь в соответствии со ст. 19 НК РФ руководителем организации-налогоплательщика, согласно ч. 1 ст. 23 НК РФ был обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые организация обязана уплачивать.

В соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учёта и (или) на основе иных документально подтверждённых данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

В соответствии с ч. 1 ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

В период <дата> гг. <данные изъяты> применяло общую систему налогообложения и, в соответствии со ст. ст. 12-17, 143, 246 НК РФ, являлось плательщиком НДС и налога на прибыль организаций.

В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения по НДС признаются, в том числе, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализации предметов залога и передаче товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передаче имущественных прав.

В соответствии с п. 1 ст. 153 НК РФ налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных или приобретенных им на стороне товаров (работ, услуг).

Согласно п. 1 ст. 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154-159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии с п. 4 ст. 166 НК РФ общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии с под. 1-3, п. 1 ст. 146 НК РФ, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, с учётом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.

Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость, в силу ст. 163 НК РФ, признаётся квартал, налогообложение в период 2017-2018 гг. производилось по ставке 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ, в ред. Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ).

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ – счёт-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав, сумм налога к вычету.

В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ - налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж:

1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ.

2) иных случаях, определенных в установленном порядке.

В соответствии с п. 8 ст. 169 НК РФ - форма счета-фактуры и порядок ее заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС» (далее по тексту постановления - Постановление) установлены формы счетов-фактур, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, книг покупок и книг продаж и правила их заполнения.

Согласно разделу II приложения № 3 Постановления, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, ведется за налоговый период на бумажном носителе либо в электронном виде в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии (субкомиссии), агентских (субагентских) договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (субкомиссионера), агента (субагента), договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.

Согласно разделу II приложения № 4 Постановления, покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту постановления - книга покупок), предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), и документов (чеков) для компенсации суммы НДС, выставленных (оформленных) продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты, при этом вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг).

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), на момент определения налоговой базы.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ) уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах; налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 5.1. ст. 174 НК РФ - в налоговую декларацию по НДС подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

Согласно ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно п. 1 ст. 286 НК РФ налог на прибыль организаций определяется как соответствующая налоговой ставке 20% процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 274 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, и согласно п. 1 ст. 287 НК РФ налог уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций. В соответствии с п. 1 ст. 289 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые декларации не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной электронной цифровой подписи об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации. В соответствии с п. 4 ст. 80 НК РФ налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

На основании п. 5 ст. 80 НК РФ налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации. В соответствии с п. 6 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Однако, в нарушении вышеуказанных норм налогового законодательства, в период не позднее <дата> (дата фиктивного договора с <данные изъяты>), более точные дата и время не установлены, у Шершнева Д.П., находящегося в неустановленном месте, имеющего значительный опыт предпринимательской деятельности, из корыстных побуждений возник умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем создания фиктивного документооборота и включения в налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций заведомо ложных сведений.

С целью уклонения от уплаты налогов, Шершнев Д.П. решил приискать фирмы-«однодневки» (организации, не осуществляющие реальной финансово-хозяйственной деятельности) и использовать их реквизиты для составления фиктивных бухгалтерских документов, для последующего отражения в бухгалтерском и налоговом учете <данные изъяты> несуществующих затрат.

Во исполнение своего умысла, осознавая незаконность своих действий, предвидя неизбежность причинения реального материального ущерба бюджетной системе РФ (в виде не поступления причитающихся сумм НДС и налога на прибыль организаций), и желая наступления этих последствий, действуя умышленно с целью создания видимости наличия условий для возникновения у <данные изъяты> права на налоговый вычет по НДС (в соответствии со ст. 171 НК РФ) и понесённые расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, при исчислении налога на прибыль организаций (в соответствии со 252 НК РФ), Шершнев Д.П., при неустановленных обстоятельствах, приискал организации - <данные изъяты> (ИНН <номер>), <данные изъяты> (ИНН <номер>), <данные изъяты> (ИНН <номер>), <данные изъяты> (ИНН <номер>), <данные изъяты>» (ИНН <номер>), <данные изъяты> (ИНН <номер>), <данные изъяты> (ИНН <номер>), <данные изъяты> (ИНН <номер>), <данные изъяты> (ИНН <номер>), <данные изъяты> (ИНН <номер>), <данные изъяты> (ИНН <номер>), <данные изъяты> (ИНН <номер>), <данные изъяты> (ИНН <номер>), которые заявляли применение общей системы налогообложения, позиционировали себя в качестве плательщиков НДС и налога на прибыль организаций.

При этом указанные организации реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли, работ не выполняли и товаров не поставляли, в том числе для <данные изъяты>. Руководителями и учредителями указанных выше организаций формально числились лица, которые отношения к их деятельности не имели. Организации не имели материальной базы, управленческого и технического персонала, а также транспортных средств, механизмов, оборудования, и иных условий, необходимых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

Финансово-хозяйственные взаимоотношения по приобретению товаров и работ у организаций - <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> в период <дата>. фактически места не имели, были лишены законного экономического смысла для Общества, преследовали цель необоснованного увеличения расходов по налогооблагаемой базе по НДС и налогу на прибыль организаций с его деятельности, и как следствие формирования необоснованной налоговой выгоды, о чем Шершневу Д.П. было достоверно известно.

Для придания видимости реальности взаимоотношений с вышеуказанными организациями Шершнев Д.П. единолично принимал решение о перечислении денежных средств с расчётных счетов <данные изъяты> на расчетные счета <данные изъяты> и <данные изъяты> за якобы выполненные работы и поставленные товары.

Шершнев Д.П. понимал, что в случае отражения в бухгалтерском и налоговом учётах <данные изъяты> фиктивных взаимоотношений с <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, причитающиеся к уплате в бюджетную систему РФ денежные средства в виде налоговых платежей по НДС и налогу на прибыль организаций, будут оставаться в его полном распоряжении и желал этого.

Реализуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, генеральный директор <данные изъяты> Шершнев Д.П. в период с <дата> по <дата> (дата предоставления в налоговый орган уточнённой налоговой декларации <номер> по НДС за <данные изъяты>) более точные даты и время не установлены, находясь в неустановленном месте, организовал изготовление неустановленными лицами фиктивных документов бухгалтерского учета (договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ, товарные накладные и др.) по взаимоотношениям <данные изъяты> с указанными организациями, свидетельствующих о якобы выполненных ими субподрядных работах и поставленных товарах для Общества, и предоставление их систематически финансовым директором <ФИО>31 главному бухгалтеру Свидетель №5, не осведомлённых о намерениях Шершнева Д.П. на уклонение от уплаты налогов, а также лично предоставлял фиктивные документы главному бухгалтеру для отражения в бухгалтерском и налоговом учёте <данные изъяты>.

При этом Шершневу Д.П. было достоверно известно о том, что фактически <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>работ для <данные изъяты> не выполняли, товаров не поставляли, т.к. подрядные работы реально выполнялись работниками <данные изъяты> и подконтрольных Шершневу Д.П. <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты>, а материалы, необходимые для выполнения строительно-монтажных работ и содержания техники, приобретались у иных реальных поставщиков, либо отражались в учете Общества в отсутствие фактов реальной поставки.

Так, в период с <дата> по <дата> с целью уклонения от уплаты налогов с деятельности <данные изъяты> Шершнев Д.П., зная о том, что вышеуказанные организации в действительности работ не выполняли и товаров не поставляли для <данные изъяты> организовал изготовление неустановленными лицами, и собственноручно подписал от своего имени следующие фиктивные договоры:

- договор строительного подряда <номер> от <дата> на выполнение работ <данные изъяты>, заключенный между <данные изъяты> (заказчик) и <данные изъяты> (подрядчик);

- договор поставки инертных материалов <номер> от <дата>, заключенный между <данные изъяты> (покупатель) и <данные изъяты> (поставщик);

- договор подряда <номер> от <дата> на выполнение подрядных работ по монтажу провода <номер> и грозозащитного троса ГТК на объекте строительства <данные изъяты>. Внешнее электроснабжение НПС-3», заключенный между <данные изъяты> (заказчик) и <данные изъяты> (подрядчик);

- договор подряда <номер> от <дата> на выполнение подрядных работ по строительству фундаментов под опоры типа <номер> (изм проекта) на объекте: <данные изъяты> Внешнее электроснабжение НПС-3», заключенный между заключенный между <данные изъяты> (заказчик) и <данные изъяты> (подрядчик);

- договор подряда <номер> от <дата> на выполнение работ по установке промежуточных опор 2П220-2-5,0 по объекту «Нефтепровод-отвод ТС ВСТО – Комсомольский <данные изъяты> заключенный между <данные изъяты> (заказчик) и <данные изъяты>» (подрядчик);

- договор купли-продажи <номер> от <дата>, заключенный между заключенный между <данные изъяты> (покупатель) и <данные изъяты> (продавец);

- договор подряда <номер> от <дата> на выполнение подрядных работ по монтажу основного ограждения по объекту: <данные изъяты>, заключенный между <данные изъяты> (заказчик) и <данные изъяты> (подрядчик);

- договор на поставку <номер> от <дата>, заключенный между <данные изъяты> (покупатель) и <данные изъяты> (продавец);

- договор на строительно-монтажные работы <номер> от <дата> на выполнение подрядных работ ВОЛС на участке <данные изъяты>, заключенный между <данные изъяты> (заказчик) и <данные изъяты> (исполнитель);

- договор подряда <номер> от <дата> на выполнение подрядных работ по монтажу ВОК на участке <адрес>, заключенный между <данные изъяты> (заказчик) и <данные изъяты> (подрядчик);

- договор подряда <номер> от <дата> на выполнение работ по переустройству фундаментов опор на участке <данные изъяты> Внешнее электроснабжение НПС-3», заключенный между <данные изъяты> (заказчик) и <данные изъяты> (подрядчик);

- договор подряда <номер>Р/1 от <дата> на выполнение работ по установке стальных опор <номер> на объекте <данные изъяты> Внешнее электроснабжение НПС-3», заключенный между <данные изъяты> (заказчик) и <данные изъяты> (подрядчик);

- а также иные договоры по взаимоотношениям <данные изъяты> с организациями - <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты>, которые в ходе следствия не обнаружены.

После чего продолжая реализацию умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, в период с <дата> (дата первой счет-фактуры по взаимоотношениям с <данные изъяты>) по <дата> Шершнев Д.П., находясь в неустановленном месте, организовал предоставление финансовым директором Общества <ФИО>31 главному бухгалтеру Свидетель №5, не осведомленным о его умысле, а также лично предоставлял Свидетель №5 первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о якобы выполненных строительно-монтажных работах и поставленных товарах <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>.

На основании полученных от Шершнева Д.П. и <ФИО>31 фиктивных документов Свидетель №5, находясь в офисе <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес> систематически отражала заведомо ложные сведения о приобретении работ, товаров у указанных выше организаций в бухгалтерском учёте <данные изъяты> (в том числе в книге покупок и иных регистрах бухгалтерского и налогового учёта) за период <номер> года и <данные изъяты>, а затем и в налоговых декларациях <данные изъяты> по НДС за 2-4 кварталы <номер> года, <данные изъяты> и по налогу на прибыль организаций за <номер> год.

Так, в период с <дата> по <дата> (дата направления налоговой декларации по НДС за <данные изъяты> (корректировка <номер>)) главным бухгалтером <данные изъяты> Свидетель №5, неосведомленной об умысле Шершнева Д.П. на уклонение от уплаты налогов с деятельности <данные изъяты>, по указанию последнего в книге покупок <данные изъяты> за <данные изъяты> отражены заведомо ложные для Шершнева Д.П. сведения по взаимоотношениям Общества с <данные изъяты> и <данные изъяты>, а именно счета-фактуры:

<данные изъяты>:

- <номер> от <дата> на сумму 2 934 331 руб., в том числе НДС 447 609, 81 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 586 110 руб., в том числе НДС 394 491, 36 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 478 553 руб., в том числе НДС 378 084, 36 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 741 560 руб., в том числе НДС 418 204, 07 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 934 802 руб., в том числе НДС 447 681, 66 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 497 118 руб., в том числе НДС 380 916, 31 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 801 450 руб., в том числе НДС 427 339, 83 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 785 691 руб., в том числе НДС 424 935, 92 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 811 619 руб., в том числе НДС 276 348, 66 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 589 647 руб., в том числе НДС 395 030, 90 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 902 817 руб., в том числе НДС 290 260, 22 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 678 911 руб., в том числе НДС 408 647, 44 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 600 472 руб., в том числе НДС 244 139, 80 руб.;

<данные изъяты>:

- <номер> от <дата> на сумму 1 805 880 руб., в том числе НДС 275 473, 22 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 921 995 руб., в том числе НДС 445 728, 05 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 349 740 руб., в том числе НДС 205 892, 54 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 917 203 руб., в том числе НДС 444 997, 07 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 757 436 руб., в том числе НДС 420 625, 83 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 844 552 руб., в том числе НДС 433 914, 71 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 981 683 руб., в том числе НДС 454 833 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 063 155 руб., в том числе НДС 162 176, 19 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 017 552 руб., в том числе НДС 307 762, 17 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 953 472 руб., в том числе НДС 297 987, 25 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 114 119 руб., в том числе НДС 322 492, 73 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 773 857 руб., в том числе НДС 423 130, 73 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 157 993 руб., в том числе НДС 329 185, 37 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 895 443 руб., в том числе НДС 289 135, 37 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 810 195 руб., в том числе НДС 428 673, 81 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 517 404 руб., в том числе НДС 384 010, 78 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 3 010 502 руб., в том числе НДС 459 229, 12 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 470 002 руб., в том числе НДС 376 779, 97 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 719 000 руб., в том числе НДС 414 762, 71 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 405 523 руб., в том числе НДС 366 944, 19 руб.

Всего в книге покупок <данные изъяты> за <данные изъяты> отражён НДС к вычету по взаимоотношениям с <данные изъяты> и <данные изъяты> в размере 12 177 425, 15 руб., тогда как фактически указанные организации для <данные изъяты> работ не выполняли, товаров не поставляли.

В срок не позднее <дата>, более точное время и дата не установлены, Свидетель №5 включила указанную сумму НДС в размере 12 177 425 руб. в состав налоговых вычетов по НДС, заявленных <данные изъяты>, в налоговую декларацию по НДС за <данные изъяты> (корректировку <номер>) по разделу <номер> строка 3_190_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету».

<дата> <ФИО>29 подписала налоговую декларацию по НДС за <данные изъяты> (корректировка <номер>) ЭЦП Шершнева Д.П. и направила ее по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС <номер> по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Фактически, с учетом того, что <данные изъяты> и <данные изъяты> работ не выполняли и товаров для <данные изъяты> не поставляли, в налоговой декларации по НДС за <данные изъяты> (номер корректировки <номер>) необходимо было отразить общую сумму НДС, подлежащего вычету, в размере 18 298 666 руб., и сумму НДС, которую <данные изъяты> должно было исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ в размере 17 719 767 руб.

В результате умышленного занижения к уплате в бюджетную систему РФ НДС за <данные изъяты> Шершнев Д.П. уклонился от уплаты НДС за <данные изъяты> в сумме 12 177 425 руб. (17 719 767 – 5 542 342) по сроку уплаты - до <дата>, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, чем нарушил п. 1 ст. 54, ч. 1 ст. 54.1, п. 1, 4 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ.

Кроме того, в период с <дата> (дата первой счет-фактуры по взаимоотношениям с <данные изъяты> за <данные изъяты>) по <дата> (дата направления налоговой декларации по НДС за <данные изъяты> (корректировка <номер>)) главным бухгалтером <данные изъяты> Свидетель №5, неосведомленной о преступном умысле Шершнева Д.П. на уклонение от уплаты налогов с деятельности <данные изъяты>, по указанию последнего в книге покупок <данные изъяты> за <данные изъяты> отражены заведомо ложные для Шершнева Д.П. сведения по взаимоотношениям Общества с <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты>, а именно счета-фактуры:

<данные изъяты>:

- <номер> от <дата> на сумму 1 630 444 руб., в том числе НДС 248 711, 80 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 844 547 руб., в том числе НДС 128 829, 20 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 560 300 руб., в том числе НДС 238 011, 86 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 685 200 руб., в том числе НДС 104 522, 03 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 822 760 руб., в том числе НДС 125 505, 76 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 740 104 руб., в том числе НДС 265 439, 59 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 676 400 руб., в том числе НДС 103 179, 66 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 020 576 руб., в том числе НДС 308 223, 46 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 562 518 руб., в том числе НДС 85 807, 83 руб.;

<данные изъяты>:

- <номер> от <дата> на сумму 1 400 300 руб., в том числе НДС 213 605, 08 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 944 318 руб., в том числе НДС 144 048, 51 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 796 053 руб., в том числе НДС 273 974, 19 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 959 342 руб., в том числе НДС 146 340, 31 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 818 044 руб., в том числе НДС 124 786, 37 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 800 531 руб., в том числе НДС 122 114, 90 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 250 960 руб., в том числе НДС 190 824, 41 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 100 280 руб., в том числе НДС 167 839, 32 руб.;

<данные изъяты>:

- <номер> от <дата> на сумму 2 104 760 руб., в том числе НДС 321 065, 08 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 920 850 руб., в том числе НДС 140 468, 64 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 946 857 руб., в том числе НДС 144 435, 81 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 414 856 руб., в том числе НДС 215 825, 49 руб.

Всего в книге покупок <данные изъяты> за <данные изъяты> отражён НДС к вычету по взаимоотношениям с <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты> в размере 3 813 559, 30 руб., тогда как фактически указанные организации для <данные изъяты> работ не выполняли, товаров не поставляли.

В срок не позднее <дата>, более точное время и дата не установлены, Свидетель №5 включила указанную сумму НДС в размере 3 813 559 руб. в состав налоговых вычетов по НДС, заявленных <данные изъяты>, в налоговую декларацию по НДС за <данные изъяты> (корректировку <номер>) по разделу <номер> строка 3_190_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету».

Фактически, с учетом того, что <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты> работ не выполняли и товаров для <данные изъяты> не поставляли, в налоговой декларации по НДС за <данные изъяты> (номер корректировки <номер>) необходимо было отразить общую сумму НДС, подлежащего вычету в размере 16 065 219 руб., и сумму НДС, которую <данные изъяты> должно было исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ, в размере 5 473 094 руб.

В результате умышленного занижения к уплате в бюджетную систему РФ НДС за <данные изъяты> Шершнев Д.П. уклонился от уплаты НДС за <данные изъяты> в сумме 3 813 559 руб. (5 473 094 – 1 659 535) по сроку уплаты - до <дата>, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, чем нарушил п. 1 ст. 54, ч. 1 ст. 54.1, п. 1, 4 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ.

Кроме того, в период с <дата> (дата первой счет-фактуры по взаимоотношениям с <данные изъяты> за <данные изъяты>) по <дата> (дата направления налоговой декларации по НДС за <данные изъяты> (корректировка <номер>)) главным бухгалтером <данные изъяты> Свидетель №5, неосведомленной об умысле Шершнева Д.П. на уклонение от уплаты налогов с деятельности <данные изъяты>, по указанию последнего в книге покупок <данные изъяты> за <данные изъяты> отражены заведомо ложные для Шершнева Д.П. сведения по взаимоотношениям Общества с <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты> и <данные изъяты>, а именно счета-фактуры:

<данные изъяты>:

- <номер> от <дата> на сумму 1 704 911 руб., в том числе НДС 260 071, 17 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 795 110 руб., в том числе НДС 273 830, 34 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 611 800 руб., в том числе НДС 245 867, 80 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 540 104 руб., в том числе НДС 234 931, 10 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 717 600 руб., в том числе НДС 262 006, 78 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 670 510 руб., в том числе НДС 254 823, 55 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 600 090 руб., в том числе НДС 244 081, 53 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 515 790 руб., в том числе НДС 231 222, 19 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 749 404 руб., в том числе НДС 266 858, 24 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 499 115 руб., в том числе НДС 228 678, 56 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 570 120 руб., в том числе НДС 239 509, 84 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 314 400 руб., в том числе НДС 200 501, 69 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 202 805 руб., в том числе НДС 336 021, 11 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 348 435 руб., в том числе НДС 205 693, 48 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 712 540 руб., в том числе НДС 261 234, 92 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 798 604 руб., в том числе НДС 274 363, 32 руб.;

<данные изъяты>:

- <номер> от <дата> на сумму 855 200 руб., в том числе НДС 130 454, 24 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 117 555 руб., в том числе НДС 170 474, 49 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 530 539 руб., в том числе НДС 233 472, 05 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 618 300 руб., в том числе НДС 94 316, 95 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 807 250 руб., в том числе НДС 275 682, 20 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 515 200 руб., в том числе НДС 78 589, 83 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 514 254 руб., в том числе НДС 78 445, 53 руб.;

<данные изъяты>:

- <номер> от <дата> на сумму 1 497 183 руб., в том числе НДС 228 383, 85 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 524 519 руб., в том числе НДС 232 553, 75 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 611 500 руб., в том числе НДС 245 822, 03 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 619 341 руб., в том числе НДС 247 018, 12 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 437 200 руб., в том числе НДС 219 233, 90 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 785 920 руб., в том числе НДС 272 428, 47 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 600 400 руб., в том числе НДС 244 128, 81 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 776 300 руб., в том числе НДС 270 961, 02 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 710 112 руб., в том числе НДС 260 864, 54 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 419 210 руб., в том числе НДС 216 489, 66 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 570 685 руб., в том числе НДС 239 596, 02 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 695 412 руб., в том числе НДС 258 622, 17 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 789 200 руб., в том числе НДС 272 928, 81 руб.;

<данные изъяты>:

- <номер> от <дата> на сумму 1 905 560 руб., в том числе НДС 290 678, 64 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 976 516 руб., в том числе НДС 301 502, 44 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 111 946 руб., в том числе НДС 322 161, 25 руб.;

<данные изъяты>:

- <номер> от <дата> на сумму 1 155 200 руб., в том числе НДС 176 216, 95 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 117 555 руб., в том числе НДС 170 474, 49 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 510 000 руб., в том числе НДС 230 338, 98 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 515 200 руб., в том числе НДС 231 132, 20 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 807 250 руб., в том числе НДС 123 139, 83 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 618 300 руб., в том числе НДС 94 316, 95 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 514 254 руб., в том числе НДС 230 987, 90 руб.;

<данные изъяты>»;

- <номер> от <дата> на сумму 2 491 376 руб., в том числе НДС 380 040, 41 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 051 070 руб., в том числе НДС 312 875, 08 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 800 340 руб., в том числе НДС 427 170, 51 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 407 120 руб., в том числе НДС 367 187, 80 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 367 110 руб., в том числе НДС 208 542, 20 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 659 194 руб., в том числе НДС 405 639, 76 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 211 570 руб., в том числе НДС 337 358, 14 руб.;

<данные изъяты>:

- <номер> от <дата> на сумму 1 985 600 руб., в том числе НДС 302 888, 14 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 901 275 руб., в том числе НДС 290 025, 01 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 975 334 руб., в том числе НДС 301 322, 14 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 070 212 руб., в том числе НДС 315 795, 06 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 989 600 руб., в том числе НДС 303 498, 31 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 010 511 руб., в том числе НДС 306 688, 12 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 740 232 руб., в том числе НДС 265 459, 12 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 304 444 руб., в том числе НДС 351 525, 36 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 657 808 руб., в том числе НДС 405 428, 33 руб.;

<данные изъяты>:

- <номер> от <дата> на сумму 350 000 руб., в том числе НДС 53 389, 83 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 115 200 руб., в том числе НДС 176 216, 95 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 117 555 руб., в том числе НДС 170 474, 50 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 244 600 руб., в том числе НДС 37 311, 87 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 310 000 руб., в том числе НДС 199 830, 50 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 618 300 руб., в том числе НДС 246 859, 33 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 597 750 руб., в том числе НДС 243 724 57 руб.

Всего в книге покупок <данные изъяты> за <данные изъяты> отражён НДС к вычету по взаимоотношениям с <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты> и <данные изъяты> в размере 16 870 362, 73 руб., тогда как фактически указанные организации работ для <данные изъяты> не выполняли, товаров не поставляли.

В срок не позднее <дата>, более точное время и дата не установлены, Свидетель №5 включила указанную сумму НДС в размере 16 870 363 руб. в состав налоговых вычетов по НДС, заявленных <данные изъяты>, в налоговую декларацию по НДС за <данные изъяты> (корректировку <номер>) по разделу <номер> строка 3_190_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету».

После чего в срок не позднее <дата> Шершнев Д.П., продолжая реализацию преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации, получил от главного бухгалтера <данные изъяты> Свидетель №5 в устной форме сведения о размере НДС, отраженного в налоговой декларации за указанный период, и убедившись, что ложные сведения по деятельности Общества по взаимоотношениям с <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты> и <данные изъяты> отражены ею в налоговой декларации по НДС за <данные изъяты> (номер корректировки <номер>), руководствуясь корыстными побуждениями, с целью неправомерного оставления в своем распоряжении денежных средств в результате уклонения от уплаты налогов с деятельности Общества, которые должны быть перечислены в бюджетную систему РФ в виде НДС, согласовал указанную налоговую декларацию по НДС за <данные изъяты>.

Фактически, с учетом того, что <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты> и <данные изъяты> работ не выполняли и товаров для <данные изъяты> не поставляли, в налоговой декларации по НДС за <данные изъяты> (номер корректировки <номер>) необходимо было отразить общую сумму НДС, подлежащего вычету в размере 19 090 522 руб., и сумму НДС, которую <данные изъяты> должно было исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ, в размере 20 299 132 руб.

В результате умышленного занижения к уплате в бюджетную систему РФ НДС за <данные изъяты> Шершнев Д.П. уклонился от уплаты НДС за <данные изъяты> в сумме 16 870 363 руб. (20 299 132 – 3 428 769) по сроку уплаты - до <дата>, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, чем нарушил п. 1 ст. 54, ч. 1 ст. 54.1, п. 1, 4 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ.

Кроме того, в период с <дата> (дата первой счет-фактуры по взаимоотношениям с <данные изъяты> за <данные изъяты>) по <дата> (дата направления налоговой декларации по НДС за <данные изъяты> (корректировка <номер>)) главным бухгалтером <данные изъяты> Свидетель №5, неосведомленной о преступном умысле Шершнева Д.П. на уклонение от уплаты налогов с деятельности <данные изъяты>, по указанию последнего в книге покупок <данные изъяты> за <данные изъяты> отражены заведомо ложные для Шершнева Д.П. сведения по взаимоотношениям Общества с <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты>, а именно счета-фактуры:

<данные изъяты>:

- <номер> от <дата> на сумму 749 500 руб., в том числе НДС 114 330, 51 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 600 315 руб., в том числе НДС 244 115, 85 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 777 014 руб., в том числе НДС 118 527, 56 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 554 578 руб., в том числе НДС 389 681, 39 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 125 125 руб., в том числе НДС 171 629, 24 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 007 254 руб., в том числе НДС 153 648, 92 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 830 197 руб., в том числе НДС 126 640, 22 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 315 200 руб., в том числе НДС 200 623, 73 руб.;

<данные изъяты>:

- <номер> от <дата> на сумму 898 060 руб., в том числе НДС 136 992, 20 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 365 000 руб., в том числе НДС 208 220, 34 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 684 700 руб., в том числе НДС 104 445, 76 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 204 800 руб., в том числе НДС 183 783, 05 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 570 000 руб., в том числе НДС 239 491, 53 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 869 352 руб., в том числе НДС 132 613, 02 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 917 074 руб., в том числе НДС 292 435, 02 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 109 700 руб., в том числе НДС 169 276, 27 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 975 100 руб., в том числе НДС 148 744, 07 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 764 200 руб., в том числе НДС 269 115, 25 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 535 620 руб., в том числе НДС 234 247, 12 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 739 404 руб., в том числе НДС 265 332, 81 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 468 334 руб., в том числе НДС 223 983, 15 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 625 840 руб., в том числе НДС 95 467, 12 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 856 602 руб., в том числе НДС 130 668, 10 руб.;

<данные изъяты>:

- <номер> от <дата> на сумму 998 232 руб., в том числе НДС 152 272, 68 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 540 000 руб., в том числе НДС 234 915, 25 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 846 111 руб., в том числе НДС 434 152, 53 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 860 200 руб., в том числе НДС 131 216, 95 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 515 630 руб., в том числе НДС 231 197, 80 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 628 776 руб., в том числе НДС 248 457, 36 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 357 500 руб., в том числе НДС 359 618, 64 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 100 100 руб., в том числе НДС 320 354, 24 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 840 928 руб., в том числе НДС 128 277, 15 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 076 695 руб., в том числе НДС 316 783, 98 руб.;

<данные изъяты>:

- <номер> от <дата> на сумму 1 114 950 руб., в том числе НДС 170 077, 12 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 746 808 руб., в том числе НДС 266 462, 24 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 620 539 руб., в том числе НДС 247 200, 86 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 614 959 руб., в том числе НДС 246 349, 68 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 114 900 руб., в том числе НДС 322 611, 86 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 648 975 руб., в том числе НДС 251 538, 56 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 200 660 руб., в том числе НДС 183 151, 53 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 500 220 руб., в том числе НДС 228 847, 12 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 434 056 руб., в том числе НДС 218 754, 31 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 352 719 руб., в том числе НДС 206 346, 97 руб.;

<данные изъяты>:

- <номер> от <дата> на сумму 1 022 845 руб., в том числе НДС 156 027, 20 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 511 010 руб., в том числе НДС 230 493, 05 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 125 368 руб., в том числе НДС 171 666, 31 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 2 012 300 руб., в том числе НДС 306 961, 02 руб.;

- <номер> от <дата> на сумму 1 634 444 руб., в том числе НДС 249 321, 97 руб.

Всего в книге покупок <данные изъяты> за <данные изъяты> отражён НДС к вычету по взаимоотношениям с <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты> в размере 10 367 068, 61 руб., тогда как фактически указанные организации для <данные изъяты> работ не выполняли.

В срок не позднее <дата>, более точное время и дата не установлены, Свидетель №5 включила указанную сумму НДС в размере 10 367 069 руб. в состав налоговых вычетов по НДС, заявленных <данные изъяты>, в налоговую декларацию по НДС за <данные изъяты> (корректировку <номер>) по разделу <номер> строка 3_190_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету».

Фактически, с учетом того, что <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты> работ не выполняли и товаров для <данные изъяты> не поставляли, в налоговой декларации по НДС за <данные изъяты> (номер корректировки <номер>) необходимо было отразить общую сумму НДС, подлежащего вычету в размере 6 285 077 руб., и сумму НДС, которую <данные изъяты> должно было исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ, в размере 15 388 765 руб.

В результате умышленного занижения к уплате в бюджетную систему РФ НДС за <данные изъяты> Шершнев Д.П. уклонился от уплаты НДС за <данные изъяты> в сумме 10 367 069 руб. (15 388 765 – 5 021 696) по сроку уплаты - до <дата>, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, чем нарушил п. 1 ст. 54, ч. 1 ст. 54.1, п. 1, 4 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 171, п.п. 1, 3 ст. 172, п. 1 ст. 173, п.п. 1, 2, 5 ст. 174 НК РФ.

Кроме того, в период с <дата> (дата первой счет-фактуры по взаимоотношениям с <данные изъяты> за <данные изъяты>) по <дата> (дата подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за <данные изъяты>), более точное время и дата не установлены, главный бухгалтер <данные изъяты> Свидетель №5 систематически отражала в бухгалтерском и налоговом учетах Общества за 2017 год сведения на основании указанных выше фиктивных документов по взаимоотношениям Общества с <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты>, предоставляемых ей <ФИО>28 и по его указанию финансовым директором <ФИО>31, не осведомлённом об умысле Шершнева Д.П., о расходах Общества по якобы имевшим место сделкам с указанными фиктивными контрагентами на сумму 80 303 115 руб., в том числе по взаимоотношениям с <данные изъяты> в размере 47 929 266, 11 руб., с <данные изъяты> в размере 4 565 527, 97 руб. и <данные изъяты> в размере 27 808 321, 11 руб., которые фактически места не имели, о чем Шершневу Д.П. было достоверно известно.

В период с <дата> по <дата> Свидетель №5 по указанию Шершнева Д.П. включила указанную сумму расходов в размере 80 303 115 руб. в общую сумму расходов <данные изъяты> в размере 631 997 069 руб., в том числе, в сумму расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации в размере 620 871 891 руб., отражённую в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за <данные изъяты> (по строке 2 030 «расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации»).

После чего в срок не позднее <дата> Шершнев Д.П., продолжая реализацию умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации, получил от главного бухгалтера <данные изъяты> Свидетель №5 в устной форме сведения о размере расходов, отраженных в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за указанный период, и убедившись, что ложные сведения по деятельности Общества по взаимоотношениям с <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты> отражены ею в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2017 год, руководствуясь корыстными побуждениями, с целью неправомерного оставления в своем распоряжении денежных средств в результате уклонения от уплаты налогов с деятельности Общества, которые должны быть перечислены в бюджетную систему РФ в виде налога на прибыль организаций, согласовал указанную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2017 год. После этого <ФИО>29, не зная о том, что в данную налоговую декларацию внесены заведомо ложные сведения, заверила ее ЭЦП генерального директора <данные изъяты> Шершнева Д.П. и <дата> направила ее по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС <номер> по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, с отражением суммы исчисленного налога на прибыль организаций за <данные изъяты> в бюджетную систему РФ в размере 1 926 684 руб.

Однако, фактически с учётом того, что <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты> указанных в счетах-фактурах товаров для <данные изъяты> не поставляли, в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2017 год необходимо было отразить расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, в размере 540 568 776 руб. и отразить сумму исчисленного налога на прибыль организаций в размере 17 987 307 руб.

В результате умышленного завышения понесённых расходов за <данные изъяты> Шершнев Д.П. уклонился от уплаты налога на прибыль организаций за <данные изъяты> в размере 16 060 623 руб. (17 987 307 – 1 926 684) по сроку уплаты до <дата>, путём включения в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций заведомо ложных сведений, чем нарушили п. 1 ст. 246, ст. 247, п. 1 ст. 252, ст. 286, п. 1 ст. 285, ст. 287 НК РФ.

Действия Шершнева Д.П., объединённые единым умыслом, в своей совокупности, повлекли неуплату НДС за период <данные изъяты>, <данные изъяты> и налога на прибыль организаций за <данные изъяты> год в общей сумме 59 289 039 руб. (43 228 416 + 16 060 623), что согласно примечанию 1 к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером, поскольку за период в пределах трех финансовых лет подряд превышает сорок пять миллионов рублей.

Подсудимый Шершнев Д.П. в судебном заседании признал вину по вмененному преступлению и показал, что <данные изъяты> занимается строительством высоковольтных линий передач. В <дата>.г. штатная численность организации составляла порядка 800 человек. Дебиторская задолженность организации росла в <дата>., составляла порядка 400 000 000 рублей. Генподрядчики не платили по выполненным организацией работам. По данным вопросам проводили штабы, была убежденность, что задолженность будет погашена. Среднегодовой объем налоговой нагрузки у организации составляет порядка 300 000 000 рублей.

С <дата>. в организацию пришло около 180 требований налоговой службы, проводились выездные, камеральные проверки налоговой службы. После всех проведенных проверок сумма не выплаченных налогов была снижена налоговой службой до 36 000 000 рублей. К <дата>. сумма налогов за рассматриваемый по делу период была снижена налоговой службой примерно до 32 000 000 рублей по НДС и примерно до 4 000 000 рублей по налогу на прибыль организаций. Налоговая служба вынесла решение о снижении налогов в указанных суммах в <дата>, то есть уже после того как дело поступило в суд. <дата> ему были выданы реквизиты куда необходимо оплатить задолженность по налогам и <дата> задолженность по НДС и налогу на прибыль за рассматриваемые по делу периоды времени, а также пени, штрафы, неустойка были погашены в полном объеме. Вину по предъявленному ему обвинению он признает в полном объеме, сделал это поскольку необходимо было выплачивать заработную плату работникам организации.

Кроме того, в судебном заседании были допрошены ряд свидетелей, оглашены показания ряда свидетелей, а также исследованы письменные материалы уголовного дела.

Так, свидетель Свидетель №4 в судебном заседании показала, что работает главным государственным налоговым инспектором ИФНС <номер>. Ею проверялась налоговая декларация по НДС за <данные изъяты>. В ходе анализа было установлено, что организацией были заявлены налоговые вычеты по 5 контрагентам: <данные изъяты>. Общая сумма данных вычетов составляла чуть больше 10 000 000 рублей. Руководитель <данные изъяты> по вызову в налоговый орган не являлся. Те протоколы, которые они использовали в своих решениях, им были переданы из выездных проверок налоговой службы. Неоднократно они истребовали документы у организации, им предоставлялись в большей степени счета-фактуры, договоры. Акты выполненных работ были частично представлены по контрагентам. Иных документов не предоставлялось. Бухгалтера организации они также не смогли допросить как свидетеля.

В ходе анализа представленных им документов, ими было установлено, что три транзитных организаций (<данные изъяты>) привлекались на работы у <данные изъяты>. Также они анализировали данные по трем заказчикам у ООО «<данные изъяты>», <данные изъяты>. Руководителем последней организации также является Шершнев Д.П. Когда они стали сопоставлять объем работ между <данные изъяты> то установили, что везде идет завышение объема работ. В <данные изъяты>, например, монтаж кабеля был выполнен в три раза больше, чем по факту <данные изъяты> сдал заказчику. Такая же ситуация была с <данные изъяты>, только увеличение было в 2 раза. С <данные изъяты> там были работы сделаны в <дата>., а транзитная организация выполняет работы якобы в <дата>. То есть когда они сопоставили, то работы были все выполнены ранее и в объеме меньше, чем было заявлено в документах между <данные изъяты> и транзитными организациями.

Что касается оплаты в отношении <данные изъяты> то из них по одной организации (ООО <данные изъяты>) была проведена частично оплачена - в размере около 14 % от общей стоимости выполненных якобы работ. В адрес <данные изъяты> оплаты не было на дату вынесения решения. И на данный момент все эти организации ликвидированы, а оплаты не было.

Допросили руководителя организации <данные изъяты> <ФИО>36, она сказала, что организацией не занималась, прокладкой кабеля нигде не занималась.

Руководителей <данные изъяты>», <данные изъяты> они неоднократно вызывали, но они не явились в налоговый орган.

По расчетным счетам организаций <данные изъяты> движения денежных средств не было, никого они не привлекали для выполнения работ.

Таким образом, они установили, что данные организации выполнять работы для <данные изъяты> не могли.

<данные изъяты>, <данные изъяты> выполняли работы на нефтепроводе на Дальнем Востоке. По документам они были заявлены так. Когда они запрашивали у заказчиков <данные изъяты>, <данные изъяты>, те сообщили, что никаких субподрядных организацией не было, были сотрудники только <данные изъяты> а организации <данные изъяты> и их сотрудников на объектах не было и они их не знают.

Сотрудник <данные изъяты> <ФИО>154, который был начальником участка, говорил, что данных организаций на объекте не было.

Помимо того, что у <данные изъяты> был не маленький штат своих сотрудников, у <данные изъяты> были взаимоотношения с организацией <данные изъяты>, данной организацией также руководит Шершнев Д.П. Эта организация предоставляла рабочую силу <данные изъяты>. То есть были заключены договоры, на основании которых были привлечены лица для выполнения работ на нефтепроводе. Из перечня тех лиц, которые им предоставили заказчики, там были работники только <данные изъяты>. Тем самым они доказали, что работы выполнены были только силами <данные изъяты>, а не других организаций.

По <данные изъяты> также были субподрядные организации. По данной организации был также допрошен руководитель данной организации, и он также отказался от деятельности организации, сказав, что он по просьбе зарегистрировал данную организацию и деятельность в организации не вел и документы не подписывал.

Те денежные средства, которые были перечислены в адрес ООО <данные изъяты> от <данные изъяты> они в дальнейшем были перечислены в адрес трех индивидуальных предпринимателей и один из данных предпринимателей – Чугуевская пояснила, что она по просьбе третьего лица зарегистрировала себя в качестве ИП, все счета которые она получала, все документы, она все передавала этому третьему лицу. То есть она деятельность не вела. То есть на лицо обналичивание денежных средств идет, поскольку когда они запросили сведения по расчетному счету данного ИП, то там полностью идет снятие денежных средств по банковской карте через терминал, а это обналичивание.

Что касается взаимоотношений <данные изъяты> и <данные изъяты>, то работы организацией выполнялись для заказчика <данные изъяты> Там также были задвоенные работы, работы были выполнены во 2 <дата>., а по факту работы были заявлены в <дата> То есть эти работы, которые уже были давно сданы заказчику, они не могли быть выполнены в другой период. По оплате – по расчетному счету <данные изъяты> движения не было за рассматриваемый период. Сотрудники, которые выполняли эти работы в <адрес>, были опрошены, запрошены документы и было установлено, что эти работы выполнены были силами <данные изъяты>, других людей там не было.

В результате проверки было вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения <номер> от <дата>, которое было направлено в адрес налогоплательщика. По данному решению поступила апелляционная жалоба, которая была оставлена без удовлетворения. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения было изъято правоохранительными органами. Денежные средства поступили позднее, когда было открыто дело о банкротстве, в рамках этого дела денежные средства были оплачены третьим лицом в начале <дата>. В настоящее время не имеется задолженности в рамках проведенной камеральной проверки. Суммы: НДС за 1 квартал 2018г.– 10 367 069 рублей, пени - 1 822 385,35 рублей, штраф - 4 146 827, 60 рублей погашены в полном объеме. Общая задолженность, вместе со штрафами, пенями, недоимкой была установлена в районе 16 000 000 рублей.

Сумма задолженности рассчитывается следующим образом: в декларации они смотрят счета-фактуры, из них они устанавливают сумму недоимки по НДС, затем на дату вынесения решения рассчитываются пени и формируется протокол расчета пеней. Указанный протокол также направляется в организацию. Штрафы рассчитываются с учетом умысла по ст. 122 НК РФ.

Свидетель <ФИО>32 в судебном заседании показала, что работает ведущим юрисконсультом, подсудимый является ее бывшим работодателем, поскольку с <дата> она работала ведущим юрисконсультом в <данные изъяты>. Счета организации были открыты в ПАО «ВТБ», иных банках. В ее обязанности входила договорная работа: поступал договор от контрагента, она смотрела договор, формировала лист согласования и передавала договор для согласования в отделы, где каждый специалист смотрел свою часть договора, после чего указывал - согласован договор или нет.

В порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля, данные в ходе предварительного следствия по делу, согласно которых Шершнев Д.П. являлся единоличным руководителем <данные изъяты>, его распоряжения подлежали исполнению.

Также Шершнев Д.П. являлся/является директором еще ряда организаций: <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> (осуществляло такую же деятельность, что и <данные изъяты>), <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> ИП Шершнев Д.П., которые входят в одну <ФИО>24 <ФИО>22. Главной организацией являлось <данные изъяты>. В ряде данных организаций номинально директорами числились другие лица, однако, фактически единолично руководил всеми указанными организациями Шершнев Д.П.

Расчетные счета <данные изъяты> были открыты в ПАО «Банк ВТБ», ПАО «Банк Открытие», ПАО «Сбербанк России». Доступ к счетам <данные изъяты> был у <ФИО>30, которая готовила платежные поручения и отправляла их в банк, но после согласования с <ФИО>28 Также доступ к расчетным счетам был у <ФИО>31, который также согласовывал перечисления с <ФИО>28

Поиском субподрядчиков и поставщиков <данные изъяты> в большинстве случаев занимался сам Шершнев Д.П. Также поиском поставщиков оборудования и материалов занимались работники <данные изъяты>: Свидетель №6 и <ФИО>44

В ее должностные обязанности начальника юридического отдела входило правовое сопровождение деятельности всех организаций, входящих в <ФИО>24 <ФИО>22 <данные изъяты>: претензионная работа по взысканию дебиторской задолженности, договорная работа, исполнительное производство.

Относительно договорной работы пояснила, что она, либо подчиненные ей сотрудники подготавливали проекты договоров с подрядчиками и поставщиками, в том числе <данные изъяты>. Указание о подготовке проекта договора с подрядчиками и поставщиками она получала от Шершнева Д.П., который предоставлял ей контактный номер лица, с которым нужно связаться, чтобы узнать реквизиты контрагента и иную необходимую информацию. Подготовив проект договора, она направляла его посредством электронной почты во все отделы <данные изъяты> для согласования по профилю работы каждого отдела. Служба экономической безопасности проверяла контрагентов на благонадежность. К каждому договору, который согласовывался, ею готовился лист согласования, в котором ставилась подпись представителей всех отделов, либо к которому прикладывалась распечатка с электронной почты о согласовании. Каждому договору присваивался регистрационный номер, который присваивался последовательно, начиная с цифры 1, в зависимости от даты его заключения с начала года. Регистрационный номер присваивался в реестре договоров, расположенном на общем сервере <ФИО>24 <ФИО>22. После согласования вместе с листом согласования она передавала договор для подписания Шершневу Д.П. через его секретаря <ФИО>33 Также к ней поступали без согласования уже подписанные <ФИО>28 договоры: либо от <ФИО>33, либо финансовым директором <ФИО>31, либо передавал сам Шершнев Д.П. на планерках. Указанным договорам также присваивался регистрационный номер, и они складывались в папки по доходам или расходам. К подписанным без согласования договорам, которые поступали в юридический отдел, также прикладывался лист согласования, в котором она делала отметку «без согласования». Шершнев Д.П. единолично принимал решение, какой договор подлежит согласованию.

Проекты договоров с подрядчиками <данные изъяты> дублировали условия договоров генерального подряда, с обязательным указанием вида работ, места производства работы, объема работ, чтобы в последующем имелась возможность у <данные изъяты> принять нужный объем работ, произвести оплату за выполненные работы, а также вести при необходимости судебную работу, когда <данные изъяты> выступало ответчиком или истцом в суде. Сроки оплаты по претензионным требованиям определял Шершнев Д.П.

Субподрядные организации для выполнения работ привлекались <данные изъяты>, если это было экономически выгодно для Общества, или требовалось выполнение непрофильных для <данные изъяты> работ. Решение о привлечении субподрядчиков принимал Шершнев Д.П., который подписывал договоры. Работы у субподрядчиков принимали на местах начальники участков. На объекты ездил и директор, и главный инженер. КС-2 и КС-3 со стороны <данные изъяты> по субподрядчикам подписывал Шершнев Д.П.

<данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> и руководители указанных организаций ей не знакомы. Среди контрагентов <данные изъяты> их не помнит. Договоры с указанными контрагентами ей не поступали и в юридическом отделе не хранились.

Указала, что она не присваивала номера следующих договоров: <данные изъяты> - <номер> от <дата>, <данные изъяты> - <номер> от <дата>, <данные изъяты> - <номер> от <дата>, <данные изъяты> - <номер> от <дата>, <данные изъяты>» - <номер> от <дата>, <данные изъяты> - <номер> от <дата>, <данные изъяты> - <номер> от <дата>, <данные изъяты> - <номер> от <дата>, <номер> от <дата>.Случаев, когда <данные изъяты> работало с контрагентами: поставщиками и субподрядчиками без заключения письменного договора не было (л.д. 1-9 т. 28).

После оглашения показаний свидетель подтвердила их.

Свидетель Свидетель №8 в судебном заседании показал, что является директором <данные изъяты>. <данные изъяты> ему не знакома. Договор купли-продажи между данной организацией и <данные изъяты> не заключался. Бухгалтером <данные изъяты> была <ФИО>131 Организацию он выставил на «АВИТО» и продал за 20 000 рублей. Продал организацию Мажеевой.

Свидетель Свидетель №7 в судебном заседании показал, что работает ведущим инженером <данные изъяты>. Между данной организацией и <данные изъяты> заключался договор, по которым работы были выполнены в <дата>.г. Он подписывал акты выполненных работ, был одним из подписантов этих актов. Сами договоры подписывались Шершневым.

Свидетель Свидетель №5 в судебном заседании показала, что работала в бухгалтерии <данные изъяты> с декабря 2011 по март 2019. В бухгалтерию организации поступали счета-фактуры, которые передавали им <ФИО>145 и Хренов. Данные документы бухгалтерия принимала к учету. По документам оформлялись налоговые декларации, которые направлялись в налоговую службу. Позже оттуда стали поступать требования, касающиеся контрагентов организации. Список организаций, по которым поступали данные требования, не помнит. Не помнит, составляла она налоговую декларацию по НДС за июнь 2017г. По запросам налоговой службы она предоставляла необходимые документы. Декларации по налогу на прибыль организации также формировала она.

Знает о том, что проводилась выездная налоговая проверка, о результатах которой ей неизвестно.

Свидетель Кан-Су-Нам Т.К. в судебном заседании показала, что в <данные изъяты> работает кладовщиком. Осуществляет приемку материалов, сверяет их наличие и делает пометку на какой объект приходят данные материалы. Отгрузку материалов она осуществляет по счетам–фактурам. Оригиналы счетов-фактур она передает в бухгалтерию, копии хранит у себя.

В судебном заседании, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, были оглашены показания свидетелей <ФИО>34, <ФИО>30, <ФИО>33, <ФИО>35, <ФИО>36, <ФИО>37, <ФИО>38, <ФИО>39, <ФИО>93, <ФИО>40, <ФИО>41, <ФИО>42, <ФИО>43, <ФИО>31, <ФИО>44, Свидетель №6, <ФИО>45, <ФИО>83, <ФИО>46, <ФИО>47, <ФИО>48, <ФИО>78, <ФИО>49, <ФИО>50, <ФИО>51, <ФИО>52, <ФИО>53, <ФИО>54, <ФИО>55, <ФИО>56, <ФИО>57, <ФИО>58, <ФИО>59, <ФИО>106, <ФИО>60, <ФИО>61, <ФИО>62, <ФИО>63, <ФИО>64, <ФИО>65, <ФИО>66, <ФИО>67, <ФИО>89, <ФИО>92, <ФИО>68, <ФИО>69, <ФИО>70, <ФИО>71, <ФИО>72, <ФИО>73, <ФИО>74, <ФИО>95, <ФИО>75, <ФИО>76

Согласно показаний свидетеля <ФИО>34 установлено, что в период с <дата> по <дата> проведена выездная налоговая проверка в отношении <данные изъяты> за период деятельности Общества с <дата> по <дата>, по результатам которой вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата> <номер>.

Общая сумма доначисленных платежей составила 63 223 663,1 руб., в том числе: налоги – 48 921 970 руб. (их них НДС – 32 861 347 руб., налог на прибыль организации – 16 060 623 руб.), пени – 13 460 237,1 руб., штрафные санкции – 840 456 руб.

На решение от <дата> <номер> <данные изъяты> апелляционная жалоба не подавалась, оно вступило в законную силу.

Согласно данным ЕГРЮЛ основным видом деятельности <данные изъяты> заявлено строительство жилых и нежилых зданий.

Учредителем и директором с момента создания <данные изъяты> являлся Шершнев Д.П. <дата> <данные изъяты> признано несостоятельным (банкротом), в отношении <данные изъяты> открыто конкурсное производство.

В результате проведенных мероприятий налогового контроля установлено, что представленные налогоплательщиком первичные документы по взаимоотношениям с <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> не могут быть приняты в обоснование налоговых вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль организации, так как <данные изъяты> не соблюдены условия пункта 1 статьи 54.1 НК РФ:

В части выполнения работ спорными контрагентами установлено следующее:

- исходя из условий договоров, заключенных со спорными контрагентами, невозможно определить какие работы и в каком объеме должны быть ими выполнены, в связи с чем у <данные изъяты> отсутствует возможность отследить в полном ли объеме исполнителем выполнены работы, предусмотренные договором;

- представленные <данные изъяты> акты по взаимоотношениям со спорными контрагентами составлены в обобщенной форме и не содержат информацию о видах и количестве выполненных работ и использованных материалах. Кроме того, <данные изъяты> представлен не полный пакет документов, предусмотренный заключенными договорами, а именно не представлены акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости работ либо иные документы, расшифровывающие объем и виды выполненных работ. Таким образом, <данные изъяты> документально не подтвердило достоверность сведений, отраженных в счетах-фактурах и актах;

- документы по взаимоотношениям с <данные изъяты> от имени <данные изъяты>, <данные изъяты> подписаны неустановленными лицами. Фактически единственные учредители, руководители и сотрудники спорных контрагентов никакие сделки с <данные изъяты> не заключали, никакие работы не выполняли;

- к договорам, заключаемым <данные изъяты>, составлялись листы согласования, при этом к договорам, заключенным со спорными контрагентами, лист согласования отсутствует. Из пояснений <данные изъяты> и показаний сотрудников следует, что листы согласования не составлялись к договорам, которые напрямую подписывались <ФИО>28 Учитывая, что к договорам, заключенным со спорными контрагентами, листы согласования отсутствуют, данные договоры были заключены <ФИО>28 напрямую, минуя юридический отдел и иные отделы, проводящие согласование;

- при наличии финансовой возможности <данные изъяты> намерено неисполнило своих обязательств по оплате выполненных по документам работ. При этом спорные контрагенты не начислили <данные изъяты> предусмотренные договором пени за неоплату выполненных по документам работ и не обратились в суд за взысканием образовавшейся задолженности. Невзыскание спорными контрагентами с <данные изъяты> задолженности по договору свидетельствует о фиктивности исполнения самой сделки;

- при оприходовании работ, по документам выполненных спорными контрагентами, <данные изъяты> в аналитике операции указывает на отсутствие заключенного договора. Кроме того, <данные изъяты> не указывает наименование объекта и заказчика, при этом при оприходовании работ от реальных контрагентов <данные изъяты> указывает номер договора с субподрядчиком, объект, номер договора и заказчика, для которого выполнены работы;

- при оприходовании работ в бухгалтерском учете хозяйственным операциям, совершенным <данные изъяты> со спорными контрагентами по документам в различные дни, присвоены последовательные порядковые номера. Данный факт свидетельствует о том, что фактически данные операции были отражены в учете в один день;

- согласно пояснениям <данные изъяты> и регистрам бухгалтерского учета заказчик работ, выполненных по документам спорными контрагентами, отсутствует. Таким образом, приобретенные <данные изъяты> работы фактически не использованы для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения согласно гл. 21 НК РФ, в связи с чем у <данные изъяты> отсутствовало право принятия к вычету сумм НДС по сделкам со спорными контрагентами;

- главному бухгалтеру и генеральному директору спорные контрагенты известны как организации, по которым налоговым органом проводились контрольные мероприятия. Обстоятельства финансово-хозяйственных отношений со спорными контрагентами должностные лица <данные изъяты> пояснить не смогли;

- <данные изъяты> представляет противоречивые сведения относительно того, на какой объект были привлечены спорные контрагенты и кто являлся заказчиком данных работ. <данные изъяты> представлено пояснение о том, что работы <данные изъяты> выполнены по адресу «Нефтепровод – отвод ТС ВСТО–Комсомольский НПЗ» на территории заказчика <данные изъяты>, однако по документам, представленным <данные изъяты>, работы <данные изъяты> были выполнены на объекте <данные изъяты>;

- выполненные строительно-монтажные работы ВОЛС на участке <данные изъяты> переданы заказчику <дата>, при этом у <данные изъяты> согласно счетам-фактурам и актам <данные изъяты> принимало работы в период с <дата> по <дата>, т.е. в период, когда фактически выполненные работы уже были переданы заказчику. В связи с чем у <данные изъяты> отсутствовала необходимость привлечения <данные изъяты> для выполнения уже сданных заказчику работ;

- по документам строительно-монтажные работы ВОЛС на участке <данные изъяты> в полном объеме <данные изъяты> были переданы на выполнение <данные изъяты>, при этом согласно регистрам учета <данные изъяты> начисляло своим работникам заработную плату за выполнение работ для <данные изъяты> на участке пгт. Качуг-пгт. Жигалово. Кроме того, сотрудники <данные изъяты> пояснили, что выполняли строительно-монтажные работы на указанном участке;

- <данные изъяты> не производило предусмотренное контрактами с заказчиками согласование на привлечение для выполнения работ спорных контрагентов. Заказчикам <данные изъяты> привлеченные для выполнения спорные контрагенты не известны. Следует, что спорные контрагенты не привлекались <данные изъяты> на выполнение работ ни как субподрядная организация, ни как сотрудники <данные изъяты>;

- материалы, необходимые для выполнения работ, указанных в документах со спорными контрагентами, были предоставлены генподрядчиком. При этом по договорам, заключенным между <данные изъяты> и спорными контрагентами, предусмотрено, что спорные контрагенты обеспечивают выполнение работ необходимыми материалами. Кроме того, акты приема-передачи спорным контрагентам давальческих материалов <данные изъяты> не представлены. Таким образом, <данные изъяты> не передавало спорным контрагентам полученные от генерального подрядчика материалы, необходимые для выполнения работ;

- стоимость работ, выполненных спорными контрагентами более чем в 2 раза превышает стоимость работ, сданных <данные изъяты> подрядчику за аналогичный период;

- договорами, заключенными со спорными контрагентами, предусмотрено, что они обязаны составлять исполнительную документацию по всем выполняемым работам, соответственно, спорные контрагенты должны самостоятельно документально оформлять выполненные работы и участвовать при подписании данной документации у заказчика, при этом в документах по взаимоотношениям с заказчиками подписи представителей спорных контрагентов отсутствуют;

- техника, оборудование и материалы, необходимые для выполнения работ имелись в наличии у <данные изъяты>, при этом у спорных контрагентов необходимые штатные, материальные и технические ресурсы отсутствовали. Кроме того, ранее <данные изъяты> данные работы выполняло собственными силами;

- <ФИО>77 указал, что <данные изъяты> привлекало субподрядные организации в случаях выполнения непрофильных для <данные изъяты> работ, либо, когда не успевало со сроками выполнения работ. При этом работы, указанные в документах по взаимоотношениям со спорными контрагентами, являются профильными для <данные изъяты>, данные работы <данные изъяты> могло выполнить собственными силами;

- сотрудники <данные изъяты>, которые занимаются оформлением документов по деятельности <данные изъяты>, а также сотрудники, выполнявшие работы непосредственно на объектах, в ходе проведения допросов указали, что работы, выполненные по документам спорными контрагентами, фактически были выполнены <данные изъяты> собственными силами. Спорные контрагенты сотрудникам <данные изъяты> не известны.

В части поставки товаров спорными контрагентами установлено следующее:

- договоры с <данные изъяты>, <данные изъяты> составлены формально и являются фиктивными, т.к. содержат в себе условия по реализации недвижимого имущества, а по документам были реализованы товары;

- приложения <номер> к договорам с <данные изъяты>, <данные изъяты>, содержащие сведения о поставляемом товаре, <данные изъяты> предоставлены не были;

- к договорам с <данные изъяты>, <данные изъяты> отсутствуют листы согласования, составляемые <данные изъяты> при заключении договоров, что свидетельствует о том, что данные договоры были заключены <ФИО>28 напрямую, минуя юридический отдел и иные отделы, проводящие согласование;

- сделки между <данные изъяты> и <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> носили не разовый, а длительный характер, при этом договор между <данные изъяты> и указанными организациями заключен не был, тем самым условия поставки товаров документально не согласованы;

- при оприходовании товаров в бухгалтерском учете хозяйственным операциям, совершенным <данные изъяты> со спорными контрагентами по документам в различные дни, присвоены последовательные порядковые номера. Данный факт свидетельствует о том, что фактически данные операции были отражены в учете в один день;

- документы по взаимоотношениям с <данные изъяты> от имени <данные изъяты> подписаны неустановленным лицом. Фактически единственный учредитель, руководитель и сотрудник <данные изъяты> <ФИО>39 никакие сделки с <данные изъяты> не заключал, никакие товары не поставлял;

- при наличии финансовой возможности <данные изъяты> намерено неисполнило своих обязательств по оплате по договору перед спорными контрагентами;

- спорные контрагенты не обращались в суд за взысканием задолженности у <данные изъяты>. Кроме того, предусмотренные договором меры взыскания также не были применены к <данные изъяты>;

- <данные изъяты> не представлены заявки о необходимости приобретения товаров;

- <данные изъяты> не представлены пояснения относительно производителя приобретаемых товаров, документально технические характеристики товара и его производитель не подтверждены;

- никто из сотрудников <данные изъяты> товары от спорных контрагентов не принимал, и товары на склад и на объекты <данные изъяты> не завозились;

- <данные изъяты> документально не подтверждена перевозка товаров от спорных контрагентов;

- у <данные изъяты> отсутствовала необходимость в приобретение товаров;

- товары, приобретенные по документам у <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, фактически не были использованы <данные изъяты> в финансово-хозяйственной деятельности;

- фактически числящиеся в учете <данные изъяты> на остатках товары, по документам приобретенные у <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, в наличии отсутствуют;

- приобретенные у <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> товары фактически не использованы <данные изъяты> для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения согласно главе 21 НК РФ, в связи с чем у <данные изъяты> отсутствовало право принятия к вычету сумм НДС по сделке с <данные изъяты>;

при оприходовании приобретенных у <данные изъяты>, <данные изъяты> товаров в аналитике операций <данные изъяты> указывает на отсутствие договора с <данные изъяты> <данные изъяты>. Однако, согласно представленным документам между <данные изъяты> и указанными организациями были заключены договоры;

- <данные изъяты> намеренно обезличивает приобретаемые у <данные изъяты>товары, что подтверждает отсутствие у <данные изъяты> необходимости дальнейшего различия числящихся на остатках товаров;

- в ходе проведения допроса <ФИО>78 пояснил, что списание всех использованных материалов производилось им на основании актов списания материалов, при этом в представленных <данные изъяты> актах на списание товары, приобретенные у <данные изъяты>, отсутствуют. Таким образом, списание в учете товаров, приобретенных у <данные изъяты>, документально <данные изъяты> не подтверждено. <ФИО>78, указанный как материально-ответственное лицо, документально за использование данного товара не отчитывался;

- сотрудникам <данные изъяты>, которые непосредственно занимались поиском поставщиков, приобретением, приемкой товаров и их дальнейшим использованием организации <данные изъяты>, <данные изъяты> не знакомы. Никто с данными контрагентами договор не заключал и поставляемые по документам товары не принимал.

Кроме того, в результате анализа деятельности спорных контрагентов установлена их взаимосвязь.

Вышеизложенные факты свидетельствуют о том, что управление деятельностью спорных контрагентов осуществляется одними лицами. Учитывая, что спорные контрагенты <данные изъяты> реальные финансово-хозяйственные сделки не осуществляли, деятельность данных лиц была направлена лишь на предоставление вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыльбез фактического исполнения обязательств.

Действия должностного лица <данные изъяты> Шершнева Д.П., выразившиеся в неправомерном завышении налоговых вычетов, установленных положениями статей 171, 172 НК РФ, а также завышением расходов по налогу на прибыль, квалифицированы по п. 3 ст. 122 НК РФ по следующим основаниям:

Согласно документам регистрационного дела <данные изъяты> единственным руководителем и учредителем проверяемого налогоплательщика с <дата> по <дата> является Шершнев Д.П., что подтверждается приказом о назначении Шершнева Д.П. генеральным директором Общества.

Наличие в действиях Шершнева Д.П. статуса контролирующего органа подтверждается не только данными регистрационного дела, но и совокупностью осуществленных <ФИО>28 от <данные изъяты> действий, выраженных в вовлечении в финансово-хозяйственную деятельность проверяемого налогоплательщика юридических лиц (<данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>), без намерения фактического осуществления фактов хозяйственной деятельности, т.е. <ФИО>28 умышлено создан формальный документооборот с целью занижения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль организаций, направленный на необоснованное извлечение денежных средств из оборота <данные изъяты>, что как следствие в т.ч. причинило ущерб бюджетной системе РФ в размере 48 921 970,18 руб.

В ходе анализа обстоятельств заключения сделок <данные изъяты> со спорными контрагентами, в том числе показаний самого Шершнева Д.П. установлено, что:

- в трудовые обязанности Шершнева Д.П. входило общее руководство предприятием, в т.ч. заключение сделок, проведение переговоров с заказчиками;

- денежными средствами по финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты> распоряжался только Шершнев Д.П.;

- Шершнев Д.П. подписывает документы по финансово-хозяйственной деятельности Общества;

- решение о необходимости привлечения субподрядных организаций на основании сведений, полученных от начальников участка, принималось <ФИО>28;

- Шершнев Д.П. как руководитель <данные изъяты> согласовывал и подписывал бухгалтерскую и налоговую отчетность предприятия.

Таким образом, Шершнев Д.П. полностью контролировал процесс осуществления сделок с контрагентами с момента выбора контрагента до произведения оплаты за выполненные работы (поставленные товары). Данное обстоятельство также подтверждается заместителем генерального директора <данные изъяты> <ФИО>77, исполнительным директором <данные изъяты> <ФИО>44, главным инженером <ФИО>52, главным механиком <ФИО>45, главным бухгалтером Свидетель №5

Исходя из вышеизложенного следует вывод, что при фактическом осуществлении руководства организацией <данные изъяты> Шершнев Д.П., как генеральный директор Общества, принимал решение о выборе контрагентов, подписывал первичные документы, принимал иные управленческие решения, не мог не знать, что спорные контрагенты, с которыми он формально заключал договоры, фактические действия по их исполнению не выполняли.

Более того, в случае если бы Шершнев Д.П. являлся добросовестным руководителем <данные изъяты>, действовал правомерно и в интересах Общества, то при неисполнении контрагентами своих обязательств, предусмотренных договорами, <ФИО>28 была бы проведена претензионная работа, а также взыскание необоснованной финансовой выгоды со спорных контрагентов в судебном порядке, что обосновывало бы безучастность Шершнева Д.П. в схеме по получению необоснованной выгоды.

По результатам налоговой проверки собран комплекс доказательств, свидетельствующих об умышленных действиях Шершнева Д.П., который осознавал противоправный характер совершенных им действий, неоднократно допускал заключение сделок с фирмами, имеющими признаки фирм – «однодневок», при которых создавался фиктивный документооборот с целью незаконной минимизации налоговых обязанностей, при этом, зная об этом, намеренно осуществлял представление недостоверной отчетности в налоговый орган, что свидетельствует о сознательном допущении наступления вредных последствий в виде необоснованного уменьшения налогооблагаемой базы и недопоступления налогов в бюджетную систему РФ.

В ходе проведения проверки использована первичная декларация по налогу на прибыль организаций за <дата>, поскольку уточненная (корректировка <номер>) была представлена <дата>, то есть после составления и вручения акта налоговой проверки и дополнения к акту, соответственно возможности проверить правильность отражения показателей в уточненной декларации в ходе выездной налоговой проверки не было. Вместе с тем, по факту представления уточненной налоговой декларации в период с <дата> по <дата> была проведена камеральная налоговая проверка. В адрес <данные изъяты> в ходе камеральной налоговой проверки были направлены требования о представлении документов, в ответ на которые <данные изъяты> представлены пояснения о том, что в настоящее время <данные изъяты> признано банкротом, полномочия генерального директора Шершнева Д.П. прекращены со <дата>. В настоящее время документы формируются к передаче конкурсному управляющему. При этом документы, подтверждающие обоснованность увеличения расходов, налогоплательщиком представлены не были (л.д. 10-22 т.28).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>30 установлено, что в <данные изъяты> работала с момента создания организации и до <дата> года, при этом до <дата> года работала в должности главного бухгалтера, а после в должности бухгалтера. Учредителем и директором <данные изъяты> являлся ее сын Шершнев Д.П., который осуществлял руководство деятельностью организации.

<данные изъяты> осуществляло деятельность по строительству оптоволоконных линий связи.

В ее должностные обязанности бухгалтера входило формирование и отправка платежных поручений в банки по <данные изъяты>, а также иным организациям, входящим в <ФИО>24 <ФИО>22, при этом у некоторых не открывались расчетные счета. Также она отправляла всю налоговую и бухгалтерскую отчетность по <данные изъяты>, так как только у нее на компьютере была установлена специальная программа и прошит ключ с электронно-цифровой подписью Шершнева Д.П. Налоговая отчётность направлялась по ТКС примерно с <дата> года. Сроки отправки отчетности соблюдались. Налоговую и бухгалтерскую отчётность с <дата> года формировала Свидетель №5, она ее лишь отправляла.

Расчетные счета <данные изъяты> были открыты в ПАО «ВТБ», ПАО «Сбербанк России». Также счета открывались и в других банках, поскольку по требованиям контрактов требовалось наличие счета в определенном банке. Доступ к счетам <данные изъяты> был только у нее. На компьютере у нее были установлены программы каждого банка «Банк-Онлайн», от которого имелись флеш-карты с ЭЦП, либо ключи доступа уже были прошиты на ее компьютер. Флеш-карты с ЭЦП хранились в сейфе, доступ к которому имелся только у нее. Денежными средствами <данные изъяты> распоряжался только Шершнев Д.П., без его согласования она не могла провести ни один платеж, за исключением небольших расходов для обеспечения хозяйственных нужд Общества. Как правило, на счетах на оплату стояла подпись Шершнева Д.П., если же подписи не было, то она по телефону согласовывала платеж.

С документами первичного бухгалтерского учета по финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты> после <дата> года не работала.

Кто принимал работы у субподрядчиков, ей не известно. Акты по форме КС-2 и КС-3 со стороны <данные изъяты> подписывал Шершнев Д.П. Товарные накладные в <данные изъяты> подписывало лицо, получившее товар по доверенности (л.д. 85-95 т.28).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>33 установлено, что она работала в <данные изъяты> с <дата> по <дата> в должности секретаря, а в период с <дата> в должности заместителя генерального директора, то есть Шершнева Д.П., который являлся ее непосредственным руководителем.

Шершнев Д.П. также являлся учредителем еще ряда организаций, но главной организацией <ФИО>24 <ФИО>22 являлось <данные изъяты>.

Ведением бухгалтерского и налогового учета занимался отдел бухгалтерии, в котором работали Свидетель №5, <ФИО>145, <ФИО>155, <ФИО>156.

Расчетный счет <данные изъяты> был открыт в банке ВТБ, в каких еще банках были счета ей неизвестно.

На ее счет переводились денежные средства в сумме 2 265 500 рублей по устному указанию Шершнева Д.П. для последующей выплаты заработной платы сотрудникам <данные изъяты> и <данные изъяты>, поскольку у многих работников были карты «Сбербанка», и после командировок, чтобы не ждать, когда сотрудники получат зарплату, она переводила им ее. Между <данные изъяты> и <данные изъяты> был заключен договор оказания услуг по предоставлению работников для выполнения работ (л.д. 36-43 т.28).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>35 установлено, что в <данные изъяты> работала в период с <дата> по <дата> в должности бухгалтера. Директором <данные изъяты> являлся Шершнев Д.П., он был единоличным руководителем и был учредителем. Ее непосредственным руководителем являлся главный бухгалтер <ФИО>29

В ее обязанности входило начисление зарплаты, формирование отчетности по зарплате, направляемой в ФНС, ФСС, ПФР. Начисление зарплаты осуществлялось автоматически с помощью программы «1С Зарплата и управление персоналом», сведения в которую вносил сотрудник отдела кадров на основании табелей учета рабочего времени. На основании ведомости она в программе «ВТБ Бизнес Онлайн» формировала реестр для зачисления заработной платы на счет сотрудников. После согласнования с <ФИО>28, <ФИО>29 направляла платежное поручение в банк.

Выплата зарплат осуществлялась только путем зачисления на банковские карты в рамках зарплатного проекта в банке ВТБ по реестрам. В случае, если у сотрудника не было карты в рамках зарплатного проекта, то формировалось отдельное поручение на конкретное лицо, либо по заявлению работника его зарплата могла быть перечислена кому-то из работников. Наличными ничего не выплачивалось.

Налоговую и бухгалтерскую отчетность по иным налогам формировала главный бухгалтер Свидетель №5, а направляла ее <ФИО>145.

В <дата> году у <данные изъяты> было тяжелое финансовое положение, поэтому в реестры, которые она направляла в ВТБ <ФИО>157, <ФИО>145, <ФИО>158, <ФИО>159 ей по просьбе <ФИО>160 включались суммы, которые не являлись заработной платой, а перечислялись для дальнейшего снятия для осуществления финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты> (л.д. 106-112 т.28).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>36 установлено, что согласно которым она являлась номинальным учредителем и руководителем <данные изъяты>. В <дата> году стала учредителем и директором указанной организации за денежное вознаграждение в размере 10 000 руб. без цели осуществления предпринимательской деятельности по предложению мужчины по имени <ФИО>161. Денежными средствами <данные изъяты> не распоряжалась, доступа к счетам не имела. После открытия счетов в банках, документы передавала <ФИО>161.

Никакой финансово-хозяйственной деятельности от <данные изъяты> не осуществляла, никакие документы по финансово-хозяйственной деятельности указанной организации не подписывала.

<данные изъяты> и Шершнев Д.П. ей не знакомы

В ходе допроса свидетелю на обозрение предоставлялся ряд документов, в том числе, договор подряда, счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, локально-сметный расчет. Свидетель пояснил, что по взаимоотношениям <данные изъяты> и <данные изъяты> документы не готовила и не подписывала. Подписи в представленных документах даже внешне не похожи на ее подпись (л.д. 158-163 т.28).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>37 установлено, что он являлся номинальным руководителем <данные изъяты>. Стал директором указанной организации за денежное вознаграждение в размере 3 000 рублей, без цели осуществления предпринимательской деятельности по предложению мужчины, имени которого не помнит. Денежными средствами <данные изъяты> не распоряжался, расчетные счета не открывал.

Никакой финансово-хозяйственной деятельности от <данные изъяты> не осуществлял, никакие документы по финансово-хозяйственной деятельности указанной организации не подписывал. Учредитель по документам <ФИО>79 ему не знаком. <данные изъяты> и Шершнев Д.П. ему не знакомы (л.д. 174-178 т.28).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>38 установлено, что она являлась номинальным учредителем и руководителем <данные изъяты>. В <дата> года по просьбе мужчины по имени <ФИО>163 за денежное вознаграждение в размере 10 000 руб. без цели осуществления предпринимательской деятельности подписала договор купли-продажи доли в уставном капитале <данные изъяты>, так как на тот момент организация уже была зарегистрирована. После подала документы в налоговый орган на внесение изменений в сведения об организации, а также по просьбе <ФИО>163 открыла расчетные счета.

Денежными средствами <данные изъяты> не распоряжалась, доступа к счетам не имела. После открытия счетов в банках, документы передала <ФИО>163. Никакой финансово-хозяйственной деятельности от <данные изъяты> не осуществляла. Никакие документы по финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты> не подписывала. От <ФИО>163 получала на протяжении 3-х месяцев по 10 000 руб. наличными.

<данные изъяты> и Шершнев Д.П. ему не знакомы.

В ходе допроса свидетелю на обозрение предоставлялись: копии счетов-фактур, а также копии товарных накладных. Свидетель пояснил, что по взаимоотношениям <данные изъяты> и <данные изъяты> документы не подписывала, подпись в указанных документах не ее. (л.д. 22-26 т.29).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>39 установлено, что он являлся учредителем и руководителем <данные изъяты>. Решение о регистрации указанной организации принял самостоятельно. Документы в налоговую инспекцию подавал самостоятельно, также как и забирал их сам после регистрации. По документам он являлся единственным учредителем <данные изъяты>, но фактически его компаньоном был <ФИО>80 Расчетный счет был открыт в ООО «СК Банк», доступ к которому был у него и <ФИО>80

<данные изъяты> осуществляло деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке строительного мусора, снега. В собственности транспортных средств не находилось, в пользовании (аренде) находился погрузчик, и при необходимости арендовался грузовик у знакомых.

Оборот денежных средств (поступлений) по счету был не более 1 500 000 руб. Работы выполнялись для строительных <ФИО>22, а также убирали снег в зимнее время для 2-х детских садов, номера которых не помнит. Денежные средства с расчетного счета <данные изъяты> перечислялись лицам, выполнявшим работы по гражданско-правовому договору, на покупку запчастей и расходных материалов (топлива, масел) для погрузчика.

Печать <данные изъяты> изготавливал в копи-центре по <адрес> у своего знакомого по имени <ФИО>167. После ликвидации <данные изъяты> в <дата> году от <ФИО>167 ему стало известно, что кто-то делал дубликат печати <данные изъяты>, сказав, что пришел от него, но он никого не просил делать дубликат печати <данные изъяты>, и никому учредительные документы Общества не передавал.

<данные изъяты> и Шершнев Д.П. ему не знакомы. <данные изъяты> никогда не занималось поставками товаров.

В ходе допроса свидетелю на обозрение предоставлялись: договор поставки, счет-фактуры, товарные накладные. Свидетель пояснил, что по взаимоотношениям <данные изъяты> и <данные изъяты> документы не готовил и не подписывал (л.д. 206-210 т.28).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>93 установлено, что он являлся номинальным учредителем и руководителем <данные изъяты>. Подробных обстоятельств, при которых он стал учредителем и руководителем указанной организации, не помнит. Был у нотариуса, подписывал какие-то документы. На дату, когда он стал директором <данные изъяты>, организация уже существовала. В налоговый орган для внесения сведений не ходил, расчетные счета не открывал, так как уже был открыт счет в ПАО «Банк ВТБ», где расписывался в документах, согласно которым счетом мог пользоваться только он, но доступа к счету не имел, денежными средствами не распоряжался. По чьей просьбе стал учредителем и директором <данные изъяты>, не помнит.

<данные изъяты> и Шершнев Д.П. ему не знакомы.

В ходе допроса свидетелю на обозрение предоставлялся ряд документов, в том числе: договор подряда, акты, счета-фактуры. Свидетель указал, что по взаимоотношениям <данные изъяты> и <данные изъяты> документы не готовил и не подписывал. Подпись в представленных документах визуально похожа на его подпись, но это расписывался не он.

Работы по монтажу силового оборудования и заземления по объекту <данные изъяты> никогда не выполнял (л.д.103-105 т.29).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>40 установлено, что в <данные изъяты> она работала в период с <дата> года в разных должностях – бухгалтер, начальник сметно-договорного отдела, заместитель финансового директора. Решение о ее переводе с одной должности на другую принимал директор <данные изъяты> Шершнев Д.П.

По адресу <данные изъяты> располагался еще ряд организаций, директором которых был Шершнев Д.П.

Расчетные счета <данные изъяты> были открыты в ПАО «Банк ВТБ», ПАО «Банк Открытие», ПАО «Сбербанк России», ПАО «Промсвязьбанк», АО «Юникредит», АО «Дальневосточный банк».

Поиском субподрядчиков в <данные изъяты> занимался Шершнев Д.П.

Названия <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> ей знакомы, поскольку она видела их в документах первичного бухгалтерского учета. Кроме того, эти организации числились среди кредиторов <данные изъяты> (л.д. 113-122 т.28).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>41 установлено, что в <данные изъяты> он работал с <дата> в должности ведущего инженера ПТО. С <дата> работает в <данные изъяты>.

Директором <данные изъяты> являлся Шершнев Д.П., который полностью руководил деятельностью Общества.

Названия <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> он слышал, поскольку ранее он работал в УКС <адрес> (л.д. 35-39 т.29).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>42 установлено, что в <данные изъяты> она работала с <дата> в должности финансового менеджера. Генеральным директором <данные изъяты> являлся Шершнев Д.П., от которого она получала указания и распоряжения, он полностью руководил деятельностью Общества, проводил планерки.

Расчетный счет Общества был открыт в ПАО «ВТБ», там был открыт зарплатный проект, были счета и в других банках, в каких именно ей неизвестно. Доступ к счетам был у <ФИО>30, но всеми денежными средствами распоряжался Шершнев Д.П.

Названия <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> не помнит, поскольку ей ежедневно поступало больше 100 счетов на оплату от разных организаций (л.д. 223-228 т.29).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>43 установлено, что в <данные изъяты> она работала в период с <дата> в должности бухгалтера. Заявление о трудоустройстве она писала на имя директора Шершнева Д.П., который являлся единоличным руководителем <данные изъяты>.

Свои должностные обязанности она выполняла не только по <данные изъяты>, но и по организациям, входящих в группу компаний <данные изъяты>.

Доступ к счетам был у <ФИО>30, денежными средствами распоряжался Шершнев Д.П., с его согласия проводились платежи.

Поиском поставщиков для всей <ФИО>24 <ФИО>22 «БСЭС» занималось <данные изъяты>.

В <дата> по просьбе Шершнева Д.П. ей на карту была зачислена сумма денежных средств, которая не в полном объеме являлась ее заработной платой. После зачисления она сняла деньги с карты и отдала Шершневу Д.П. (л.д. 46-52 т.30).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>31 установлено, что он работал в <данные изъяты> с <дата> по <дата> в должности заместителя финансового директора. Должность финансового директора занимала <ФИО>29 Шершнев Д.П. являлся единоличным руководителем <данные изъяты>, а также всех <ФИО>22, входящих в <ФИО>24 <ФИО>22 <данные изъяты>. <ФИО>145 руководил деятельностью этих организаций, принимал все решения, единолично распоряжался денежными средствами.

Его непосредственным руководителем являлся Шершнев Д.П., от него он напрямую получал указания. На момент его трудоустройства у <данные изъяты> была довольно большая кредиторская задолженность по контрагентам, задержка по выплате заработной платы.

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>44 установлено, что в <данные изъяты> он работал в период с <дата> в должности менеджера по закупкам, а в период с <дата> года в <данные изъяты> в должности исполнительного директора. Собеседование у него проводил генеральный директор <данные изъяты> Шершнев Д.П. Должность генерального директора <данные изъяты> также занимал Шершнев Д.П., который являлся единоличным руководителем, руководил деятельностью указанных организаций. Его непосредственным руководителем являлся Шершнев Д.П.

Расчетные счета <данные изъяты> были открыты в ПАО «Банк ВТБ», ПАО «Промсвязьбанк». Доступ к счетам <данные изъяты> был у <ФИО>30, она готовила платежные поручения и отправляла их в банк, но после обязательного согласования с <ФИО>28 Денежными средствами <данные изъяты> распоряжался только Шершнев Д.П.

Закуп материалов и оборудования для организаций, входящих в группу компаний <данные изъяты>, в том числе и для <данные изъяты> в период <дата> гг. производился согласно спецификациям, являющимися приложениями к договорам подряда, для выполнения работ согласно договору на определенном объекте. Минимальное количество материалов приобреталось на склад, и в основном для <данные изъяты>, поскольку указанная организация в основном выполняла работы на территории <адрес> и <адрес>. Поиском поставщиков занималась <ФИО>81, но большая часть поставщиков – это были те поставщики, с которыми <ФИО>24 <ФИО>22 <данные изъяты> работала длительное время, в <дата> гг. уже была наработанная база поставщиков, поскольку для выполнения работ на объектах, как правило, требовались одни и те же материалы.

Проекты договоров поставки поступали от поставщиков, им по согласованию с <ФИО>28 корректировались определенные условия договора, например, сроки оплаты, после чего договор подписывался генеральным директором организации, входящей в <ФИО>24 <ФИО>22 <данные изъяты> в частности от <данные изъяты> договоры подписывались <ФИО>28 Ему для согласования с <ФИО>28 в период <дата> гг. поступали все договоры поставки, которые заключались от всех организаций, входящих в <ФИО>24 <ФИО>22 <данные изъяты> в том числе и от <данные изъяты>. То, от какой организации заключался договор поставки, зависело от представленной спецификации. После подписания договор направлялся поставщику, и уже после направлялась заявка поставщику, которым формировался счет на оплату, который он предоставлял Шершневу Д.П. для подписания, а уже после счета на оплату предоставлялся в отдел бухгалтерии для оплаты.

Основными поставщиками арматуры в период <дата> гг. для всех организаций <ФИО>24 <ФИО>22 <данные изъяты> были: <данные изъяты>

<данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> ему не знакомы. Среди поставщиков у <данные изъяты> указанные организации не были.

По представленным для обозрения: договору на поставку <номер> от <дата>, заключенному между <данные изъяты> и <данные изъяты>; договору поставки инертных материалов <номер> от <дата>, заключенному между <данные изъяты> и <данные изъяты>; договору купли-продажи <номер> от <дата>, заключенному между <данные изъяты> и <данные изъяты>, пояснил, что ранее представленные договоры не видел и с ними не работал.

По представленным для обозрения счетам-фактурам по взаимоотношениям <данные изъяты> с <данные изъяты> пояснил, что металлопрокат для выполнения работ <данные изъяты> приобретал, в том числе и для <данные изъяты>, в основном на территории того региона РФ, на территории которого производились работы в целях экономии на транспортных расходах. В <дата> году объектов на территории <адрес> не было, чтобы можно было закупить металлопрокат в таких объемах у <данные изъяты>, и данная организация среди поставщиков <данные изъяты> ему не знакома.

По представленным для обозрения счетам-фактурам по взаимоотношениям <данные изъяты> с <данные изъяты> пояснил, что ПГС <данные изъяты> закупало в <адрес>е в больших объемах для выполнения работ в <адрес>. У кого приобретался ПГС для выполнения работ на территории Дальнего Востока, ему не известно, так как начальники участков уже на местности искали поставщиков, в интернете карьеры было сложно найти. В <адрес>, где зарегистрировано <данные изъяты>, ПГС никогда не закупался. Более того, объем ПГС, приобретенный у <данные изъяты> в объеме 18 460 т. в 3-4 квартале 2017 года, что составляет 738 китайских самосвалов вместительностью 25 т., вообще никогда не использовался <данные изъяты>. Объем ПГС, приобретённого в <адрес> был, но меньше.

По представленным для обозрения счетам-фактурам по взаимоотношениям <данные изъяты> с <данные изъяты> пояснил, что материалы, приобретаемые у данной организации, <данные изъяты> приобретались у заводов-производителей <данные изъяты>», <данные изъяты> У поставщиков в <адрес> такого объема материалов, указанных в счетах-фактурах по взаимоотношениям <данные изъяты> и <данные изъяты>, просто не было.

По представленным для обозрения счетам-фактурам по взаимоотношениям <данные изъяты> с <данные изъяты> было приобретено 14 000 т. ПГС, что в совокупности с объемом ПГС, приобретённого по документам у <данные изъяты>, получается запредельный объем ПГС, который <данные изъяты> в 2017-2018 гг. никогда не использовался. Также по документам у <данные изъяты> приобретались гасители ветровых колебаний в больших объемах, которые приобретали у <данные изъяты> напрямую. Также в счетах-фактурах указан термопатрон, приобретённый в количестве 194 шт., который <данные изъяты> использовался очень редко, и его поставщиком был <данные изъяты> Более того, среди поставщиков у <данные изъяты> были те, которые специализировались на продаже определённого вида материалов, будь то ПГС, металлопрокат, арматура, а чтобы поставщик продавал и ПГС, и арматуру, как <данные изъяты> по документам, таких у <данные изъяты> не было.

Примерно в <дата> году к нему подходила <ФИО>132, которая была заместителем финансового директора, и спрашивала у него, какие материалы можно указать в документах от поставщиков на определенную сумму, например, на 2 млн. руб. Он ей называл названия и сумму, но для каких целей ей это было нужно, ему не известно.

Шершневу Д.П. было известно какие субподрядчики привлекались для выполнения работ, и кто был поставщиками у <данные изъяты>, так как последний полностью контролировал весь процесс работы <ФИО>24 <ФИО>22 <данные изъяты> в том числе <данные изъяты>, проверяя все документы, определяя весь ход и направление работы организаций (л.д. 232-239 т.28).

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №6 установлено, что в <данные изъяты> работал в период с <дата> год в должности руководителя отдела продаж, а в период с <дата> года в <данные изъяты> в должности коммерческого директора по продажам. Собеседование у него проводил генеральный директор <данные изъяты> Шершнев Д.П. Должность генерального директора <данные изъяты> также занимал Шершнев Д.П., который являлся единоличным руководителем, руководил деятельностью указанных организаций. Все указания и распоряжения Шершнева Д.П. подлежали обязательному исполнению.

<данные изъяты> осуществляло деятельность по строительству линий связи электропередачи, ВОЛС (волоконно-оптическая линия связи) по всей территории РФ, преимущественно на территории <ФИО>20 и Дальнего Востока. <данные изъяты> занималось закупкой материалов и оборудованием как для организаций, входящих в <ФИО>24 <ФИО>22, а также реализацией оптоволокна иным организациям.

Расчетный счет <данные изъяты> был открыт в ПАО «Банк ВТБ» и в других банках, но в каких именно не помнит. Доступ к счетам <данные изъяты> был у <ФИО>30, она готовила платежные поручения и отправляла их в банк, но после обязательного согласования с <ФИО>28 Денежными средствами <данные изъяты> распоряжался только Шершнев Д.П.

В обязанности коммерческого директора входило осуществление продаж материалов сторонним организациям, не входящим в <ФИО>24 <ФИО>22 «БСЭС». Шершнев Д.П. именно для этой цели его и нанимал в <данные изъяты>, поскольку в <дата> году указанная организация выполняла только подрядные работы и материалы приобретали только для выполнения работ, но так как на момент его трудоустройства уже была наработанная база поставщиков у <данные изъяты>, которые предоставляли скидки, то Шершнев Д.П. хотел развить именно это направление.

Его непосредственным руководителем согласно штатному расписанию являлся исполнительный директор <ФИО>44, но фактически его непосредственным руководителем являлся Шершнев Д.П., только от последнего он получал обязательные для исполнения указания.

Закуп материалов производился, как правило, на основании заявок от покупателей. <данные изъяты> реализовывало в адрес сторонних покупателей ограниченный перечень материалов, нежели, чем приобретало для выполнения работ своими организациями, а именно: оптический кабель, узлы крепления для кабеля, в редких случаях по заявке покупателя приобретались иные материалы для выполнения работ, связанных со строительством ВОЛС. Поставщиками материалов у <данные изъяты> как для нужд <ФИО>24 <ФИО>22 <данные изъяты> так и для сторонних организаций, были одни и те же организации. С крупными поставщиками договор заключался <ФИО>28, а по договорам на небольшую сумму не более 1 млн. руб. договор могли подписать как он, так и <ФИО>44, так как на них обоих были выданы доверенности. Материалы, которые приобретали для перепродажи сторонним организациям, приобретались именно на <данные изъяты> и реализация также была от <данные изъяты>. Договоры с покупателями <данные изъяты> подписывал он. Если материалы приобретались для нужд группы компаний <данные изъяты> то на какую именно организацию нужно было приобретать, определял Шершнев Д.П.

Крупными поставщиками кабеля и сопутствующих к нему материалов у <данные изъяты> были: <данные изъяты>

Приобретенные материалы для продажи сторонним организациям хранились на складе, кладовщиком была <ФИО>169 программу «1С» первичные документы разносили в отделе бухгалтерии, но у него был тоже доступ, и он проверял, правильно ли были указаны наименования, потому что покупатели требовали, чтобы были указаны все артикулы, а не просто наименование «кабель».

<данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> ему не знакомы. С такими поставщиками он не работал

Шершневу Д.П. было известно о том, какие субподрядчики привлекались для выполнения работ, и кто был поставщиками у <данные изъяты>, так как последний полностью контролировал весь процесс работы <ФИО>24 <ФИО>22 <данные изъяты>, в том числе <данные изъяты>, заключал договоры с субподрядчиками и крупными поставщиками, проверяя все документы, определяя весь ход и направление работы организаций (л.д. 14-19 т.29).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>82 установлено, что в <данные изъяты> он работал в период с <дата>. Устраивался в <данные изъяты>, потом перевели в <данные изъяты>. В указанных организациях работал в должности инженера-механика, главного механика. В <дата>. работал в должности инженера-механика <данные изъяты>, а также в должности И.о. главного механика в <данные изъяты>. Фактически он отвечал за все транспортные средства, которые использовались <ФИО>24 <ФИО>22 <данные изъяты>, вне зависимости от того, за какой организацией был закреплен автомобиль. Генеральным директором как <данные изъяты>, так и <данные изъяты> был Шершнев Д.П., он являлся единоличным руководителем, полностью руководил деятельностью Общества. Также Шершнев Д.П. являлся и учредителем в <данные изъяты>. Все указания и распоряжения Шершнева Д.П. подлежали обязательному исполнению. Всеми денежными средствами <данные изъяты>, а также иных организаций, входящих в группу компаний, распоряжался Шершнев Д.П., без ведома и согласия которого не проводился ни один платеж.

Его непосредственным руководителем являлся директор по транспорту, однако преимущественно он получал обязательные для исполнения указания непосредственно от Шершнева Д.П., который ежедневно в 8 утра проводил у себя в кабинете планерки.

У <данные изъяты> имелась своя база для проведения ремонта, которая располагалась в <адрес>. Также ремонт техники осуществлялся непосредственно на объектах, например, в <адрес> арендовалась база. Он контролировал выполнение ремонта техники как в <адрес>, так и на объектах, ездил в командировки. В зависимости от сложности ремонт проводился как собственными силами, так и с привлечением специалистов. Также <данные изъяты> проводило ремонт техники в «<данные изъяты>, <данные изъяты>. При проведении ремонта в специализированных организациях в основном использовались запасные части ремонтных служб, в некоторых организациях ремонт производился запасными частями, приобретенными <данные изъяты>.

Все дефектные ведомости по каждой единице техники на планерках он озвучивал Шершневу Д.П., который уже сам лично принимал решение о том, какие запасные части можно купить на ту или иную единицу техники, а на какие не хватает денежных средств. После согласования с <ФИО>28 он передавал эту информацию директору по транспорту для поиска поставщиков, также он сам иногда искал поставщиков. После получения счета от поставщиков, счет в итоговом варианте согласовывался с <ФИО>28, который также утверждал и подписывал договоры с поставщиками запасных частей, при этом предварительно проекты договоров согласовывали юридический отдел, служба экономической безопасности, он, бухгалтерия.

Поставщиками запасных частей являлись: <данные изъяты>

Запасные части приобретались для ремонта конкретного транспортного средства после составления дефектной ведомости и согласования с <ФИО>28, с запасом приобретались только расходники: масла, ремни, фильтры, которые хранились на складе у механика на территории <данные изъяты> в р.<адрес>а. Запасные части на склад доставлялись силами <данные изъяты>. В товарных накладных расписывался механик, непосредственно получивший запасные части. Если товарные накладные поступали в отдел бухгалтерии за поставку запасных частей в других регионах, то в них расписывался он в бухгалтерии, но он достоверно знал, что механики на местах получили указанные в товарных накладных запасные части.

Накладные на внутреннее перемещение запасных частей составлял кладовщик. Накладная на внутреннее перемещение выдавалась водителю, который перевозил запасные части на место ремонта, при получении товара механик расписывался в накладной, которая в последующем передавалась в бухгалтерию.

Акты на списании материальных запасов составлялись механиком, производившим ремонт.

На вопрос следователя о том, расписывался ли в товарных накладных на приобретение запасных частей директор <данные изъяты> Шершнев Д.П., пояснил, что они ни разу не видел его подписи в товарных накладных.

Названия <данные изъяты>, <данные изъяты> у него на слуху, но обстоятельства, при которых слышал об этих организациях, не помнит.

По представленным на обозрение товарным накладным по взаимоотношениям <данные изъяты> и <данные изъяты>, <данные изъяты>, у которых <данные изъяты> по документам приобретало запасные части, пояснил, что из указанных в представленных документах запасных частей <данные изъяты> не приобретало: блоки цилиндров КАМАЗ без распредвала (740.21); блоки цилиндров КАМАЗ Евро-4 (740.21); блоки цилиндров КАМАЗ Евро-4 (740.73); гусеницы узкие 216 тр. МТЛБ (8.34.002); гусеницы узкие 244 тр. МТЛБ (2С1.34.002); двигатель КАМАЗ (220 л.с.); двигатель КАМАЗ (240 л.с.); двигатель КАМАЗ (260 л.с.); двигатель КАМАЗ 4310; двигатель КАМАЗ 43114 (260 л.с.); двигатель КАМАЗ 6520 (320 л.с.); двигатель КАМАЗ 6522 (320 л.с.); бак топливный 350л (1200*650*530). Согласно представленным документам <данные изъяты> было приобретено 16 двигателей, при этом за все время его работы было куплено не больше 2-х двигателей, и то решение о приобретении этих двух двигателей принималось <ФИО>28 очень сложно, поскольку тот всегда говорил, что нет денег. Двигатели всегда ремонтировались, собирались из <ФИО>9 запчастей, что были.

КАМАЗ объединённый заборник <ФИО>21 приобретался в количестве 1 шт.; блоки цилиндров приобретали в количестве 5 шт.; двигатель МТЛБУ (23 8Н), двигатель МТЛБУ подготовительный (23 8Н), двигатель ЯМЗ-238 МТЛБ, двигатель подготовительный ЯМЗ-238 приобретались в общем количестве 2 шт.; картер заднего моста приобретался в количестве 2-3 шт.; катки опорные приобретались в количестве 20 шт.; мосты задние были в количестве 2 шт.; ТНВД брали в количестве 5 шт.Остальные запасные части указанные в документах приобретались <данные изъяты>, в т.ч. у ООО <данные изъяты>

Представленные ему товарные накладные видит впервые. В тех товарных накладных, в которых он расписывался, он всегда около каждой запасной части по просьбе бухгалтерии карандашом указывал наименование, гос.номер и участок, где находилось транспортное средство.

В <дата> года по просьбе бухгалтерии на основании списка, указанного в требовании налогового органа, он составлял дефектные ведомости в разрезе транспортных средств за <дата> год, в т.ч. на товары, которые он не видел. Данные дефектные ведомости он подписал и передал <ФИО>30 (л.д. 56-62 т.29).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>83 установлено, что в <данные изъяты> работал в период с <дата>. в должности монтёра, а после мастера участка. В <дата> он и все работники, работавшие с ним в одном подразделении, были переведены в <данные изъяты>, которое выполняло работы по <адрес> и <адрес>, а <данные изъяты> в основном выполняло работы в других городах РФ, преимущественно на территории <ФИО>20 и Дальнего Востока.

Учредителем и директором <данные изъяты> и <данные изъяты> являлся Шершнев Д.П., в том числе в период <дата>.

В период <дата>. он выполнял работы со своей бригадой по строительству ВОЛС на объекте <данные изъяты>. В общей сложности у него в подчинении было около 15-20 человек – это были работники <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты>. Заказчиком работ было <данные изъяты>. От заказчика ход выполнения работ контролировал <ФИО>134 Работы на указанном объекте выполнялись с <дата>. Изначально они работали со стороны <адрес>, где проживали в гостинице. Дойдя примерно до половины линии, протяженность которой составляла около 100 км, они переехали в пгт. Жигалово и уже стали работать со стороны указанного населенного пункта. В <адрес> тоже проживали что-то по типу гостиницы. Оплата за проживание в <адрес> производилась безналичным расчетом. В <адрес> за гостиницу оплачивал он наличными, поскольку ему были перечислены на карту подотчетные денежные средства, за которые он в последующем отчитался.

Для работ по монтажу ВОЛС на объекте <данные изъяты> подрядчики не привлекались. Весь объем работ, который был сдан заказчику и предусмотрен договором и сметной документацией, был выполнен силами работников <данные изъяты>, <данные изъяты> и водителями <данные изъяты>, так как водители числились в указанной организации. Расчистку проезда от снега вдоль линии осуществляли подрядчики, но сколько их было человек и единиц техники, не помнит. Закончили работу по расчистке проезда от снега подрядчики раньше, чем они сдали объект и закончили работы.

<данные изъяты>, <данные изъяты> и их руководители ему не знакомы (л.д. 84-90 т.30).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>46 установлено, что в <данные изъяты> работал в период с <дата> по <дата> года, при этом за последние годы его по документам переводили в <данные изъяты>, <данные изъяты>. Фактически всеми указанными организациями руководил Шершнев Д.П., который являлся единоличным руководителем. Указанные организации входили в <ФИО>24 <ФИО>22 <данные изъяты>. В <данные изъяты> работал в должности водителя, после в <данные изъяты> в должности водителя-механика на гусеничной технике.

<данные изъяты> осуществляло деятельность по строительству, ремонту и обслуживанию линий связи электропередачи, ВОЛС по всей территории РФ. Он работал только по территории <адрес>, за исключением 1 раза, когда работал на объекте «Куюмба», расположенном на <адрес>.

На участок <данные изъяты> он лично осуществлял доставку монтажников либо с <данные изъяты> на определенный км. дороги, так как работы выполнялись с двух сторон. В <дата> года он один поехал в <данные изъяты> на транспортном средстве «УАЗ». В конце <дата> года указанное транспортное средство сломалось, и он был вынужден вернуться в <адрес>, автомобиль транспортировали в <адрес>. Примерно <дата> он на другом УАЗике уехал обратно в <данные изъяты>. С указанной даты по начала марта <дата> года находился в <данные изъяты> и перевозил монтажников на объект.

В <данные изъяты> года проживал в <данные изъяты> в гостинице «Империя» с бригадой <ФИО>83, в которую входило 10-15 монтажников. <ФИО>83 и его бригада работали в <данные изъяты>, а он тогда в <данные изъяты>. С гостиницы «Империя» он вез монтажников по дороге в сторону <данные изъяты> на определенный км., куда говорил <ФИО>83 или его мастера. Иных работников, кроме работников <ФИО>24 <ФИО>22 <данные изъяты>, не было на объекте. Многие из бригады работали в форменном обмундировании с эмблемой <данные изъяты> в виде опоры.

С <дата> года осуществлял перевозку бригады с <адрес>, бригада была та же. Проживал в гостинице в центре <адрес>. Доставка осуществлялась тем же способом, что и в <дата>. С <данные изъяты> он также возил только бригаду <ФИО>83 Работников иных организаций, не входящих в <ФИО>24 <ФИО>22 <данные изъяты>, на участке <данные изъяты> не видел.

В феврале 2018 года, после того, как бригада <ФИО>83 уехала в <адрес>, он осуществлял перевозку бригады спайщиков <данные изъяты> из 2-х человек с <адрес> на транспортном средстве УАЗ. Они осуществляли спайку кабеля ВОЛС.

<данные изъяты>, <данные изъяты> и их руководители ему не знакомы. Также ему не известно, что указанные организации выполняли работы на участке <данные изъяты> с декабря <дата>. Он осуществлял перевозку только работников организаций, входящих в <ФИО>24 <ФИО>22 <данные изъяты> (л.д. 220-225 т.28).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>47 установлено, что в <данные изъяты> официально не работал, он работал в <данные изъяты>, которое было что-то по типу отдела кадров для <данные изъяты>, то есть кого-то устраивали в <данные изъяты>, кого-то в <данные изъяты>. Директором <данные изъяты>, как и <данные изъяты>, являлся Шершнев Д.П. Был трудоустроен на должность водителя. Проработал в период с <дата>.

<данные изъяты> осуществляло деятельность по строительству, ремонту и обслуживанию линий связи электропередачи, ВОЛС (волоконно-оптическая линия связи). Он работал только по территории <адрес>, далеко не ездил.

В его обязанности входила перевозка людей на объекты. Перевозил он работников <данные изъяты>. На объектах он находился в подчинении у мастеров участков, которые давали указания о месте, куда необходимо было везти бригаду. Перевозку осуществлял на автомобиле марки «ЗИЛ» 131. Ремонтом указанного автомобиля также занимался он. В основном он делал ремонт из старых запасных частей, которые снимались с другого автомобиля, который находился в неисправном состоянии на базе. У кого именно приобретались новые запасные части, ему не известно, но на месте мастера покупали расходные запасные части в магазинах по продаже запчастей.

После трудоустройства изначально занимался ремонтом указанного автомобиля, а с <дата> он осуществлял перевозку бригады <ФИО>83 на объекте <данные изъяты>, изначально с гостиницы «Империя», которая находилась в <адрес> до места работ, а после с гостиницы «Лена», которая находилась в <адрес>. Водители в <адрес> жили в отдельном доме. Бригада <ФИО>83, когда он приехал, уже работала на данном объекте. Он перевозил только бригаду <ФИО>83, иных лиц, кто работал на указанном объекте, он не видел и не перевозил.

Иногда он довозил бригаду до самого места, где они работали и непосредственно видел, как они работали, иногда до ЛЭП, где бригада пересаживалась на <ФИО>142. технику <данные изъяты> и уже сами ехали до непосредственного места работы.

Перевозку работников <данные изъяты> для выполнения работ на объекте <данные изъяты> осуществляло 5-6 водителей.

<данные изъяты>, <данные изъяты> и их руководители ему не знакомы. Перевозку работников <данные изъяты> и <данные изъяты> на объект <данные изъяты> не осуществлял. Он возил только бригаду <ФИО>83 (л.д. 24-28 т.30).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>48 установлено, что в <данные изъяты> работал в должности директора по производству в период <дата> до момента окончания осуществления финансово-хозяйственной деятельности указанной организации. Устроился в указанную организацию по просьбе директора <данные изъяты> Шершнева Д.П., и занимался демобилизацией техники с объекта, расположенного в <адрес>, на базу <данные изъяты>, расположенную по адресу: <адрес>А, а также более крупная техника доставлялась на базу, расположенную по адресу: <адрес>.

Работать с <ФИО>28 начал с <дата>, трудоустроившись в <данные изъяты>, директором которого являлся, как и <данные изъяты>, Шершнев Д.П. Трудоустроился на должность мастера участка, через год стал начальником участка. Проработал в указанной должности до сентября 2019 года, а после стал генеральным директором <данные изъяты>.

<данные изъяты> и <данные изъяты> осуществляло аналогичный вид деятельности по строительству линий электропередач и волоконно-оптических линий связи. При этом, <данные изъяты> выполняло работы преимущественно в <адрес> и некоторых района <адрес>, в <данные изъяты> по всей территории РФ. Работы в <данные изъяты> выполнялись только работниками бригад указанной организации, без привлечения сторонних организаций в качестве субподрядчиков (л.д. 98-103 т.28).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>78 установлено, что в <данные изъяты> работал в период с <дата>. В <дата> работал в должности начальника участка, с <дата> по <дата> в должности руководителя проекта.

Директором <данные изъяты> являлся Шершнев Д.П., который являлся единоличным руководителем, руководил деятельностью Общества.

Его непосредственным руководителем являлся главный инженер <ФИО>52 Также он получал обязательные для исполнения указания и от Шершнева Д.П., который периодически 1 раз в 2 месяца проводил совещания на объектах, а также постоянно координировал работу в телефонном режиме, находясь в <адрес>.

В <дата> гг. работал на объекте «<данные изъяты>», заказчиком было <данные изъяты>. Протяженность линии была 23 км. На данном объекте работали сотрудники <данные изъяты>, общая численность которых достигала 100 человек в разное время (специалисты разных отраслей).

Также <данные изъяты> примерно в <дата> гг. привлекало бригаду из Сургута в количестве 8 человек, которая работала под его руководством. Данная бригада состояла из квалифицированных специалистов, и была привлечена, так как у <данные изъяты> не хватало своих специалистов. При выполнении работ указанная бригада использовала материалы, оборудование и технику <данные изъяты>, также проживала вместе с работниками <данные изъяты> и находилась на продовольственном питании от <данные изъяты>. Каким образом у данной бригады были оформлены отношения с <данные изъяты>, не знает, но он включал лиц указанной бригады в общий табель учета рабочего времени работников <данные изъяты>, и заработную плату они получали как работники <данные изъяты>. Иных бригад из других городов, кроме указанной, и непосредственно работников <данные изъяты>, при выполнении работ на указанном объекте не было.

Также <данные изъяты> нанимало технику с водителями. Субподрядные организации для <данные изъяты> работы на указанном объекте не выполняли.

На вопрос следователя о том, каким образом материалы, необходимые <данные изъяты> для выполнения работ, доставлялись на место проведения работ в <дата>., пояснил, что давальческие материалы с железнодорожных станций забирали техникой <данные изъяты> либо привлеченной техникой. Из давальческих материалов были опоры. Материалы, приобретаемые <данные изъяты>, доставлялись на объект транспортной <ФИО>22. Преимущественно <данные изъяты> использовало собственные материалы, стоимость которых входила в цену по договору с заказчиком. Закупом материалов занималось <данные изъяты> на основании спецификаций к договору. По вопросу поставки необходимого количества материалов на объект он контактировал со <ФИО>44 Он приобретал только расходные материалы, например, электроды, перчатки, и поставщиками были местные поставщики, но кто именно, уже не помнит. Для приобретения расходных материалов ему выделялись денежные средства в подотчет.

Приемку приобретаемого товара осуществлял он, при приемке товара расписывался в товарных накладных. Если товары привозились со склада <данные изъяты>, находящего в <адрес>, он ни в каких документах не расписывался, их просто ставили ему на подотчет. Все товары, которые привозились на объект и за которые он был материально-ответственным, фактически использовались при выполнении работ, после окончания выполнения работ оставалось небольшое количество неиспользованных материалов. Товары хранились на арендованной <данные изъяты> базе и в жилом городке. Все материалы покупались непосредственно под объект. Раз в месяц он запрашивал у бухгалтерии оборотно-сальдовую ведомость, в которой отражалось какие инструменты, техника и материалы числятся на нем в подотчете. Раз в месяц он составлял акты на списание, по которым он списывал материалы, которые были использованы при выполнении работ и запасные части.

Запасные части приобретались, как правило, у уже имеющихся поставщиков, с которыми <данные изъяты> сотрудничает давно. Также поиск поставщиков осуществлял он и механик <ФИО>84 В основном запасные части приобретались по безналичному расчету через главного механика, который согласовывал покупку с директором. Недорогие запасные части, которые необходимо было срочно приобрести, приобретались им либо механиком за наличный расчет, либо оставляли залог, который возвращался после оплаты счета по безналичному расчету. В основном запасные части приобретались по месту проведения работ в <адрес> и <адрес>. Крайне редко запасные части доставлялись из Иркутска либо из других городов.

Запасные части приобретались непосредственно перед ремонтом конкретного транспортного средства. С запасом приобретались расходные материалы (масла, фильтра, подшипники, сальники).

<данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты> ему не знакомы (л.д. 48-57 т.29).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>49 установлено, что в <данные изъяты> работал в период с <дата> в должности мастера и начальника участка. В <дата> гг. работал в должности начальника участка.

В его обязанности входило осуществление контроля за строительством на объектах, обеспечение техникой и материалами необходимыми для работы, а также обеспечение людей жильем. В его подчинении находилось около 10-50 человек в разное время, которые входили в 2-4 бригады. В каждой бригаде был мастер участка. Его рабочее место находилось непосредственно на объектах. Ежедневно, за редким исключением, с подчиненными работниками выезжал на тот километр линии, где проводились работы, то есть непосредственно контролировал весь ход выполнения работ, знал кем работы непосредственно выполняются и из каких материалов.

Его непосредственным руководителем в период <дата> гг. являлся главный инженер <ФИО>52 Также он получал обязательные для исполнения указания и от Шершнева Д.П., который периодически приезжал на объекты, а также постоянно координировал работу в телефонном режиме, находясь в <адрес>. Также только с <ФИО>28 он решал финансовые вопросы, например, когда в подотчет приходила меньшая сумма, чем он указывал в заявке.

В <дата>. он работал на объекте «<данные изъяты>».

Работы по очередности выполняли с бригадой <ФИО>135 Работали вахтовым методом. Также небольшой промежуток времени с бригадой <ФИО>78 <ФИО>10 ВЛ 220 кВ (воздушная линия) для НПС-3для <данные изъяты>. Профильные для <данные изъяты> работы выполнялись силами работников <данные изъяты>, либо силами работников организаций, входящий в <ФИО>24 <ФИО>22: <данные изъяты>, <данные изъяты>, без привлечения сторонних субподрядных организаций.

Для строительства ВОЛС вдоль нефтепровода <данные изъяты> нанимало технику: своебой (для забивания сваи) и экскаватор. Указанную технику они находили сами по объявлениям в Интернете из <адрес>.

На вопрос следователя о том, относятся ли к профильным работам <данные изъяты>: монтаж силового оборудования и заземления по объекту: <данные изъяты>; строительство фундаментов под опоры типа 2П220-2-5,0 (изм проекта) на объекте: <данные изъяты> внешнее электроснабжение НПС-3»; вертикальная планировка земельного слоя строительного объекта <данные изъяты> монтаж провода АС-300/39 и грозозащитного троса ГТК на объекте строительства <данные изъяты>; установка промежуточных опор 2П220-2-5,0 по объекту <данные изъяты>. Внешнее электроснабжение НПС-3»; установка анкерно-угловых опор 1У220-4+15 по объекту <данные изъяты>. Внешнее электроснабжение НПС- 3», пояснил, что это все профильные работы для <данные изъяты>, которые они непосредственно выполняли на указанном объекте <данные изъяты> в период <дата>. собственными силами без привлечения сторонних организаций.

Шершневу Д.П. было известно, кем непосредственно выполнялись указанные выше работы по объекту <данные изъяты>, поскольку Шершнев Д.П. полностью контролировал ход выполнения работ, производил расчеты со всеми контрагентами.

Материалы: опоры, кабель, зажимы, крепежи, фундамент, которые были необходимы для выполнения работ по строительству ВОЛС вдоль нефтепровода, уже находились на складе на участке, то есть были давальческими и предоставлялись заказчиком. <данные изъяты> само закупало расходные материалы, например, электроды, которые он сам лично ездил и закупал в небольшом количестве, либо в <адрес> или <адрес>. Для приобретения расходных материалов в небольшом количестве ему выделялись денежные средства в подотчет.

Приемку приобретаемого товара осуществлял он. При приемке товара он расписывался в товарных накладных. При получении материалов на складе у заказчика он также расписывался. Все товары, которые привозились на объект и за которые он был материально-ответственным, фактически использовались при выполнении работ, после окончания выполнения работ оставалось минимальное количество неиспользованных материалов. Все материалы покупались или получались у заказчика непосредственно под объект. Раз в месяц он запрашивал у бухгалтерии оборотно-сальдовую ведомость, в которой отражалось какие инструменты, техника и материалы числятся на нем в подотчете. Раз в месяц он составлял акты на списание.

Запасные части приобретались, как правило, у уже имеющихся поставщиков, с которыми <данные изъяты> сотрудничает давно. Также поиск поставщиков осуществляли механики, как правило, это были магазины по продаже запасных частей, которые находились в <адрес> или <адрес>. В основном запасные части приобретались по безналичному расчету через главного механика, который согласовывал покупку с директором. Крайне редко какие-то специфические запасные части доставлялись из <адрес> либо из других городов. Запасные части приобретались непосредственно перед ремонтом конкретного транспортного средства. С небольшим запасом приобретались расходные материалы.

<данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> ему не знакомы (л.д. 37-73 т.30).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>50 установлено, что в <данные изъяты> работал в период с <дата> гг. работал в должности начальника участка.

Директором <данные изъяты> являлся Шершнев Д.П., который являлся единоличным руководителем, полностью руководил деятельностью Общества.

В его обязанности начальника участка входило осуществление контроля за строительством на объектах, обеспечение техникой и материалами необходимыми для работы, а также обеспечение людей жильем. Его рабочее место находилось непосредственно на объектах. Он практически постоянно, за редким исключением, с подчиненными работниками выезжал на тот километр линии или на тот объект, где проводились работы, то есть непосредственно контролировал весь ход выполнения работ, знал в 100 % случаях, кем работы непосредственно выполняются, и из каких материалов выполняются. Также он контактировал с представителями заказчиков, которые присутствовали периодически на объектах, все зависело от объекта. Также он подписывал исполнительную документацию от <данные изъяты> с заказчиками при сдаче работ.

Его непосредственным руководителем в период <дата>. являлся главный инженер <ФИО>52 Также он получал обязательные для исполнения указания и от Шершнева Д.П., который периодически приезжал на объекты, а также координировал работу в телефонном режиме. Также с <ФИО>28 он решал финансовые вопросы, например, когда в подотчет приходила меньшая сумма, чем он указывал в заявке. Также по финансовым вопросам он звонил бухгалтеру <ФИО>30, которая занималась финансами, а уже она согласовывала вопросы по деньгам с <ФИО>28

С конца <дата> года по начало <дата> года он с <ФИО>85 работали на объекте <данные изъяты>, занимались установкой опор. Когда они приехали на указанный объект, опоры вдоль нефтепровода уже были установлены. Заказчиком работ у <данные изъяты> было <данные изъяты>.

Пофамильно из бригады, с которой они работали, никого не помнит. Как он понял, те работали сами по себе по гражданско-правовому договору с <данные изъяты>. О том, чтобы <данные изъяты> привлекало каких-то субподрядчиков для выполнения работ, ему не известно.

Шершневу Д.П. было известно, кем непосредственно выполнялись работы по объекту <данные изъяты> внешнее электроснабжение НПС-3», поскольку Шершнев Д.П. полностью контролировал ход выполнения работ, производил расчеты со всеми контрагентами.

В период с <дата> года вблизи <адрес> на НПС-21 выполняли замену силовых трансформаторов НПС-21. Для выполнения указанных работ использовался песок в объеме около 400 т.

Он подписывал приходные ордера о принятии материалов себе в подотчет. Как правило, все материалы, указанные в приходном ордере, использовалось сразу же на том объекте, где они работали. Песок использовался на том объекте, где они работали, перевозить его с объекта на объект, которые находились на отдаленном расстоянии друг от друга, было нецелесообразным.

Согласно представленным <данные изъяты> в ходе проведения выездной налоговой проверки приходным ордерам, для выполнения работ на объекте НПС-21 вблизи <адрес> было использовано 4 857 т. ПГС, хотя ПГС он вообще не получал и не использовал в <дата> ни на указанном объекте, ни на объекте <данные изъяты>. Внешнее электроснабжение НПС- 3».

Поставщиком песка, который они использовали для выполнения работ на НПС-21 вблизи <адрес>, был мужчина армянской национальности из <адрес>, и тот работал как индивидуальный предприниматель.

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>51 установлено, что в <данные изъяты> работал в период с <дата> год в разных должностях: электромонтёр, мастер, начальник участка, начальник ПМК <номер>. В 2017 году работал в должности начальника участка.

Руководителем <данные изъяты> являлся Шершнев Д.П.

В <дата> году он работал на объекте <данные изъяты> участок км. 76,1 – 136.2 Линейная часть трубопровода», вдольтрасссовая линия электропередач напряжением 10 кВ. Там <ФИО>10 воздушную линию. Они базировались в д. <адрес>. Также на объекте <данные изъяты> <ФИО>78, <ФИО>49, <ФИО>136, но они работали в другом месте.

Профильные для <данные изъяты> работы, которые они выполняли, выполнялись силами работников <данные изъяты> без привлечения сторонних субподрядных организаций. При этом <данные изъяты> арендовало очень много техники для выполнения работ, которую они находили сами по объявлениям в Интернете из <адрес>. Арендодателями техники были юридические лица и индивидуальные предприниматели, расчет с которыми производился по расчётному счету.

Материалы: опоры, сваи, оголовки, кабель - были давальческие, их предоставляло АО <данные изъяты>. Инертные материалы: цементо-песчаная смесь приобреталась <данные изъяты> самостоятельно. Поставщика цементо-песчаной смеси находил он, организация была из <адрес>, и доставка была железной дорогой. Он был материально-ответственным лицом, расписывался в документах по приему материалов, в том числе запасных частей для автомобилей. У него даже была печать <данные изъяты>, но на ней было указано, кроме основных реквизитов организации, «ПМК <номер>».

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>52 установлено, что в <данные изъяты> работал в период с <дата>, занимал разные должности: электромонтер, мастер, инженер участка, начальник участка, начальник отдела качества и главный инженер. В 2017 году и до увольнения работал в должности главного инженера.

Будучи главным инженером, его непосредственным руководителем являлся Шершнев Д.П., указания которого подлежали обязательному исполнению. Шершнев Д.П. полностью руководил деятельностью Общества, единолично принимал все решения по деятельности Общества, знал, работы на каких объектах выполнялись, кем выполнялись и из каких материалов. Все финансовые вопросы по выделению денежных средств для приобретения запчастей и материалов, в подотчет он решал непосредственно с <ФИО>28 В последние 2 года работы в <данные изъяты> была трудная финансовая ситуация, и Шершнев Д.П. контролировал каждый платеж, знал обо всех расходах.

В <дата> году он курировал стройку воздушной линии (ВЛ) 220 кВ на объекте «<данные изъяты>», заказчиком было <данные изъяты>.

Вообще в <дата> году <данные изъяты> на объекте <данные изъяты> выполняло работы на 3-х участках: на участке по стройке 220 кВ, которую он курировал, на участке по стройке ВЛ 10 кВ, где начальником участка был <ФИО>51 и на участке по стройке матч-связей, где начальником участка <ФИО>87

Работы по строительству ВЛ 220 кВ начались в начале <дата> года. Он на указанном объекте находился непостоянно, приезжал по мере необходимости, как правило, вместе с <ФИО>28 Можно сказать, что после увольнения главного инженера <ФИО>86 – Шершнев Д.П. возложил на себя обязанности главного инженера, полностью контролировал ход выполнения работ на всех объектах. Профильные работы для <данные изъяты> по стройке ВЛ 220 кВ выполнялись собственными силами, работников иных организаций не помнит. Для выполнения работ привлекалась в большом количестве техника: самосвалы, бульдозеры, экскаваторы, полуприцепы. Техника преимущественно была от юридических лиц. Привлечение всех организаций в обязательном порядке согласовывалось с <ФИО>28

<данные изъяты> на объекте «<данные изъяты>» выполняло следующие работы для <данные изъяты>: строительство фундаментов под опоры типа 2П220-2 5.0, работы по установке анкерно-угловых опор, монтаж провода АС-300/39 и грозозащитного троса ГТК в период с августа-сентября по декабрь 2017 года, работы по вертикальной планировке, работы по установке промежуточных опор 2П220-2-5.0 в период с июня по декабрь 2017 года, работы по заземлению опор ВЛ для <данные изъяты>, для <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> в период с июня 2017 по декабрь 2017 года.

Название <данные изъяты> ему знакомо. У данной организации <данные изъяты> приобретало топливо, и также в <адрес> была еще одна организация <данные изъяты>, от которой <данные изъяты> привлекало самосвалы с водителями для перевозки грунта (л.д. 107-113 т.30).

Согласно показаниям свидетеля <ФИО>53 установлено, что он в <данные изъяты> работает с <дата> изначально в должности менеджера проектов, а после руководителя проектов.

<данные изъяты> ему знакомо. Директором <данные изъяты> являлся Шершнев Д.П. Между <данные изъяты> и <данные изъяты> было заключено 2 договора на выполнение строительно-монтажных работ при строительстве, реконструкции, ремонте объектов организаций системы «Транснефть» по объекту: <данные изъяты> Заказчиком этих работ было <данные изъяты>. Работы <данные изъяты> выполняло в период <дата>

С <данные изъяты> было заключено 2 договора: один на монтаж оборудования радиосвязи и второй на прокладку ВОЛС. Объект, на котором выполнялись работы, находился между <адрес> и <адрес> в стороне. При выполнении работ <данные изъяты> на указанном объекте он присутствовал с интервалом месяц (на объекте) – 2 недели (отдых). Со стороны <данные изъяты> выполнение работ контролировал начальник участка <ФИО>87, у которого было 2 бригады, в каждой из которых было примерно по 4 человека. Также объект, на котором <данные изъяты> выполняло работы, был растянут на 300 км., поэтому еще работало 2 бригады <данные изъяты> с другой стороны.

Количество работников <данные изъяты>, которые непосредственно работали, для выполнения того объема работ, который передавался на подряд <данные изъяты> без привлечения субподрядных организаций, было вполне достаточным.

По договору субподрядчики должны быть согласованы с <данные изъяты>, <данные изъяты> никого не согласовывало. Вообще <данные изъяты> привлекает тех подрядчиков, у которых было достаточно ресурсов для выполнения работ. На объекте от <данные изъяты> он видел только работников указанной организации.

Согласно показаний свидетеля <ФИО>54 установлено, что он в период с 2016 года по 2021 года работал в <данные изъяты> в должности заместителя главного энергетика.

<данные изъяты> ему знакомо. Директором <данные изъяты> являлся Шершнев Д.П. <данные изъяты> на объекте <данные изъяты> в рамках контракта <номер>/С-1 от <дата> осуществляло строительство ВЛ-220кВ протяженностью 22 км. Работы были сделаны в июне 2018 года. Во время выполнения работ от <данные изъяты> взаимодействовал с начальником участка. Шершнев Д.П. принимал участие в совещания.

Указанные работы выполняло <данные изъяты>. Работники подчинялись начальнику участка, проживали в городке, построенном <данные изъяты>. О том, привлекало ли <данные изъяты> субподрядные организации, ему не известно.

Согласно показаний свидетеля <ФИО>55 установлено, что он являлся номинальным учредителем и руководителем <данные изъяты>. В <дата> стал директором указанной организации, а после и учредителем за денежное вознаграждение в размере 10 000 рублей, без цели осуществления предпринимательской деятельности по предложению мужчины по имени Дмитрий. Денежными средствами <данные изъяты> не распоряжался, доступа к счетам не имел. После открытия счетов в банках, документы передавал Дмитрию.

<данные изъяты> и Шершнев Д.П. ему не знакомы.

В ходе допроса свидетелю были представлены на обозрение документы, а именно договор на строительно-монтажные работы, счета-фактуры. Свидетель пояснил, что документы по взаимоотношениям <данные изъяты> и <данные изъяты> не готовил и не подписывал. Подпись в представленных документах визуально похожа на его подпись, но это расписывался не он (л.д. 67-72 т.28).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>56 установлено, что он являлся номинальным директором <данные изъяты>». О том, что он являлся директором указанной организации, ему стало известно в 2020 году в ходе допроса налоговым инспектором Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>.

Никакой финансово-хозяйственной деятельности от <данные изъяты>» не осуществлял, никакие документы по финансово-хозяйственной деятельности не подписывал, денежными средствами указанной организации не распоряжался, доступа к ним не имел. Осуществляло ли <данные изъяты>» вообще какую-либо деятельность, ему не известно.

<данные изъяты> и Шершнев Д.П. ему не знакомы.

В ходе допроса свидетелю был представлен договор подряда и счет-фактуры. Свидетель пояснил, что документы по взаимоотношениям <данные изъяты> и <данные изъяты> не готовил и не подписывал, видит впервые (л.д. 142-146 т.28).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>57 установлено, что он являлся номинальным руководителем <данные изъяты>. Решение о регистрации принимал самостоятельно, хотел заняться грузоперевозками. Документы в налоговый орган подавал самостоятельно, также лично открывал расчетные счета, которыми он не пользовался и поступлений на них не было, так как фактически никакой деятельности от указанной организации он не осуществлял, так как через непродолжительное время после регистрации к нему обратился мужчина, с предложением продать тому <данные изъяты>, но при этом тот мужчина попросил его остаться директором данной организации. При продаже он передал тому мужчине банковские карты с пин-кодом от счетов, и с того времени доступа к счетам у него не было, денежными средствами он не распоряжался.

<данные изъяты> и Шершнев Д.П. ему не знакомы. Работы по монтажу ВОК на участке ВЛ-110 кВ ПС – Качуг – ПС Жигалово не выполнял.

В ходе допроса свидетелю был представлен договор подряда от <дата>, товарные накладные. Свидетель пояснил, что указанные документы по взаимоотношениям <данные изъяты> и <данные изъяты> не готовил и не подписывал (л.д. 146-150 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>58 установлено, что ему не известно о том, что он являлся руководителем <данные изъяты>. Никакого отношения к <данные изъяты> он никогда не имел, предпринимательской деятельностью никогда не занимался. Доступа к расчетным счетам <данные изъяты> у него не было, денежными средствами не распоряжался. Никакие документы по финансово-хозяйственной деятельности от <данные изъяты> не подписывал, никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществлял. Налоговую отчетность от <данные изъяты> не составлял, не подписывал и в налоговый орган не отправлял. Документы по его личности никогда не терял, также никому не передавал для оформления каких-либо организаций.

<данные изъяты> и Шершнев Д.П. ему не знакомы. Работы по монтажу силового оборудования и заземления по объекту «Нефтепровод отвод-Комсомольский НПЗ» не выполнял, поставку инертных материалов, в том числе ПГС не осуществлял.

В ходе допроса свидетелю на обозрение предоставлялись документы, а именно договор строительного подряда, договор поставки инертных материалов, ряд счетов-фактур, товарные накладные. Свидетель пояснил, что указанные документы по взаимоотношениям <данные изъяты> и <данные изъяты> не готовил и не подписывал (л.д. 179-183 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>59 установлено, что <данные изъяты> зарегистрировал в <дата> году по своему собственному решению для осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере общественного питания. От данного юридического лица в период с <дата> года осуществляло деятельность кафе <данные изъяты>, которое располагалось по адресу: <адрес>.

В <дата> решил продать <данные изъяты> по личным причинам, разместил объявление на «Авито», на которое откликнулся мужчина, данных которого не помнит. На встречу по продаже юридического лица подъехало двое мужчин, с одним из которых они пошли к нотариусу, у которого подписали договор купли-продажи доли в уставном капитале Общества. После продажи передал все документы по деятельности Общества и терминал от расчетного счета, который был открыт в ПАО «Банк ВТБ». После продажи Общества доступа к расчётному счету у него не было.

<данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>» ему не знакомы (л.д. 228-231 т.28).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>88 установлено, что предпринимательской деятельностью он никогда не занимался. В <дата> зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя по просьбе <ФИО>137 за денежное вознаграждение в размере 10 000 руб. без цели осуществления предпринимательской деятельности.

Денежными средствами как ИП не распоряжался, доступа к счетам не имел. После открытия счетов в банках, документы передавал <ФИО>137 Никакой финансово-хозяйственной деятельности, как ИП не осуществлял, никакие документы по финансово-хозяйственной деятельности не подписывал.

<данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, со счетов которых производились перечисления на счета ИП <ФИО>88, ему не знакомы (л.д. 1-5 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>106 установлено, что предпринимательской деятельностью никогда не занимался. В <дата> зарегистрировался в качестве ИП по просьбе молодого человека, имени которого не помнит, без цели осуществления предпринимательской деятельности.

Денежными средствами как ИП не распоряжался, доступа к счетам не имел. После открытия счетов в банках документы передавал молодому человеку. Никакой финансово-хозяйственной деятельности как ИП не осуществлял, подписывал ли документы по финансово-хозяйственной деятельности, не помнит.

<данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, со счетов которых производились перечисления на счета ИП <ФИО>106, ему не знакомы (л.д. 8-11 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>60 установлено, что предпринимательской деятельностью никогда не занимался. Зарегистрировался в качестве ИП по просьбе молодого человека по имени Виктор без цели осуществления предпринимательской деятельности.

Денежными средствами как ИП не распоряжался, доступа к счетам не имел. После открытия счетов в банках документы передавал Виктору. Никакой финансово-хозяйственной деятельности как ИП не осуществлял, документы по финансово-хозяйственной деятельности не подписывал.

<данные изъяты> и <данные изъяты> знакомы из писем, которые приходили из налогового органа. Никаких услуг для указанных организаций не выполнял, работ не выполнял, товаров не поставлял (л.д. 79-83 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>61 установлено, что предпринимательской деятельностью никогда не занимался. В <дата> года зарегистрировался в качестве ИП по просьбе мужчины, имени которого не помнит, за денежное вознаграждение в размере 15 000 руб. без цели осуществления предпринимательской деятельности.

Денежными средствами как ИП не распоряжался, доступа к счетам не имел. После открытия счетов в банках документы передавал тому же мужчине. Никакой финансово-хозяйственной деятельности как ИП не осуществлял, никакие документы по финансово-хозяйственной деятельности не подписывал.

<данные изъяты>, со счетов которых производились перечисления на счета ИП <ФИО>61, ему не знакомо. <данные изъяты> и Шершнев Д.П. ему не знакомы. Работы по монтажу силового оборудования и заземления по объекту <данные изъяты> никогда не выполнял (л.д. 96-100 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>62 установлено, что предпринимательской деятельностью никогда не занималась. <дата> зарегистрировалась в качестве ИП по просьбе знакомого <ФИО>17 без цели осуществления предпринимательской деятельности.

Денежными средствами как ИП не распоряжалась, доступа к счетам не имела. После открытия счетов в банках документы передавала <ФИО>17. Никакой финансово-хозяйственной деятельности как ИП не осуществляла, никакие документы по финансово-хозяйственной деятельности не подписывала.

<данные изъяты>, со счетов которых производились перечисления на счета ИП <ФИО>62, ей не знакомы. <данные изъяты> и Шершнев Д.П. ей не знакомы. Работы по монтажу силового оборудования и заземления по объекту <данные изъяты> никогда не выполняла (л.д. 124-128 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>63 установлено, что предпринимательской деятельностью никогда не занимался. <дата> зарегистрировался в качестве ИП по предложению знакомого <ФИО>138 за денежное вознаграждение в размере 5 000 руб. без цели осуществления предпринимательской деятельности.

Денежными средствами как ИП не распоряжался, доступа к счетам не имел. После открытия счетов в банках документы передавал <ФИО>138 Никакой финансово-хозяйственной деятельности как ИП не осуществлял, никакие документы по финансово-хозяйственной деятельности не подписывал.

Согласно показаний свидетеля <ФИО>64 установлено, что предпринимательской деятельностью никогда не занималась. <дата> зарегистрировалась в качестве ИП по предложению <ФИО>139 за денежное вознаграждение в размере 5 000 руб. без цели осуществления предпринимательской деятельности.

Денежными средствами как ИП не распоряжалась, доступа к счету не имела. После открытия счета в банке, документы передала представителю <ФИО>139 Никакой финансово-хозяйственной деятельности, как ИП не осуществляла, никакие документы по финансово-хозяйственной деятельности не подписывала (л.д. 136-140 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>65 установлено, что предпринимательской деятельностью он никогда не занимался. <дата> зарегистрировался в качестве ИП по предложению женщины, имени которой не помнит, за денежное вознаграждение в размере 10 000 руб. без цели осуществления предпринимательской деятельности.

Денежными средствами как ИП не распоряжался, доступа к счетам не имел. После открытия счета в банке документы передал той же женщине. Никакой финансово-хозяйственной деятельности как ИП не осуществлял, никакие документы по финансово-хозяйственной деятельности не подписывал.

<данные изъяты>» и <данные изъяты>, со счетов которых производились перечисления на счета ИП <ФИО>65, ему не знакомы. <данные изъяты> и Шершнев Д.П. ему не знакомы. Работы по монтажу силового оборудования и заземления по объекту <данные изъяты> никогда не выполнял (л.д. 160-164 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>66 установлено, что предпринимательской деятельностью она никогда не занималась. В <дата> зарегистрировалась в качестве ИП по предложению знакомой <ФИО>140 за денежное вознаграждение в размере 10 000 руб. без цели осуществления предпринимательской деятельности.

Денежными средствами как ИП не распоряжалась, доступа к счетам не имела. После открытия счетов в банках документы передавала мужчине по имени Дмитрий, с которым ее познакомила <ФИО>140 Никакой финансово-хозяйственной деятельности как ИП не осуществляла, никакие документы по финансово-хозяйственной деятельности не подписывала.

<данные изъяты>, <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, со счетов которых производились перечисления на счета ИП <ФИО>66, ей не знакомы. Работы на объекте <данные изъяты> никогда не выполняла (л.д. 197-201 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>67 установлено, что предпринимательской деятельностью она никогда не занималась. В <дата> зарегистрировалась в качестве ИП по предложению сестры <ФИО>89 за денежное вознаграждение в размере 10 000 руб. без цели осуществления предпринимательской деятельности.

Денежными средствами как ИП не распоряжалась, доступа к счетам не имела. После открытия счетов в банках документы передавала <ФИО>141, с которым ее познакомила <ФИО>89 Никакой финансово-хозяйственной деятельности как ИП не осуществляла, никакие документы по финансово-хозяйственной деятельности не подписывала. Ежемесячно на протяжении 3 месяцев от <ФИО>141 наличными получала по 10 000 руб.

<данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, со счетов которых производились перечисления на счета ИП <ФИО>67, ей не знакомы (л.д. 209-213 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>89 установлено, что предпринимательской деятельностью она никогда не занималась. В <дата> зарегистрировалась в качестве ИП по предложению <ФИО>141 за денежное вознаграждение в размере 10 000 руб. без цели осуществления предпринимательской деятельности.

Денежными средствами как ИП не распоряжалась, доступа к счетам не имела. После открытия счетов в банках документы передавала <ФИО>141 Никакой финансово-хозяйственной деятельности как ИП не осуществляла, никакие документы по финансово-хозяйственной деятельности не подписывала. Ежемесячно с <дата> года наличными получала от <ФИО>141 по 10 000 руб.

После регистрации в качестве ИП, она предложила зарегистрироваться таким же образом своим родственникам, поскольку думала, что это законно. Так, на ее мужа <ФИО>90 - <ФИО>141 зарегистрировал <данные изъяты>, за что он получал ежемесячно по 10 000 руб., но фактически никакой деятельности от <данные изъяты> не осуществлял. Также в качестве ИП были зарегистрированы ее сестра <ФИО>67, <ФИО>91, которые также получали от <ФИО>141 по 10 000 руб. ежемесячно, но фактически никакой предпринимательской деятельности не осуществляли. На ее родственницу <ФИО>38 было зарегистрировано ООО, название не помнит. Указанные лица никогда предпринимательской деятельностью не занимались.

<данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, со счетов которых производились перечисления на счета ИП <ФИО>89, ей не знакомы. При закрытии ИП она по указанию <ФИО>141 со своего счета, открытого в «УралСиб Банк», перевела 1 650 000 руб. в адрес <данные изъяты> (л.д. 216-220 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>92 установлено, что предпринимательской деятельностью он никогда не занимался. Летом 2017 года зарегистрировался в качестве ИП по просьбе знакомого по имени Дмитрий без цели осуществления предпринимательской деятельности.

Денежными средствами как ИП не распоряжался, доступа к счетам не имел. После открытия счета в банках документы передавал Дмитрию. Никакой финансово-хозяйственной деятельности как ИП не осуществлял, никакие документы по финансово-хозяйственной деятельности не подписывал.

<данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, со счетов которых производились перечисления на счета ИП <ФИО>92, ему не знакомы (л.д. 231-234 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>68 установлено, что предпринимательской деятельностью он никогда не занимался. <дата>. зарегистрировался в качестве ИП по просьбе знакомого по имени Михаил без цели осуществления предпринимательской деятельности.

Денежными средствами как ИП не распоряжался, доступа к счетам не имел. После открытия счета в банках документы передавал Михаилу. Никакой финансово-хозяйственной деятельности как ИП не осуществлял, никакие документы по финансово-хозяйственной деятельности не подписывал.

Согласно показаний свидетеля <ФИО>69 установлено, что он являлся номинальным учредителем и руководителем <данные изъяты>. В <дата> году зарегистрировал указанную организацию за денежное вознаграждение в размере 20 000 рублей, без цели осуществления предпринимательской деятельности по предложению мужчины по имени Андрей. Денежными средствами <данные изъяты> не распоряжался, доступа к счетам не имел. После открытия счетов в банках документы передавал Андрею. Никакой финансово-хозяйственной деятельности от <данные изъяты> не осуществлял, никакие документы по финансово-хозяйственной деятельности указанной организации не подписывал.

<данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, со счетов которых производились перечисления на счета <данные изъяты> ему не знакомы.

<данные изъяты> и Шершнев Д.П. ему не знакомы (л.д. 170-175 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>70 установлено, что ей не известно о том, что она являлась руководителем <данные изъяты> в период с <дата> по <дата>. Указанная организация ей не знакома, директором данной организации никогда не была. Предпринимательской деятельностью никогда не занималась. Почему она числилась директором указанной организации, ей не известно. <данные изъяты> ей не знакомо (л.д. 71-74 т.30).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>71 установлено, что в апреле 2017 года он зарегистрировался в качестве ИП по личному решению. Документы для регистрации готовил и подавал в налоговый орган самостоятельно. Также самостоятельно открывал расчетные счета в банках, доступ к которым имелся только у него, денежными средствами распоряжался лично он.

Как ИП осуществлял деятельность по грузоперевозке товаров народного потребления на север <адрес> в <адрес>. Также оказывал услуги по перевозке физическим лицам по территории <адрес>. Никакой иной деятельности, кроме грузоперевозок, не осуществлял.

<данные изъяты> и его руководитель <ФИО>93 ему не знакомы. Услуг по перевозке данной организации не оказывал. По поводу перечисления от <данные изъяты> денежных средств в размере 1 218 805 руб. за услугу упаковки стройматериалов, грузчика ничего пояснить не смог.

<данные изъяты> и Шершнев Д.П. ему не знакомы. Работы по монтажу силового оборудования и заземления по объекту <данные изъяты> никогда не выполнял (л.д. 89-93 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>72 установлено, что в <дата> он зарегистрировался в качестве ИП по личному решению. Документы для регистрации готовил и подавал в налоговый орган самостоятельно. Также самостоятельно открывал расчетные счета в банках, доступ к которым имеется только у него, денежными средствами распоряжается лично он.

Как ИП с <дата> года по настоящее время осуществляет деятельность только по оказанию услуги для <данные изъяты> в качестве инструктора тренажерного зала, и денежные средства поступали и поступают только от указанной организации. Никакой иной деятельности как ИП никогда не осуществлял.

<данные изъяты> и его руководитель <ФИО>93 ему не знакомы. Никаких услуг данной организации не оказывал. По поводу перечисления от <данные изъяты> денежных средств в размере 593 795 руб. на расчетные счета ему ничего не известно.

<данные изъяты> и Шершнев Д.П. ему не знакомы. Работы по монтажу силового оборудования и заземления по объекту <данные изъяты> никогда не выполнял (л.д. 116-120 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>73 установлено, что он осуществлял предпринимательскую деятельность в качестве ИП по оказанию услуг грузоперевозок. Зарегистрировался в качестве ИП по совместному решению с <ФИО>94, у которого в собственности был автомобиль марки «Газель», на котором они и осуществляй перевозки. Через сайт «Госуслуги» подал заявление о регистрации, оплатил госпошлину и подал документы в налоговый орган. Также самостоятельно открывал расчетные счета в банках, доступ к которым имеется только у него, но денежными средствами распоряжались они вдвоем с <ФИО>94 месяц они зарабатывали около 100 000 руб. на двоих. Максимальная сумма перечислений по счетам составляла не более 50 000 руб.

Фактически деятельность осуществлялась на протяжении полугода, так как после <ФИО>94 переехал жить в <адрес>, а у него не было автомобиля, на котором можно было оказывать услуги. Никакой иной деятельности как ИП никогда не осуществлял.

<данные изъяты> и его руководитель <ФИО>93 ему не знакомы. Никаких услуг данной организации не оказывал. По поводу перечисления от <данные изъяты> денежных средств в размере 1 435 303 руб. за оказание транспортных услуг ему ничего не известно. Такие денежные средства никогда на счет не приходили.

<данные изъяты> и Шершнев Д.П. ему не знакомы. Работы по монтажу силового оборудования и заземления по объекту <данные изъяты> никогда не выполнял (л.д. 141- 145 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>74 установлено, что он осуществлял предпринимательскую деятельность в качестве ИП по купле-продаже пиломатериалов. Зарегистрировался в качестве ИП по собственному решению. Документы для регистрации готовил и подавал в налоговый орган самостоятельно, самостоятельно открывал расчетные счета в банках, доступ к которым имеется только у него, денежными средствами распоряжается лично он. Никакой иной деятельности, кроме указанной, не осуществлял.

<данные изъяты> и его руководитель <ФИО>93 ему не знакомы. Услуг по перевозке данной организации не оказывал. По поводу перечисления от <данные изъяты> денежных средств в размере 1 212 050 руб. за услугу по перевозке груза, грузчика ничего не известно. Денежные средства в такой сумме ему никогда не поступали. Максимальная сумма перечислений была не больше 200 000 руб.

<данные изъяты> и Шершнев Д.П. ему не знакомы. Работы по монтажу силового оборудования и заземления по объекту <данные изъяты> никогда не выполнял (л.д. 165-169 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>95 установлено, что в <дата> он зарегистрировался в качестве ИП для осуществления грузоперевозок, но фактически никакую финансово-хозяйственную деятельность он не вел. Он арендовал автомобиль и хотел предоставлять услуги грузоперевозок, но заявок было мало, и ему не выгодно этим было заниматься.

Расчетные счета в банках открывал самостоятельно, но всем бумажным оформлением занимался знакомый по имени <ФИО>18, который также ему предоставил сим-карту, оформленную не на его имя, к номеру которой был подключен «Банк-Онлайн».

<данные изъяты>» и <данные изъяты>, со счетов которых производились перечисления на счета ИП <ФИО>95, ему не знакомы (л.д. 205-208 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>75 установлено, что <дата> года зарегистрировалась в качестве ИП для осуществления деятельности по оказанию услуг по уборе помещений, поскольку ее сестра занималась таким же видом деятельности, и она пару раз помогала своей сестре.

Расчетные счета в банках открывала самостоятельно, но доступ к счетам имел бухгалтер, данных которого не помнит. Она программой «Банк-Онлайн» не пользовалась, наличные денежные средства не снимала. Расчет с клиентами, квартиры которым она убирала, производился в основном наличными или путем перевода по номеру телефона. Работала в течение полугода с момента регистрации.

<данные изъяты>, со счетов которого производились перечисления на счета ИП <ФИО>75, ей не знакомо. О перечислении от <данные изъяты> денежных средств в размере 205 000 руб. за комплексное обслуживание помещений ей ничего не известно. Она такой суммой сама не распоряжалась. Услуг по уборке указанной организации она никогда не оказывала (л.д. 245-250 т.29).

Согласно показаний свидетеля <ФИО>76 установлено, что ею в период с <дата> по <дата> была проведена судебная налоговая экспертиза, по результатам которой было дано заключение от <дата>.

С учетом того, что <данные изъяты> и <данные изъяты> работ не выполняли и товаров для <данные изъяты> не поставляли, в налоговой декларации по НДС за <данные изъяты> (номер корректировки <номер>) необходимо было отразить общую сумму НДС, подлежащего вычету, в размере 18 298 666 руб. (30 476 091 – 12 177 425), и сумму НДС, которую <данные изъяты> должно было исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ, в размере 17 719 767 руб. (12 177 425 + 5 542 342).

С учетом того, что <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты> работ (услуг) и товаров для <данные изъяты> не выполняли (оказывали) и не поставляли, в налоговой декларации по НДС за <данные изъяты> (номер корректировки <номер>) необходимо было отразить общую сумму НДС, подлежащего вычету в размере 16 065 219 руб. (19 878 778 – 3 813 559), и сумму НДС, которую <данные изъяты> должно было исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ, в размере 5 473 094 руб. (3 813 559 + 1 659 535).

С учетом того, что <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты> и <данные изъяты> для <данные изъяты> работ не выполняли, товаров не поставляли, в налоговой декларации по НДС за <данные изъяты> (номер корректировки <номер>) необходимо было отразить общую сумму НДС, подлежащего вычету в размере 19 090 522 руб. (35 960 885 – 16 870 363), и сумму НДС, которую <данные изъяты> должно было исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ, в размере 20 299 132 руб. (16 870 363 +3 428 769) (л.д. 45-47 т.24).

Кроме того, в судебном заседании были допрошены в качестве свидетелей ряд сотрудников налоговых служб <адрес>.

Так, свидетель Свидетель №1 в судебном заседании показал, что работает главным налоговым инспектором отдела сопровождения процедуры банкротства УФНС России по <адрес>.

Задолженность <данные изъяты> по налогам определением Арбитражного суда <адрес> от <дата> включено в реестр требований кредиторов в сумме 63 222 663,10 рублей, из них 48 921 970 рублей – это НДС и налог на прибыль организации.

В связи с предоставлением <данные изъяты> уточненных налоговых деклараций часть суммы в размере 11 099 715 рублей поменяло свой статус с реестровой на текущую задолженность в связи с тем, что данная задолженность стала задолженностью за другие налоговые периоды. По закону «О банкротстве» задолженность делится на: реестровую и текущую. Задолженность, которая возникла до возбуждения дела о банкротстве является реестровой, задолженность, которая возникла после возбуждения дела о банкротстве является текущей задолженностью.

Определением Арбитражного суда <адрес> от <дата> исключена из реестра задолженность в размере 11 099 715 рублей. В связи с этим общая сумма задолженности составила 52 122 948, 10 рублей и эта сумма задолженности была погашена третьим лицом <данные изъяты> в рамках закона «О несостоятельности (банкротстве)». В сумму 52 122 948, 10 рублей включены также пени и штрафы. Основной долг из этой суммы составляет 37 822 255 рублей.

В настоящее время реестр сейчас полностью погашен, реестровая задолженность полностью погашена.

Также была еще погашена задолженность в январе 2022 по НДС в сумме порядка 11 000 000 рублей.

Свидетель <ФИО>151 в судебном заседании показала, что работает заместителем начальника МИФНС <номер> по <адрес>. Выездная проверка <данные изъяты> была проведена за <дата> и 1 квартал <дата> Общую сумму по задолженности не смогла сказать, но указала, что реестровая задолженность <данные изъяты> включает в себя налоги за <дата>. Выездная проверка <данные изъяты> была проведена за <дата> в уголовное дело было еще приобщено НДС за 1 квартал <дата> Сумма указанной задолженности погашена в полном объеме. Когда проводилась выездная налоговая проверка, то налоговая инспекция доначислила <данные изъяты> часть налоговой прибыли. Доначислили по результатам налоговой проверки 16 000 000 рублей по налогу на прибыль. После результатов выездной налоговой проверки налогоплательщик до вынесения итогового решения по выездной налоговой проверке сдал уточненную декларацию, где обнулил свою первичную налоговую декларацию и заявил сумму убытков. При вынесении решения по существу они вынесли решение без результатов камеральной налоговой проверки.

Свидетель Свидетель №3 в судебном заседании показала, что работает главным государственным налоговым инспектором УФНС России по <адрес>. У <данные изъяты> общая сумма задолженности составляет за рассматриваемый период 52 122 948, 10 рублей. Общая сумма задолженности включает в себя основной долг, пени, штрафы. Указанная сумма задолженности погашена платежным поручением от <дата>.

Помимо показаний свидетелей в судебном заседании были исследованы также следующие письменные доказательства по делу:

- согласно решению о привлечении <данные изъяты> к налоговой ответственности от <дата> <номер>, постановлено привлечь <данные изъяты> к ответственности за совершение налогового правонарушения, а также начислить пени по состоянию на <дата> (л.д. 43-250 т.1, л.д.1-35 т.2);

- протоколом осмотра предметов от <дата> осмотрен диск, представленный МИФНС <номер> по <адрес>, в дальнейшем он был признан вещественным доказательством и приобщен к материалам дела. В ходе осмотра установлено, что на диске содержатся налоговые декларации по НДС, представленные <данные изъяты> за 1-<данные изъяты>, книги покупок за указанный налоговый период, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2017 год, а также документы первичного бухгалтерского учета, представленные <данные изъяты> в ответ на требования налогового органа по взаимоотношениям с <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты> (л.д. 180-249 т.3, л.д. 1-34, 35-45 т.4);

- согласно ответу Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> от <дата> за <номер>, <данные изъяты>, <данные изъяты> исключены из ЕГРЮЛ на основании п. 2 ст. 21.1 ФЗ от <дата> № 129-ФЗ при наличии признаков недействующего юридического лица (л.д. 120-123 т.8).

- протоколом осмотра предметов от <дата> осмотрен диск, представленный МИФНС <номер> по <адрес>, который в дальнейшем был признан вещественным доказательством и приобщен к материалам дела. В ходе осмотра установлено, что на диске содержатся налоговые декларации по НДС, представленные <данные изъяты> за <данные изъяты> (первичную и корректировки), книги покупок за указанный налоговый период. Также в ходе осмотра установлено, что в представленной <данные изъяты> налоговой декларации в налоговый орган за 1 квартал 2018 год отражены взаимоотношения с контрагентами: <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты>. Декларация представлена за ЭЦП Шершнева Д.П. (л.д. 225-230, 231 т.8);

- согласно ответа ИФНС <номер> по <адрес>, <данные изъяты> состояло на учете с <дата>, прекратило деятельность в связи с внесением в ЕГРЮЛ записи об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа – <дата> (л.д. 77 т.9);

- согласно ответу ИФНС России по <адрес>, сведения о доходах физических лиц <данные изъяты> за <дата>. в инспекцию не предоставляло. Сведениями об объектах недвижимого имущества, земельных участках и транспортных средствах, зарегистрированных на <данные изъяты>, инспекция не располагает (л.д. 161-162 т.9);

- согласно ответу ИФНС по <адрес>, сведения о количестве работников <данные изъяты> за <дата> об имуществе <данные изъяты> в инспекции отсутствуют (л.д. 217-219 т.9);

- согласно ответу ИФНС России <номер> по <адрес>, ООО «ПРОС-<ФИО>19-<ФИО>10+» состояло на налоговом учете с <дата> по <дата> (исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности. Зарегистрированное имущество, земельные участки, транспортные средства отсутствуют (л.д. 2 т.10);

- согласно ответу Межрайоной ИФНС <номер> по <адрес>, <дата> прекращено действие юридического лица <данные изъяты>, сведения о доходах физических лиц <данные изъяты> за <дата> гг. в инспекцию не предоставляло. Сведениями об объектах недвижимого имущества, земельных участках и транспортных средствах, зарегистрированных на <данные изъяты>, инспекция не располагает (л.д. 48-49 т.10);

- согласно ответу ИФНС по <адрес>, сведения о наличии транспорта, земли, имущества и работников у <данные изъяты>» и <данные изъяты> в инспекции отсутствуют (л.д. 63-64 т.10);

- согласно ответу Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес>, сведения о наличии работников у <данные изъяты> и <данные изъяты> в инспекции отсутствуют (л.д. 76-77 т.10);

- согласно ответу Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес>, среднесписочная численность <данные изъяты> на <дата> – 0 человек, на <дата> – 0 человек. Информация об имуществе в инспекции отсутствует (л.д. 87-88 т.10);

- согласно ответу Межрайонной ИФНС <номер> по <адрес>, сведения об объектах недвижимого имущества, земельных участках, транспортных средствах и работниках ООО <данные изъяты> в инспекции отсутствуют (л.д. 95-96 т.10);

- согласно справке <номер> об исследовании документов <данные изъяты> от <дата>, при условии отсутствия финансово-хозяйственных взаимоотношений с <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> налогоплательщиком <данные изъяты> не исчислен НДС к уплате за 2<дата> в сумме 32 861 347 рублей.

<данные изъяты> занижена налоговая база для исчисления налога на прибыль организаций за <дата> год в связи с неправомерным включением в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, стоимости материалов, приобретенных у <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> на сумму 80 303 115 рублей, и не исчислен налог на прибыль организаций за <дата> год в размере 16 060 623 рублей.

Согласно представленному на исследование решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата> налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки, проведенной в отношении <данные изъяты>, доначислены НДС за 2-4 кварталы <дата> года и налог на прибыль организаций за <дата> год на общую сумму 48 921 970 рублей, что является особо крупным размером, установленным примечанием к ст. 199 УК РФ (л.д. 108-117 т.10);

- протоколом осмотра документов от <дата> осмотрены документы, содержащие сведения об IP-адресах, представленные кредитными организациями по <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>. В дальнейшем указанные документы были признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела. В ходе осмотра установлено, что вход в систему «Банк Онлайн» указанных организаций осуществлялся с одних и тех же IP-адресов, и в один и тот же период времени (л.д. 84-97, 98-99 т.12);

- согласно ответу <данные изъяты> от <дата>, <данные изъяты> при выполнении строительно-монтажных работ волоконно-оптической линии связи между населёнными пунктами <адрес>, руководствовались пунктом Приложения <номер> к договору <номер> от <дата>, а именно «обеспечение доступа в помещения, допуск к работам на объектах энергетики, прочих сооружениях, согласование работ с собственниками и контролирующими службами – выполняются силами и за счет Подрядчика». Письма о допуске сотрудников для выполнения ООО <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> не направляли. Инструктажи со стороны <данные изъяты> сотрудникам <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> в период <дата> года не проводились (л.д. 174 т.12);

- согласно ответа <данные изъяты>, между <данные изъяты> и <данные изъяты> были заключены договоры подряда № ЗР/16/325 от <дата> и № ЗР/17/418 от <дата>. При выполнении своих обязательств в рамках указанных договоров подряда в период <дата> гг. <данные изъяты> не согласовывало с <данные изъяты> привлечение для выполнения работ субподрядных организаций (л.д. 178 т.12);

- согласно ответа <данные изъяты>, по условиям ст. 15 контракта <номер>/С-1 от <дата>, заключенного между <данные изъяты> и <данные изъяты>, привлечение субсубподрядчиков для выполнения на объекте работ, без согласования Подрядчиком, запрещено. <данные изъяты> не согласовывало привлечение субсубподрядчиков для выполнения строительно-монтажных работ на объекте <данные изъяты> (л.д. 181 т.12);

- по протоколу выемки от <дата> у главного специалиста ГОС ПАО «Банка ВТБ» <ФИО>97 были изъяты документы и предметы по открытию и распоряжению расчетными счетами <данные изъяты>. В дальнейшем указанные документы были осмотрены, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела. В ходе осмотра установлено, что расчетные счета <данные изъяты> в ПАО Банк «ВТБ» открыты генеральным директором указанной организации – <ФИО>28, на которого оформлена карточка с образцами подписи. Кроме того, все представленные в банк документы от <данные изъяты> также подписаны <ФИО>28 (л.д. 6-12, 13-21, 22-23 т.13);

- по протоколу выемки от <дата> у главного специалиста УЭБ филиала «Сибирский» ПАО Банк «ФК Открытие» <ФИО>98 были изъяты документы и предметы по открытию и распоряжению расчетным счетом <данные изъяты>. В дальнейшем указанные документы были осмотрены, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела. В ходе осмотра установлено, что расчетный счет <номер> открыт генеральным директором <данные изъяты> – <ФИО>28, на которого оформлена карточка с образцами подписи. Также осмотром установлено, что все представленные в банк документы от <данные изъяты> также подписаны <ФИО>28 (л.д. 136-142, 143-149, 150-151 т.13);

- по протоколу выемки от <дата> у руководителя службы экономической безопасности Иркутского операционного офиса ПАО «МТС-Банк» <ФИО>99 были изъяты документы по открытию и распоряжению расчетным счетом <данные изъяты>. В дальнейшем указанные документы были осмотрены, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела. В ходе осмотра установлено, что расчетный счет <номер> открыт генеральным директором <данные изъяты> – <ФИО>28, на которого оформлена карточка с образцами подписи. Также осмотром установлено, что все представленные в банк документы от <данные изъяты> также подписаны <ФИО>28 (л.д. 179-185, 186-192, 193-194 т.13);

- по протоколу выемки от <дата> у заместителя начальника отдела операционного обслуживания АО «Дальневосточный банк» <ФИО>100 были изъяты документы по открытию и распоряжению расчетным счетом <данные изъяты>. В дальнейшем указанные документы были осмотрены, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела. В ходе осмотра установлено, что расчетный счет <номер> открыт генеральным директором <данные изъяты> – <ФИО>28, на которого оформлена карточка с образцами подписи. Также осмотром установлено, что все представленные в банк документы от <данные изъяты> также подписаны <ФИО>28 (л.д. 6-11, 12-15, 16-17 т.14);

- по протоколу выемки от <дата> у ведущего инспектора СПРМ ОЭБ УБ Байкальского банка ПАО «Сбербанк» <ФИО>101 изъяты документы и предметы по открытию и распоряжению расчетным счетом <данные изъяты>. В дальнейшем указанные документы были осмотрены, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела. В ходе осмотра установлено, что расчетный счет <номер> открыт генеральным директором <данные изъяты> – <ФИО>28, на которого оформлена карточка с образцами подписи. Также осмотром установлено, что все представленные в банк документы от <данные изъяты> также подписаны <ФИО>28 (л.д. 60-65, 66-73, 74-75 т.14);

- по протоколу выемки от <дата> у начальника ОСБ и ОД ОО «Иркутский» ПАО «Промсвязьбанк» <ФИО>102 были изъяты документы по открытию и распоряжению расчетными счетами <данные изъяты>. В дальнейшем указанные документы были осмотрены, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела. В ходе осмотра установлено, что расчетные счета №<номер>, 40<номер> открыты генеральным директором <данные изъяты> – <ФИО>28, на которого оформлена карточка с образцами подписи. Также осмотром установлено, что все представленные в банк документы от <данные изъяты> также подписаны <ФИО>28 (л.д. 120-125, 126-130, 131-132 т.14);

- по протоколу выемки от <дата> у старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок <номер> МИФНС <номер> по <адрес> Свидетель №4 были изъяты материалы камеральной налоговой проверки по представленной <данные изъяты> налоговой декларации по НДС за <данные изъяты>, на основании которых вынесено решение <номер> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата>, налоговые декларации по НДС (первичная и корректирующие) за <данные изъяты>, представленные <данные изъяты> в налоговый орган. В дальнейшем указанные документы были осмотрены, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела (л.д. 7-13, 14-52, 53-57, 58-243 т.15);

- по протоколу выемки от <дата> у начальника отдела выездных проверок <номер> МИФНС России <номер> <ФИО>34 были изъяты материалы выездной налоговой проверки в отношении <данные изъяты> за период деятельности организации 2017 год, налоговые декларации по НДС (первичные и корректирующие) за <дата> года, налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за <дата> (первичная и корректирующая), представленные <данные изъяты> в налоговый орган. В дальнейшем указанные документы были осмотрены, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела. В ходе осмотра установлено, что документы первичного бухгалтерского учета от имени <данные изъяты> по взаимоотношениям с <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> подписаны генеральным директором Общества <ФИО>28, сведения из которых отражены в бухгалтерском и налоговом учетах <данные изъяты> для уменьшения размера налогооблагаемой базы по НДС за 2-4 кварталы <дата>, по налогу на прибыль организаций за <дата> и получения необоснованной налоговой выгоды (л.д. 5-12, 13-55, 56-60 т.17);

- по протоколу обыска от <дата>, проведенного в помещениях по адресу: <адрес>, изъяты три жестких диска, мобильные телефоны марки Iphone 4S, Iphone SЕ, скопирована информация с моноблока и жесткого диска главного бухгалтера на флеш-накопитель. В дальнейшем с жестких дисков была скопирована информация и они были возвращены Шершневу Д.П. Все изъятое было осмотрено и возвращено Шершневу Д.П. (л.д. 38-46, 148-152, 154-156, 160-165 т.23);

- согласно заключению эксперта <номер> от <дата>, применение налоговых вычетов <данные изъяты> за 2<дата> года по счетам-фактурам <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированным в книгах покупок организации в указанные налоговые периоды привело к занижению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет <данные изъяты>, на 32 861 347 руб., в том числе за <данные изъяты> – 12 177 425, 15 руб., за <данные изъяты> – 3 813 559, 30 руб. и за <данные изъяты> – 16 870 362, 73 руб.

Включение в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, затрат, понесенных по взаимоотношениям с <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты> повлияло на исчисление к уплате в бюджет налога на прибыль организаций к доплате <данные изъяты> за период с <дата> по <дата> на сумму 16 060 623 руб. (л.д. 19-39 т.24);

- согласно заключению эксперта <номер> от <дата>, применение налоговых вычетов <данные изъяты> за <дата> года по счетам-фактурам <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, за <данные изъяты> по счетам фактурам <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированным в книгах покупок организации в указанные налоговые периоды привело к занижению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет <данные изъяты>, в размере 43 228 416 руб., в том числе за <данные изъяты> – 12 177 425, 15 руб., за <данные изъяты> – 3 813 559, 30 руб., за <данные изъяты> – 16 870 362, 73 руб. и за <данные изъяты> – 10 367 069 руб.

Включение при исчислении к уплате в бюджет НДС <данные изъяты> за 2,3,4 кварталы <дата> года включения в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных от имени контрагентов: <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, за <данные изъяты> включения в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных от имени контрагентов: <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, ООО <данные изъяты>, а также при исчислении к уплате в бюджет налога на прибыль организаций <данные изъяты> за период с <дата> по <дата> включения в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, затрат, понесенных по взаимоотношениям с <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты>, привело к занижению сумм НДС и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, <данные изъяты> на 59 289 039 руб. (л.д. 64-75 т.24);

- согласно заключению эксперта <номер> от <дата>, подписи от имени <ФИО>55, изображения которых расположены: в копии договора на строительно-монтажные работы <номер> от <дата>; в копиях счет-фактур: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>;в копиях актов: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата> – выполнены не самим <ФИО>55, а другим лицом с подражанием какой-то подлинной подписи (подписям) <ФИО>55 (л.д. 90-96 т.24);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, подписи от имени <ФИО>56, изображения которых расположены: в копии договора подряда <номер> от <дата>; в копиях счет-фактур: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>; в копиях актов: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата> – выполнены не самим <ФИО>56, а другим лицом с подражанием его подписному почерку (л.д. 104- т.24);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, подписи от имени <ФИО>36, изображения которых расположены в копии договора подряда <номер> от <дата>, копиях счет-фактур: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, копиях актов: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, копии дополнительного соглашения <номер> к договору подряда <номер> от <дата>, копиях актов о приемке выполненных работ: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, копиях справок о стоимости выполненных работ и затрат: № <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, копии локально-сметного расчета <номер> – выполнены не <ФИО>36, а другим лицом с подражанием какой-то подлинной подписи <ФИО>36 (л.д. 123-132 т.24);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, подписи от имени Свидетель №8, изображения которых расположены в копии договора купли-продажи <номер> от <дата> – выполнены не Свидетель №8, а другим лицом с подражанием его подписному почерку (л.д. 140-146 т.24);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, подписи от имени <ФИО>39, изображения которых расположены: в копии договора поставки <номер> от <дата>; в копиях счет-фактур: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>; в копиях товарных накладных: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата> – выполнены не самим <ФИО>39, а другим лицом с подражанием его подлинной подписи (л.д. 154-163 т.24);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, подписи от имени Шершнева Д.П., изображения которых расположены: в копии договора на строительно-монтажные работы <номер> от <дата>, заключенного между <данные изъяты> и <данные изъяты>; в копиях актов: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата> – выполнены самим <ФИО>28 (л.д. 182-188 т.24);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, подписи от имени Шершнева Д.П., изображения которых расположены: в копии договора подряда <номер> от <дата>, заключенного между <данные изъяты> с <данные изъяты>; в копиях актов: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>; в копии дополнительного соглашения <номер> к договору подряда <номер> от <дата> – выполнены самим <ФИО>28 (л.д. 195-202 т.24);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, подписи от имени Шершнева Д.П., изображения которых расположены: в копии договора поставки <номер> от <дата>, заключенного между <данные изъяты> и <данные изъяты>; в копиях товарных накладных: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата> – выполнены самим <ФИО>28 (л.д. 209-216 т.24);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, подпись от имени Шершнева Д.П., изображение которой расположено в копии договора подряда <номер> от <дата>, заключенного между <данные изъяты> и <данные изъяты> – выполнена самим <ФИО>28 Подписи от имени Шершнева Д.П., изображения которых расположены в копиях актов <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата> – вероятно выполнены самим <ФИО>28 (л.д. 223-232 т.24);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, подписи от имени Шершнева Д.П., изображения которых расположены в копиях товарных накладных между <данные изъяты> и <данные изъяты>: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>– выполнены самим <ФИО>28 (л.д. 240-245 т.24);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, подписи от имени Шершнева Д.П., изображения которых расположены: в копии договора купли-продажи <номер> от <дата>, заключенного между <данные изъяты> и <данные изъяты>;в копиях товарных накладных: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата> выполнены самим <ФИО>28 (л.д. 6-13 т.25);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, подпись от имени Шершнева Д.П., изображения которой расположены: в копии договора строительного подряда <номер> от <дата>, заключенного между <данные изъяты> и <данные изъяты>; в копии договора поставки инертных материалов <номер> от <дата>, заключенного между <данные изъяты> и <данные изъяты>; в копии акта <номер> от 19.04.2017– выполнены самим <ФИО>28 (л.д. 21-30 т.25);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, подписи от имени Шершнева Д.П., изображения которых расположены в копиях актов между <данные изъяты> и <данные изъяты>: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата> выполнены самим <ФИО>28 (л.д. 70-78 т.25);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, подписи от имени <ФИО>38, изображения которых расположены: в копиях счет-фактур: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>;в копиях товарных накладных: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата> между <данные изъяты> и <данные изъяты>– выполнены не <ФИО>38 а другим лицом с подражанием какой-то подлинной подписи <ФИО>38 (л.д. 85-91 т.25);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, подписи от имени <ФИО>93, изображения которых расположены: в копии договора подряда <номер> от <дата> между <данные изъяты> и <данные изъяты>; в копиях актов: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>; в копиях счет-фактур: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата> – выполнены не <ФИО>93, а другим лицом с подражанием какой-то подлинной подписи <ФИО>93 (л.д. 98-103 т.25);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, подписи от имени <ФИО>57, изображения которых расположены: в копии договора подряда <номер> от <дата> между <данные изъяты> и <данные изъяты>; в копиях товарных накладных: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>; в копиях актов: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>; в копиях счет-фактур: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата> – выполнены не <ФИО>57, а другим лицом (лицами) с подражанием подлинной подписи <ФИО>57 (л.д. 110-120 т.25);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, подписи от имени <ФИО>58, изображения которых расположены: в копии договора строительного подряда <номер> от <дата>; в копии договора поставки инертных материалов <номер> от <дата>;в копиях счет-фактур: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>; в копиях товарных накладных: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>; в копиях актов: <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от 30.06.2017– выполнены не <ФИО>58, а другим лицом (лицами) с подражанием какой-то подлинной подписи <ФИО>58 (л.д. 128-135 т.25);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, в период с <дата> по <дата> на расчетный счет <данные изъяты>, открытый в ПAO КБ «Уральский банк реконструкции и развития», счет, открытый в ПAO «Сбербанк России», счет, открытый в ПAO «Банк ВТБ», счет, открытый в AO«Альфа-Банк» денежные средства поступили в общей сумме 11492086,76руб., в т.ч. от следующих контрагентов:

на расчетный счет, открытый в ПAO КБ «Уральский банк реконструкции и развития» -5767370,11руб., в т.ч.:

-от <данные изъяты> - 1 236 487руб.;

- от <данные изъяты> - 1388096,11руб.;

- от <данные изъяты> - 590178руб.;

- от <данные изъяты> - 948600руб.;

- от <данные изъяты> - 601605руб.;

- от <данные изъяты> - 250615руб.;

- от <данные изъяты> - 751789руб.

на расчетный счет, открытый в ПAO «Сбербанк России» - 3026116,65руб., в т.ч.:

- от <данные изъяты>- 1675977,65руб.;

- от <данные изъяты> - 999 950 руб.;

- от <данные изъяты> - 350189руб.

на расчетный счет, открытый в ПAO «Банк ВТБ» - 2698 600 руб., в т.ч.:

- от <данные изъяты> - 301 400 руб.;

- от <данные изъяты> - 2397 200 руб.;

на расчетный счет, открытый в AO«Альфа-Банк» - 0 рублей.

В период с 01.07.2017 по 31.12.2018 с расчетных счетов <данные изъяты> на расчетные счета <данные изъяты>, открытый в ПAO КБ «Уральский банк реконструкции и развития», счет, открытый в ПAO «Сбербанк России», счет, открытый в ПAO «Банк ВТБ», счет, открытый в AO«Альфа-Банк» денежные средства не перечислялись.

В период с <дата> по <дата> с расчетных счетов <данные изъяты> открытых в ПAO КБ «Уральский банк реконструкции и развития», в ПAO «Сбербанк России», в ПAO «Банк ВТБ», в AO «Альфа-Банк» денежные средства израсходованы в общей сумме 11 492086,76 рублей, в т.ч. на следующие цели:

на оплату комиссии банка - 8319,31руб., в т.ч.:

- со счета, открытого в ПAOКБ «Уральский банк реконструкции и развития» - 1431,11руб.;

- с р/с, открытого в ПAO «Сбербанк России» - 4949,20 руб.;

- с р/с, открытого в ПAO «Банк ВТБ» - 1939руб.

за поставку материалов -1442913 руб., в т.ч.:

- с р/с, открытого в ПAO КБ «Уральский банк реконструкции и развития»-340 253руб.;

- с р/с, открытого в ПAO «Сбербанк России» - 1102 660 руб.

за выполнение работ по монтажу BOK на опорах ВЛ-110 кВ ПC <адрес> - 0,00руб.

за транспортные расходы – 7 343 848 руб., в т.ч.:

- с р/с, открытого в ПAO КБ «Уральский банк реконструкции и развития» -5 000 838руб.;

- с р/с, открытого в ПAO «Сбербанк России» - 230 810 руб.;

- с р/с, открытого в ПAO «Банк ВТБ» - 2 112 200руб.

расходы, направленные для осуществления хозяйственной деятельности (оплата за услуги связи, тепло-электроэнергия, охранная система) - 0,00 руб.

заработная плата – 0, 00 руб.

налоги, с р/с, открытого в ПAO «Сбербанк России» - 16 421, 45 руб.

страховые взносы – 0, 00 руб.

снято наличными денежными средствами – 0, 00 руб.

перечислено на счета физических лиц – 0, 00 руб.

на оплату разработки рекламной <ФИО>22 с р/с, открытого в ПAO КБ «Уральский банк реконструкции и развития» - 170 370 руб.

на оплату консалтинговых услуг – 1 681 180 руб., в т.ч.:

- с р/с, открытого в ПAO КБ «Уральский банк реконструкции и развития» - 710 840 руб.;

- с р/с, открытого в ПAO «Сбербанк России» - 970 340 руб.

на оплату услуг по мойке фасада с р/с, открытого в ПAO КБ«Уральский банк реконструкции и развития» - 661 235 руб.

на оплату страхования от несчастных случаев и болезней с р/с, открытого в ПAO «Сбербанк России» - 3 000 руб.

на оплату уборки помещения с р/с, открытого в ПAO «Банк ВТБ»-164 800руб. (л.д. 143-168 т.25);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, в период с <дата> по <дата> на расчетный счет <номер>, открытый в ПАО «СКБ-банк», принадлежащий <данные изъяты>, поступили денежные средства в общей сумме 2 989 291,50 руб., в том числе от следующих плательщиков:

- <данные изъяты> - 112 000,00 руб.

- <данные изъяты> - 1 008 500,00 руб.

- <данные изъяты> - 781 991,50 руб.

- <данные изъяты> - 170 000,00 руб.

- <данные изъяты> - 915 000,00 руб.

- прочие поступления - 1 800,00 руб.

В период с <дата> по <дата> на счет <номер>, открытый в ПАО «СКБ-банк», принадлежащий <данные изъяты>, денежные средства не поступали.

В период с <дата> по <дата> денежные средства с расчетных счетов <данные изъяты> на расчетные счета <данные изъяты> не перечислялись, т.к. в период с <дата> по <дата> на счета <номер>, <номер>, открытые в ПАО «СКБ-банк», принадлежащие <данные изъяты>, денежные средства с расчетных счетов <данные изъяты> не поступали.

В период с <дата> по <дата> с расчетного счета <номер>, открытого в ПАО «СКБ-банк», принадлежащего <данные изъяты>, списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 2 989 291,50 руб., в том числе на следующие цели:

- оплата за перевозку продукции - 395 620,00 руб.

- оплата за право использования «СБИС» - 5 400,00 руб.

- оплата за уборку помещений - 2 575 421,50 руб.

- комиссия и иные платежи в пользу банка - 11 571,69 руб.

- уплата НДС за предоставление информации о юридическом лице - 1 278,31 руб.

В период с <дата> по <дата> с расчетного счета <номер>, открытого в ПАО «СКБ-банк», принадлежащего <данные изъяты>, денежные средства не списывались: за поставку запасных частей, за осуществление хозяйственной деятельности (оплата за услуги связи, тепло-электроэнергия, охранная система), на заработную плату, на налоги, на страховые взносы, наличными денежными средствами, также не перечислялись на счета физических лиц.

В период с <дата> по <дата> со счета <номер>,открытого в ПАО «СКБ-банк», принадлежащего <данные изъяты>, денежные средства не списывались (не перечислялись). (л.д. 240-246 т.25);

- согласно заключению эксперта от <дата>, в период с <дата> <дата> на расчетные счета <данные изъяты> <номер>, открытый в ПAO «Сбербанк», <номер>, открытый в ПAO «Банк ВТБ», <номер>, открытый в ПAO «ФК Открытие», <номер>, открытый в ПAO «Промсвязьбанк», <номер>, открытый в AO «Дальневосточный банк», и <номер>, открытый в ПAO «МТС-Банк», поступили денежные средства в общей сумме 925 135 222,12 руб.

В период с <дата> по <дата> с расчетных счетов <данные изъяты> <номер>, открытого в ПAO «Сбербанк», <номер>, открытого в ПAO «Банк ВТБ», <номер>, открытого в ПAO «ФК Открытие», <номер>, открытого в ПAO «Промсвязьбанк», <номер>, открытого в AO «Дальневосточный банк», и <номер>, открытого в ПAO «МТС-Банк» перечислены денежные средства в общей сумме 931 907 495,41 руб.

По расчетным счетам: <номер>, открытому в ПAO «ФК Открытие», <номер> и <номер>, открытым в ПAO «Банк ВТБ», за исследуемый период движение денежных средств отсутствует.

В период с <дата> по <дата> с расчетного счета <данные изъяты> <номер>,открытого в ПAO «Банк ВТБ», перечислены денежные средства на расчетные счета:

<данные изъяты> в сумме 594 600,00 руб. (процентное соотношение от суммы всех перечислений составило 0,07%);

<данные изъяты> в сумме 1 022 845,00 руб. (процентное соотношение от суммы всех перечислений составило 0,11%).

В период с <дата> по <дата> с указанного расчетного счета в адрес <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты>, денежные средства не перечислялись.

В период с <дата> по <дата> с расчетных счетов <данные изъяты>: <номер>, 40<номер>, открытых в ПAO «ФК Открытие»; <номер>, открытого в ПAO «Промсвязьбанк»; <номер>, открытого в ПAO «МТС-Банк»; <номер>, открытого в ПAO «Сбербанк»; <номер>, 40<номер>, открытых в ПAO «Банк ВТБ»; <номер>, открытого в AO «Дальневосточный банк», на расчетные счета <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты>, денежные средства не перечислялись (л.д. 7-68 т.26);

- согласно заключению эксперта от <дата>, в период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты> <номер>, открытый в АО КБ «Локо-Банк», поступили денежные средства в общей сумме 8 176 878,66 руб., в т.ч.:

- в сумме 1 759 722,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 1 316 758,10 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 1 255 357,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 1 000 546,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 799 521,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 701 476,56 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 483 560,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 454 363,00 от <данные изъяты>

- в сумме 402 000,00 руб. от <данные изъяты> (перевод собственных средств);

- в сумме 3 575,00 руб. от <данные изъяты>.

В период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты> <номер>, открытый в АО «Альфа-Банк», поступили денежные средства в общей сумме 57 722 531,21 руб., в т.ч.:

- в сумме 9 736 055,77 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 5 318 018,34 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 3 552 037,50 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 3 400 550,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 3 354 098,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 3 139 309,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 3 004 531,35 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 2 225 113,64 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 2 132 000,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 1 997 401,30 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 1 900 977,63 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 1 800 121,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 1 620 000,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 1 412 025,36 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 1 234 500,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 1 021 603,00 руб. от <данные изъяты>;

- в сумме 1 012 220,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 999 478,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 998 980,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 979 155,46 руб. от <данные изъяты>;

- в сумме 929 160,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 878 500,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 605 093,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 525 000,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 500 000,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 487 780,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 487 500,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 482 400,00 руб. от <данные изъяты>;

- в сумме 380 520,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 375 000,00 руб. от <данные изъяты> (перевод собственных средств);

- в сумме 350 820,00 руб. от <данные изъяты>;

- в сумме 300 000,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 170 000,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 150 720,00 руб. от <данные изъяты>»;

- в сумме 150 157,00 руб. от <данные изъяты>;

- в сумме 105 280,00 руб. от Филиала ПАО «Банк УРАЛСИБ» в <адрес>;

- в сумме 6 425,86 руб. от АО «Альфа-Банк».

В период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты> <номер>, открытый в ПАО «Промсвязьбанк», денежные средства не поступали.

В период с <дата> (дата открытия счета) по <дата> на счет <данные изъяты> (ИНН 7723449513) <номер>, открытый в АО КБ «Локо-Банк», денежные средства от <данные изъяты> не поступали.

В период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты> <номер>, открытый в АО «Альфа-Банк», от <данные изъяты> денежные средства не поступали.

В период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты> 40<номер>, открытый в ПАО «Промсвязьбанк», от <данные изъяты> денежные средства не поступали.

В период с <дата> по <дата> со счета <данные изъяты> <номер>, открытого в АО КБ «Локо-Банк», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 8 176 878,66 руб. на следующие цели:

1) в сумме 3 763 100,00 руб. перечислена оплата за транспортные услуги;

2) в сумме 2 934 120,00 руб. перечислено на счета физических лиц (не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности);

3) в сумме 708 237,60 руб. перечислена оплата за строительные материалы;

4) в сумме 771 421,06 руб. прочие платежи, в т.ч.:

- в сумме 383 800,00 руб. перечислена оплата за рекламные услуги;

- в сумме 375 000,00 руб. перечисления между своими счетами;

- в сумме 12 621,06 руб. комиссия банка.

В период с <дата> по <дата> не установлены перечисления денежных средств со счета <данные изъяты> <номер>, открытого в АО КБ «Локо-Банк», с назначением платежа:

«- за поставку песчано-гравийной смеси (ПГС), песка, щебня;

- за выполнение работ по объекту <данные изъяты>

- на расходы, направленные для осуществления хозяйственной деятельности (оплата за услуги связи, тепло-электроэнергия, охранная система);

- на заработную плату;

- налоги, страховые взносы;

- снято наличными денежными средствами».

В период с <дата> по <дата> со счета <данные изъяты> <номер>, открытого в АО «Альфа-Банк», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 57 722 531,21 руб. на следующие цели:

1) в сумме 18 853 941,00 руб. оплата за транспортные услуги;

2) в сумме 9 118 455,95 руб. оплата за приобретение материалов, в т.ч.:

- в сумме 8 646 620,60 руб. оплата за строительные материалы;

- в сумме 471 835,35 руб. оплата за металлоизделия;

3) в сумме 249 612,17 руб. перечисление налогов;

4) в сумме 724 118,00 руб. перечислено на счета физических лиц (не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности);

5) в сумме 28 776 404,09 руб. прочие платежи, в т.ч.:

- в сумме 13 362 542,09 руб. оплата за продукцию (наименование продукции в графе «Назначение платежа» не указано);

- в сумме 2 964 588,65 руб. оплата по договору субподряда за строительные работы (наименование работ в графе «Назначение платежа» не указано);

- в сумме 2 706 619,00 руб. оплата за оказание рекламных услуг;

- в сумме 2 670 195,00 руб. оплата за оказание услуг мойки фасада;

- в сумме 1 704 016,85 руб. оплата по счетам, по договорам (наименование товаров (работ, услуг) в графе «Назначение платежа» не указано);

- в сумме 1 632 229,27 руб. перевод остатка с закрываемого счета <данные изъяты> на счет ИП <ФИО>103;

- в сумме 1 580 000,00 руб. оплата за товар (наименование товара в графе «Назначение платежа» не указано);

- в сумме 1 145 490,00 руб. оплата за уборку;

- в сумме 402 000,00 руб. перевод собственных средств;

- в сумме 370 300,00 руб. оплата за разработку рекламной кампании;

- в сумме 209 000,00 руб. оплата по договору лизинга;

- в сумме 29 423,23 руб. комиссия банка.

В период с <дата> по <дата> не установлены перечисления денежных средств со счета <данные изъяты> <номер>, открытого в АО «Альфа-Банк», с назначением платежа:

«- за поставку песчано-гравийной смеси (ПГС), песка, щебня;

- за выполнение работ по объекту «Нефтепровод - отвод ТС ВСТО - Комсомольский НПЗ»;

- на заработную плату;

- снято наличными денежными средствами».

В период с <дата> по <дата> со счета <данные изъяты> <номер>, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», списаны денежные средства в общей сумме 4 706 398,19 руб., на следующие цели:

1) в сумме 4 400 000,00 руб. перечислено на счета физических лиц (не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности);

2) в сумме 230 167,12 руб. оплата за строительные материалы;

3) в сумме 76 231,07 руб. прочие платежи, в т.ч.:

- в сумме 76 231,07 руб. комиссия банка.

В период с <дата> по <дата> не установлены перечисления денежных средств со счета <данные изъяты> <номер>, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», с назначением платежа:

«- за поставку песчано-гравийной смеси (ПГС), песка, щебня;

- за выполнение работ по объекту <данные изъяты>

- за транспортные расходы;

- на заработную плату;

- налоги, страховые взносы;

- снято наличными денежными средствами» (л.д. 75-90 т.26);

- согласно заключению эксперта от <дата>, в период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты> <номер>, открытый в АО КБ «Локо-Банк», поступили денежные средства в общей сумме 1 257 750,00 руб., денежные средства поступили от <данные изъяты>.

В период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты> <номер>, открытый в АО «Альфа-Банк», поступили денежные средства в общей сумме 50 699 103,51 руб., в т.ч.:

- в сумме 7 960 086,52 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 4 950 556,76 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 3 985 212,51 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 3 465 187,88 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 3 448 356,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 2 900 000,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 2 777 427,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 2 500 000,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 1 951 290,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 1 881 091,49 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 1 806 485,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 1 690 500,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 1 505 100,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 1 145 840,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 1 093 555,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 984 000,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 900 000,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 859 205,60 руб. от <данные изъяты> (перевод собственных средств);

- в сумме 790 940,00 руб. от <данные изъяты>»;

- в сумме 737 000,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 632 800,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 630 681,51 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 561 717,60 руб. от <данные изъяты>;

- в сумме 473 610,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 381 586,64 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 355 000,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 250 750,00 руб. от <данные изъяты>;

- в сумме 81 124,00 руб. от <данные изъяты>

В период с <дата> (дата открытия счета) по <дата> на счет <данные изъяты> <номер>, открытый в ПАО «Банк ВТБ», поступили денежные средства в общей сумме 8 852 477,90 руб., в т.ч.:

- в сумме 4 834 592,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 3 163 055,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 852 730,90 руб. от <данные изъяты> (перевод собственных средств);

- в сумме 2 100,00 руб. от <ФИО>104

В период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты> <номер>, открытый в АО КБ «Локо-Банк», от <данные изъяты> денежные средства не поступали.

В период с <дата> (дата открытия счета) по <дата> (дата закрытия счета) на счет <данные изъяты> <номер>, открытый в ПАО «Банк ВТБ», от <данные изъяты> денежные средства не поступали.

В период с <дата> по <дата> со счета <данные изъяты> <номер>, открытого в АО КБ «Локо-Банк», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 1 257 750,00 руб. на следующие цели:

1) в сумме 400 400,00 руб. перечислено на счета физических лиц (не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности);

2) прочие платежи в общей сумме 857 350,00 руб., в т.ч.:

- в сумме 852 730,90 руб. перечисления между своими счетами;

- в сумме 4 619,10 руб. комиссия банка.

«- за поставку материалов, песчано-гравийной смеси (ПГС), песка, щебня;

- за транспортные расходы, в том числе по доставке груза <адрес> в <адрес>;

- расходы, направленные для осуществления хозяйственной деятельности оплата за услуги связи, тепло-электроэнергия, охранная система);

- заработная плата;

- налоги, страховые взносы;

-снято наличными денежными средствами».

В период с <дата> по <дата> со счета <данные изъяты>(ИНН 7714967364) <номер>, открытого в АО «Альфа-Банк», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 50 699 103,51 руб. на следующие цели:

в сумме 33 036 176,76 руб. оплата за транспортные услуги;

в сумме 2 580 010,00 руб. перечислено на счета физических лиц (не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности);

в сумме 169 172,64 руб. перечислены налоговые платежи;

в сумме 361 036,34 руб. оплата за строительные материалы;

прочие платежи в общей сумме 14 552 707,77 руб., в т.ч.:

- в сумме 5 174 002,00 руб. по договору <номер> от <дата> за продукцию. (наименование продукции в графе «Назначение платежа» не указано);

- в сумме 2 493 517,15 руб. перечисления между своими счетами;

- в сумме 2 275 502,00 руб. оплата за консалтинговые услуги;

- в сумме 1 160 120,00 руб. оплата за уборку территории (помещений);

- в сумме 1 036 800,00 руб. оплата за рекламные услуги;

- в сумме 852 314,00 руб. оплата за ТМЦ;

- в сумме 632 600,00 руб. в строке «Назначение платежа» запись: «ндс не облагается»;

- в сумме 600 804,00 руб. оплата за монтаж металлоконструкций;

- в сумме 119 000,00 руб. оплата по договору лизинга;

- в сумме 117 244,00 руб. оплата за автозапчасти;

- в сумме 51 654,62 руб. оплачена комиссия банка;

- в сумме 39 150,00 руб. оплата дополнительного паевого взноса.

В период с <дата> по 18.10.2017не установлены перечисления денежных средств со счета <данные изъяты> <номер>, открытого в АО «Альфа-Банк», с назначением платежа:

«- за поставку песчано-гравийной смеси (ПГС), песка, щебня;

- за транспортные расходы по доставке груза <адрес> в <адрес>;

- заработная плата;

- страховые взносы;

- снято наличными денежными средствами».

В период с <дата> по <дата> со счета <данные изъяты> <номер>, открытого в ПАО «Банк ВТБ», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 8 852 477,90 руб., на следующие цели:

в сумме 437 600,00 руб. оплата за транспортные услуги;

в сумме 882 720, 00 руб. оплата за строительные материалы;

3) прочие платежи в общей сумме 7 532 157,90 руб., в т.ч.:

- в сумме 1 956 695,00 руб. оплата за товар по договору <номер> от <дата> (наименование товара в графе «Назначение платежа» не указано);

- в сумме 1 044 620,00 руб. оплата за строительство инженерных коммуникаций;

- в сумме 902 046,30 руб. оплата по договору поставки ТМЦ;

- в сумме 859 205,60 руб. перечисление денежных средств между своими счетами;

- в сумме 807 501,00 руб. оплата за консалтинговые услуги;

- в сумме 578 700,00 руб. оплата за юридические услуги;

- в сумме 574 000,00 руб. оплата за электромонтажные работы;

- в сумме 404 320,00 руб. возврат денежных средств;

- в сумме 403 000,00 руб. оплата за рекламные услуги;

- в сумме 2 070,00 руб. оплата за услуги банка.

В период с <дата> по <дата> не установлены перечисления денежных средств со счета <данные изъяты> <номер>, открытого в ПАО «Банк ВТБ», с назначением платежа:

«- за поставку песчано-гравийной смеси (ПГС), песка, щебня;

- за транспортные расходы по доставке груза <адрес> в <адрес>;

- заработная плата;

- налоги, страховые взносы;

- снято наличными денежными средствами;

- перечислено на счета физических лиц» (л.д. 96-110 т.26);

- согласно заключения эксперта от <дата>, на расчетные счета <данные изъяты> поступили следующие денежные средства:

1. в период с <дата> по <дата> на счет <номер>, открытый в ПАО «Сбербанк», поступили денежные средства в общей сумме 6 345 603,32 руб., в том числе:

- от <данные изъяты> - 1 177 538,00 руб.

- от <данные изъяты> - 2 987 100,00 руб.

- от <данные изъяты> - 502 500,00 руб.

- от <данные изъяты> (перевод денежных средств со счетов <номер>, <номер>) - 1 671 465,32 руб.

- денежная наличность, поступившая через банкомат (вноситель - <ФИО>105) - 7 000,00 руб.

в период с <дата> по <дата> на счет <номер>, открытый в АО «Райффайзенбанк», поступили денежные средства в общей сумме 2 479 737,65 руб., в том числе:

- от <данные изъяты> - 476 320,00 руб.

- от <данные изъяты> - 1 502 320,00 руб.

- от <данные изъяты> - 500 597,65 руб.

- внесение наличных денежных средств – 500 руб.

3. в период с <дата> по <дата> на счет <номер>, открытый в ПАО АКБ «Авангард», поступили денежные средства в общей сумме 9 280 415,00 руб., в том числе:

- торговая выручка – 4 000 руб.

- от <данные изъяты> - 467 000,00 руб.

- от <данные изъяты> - 996 050,00 руб.

- от <данные изъяты> - 5 328 133,00 руб.

- от <данные изъяты> - 1 400 860,00 руб.

- от <данные изъяты> - 1 081 077,00 руб.

- заемные средства учредителя <данные изъяты> - 3 295,00 руб.

С расчетных счетов <данные изъяты> на расчетные счета <данные изъяты>: <номер>, открытый в ПАО «Сбербанк», за период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в АО «Райффайзенбанк», за период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в ПАО АКБ «Авангард» в период с <дата> по <дата>, денежные средства не перечислялись.

С расчетных счетов <данные изъяты> списаны (израсходованы) следующие денежные средства:

в период с <дата> по <дата> со счета <номер>, открытого в ПАО «Сбербанк», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 6 345 603,32 руб., в том числе на следующие цели:

-оплата за услуги банка - 8 914,00 руб.

- возврат по договору займа <номер> от <дата> - 4 000,00 руб.

- оплата за строительные материалы - 350 820,00 руб.

- за уборку производственных (складских) помещений - 3 118 398,00 руб.

- оплата за организацию грузоперевозок - 341 600,00 руб.

- перевод средств в связи с закрытием счета (ИП <ФИО>106) - 2 521 871,32 руб.

2. в период с <дата> по <дата> со счета <номер>, открытого в АО «Райффайзенбанк», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 2 479 737,65 руб., в том числе на следующие цели:

- оплата за услуги банка - 5 194,00 руб.

- оплата за уборку производственных (складских) помещений - 1 106 120,00 руб.

- оплата транспортных расходов - 1 269 993,00 руб.

- оплата за права использования СБИС ЭО-Легкий – 5 400,00 руб.

- перевод средств на счет <номер> в связи с закрытием счета (между своими счетами) – 9 330, 65 руб.

3. в период с <дата> по <дата> со счета <номер>, открытый в ПАО АКБ «Авангард», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 9 280 415,00 руб., в том числе на следующие цели:

- оплата за услуги банка - 9 730,33 руб.

- оплата за уборку помещений - 3 666 085,00 руб.

- оплата транспортных расходов - 3 675 770,00 руб.

- оплата за продукцию - 350 395,00 руб.

- перевод средств на счет <номер> в связи с закрытием счета (между своими счетами) - 1 578 434,67 руб.

С расчетных счетов <данные изъяты>: <номер>, открытый в ПАО «Сбербанк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в АО «Райффайзенбанк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в ПАО АКБ «Авангард» в период с <дата> по <дата>, не установлены перечисления денежных средств с назначением платежей:

за выполнение строительно-монтажных работ ВОЛС на участке <данные изъяты>;

расходы, направленные для осуществления хозяйственной деятельности (оплата за услуги связи, тепло-электроэнергия, охранная система);

заработная плата;

налоги, страховые взносы;

снято наличными денежными средствами;

перечислено на счета физических лиц (л.д. 115-125 т.26);

- согласно заключению эксперта от <дата>, на расчетные счета <данные изъяты> поступили следующие денежные средства:

в период с <дата> по <дата> на счет <номер>, открытый в ПАО «Сбербанк», поступили денежные средства в общей сумме 1 098 530,00 руб., в том числе:

- от <данные изъяты> - 180 930,00 руб.

- от <данные изъяты> - 615 000,00 руб.

- от <данные изъяты> - 298 600,00 руб.

- денежная наличность, поступившая через банкомат (вноситель - <ФИО>107) – 4 000 руб.

2. в период с <дата> по <дата> на счет <номер>, открытый в АО «Райффайзенбанк», поступили денежные средства в общей сумме 3 346 470,62 руб., в том числе:

- от <данные изъяты> - 180 155,00 руб.

- от <данные изъяты> - 532 500,00 руб.

- от <данные изъяты> - 1 230 000,00 руб.

- от <данные изъяты> - 901 675,62 руб.

- от <данные изъяты> - 501 640,00 руб.

- внесено наличными денежными средствами - 500,00 руб.

С расчетных счетов <данные изъяты> на расчетные счета <данные изъяты>: <номер>, открытый в ПАО «Сбербанк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в АО «Райффайзенбанк», в период с <дата> по <дата>, денежные средства не перечислялись.

С расчетных счетов <данные изъяты> списаны (израсходованы) следующие денежные средства:

в период с <дата> по <дата> со счета <номер>, открытого в ПАО «Сбербанк», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 1 098 530,00 руб., в том числе на следующие цели:

- оплата за услуги банка - 6 130,00 руб.

- оплата за уборку производственных помещений - 103 600,00 руб.

- оплата за муфты - 300 745,00 руб.

- перевод остатка средств (ИП <ФИО>108) - 688 055,00 руб.

в период с <дата> по <дата> со счета <номер>, открытого в АО «Райффайзенбанк», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 3 346 470,62 руб., в том числе на следующие цели:

- оплата за услуги банка - 5 534,33 руб.

- перечисление остатков денежных средств в доходы банка при закрытии счета - 434,10 руб.

- оплата транспортных услуг - 2 421 510,00 руб.

- оплата за уборку складских помещений - 723 310,00 руб.

- оплата за право использования «Сбис» - 5 400,00 руб.

- оплата за угол наружный, за кристаллизатор - 190 282,19 руб.

С расчетных счетов <данные изъяты>: <номер>, открытый в ПАО «Сбербанк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в АО «Райффайзенбанк», в период с <дата> по <дата>, не установлены перечисления денежных средств с назначением платежей:

за выполнение работ на объектах строительства «Нефтепровод отвод» «ТС ВСТО-Комсомольский НПЗ»;

заработная плата;

налоги, страховые взносы;

снято наличными денежными средствами;

перечислено на счета физических лиц (л.д. 130-139 т.26);

- согласно заключения эксперта от <дата>, на расчетные счета <данные изъяты> (ИНН <номер>) поступили следующие денежные средства:

в период с <дата> по <дата> на счет <номер>, открытый в ПАО «ФК Открытие», поступили денежные средства в общей сумме 10 627 579,42 руб., в том числе:

- от <данные изъяты> - 4 811 388,20 руб.

- от <данные изъяты> - 2 134 136,22 руб.

-от <данные изъяты> - 682 055,00 руб.

-от <данные изъяты> - 3 000 000,00 руб.

в период с <дата> по <дата> на счет <номер>, открытый в АО «Райффайзенбанк», поступили денежные средства в общей сумме 21 806 203,17 руб., в том числе:

- от <данные изъяты> - 588 572,00 руб.

- от <данные изъяты> - 185 000,00 руб.

- от <данные изъяты> - 99 000,00 руб.

- от <данные изъяты> - 1 498 912,00 руб.

- от <данные изъяты> - 2 713 341,92 руб.

- от <данные изъяты> - 218 900,00 руб.

- от <данные изъяты> - 596 200,00 руб.

- от <данные изъяты> - 415 600,00 руб.

- от <данные изъяты> - 200 000,00 руб.

- от <данные изъяты> - 1 798 646,35 руб.

- от <данные изъяты> - 1 008 410,00 руб.

- от <данные изъяты> - 6 141 617,16 руб.

- от <данные изъяты> - 6 341 503,74 руб.

- внесено наличными денежными средствами - 500,00 руб.

С расчетных счетов <данные изъяты> на расчетные счета <данные изъяты>: <номер>, открытый в ПАО «ФК Открытие», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в АО «Райффайзенбанк», в период с <дата> по <дата>, денежные средства не перечислялись.

С расчетных счетов <данные изъяты> списаны (израсходованы) следующие денежные средства:

В период с <дата> по <дата> со счета <номер>, открытого в ПАО «ФК Открытие», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 10 636 755,40 руб., в том числе на следующие цели:

- оплата за услуги банка - 1 844,00 руб.

- оплата транспортных расходов - 4 569 042,00 руб.

- оплата за уборку помещений, прилегающей территории - 4 585 497,00 руб.

- оплата налогов - 16 186,00 руб.

- оплата для участия в торгах - 1 462 500,00 руб.

- перечислено в подотчет <ФИО>109 - 1 686,40 руб.

В период с <дата> по <дата> со счета <номер>, открытого в АО «Райффайзенбанк», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 21 806 203,17 руб., в том числе на следующие цели:

- оплата за услуги банка - 31 660,12 руб.

- оплата транспортных расходов - 2 595 390,41 руб.

- оплата за уборку помещений - 4 430 824,64 руб.

- оплата налогов - 2 119 878,00 руб.

- оплата за шпалы, брусья - 12 506 450,00 руб.

- оплата по договору лизинга - 122 000,00 руб.

С расчетных счетов <данные изъяты>: <номер>, открытый в ПАО «ФК Открытие», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в АО «Райффайзенбанк», в период с <дата> по <дата>, не установлены перечисления денежных средств с назначением платежей: за поставку запасных частей; расходы, направленные для осуществления хозяйственной деятельности (оплата за услуги связи, тепло-электроэнергия, охранная система); заработная плата; снято наличными денежными средствами (л.д. 145-154 т.26);

- согласно заключению эксперта от <дата> на расчетные счета <данные изъяты>» поступили следующие денежные средства:

в период с <дата> по <дата> на счет <номер>, открытый в ПАО «Сбербанк», поступили денежные средства от ООО «<ФИО>22 Форсаж» в общей сумме 599 717,00 руб.

в период с <дата> по <дата> на счет <номер>, открытый в АО «Райффайзенбанк», поступили денежные средства в общей сумме 5 662 080,00 руб., в том числе:

- внесены наличные денежные средства – 500 руб.

- от <данные изъяты> - 3 125 000,00 руб.

- от <данные изъяты> - 1 535 080,00 руб.

- от <данные изъяты> - 1 001 500,00 руб.

в период с <дата> по <дата> на счет <номер>, открытый в АО «Азиатско-Тихоокеанский банк», поступили денежные средства в общей сумме 11 805 011,82 руб., в том числе:

- от <данные изъяты> - 1 804 120,00 руб.

- от <данные изъяты> - 3 351 247,00 руб.

- от <данные изъяты> - 230 167,12 руб.

- от <данные изъяты> - 4 000 000,00 руб.

- от <данные изъяты> - 1 650 257,00 руб.

- от <данные изъяты> - 149 000,00 руб.

- перевод собственных средств со счета <номер>, в связи с закрытием расчетного счета - 620 220,70 руб.

в период с <дата> по <дата> на счет <номер>, открытый в АО «Альфа-банк», поступили денежные средства в общей сумме 19 464 949,98 руб., в том числе:

- от <данные изъяты> - 2 250 000,00 руб.

- от <данные изъяты> - 850 430,00 руб.

- от <данные изъяты> 513 680,00 руб.

- перевод собственных средств со счета <номер>, в связи с закрытием расчетного счета - 609 033,57 руб.

- от <данные изъяты> - 1 161 501,00 руб.

- от <данные изъяты>» - 500 000,00 руб.

- от <данные изъяты> - 1 046 512,00 руб.

- от <данные изъяты> 387 000,00 руб.

- от <данные изъяты> - 5 552 133,66 руб.

- от <данные изъяты> - 2 984 225,20 руб.

- от <данные изъяты> - 41 200,00 руб.

- <данные изъяты> - 150 000,00 руб.

- от АО «Альфа-Банк» (выплата начисленных процентов) - 2 734,55 руб.

- от <данные изъяты> - 602 500,00 руб.

- от <данные изъяты> - 1 244 000,00 руб.

- от <данные изъяты> - 570 000,00 руб.

С расчетных счетов <данные изъяты> на расчетные счета <данные изъяты>»: <номер>, открытый в ПАО «Сбербанк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в АО «Райффайзенбанк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в АО «Азиатско-Тихоокеанский банк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в АО «Альфа-банк», в период с <дата> по <дата>, денежные средства не перечислялись.

С расчетных счетов <данные изъяты>» израсходованы денежные средства на следующие цели:

в период с <дата> по <дата> со счета <номер>, открытого в ПАО «Сбербанка», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 623 957,70 руб., в том числе на следующие цели:

- оплата за услуги банка - 3 737,00 руб.

- перевод собственных средств в связи с закрытием счета на счет <номер>,70 руб.

в период с <дата> по <дата> со счета <номер>, открытого в АО «Райффайзенбанк», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 5 662 080,00 руб., в том числе на следующие цели:

- оплата транспортных расходов - 279 175,00 руб.

- перечислены на счета физических лиц подотчетные суммы для оплаты транспортных услуг - 1 739 000,00 руб.

- оплата услуг банка - 17 190,00 руб.

- оплата за ТМЦ, материалы, сантехническую продукцию - 395 906,00 руб.

- перевод собственных денежных средств на счет 40<номер> - 3 230 809,00 руб.

в период с <дата> по <дата> со счета <номер>, открытого в АО «Азиатско-Тихоокеанский банк», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 14 435 022,82 руб., в том числе на следующие цели:

- перечислены на счета физических лиц подотчетные суммы для оплаты транспортных услуг - 13 510 000,00 руб.

- оплата за товарно-материальные ценности - 94 922,25 руб.

- перевод собственных средств в связи с закрытием счета на счет <номер>,57 руб.

- оплата за услуги банка - 208 393,00 руб.

- оплата налогов, страховых взносов и др. - 12 674,00 руб.

в период с <дата> по <дата> со счета <номер>, открытого в АО «Альфа-банк», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 19 464 949,98 руб., в том числе на следующие цели:

- оплата налогов, страховых взносов и др. - 82 254,00 руб.

- оплата за строительные материалы - 1 577 242,40 руб.

- оплата транспортных расходов (услуг) - 10 787 560,00 руб.

- оплата за услуги банка - 17 236,08 руб.

- оплата за продукцию - 4 051 387,00 руб.

- оплата за хозяйственный инвентарь - 16 176,00 руб.

- оплата за канцелярские товары -45 804,40 руб.

- оплата за металлопрофиль - 790 940,00 руб.

- оплата за уборку помещений - 658 380,00 руб.

- перевод средств ООО «Сварог» в связи с закрытием счета - 712 077,10 руб.

- оплата за консалтинговые услуги - 725 893,00 руб.

В ходе исследования не установлены перечисления денежных средств с назначением платежей: за выполнение работ на объектах строительства <данные изъяты> расходы, направленные для осуществления хозяйственной деятельности (оплата за услуги связи, тепло-электроэнергия, охранная система); заработная плата; снято наличными денежными средствами (л.д. 161-174 т.26);

- согласно заключения эксперта № <дата>, на расчетные счета <данные изъяты> (ИНН 2463107756) поступили следующие денежные средства:

в период с <дата> по <дата> на счет <номер>, открытый в АО «Россельхозбанк», поступили денежные средства в общей сумме 2 597 352, 07 руб., в том числе:

- от <данные изъяты>» – 1 283 672 руб.

- от <данные изъяты> – 346 580, 80 руб.

- от <данные изъяты> – 160 919, 98 руб.

- от <данные изъяты> – 192 317, 12 руб.

- от <ФИО>110 (взнос наличными) – 4 150 руб.

- от <ФИО>111 (взнос наличными) – 1 700 руб.

- перечисление денежных средств со счета <номер> – 608 012, 17 руб.

2. в период с <дата> по <дата> на счет <номер>, открытый в ПАО АКБ «Авангард», поступили денежные средства в общей сумме 12 434 440, 55 руб., в том числе:

- от <данные изъяты> – 7 700 руб.

- от <данные изъяты> – 100 240 руб.

- от <данные изъяты> – 615 000 руб.

- от <данные изъяты> – 503 750 руб.

- от <данные изъяты> – 613 200 руб.

- от <данные изъяты> - 504 620 руб.

- от <данные изъяты> – 1 149 896 руб.

- от <данные изъяты> – 650 25, 40 руб.

- от <данные изъяты> – 473 322 руб.

- от <данные изъяты> – 530 000 руб.

- от <данные изъяты> – 1 000 000 руб.

- от <данные изъяты> - 849 851, 40 руб.

- от <данные изъяты> –3 000 000 руб.

- от <данные изъяты> – 1 937 010, 25 руб.

- от <данные изъяты> – 497 000 руб.

- зачисление на счет – 1 295 руб.

- займ учредителя (<ФИО>112) – 1 300 руб.

С расчетных счетов <данные изъяты> на расчетные счета <данные изъяты>: <номер>, открытый в АО «Россельхозбанк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в ПАО АКБ «Авангард», в период с <дата> по <дата>, денежные средства не перечислялись.

С расчетных счетов <данные изъяты> списаны (израсходованы) следующие денежные средства:

в период с <дата> по <дата> на счет <номер>, открытого в АО «Россельхозбанк», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 2 597 352, 07 руб., в том числе на следующие цели:

- оплата за услуги банка –20 010 руб.

- оплата транспортных расходов–812 283руб.

- оплата за уборку помещений –1 419 260 руб.

- оплата по решению о взыскании на основании ст. 46 НК РФ от <дата> № 146-ФЗ – 10 799, 07 руб.

- снято наличными денежными средствами – 335 000 руб.

в период с <дата> по <дата> на счет <номер>, открытого в ПАО АКБ «Авангард», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 12 434 440, 55 руб., в том числе на следующие цели:

- оплата за услуги банка –17 197, 38 руб.

- оплата транспортных расходов – 4 898 853 руб.

- оплата за уборку помещений – 5 707 403 руб.

- оплата налогов – 16 050 руб.

- заработная плата, перечисленная на счет физического лица – 6 000 руб.

- оплата за стройматериалы–1 033 685 руб.

- оплата по договору лизинга – 119 000 руб.

- арендная плата – 18 240 руб.

- оплата за почтово-секретарское обслуживание – 10 000 руб.

- перечисление денежных средств на счет <номер> – 608 012, 17 руб.

С расчетных счетов <данные изъяты>: <номер>, открытого в АО «Россельхозбанк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытого в ПАО АКБ «Авангард», в период с <дата> по <дата>, не установлены перечисления денежных средств с назначением платежей:

за выполнение работ на объектах строительства «Нефтепровод отвод» «ТС ВСТО-Комсомольский НПЗ»;

расходы, направленные для осуществления хозяйственной деятельности (оплата за услуги связи, тепло-электроэнергия, охранная система) (л.д. 179-188 т.26);

- согласно заключения эксперта от <дата>, общая сумма, поступивших денежных средств на счета <данные изъяты>: <номер>,открытый в ПAO «Промсвязьбанк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в ПAO КБ «УБРиР», в период с <дата> по<дата>; <номер>, открытый в AO«Альфа-Банк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в ПAO «Сбербанк», впериод с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в ПAO«Совкомбанк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в ПAO «Банк ВТБ», в период с <дата> по <дата> составила 47653 816,39руб., в том числе:

На счет № <номер> открытый в ПAO «Промсвязьбанк» в период с <дата> по <дата> - 15150660,26руб., от:

- <данные изъяты> - 402000,34руб.;

- <данные изъяты> - 1736514,77руб.;

- <данные изъяты> - 488200,00 руб.;

- УФК по <адрес> - 92 440,00 руб.;

- <данные изъяты> - 1080418,20руб.;

- <данные изъяты> - 1250000,00руб.;

-<данные изъяты>» - 290000,00руб.;

-<данные изъяты>» - 2125000,00руб.;

-<данные изъяты>» - 326 086, 96руб.;

-<данные изъяты>» - 950 000, 00руб.;

-<данные изъяты>» - 584 784, 48руб.;

-<данные изъяты>М» - 939674,83руб.;

- <данные изъяты> - 201809,15руб.;

-<данные изъяты>» - 1210514,00руб.;

- <данные изъяты> - 210000,00руб.;

-<данные изъяты>» - 150000,00руб.;

-<данные изъяты> - 537634,40руб.;

-<данные изъяты> - 509483,03руб.;

-<данные изъяты> - 1674400,00руб.;

- Сибирский ф-л ПAO «Промсвязьбанк» (<данные изъяты>») - 373700,10руб.;

- ИП <ФИО>113 - 18000,00руб.

На счет <номер>, открытый в ПAO КБ «УБРиР» в период с 18.09.2017по <дата> - 7417 124,00 руб. от:

- <данные изъяты>» -1946000,00руб.;

- <данные изъяты>» - 826000,00руб.;

- <данные изъяты>» - 217280,00руб.;

- <данные изъяты> - 1111663,00руб.;

- <данные изъяты> - 459000,00руб.;

- <данные изъяты> - 1500240,00руб.;

- <данные изъяты>» - 299600,00руб.;

- <данные изъяты>» - 1057341,00руб.

На счет <номер>, открытый в ПAO «Сбербанк» в период с <дата> по <дата>— 14 942 293,12руб. от:

- <данные изъяты> - 302739,62руб.;

- <данные изъяты> - 928000,00руб.;

- <данные изъяты>» - 4 474246,00руб.;

- <данные изъяты>» - 1250000,00руб.;

- <данные изъяты>» - 682815,50руб.;

- <данные изъяты> - 488602,00руб.;

- <данные изъяты>» - 769300,00руб.;

- <данные изъяты>» - 715990,00руб.;

- <данные изъяты>» - 5330600,00руб.

На счет <номер>, открытый в AO«Альфа-Банк»,в период с <дата> по <дата> — 8011 240,11руб. от:

- <данные изъяты> - 2 758369,82руб.;

- <данные изъяты> - 837 606, 00руб.;

- <данные изъяты> - 1 901 090, 00руб.;

- <данные изъяты> - 341 600, 00руб.;

- <данные изъяты>» - 550 000, 00руб.;

- <данные изъяты> -535 000, 00руб.;

- <данные изъяты>» - 1086700,00руб.;

- AO«Альфа-Банк» - 874,29руб.

На счет <номер>, открытый в ПAO «Банк ВТБ», в период с <дата> <дата> — 1931 128,90руб. от:

- <данные изъяты> - 350870,00руб.;

- <данные изъяты>» - 294093,90руб.;

- <данные изъяты>» - 500000,00руб.;

- <данные изъяты>» - 786165,00руб.

На счет <номер>, открытый в ПAO«Совкомбанк», в период с1 <дата> по <дата> — 201370,00 руб. от <данные изъяты>.

Денежные средства со счетов <данные изъяты> на счета <данные изъяты>»: <номер>, открытый в ПAO «Промсвязьбанк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в ПAO КБ «УБРиР», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в AO «Альфа-Банк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в ПAO «Сбербанк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в ПAO «Совкомбанк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в ПAO «Банк ВТБ», в период с <дата> по <дата> не перечислялись.

Общая сумма, израсходованных денежных средств со счетов <данные изъяты>»:<номер>,открытый в ПAO «Промсвязьбанк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в ПAOКБ «УБРиР», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в AO «Альфа-Банк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в ПAO «Сбербанк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в ПAO «Совкомбанк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в ПAO «Банк ВТБ», в период с <дата> по <дата> составила 47642796,39 руб., в том числе:

на транспортные расходы (услуги)—16411481,11руб.;

на уплату налогов, страховых взносов—69365,86руб.;

перечислено на счета физических лиц —10 027499,38руб.;

перечислено на прочие расходы (расчеты с поставщиками, оплата услуг банка и т.д.) — 21 134 450,04 руб.

Расходование денежных средство со счетов <данные изъяты>: <номер>,открытый в ПAO «Промсвязьбанк», в период с <дата> по2 <дата>; <номер>, открытый в ПAO КБ «УБРиР», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в AO «Альфа-Банк», в период с <дата> по <дата>; <номер>,открытый в ПAO«Сбербанк», в период с <дата> по <дата>; <номер>, открытый в ПAO «Совкомбанк», в период с <дата> по <дата>; <номер>,открытый в ПAO «Банк ВТБ», в период с <дата> по <дата> «за выполнение работ на объектах строительства «Нефтепроводотвод»«TCВСТО-КомсомольскийHП3», «заработная плата», «снято наличными денежными средствами», «оплата за услуги связи, тепло-электроэнергию, охранную систему» не установлено (л.д. 195-254 т.26);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, подписи от имени Шершнева Д.П., изображения которых расположены: в копии договора подряда <номер> от <дата> между <данные изъяты> с ООО <данные изъяты>; в копии акта <номер> от <дата> – выполнены, вероятно, самим <ФИО>28 (л.д. 19-25 т.27);

- согласно заключения эксперта <номер> от <дата>, подписи от имени Шершнева Д.П., изображения которых расположены в графах «Заказчик <данные изъяты>» в копиях актов <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата> – выполнены, вероятно, самим <ФИО>28 (л.д. 32-38 т.27);

- согласно заключения эксперта от <дата>, в период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты>, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», поступили денежные средства в общей сумме 5 891 615,22 руб., в т.ч.:

- в сумме 1 719 010,22 руб. от <данные изъяты>»;

- в сумме 1 266 000,00 руб. от <данные изъяты>;

- в сумме 1 100 332,00 руб. от <данные изъяты>»;

- в сумме 611 312,00 руб. от <данные изъяты>;

- в сумме 509 418,00 руб. от <данные изъяты>»;

- в сумме 500 000,00 руб. от <данные изъяты>;

- в сумме 183 543,00 руб. от <данные изъяты>»;

- в сумме 2 000,00 руб. от <ФИО>114

В период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты>, открытый в ПАО «Совкомбанк», поступили денежные средства в общей сумме 707 000,00 руб., в т.ч.:

- в сумме 700 000,00 руб. от <данные изъяты>, назначение платежа: «перевод собственных средств»;

- в сумме 7 000,00 руб. назначение платежа: «финансовая помощь учредителя» (ФИО плательщика в выписке не указана).

В период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты>, открытый в ПАО «Банк Уралсиб» поступили денежные средства в общей сумме 8 897 990,38 руб., в т.ч.:

- в сумме 2 966 209,00 руб. от <данные изъяты>»;

- в сумме 991 700,00 руб. от <данные изъяты>»;

- в сумме 901 000,00 руб. от <данные изъяты>»;

- в сумме 615 000,00 руб. от <данные изъяты>»;

- в сумме 594 600,00 руб. от <данные изъяты>;

- в сумме 560 000,00 руб. от <данные изъяты>;

- в сумме 502 430,00 руб. от <данные изъяты>»;

- в сумме 317 000,00 руб. от <данные изъяты>»;

- в сумме 271 273,00 руб. от <данные изъяты>»;

- в сумме 195 000,00 руб. от <данные изъяты>»;

- в сумме 160 810,81 руб. от <данные изъяты>»;

- в сумме 160 760,00 руб. от <данные изъяты>;

- в сумме 41 847,57 руб. от <данные изъяты>»;

- в сумме 5 300,00 руб. от ф-л ПАО «Банк Уралсиб»;

- в сумме 60,00 руб. от <данные изъяты>.

В период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты>, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», от <данные изъяты> денежные средства не поступали.

В период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты>, открытый в ПАО «Совкомбанк», от <данные изъяты> денежные средства не поступали.

В период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты>, открытый в ПАО «БАНК УРАЛСИБ», от <данные изъяты> поступили денежные средства в общей сумме 594 600,00 руб., в т.ч.:

- в сумме 350 000,00 руб. по платежному документу <номер> от 24.10.2017г., назначение платежа: «Оплата част. по договору 3/10 от <дата> за материалы. Сумма 350 000,00 в т.ч. НДС (18%) 53389,83»;

- в сумме 244 600,00 руб. по платежному документу <номер> от 31.10.2017г., назначение платежа: «Оплата част. по договору 3/10 от <дата> за материалы. Сумма 244 600,00 в т.ч. НДС (18%) 37 311,86».

В период с <дата> по <дата> со счета <данные изъяты>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 5 891 615,22 руб. на следующие цели:

1) оплата за строительные материалы в общей сумме 2 853 730,00 руб., в т.ч.:

- перечислено <данные изъяты> в сумме 1 901 090,00 руб.;

- перечислено <данные изъяты> в сумме 952 640,00 руб.;

2) оплата за продукцию в общей сумме 500 318,00 руб., в т.ч.:

- перечислено ООО «Риалтрейд» в сумме 500 318,00 руб.;

3) оплата за уборку складских помещений в общей сумме 496 800,00 руб., в т.ч.:

- перечислено ИП <ФИО>67 в сумме 496 800,00 руб.;

4) оплата за транспортные услуги в общей сумме 337 200,00 руб., в т.ч.:

- перечислено ИП <ФИО>115 в сумме 337 200,00 руб.;

5) оплата за уборку производственных помещений в общей сумме 271 579,00 руб., в т.ч.:

- перечислено ИП <ФИО>89 в сумме 104 509,00 руб.;

- перечислено ИП <ФИО>116 в сумме 167 070,00 руб.;

6) перевод собственных средств на счета <данные изъяты> в общей сумме 1 425 800,00 руб.;

7) оплата комиссии за подключение к бизнес-пакету, комиссии за прием и пересчет наличных денежных средств, заверение подписи в общей сумме 6 188,22 руб.

В ходе исследования выписки по операциям на счете <данные изъяты>, открытом в ПАО Банк «ФК Открытие», не установлены перечисления денежных средств с назначением платежа:

«- за поставку металлопроката;

- расходы, направленные для осуществления хозяйственной деятельности (оплата за услуги связи, тепло-электроэнергия, охранная система);

- заработная плата;

- налоги, страховые взносы;

- снято наличными денежными средствами;

- перечислено на счета физических лиц».

В период с <дата> по <дата> со счета <данные изъяты>, открытого в ПАО «Совкомбанк», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 707 000,00 руб. на следующие цели:

1) оплата за транспортные услуги в общей сумме 423 885,00 руб., в т.ч.:

- перечислено ИП <ФИО>117 в сумме 423 885,00 руб.;

2) оплата за строительные материалы в общей сумме 180 155,00 руб., в т.ч.:

- перечислено <данные изъяты> в сумме 180 155,00 руб.;

3) оплата за уборку производственных помещений в общей сумме 100 150,00 руб., в т.ч.:

- перечислено ИП <ФИО>89 в сумме 100 150,00 руб.;

4) оплата за услуги банка в общей сумме 2 810,00 руб.

В ходе исследования выписки по счету <данные изъяты>, открытому в ПАО «Совкомбанк», не установлены перечисления денежных средств с назначением платежа:

«- за поставку металлопроката;

- заработная плата;

- налоги, страховые взносы;

- снято наличными денежными средствами;

- перечислено на счета физических лиц».

В период с <дата> по <дата> со счета <данные изъяты>, открытого в ПАО «Банк Уралсиб», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 8 897 990,38 руб. на следующие цели:

1) оплата за строительные материалы в общей сумме 2 437 820,76 руб., в т.ч.:

- перечислено <данные изъяты>» в сумме 1 736 602,76 руб.;

- перечислено <данные изъяты> в сумме 701 218,00 руб.;

2) оплата за рыбу в общей сумме 3 196 207,22 руб., в т.ч.:

- перечислено <данные изъяты>» в сумме 1 072 952,22 руб.;

- перечислено <данные изъяты>» в сумме 2 123 255,00 руб.;

3) оплата за продукцию в общей сумме 1 250 380,00 руб., в т.ч.:

- перечислено <данные изъяты>» в сумме 1 250 380,00 руб.;

4) оплата за транспортные услуги в общей сумме 1 119 780,00 руб., в т.ч.:

- перечислено ИП <ФИО>170 в сумме 311 005,00 руб.;

- перечислено ИП <ФИО>115 в сумме 661 670,00 руб.;

- перечислено ООО «<ФИО>22 Централ» в сумме 147 105,00 руб.;

5) оплата за уборку производственных помещений в общей сумме 867 788,00 руб., в т.ч.:

- перечислено ИП <ФИО>89 в сумме 201 068,00 руб.;

- перечислено ИП <ФИО>116 в сумме 666 720,00 руб.;

6) оплата за юридические услуги в общей сумме 18 000,00 руб., в т.ч.:

- перечислено <данные изъяты> 18 000,00 руб.;

7) оплачены услуги банка в общей сумме 8 014,40 руб.

В ходе исследования выписки по операциям на счете <данные изъяты>, открытом в ПАО «Банк Уралсиб», не установлены перечисления денежных средств с назначением платежа:«- за поставку металлопроката; расходы, направленные для осуществления хозяйственной деятельности (оплата за услуги связи, тепло-электроэнергия, охранная система); заработная плата; налоги, страховые взносы; снято наличными денежными средствами; перечислено на счета физических лиц» (л.д. 44-60 т.27);

- согласно заключения эксперта от <дата>, в период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты> поступили денежные средства в общей сумме 6 003,91 руб., денежные средства поступили от:

- в сумме 6 000,00 руб. внесено наличными в кассе банка в графе «Наименование/Получатель/Плательщик» указан Иркутский филиал ПАО АКБ «Связь-Банк» в графе «Назначении платежа» указано: «Поступление налогов, сборов и страховых взносов, штрафов, таможенных платежей, средств самообложения граждан, взносов, страховых премий 6 000.00 (12) взнос учредителя»;

- в сумме 3,91 руб. выплата банком начисленных процентов по договору от <дата> <номер>.

В период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты> поступили денежные средства в общей сумме 8 076 820,59 руб., в т.ч.:

- в сумме 2 824 543,26 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 500,00 руб. от «Филиал «Сибирский»» АО «Райффайзенбанк» в <адрес>;

- в сумме 68 900,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 1 079 010,25 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 473 000,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 342 000,00 руб. от <данные изъяты>;

- в сумме 327 375,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 744 492,08 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 217 000,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 2 000 000,00 руб. от <данные изъяты>

В период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты>, открытый в ПАО АКБ «Связь-Банк»,от <данные изъяты> денежные средства не поступали.

В период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты>, открытый в АО «Райффайзенбанк», от ООО ««БСЭС» денежные средства не поступали.

В период с <дата> по <дата> со счета <данные изъяты>, открытого в ПАО АКБ «Связь-Банк»,списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 6 003,91 руб., на следующие цели:

- в сумме 3 000,00 руб. оплата страхового взноса по договору <номер>;

- в сумме 3 003,91 руб. оплата услуг банка.

В период с <дата> по <дата> не установлены перечисления денежных средств со счета <данные изъяты>, открытого в ПАО АКБ «Связь-Банк», с назначением платежа: «- за выполнение работ на объектах строительства <данные изъяты>; за транспортные расходы; расходы, направленные для осуществления хозяйственной деятельности оплата за услуги связи, тепло-электроэнергия, охранная система); заработная плата; налоги; снято наличными денежными средствами; перечислено на счета физических лиц».

В период с <дата> по <дата> со счета <данные изъяты>, открытого в АО «Райффайзенбанк», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 8 076 820,59 руб. на следующие цели:

в сумме 10 106,00 руб. уплата налога на добавленную стоимость;

прочие платежи в общей сумме 8 066 714,59 руб., в т.ч.:

- в сумме 2 617 930,38 руб. оплата за уборку складских помещений;

- в сумме 2 098 487,05 руб. оплата за доставку запасных частей;

- в сумме 1 272 322,01 руб. оплата за запчасти;

- в сумме 830 931,00 руб. оплата за изготовление металлокаркасов;

- в сумме 610 414,55 руб. оплата за комплексное обслуживание помещений;

- в сумме 300 000,00 руб. предоплата за поставку стеклобутылки НРВ;

- в сумме 206 730,00 руб. оплата за разработку рекламной кампании;

- в сумме 122 000,00 руб. оплата по договору лизинга;

- в сумме 7 899,60 руб. оплата услуг банка.

В период с <дата> по <дата> не установлены перечисления денежных средств со счета <данные изъяты>, открытому в АО «Райффайзенбанк», с назначением платежа: «- за выполнение работ на объектах строительства <данные изъяты>; за транспортные расходы; расходы, направленные для осуществления хозяйственной деятельности оплата за услуги связи, тепло-электроэнергия, охранная система); заработная плата; страховые взносы; снято наличными денежными средствами; перечислено на счета физических лиц» (л.д. 65-76 т.27);

- согласно заключения эксперта от <дата>, в период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты>, открытый в ПАО АКБ «Авангард»,поступили денежные средства в общей сумме 10 249 722,12 руб., в т.ч.:

- в сумме 1 652 000,00 руб. от <данные изъяты>;

- в сумме 1 350 000,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 1 203 460,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 722 600,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 630 700,00 руб. от <данные изъяты>;

- в сумме 587 133,50 руб. от <данные изъяты>;

- в сумме 539 640,62 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 517 000,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 485 216,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 485 096,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 413 500,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 350 000,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 334 000,00 руб. от <данные изъяты>;

- в сумме 310 000,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 296 031,00 руб. от ИП <ФИО>3;

- в сумме 186 550,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 183 500,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 3 295,00 руб. назначение платежа: «Заемные средства учредителя» (ФИО плательщика в выписке не указана).

В период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты>, открытый в АО «ОТП Банк»,поступили денежные средства в общей сумме 3 500,00 руб. от <ФИО>118, назначение платежа: «Поступление от реализации платных услуг (выполненных работ)».

В период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты> (, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие»,поступили денежные средства в общей сумме 1 465 076,00 руб., в т.ч.:

- в сумме 1 463 076,00 руб. от <данные изъяты>

- в сумме 2 000,00 руб. от <ФИО>118, назначение платежа: «Поступления в виде временной финансовой помощи от учредителя».

В период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты>, открытый в ПАО АКБ «Авангард», от <данные изъяты> (ИНН <номер>) денежные средства не поступали.

В период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты>, открытый в АО «ОТП Банк» от <данные изъяты> денежные средства не поступали.

В период с <дата> по <дата> на счет <данные изъяты>, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие» от <данные изъяты> денежные средства не поступали.

В период с <дата> по <дата> со счета <данные изъяты>, открытого в ПАО АКБ «Авангард», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 10 249 722,12 руб., в т.ч. на следующие цели:

1) оплата за перевозку строительных материалов в общей сумме 6 621 793,00 руб., в т.ч.:

- перечислено ИП <ФИО>117 в сумме 905 499,00 руб.;

- перечислено ИП <ФИО>88 в сумме 1 872 798,00 руб.;

- перечислено ИП <ФИО>119 в сумме 1 221 507,00 руб.;

- перечислено ИП <ФИО>92 в сумме 602 725,00 руб.;

- перечислено ИП <ФИО>120 в сумме 2 019 264,00руб.;

2) оплата за уборку (складских помещений, складов, помещений) в общей сумме 3 064 012,00 руб., в т.ч.:

- перечислено ИП <ФИО>121 в сумме 1 001 578,00 руб.;

- перечислено ИП <ФИО>122 в сумме 365 240,00 руб.;

- перечислено ИП <ФИО>91 в сумме 305 670,00 руб.;

- перечислено ИП <ФИО>4 в сумме 675 290,00 руб.;

- перечислено ИП <ФИО>75 в сумме 716 234,00 руб.;

3) оплата за материалы в общей сумме 115 000,00 руб., в т.ч.:

- перечислено <данные изъяты> в сумме 115 000,00 руб.;

4) оплата за банковские услуги в общей сумме 7 608,48 руб.;

5) переведены денежные средства на счет <данные изъяты> при закрытии счета в ПАО АКБ «Авангард» в общей сумме 441 308,64 руб.

В ходе исследования выписки по операциям на счете <данные изъяты>, открытом в ПАО АКБ «Авангард», не установлены перечисления денежных средств с назначением платежа: «- за выполнение работ на объектах строительства <данные изъяты>; расходы, направленные для осуществления хозяйственной деятельности (оплата за услуги связи, тепло-электроэнергия, охранная система); заработная плата; налоги, страховые взносы; снято наличными денежными средствами; перечислено на счета физических лиц».

В период с <дата> по <дата> со счета <данные изъяты>, открытого в АО «ОТП Банк», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 3 500,00 руб., в т.ч. на следующие цели:

1) оплата за услуги банка в общей сумме 3 454,00 руб.;

2) перечислено ИФНС России по <адрес> в сумме 46,00 руб., назначение платежа: «По решению о взыскании <номер> от <дата> на основании ст. 46 НК РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ».

В ходе исследования выписки по операциям на счете <данные изъяты>, открытом в АО «ОТП Банк», не установлены перечисления денежных средств с назначением платежа: «- за выполнение работ на объектах строительства «Нефтепровод отвод» «ТС ВСТО-Комсомольский НПЗ»; расходы, направленные для осуществления хозяйственной деятельности (оплата за услуги связи, тепло-электроэнергия, охранная система); заработная плата; налоги, страховые взносы; снято наличными денежными средствами; перечислено на счета физических лиц».

В период с <дата> по <дата> со счета <данные изъяты>, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие», списаны (израсходованы) денежные средства в общей сумме 1 465 076,00 руб., в т.ч. на следующие цели:

1) оплата за перевозку строительных материалов в общей сумме 813 515,00 руб., в т.ч.:

- перечислено ИП <ФИО>117 в сумме 203 725,00 руб.;

- перечислено ИП <ФИО>92 в сумме 304 150,00 руб.;

- перечислено ИП <ФИО>120 в сумме 305 640,00 руб.;

2) оплата за уборку (помещений, складских помещений) в общей сумме 647 850,00 руб., в т.ч.:

- перечислено ИП <ФИО>89 в сумме 407 800,00 руб.;

- перечислено ИП Сафарову <ФИО>5 в сумме 240 050,00 руб.;

3) оплата комиссии за подключение к бизнес-пакету «БИН «Базис» на общую сумму 3 061,00 руб., в т.ч.:

4) оплата за банковские услуги в общей сумме 650,00 руб.

В ходе исследования выписки по операциям на счете <данные изъяты>, открытом в ПАО Банк «ФК Открытие», не установлены перечисления денежных средств с назначением платежа: «- за выполнение работ на объектах строительства «Нефтепровод отвод» «ТС ВСТО-Комсомольский НПЗ»; расходы, направленные для осуществления хозяйственной деятельности (оплата за услуги связи, тепло-электроэнергия, охранная система); заработная плата; налоги, страховые взносы; снято наличными денежными средствами; перечислено на счета физических лиц» (л.д. 83-102 т.27);

Кроме того, в судебном заседании по ходатайству сторон были исследованы следующие документы:

- определением Арбитражного суда <адрес> от <дата> заявление ФНС признано обоснованным. Включено требование ФНС в размере 32 рубля 69 копеек, составляющих сумму основного долга, во вторую очередь реестра требований кредиторов <данные изъяты>. Включено требование ФНС в размере 17 557 609 рублей 90 копеек, в том числе: 10 901 804 рубля 89 копеек – основной долг, 2 508 977 рублей 41 копейка – пени, 4 146 827 рублей 60 копеек – штрафные санкции, в третью очередь реестра требований кредиторов <данные изъяты>;

- определением Арбитражного суда <адрес> от <дата> удовлетворено заявление <данные изъяты> о намерении погасить требование к <данные изъяты> об уплате обязательных платежей в размере 30 598 025 рублей 52 копейки;

- определением Арбитражного суда <адрес> от <дата> признано требование ФНС к <данные изъяты> об уплате обязательных платежей в размере 30 598 025 рублей 52 копейки погашенными;

- определением Арбитражного суда <адрес> от <дата> заявление ФНС признано обоснованным. Включено требование Федеральной налоговой службы в размере 63 222 663 рублей 10 копеек, в том числе: 48 921 970 рублей – основной долг, 13 460 237 рублей 10 копеек – пени, 840 456 рублей – штрафные санкции, в третью очередь реестра требований кредиторов <данные изъяты>. В определении указано, что ФНС проведена выездная налоговая проверка <данные изъяты> за период с <дата> по 31.12.2017г., результаты которой указаны в акте <номер> от <дата>;

- определением Арбитражного суда <адрес> от <дата> удовлетворено заявление Федеральной налоговой службы. Требование ФНС в размере 11 099 715 рублей, составляющих сумму основного долга, включенное в реестр требований кредиторов <данные изъяты> определением от <дата>, исключено из реестра требований кредиторов <данные изъяты>

- определением Арбитражного суда <адрес> от <дата> было удовлетворено заявление <данные изъяты> о намерении погасить требование к <данные изъяты> об уплате обязательных платежей в размере 52 122 948 рублей;

- определением Арбитражного суда <адрес> от <дата> удовлетворено заявление <данные изъяты>» о намерении погасить требования к <данные изъяты> об уплате обязательных платежей в размере 52 122 948 рублей 10 копеек. В определении указано, что определением Арбитражного суда <адрес> в третью очередь реестра кредиторов <данные изъяты> включено требование Федеральной налоговой службы в размере 63 222 663 рубля 10 копеек, в том числе: 48 921 970 рублей – основной долг, 13 460 237 рублей 10 копеек – пени, 840 456 рублей – штрафные санкции. Впоследствии определением Арбитражного суда <адрес> от <дата> требование Федеральной налоговой службы в размере 11 099 715 рублей, составляющих сумму основного долга, исключено из реестра требований кредиторов. На дату рассмотрения заявления <данные изъяты> совокупный размер требований к <данные изъяты> об уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов составляет 52 122 948 рублей 10 копеек;

- определением Арбитражного суда <адрес> от <дата> признано требование Федеральной налоговой службы к <данные изъяты> об уплате обязательных платежей в размере 52 122 948 рублей 10 копеек погашенным;

- платежным поручением <номер> от <дата> <данные изъяты> оплатило обязательный платеж по определению Арбитражного суда <адрес> от <дата> за <данные изъяты> в сумме 52 122 948, 10 рублей;

- согласно ответу МИНФС <номер> от <дата> погашена полностью задолженность по НДС за 1 квартал 2018г. в размере 17 023 934, 11 рублей, включая налог, пени и штрафные санкции: налог – 10 359 466 рублей, пени 2 508 976,88 рублей, штраф 4 155 491,23 рубль (л.д. 30 т. 39);

- ответы УФНС России по <адрес>, представленные в суд по запросам.

В судебном заседании подсудимым <ФИО>28, защитником <ФИО>27 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении Шершнева Д.П. в связи с полной уплатой суммы недоимки и соответствующих пеней, а также суммы штрафных санкций, на основании п. 7 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Государственный обвинитель возражала по вопросу прекращения уголовного дела, выступив в судебных прениях и поддержав предъявленное подсудимому обвинение, при этом просила вынести в отношении подсудимого обвинительный приговор с назначением наказания.

Изучив материалы дела, выслушав мнение участников судебного разбирательства, суд приходит к следующему выводу.

Согласно п. 7 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае уплаты в полном объеме сумм недоимки и соответствующих пеней, суммы штрафа в порядке и размере, определяемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, на основании части первой статьи 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации.

В соответствии с ч. 3 ст. 24 УПК РФ прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

Согласно ч. 1 ст. 76.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

В соответствии с п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016г. №48 «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности» возмещение ущерба и (или) денежное возмещение, предусмотренные статьей 76.1 УК РФ, могут быть произведены не только лицом, совершившим преступление, но и по его просьбе (с его согласия) другими лицами. В случае совершения преступлений, предусмотренных статьями 199 и 199.1 УК РФ, возмещение ущерба допускается и организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов или неисполнение обязанностей налогового агента которой вменяется лицу (пункт 2 примечаний к статье 199, пункт 2 примечаний к статье 199.1 УК РФ).

По уголовному делу было установлено следующее: по заключению эксперта судебной налоговой экспертизы <номер> от <дата>, применение налоговых вычетов <данные изъяты> за 2,3,4 кварталы <дата> года привело к занижению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет <данные изъяты>, на 32 861 347 руб., в том числе за <данные изъяты> – 12 177 425, 15 руб., за <данные изъяты> – 3 813 559, 30 руб. и за <данные изъяты> – 16 870 362, 73 руб.

Включение в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, затрат, повлияло на исчисление к уплате в бюджет налога на прибыль организаций к доплате <данные изъяты> за период с <дата> по <дата> на сумму 16 060 623 рублей (л.д.18-39 т. 24).

Соответственно, согласно заключения эксперта общая сумма НДС за 2-4 кварталы <дата>. и налога за прибыль организаций за <дата> составляет 48 921 970 рублей.

По заключению эксперта (дополнительной судебной налоговой экспертизы) <номер> от <дата> применение налоговых вычетов <данные изъяты> за 2,3,4 кварталы <дата> года, подлежащей уплате в бюджет <данные изъяты>, в размере 43 228 416 руб.

Включение при исчислении к уплате в бюджет НДС <данные изъяты> за 2,3,4 кварталы <дата> года, <данные изъяты> включения в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных от имени контрагентов, а также при исчислении к уплате в бюджет налога на прибыль организаций <данные изъяты> за период с <дата> по <дата> включения в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, затрат, понесенных по взаимоотношениям с <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты>, привело к занижению сумм НДС и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, <данные изъяты> на 59 289 039 руб. (л.д. 63-75 т. 24).

Сумма в размере 59 289 039 рублей предъявлена Шершневу Д.П. в обвинительном заключении как сумма неуплаты НДС за период 2-4 кварталов <дата> 1 квартал <дата> в размере 43 228 416 рублей и налога на прибыль организаций за <дата> год в размере 16 060 623 рубля.

При этом сумма НДС за 2-4 кварталы <дата> и налога за прибыль организаций за <дата> в общей сумме 48 921 970 рублей подтверждается решением МИФНС <номер> по <адрес> <номер> от <дата>. Данным решением рассчитаны также сумма пени в размере 13 460 237,10 рублей и штрафные санкции в размере 840 456 рублей. Таким образом, общая сумма за <дата> составляет 63 222 663,10 рублей. Из суммы основного долга определением Арбитражного суда <адрес> от <дата> была исключена из третьей очереди реестра требований кредиторов сумма в размере 11 099 715 рублей, которая составляла сумму основного долга по налогу на прибыль организаций за <дата> год. В результате за <дата>. задолженность <данные изъяты> (с учетом суммы основного долга, пеней и штрафных санкций) стала составлять 52 122 948,10 рублей. Данная сумма подтверждается письмом УФНС от <дата>, направленным в Арбитражный суд <адрес>. Указанная сумма была погашена платежным поручением <номер> от <дата>.

Кроме того, НДС за 1 квартал <дата>. был погашен ранее, что учтено следственным органом в обвинительном заключении (л.д. 174 т. 41), со ссылкой на ответ МИНФС <номер> от <дата>, в силу которого погашена полностью задолженность по НДС за 1 квартал <дата>. в размере 17 023 934, 11 рублей, в том числе налог – 10 359 466 рублей, пени 2 508 976,88 рублей, штраф 4 155 491,23 рубль (л.д. 30 т. 39). Кроме того, по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал <дата> суд принимает во внимание следующее: согласно письму УФНС по <адрес> от <дата>, направленному в Арбитражный суд <адрес>, НДС составлял 17 077 592,05, пени – 3 284 851,92 рубль, пени - 4 155 491,23 рубль. Платежным поручением <номер> от <дата> (на основании решения Арбитражного суда <адрес> от <дата> (полный текст определения от <дата>)) погашено НДС в сумме 17 077 592 рубля 05 копеек, платежным поручением <номер> от <дата> погашены пени в размере 3 284 851,92 рубля, платежным поручением <номер> от <дата> погашены пени 4 155 491, 23 рубль. Суд учитывает, что размер НДС за 1 квартал <дата> определен решением МИФНС <номер> по <адрес> <номер> от <дата> (л.д. 134-182 т. 15) в размере 10 367 069 рублей. При этом суд принимает во внимание то, что сумма НДС за 1 квартал <дата> погашена в большем размере, чем установлено по делу, однако данную сумму суд рассматривает только в части предъявленного подсудимому обвинения, учитывая ответ ФНС о погашении НДС за 1 квартал <дата> в полном объеме.

Поскольку из суммы основного долга определением Арбитражного суда <адрес> от <дата> была исключена из третьей очереди реестра требований кредиторов сумма в размере 11 099 715 рублей, которая составляла сумму основного долга по налогу на прибыль организаций за <дата>. При этом суд учитывает, что исключение суммы в размере 11 099 715 рублей из суммы налога на прибыль организаций за <дата> имело место быть тогда, когда уголовное дело находилось в производстве суда, то есть после предъявления подсудимому обвинения и направления уголовного дела в суд с обвинительным заключением, поэтому суд полагает, что вмененная подсудимому сумма неуплаты налогов: НДС - за период 2-4 кварталы <дата> года и <данные изъяты> и налога на прибыль организаций за 2017 год подлежит снижению с 59 289 039 рублей до 48 189 324 рублей на сумму 11 099 715 рублей путем ее исключения из налога на прибыль организаций за <дата>

Поскольку <данные изъяты> были приняты меры и в полном объеме были уплачены суммы недоимки, пеней и суммы штрафов по рассматриваемым налогам - по НДС за 2-4 квартал <дата> и 1 квартал <дата> а также по налогу на прибыль организаций за <дата> принимая во внимание то, что Шершнев Д.П. впервые привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, то суд полагает, с учетом требований положения п. 7 ч. 1 ст. 24 УК РФ, что уголовное дело подлежит прекращению в виду уплаты в полном объеме сумм недоимки и соответствующих пеней, суммы штрафа в порядке и размере, определяемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на основании части первой статьи 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации. При этом суд принимает во внимание то, что денежные средства по уплате недоимки, пеней и штрафов были оплачены ООО «Спецдорстрой». Вместе с тем, поскольку денежные средства были оплачены данной организацией в порядке и размере, определяемых в соответствии с законодательством РФ, на основании определений Арбитражного суда <адрес>, то данное основание, по мнению суда, не является препятствием для прекращения уголовного дела в отношении Шершнева Д.П.

Поскольку по делу наложен арест на имущество – жилое помещение площадью 86 кв.м., расположенное по адресу: <адрес> (кадастровый <номер>) стоимостью 7 753 000 руб., земельный участок, площадью 17 788 кв.м., расположенный по адресу: <адрес> (кадастровый <номер>) стоимостью 25 881 000 рублей, земельный участок площадью 2622 кв.м., расположенный по адресу: <адрес> (кадастровый <номер>), стоимостью 5 688 000 рублей; земельный участок площадью 6 127 кв.м., расположенный по адресу: <адрес> (кадастровый <номер>), стоимостью 11 430 000 рублей, суд полагает необходимым снять арест на данное имущество.

Судьба вещественных доказательств по уголовному делу разрешается судом в соответствии с ч. 3 ст. 81 УПК РФ,

На основании изложенного, руководствуясь ч. 1 ст. 76.1 УК РФ, п. 7 ч. 1 ст. 24, ст. 254 УПК РФ, суд

Постановил:

Уголовное дело по обвинению Шершнева Д.П. обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, прекратить на основании ч. 1 ст. 76.1 УК РФ, п. 7 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с полным возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе РФ.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Шершнева Д.П. - отменить.

Вещественные доказательства по делу по вступлению в законную силу постановления:

- диски, документы, содержащие сведения об IP-адресах, документы по открытию и распоряжению счетам <данные изъяты>, материалы камеральной и выездной налоговых проверках - хранить в уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Снять арест на имущество - жилое помещение площадью 86 кв.м., расположенное по адресу: <адрес> (кадастровый <номер>) стоимостью 7 753 000 рублей; земельный участок, площадью 17 788 кв.м., расположенный по адресу: <адрес> (кадастровый <номер>) стоимостью 25 881 000 рублей; земельный участок площадью 2622 кв.м., расположенный по адресу: <адрес> (кадастровый <номер>), стоимостью 5 688 000 рублей; земельный участок площадью 6 127 кв.м., расположенный по адресу: <адрес> (кадастровый <номер>), стоимостью 11 430 000 рублей.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Иркутский областной суд через Куйбышевский районный суд <адрес> в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья А.П. Тонконогова

<данные изъяты>

Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-49/2023 (1-470/2022;) от 19.08.2022

1-49/2023 (1-470/2022;)

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица