Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-18/2022 (1-993/2021;) от 19.11.2021

Уголовное дело № 1-18/22

(11902460043000067)

50RS0035-01-2021-009795-87

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

22 марта 2022 года, город Подольск Московской области

Судья Подольского городского суда Московской области Алмаева Д.С., помощнике судьи Ахматовой А.В., с участием государственного обвинителя – и.о. заместителя Подольского городского прокурора Синьковой М.И., подсудимого Кязимова Э.Э. и его защитника по соглашению адвоката КА Липецкой области Тормышевой М.А., предоставившей ордер №01074 и удостоверение № 586, подсудимого Биткова В.П. и его защитника по соглашению адвоката «Центральной окружной коллегии адвокатов г. Москвы» Стефанова А.Н., предоставившего удостоверение №17132 и ордер №0481, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО2, <данные изъяты> обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.33, п.п. "а,б" ч.2 ст.199 УК РФ,

ФИО3, <данные изъяты> обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.п. "а,б" ч.2 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 совершил организацию уклонения от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, а ФИО3 уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ФИО2, являвшийся в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ участником и президентом закрытого акционерного общества «НК «<данные изъяты>», зарегистрированного по юридическому адресу: <адрес> и состоящего на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика <данные изъяты> (далее – ЗАО «НК «<данные изъяты>»), осуществляя в указанный период времени руководство предпринимательской деятельностью вышеуказанного юридического лица в сфере деятельности агентов по оптовой торговле топливом, и таким образом обладая опытом предпринимательской деятельность в указанной сфере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории Московского региона, разработал преступный план и организовал учреждение подконтрольным ему лицом общества с ограниченной ответственностью с целью ведения от его имени предпринимательской деятельности и одновременно с этим ФИО2, действуя из корыстных мотивов, с целью личного обогащения, планировал совершение подконтрольным ему лицом действий, направленных на уклонение им от уплаты налога на добавленную стоимость, и налога на прибыль организации, подлежащего уплате контролируемой им организацией.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории Московского региона, ФИО2 достиг договоренности со своим родственником – ФИО3, о том, что последний, по указанию ФИО2 учредит общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> «<данные изъяты>» и, как учредитель, своим решением назначит себя в обществе генеральным директором, однако фактическое руководство обществом, согласно договоренности, будет осуществлять ФИО2, а ФИО3 будет выполнять только те распоряжения, которые ему будет давать ФИО2, который будет являться фактическим руководителем ООО «<данные изъяты> «<данные изъяты>», при этом ФИО2 посвятил ФИО3 в преступный план о том, что он планирует вести предпринимательскую деятельность от имени общества таким образом, чтобы уклониться от уплаты налогов, путем приобщения к документообороту организации фиктивных документов финансово-хозяйственной деятельности, содержащих заведомо ложные сведения, и путем последующего включения таких ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации, в свою очередь ФИО3 должен был по указанию ФИО2 подписывать финансовые документы, а также документы бухгалтерского и налогового учета, содержащие заведомо ложные сведения, предоставляемые ФИО2, а также работавшими в организации ФИО2 ООО «НК «<данные изъяты>», неосведомленными о преступном умысле ФИО2 – ФИО8 и ФИО19

ФИО3, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории Московского региона, согласился принять участие в планируемом к совершению ФИО2 преступлении, тем самым вступив с ФИО2 в преступный сговор, направленный на уклонение от уплаты налогов, путем приобщения к документообороту организации заведомо ложных документов финансово-хозяйственной деятельности и путем последующего включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации заведомо ложных сведений.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории Московского региона, ФИО2 и ФИО3 распределили преступные роли, согласно которым ФИО2 являлся фактическим руководителем планируемой к учреждению организации и должен был организовать совершение преступления, согласно разработанному им преступному плану, а ФИО3 должен был по указанию ФИО2 подписывать финансовые документы, документы бухгалтерского и налогового учета, содержащие заведомо ложные сведения, предоставляемые ФИО2, а также работавшими в организации ФИО2 ООО «НК «<данные изъяты>», неосведомленными о преступном умысле ФИО2 – ФИО8 и ФИО19

ФИО3, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО2, согласно преступного плана и единого с ФИО2 умысла и корыстного мотива, направленного на личное обогащение, по указанию последнего, ДД.ММ.ГГГГ учредил общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> «<данные изъяты>» (далее ООО «ТК «<данные изъяты>» и «Общество»), зарегистрированное по юридическому адресу: <адрес>, стр. 1 и состоящего на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика <данные изъяты>.

Далее, ФИО3, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь на основании решения учредителя (решение № о создании ООО «ТК «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ) генеральным директором Общества, зарегистрированного в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером <данные изъяты> Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее – ИНН) <данные изъяты>, в период с ДД.ММ.ГГГГ до 30.10.<данные изъяты> года зарегистрированного по адресу: <адрес> и состоящего в период с ДД.ММ.ГГГГ до 30.10.<данные изъяты> года на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, по указанию и под контролем ФИО2 осуществлял предпринимательскую деятельность по торговле оптовой твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности 46.73.6), при этом в последующем, не позднее 30.10.<данные изъяты> года, ФИО2, преследуя цель затруднить осуществление проведений мероприятий налогового контроля в отношении подконтрольного ему ООО «ТК «<данные изъяты>», дал указание ФИО3 изменить юридический адрес Общества и с 30.10.<данные изъяты> года по настоящее время ООО «ТК «<данные изъяты>» было зарегистрировано по адресу: <адрес> с 30.10.<данные изъяты> года по настоящее время состояло на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ООО «ТК «<данные изъяты>» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствие со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее НДС), налог на прибыль организации (далее НПО).

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом
«О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы
и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены
НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «ТК «<данные изъяты>»
за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы <данные изъяты> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <данные изъяты> года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «ТК «<данные изъяты>» в указанные налоговые периоды составляла 18 % (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом)
по организации или доверенностью организации. В соответствии
с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет
на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №172-ФЗ).

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.<данные изъяты> № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.<данные изъяты> № 382-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком
в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии со ст. 246 НК РФ ООО «ТК «<данные изъяты>»
за налоговые периоды 2012-<данные изъяты> гг. являлось плательщиком налога
на прибыль организаций. В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В соответствии с п. 1, 2, 3 и 4 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщиик по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. В соответствии с п. 7 ст. 6.1. НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 19, 23, 44, 45, 52, 54, 57 Налогового кодекса РФ, Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ с последующими изменениями и дополнениями, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, как руководитель организации-налогоплательщика, и ФИО2, как фактический руководитель организации-налогоплательщика обязаны были своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

На основании ст. 53 и 103 ГК РФ, ст. 40 ФЗ РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» № от ДД.ММ.ГГГГ, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ и Устава общества (в редакции № от ДД.ММ.ГГГГ, в редакции от 23.10.<данные изъяты> года) ФИО3, действуя по указанию и под контролем фактического руководителя общества ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся единоличным исполнительным органом, через которого общество приобретало гражданские права и гражданские обязанности, действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) общества.

В ходе осуществления предпринимательской деятельности ФИО2, являясь фактическим руководителем ООО «ТК «<данные изъяты>» и ФИО3, являющийся генеральным директором ООО «ТК «<данные изъяты>», действующим по указанию и под контролем фактического руководителя общества ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ лично заинтересованные в результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «<данные изъяты>» действуя группой лиц по предварительному сговору и имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, подлежащих уплате данной организацией, имея все необходимые для организации совершения уклонения от уплаты налогов с организации ООО «ТК «<данные изъяты>» в особо крупном размере возможности и деловые связи, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «ТК «<данные изъяты>», действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, разработали незаконную схему, суть которой сводилась к организации формального документооборота с недобросовестной организацией, в качестве которой впоследствии была подобрана ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, имитирующая финансово-хозяйственную деятельность по торговле оптовой твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами, без намерения осуществления фактических хозяйственных операций и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, величине произведенных расходов, суммах налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

ФИО2, являясь фактическим руководителем ООО «ТК «<данные изъяты>» и ФИО3, являющийся единоличным исполнительным органом этого же Общества, действующим по указанию и под контролем фактического руководителя общества ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ единоличный исполнительный орган ООО «ТК «<данные изъяты>», в продолжение реализации своего вышеописанного преступного умысла, для формирования недостоверных первичных финансово-хозяйственных документов ООО «ТК «<данные изъяты>», осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с фактически возглавляемой ФИО2 организации, не позднее ДД.ММ.ГГГГ получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организации ООО «<данные изъяты>», обладающего всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированного в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющего самостоятельной реальной хозяйственной деятельности.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО2, являясь фактическим руководителем ООО «ТК «<данные изъяты>» и ФИО3, являющийся единоличным исполнительным органом ООО «ТК «<данные изъяты>», действующим по указанию и под контролем фактического руководителя общества ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «ТК «<данные изъяты>», осознавая, что ООО «<данные изъяты>» фактически финансово-хозяйственной деятельности не осуществляет, поставку топливных материалов в адрес ООО «ТК «<данные изъяты>» не осуществляет, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, не позднее ДД.ММ.ГГГГ получил в свое распоряжение и подписал договоры, в том числе договор поставки №-А между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» от 03.09.<данные изъяты> года, дополнительное соглашение от 30.10.<данные изъяты> года к договору поставки №-А между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» от 03.09.<данные изъяты> года, приложение № от 03.09.<данные изъяты> года к договору поставки №-А между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» от 03.09.<данные изъяты> года, приложение № от 01.10.<данные изъяты> года к договору поставки №-А между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» от 03.09.<данные изъяты> года, приложение № от 01.11.<данные изъяты> года к договору поставки №-А между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» от 03.09.<данные изъяты> года, приложение № от 01.12.<данные изъяты> года к договору поставки №-А между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» от 03.09.<данные изъяты> года, приложение № от 01.02.<данные изъяты> года к договору поставки №-А между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» от 03.09.<данные изъяты> года, приложение № от 01.03.<данные изъяты> года к договору поставки №-А между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» от 03.09.<данные изъяты> года, приложение № от 01.04.<данные изъяты> года к договору поставки №-А между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» от 03.09.<данные изъяты> года, приложение № от 01.05.<данные изъяты> года к договору поставки №-А между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» от 03.09.<данные изъяты> года, приложение № от 01.07.<данные изъяты> года к договору поставки №-А между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» от 03.09.<данные изъяты> года, приложение № от 01.08.<данные изъяты> года к договору поставки №-А между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» от 03.09.<данные изъяты> года, приложение № от 01.09.<данные изъяты> года к договору поставки №-А между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» от 03.09.<данные изъяты> года, приложение № от 01.10.<данные изъяты> года к договору поставки №-А между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» от 03.09.<данные изъяты> года, приложение № от 01.11.<данные изъяты> года к договору поставки №-А между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» от 03.09.<данные изъяты> года, приложение № от 01.12.<данные изъяты> года к договору поставки №-А между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» от 03.09.<данные изъяты> года, товарную накладную №<данные изъяты> от 30.09.<данные изъяты> года, счет-фактуру №<данные изъяты> от 30.09.<данные изъяты> года, товарную накладную №<данные изъяты> от 31.10.<данные изъяты> года, счет-фактуру №<данные изъяты> от 31.10.<данные изъяты> года, товарную накладную №<данные изъяты> от 30.11.<данные изъяты> года, счет-фактуру №<данные изъяты> от 30.11.<данные изъяты> года, товарную накладную №<данные изъяты> от 31.12.<данные изъяты> года, счет-фактуру №<данные изъяты> от 31.12.<данные изъяты> года, товарную накладную №<данные изъяты> от 28.02.<данные изъяты> года, счет-фактуру №<данные изъяты> от 28.02.<данные изъяты> года, товарную накладную №<данные изъяты> от 31.03.<данные изъяты> года, счет-фактуру №<данные изъяты> от 31.03.<данные изъяты> года, товарную накладную №<данные изъяты> от 30.04.<данные изъяты> года, счет-фактуру №<данные изъяты> от 30.04.<данные изъяты> года, товарную накладную №<данные изъяты> от 31.05.<данные изъяты> года, счет-фактуру №<данные изъяты> от 31.05.<данные изъяты> года, товарную накладную №<данные изъяты> от 31.07.<данные изъяты> года, счет-фактуру №<данные изъяты> от 31.07.<данные изъяты> года, товарную накладную №ПР3108142 от 31.08.<данные изъяты> года, счет-фактуру №<данные изъяты> от 31.08.<данные изъяты> года, товарную накладную №ПР3009142 от 30.09.<данные изъяты> года, счет-фактуру №<данные изъяты> от 30.09.<данные изъяты> года, товарную накладную №<данные изъяты> от 31.10.<данные изъяты> года, счет-фактуру №<данные изъяты> от 31.10.<данные изъяты> года, товарную накладную №ПР3011142 от 30.11.<данные изъяты> года, счет-фактуру №<данные изъяты> от 30.11.<данные изъяты> года, товарную накладную №<данные изъяты> от 31.12.<данные изъяты> года, счет-фактуру №<данные изъяты> от 31.12.<данные изъяты> года и иные документы о, якобы, имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по поставке топливных материалов от ООО «<данные изъяты>» для ООО «ТК «<данные изъяты>», что фактически не имело место, о чем ФИО2 и ФИО3 были осведомлены.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, ФИО2, являясь фактическим руководителем ООО «ТК «<данные изъяты>» и ФИО3, являющийся единоличным исполнительным органом ООО «ТК «<данные изъяты>», действующим по указанию и под контролем фактического руководителя общества ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обеспечили частичную оплату выставленных от имени ООО «<данные изъяты>» счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «ТК «<данные изъяты>» № открытого в ООО «Расчетно-кредитный банк», на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в ПАО КБ «Русский региональный банк», в общей сумме 297 486 187,54 рублей.

ФИО2, являясь фактическим руководителем ООО «ТК «<данные изъяты>», не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ находясь в точно неустановленном месте Московского региона, реализуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с возглавляемой им организации в особо крупном размере, не намереваясь уплачивать установленные законодательством налоги, из корыстной заинтересованности, давал указание ФИО3, являющемуся генеральным директором ООО «ТК «<данные изъяты>», действующим по указанию и под контролем фактического руководителя общества ФИО2, подписывать полученные неустановленным способом заведомо для ФИО2 и ФИО3 вышеуказанные фиктивные документы, ООО «ТК «<данные изъяты>» по сделкам, имеющим признаки фиктивности, то есть реально не совершенные, с подконтрольной организацией - ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> (далее ООО «<данные изъяты>»), после чего в период не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2 передавал указанные фиктивные документы первичного бухгалтерского учета подчиненной ему и неосведомленной о преступном умысле ФИО2 и ФИО3 - ФИО8, занимавшей в ООО «НК «<данные изъяты>» должность финансового директора, которой ранее ФИО2 поручил ведение бухгалтерского учета, а также организацию перечислений денежных средств с расчетного счета ООО «ТК «<данные изъяты>» на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», за якобы поставленные данными фиктивными организациями объемы нефти и нефтепродуктов.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов, составленных при вышеописанных обстоятельствах, ФИО2, являясь фактическим руководителем ООО «ТК «<данные изъяты>», находясь в точно неустановленном месте Московского региона, давал указания ФИО3, являющемуся генеральным директором ООО «ТК «<данные изъяты>», действующим под контролем фактического руководителя общества ФИО2, подписывать полученные неустановленным способом заведомо для ФИО2 и ФИО3 вышеуказанные фиктивные документы, ООО «ТК «<данные изъяты>» по сделкам, имеющим признаки фиктивности, то есть реально не совершенные, с подконтрольным ООО «<данные изъяты>», после чего в период не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2 передавал вышеуказанные фиктивные документы первичного бухгалтерского учета подчиненной ему и неосведомленной о преступном умысле ФИО2 и ФИО3 - ФИО8, занимавшей в ООО «НК «<данные изъяты>» должность финансового директора, которой ранее ФИО2 поручил ведение бухгалтерского учета ООО «ТК «<данные изъяты>» для включения их в бухгалтерский и налоговый учет общества, тем самым ФИО2 и ФИО3 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ организовали, внесение в налоговые декларации ООО «ТК «<данные изъяты>» по НДС за 3, 4 кварталы <данные изъяты> года и 1, 2, 3, 4 кварталы <данные изъяты> года заведомо для ФИО2 и ФИО3 ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по НДС, сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет, в том числе раздел: 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет», строку 1_040 «Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 ст. 173 НК РФ», раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет», строку 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, строку 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету», строку 3_200_03 «Итого сумма
НДС, подлежащая уплате в бюджет», а также в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за <данные изъяты> – <данные изъяты> гг. заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов и суммах налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, в том числе: лист 2 «Расчет налога на прибыль организаций», строку 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», строку 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль – всего», строку 2_190 «В федеральный бюджет», строку 2_200 «В бюджет субъекта», строку «Сумма налога на прибыль к доплате», строки 2_270 «В федеральный бюджет» и 2_271 «В бюджет субъекта РФ».

В продолжение своего преступного умысла, ФИО2, являясь фактическим руководителем ООО «ТК «<данные изъяты>», осознавая о том, что в первичные и уточненную налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость возглавляемого им общества за 3 квартал <данные изъяты> года, 4 квартал <данные изъяты> года, 1 квартал <данные изъяты> года, 2 квартал <данные изъяты> года, 3 квартал <данные изъяты> года, 4 квартал <данные изъяты> года, а так же в первичные налоговые декларации по налогу на прибыль организации за <данные изъяты> и <данные изъяты> года включены заведомо для него и ФИО3 ложные сведения о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, находясь в неустановленном следствии месте на территории Московского региона, не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указание ФИО8, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2 и ФИО3, подписать (утвердить) указанные налоговые декларации с включенными в них заведомо для ФИО2 и ФИО3 ложными сведениями посредством электронной цифровой подписи ФИО3, переданной последним ФИО8, и поэтапно представить их в инспекцию Федеральной налоговой службы России № по городу Москве расположенную по адресу: <адрес> вал, <адрес>, а с 30.10.<данные изъяты> года в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес> расположенную по адресу: <адрес>, в электронном виде по средствам телекоммуникационным каналам связи (далее ТКС), что впоследствии ФИО8 и сделала, направив в налоговый орган следующие декларации:

- 21.10.<данные изъяты> года - первичную налоговую декларацию ООО «ТК «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал <данные изъяты> года, составленную по указанию ФИО2 ФИО8 и подписанную генеральным директором и главным бухгалтером ООО «ТК «<данные изъяты>» ФИО3, действующим по указанию и под контролем фактического руководителя общества ФИО2, (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и уплаты налога - не позднее 21.10.<данные изъяты> года) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет <данные изъяты> рублей;

- 20.01.<данные изъяты> года - первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал <данные изъяты> года, составленную по указанию ФИО2 ФИО8 и подписанную генеральным директором и главным бухгалтером ООО «ТК «<данные изъяты>» ФИО3, действующим по указанию и под контролем фактического руководителя общества ФИО2, (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и уплаты налога - не позднее 20.01.<данные изъяты> года) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет <данные изъяты> рублей;

- 18.04.<данные изъяты> года - первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал <данные изъяты> года, составленную по указанию ФИО2 ФИО8 и подписанную генеральным директором и главным бухгалтером ООО «ТК «<данные изъяты>» ФИО3, действующим по указанию и под контролем фактического руководителя общества ФИО2, (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый перио и уплаты налога - не позднее 21.04.<данные изъяты> года) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет <данные изъяты> рублей;

- 04.08.<данные изъяты> года - уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал <данные изъяты> года, составленную по указанию ФИО2 ФИО8 и подписанную генеральным директором и главным бухгалтером ООО «ТК «<данные изъяты>» ФИО3, действующим по указанию и под контролем фактического руководителя общества ФИО2, (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и уплаты налога - не позднее 21.07.<данные изъяты> года) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет <данные изъяты> рублей;

- 20.10.<данные изъяты> года - первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал <данные изъяты> года, составленную по указанию ФИО2 ФИО8 и подписанную генеральным директором и главным бухгалтером ООО «ТК «<данные изъяты>» ФИО3, действующим по указанию и под контролем фактического руководителя общества ФИО2, (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и уплаты налога - не позднее 20.10.<данные изъяты> года) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет <данные изъяты> рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ - первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал <данные изъяты> года, составленную по указанию ФИО2 ФИО8 и подписанную генеральным директором и главным бухгалтером ООО «ТК «<данные изъяты>» ФИО3, действующим по указанию и под контролем фактического руководителя общества ФИО2, (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет <данные изъяты> рублей;

Впоследствии изменения в указанную налоговую отчетность
в порядке ст. 54, 81 НК РФ, в части налоговых вычетов
по НДС по контрагенту ООО «<данные изъяты>», не вносились.

- 26.03.<данные изъяты> года - первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за <данные изъяты> год, составленную по указанию ФИО2 ФИО8 и подписанную генеральным директором и главным бухгалтером ООО «ТК «<данные изъяты>» ФИО3, действующим по указанию и под контролем фактического руководителя общества ФИО2, (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога - не позднее 28.03.<данные изъяты> года) сумма налога на прибыль, исчисленная к уплате в бюджет 438 589 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ - первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за <данные изъяты> год, составленную по указанию ФИО2 ФИО8 и подписанную генеральным директором и главным бухгалтером ООО «ТК «<данные изъяты>» ФИО3, действующим по указанию и под контролем фактического руководителя общества ФИО2, (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога - не позднее ДД.ММ.ГГГГ) сумма налога на прибыль, исчисленная к уплате в бюджет 3 210 846 рублей.

В результате вышеуказанных преступных действий ФИО2 и ФИО3, совершенных ими в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, а также ст.ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ТК «<данные изъяты>» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «<данные изъяты>», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, 4 кварталы <данные изъяты> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <данные изъяты> года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды <данные изъяты> и <данные изъяты> годы заведомо ложных сведений в части сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и суммах налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, ООО «ТК «<данные изъяты>» уклонилось от уплаты налога на прибыль организации за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты> рублей, за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты> рублей, налога на добавленную стоимость за 3 квартал <данные изъяты> года в размере <данные изъяты>, за 4 квартал <данные изъяты> года в размере ДД.ММ.ГГГГ, за 1 квартал <данные изъяты> года <данные изъяты>, за 2 квартал <данные изъяты> года в размере <данные изъяты>, за 3 квартал <данные изъяты> года в размере <данные изъяты>, за 4 квартал <данные изъяты> года в размере <данные изъяты>, а всего в общем размере <данные изъяты>.

При этом, действительный размер обязательств ООО «ТК «<данные изъяты>» по уплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций за указанные выше налоговые периоды с учетом фактически отраженных описанных в налоговых декларациях ООО «ТК «<данные изъяты>» сумм, исчисленных к уплате в бюджет НДС в размере <данные изъяты>, и налога на прибыль организации в размере <данные изъяты> а также установленных в результате умышленных действий ФИО2 и ФИО3 сумм неуплаченных налогов в размере <данные изъяты> рублей, составил <данные изъяты>).

Таким образом, ФИО2, являясь фактическим руководителем ООО «ТК «<данные изъяты>» и ФИО3, являющийся единоличным исполнительным органом ООО «ТК «<данные изъяты>», действующим по указанию и под контролем фактического руководителя общества ФИО2, во исполнении преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой ФИО2 и ФИО3 организации ООО «ТК «<данные изъяты>» в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включили в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, 4 кварталы <данные изъяты> года, 1, 2, 3, 4 кварталы <данные изъяты> года, а также в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за <данные изъяты> и <данные изъяты> годы заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и суммах налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, тем самым совершили уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации ООО «ТК «<данные изъяты>» на общую сумму 446 208 986 рублей, что превышает сорок пять миллионов рублей, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером.

        Подсудимый ФИО2 виновным себя в совершении вышеуказанного преступления признал, и показал, что в августе 2012 года им было принято решение о создании компании ООО «ТК «<данные изъяты>», компания организовывалась при помощи сторонних юристов. Учредителем и генеральным директором данной компании был ФИО3, но фактически управлением данной компании, занимался он. Штат компании составлял 4-6 человек. В <данные изъяты>-<данные изъяты> году им было принято решение о смене юридеского адреса компании на <адрес> и соответственно сменилась налоговая инспекция. Компания занималась реальной деятельностью, а именно куплей-продажей нефти и нефтепродуктов. Сделки проводились по существующим контрактам с крупными компаниями. Нефть покупалась на открытых тендерах, после чего отправлялась на зоводы, появлялась прибыль, путем финансовых схем проводилась оптимизация НДС. ООО «<данные изъяты>» была создана для оптимизации деятельности ООО ТК «<данные изъяты>», находилась в <адрес>, генеральным директором был ФИО9. Компания вела реальную деятельность, между вышеуказанными компаниями были договорные отношения. В <данные изъяты> году со стороны налоговых органов в ООО ТК «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» начались проверки, в результате которых были установлены налоговые недочисления в ООО «<данные изъяты>» около 10 миллионов рублей, а в ООО ТК «<данные изъяты>» около 400 миллионов. В последующем долг ООО «<данные изъяты>» был погашен, а с ООО ТК «<данные изъяты>» все затянулось, начались гражданские процессы, после чего случилась пандемия и долг погасить не представилось возможным.

        Подсудимый ФИО3 виновным себя в совершении вышеуказанного преступления признал, и показал, что в августе 2012 года ФИО2, который является ему родственником, предложил ему стать учредителем и генеральным директором компании ООО ТК «<данные изъяты>», пояснив, что данная компания создается для развития бизнеса, о том, что компания была создана, для ухода от налогов, ФИО2 ему не рассказывал. Он согласился, но при условии, что фактически деятельностью компании заниматься не будет. Фактически компанией руководил ФИО2, а он только подписывал документы, не вникая в их суть. Когда стали возникать вовпросы с налоговыми органами, ФИО2 пояснял, что так бывает и все решается, после чего ФИО2 стал заниматься вопросом ликвидации компании. ООО «<данные изъяты>» знакома, тк как он видел название данной компании при подписании документов, вела ли данная компания какую-либо деятельность, ему не известно.

    В связи с существенными противоречиями, по ходатайству государственного обвинителя, показания подсудимого ФИО3, данные им в ходе предварительного следствия, были оглашены в судебном заседании, в которых он показывал, что он действительно внес недостоверные сведения в налоговые деклараций, поданные от имени организации ООО «ТК «<данные изъяты>», где он являлся генеральным директором и главным бухгалтером, а именно указал в них о наличии финансовых взаимоотношений с контрагентом ООО «<данные изъяты>», которых в действительности не было, а именно такие сведения были внесены в налоговые декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость за 2012, <данные изъяты> и <данные изъяты> года с целью уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль и необоснованного принятия к вычету сумм по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>». Указанная схема по уклонению от уплаты налогов была реализована самостоятельно, поскольку он сам отвечал за ведение бухгалтерского и налогового учета, а также самостоятельно формировал налоговые декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость, которые в последующем самостоятельно сдавал в МИФНС № по <адрес>. На уклонение от уплаты налогов он пошел в связи с тем, что ему необходимо было получить деньги на развитие бизнеса. (т.12 л.д.38-43).

После оглашения показаний, подсудимый ФИО3 не подтвердил их, указав, что он фактически деятельностью компании не занимался, только подписывал документы. Также ФИО3 указал, что показания давал в присутствии защитника по соглашению ФИО41, давление на него со стороны следствия, оказано не было, замечаний по окончании допроса от него и его защитника, не поступали.

Помимо признания вины подсудимыми ФИО2 и ФИО3 их вина в совершении вышеуказанного преступления подтверждается доказательствами, исследованными в ходе судебного следствия.

        Так потерпевшая ФИО10, допрошенная в судебном заседании, показала, что в организации ООО ТК «<данные изъяты>» инспекцией была проведена выездная налоговая проверка за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31 декабря <данные изъяты> года по результатам данной проверки был вынесен акт, в дальнейшем было вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ. Данным решением был начислен налог на прибыль и НДС в общей сумме 446 208 986 рублей, а также пени 121 538 272, 67 рублей. После вынесения решения, организация обратилась с апелляционной жалобой в управление ИФНС по <адрес> о признании решения налоговой инспекции недействительной. Решением от ДД.ММ.ГГГГ № управление по <адрес> отменило их решение и вынесло свое. Вменено было по процедурным моментам, нарушения, которые вынесла именно налоговая инспекция. Суть решения, правонарушения, оно не изменяло. Данным решением, общество также было привлечено к административной ответственности и начислены налог на прибыль в сумме 234 846 834 рублей, НДС в сумме 211 362 151 рублей, штраф в сумме 77 436 656 рублей и пени в сумме 152 535 004 рублей. В дальнейшем это решение было обжаловано в Арбитражный суд <адрес>. Решением ДД.ММ.ГГГГ, обществу было отказано в заявленных требованиях о признании недействительным решения ИФНС по <адрес>. Решение вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ. Решением было установлено, что данная организация, своими действиями, в своих схемах, уклонилась от уплаты налога, как раз той суммы, которая инспекцией была начислена. В последующем было возмещенио 26 000 000 рублей.

Свидетель Свидетель №1, допрошенный в судебном заседании, показал, что он работал в ИФНИС № с сентября 2016 года в отделе выездных проверок. Ему была поручена проверка ООО ТК «<данные изъяты>», он был руководителем проверяющей группы. По итогам проверки был вынесен акт налоговой проверки и решение о привлечении Общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. 101 НК РФ. Данное решение обжаловалдось в Арбитражном суде <адрес>, решение было оставлено без изменения. Нарушения состояли в том, что ООО ТК «<данные изъяты>» не уплачивало налоги, а именно занижало налогооблагаемую базу путем рисования подложных документов ООО «<данные изъяты>».

Свидетель ФИО12, показания которого, данные им в ходе предварительного следствия, в связи с его неявкой, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон, были оглашены в судебном заседании, показывал, что примерно 20 лет назад, он познакомился с ФИО2, когда он работал в организации «Империал-М». У них с ФИО2 сложились деловые отношения, они с ним взаимодействовали по вопросам поставок нефтепродуктов, также он по просьбе ФИО2 знакомил того с сотрудниками «Росбанка», поскольку ФИО2 был заинтересован в получении в указанном банке кредитной линии. Примерно в <данные изъяты> году ФИО2 обратился к нему с просьбой найти для компаний того юридические адреса в <адрес> МО, которые бы соответствовали требованиям налоговых органов, а именно не являлись адресами массовых регистраций, как пояснил ФИО2, тот планировал учредить организацию для своего бизнеса и хотел, чтобы она стояла на налоговом учете в <адрес>. Он согласился помочь ФИО2 и договорился с представителями ООО «Подольский аккумуляторный завод», расположенным по адресу: <адрес> том, что те на основании договора аренды предоставят помещение, а также подтвердят налоговому органу – МИФНС № по <адрес> намерения организации о нахождении по указанному адресу. Насколько он понял со слов ФИО2, помещение тому было необходимо только для получения юридического адреса, необходимого для постановки на налоговый учет в МИФНС № по <адрес>, фактически вести деятельность на территории <адрес>, ФИО2 не планировал. После того как он сообщил ФИО2, что нашел адрес для регистрации им юридического лица, последний обратился к нему с вопросом о том, есть ли у него какой-то надежный знакомый, которого можно было бы назначить генеральным директором в учреждаемой ФИО2 организации, при этом ФИО2 пояснил, что опасаться нечего, так как компания будет работать в соответствии с требованиями законодательства РФ, а генеральный директор будет просто числиться в организации, при этом фактически никакой предпринимательской деятельности тому вести будет не нужно, всем будут заниматься другие сотрудники ФИО2, также ФИО2 пояснил, что за такую услугу готов платить директору небольшую сумму денежных средств, в качестве вознаграждения, так как возможно тому придется посещать налоговые органы, а также банки. В ответ на это он сказал ФИО2, что у него есть дальний родственник – ФИО9, который является столяром и официально нигде не трудоустроен, и он пообещал ФИО2, что поговорит с ФИО9 на тему того, чтобы тот занял должность генерального директора в учреждаемой ФИО2 компании, также ФИО2 пояснил, что за такую услугу тот будет платить ФИО9 6 000 рублей ежемесячно. После этого он поговорил с ФИО9 и последний согласился на предложение ФИО2 занять должность генерального директора, поскольку нуждался в деньгах, а также рассчитывал на то, что увеличится рабочий стаж, что в последующем скажется на размере пенсии. После разговора с ФИО9, он подтвердил ФИО2 согласие ФИО9 стать генеральным директором, на что ФИО2 пояснил, что приедет юрист – ФИО13, который подготовит все документы, а также сходит с ФИО9 к нотариусу и в налоговый орган с целью назначения последнего генеральным директором общества. В последующем в августе <данные изъяты> года ФИО9 несколько раз ездил с ФИО13 к нотариусу и в налоговые органы, после чего сообщил, что прошел все процедуры и является генеральным директором ООО «<данные изъяты>», при этом ФИО9 подтвердил, что тому никаких документов от имени общества оформлять не нужно будет, управлять обществом будут сотрудники ФИО2, никакого доступа к расчетному счету, банк-клиенту и печати общества у ФИО9 не было, оформлением бухгалтерской и налоговой отчетности от имении ООО «<данные изъяты>», а также направлением ее в налоговые органы, со слов ФИО9, должны были заниматься сотрудники ФИО2. После этого в течении нескольких лет, а именно до 2016 года ФИО9 числился генеральным директором, при этом главный бухгалтер ФИО2 – ФИО8 через него передавала денежные средства за оплату аренды юридического адреса ООО «<данные изъяты>» и деньги для ФИО9. Далее, в октябре <данные изъяты> года ФИО2 также обратился к нему с просьбой подыскать еще один юридический адрес в <адрес> для еще одной подконтрольной ему компании – ООО «ТК «<данные изъяты>», он согласился вновь помочь ФИО2 и подыскал ему юридический адрес и арендодателя – ЗАО «ПодольскХолод», которое заключило договор аренды с ООО «ТК «<данные изъяты>» и в последующем указанная организация сменила юридический адрес на: <адрес>, после этого он также стал получать от ФИО8 деньги для оплаты аренды и за этот юридический адрес. В <данные изъяты> году ФИО44 в очередной раз обратился к нему и пояснил, что ему нужны люди, которые были бы не против, чтобы их официально трудоустроили в подконтрольную ему компанию ООО «ТК «<данные изъяты>», так как организация работала с крупными компаниями, с долей государственного участия и нужно было сделать вид, что у организации имеется штат сотрудников, при этом ФИО2 пояснил, что фактически никакой деятельности осуществлять будет не нужно, так как это нужно только для документооборота, в свою очередь ФИО2 пояснил, что согласившимся людям это будет выгодно, так как компания будет платить за сотрудников налоговые и страховые отчисления, а также у людей будет идти стаж работы. В тот период его супруга являлась домохозяйкой и он предложил той трудоустроиться на условиях ФИО2 в ООО «ТК «<данные изъяты>», супруга согласилась на это предложение и он предоставил данные той сотрудникам ФИО2, после чего те оформили его жену – ФИО14 в ООО «ТК «<данные изъяты>», где та числилась с <данные изъяты> года по 2016 год. В 2016 году ФИО2 позвонил и сообщил, что в отношении ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» назначена выездная налоговая проверка, в связи с чем он должен будет контролировать явку ФИО9 в налоговые органы, при этом инструкции о том, когда и куда необходимо прибыть будут поступать от юристов, которых должен был дать ФИО2, после этого юристы ФИО2 сообщали, что нужно привести ФИО9 в МИФНС № по <адрес>, чтобы тот подтвердил, что является генеральным директором ООО «<данные изъяты>» и вел деятельность от имени организации. Они с ФИО9 по указанию юристов ФИО2 приезжали в МИФНС № по <адрес>, это было всего один раз, и насколько он помнит, ФИО9 показаний в ходе проверки не давал. После этого, насколько ему известно, в отношении ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» были вынесены решения о привлечении к налоговой ответственности, в отношении ООО «<данные изъяты>» сумма доначисления составила примерно 7 500 000 рублей, а в отношении ООО «ТК «<данные изъяты>» ему сумма доначисленных налогов неизвестна. После вынесения решения в отношении ООО «<данные изъяты>» у него состоялся разговор с ФИО2, который пояснил, что тот погасит установленную сумму недоимки по ООО «<данные изъяты>», и сразу же начнет процедуру ликвидации ООО «<данные изъяты>». После этого, насколько ему известно, была продолжена процедура ликвидации, ФИО9 перестал занимать должность генерального директора, а ликвидатором был назначен учредитель организации. Подготовкой документов с целью ликвидации ООО «<данные изъяты>» занимался снова ФИО13. Спустя некоторое время, ФИО2 сообщил, что есть какие-то проблемы с процедурой ликвидации, а также пояснил, что если что-то нужно будет от ФИО9, то сообщит. После этого примерно два года, насколько он понимает, шли разбирательства в Арбитражных судах, после чего ФИО2 сообщил ему о том, что те проиграли спор в Арбитражном суде. Еще через некоторое время, летом 2019 года, ФИО2 позвонил ему и сообщил, что по факту уклонения от уплаты налогов ООО «ТК «<данные изъяты>» возбуждено уголовное дело. (т.15 л.д. 24-35, 36-41).

Свидетель ФИО14, показания которой, данные ею в ходе предварительного следствия, в связи с её неявкой, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон, были оглашены в судебном заседании, показывала, что в <данные изъяты> году ее супруг – ФИО12 обратился к ней и пояснил, что знакомому того нужны люди, которые были бы не против, чтобы их официально трудоустроили в подконтрольную знакомому мужа компанию ООО «ТК «<данные изъяты>», так как организация работала с крупными компаниями, с долей государственного участия и нужно было сделать вид, что у организации имеется штат сотрудников, при этом супруг пояснил, что фактически никакой деятельности осуществлять будет не нужно, так как это нужно только для документооборота, также ФИО12 пояснил, что это будет выгодно, так как компания будет платить за нее налоговые и страховые отчисления, а также у нее будет идти стаж работы. В тот период она являлась домохозяйкой и потому согласилась на это предложение, и они с мужем предоставили ее данные сотрудникам знакомого, предложившего трудоустроить ее, после чего те оформили ее в организацию ООО «ТК «<данные изъяты>», где она числилась с <данные изъяты> по 2016 год. В какой должности она была трудоустроена в организации ей точно неизвестно, зарплату она там не получала, зарплатную карту ей никто не передавал. В 2016 году муж сказал, что у ООО «ТК «<данные изъяты>» какие-то проблемы с налоговыми органами и ей нужно будет уволиться оттуда. В связи с этим в 2016 году она была уволена из ООО «ТК «<данные изъяты>». Чем занималась организация ей неизвестно, где она располагалась она также не знает. (т.15 л.д.57-62).

Свидетель ФИО9, показания которого, данные им в ходе предварительного следствия, в связи с его неявкой, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон, были оглашены в судебном заседании, показывал, что что примерно 15 лет назад он познакомился с ФИО14 и ФИО12, в ходе общения оказалось, что они дальние родственники. Летом <данные изъяты> года он потерял работу и примерно в июле-августе <данные изъяты> ФИО12 обратился к нему и пояснил, что у того есть знакомый, которому нужно учредить организацию и найти какого-нибудь надежного человека на должность генерального директора, при этом ФИО12 пояснил, что ему никакой деятельности осуществлять будет не нужно, а нужно будет просто числиться в должности генерального директора, также ФИО12 пояснил, что за такую услугу ему будут платить ежемесячно 6 000 рублей, при этом ФИО12 пояснил, что знакомый того сказал, что фирма будет вести полностью законную деятельность и ничего противоправного в том, чтобы он занял должность генерального директора нет. Ввиду того, что из-за отсутствия работы он в тот период нуждался в деньгах, а также хотел приобрести трудовой стаж, поверив ФИО12, согласился на его предложение занять должность генерального директора организации. Спустя некоторое время, также в июле-августе <данные изъяты> ФИО12 пояснил, что для оформления документов о назначении его генеральным директором, ему нужно будет подъехать в офис, расположенный недалеко от станции метро «Курская», на <адрес> ФИО1, он согласился подъехать. Через несколько дней он приехал по указанном адресу, где его встретил ФИО13, который провел его в офис и дал на подпись стопку документов, которые, как тот пояснил, были необходимы для оформления его в должности генерального директора, какие там именно были документы он точно не помнит. После того как он подписал все документы, которые ему предоставил ФИО13, тот пояснил, что все остальные процедуры, необходимые для назначения его генеральным директором организации тот проведет сам, как ему пояснили, он будет занимать должность генерального директора ООО «<данные изъяты>», при этом никакой деятельности ему от имени общества вести не нужно, а только нужно будет расписываться в зарплатных ведомостях, которые будет привозить ФИО12. После ознакомления с представленными ему на обозрение договором купли-поставки нефтепродуктов между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» №-А, а также приложениями к нему, товарными накладными и счетами фактуры пояснил, что данные документы он видит впервые, он их никогда не готовил и тем более не подписывал, подпись, имеющаяся в предъявленных ему документах, даже визуально не похожа на его, эти документы кто-то подписывал от его имени. (т.15 л. д.68-71).

Свидетель ФИО15, показания которого, данные им в ходе предварительного следствия, в связи с его неявкой, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон, были оглашены в судебном заседании, показывал, что примерно в 2010 году его товарищ по службе ФИО43 предложил устроиться на работу в крупную нефтяную компанию – ЗАО «НК «<данные изъяты>» на должность охранника-администратора. Офис организации располагался по адресу: <адрес>, Большой ФИО1, <адрес> (7). С 2010 года он стал работать в указанном офисе, на тот момент там находилось несколько организаций, которые все работали под вывеской «НК «<данные изъяты>», ФИО2 был президентом данной компании. В июле-августе <данные изъяты> года ФИО13 обратился к нему с предложением об учреждении организации, которая будет приносить большие доходы, и руководство компании выделит ему деньги на операцию, согласился на предложение того. После этого он с ФИО13 поехал к нотариусу, где они сделали доверенность на его имя, в которой было указано о наличии у него полномочий по действиям от его имени в налоговых органах. Спустя некоторое время ФИО13 пояснил, что он учредил ООО «<данные изъяты>» и передал ему печать организации, чтобы он поехал и открыл расчетный счет в банке от имени ООО «<данные изъяты>», скорее всего это был «РусьРегионБанк». После того как он открыл расчетный счет в банке, он передал печать обратно ФИО13. Где нужна была его подпись ему приносила ФИО16, насколько он понял, та занималась ведением бухгалтерского и налогового учета от имени ООО «<данные изъяты>». Также, при учреждении общества ФИО13 в офисе привел к нему ФИО9, при этом ФИО13 пояснил, что ФИО9 будет генеральным директором ООО «<данные изъяты>», фактически никакой деятельности ФИО9 не вел. После этого он несколько раз подписывал документы, связанные с ликвидацией ООО «<данные изъяты>» и передавал их ФИО16 либо ФИО13.(т.15 л. д.166-173).

Свидетель ФИО17, показания которой, данные ею в ходе предварительного следствия, в связи с ее неявкой, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон, были оглашены в судебном заседании, показывала, что она является генеральным директором и главным бухгалтером организации ООО «ДАП РУ», организация возглавляемая ею занимается продажей промышленного швейного оборудования на территории РФ. В ее организации в должности водителя работал ФИО3 с ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ ей позвонил ФИО3 и пояснил, что не сможет выполнить свои служебные обязанности в связи с тем, что у того проходил обыск, в ходе которого были изъяты СТС и страховой полис на автомобиль, а также комплект ключей. ДД.ММ.ГГГГ прибыл в их офис и пояснил, что документы были изъяты у того в связи с тем, что тот являлся генеральным директором какой-то компании, которую в настоящее время проверяют правоохранительные органы, также ФИО3 пояснил, что в их организации тот только «подрабатывал». После ее разговора с ФИО3 ею было принято решение об увольнении того. (т.15 л.д.181-184).

Свидетель ФИО18, показания которой, данные ею в ходе предварительного следствия, в связи с ее неявкой, по ходатайству государствкнного обвинителя, с согласия сторон, были оглашены в судебном заседании, показывала, что в ноябре <данные изъяты> года она искала работу. 19.11.<данные изъяты> года на ее резюме откликнулась организация ООО «ХимКросс», расположенная по адресу: <адрес>, Большой ФИО1, <адрес>. На собеседовании ей пояснили, что она фактически должна была быть заместителем главного бухгалтера, разъяснили ее обязанности, также ей пояснили, что она будет вести бухгалтерию организации ООО «Топливная компания «<данные изъяты>», на ее вопрос о том, что она приехала на собеседование в организацию ООО «ХимКросс», ей пояснили, что это группа компаний, которые состоят в одном холдинге, который занимается оптовой куплей-продажей нефти и нефтепродуктов. После собеседования на работу она вышла с 09.12.<данные изъяты> года. ФИО19 вела первичный бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>», и сказала ей, что в качестве генерального директора ООО «ТК «<данные изъяты>» она должна указывать ФИО3, которому документы на подпись возят курьеры, она лично генеральных директоров организаций, за которые они вели бухучет, никогда не видела. Никаких средств для хранения, транспортировки нефти и нефтепродуктов, у ООО «ТК «<данные изъяты>» не было, поскольку не было никаких арендованных или же находящихся в собственности складов или иных хранилищ для нефти и нефтепродуктов, а также не было никаких транспортных средств на балансе организации или же в аренде. Ни одной логистической компании, сопровождающих деятельность ООО «ТК «<данные изъяты>» или иных, ведущихся ими организаций, не было. Также формально оформлялись документы по транспортировке ООО «ТК «<данные изъяты>» закупленной нефти, однако по факту поставщики самостоятельно транспортировали нефть и нефтепродукты тем, кому они продали закупленную нефть. За время ее работы у ООО «<данные изъяты>» ООО «ТК «<данные изъяты>», насколько она помнит, нефть не закупала, поскольку работа велась только с крупными поставщиками, и каких-то неизвестных организаций среди поставщиков не было, поставщиками являлись только крупные топливные компании. У каких-либо «мелких» и малоизвестных организации ООО «ТК «<данные изъяты>» нефть никогда не закупала. Денежные операции осуществлялись бухгалтерами, с помощью банк-клиентов, допуск к которому они получали от ФИО21, которая давала пароли и логины от банк-клиента, а также флеш-карты с электронными подписями генеральных директоров и печати организаций, согласно ведущимся ими организаций. Каждый день, вечером после рабочего дня, флеш-карты с электронными подписями, а также печати ведущихся бухгалтерами организаций, сдавались назад ФИО21, которая хранила их в сейфе. 20.01.<данные изъяты> года она была уволена по собственному желанию. (т.15 л.д.203-208).

Свидетель Свидетель №2, допрошенный в судебном заседании, показал, что он работает в ЗАО «Подольск Холод» с апреля 2017 года. На момент его трудоустройства, компания ООО «ТК «<данные изъяты>» уже являлось арендатором помещения по адресу: МО, <адрес>. С момента его прихода, приходили различные контролитрующие органы, которые интересовались данной компанией, однако самой компании по даннмоу адресу не было. За сечтами приходил курьер, оплата проводилась вовремя и забирал акт выполненных работ. В очередной раз со стороны налоговой возник вопрос о фактическом нахождении ООО «ТК «<данные изъяты>» по вышеуказанному адресу и необходимости расторгнуть с ними договор аренды. Их компания заполнила необходимые документы, направили в налоговый орган и копию договора о расторжении договора аренды в ООО «ТК «<данные изъяты>». О налогоговых задолженностях ему ничего не ивзестно.

Свидетель ФИО19, показания которой, данные ею в ходе предварительного следствия, в связи с ее неявкой, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон, были оглашены в судебном заседании, показывала, что примерно в 2005 году она по объявлению пришла на собеседование в ЗАО «Транстрейдинг», данная компания занималась торговлей нефтепродуктами, на собеседование ее пригласили в офис ООО «НК «<данные изъяты>», расположенный по адресу: <адрес>, Большой ФИО1, <адрес>. ФИО8 приняла ее на работу в качестве бухгалтера. В ходе работы она поняла, что все организации, которые фактически находятся в офисе, работают в одном направлении и главный в них ФИО2, который является президентом ООО «НК «<данные изъяты>». С 2005 года она работала в ООО «Транстрейдинг» и по указанию ФИО8 вела налоговый и бухгалтерский учет данной организации. В период с 2005 она и другие бухгалтера по указанию ФИО8 вели ряд организаций, в том числе ООО «Топливная компаний «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (т.16 л.д.1-5, т.25 л.д.19-22).

Свидетель ФИО21, показания которой, данные ею в ходе предварительного следствия, в связи с ее неявкой, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон, были оглашены в судебном заседании покзала, что в марте 2004 года ее приняли на работу в компанию «Транстрейдинг» на должность главного бухгалтера, компания занималась оптовой торговлей топливом – бензином, мазутом, горюче-смазочными материалами. В данной организации она работала вплоть до 2009 года, после чего была переведена в порядке перевода в головную организацию ООО «НК «<данные изъяты>». В тот период ООО «Транстрейдинг» являлась дочерней компаний ООО «НК «<данные изъяты>», других дочерних компаний не было. В апреле 2012 года ее перевели на должность финансового директора. В последующем вместе и под контролем ООО «НК «<данные изъяты>» стали работать еще ряд организаций, которые при этом управлялись ФИО2, и по указанию того она и другие бухгалтера, которые через нее находились в подчинении ФИО2 готовили необходимые документы, все правоустанавливающие документы на указанные организации, печати организаций, факсимиле генеральных директоров, пустые бланки с подписями, банк-клиенты, электронные носители с электронными цифровыми подписями (далее ЭЦП). В ходе работы она поняла, что все организации, которые фактически находятся в офисе по адресу: <адрес>, Большой ФИО1, <адрес> Москва, ФИО1, <адрес>, стр.1, работают в одном направлении и главный в них ФИО2, который является президентом ООО «НК «<данные изъяты>». В период с 2005 она и другие бухгалтера по указанию ФИО2. вели ряд организаций, в том числе и ООО «ТК «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Она осуществляла уже как бы «финальную» проверку данных, которые вносили все бухгалтера и проверяла ФИО19, в случае выявления ошибок, они устранялись ею и бухгалтерами совместно. Налоговые декларации формировались ФИО19 и в последующем почти всегда, за исключением редких случаев, проверялись ею, после чего ФИО19, у которой хранились электронные носители с ЭЦП генеральных директоров организаций, подписывала декларации и посредством оператора электронного документооборота «СКБ-Контур» направляла их в налоговые органы. Все предоставляемые по указанию ФИО2 менеджерами документы она, ФИО19 и другие бухгалтера воспринимали как достоверные данные. Все организации и люди фактически работали в одной «организации», которая управляется единым центром управления и управлял всеми перечисленными людьми и организациями ФИО2. Многие из работников организации являются генеральными директорами, заместителями генеральных директоров, однако многие из них не выполняют обязанности генеральных директоров, а занимают различные должности. О том, что организация ООО «<данные изъяты>» использовалась ООО «ТК «<данные изъяты>» и ФИО2 с ФИО3 с целью формирования фиктивного документооборота с целью уклонения от уплаты налогов ей стало известно только тогда, когда в отношении ООО «ТК «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в период 2016-2017 года была инициирована выездная налоговая проверка, как раз тогда ФИО2 вызвал ее и ФИО19 и пояснил, что сделки, которые они оформляли по взаимоотношениям ООО «ТК «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» фиктивны и фактически никакого топлива в адрес ООО «ТК «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>» не поставлял. (т.16 л.д.49-54, 62-67, т.25 л.д.15-18).

Свидетель ФИО22, показания которой, данные ею в ходе предварительного следствия, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон, в связи с ее неявкой, были оглашены в судебном заседании, показала, что с августа 2009 года она работала в ООО «<данные изъяты>», которая является частью ООО «НК «<данные изъяты>». В последующем при работе ей стало известно о том, что в ООО «НК «<данные изъяты>» входит еще ряд организаций, которые при этом управлялись одним лицом - ФИО2. Структура работы организации была выстроена ФИО2, а именно финансовый директор компании ООО «НК «<данные изъяты>» - ФИО8, главный бухгалтер компании – ФИО19 и другие бухгалтера, находились в подчинении у ФИО2 и по указанию того готовили необходимые документы, все правоустанавливающие документы на организации, входившие в ООО «НК «<данные изъяты>», а также печати организаций, факсимиле генеральных директоров, пустые бланки с подписями, банк-клиенты, электронные носители с электронными цифровыми подписями (далее ЭЦП) находились в офисе ООО «НК «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> Все печати, ЭЦП, банк-клиенты, пустые листы с подписями генеральных директоров хранились в кабинете ФИО19 По сути работа ООО «НК «<данные изъяты>» заключалась в управлении несколькими организациями, которые занимались оптовой куплей-продажей нефти и нефтепродуктов. За период ее работы в ООО «НК «<данные изъяты>» управлялись несолько организаций, в том числе ООО «ТК «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Бухгалтерский и налоговый учет, как велся в программе 1С-Бухгалтерия в программе Excel, при этом эти базы находились на сервере, к которому у нее доступа не было. Налоговые декларации формировались ФИО19 и ФИО8 по указанию ФИО2 и в последующем подписывались ФИО19, у которой хранились электронные носители с электронно-цифровыми подписями генеральных директоров организаций, после чего посредством оператора электронного документооборота «СКБ-Контур» ФИО19 направляла декларации в налоговые органы. Многие из работников организации являются генеральными директорами, заместителями генеральных директоров, однако не выполняют обязанности генеральных директоров, а занимают различные должности в ООО «НК «<данные изъяты>». (т.16 л.д.106-111, 112-115).

Свидетель ФИО23, показания которой, данные ею в ходе предварительного следствия, в связи с ее неявкой, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон, были оглашены в судебном заседании, в которых она показывала, что зимой <данные изъяты> года она трудоустроилась в компанию ООО «ТК «<данные изъяты>» на должность менеджера. В ее обязанности, как менеджера, входило подготовить договор между нефтяными компания предметом которого являлась оптовая купля-продажа нефти, посредником при сделке являлась компания ООО «ТК «<данные изъяты>», компании продавали друг-другу нефть и нефтепродукты, при этом ФИО24 и ее непосредственный начальник ФИО25 поясняли ей, что такие компании как ООО «ТК «<данные изъяты>» нужны для того, чтобы крупным нефтяным компаниям можно было договориться друг с другом, а также компании-посредники брали на себя риски, ввиду того, что правила купли-продажи нефти на рынке крупных компаний в этой отрасли у всех разные и через компанию-посредника им проще договориться. Оригиналы документов подписывал ФИО3, который приезжал в офис компании и ставил подписи в оригиналах договорах и первичных бухгалтерских документах – счетах-фактурах, товарных накладных, после того как она собирала комплект документов, подписанный и со стороны нефтяных компаний и со стороны ФИО3, этот комплект документов она приносила в бухгалтерию, где в том числе имелась печать ООО «ТК «<данные изъяты>», которой пропечатывались принесенные ей документы. Помимо ООО «ТК «<данные изъяты>», в офисе на Большом ФИО1 также велась работа от имени иных компаний, в том числе и от ООО «<данные изъяты>», но никаких договоров ООО «ТК «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» она не слышала. Также в офисе на Большом ФИО1 она видела ФИО2, однако в каком статусе тот там находится она не знает. (т.16 л.д.123-129).

Свидетель ФИО13, показания которого, данные им в ходе предварительного следствия, в связи с его неявкой, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон, были оглашены в судебном заседании, показывал, что в 2010 году он трудоустроился в ЗАО «Транстрейдинг» на должность юрисконсульта, где проработал до <данные изъяты> года. Компания занималась оптовой торговлей нефтью и нефтепродуктами. В данной организации он познакомился с ФИО2, который являлся одним из учредителей ЗАО «НК «ТРАНС ХОЛДИН», которое в свою очередь, являлось учредителем «Транстрейдинг». В организации «Транстрейдинг» в его обязанности входило проверять договоры купли-продажи нефти и нефтепродуктов, также он отвозил документы на регистрацию юридического лица, в частности, он отвозил документы на регистрацию юридического лица ООО «<данные изъяты>», доверенность ему была выдана от имени ФИО15. В связи с банкротством «Транстрейдинг» он уволился из организации и перешел работать в ООО «ТК «<данные изъяты>» в той же должности с той же заработной платой. ООО «ТК «<данные изъяты>» также находилась в офисе по адресу: <адрес>. В указанном офисе они все работали под наименованием ООО «НК «<данные изъяты>». Помимо ООО «ТК «<данные изъяты>», также находились и другие компании, в том числе и ООО «<данные изъяты>». Никаких договоров ООО «ТК «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» он не проверял, так как менеджеры ему их не приносили и вообще не слышал о договорных отношениях между данными компаниями. (т.16 л.д.130-135).

Свидетель ФИО26, показания которой, данные ею в ходе предварительного следствия, в связи с ее неявкой, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон, были оглашены в судебном заседании, показывла, что в период с 2011 года по <данные изъяты> год она работала в ООО «ТК ТрансОйл» в должности секретаря. В <данные изъяты> году она трудоустроилась в ООО «ТК «<данные изъяты>», где проработала до 2016 года. ООО «ТК «<данные изъяты>» управлялась ФИО2 и ФИО3, при этом главным являлся именно ФИО2. Все правоустанавливающие документы ООО «ТК «<данные изъяты>», печати организации, банк-клиенты, электронные носители с электронными цифровыми подписями (далее ЭЦП) находились в офисе по адресу: <адрес> после чего примерно в 2018-2019 году все эти документы, печати, факсимиле были перевезены в новый офис по адресу: <адрес> Организация ООО «ТК «<данные изъяты>» занималась куплей-продажей нефти и нефтепродуктов. Ее работа заключалась в том, что она занималась подготовкой кадровых документов по деятельности ООО «ТК «<данные изъяты>», а именно оформляла все документы, связанные с приемом и увольнением людей на работу, а также с выплатой им заработной платы. (т.25 л.д.23-26).

Свидетель Свидетель №3, показания которой, данные ею в ходе предварительного следствия, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон, были оглашены в судебном заседании, показывала, что в феврале 2011 года она трудоустроилась в организацию ООО «<данные изъяты> Ассонефть». В последующем, работая в вышеуказанной организации, ей стало известно, что в офисе, где работали она и другие сотрудники, фактически находится группа компаний «НК <данные изъяты>», в которую входит несколько организаций, при этом вся группа компаний занимается торговлей нефтью и нефтепродуктами. Президентом – руководителем группы компаний НК <данные изъяты> является ФИО2. В период ее работы в группе компаний «НК <данные изъяты>» она слышала, что в офисе также функционируют несколько организаций, в том числе и ООО ТК «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Насколько она поняла, работая в группе компаний, все организации входили в НК <данные изъяты> и занимались куплей-продажей нефти и нефтепродуктов. При предъявлении товарных накладных на 25 листах, о поставке <данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в которых в графе грузополучатель указана Свидетель №3, свидетель пояснила, что в ООО «НК <данные изъяты>» ей дали рабочее место, где был открыт личный кабинет на сайте <данные изъяты> от имени ООО «<данные изъяты>», ФИО19 пояснила ей, что канцтовары они будут заказывать от имени компании «<данные изъяты>», и от имени данной организации она заказывала канцтовары, в последующем, когда привозили канцтовары, она расписывалась в товарных накладных как грузополучатель и в соответствии с инструкциями ФИО19 относила товарную накладную в бухгалтерию, где на товарную накладную ставили печать ООО «<данные изъяты>» и направляли пропечатанный оригинал в ООО «ТЦ «Комус». Также были другие организации, где она заказывала различные товары для офиса, которые оплачивались с ООО «<данные изъяты>». Также она заметила, что каждый платеж за канцтовары, в том числе, который проходил со счета ООО «<данные изъяты>» и с других организаций – согласовывался с ФИО2, для чего составлялся лист согласования, где последним расписывался ФИО2, после чего данный лист согласования она отдавала в бухгалтерию, бухгалтерия осуществляла оплату, получив указанный лист. ФИО3 видела несколько раз видела в офисе по адресу: <адрес> ФИО1, это было пару раз. (т.17 л.д.43-54).

Свидетель Свидетель №4, показания которой, данные ею в ходе предварительного следствия, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон, были оглашены в судебном заседании, показывала, что 2006 году она трудоустроилась в ООО «<данные изъяты>» на должность заместителя главного бухгалтера, затем она перешла работать в ООО <данные изъяты>», а в <данные изъяты>-<данные изъяты> году, ФИО8 предложила ей перейти на работу в ООО «ТК «<данные изъяты>», для помощи той в обработке документов первичного бухгалтерского учета по сделкам купли-продажи нефти и нефтепродуктов. ООО «<данные изъяты> «<данные изъяты>» находилась под управлением ФИО2 и ФИО3, который был генеральным директором, при этом непосредственной работой организации, руководил именно ФИО2, поскольку ФИО21 и ФИО19 приходили после совещания у ФИО2 и сообщали о том, какие именно документы необходимо подготовить, все правоустанавливающие документы ООО «ТК «<данные изъяты>», печати организации, банк-клиенты, электронные носители с электронными цифровыми подписями (далее ЭЦП) находились в офисе по адресу: <адрес> пом. 5, далее в 2018-2019 году все эти документы, печати, факсимиле были перевезены в новый офис по адресу: <адрес>, ФИО1, <адрес>, стр.1. Организация ООО «ТК «<данные изъяты>» занималась куплей-продажей нефти и нефтепродуктов. Суть ее работы заключалась в том, что она получала от менеджеров ООО «ТК «<данные изъяты>» документы первичного бухгалтерского учета, после чего данные из таких документов необходимо было вносить в программу 1С-Бухгалтерия, для дальнейшего формирований бухгалтерской и налоговой отчетности. (т.25 л.д.27-31).

Свидетель ФИО16, показания которой, данные ею в ходе предварительного следствия, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон, были оглашены в судебном заседании, показывала, что в марте 2010 года она трудоустроилась в ООО «<данные изъяты>» в должности заместителя главного бухгалтера. Компания ООО «Транс Трейдинг» занималась оказанием агентских услуг, а именно поиском клиентов для топливных компаний. В ходе работы она поняла, что все организации, работают в одном направлении, позиционируя себя как холдинг под названием «НК «<данные изъяты>». Руководителем холдинга, а как следствие всех организаций, входивших в него, является ФИО2, который являлся генеральным директором ООО «НК «<данные изъяты>». В холдинге финансовым директором являлась ФИО8 которая контролировала бухгалтерию и финансы всех организаций, входивших в холдинг. Также в холдинг входили и другие компании, в том числе ООО «ТК «<данные изъяты>». В период примерно с октября <данные изъяты> года она по указанию ФИО8 вела компанию ООО «<данные изъяты>», где генеральным директором числился ФИО9. В период примерно с октября <данные изъяты> года ФИО8 и ФИО19 неоднократно давали ей указание подготовить документы о сделке купли-продажи нефтепродуктов между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>». Таким образом печати всех организаций, работавших под наименованием «<данные изъяты>», в том числе печати ООО «ТК «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» находились у ФИО19, которая использовала их, чтобы пропечатывать, договоры, приложения к ним, первичные бухгалтерские документы и иные документы. После того как ФИО19 пропечатывала документы по ООО «ТК «<данные изъяты>» и возвращала их, она отдавала их на подпись ФИО3, который числился генеральным директором, но никакой предпринимательской, либо управленческой деятельности ФИО3 не вел, а только раз в месяц приезжал в офис подписывать документы. Со стороны ООО «<данные изъяты>» эти документы должен был подписывать ФИО9. Все управленческие решения, в том числе по части финансов, касающиеся деятельности ООО «<данные изъяты>» также принимались ФИО2 Банк-клиент ООО «<данные изъяты>» и ООО «ТК «<данные изъяты>» был установлен на удаленном компьютере, подключение к которому осуществлялось посредством входа на удаленный рабочий стол с введением пароля, пароль ей сообщала ФИО19 Доступ к указанному рабочему столу был у любого бухгалтера, необходим был только пароль. (т.17 л.д.81-87, 88-93).

Свидетель Свидетель №5, показания которой, данные ею в ходе предварительного следствия, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон, были оглашены в судебном заседании, показывала, что в январе <данные изъяты> года она трудоустроилась в компанию ООО «ТК «<данные изъяты>» в должности бухгалтера. В последующем, ей стало известно, что в офисе, где работали она и другие сотрудники, фактически находится группа компаний «НК <данные изъяты>», в которую входит несколько организаций, при этом вся группа компаний занимается торговлей нефтью и нефтепродуктами. Президентом – руководителем группы компаний «НК <данные изъяты>» является ФИО2. В ее трудовые обязанности входила подготовка документов первичного бухгалтерского учета, а именно товарных накладных, счетов-фактур, данные из указанных документов она должна была вносить в программу 1С-Бухгалтерия, которая была на ее рабочем компьютере, пароль для входа ей выдавала ФИО19, также она формировала налоговую и бухгалтерскую отчётность за ООО «ТК «ТРАСНАФТА», а именно формировала налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль, формировала бухгалтерский баланс. Основной деятельностью ООО «ТК «<данные изъяты>» была купля-продажа нефти и нефтепродуктов. Подготовленные ею документы первичного бухгалтерского учета она передавала на проверку ФИО19, которая после проверки ставила на эти документы печать, которая хранилась у той, банк-клиент организации, с помощью которого осуществлялась оплата по подготовленным ею документам, также хранился у ФИО19 и с банк-клиентам работала тоже та, банк-клиент ФИО19 не давала. После того как ФИО19 пропечатывала документы, необходимо было поставить на них подпись генерального директора организации – ФИО3, который приезжал в офис раз в неделю и ставил подписи на всех необходимых документах. Также у ФИО19 имелась факсимиле подписи ФИО3, а также всегда была пачка пустых листов, на которых ФИО3 заранее расписывался, это было необходимо на случай, если понадобятся срочно какие-то документы, подписанные ФИО3, тогда ФИО19 просто использовала пустые листы с подписями ФИО3. В период ее работы в группе компаний ТК «<данные изъяты>» она слышала, что в офисе также функционируют и другие организации, в том числе и ООО «<данные изъяты>». (т.17 л.д.157-167).

Помимо этого вина подсудимых ФИО2 и ФИО30 подтверждается и письменными материалами дела, а именно:

- договором от 03.09.<данные изъяты> года за №-А, с приложениями между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО9 и ООО Топливная компания «<данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО3, в соответствии с которым ООО «<данные изъяты>» обязуется передавать в собственность ООО ТК «<данные изъяты>» нефтепродукты, выработанные на нефтеперерабатывающих заводах Российской Федерации. (т.1 л.д.153-177);

- актом выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, из которого усматривается, что в ходе проверки были установлены следующие нарушения налогового законодательства со стороны руководства
ООО ТК «<данные изъяты>»: неуплата (неполная уплата) налога на добавленную стоимость за 3 квартал <данные изъяты> года на сумму <данные изъяты>; неуплата (неполная уплата) налога на добавленную стоимость за 4 квартал <данные изъяты> года на сумму <данные изъяты>; неуплата (неполная уплата) налога на добавленную стоимость за 1 квартал <данные изъяты> года на сумму <данные изъяты>; неуплата (неполная уплата) налога на добавленную стоимость за 2 квартал <данные изъяты> года на сумму <данные изъяты>; неуплата (неполная уплата) налога на добавленную стоимость за 3 квартал <данные изъяты> года на сумму <данные изъяты> неуплата (неполная уплата) налога на добавленную стоимость за 4 квартал <данные изъяты> года на сумму <данные изъяты>; неуплата (неполная уплата) налога на прибыль организаций за <данные изъяты> год на сумму <данные изъяты>; неуплата (неполная уплата) налога на прибыль организаций за <данные изъяты> год на сумму <данные изъяты>; а всего в общей сумме 446 <данные изъяты>, в том числе пени на сумму <данные изъяты>

- решением Межрайонной ИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым ООО ТК «<данные изъяты>» привлечено к административной ответственности по п.1 ст.122 НК РФ с назначением наказания в виде штрафа. (т.3 л.д.1-242);

- решением УФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №, которым решение Межрайонной ИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения отменено, и принято по делу новое решение, в соответствии с которым ООО ТК «<данные изъяты>» привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения на основании п.1 ст.122 НК РФ с назначением наказания в виде штрафа. (т.2 л.д.219-239);

- выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, из которой усматривается, что ООО ТК «<данные изъяты>» расположено по адресу: <адрес>, л. 12, стр. 1, учредителем и генеральным директором является ФИО3, уставный капитал общества составляет 10 000 (десять тысяч) рублей. (т.4 л.д.38-43);

- решением № от ДД.ММ.ГГГГ «О создании ООО Топливная компания «<данные изъяты>», в соответствии с которым руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества – генеральным директором, обязанности генерального директора общества возложены на ФИО3, утвержден Устав общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>». (т.4 л.д.50);

- уставом ООО Топливная компания «<данные изъяты>» в редакции от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ООО ТК «<данные изъяты>» расположено по адресу: 127055, <адрес>ёвская, <адрес>, стр. 1, уставный капитал общества составляет 10 000 (десять тысяч) рублей. (т.4 л.д.51-61);

- решением № от 23.10.<данные изъяты> года единственного участника ООО ТК «<данные изъяты>», из которого усматривается, что были внесены изменения об адресе, месте нахождения Общества: 142115, <адрес>. (т.4 л.д. 11);

- уставом ООО Топливная компания «<данные изъяты>» в редакции от 23.10.<данные изъяты> года, согласно которого ООО ТК «<данные изъяты>» создано на основании Решения единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, местом нахождения общества является <адрес>, уставный капитал общества составляет 10 000 (десять тысяч) рублей. (т.4 л.д.12-26);

- декларациями ООО «ТК <данные изъяты>» по налогу на прибыль организаций за 2012-<данные изъяты> год. (т.4 л.д. 114-276);

- бухгалтеркой отчетностью ООО ТК «<данные изъяты>» за 2012-<данные изъяты> год (т.5 л.д.1-243);

- декларациями ООО «ТК <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2012-<данные изъяты> года (т.6 л.д.1-313);

- банковской выпиской с лицевого счета ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>) за период времени с 17.07.<данные изъяты> года по 31.12.<данные изъяты> года, из которой усматривается, что в период времени с 23.09.<данные изъяты> года по 24.12.<данные изъяты> года с расчетного счета ООО «ТК «<данные изъяты>» в «Расчетно-кредитном банке» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в ПАО КБ «Русь Регион Банк» направлены денежные средства в размере 297 486 187 рублей 50 копеек, которые впоследствии направлены на лицевые счета организаций, фактически не осуществляющих свою трудовую деятельность и имеющих признаки фирм «однодневок». (т.7 л.д.1-39);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ с прилагаемой к нему фототаблицей, из которого усматривается, что у ФИО2 изъят кожаный портфель коричневого цвета. (т.11 л.д.40-43);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, из которого усматривается, что был проведен обыск в жилище ФИО2 по адресу: <адрес>, с/п Ивановское, д. Красновидово, КП «Дубрава», <адрес> «А». В ходе обыска были обнаружены и изъяты: 1) бухгалтерская финансовая отчетность, оформленная от имени ООО «<данные изъяты>» ИНН 5036133483 на 24 листах; 2) копия паспорта ФИО15 на 1 листе; 3) мобильные телефоны ФИО2 марки «Iphone SE», «Samsung Galaxy S9+»; 4) документы на иностранном языке с упоминанием ФИО31 и ФИО2 на 15 листах; 5) договор намерений купли-продажи дома и 2-ух земельных участков от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе и дополнительное соглашение к договору о намерении купли-продажи дома и 2-ух земельных участков на 1 листе, соглашение по проведению сделки к договору намерений купли-продажи дома и 2-ух земельных участков от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; 6) договор подряда между ФИО32 и ООО «Торговый Дом Купе» на 3 листах; 7) денежные средства: 850 долларов США, Российских рублей на сумму 2 074 500 рублей, Евро на сумму 7900 (т.11 л.д.55-62);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ с прилагаемой к нему фототаблицей, из которого усматривается, что были осмотрены предметы, документы и денежные средства, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в жилище ФИО2 и выемки ДД.ММ.ГГГГ (т.11 л.д.66-91);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ с прилагаемой к нему фототаблицей, из которого усматривается, что был осмотрен DVD-R диск с результатами оперативно – розыскной деятельности в отношении ФИО2 с записью телефонных переговоров. (т.11 л.д.117-141);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, из которого усматривается, что был проведен обыск в жилище ФИО3 по адресу: <адрес>. В ходе обыска обнаружены и изъяты: 1) мобильный телефон марки «Нокиа»; 2) сшив документов на 32 листах с упоминанием ООО ТК «<данные изъяты>». (т.12 л.д.160-165);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ с прилагаемой к нему фототаблицей, из которого усматривается, что были осмотрены предметы и документы, изъятые в хлде обыска в жилище ФИО3 ДД.ММ.ГГГГ (т.11 л.д.168-175);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ с прилагаемой к нему фототаблицей, из которого усматривается, что у свидетеля ФИО33 изъята флеш – карта. (т.13 л.д.34-37);

- копией регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (т.13 л.д.68-287);

- копией регистрационного дела ООО ТК «<данные изъяты>» (т.14 л.д.1-105);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ с прилагаемой к нему фототаблицей, из которого усматривается, что были осмотрены копии регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» и регистрационного дела ООО Топливная компания «<данные изъяты>». (т.14 л.д.211-216);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, из которого усматривается, что был проведен обыск в жилище ФИО12 по адресу: <адрес>. В ходе обыска обнаружены и изъяты: 1) мобильный телефон марки «Huawei Р30 lite». (т.15 л.д.18-22);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ с прилагаемой к нему фототаблицей, из которого усматривается, что были осмотрены предметы, изъятые в ходе обыска в жилище ФИО12 ДД.ММ.ГГГГ (т.15 л.д.42-54);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, из которого усматривается, что был проведен обыск в жилище ФИО19 по адресу: <адрес> В ходе обыска обнаружены и изъяты: 1) ежедневник коричневого цвета с надписью и эмблемой «<данные изъяты>»; 2) записная книжка на пружинной скобе в пластиковой обложке синего цвета с надписью «ArtPlastic» с записями; 3) тетрадь на пружинной скобе в светло – голубой обложке с надписью «Aqua» с записями; 4) трудовой договор (срочный) № от 05.05.<данные изъяты> года между ЗАО НК «<данные изъяты>» и ФИО19 с дополнительным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах; 4) белые листы формата А4 с оттиском печати синего цвета «<данные изъяты>» в количестве 5 штук; 5) папка – скоросшиватель красного цвета с пружинным механизмом с надписью «attache» с документами всего на 47 листах; 6) синяя папка с файлами с документами всего на 59 листах; конверт белого цвета формата А4 с надписью «Для ФИО19» с документами, всего на 42 листах; 7) пластиковая карта Сбербанк <данные изъяты> на имя <данные изъяты>; 8) пластиковая карта <данные изъяты> на имя <данные изъяты>; 9) мобильный телефон марки «Huawei» черно – золотого цвета; 10) ноутбук «Lenovo» с жесткиим диском; 11) жесткий диск «<данные изъяты>

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ с прилагаемой к нему фототаблиецй, из которого усматривается, что бвли осмотрены документы и предметы, изъятые в ходе обыска в жилище ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ (т.15 л.д.239-247);

- протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ с прилагаемойк нему фототаблицей, из которого усматривается, что было осмотрено помещение №, расположенное на 2 этаже здания по адресу: <адрес>, на территории предприятия <данные изъяты>». Участвующий в осмотре Свидетель №2 пояснил, что указанное помещение в период с <данные изъяты> по 2018 года арендовало ООО ТК «<данные изъяты>», которое фактически по указанному адресу не располагалось. В ходе осмотра ничего обнаружено и изъято не было. (т.15 л.д.269-275);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ с прилагаемой к нему фототаблицей, из которого усматривается, что у свидетеля ФИО34 изъят мобильный телефон марки «Huawei». (т.16 л.д.15-18);

- протколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ с прилагаемой к нему фототаблицей, из которого усматривается, что были осмотрены предметы, изъятые у ФИО35 ДД.ММ.ГГГГ. (т.16 л.д.19-21);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ с прилагаемой к нему фототаблицей, из которого усматривается, что у свидетеля ФИО8 изъят мобильный телефон марки «Oddo» и мобильный телефон марки «Huawei». (т.16 л.д.93-96);

- протоклом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ с прилагаемой к нему фототаблицей, из которого усматривается, что были осмотрены предметы, изхъятые в ходе выемки у ФИО8 ДД.ММ.ГГГГ (т.16 л.д.97-99);

- выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО Топливная компания «<данные изъяты>»» расположено по адресу: <адрес>, учредителем является ФИО3, уставный капитал общества составляет <данные изъяты> рублей. (т.19 л.д.103-111);

- выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «<данные изъяты>»» расположено по адресу: <адрес>, учредителем является ФИО15, уставный капитал общества составляет <данные изъяты>. (т.19 л.д. 112-123);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, из которого усматривается, что был проведен обыск в помещении ООО ТК «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, ул. ФИО1 Казеный ФИО4, <адрес>, стр. 1. В ходе обыска были обнаружены и изъяты папки с документами различных компаний, в том чмсле: 1) папка-скоросшиватель голубого цвета с пояснительной биркой: «ООО НК «<данные изъяты>» Отчетность, Общая, (ООО «<данные изъяты>)», в которой содержатся счета-фактуры на 387 листах; папка-скоросшиватель голубого цвета с пояснительной биркой: «ООО «<данные изъяты> АН» Банк «РКБ» 2016г», в которой содержатся платежные поручения, банковские ордера, выписки по лицевому счету на 623 листах; 2) папка-скоросшиватель темно-синего цвета с пояснительной биркой: «Н-Я Доверенности», в которой содержатся доверенности о передаче полномочий доверителей в лице генеральных директоров различных организаций доверенным лицам (далее представителям) на 181 листе; 3) папка-скоросшиватель сиреневого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» ВНП 2012-2018г», в которой содержатся следующие документы: акты приема-передачи, уведомления, решения, а также иная документация, связанная с деятельностью ООО ТК «<данные изъяты>» на 57 листах; папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Решение № Выездной налоговой проверки», в которой содержится решение № от 14.06.2017г. выездной налоговой проверки на 241 листе; 4) папка-скоросшиватель синего цвета ООО ТК «<данные изъяты>», в которой содержатся копии уставных документов на 19 листах; 5) папка-скоросшиватель синего цвета ООО «<данные изъяты>», в которой содержатся копии уставных документов на 51 листе; 6) папка-скоросшиватель темно-серого цвета с пояснительной биркой: «ИТТ-ПИ, 16, в которой содержатся запросы контрагентов ООО «<данные изъяты>» за 2016 год на 160 листах; папка-скоросшиватель зеленого цвета с пояснительной биркой: «ИТТ-ПК, первый квартал за 2016, в которой содержатся договоры поставки нефти, заключенные между ООО «<данные изъяты>» и его контрагентами за первый квартал 2016 года, а также приложения к договорам поставки нефти между ООО ТК «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», на 155 листах; 7) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Договоры поставщики II полугодие <данные изъяты>.»; 8) папка-скоросшиватель голубого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» ТН-Д-ПК-I 2015г.» на 88 листах; 9) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» ТН-Д-ПТ-II 2015г.» на 181 листе; 10) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» ТН-Д-ПК-II 2015г.» на 267 листах; 11) папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Задания на платеж, маршрутные поручения январь-март 2015г.:», на 200 листах; 12) папка-скоросшиватель зеленого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» ТН-Д-ПК-I 2016г.» на 286 ластах; 13) папка-скоросшиватель зеленого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» ТН-Д-ПТ-I 2016г», в которой содержатся счета-фактуры на 274 листах; 14) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» ТН-Нефтепродукты 2016г», в которой содержатся счета-фактуры на 332 листах; 15) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Договоры поставщики I полугодие <данные изъяты>», в которой содержатся приложения, акты приема-передачи, товарные накладные, дополнения к договорам поставки нефти на 388 листах; 16) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Договоры покупатели I полугодие <данные изъяты>», в которой содержатся счета-фактуры и доп. соглашения по договорам поставки нефти на 406 листах; папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Договоры покупатели II полугодие <данные изъяты>», в которой содержатся счета-фактуры и приложения к договорам поставки нефти на 421 листе; 17) папка-скоросшиватель черного цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Задания на платеж, маршрутные поручения май-июль <данные изъяты>», в которой содержатся договор поставки поставки нефти, акты, товарные накладные отчеты агентов на 317 листах; 18) папка-скоросшиватель черного цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Задания на платеж, маршрутные поручения май-июль <данные изъяты>», в которой содержатся договор поставки поставки нефти, акты, товарные накладные отчеты агентов на 287 листах; 19) папка-скоросшиватель черного цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Задания на платеж, маршрутные поручения май-июль <данные изъяты>», в которой содержатся договор поставки поставки нефти, акты, товарные накладные отчеты агентов на 311 листах; 20) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>»», в которой содержатся дополнительное согласие к договору поставки нефти, товарные накладные, акты приема-передачи нефти, отчеты на 243 листах; 21) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «<данные изъяты>» Договоры 2016г», в которой содержатся договоры поставки нефти, приложения и протоколы к ним на 148 листах; 22) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Общая <данные изъяты>», в которой содержатся следующие документы: оборотно-сальдовые ведомости, налоговые декларации, расчетные ведомости, подтверждение специализированного оператора связи СОС СКУБ Контур, бухгалтерский баланс на 168 листах; 23) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Счета полученные, выданные <данные изъяты>», в которой содержатся следующие документы: приложение № от 28.02.<данные изъяты>. к договору поставки нефти №-ТН от 27.08.<данные изъяты>. ООО «<данные изъяты> АН» и счета на 39 листах; 24) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Общая, отчетность 2012г», в которой содержатся следующие документы: копии писем и заказы на транспортировку на 53 листах; 25) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Общая, отчетность 2012г», в которой содержатся следующие документы: копии писем и заказы на транспортировку на 96 листах; 26) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» ЗП Касса <данные изъяты>», в которой содержатся следующие документы: доп. соглашения к договорам поставки, заказ на транспортировку и копии писем на 271 листе; 27) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Договоры 2012-<данные изъяты>», в которой содержатся: доп. соглашения к договорам поставки, заказ на транспортировку и копии писем на 121 листе; 28) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» ПББ-РЕБ <данные изъяты>», в которой содержатся следующие документы: приложение № от 27.08.<данные изъяты>. к договору поставки нефти №-ТН от 27.08.2012г. ООО «<данные изъяты> АН» (на 1-ом листе) и маршрутные поручения на 36 листах; 29) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты> Альфа-Банк 2012-<данные изъяты>», в которой содержатся следующие документы: соглашение № от 30.09.<данные изъяты>. к Доп. Соглашению № от 31.08.<данные изъяты>. к договору поставки нефти №-ТН от 27.08.2012г. ООО «<данные изъяты> АН» и маршрутные поручения на 49 листах; 30) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Банк «РКБ» 2012-<данные изъяты>», в которой содержатся следующие документы: доп. соглашение № от 31.08.<данные изъяты>. к договору поставки нефти №-ТН от 27.08.2012г. ООО «<данные изъяты> АН», копии писем на 64 листах; папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Договоры, отчетность, инвентаризация, акты сверок <данные изъяты>», в которой содержатся следующие документы: приложение № от 27.08.<данные изъяты>. к договору поставки нефти №-ТН от 27.08.2012г. ООО «<данные изъяты> АН», отчеты по транспортировке нефти, акты выполненных работ на 28 листах; 31) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» ПББ-Открытие <данные изъяты>», в которой содержатся следующие документы: приложение № от 28.11.<данные изъяты>. к договору поставки нефти №-ТН от 27.09.2012г. ООО «<данные изъяты> АН», копии паспортов качества нефти на 39 листах; 32) папка-скоросшиватель зеленого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Счета полученные, выданные <данные изъяты>», в которой содержится бухгалтерская документация на 125 листах; 33) папка-скоросшиватель красного цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Общая, отчетность <данные изъяты>», в которой содержится корреспонденция на 102 листах; папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Общая, отчетность <данные изъяты>», в которой содержится корреспонденция на 68 листах; 34) папка-скоросшиватель голубого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» ЗП Касса 2012г», в которой содержатся следующие документы: доп. соглашения к договорам поставки, заказ на транспортировку и копии писем на 246 листа; 35) папка-скоросшиватель красного цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Договоры 2012-<данные изъяты>», в которой содержатся: доп. соглашения к договорам поставки, заказ на транспортировку и копии писем на 241 листе; 36) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» ПББ-РЕБ <данные изъяты>», в которой содержится бухгалтерская документация на 174 листах; 37) папка-скоросшиватель зеленого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты> Альфа-Банк 2012-<данные изъяты>», в которой содержатся следующие документы доп. соглашения к договору поставки нефти, и маршрутные поручения на 78 листах; 38) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Банк «РКБ» <данные изъяты>-<данные изъяты>», в которой содержится бухгалтерская документация на 127 листах; 39) папка-скоросшиватель голубого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Договоры, отчетность, инвентаризация, акты сверок <данные изъяты>», в которой содержатся следующие документы: акты сверок, отчетность, договоры, инвентаризация на 113 листах; 40) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» ПББ-Открытие <данные изъяты>», в которой содержатся следующие документы: акты сверок, отчетность, договоры, инвентаризация на 145 листах; 41) папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Альфа-Банк III квартал <данные изъяты>», в которой содержатся документы по мониторингу внутреннего рынка нефти на 214 листах; папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Альфа-Банк IV квартал <данные изъяты>», в которой содержатся документы по мониторингу внутреннего рынка нефти на 115 листах; 42) папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Счета-фактуры полученные <данные изъяты>», в которой содержится корреспонденция на 107 листах; 43) папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Счета-фактуры выданные <данные изъяты>», в которой содержится корреспонденция на 85 листах; 44) папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Альфа -Банк I полугодие <данные изъяты>», в которой содержится корреспонденция на 218 листах; 45) папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Товарные накладные, Акты, Отчеты, полученные II полугодие <данные изъяты>», в которой содержатся приложение к договору поставки нефти, акты приема-передачи, УПД, товарные накладные на 293 листах; 46) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Банк «Россия» <данные изъяты>-2015г», в которой содержится бухгалтерская документация на 46 листах; 47) папка-скоросшиватель голубого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Товарные накладные, Акты, Отчеты, Полученные I полугодие 2015г», в которой содержатся приложение к договору поставки нефти, акт приема-передачи, УПД, товарная накладная, акты приема-передачи на 86 листах; 48) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» РосЕвроБанк <данные изъяты>» на 146 листах; папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Отчетность 2015г» на 182 листах; 49) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Счета-фактуры агента выданные I, II, III квартал 2015г» на 102 листах; 50) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Запросы из ИФНС, Банков и т. <адрес>г» на 37 листах; 51) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Запросы из ИФНС, Банков и т. <адрес>г» на 49 листах; 52) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Товарные накладные, акты, отчеты агента выданные I полугодие 2015г», на 207 листах; 53) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Счета-фактуры агента выданные I, II, III квартал 2015г» на 46 листах; 54) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Счета-фактуры полученные IV квартал 2015г» на 104 листах; 55) папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной биркой: ООО ТК «<данные изъяты>» Товарные накладные Акты полученные Отчеты агента полученные, первое полугодие, в которой содержатся счета-фактуры ООО «<данные изъяты> АН» и ООО «Аспект» за 2018 год на 274 листах; 56) папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной биркой: ООО ТК «<данные изъяты>» Счета-фактуры, четвертый квартал 2015, в которой содержатся счета-фактуры ООО «<данные изъяты> АН» за 2018 год на 253 листах; 57) папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной биркой: ООО ТК «<данные изъяты>» Банк ФК «Открытие», ноябрь-декабрь 2015, в которой содержатся сведения о юрлицах, сопроводительные письма, карточки учетов основных сведений Обществ за 2012-2019 годы на 213 листах; 58) папка-скоросшиватель голубого цвета с пояснительной биркой: ООО ТК «<данные изъяты>» Банк ФК «Открытие», июль-октябрь 2015, в которой содержатся доверенности о передаче полномочий доверителей в лице генеральных директоров различных организаций доверенным лицам (далее представителям) на 205 листах; 59) папка-скоросшиватель голубого цвета с пояснительной биркой: ООО ТК «<данные изъяты>» Банк ФК «Открытие», первое полугодие 2015, в которой содержатся акты совместной проверки, требования, извещения, описи документов, квитанции, обращения за 2018-2019 на 208 листах; 60) папка-скоросшиватель голубого цвета с пояснительной биркой: ООО ТК «<данные изъяты>» Счета-фактуры полученные, первый, второй, третий квартал 2015, в которой содержатся счета-фактуры ООО «<данные изъяты> АН» за 2018 год на 177 листах; 61) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: ООО ТК «<данные изъяты>» Товарные накладные выданные Акты выданные Отчеты агента выданные, четвертый квартал 2015, в которой содержатся счета-фактуры, акты приема-передачи, товарные накладные, отчеты агента ООО «<данные изъяты> АН» за 2019 год на 278 листах; 62) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: ООО ТК «<данные изъяты>» Товарные накладные выданные Акты выданные Отчеты агента выданные, третий квартал 2015, в которой содержатся счета-фактуры, акты приема-передачи, товарные накладные, отчеты агента ООО «<данные изъяты> АН» за 2019 год на 167 листах; 63) папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Альфа-Банк III квартал <данные изъяты>», в которой содержатся документы по мониторингу внутреннего рынка нефти на 214 листах; папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Альфа-Банк IV квартал <данные изъяты>», в которой содержатся документы по мониторингу внутреннего рынка нефти на 115 листах; 64) папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Счета-фактуры полученные <данные изъяты>», в которой содержится корреспонденция на 107 листах; 65) папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Счета-фактуры выданные <данные изъяты>», в которой содержится корреспонденция на 85 листах; 66) папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Альфа -Банк I полугодие <данные изъяты>», в которой содержится корреспонденция на 218 листах; 67) папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Товарные накладные, Акты, Отчеты, полученные II полугодие <данные изъяты>», в которой содержатся приложение к договору поставки нефти, акты приема-передачи, УПД, товарные накладные на 293 листах; 68) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Банк «Россия» <данные изъяты>-2015г», в которой содержится бухгалтерская документация на 46 листах; 69) папка-скоросшиватель голубого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Товарные накладные, Акты, Отчеты, Полученные I полугодие 2015г», в которой содержатся приложение к договору поставки нефти, акт приема-передачи, УПД, товарная накладная, акты приема-передачи на 86 листах; 70) папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Счета-фактуры выданные I, II, III квартал 2015г», в которой содержатся приложение к договору поставки нефти, реестр актов, акт сдачи-приемки, акт выполненных работ на 73 листах; 71) папка-скоросшиватель зеленого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Товарные накладные Полученные Акты Поученные Отчеты агента Полученные, первое полугодие 2016, в которой содержатся договор поставки нефти №-ТН от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты> АН» и ООО ТК «<данные изъяты>», товарные накладные и акты приема-передачи ООО ТК «<данные изъяты>» за первое полугодие 2016 года на 278 листах; 72) папка-скоросшиватель зеленого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» РЭБ, 2016, в которой содержатся договор поставки нефти №-ТН от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты> АН» и ООО ТК «<данные изъяты>», выписки с лицевого счета и платежные поручения ООО ТК «<данные изъяты>» за 2016 год на 191 листе; 73) папка-скоросшиватель зеленого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Банк «ФК Открытие», первый квартал 2016, в которой содержатся приложение к договору поставки нефти №-ТН от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты> АН» и ООО ТК «<данные изъяты>», выписки с лицевого счета и платежные поручения ООО ТК «<данные изъяты>» за первый квартал 2016 года на 136 листе; 74) папка-скоросшиватель салатового цвета с пояснительной биркой: ТН Счета-фактуры Полученные/Выданные, 2016/2017, в которой содержатся приложение к договору поставки нефти №-ТН от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты> АН» и ООО ТК «<данные изъяты>», счета-фактуры ООО «<данные изъяты> АН» за <данные изъяты> год на 355 листах; 75) папка-скоросшиватель салатового цвета с пояснительной биркой: ТН Запросы из ФНС Банков и т.д., 2016, в которой содержатся приложение к договору поставки нефти №-ТН от 27.08.<данные изъяты> г. между ООО «<данные изъяты> АН» и ООО ТК «<данные изъяты>», счета-фактуры ООО «<данные изъяты> АН» за <данные изъяты> год на 185 листах; 76) папка-скоросшиватель салатового цвета с пояснительной биркой: ТН Запросы из ФНС Банков и т.д., 2018/2019, в которой содержатся приложение к договору поставки нефти №-ТН от 27.08.<данные изъяты> г. между ООО «<данные изъяты> АН» и ООО ТК «<данные изъяты>», счета-фактуры ООО «<данные изъяты> АН» за <данные изъяты>-<данные изъяты> годы на 421 листе; 77) папка-скоросшиватель черного цвета с пояснительной биркой: ООО «<данные изъяты> АН» РосЕвроБанк, 2015, в которой содержатся приложение к договору поставки нефти №-ТН от 27.08.<данные изъяты> г. между ООО «<данные изъяты> АН» и ООО ТК «<данные изъяты>», счета-фактуры ООО «<данные изъяты> АН» за <данные изъяты> год на 311 листах; 78) папка-скоросшиватель зеленого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Запросы из ИФНС, Банков и т.<адрес>г», в которой содержатся счета-фактуры, товарные накладные, книги продаж, налоговые декларации на 215 листах; 79) папка-скоросшиватель салатового цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Общая 2018-2019гг», в которой содержатся счета-фактуры, товарные накладные, книги продаж, налоговые декларации на 223 листах; 80) папка-скоросшиватель сиреневого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Бухгалтерские справки, акты сверок, договоры 2017г», в которой содержится бухгалтерская документация на 238 листах; 81) папка-скоросшиватель зеленого цвета с пояснительной биркой: «ООО ТК «<данные изъяты>» Товарные накладные, акты, отчеты агента выданные 2016г», в которой содержатся товарные накладыные, акты приема-передачи, дополнения на 316 листах; 82) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ФИО36», в которой содержатся образцы подписей на 30 листах; 83) коробка желтого цвета с пояснительной биркой: «Акт № от 09.02.2017г. ВНП ООО ТК «<данные изъяты>», в которой содержится акт № от 09.02.2017г. выездной налоговой проверки Межрайонная инспекция Федеральной Налоговой Службы № по <адрес> и <адрес>; 84) папка-скоросшиватель зеленого цвета с пояснительной биркой: «ООО «<данные изъяты>» Запросы из ИФНС, Банков и т.<адрес>г», в которой содержатся счета-фактуры, товарные накладные, книги продаж, налоговые декларации на 298 листа; 85) папка-скоросшиватель салатового цвета с пояснительной биркой: «ООО «<данные изъяты>» Общая 2018-2019гг», в которой содержатся счета-фактуры, товарные накладные, книги продаж, налоговые декларации на 284 листах; 86) папка-скоросшиватель сиреневого цвета с пояснительной биркой: «ООО «<данные изъяты>» Бухгалтерские справки, акты сверок, договоры 2017г», в которой содержится бухгалтерская документация на 247 листах; 87) печать ООО «Топливная Компания «<данные изъяты>»; 88) печать ООО «Топливная Компания «<данные изъяты>»; 89) 4 печати – факсимиле; 90) мобильные телефоны марки «MAXVI P11», марки «Nokia 1034», марки «Philips Xenium» с двумя сим-картами ПАО «Вымпелком», марки «SONY XPERIA», марки «MAXVI»; 91) жесткие диски марки «Transcend» серийный номер D863263421, марки «SEAGATE» объемом 1TB (8 штуки); 92) ежедневник синего цвета; 93) записная книжка; 94) файл синего цвета, в котором содержатся документы на 137 листах; 95) ежедневник с рукописными записями; файл-папка, в котором содержится графики работ учета времени за 2018-2019 и информационное письмо на 10 листах; 96) информационное письмо на 1 листе; два файла с документами; 97) печати в количестве пяти штук; 98) печать «Генеральный директор ФИО37»; 99) чековые книжки в количестве 5 штук; 100) трудовые книжки на имя ФИО13 и ФИО24; 101) 5 флеш – карт; 102) ежедневники серого, розового, коричневого цвета; 102) выписка и штатное расписание на 3-х листах; 103) копии карточек с подписями на 4-х листах; 104) флеш-карта в корпусе белого цвета; 105) сетевое хранилище в корпусе черного цвета с логотипом «CoolerMasterRPC»; 106) системный блок в корпусе черного цвета с логотипом «RPC»; 107) портативный системный блок в корпусе черного цвета с логотипом «intelAtominside»; 108) сетевое хранилище в корпусе серебристого цвета с логотипом «MuseNAS-RAIDDISKINFORMATION»; 109) сетевое хранилище в корпусе черного цвета с логотипом «Synology»; 110) проект договора цессии от ДД.ММ.ГГГГ, проект договора вторичной цессии от ДД.ММ.ГГГГ, проект договора вторичной цессии от ДД.ММ.ГГГГ, проект договора цессии №-Ц/01 от ДД.ММ.ГГГГ, проект договора вторичной цессии от ДД.ММ.ГГГГ, проект заявления ликвидируемого должника о признании его несостоятельным (банкротом ООО ТК «<данные изъяты>» в лице Генерального директора ФИО3); 111) печать (факсимилле подписи ФИО2); 112) круглая печать; 113) планшетный компьютер марки «SAMSUNG»; 114) денежные средства в размере 25 970 600 рублей, 35 740 евро, 8951 долларов США. (т.20 л.д.9-44);

- протоколами осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ с прилагаемыми к ним фототаблицами, из которых усматривается, что был проведен осмотр предметов и документов, изъятых в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО ТК «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, ул. ФИО1 Казеный ФИО4, <адрес>, стр. 1. (т.16 л.д.36-37, 68-83, т.20 л.д.45-53);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, из которого усматривается, что был проведен обыск в помещении ООО ТК «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес> ФИО4, <адрес>. В ходе обыска было обнаружено и иъято: 1) папка-скоросшиватель серого цвета, в которой содержатся протоколы и соглашения к договорам поставки нефти на 251 листе; 2) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «Колесник», в которой содержатся технические отчеты, требования договоры поставки нефти и соглания к ним на 137 листах; 3) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ФИО38», в которой содержатся договоры поставки нефти, доп. соглашения, приложения на 513 листах; 4) папка-скоросшиватель серого цвета с пояснительной биркой: «ФИО38», в которой содержатся спецификации, изменения, доп. соглашения, приложения к договорам поставки нефти на 539 листах; 5) папка-конверт синего цвета, в которой содержатся договоры поставки нефти на 96 листах; 6) тетрадь А4 черного цвета; ежедневник зеленого цвета; ежедневник бордового цвета; ежедневник синего цвета; 7) ежедневники красного, голубого и серо-розового цвета; 8) компакт-диски в количестве 28 штук, 9) фотоаппарат марки «Samsung», 10) 4 флеш-карты; 11) видеорегистратор марки «HIK VSIOV»; 12) 3 системных блока в корпусе черного цвета; 13) ноутбук (нетбук) марки «SUMSUNG». (т.20 л.д.75-84);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ с прилагаемой к нему фототаблицей, из которого усматривается, что были осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ офиса, расположенного по адресу: <адрес>, ул. ФИО1, <адрес>, стр. 1, а также в ходе офиса, расположенного по адресу: <адрес>, Большой ФИО1, <адрес>. (т.20 л.д.85-261, т.21 л.д.1-182);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ с прилагаемой к нему фототаблицей, из которого усматривается, что были осмотрены документы, поступившие из АО «ПФ СКБ Контур», а именно: договор № от 12.03.<данные изъяты> года между ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; договор № от 27.02.<данные изъяты> года между ЗАО «Производственная фирма «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». (т.22 л.д.152-156);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ с прилагаемой к нему фототаблицей, из которого усматривается, что была осмотрена банковская выписка ООО «<данные изъяты>» (ИНН 5036133483), документы, представленные ООО «ТК «<данные изъяты>» по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» в МИФНС № по <адрес>, которые в последующем налоговым органом были направлены в ГСУ СК России по <адрес>. (т.22 л.д.157-199);

- заключением судебной налоговой экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ за №э, в выводах которой указано, что согласно представленным документам, в результате включения в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.<данные изъяты> года уменьшен к уплате в бюджет НДС ООО «ТК <данные изъяты>» на 211 362 152 рублей, в том числе: за 3 квартал <данные изъяты> года – на 549 869 рублей; за 4 квартал <данные изъяты> года – на 2 339 892 рублей; за 1 квартал <данные изъяты> года на 4 749 063 рублей; за 2 квартал <данные изъяты> года – на 10 961 500 рублей; за 3 квартал <данные изъяты> года – на 37 214 531 рублей; за 4 квартал <данные изъяты> года – на 155 547 296 рублей. Влияния не произошло за период с ДД.ММ.ГГГГ по 2 квартал <данные изъяты> года.

В результате включения в состав расходов затрат по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» уменьшен к уплате налог на прибыль организаций ООО «ТК <данные изъяты>» к доплате ООО «ТК <данные изъяты>» за 2012 – <данные изъяты> года на 234 846 834 рублей, в том числе: за 2012 год – влияния не произошло; за <данные изъяты> год – на 3 210 845 рублей; за <данные изъяты> год – на 231 635 989 рублей. (т.23 л.д.9-26);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ с прилагаемой к нему фототаблицей, из которого усматривается, что была осмотрена флеш – карта, изъятая в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ у свидетеля ФИО33 и флеш – накопитель «<данные изъяты>», содержащий информационную базу 1С Предприятие. (т.23 л.д.31-35).

Таким образом, совокупность последовательных, не противоречивых, полученных с соблюдением норм УПК РФ доказательств, суд признает достаточной для вывода о виновности подсудимых ФИО2 и ФИО3 в совершении вышеуказанного преступления.

Судом не установлено обстоятельств, предусмотренных ст.75 УПК РФ, влекущих недопустимость доказательств, представленных стороной обвинения и исследованных в ходе судебного следствия по делу, в связи с чем суд приходит к выводу, что совокупность собранных в ходе следствия и проверенных в ходе судебного разбирательства, согласующихся между собой доказательств, полностью и объективно изобличают подсудимых ФИО2 и ФИО3 в совершении инкриминируемого им преступления.

Вина подсудимых ФИО2 и ФИО3 нашла свое подтверждение в судебном заседании и подтверждается показаниями представителя потерпевшей ФИО10 и свидетеля Свидетель №1, которыми была проведена налоговая проверка в отношении ООО ТК «<данные изъяты>», показаниями свидетелей ФИО12, который указал, что помогал ФИО2 найти юридические адреса для компаний ООО ТК «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а Свидетель №2 указал, что по юридическим адресам в <адрес> МО вышеуказанных компаний никогда не было, свидетели ФИО18, ФИО19, ФИО8,ФИО39, ФИО16, Свидетель №4 и Свидетель №5, являясь бухгалтерами, по указанию ФИО2 оформляли бухгалтерские документы и отчеты для налоговых органов вышеуказанных компаний, при этом указав, что все данные вносились исключительно по указанию ФИО2, при этом, свидетелеи ФИО40 и ФИО13, которые являлись менеджером и юристом компании ООО ТК «<данные изъяты>» указали, что договорных отношений между ООО ТК «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не было.

Показания вышеуказанных лиц последовательны, не противоречивы и подтверждаются иными доказательствами, в частности заключением эксперта №э от ДД.ММ.ГГГГ, а также иными доказательствами исследованными судом.

Оценивая показания подсудимых ФИО2 и ФИО3, суд отмечет, что они противоречат исследованным в судебном заседании доказательствам, материалам уголовного дела, а поэтому, с учетом заинтересованности подсудимых в исходе дела, правдивыми и достоверными признает их показания лишь в той части, в которой таковые не противоречат материалам уголовного дела и согласуются с другими доказательствами, которые были представлены стороной обвинения.

О наличии у ФИО2 и ФИО3 умысла на совершение преступления, кроме приведенных судом доказательств, свидетельствуют и конкретные действия подсудимых. Так ФИО2, имея все необходимые для организации совершения уклонения от уплаты налогов с организации ООО ТК «<данные изъяты>» в особо крупном размере возможности и деловые связи, разработал незаконную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации ООО ТК «<данные изъяты>» в особо крупном размере, а ФИО3 принял и исполнил разработанную ФИО2 схему, суть которой сводилась к оформлению от недобросовестной организации ООО «<данные изъяты>» документов (договоров, счетов-фактур), имитирующих финансово-хозяйственные отношения по покупке и продажи нефти и нефтесодержащих продуктов в адрес ООО ТК «<данные изъяты>», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему РФ. ФИО2 действуя вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, фактически осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоличия своего родственника ФИО3, который являлся лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на ФИО3 законодательством о налогах и сборах обязанностей, действуя с корыстной целью, выраженной в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом РФ и создавая видимость законности своих действий, являясь осведомленными о том, что организация ООО «<данные изъяты>» деятельности не ведет, но обладает всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированного в налоговом органе РФ, но не осуществляющего реальной хозяйственной деятельности, руководителем и учредителем которого значится лицо, не имеющее отношение к руководству и деятельности указанной организации, создавая видимость наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, ФИО3 по указанию ФИО2 подписал с данной организацией фиктивные договора на покупку и продажу топливных материалов. После чего, бухгалтер ФИО8 внесла в налоговые декларации ООО ТК «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3-4 кварталы <данные изъяты> года и 1-4 кварталы <данные изъяты> года, а также в налоговые декларации на прибыль за <данные изъяты> и <данные изъяты> годы заведомо для ФИО2 и ФИО3 ложные сведения по взаимоотношениям с указанными юридическими лицами, в частности о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и суммах налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет. Указанные декларации, содержащие заведомо ложные сведения, ФИО3 подписал и обеспечил представление в МИФНС России № по МО. В результате вышеуказанных преступных действий ФИО2 и ФИО3 ООО ТК «<данные изъяты>» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в общем размере 446 208 986 рублей.

Суд считает установленным квалифицирующий признак в особо крупном размере, поскольку сумма налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет составила 446 208 986 рублей, что превышает сумме, установленной в Примечании 1 к ст. 199 УК РФ.

Также суд считает установленным и квалифицирующий признак совершенное группой лиц, поскольку действия ФИО2 и ФИО3 носили согласованный харкетр, с четко распланированными ролями, что свидетельствует об их едином умысле на совершение преступления.

Таким образом, исследовав совокупность имеющихся по делу доказательств, суд находит полностью доказанной вину подсудимого ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.33, п.п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ и квалифицирует его действия как организация уклонения от уплаты налогов с организациии, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, а подсудимого ФИО3 в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ и квалифицирует его действия как уклонение от уплаты налогов с организациии, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере,

    При назначении наказания подсудимым, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершённого преступления, данные о личности виновных и обстоятельства дела.

    Обстоятельством, предусмотренным ст.61 УК РФ и смягчающим наказание подсудимого ФИО2, суд признает полное признане вины, раскаяние в содеянном, частичное возмещение имущественного вреда причиненного преступлением, наличие на его иждивении престарелой тещи, наличие у него ряда заболеваний.

    Обстоятельств, предусмотренных ст.63 УК РФ и отягчающих наказание подсудимого, суд по делу не усматривает.

    При назначении наказания подсудимому ФИО2, суд также учитывает, что он совершил умышленное преступление в сфере экономической деятельности, на учета у психиатра и нарколога не состоит, ранее не судим, положительно характеризуется по месту жительства.

Учитывая обстоятельства дела, личность подсудимого, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств по делу, суд, с целью восстановления социальной справедливости и неотвратимости наказания за совершенное преступление, считает возможным назначить ФИО2 наказание за совершенное преступление, в виде лишения свободы в пределах санкции ч.2 ст.199 УК РФ, с применением ст. 73 УК РФ, то есть условно, с вменением обязанностей.

Оснований для применения ст. 64 УК РФ, а также изменения категории преступления, судом не усматривается.

Обстоятельством, предусмотренным ст.61 УК РФ и смягчающим наказание подсудимого ФИО3, суд признает полное признане вины, раскаяние в содеянном, частичное возмещение имущественного вреда причиненного преступлением, наличие у него ряда заболеваний (инвалид 2-й группы).

    Обстоятельств, предусмотренных ст.63 УК РФ и отягчающих наказание подсудимого, суд по делу не усматривает.

    При назначении наказания подсудимому ФИО3, суд также учитывает, что он совершил умышленное преступление в сфере экономической деятельности, на учета у психиатра и нарколога не состоит, ранее не судим, положительно характеризуется по месту жительства.

Учитывая обстоятельства дела, личность подсудимого, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств по делу, суд, с целью восстановления социальной справедливости и неотвратимости наказания за совершенное преступление, считает возможным назначить ФИО3 наказание за совершенное преступление, в виде лишения свободы в пределах санкции ч.2 ст.199 УК РФ, с применением ст. 73 УК РФ, то есть условно, с вменением обязанностей.

Оснований для применения ст. 64 УК РФ, а также изменения категории преступления, судом не усматривается.

    Обсуждая вопрос о дополнительном наказаниии в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, предусмотренном санкцией ч.2 ст.199 УК РФ, суд учитывая личности подсудимых, считает возможным не назначать им дополнительный вид наказания.

    Межрайонной ИФНС России № по <адрес> заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО2 и ФИО3 материального ущерба, причиненного государственной бюджетной системе РФ в размере 650 548 586 рублей 66 копеек.

ФИО2 и ФИО3 в судебном заседании заявленные исковые требования не призали.

    В соответствии с п.28 Постановления Пленума Верховного суда РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления»: обратить внимание судов на то, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в п.1 ст. 21.1 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

    Как следует, из решения Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ ликвидируемый должник ООО ТК «<данные изъяты>» признано несостоятельным (банкротом). Определением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, требование Межрайонной ИФНС России № по МО в размере <данные изъяты> основного долга, 209 922 691, 22 рубля и пени <данные изъяты> штрафа признаны обоснованными, подлежащими включению в третью очередь реестра требований кредиторов ООО ТК «<данные изъяты>».

    При таких обстоятельствах, суд считает необходимым исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, оставить без рассмотрения, разъяснив гражданскому истцу право на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства.

Постановлением Бабушкинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (т.11 л.д.100) и от ДД.ММ.ГГГГ (т.20 л.д.63) наложен арест на денежные средства – <данные изъяты>, принадлежащие ФИО2. Поскольку судом не установлена нелегальность получения данных денежных средств ФИО2, оснований для взыскания их в доход государства у суда не имеется.

    На основании изложенного, руководствуясь ст. 307-309 УПК РФ, суд –

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО2, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.33, п.п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы.

Применить к ФИО2 ст.73 УК РФ и назначенное ему наказание, считать условным, с испытательным сроком в 3 (три) года.

В соответствии с п.9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от ДД.ММ.ГГГГ № ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» освбодить ФИО2 от отбывания назначенного наказания.

В соответствии с п.12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от ДД.ММ.ГГГГ № ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» с ФИО2 снять судимость.

ФИО3, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы.

Применить к ФИО3 ст.73 УК РФ и назначенное ему наказание, считать условным, с испытательным сроком в 2 (два) года.

В соответствии с п.9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от ДД.ММ.ГГГГ № ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» освбодить ФИО3 от отбывания назначенного наказания.

В соответствии с п.12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ от ДД.ММ.ГГГГ № ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» снять с ФИО3 судимость.

Гражданский иск Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, оставить без рассмотрения.

Снять арест, по вступлении приговора в законную силу, с имущества, наложенного постановлением Бабушкинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (т.11 л.д.100) и от ДД.ММ.ГГГГ (т.20 л.д.63), а именно: с денежных средств – 2 834 500 рублей, 850 долларов США, 7 900 евро, 25 970 600 рублей, 35 740 евро, 8 951 доллар США. Возвратить денежные средства ФИО2.

Вещественные доказательства:

    - предметы и документы изъятые в ходе обыска в жилище ФИО2 – возвратить по принадлежности ФИО2;

- DVD-R диск «SONNEN» рег. 1399, на котором содержатся результаты оперативно – розыскной деятельности в отношении ФИО2 с записью телефонных переговоров- хранить в течении всего срока хранения;

- документы и предметы, изъятые в ходе обыска в жилище ФИО3 – возвратить по принадлежаности ФИО3;

- документы и предметы, изъятые в ходе обыска в жилище ФИО19 – возвратить по принадлежности ФИО19;

- документы и предметы, изъятые в ходе обыска в помещении ООО ТК «<данные изъяты>» - возвратить по принадлеажности владельцам комапний, которым они принадлежат;

- мобильный телефон марки «Huawei Р30 lite», хранящийся у ФИО12 – снять ограничения по пользованию;

- флеш – накопитель, флеш – карта, хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить в течении всего срока хранения.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда в течение 10-ти дней после его провозглашения, через Подольский городской суд, а осужденными тот же срок с момента вручения им копии настоящего приговора. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Также разъяснить право осужденным знакомиться с протоколом и аудиопротоколом судебного заседания, о чем следует сообщить в трехдневный срок и в тот же срок подать на него письменные замечания.

Председательствующий судья:             Д.С.Алмаева