Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-4115/2022 ~ М-4034/2022 от 28.07.2022

Дело № 2а-4115/22

73RS0001-01-2022-005706-17

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

06 сентября 2022 г.                 г. Ульяновск

Судья Ленинского районного суда г.Ульяновска Алексеева Е.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску УФНС России по Ульяновской области к Козлову Виталию Анатольевичу о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

    УФНС России по Ульяновской области обратилась в суд с иском к административному ответчику Козлову В.А. о взыскании обязательных платежей и санкций в общем размере 10 275, 24 руб., в обоснование указав следующее.

На налоговом учете стоит Козлов В.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, который в установленные законом сроки не уплатил транспортный и земельный налоги.

В адрес налогоплательщика было направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. В связи с неисполнением надлежащим образом налоговых уведомлений, в адрес ответчика направлены требования: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Требования также административным ответчиком в установленные сроки исполнены не были.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей выдан судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности по налогам и пени, который мировым судьей был отменен ДД.ММ.ГГГГ по заявлению должника. ДД.ММ.ГГГГ административный истец обратился в суд с настоящим административным иском.

    Административный истец просит взыскать с ответчика Козлова В.А. задолженность по налогам и пени в сумме 10 275, 24 руб., в том числе: налог на имущество в размере 186.0    руб. за 2018 год; в сумме 3247.0    руб. за 2019 год; в сумме 3352.0    руб. за 2020 год; пени по налогу на имущество: за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 65,84 руб.; за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,29 руб.; за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10,53 руб.; за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21,59 руб.; за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 52,56 руб.; за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 153,04 руб.; за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9,42 руб.; за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14,77 руб.; за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11,06 руб.; за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21,08 руб.; за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8,44 руб.; за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,10 руб.; за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,36 руб.; транспортный налог в размере: 705.0руб. за 2019 год; пени по транспортному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 669,05 руб.; за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 219,25 руб.; за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6,29 руб.; налог на землю в размере: 470.0    руб. за 2018 год, в размере 470.0    руб. за 2019 год, в размере 470.0    руб. за 2020 год; пени по земельному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4,69 руб.; за 2017 год за    период    с ДД.ММ.ГГГГ.    по    ДД.ММ.ГГГГ.    в сумме 17,94 руб.; за 2017 год за    период    с ДД.ММ.ГГГГ.    по    ДД.ММ.ГГГГ.    в сумме 13,85 руб.; за 2017 год за    период    с ДД.ММ.ГГГГ.    по    ДД.ММ.ГГГГ.    в сумме 36,77 руб.; за 2018 год за    период    с ДД.ММ.ГГГГ.    по    ДД.ММ.ГГГГ.    в сумме 19,08 руб.; за 2019 год за    период    с ДД.ММ.ГГГГ.    по    ДД.ММ.ГГГГ.    в сумме 13,71 руб.; за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,53 руб.

Суд рассматривает дело в порядке (упрощенного) письменного производства.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В ходе рассмотрения дела установлено, что налоговом учете стоит Козлов В.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения. ИНН №, который в установленные законом сроки не уплатил транспортный и земельный налоги.

В адрес налогоплательщика было направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. В связи с неисполнением надлежащим образом налоговых уведомлений, в адрес ответчика направлены требования: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

В полном объеме указанные требования ответчиком не исполнены. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей выдан судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности по налогам и пени, который мировым судьей был отменен ДД.ММ.ГГГГ по заявлению должника. ДД.ММ.ГГГГ административный истец обратился в суд с настоящим административным иском.

Таким образом, что сроки на обращение в суд с данным административным иском налоговым органом не пропущены с учетом положения, регламентированного абзацем 2 части 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

По мнению суда, имеются основания для удовлетворения административного иска о взыскании с Козлова В.А. задолженности по налогам и пеням.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 3 ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

На основании ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно положениям статьи 358 Налогового кодекса РФ в качестве категорий транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, применительно к которым установлены соответствующие налоговые ставки, определены, легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.

Согласно ст. 361 НК РФ ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от категории транспортных средств и мощности двигателя.

На основании п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации). Однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками - физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52). В процессе реализации указанных норм обязанность по уплате налога не может возникнуть у налогоплательщика ранее даты получения им налогового уведомления, что прямо следует из пункта 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации.

Такой порядок, являясь существенным элементом налогового обязательства, направлен, прежде всего, на своевременное и безошибочное исполнение конституционной обязанности в отношении налога, имеющего особенности исчисления и уплаты физическими лицами, что не исключает возможности опровержения налогоплательщиком при рассмотрении соответствующего спора в суде (в том числе по иску налогового органа о взыскании недоимки по налогу) факта получения им налогового уведомления (Определение от 08.04.2010 года N 468-О-О).

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17.12.1996 года N 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Доказательств уплаты задолженности Козловым В.А. суду не представлено, в связи с чем, недоимка должны быть взыскана с него в судебном порядке.

Кроме того, в соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-181, 290-293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд,

Р Е Ш И Л:

административный иск УФНС России по Ульяновской области к Козлову Виталию Анатольевича о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

    Взыскать с Козлова Виталия Анатольевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в пользу УФНС России по Ульяновской области задолженность по обязательным платежам в сумме 10 275, 24 руб., в том числе:

    налог на имущество в размере 186,00    руб. за 2018 год; в сумме 3247,00    руб. за 2019 год; в сумме 3352,00    руб. за 2020 год; пени по налогу на имущество: за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 65,84 руб.; за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,29 руб.; за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10,53 руб.; за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21,59 руб.; за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 52,56 руб.; за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 153,04 руб.; за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9,42 руб.; за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14,77 руб.; за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11,06 руб.; за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21,08 руб.; за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8,44 руб.; за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,10 руб.; за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,36 руб.;

    транспортный налог в размере: 705,00 руб. за 2019 год; пени по транспортному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 669,05 руб.; за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 219,25 руб.; за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6,29 руб.;

    налог на землю в размере: 470,00    руб. за 2018 год, в размере 470,00    руб. за 2019 год, в размере 470,00 руб. за 2020 год; пени по земельному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4,69 руб.; за 2017 год за    период    с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.    в сумме 17,94 руб.; за 2017 год за    период    с ДД.ММ.ГГГГ по    ДД.ММ.ГГГГ.    в сумме 13,85 руб.; за 2017 год за    период    с ДД.ММ.ГГГГ.    по    ДД.ММ.ГГГГ.    в сумме 36,77 руб.; за 2018 год за    период    с ДД.ММ.ГГГГ.    по    ДД.ММ.ГГГГ.    в сумме 19,08 руб.; за 2019 год за    период    с ДД.ММ.ГГГГ.    по    ДД.ММ.ГГГГ.    в сумме 13,71 руб.; за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,53 руб.

Взыскать с Козлова Виталия Анатольевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 411, 00 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Ленинский районный суд г.Ульяновска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Судья:      Е.В. Алексеева