Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-593/2021 от 29.06.2021

Дело №1-593/21

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Махачкала 10 августа 2021 года

Ленинский районный суд г. Махачкалы Республики Дагестан в составе: председательствующего- судьи Зайналова К.Ш.,

с участием государственного обвинителя старшего помощника прокурора Ленинского района г.Махачкалы Гасанова Э.А.,

подсудимого Шикиева А.М.,

защитника - адвоката Джафарова Р.Б., представившего ордер за № от ДД.ММ.ГГГГ и удостоверение №,

при секретаре Тонаевой Д.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Шикиева ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> РД, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, <данные изъяты>», ранее не судимого.

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

ФИО2, являясь с ДД.ММ.ГГГГ заместителем генерального директора Открытого акционерного общества «Махачкалатеплоэнерго» (ИНН 0562071497, юридический адрес: 367010, <адрес>), заведомо зная об имеющейся у общества недоимки (задолженности) по налогам и сборам, совершил умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств общества в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, то есть совершил, преступление в сфере экономической деятельности при следующий обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 208-ФЗ "Об акционерных обществах создано Открытое акционерное общество «Махачкалатеплоэнерго» (далее - ОАО «Махачкалатеплоэнерго», общество) путем реорганизации в форме присоединения, и поставлено на налоговый учет в инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> Республики Дагестан, в Единый государственный реестр юридических яиц внесены сведения: основной государственный регистрационный №, индивидуальный номер налогоплательщика    0562071497, применяет общую систему налогообложения, основным видом деятельности общества является производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными.

Статья 57 Конституции Российской Федерации определяет, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налогов признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, которое направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В соответствии с п.п. 5 и б ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со ст. 101.4 НК РФ.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации в банках, в порядке, предусмотренном ст. 46 Налогового кодекса РФ. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронном виде в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В соответствии с п. 4 ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 8 ст. 46 Налогового Кодекса Российской Федерации при взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 Налогового кодекса Российской Федерации, приостановление операций по счетам налогоплательщика в банках.

Согласно п. 5 ст. 173 гл. 21 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога.

В соответствии со ст. 174 гл. 21 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать налог на добавленную стоимость по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации списание денежных средств по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, производится в третью очередь; в четвертую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь, производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Приказом №-а от ДД.ММ.ГГГГ на должность заместителя директора ОАО «Махачкалатеплоэнерго» на постоянной основе назначен ФИО2

Статьей 15 устава ОАО «Махачкалатеплоэнерго» руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества - Генеральным директором, который подотчетен совету директоров общества и общему собранию акционеров. Генеральный директор без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени общества в пределах, установленных Федеральным законом «Об акционерных обществах» и уставом, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества.

В соответствии с п. 2 должностных инструкций заместитель генерального директора осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью компании, бухгалтерским и налоговым учетом, обеспечивая эффективное и целевое использование материальных и финансовых ресурсов, снижение их потерь, ускорение оборачиваемости оборотных средств. Принимает меры по своевременному заключению хозяйственных и финансовых договоров, обеспечивает выполнение договорных обязательств. Обеспечивает своевременное составление сметно-финансовых и других документов. Непосредственно при отсутствии генерального директора или по его поручению ведет переговоры с заказчиками, подрядчиками, субподрячиками, потенциальными партнерами и другими организациями.

Пунктом 3 должностных инструкций заместитель генерального директора правомочен представлять в пределах своей компетенции интересы компании во взаимоотношениях с государственными органами, сторонними организациями и учреждениями по коммерческим вопросам.

В связи с неисполнением ОАО «Махачкалатеплоэнерго» в установленный налоговым законодательством Российской Федерации срок обязанности по уплате ( налогов и сборов в полном объеме у общества возникла задолженность по уплате налогов в бюджеты различных уровней, составившая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21 795 241,64 руб., на ДД.ММ.ГГГГ - 25 963 190 руб. Задолженность сформировалась в результате предоставления обществом деклараций по налогу на добавленную стоимость, по налогу на доходы физических лиц и расчетов по страховым взносам за 2019-2020 годы.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Инспекция Федеральной налоговой службы по <адрес> на основании ст.ст. 31, 45 и 69 Налогового кодекса Российской Федерации ввиду неисполнения обязанности по уплате налогов и страховых сборов направила в адрес ОАО «Махачкалатеплоэнерго» 9 требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (далее - требование об уплате налога) с предупреждением о применении в случае неуплаты задолженности обеспечительных мер и мер принудительного взыскания налогов и сборов, предусмотренных сг.ст. 45, 46, 47, 76 и 77 Налогового кодекса Российской Федерации.

- требование № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 795 241,64 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 677 614,62 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

-требование № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 479 941,74 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

-требование № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 113 303,29 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;-требование № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 245 292,29 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

-требование № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 596 867,32 руб. со сроком исполнения до 29.09,2020;

-требование № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 635 536,32 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

-требование № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 497 440,32 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

-требование № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на. сумму 23 514 831,03 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В указанный период времени в связи с неисполнением ОАО «Махачкалатеплоэнерго» требований налогового органа Инспекцией ФНС России по <адрес> вынесено 8 постановлений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества должника в форме инкассовых поручений в соответствии со ст.ст. 31, 46 и 76 Налогового кодекса Российской Федерации, и во исполнение указанных постановлений в кредитные учреждения: Ставропольское отделение № ПАО «Сбербанк России», Чеченский региональный филиал ПАО «Россельхозбанк». ООО Расчетная небанковская кредитная организация «Промсвязышвест», направлено 12 решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств:

-№ от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 11715941.82 руб. по результатам рассмотрения требования от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 11715941.82 руб. по результатам рассмотрения требования от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком 08.08,2019;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 11715941.82 руб. по результатам рассмотрения требования от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 41546,93 руб. по результатам рассмотрения требования от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком 19.08.2019

-№ от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 41546,93 руб. по результатам рассмотрения требования от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком 19.08.2019

-№ от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 41546,93 руб. по результатам рассмотрения требования от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 686282,00 руб. по результатам рассмотрения требования от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 686282,00 руб. по результатам рассмотрения требования от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 686282,00 руб. по результатам рассмотрения требования от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8035216,04 руб. по результатам рассмотрения требования от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8035216,04 руб. по результатам рассмотрения требования от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком ДД.ММ.ГГГГ;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8035216,04 руб. по результатам рассмотрения требования от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, осуществляя руководство текущей производственно-хозяйственной и финансово- экономической деятельностью ОАО «Махачкалатеплоэнерго», достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять, установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, и о том, что налоговым органом приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и сборам, а также о том, что на расчетном счете организации имеются неоплаченные картотеки, в соответствии с которыми поступающие на расчетные счета денежные средства будут направлены на погашение соответствующей, задолженности по налогам и сборам, умышлено игнорируя их по мотиву ложного понимания интересов возглавляемого им предприятия, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью скрыть от принудительного взыскания со стороны налогового органа денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательстве РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, являясь распорядителем денежных средств, понимая необходимость своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, осознавая общественную опасность - нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления законно установленных налогов в бюджеты различных уровней, желая наступления этих последствий, действуя с прямым умыслом, находясь по месту расположения ОАО «Махачкалатеплоэнерго», понимая, что при поступлении на расчетный счет организации денежных средств от дебиторов общества они будут списаны на погашение задолженности по налогам и сборам, принял незаконное решение об осуществлении расчетов с кредиторами путем направления в адрес контрагентов (дебиторов) писем (финансовых поручений) с просьбой о перечислении денежных средств напрямую контрагентам - кредиторам ОАО «Махачкалатеплоэнерго».

Так, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, составил и направил в адрес ООО «Теплоэнерго» (ИНН 0572019707) письма (финансовые поручения), на основании которых данная организация, выполняя договорные обязательства перед ОАО «Махачкалатеплоэнерго» перечисляло на расчётные счета организаций - кредиторов ОАО «Махачкалатеплоэнерго» денежные средства по реквизитам, указанным в соответствующих письмах, всего на сумму 5 235 182 руб.

Тем самым, ФИО2, являясь исполнительным директором ОАО «Махачкалатеплоэнерго», имея реальную возможность на погашение имеющейся у организации недоимки по налогам и страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации, действуя в нарушение требований ст. 855 ГК РФ и ст.ст. 23 и 45 НК РФ, умышленно сокрыл от погашения недоимки денежные средства на общую сумму 5 235 182 руб., что является крупным размером.

В судебном заседании ФИО2 виновным себя в предъявленном ему обвинении по ч.1 ст.199.2 УК РФ, признал полностью. Поддержал свое ходатайство о рассмотрении уголовного дела, с применением особого порядка принятия судебного решения, пояснил, что он понимает сущность особого порядка принятия судебного решения, и каковы его процессуальные последствия, ходатайство заявил добровольно после консультации с защитником и последствия постановления приговора по уголовному делу, в особом порядке, пределы обжалования приговора, предусмотренные ст.317 УПК РФ, ему понятны.

Защитник ФИО6 также считает возможным рассмотрение уголовного дела, с применением особого порядка принятия судебного решения, поскольку ФИО2 вину признает в полном объеме, последствия постановления приговора по уголовному делу, с применением особого порядка принятия судебного решения ему разъяснены и понятны.

Государственный обвинитель ФИО4 не возражал о рассмотрении уголовного дела, с применением особого порядка принятия судебного решения.

Принимая во внимание, что условия постановления приговора по уголовному делу, с применением особого порядка принятия судебного решения соблюдены, суд считает возможным постановить приговор, без проведения судебного разбирательства.

    Вина ФИО2 в предъявленном обвинении полностью подтверждается материалами настоящего уголовного дела.

Действия ФИО2 судом квалифицированы по ч.1 ст.199.2 УК РФ.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ФИО2 преступления, данные о личности обвиняемого, а также влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.     

ФИО2 ранее не судим, вину свою признал полностью, в содеянном раскаялся, на учетах в НД и ПНД не состоит, характеризуется положительно, <данные изъяты>, ущерб возместил в полном объеме, что в соответствии с п.п. «г» и «к» ч.1 и ч.2 ст.61 УК РФ признается судом обстоятельствами, смягчающими наказание.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО2 судом не установлено.

Учитывая характер и степень общественной опасности совершенного ФИО2 преступления, влияние назначенного наказания на исправление осужденного, суд считает необходимым назначить ему наказание в виде лишения свободы, без назначения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, предусмотренного санкцией ч.1 ст.199.2 УК РФ.

Суд с учетом всех обстоятельств, установленных по делу, наличия смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, восстановления социальной справедливости считает возможным исправление ФИО2 без реального отбывания наказания в виде лишения свободы, с применением в соответствии со ст.73 УК РФ условного осуждения, с установлением ему испытательного срока в течение которого он должен своим поведением доказать свое исправление.

Обстоятельств, существенно уменьшающие степень общественной опасности совершенного преступления и дающих основания для прекращения уголовного дела с применением ст.ст. 75, 76.2 УК РФ не установлено.

Вопрос о вещественных доказательствах по данному уголовному делу подлежит разрешению в порядке, установленном ч.3 ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 304, 307-309, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде 1 (одного) года лишения свободы.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное ФИО2 наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на 1 (один) год.

Обязать ФИО2 в период испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения- подписку о невыезде и надлежащем поведении, избранную в отношении ФИО2, оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по делу: бухгалтерскую документацию ОАО «Махачкалатеплоэнерго» и документы налогового контроля, хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд РД в течение 10-ти суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий- К.Ш. Зайналов