Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-244/2020 от 21.05.2020

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

28 июля 2020 г.                                        г. Новосибирск

Заельцовский районный суд г. Новосибирска в составе:

председательствующего – судьи Утяна Д.А.

при секретаре судебного заседания Киреевой Т.Ю.

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Заельцовского района г. Новосибирска Сердюка А.А.,

представителя потерпевшего ИФНС России по Дзержинскому району г. Новосибирска – представитель потерпевшего,

подсудимого Шаплова С.И.,

защитника – адвоката Старкиной Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ШАПЛОВА С. И., 12.08.1966 года рождения, уроженца г. Хабаровска, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: Новосибирская область, г. Бердск, Изумрудный Городок, __ __ трудоустроенного в ЗАО <данные изъяты> генеральным директором, в ЗАО <данные изъяты> генеральным директором, имеющего высшее образование, женатого, имеющего несовершеннолетнего ребёнка, несудимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

Шаплов С.И. совершил сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, в Заельцовском районе г. Новосибирска при изложенных ниже обстоятельствах.

17.12.1998 Новосибирской городской регистрационной палатой зарегистрировано закрытое акционерное общество «Завод Сибирского Технологического Машиностроения» (далее – ЗАО «ЗСТМ»), юридический адрес данной организации: г. Новосибирск, Дзержинский район, ... переулок, __ а фактический адрес: г. Новосибирск, Заельцовский район, ....

С 26.07.2005 ЗАО «ЗСТМ» (ИНН __) состоит на налоговом учёте в инспекции Федеральной налоговой службы России по Дзержинскому району г. Новосибирска (далее – налоговый орган), расположенной по адресу: г. Новосибирск, Дзержинский район, ....

Согласно п.п. 6.2.1-6.2.8 раздела 6 Устава ЗАО «ЗСТМ», утверждённого внеочередным общим собранием акционеров ЗАО «ЗСТМ» (Протокол от 10.03.2005 __), основными видами деятельности Общества являются проведение изыскательских и научно-исследовательских работ в области индукционного нагрева; ускорение внедрения и развития новейших научно-технических достижений, изобретений, рационализаторских предложений в области передовых технологий индукционного нагрева; разработка проектов промышленных процессов и производств, относящихся к электронике, химической технологии, машиностроению, строительству и др.; разработка и производство установок технологического нагрева для атомной, нефтегазовой, химической, машиностроительной и других отраслей промышленности; разработка и производство нагревателей индукционного типа, автономных систем отопления и горячего водоснабжения; разработка и производство бытовых электронагревателей, разработка и производство электротехнической продукции различных видов, оптовая и розничная продажа производимой и закупаемой продукции.

В соответствии п. 11.1 Устава ЗАО «ЗСТМ» руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным постоянно действующим исполнительным органом ЗАО «ЗСТМ» - генеральным директором.

В соответствии с п. 11.10 Устава ЗАО «ЗСТМ» генеральный директор Общества при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах ЗАО «ЗСТМ», осуществлять свои права и исполнять обязанности в отношении Общества добросовестно и разумно.

На основании приказа генерального директора ЗАО «ЗСТМ» Шаплова С.И. от 15.11.2007 __ решений единственного акционера ЗАО «ЗСТМ» Шаплова С.И. от 15.11.2007 __ от 15.11.2016 __ от 15.11.2017 __ от 15.11.2018 __ на должность генерального директора назначен Шаплов С.И.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 № 402-ФЗ генеральный директор ЗАО «ЗСТМ» Шаплов С.И. являлся ответственным за организацию ведения бухгалтерского учёта и хранение документов бухгалтерского учёта ЗАО «ЗСТМ».

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы. В соответствии с пп. 1 п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные страховые взносы. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность должна быть исполнена в срок, установленный законодательством.

В соответствии со ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ, то есть являются налоговыми агентами. При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днём выплаты налогоплательщику дохода.

В период с 01.01.2017 по 31.12.2017 у ЗАО «ЗСТМ» имелась задолженность перед бюджетом по уплате налогов, страховых взносов, которая на 31.12.2017 составила 16 827 952 руб.

В связи с образовавшейся у ЗАО «ЗСТМ» задолженностью по уплате налогов и страховых взносов, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний налоговым органом в __ годы принимался весь комплекс принудительных и обеспечительных мер по взысканию задолженности с ЗАО «ЗСТМ»: на основании ст. 45, 69 НК РФ были направлены требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, посредством которых налоговый орган ставил в известность ЗАО «ЗСТМ» об имеющейся задолженности по уплате налогов, страховых взносов, предлагая добровольно исполнить обязанность по уплате налогов, страховых взносов, в установленные в требованиях сроки, извещал о мерах по взысканию налогов, страховых взносов и обеспечению исполнения обязанностей по их уплате. Также в связи с неисполнением ЗАО «ЗСТМ» в полном объёме указанных требований, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, налоговым органом на основании ст. 31, 46 НК РФ были вынесены и направлены в ЗАО «ЗСТМ» решения о взыскании налогов и сборов, пеней за счёт денежных средств на счетах ЗАО «ЗСТМ» в банках, а также электронных денежных средств. На основании данных решений налоговым органом в отношении ЗАО «ЗСТМ» были выставлены поручения (инкассовые поручения) на расчётные счета ЗАО «ЗСТМ» на списание и перечисление денежных средств в бюджетную систему. Одновременно с выставлением на расчётные счета ЗАО «ЗСТМ» инкассовых поручений в соответствии со ст. 76 НК РФ в целях обеспечения погашения задолженности по платежам в бюджет, налоговым органом были приостановлены операции по банковским счетам ЗАО «ЗСТМ». В соответствии со ст. 47 НК РФ налоговым органом также приняты решения и вынесены постановления о взыскании налогов за счёт имущества ЗАО «ЗСТМ», направлении их судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ, налоговым органом вынесены постановления об аресте имущества в порядке, установленном ст. 77 НК РФ.

В результате указанных мер принудительного взыскания, принятых налоговым органом, сумма задолженности ЗАО «ЗСТМ» перед бюджетом по уплате налогов, страховых взносов снизилась к 01.01.2018 до 2 233 555 рублей.

В дальнейшем к 22.01.2018 задолженность ЗАО «ЗСТМ» по уплате налогов и страховых взносов в бюджет увеличилась до 22 482 312,11 рублей, то есть, превысила 2 250 000 рублей, и к 31.12.2018 составила 22 127 069 рублей, из них: по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (далее – НДС) – 7 474 524 рублей; по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет – 250 210 рублей; по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации – 1 444 866 рублей (далее - налог на прибыль); по транспортному налогу – 117 445 рублей; по налогу на имущество организаций, по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (далее – налог на имущество) – 2 801 671 рублей; по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов (за исключением доходов по ст. 227, 227 и 228 НК РФ) (далее – НДФЛ) - - 3 533 036 рублей; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ (далее – ПФ РФ), на выплату страховой пенсии за расчётные периоды с 01.01.2017 – 4 511 915 рублей; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (далее – ОМС) в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 01.01.2017 в сумме 1 069 958 рублей; по страховым взносам в ПФ РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ на выплату страховой пенсии - 40 406 рублей; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с 01.01.2017 – 579 627 рублей; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 01.01.2017 – 303 413 рублей (далее перечисленные виды страховых взносов по тексту именуются – страховые взносы).

В связи с образовавшейся у ЗАО «ЗСТМ» указанной задолженностью по уплате налогов, страховых взносов налоговым органом в адрес ЗАО «ЗСТМ» в период с 09.11.2017 по 03.12.2018 на основании ст. 45 НК РФ направлялись требования об уплате налогов, страховых взносов, посредством которых налоговый орган ставил в известность генерального директора ЗАО «ЗСТМ» Шаплова С.И. об имеющейся задолженности по уплате налогов, страховых взносов, предлагал доброволь... открытый в Сибирском банке ПАО «Сбербанк России», были выставлены инкассовые поручения о бесспорном списании и перечислении денежных средств для погашения задолженности по налогам и страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ от 28.12.2017, __ __ __ __ __ __ __ __ __ 1231 от 17.01.2018, __ __ __ 3327 от 08.02.2018, __ __ __ __ __ __ 4579 от 15.02.2018, __ от 20.02.2018, __ от 26.02.2018, __ от 22.03.2018, __ от 22.03.2018, __ от 22.03.2018, __ от 22.03.2018, __ от 22.03.2018, __ от 22.03.2018, __ от 22.03.2018, __ от 22.03.2018, __ от 22.03.2018, __ от 22.03.2018, __ от 12.04.2018, __ от 12.04.2018, __ от 12.04.2018, __ от 12.04.2018, __ от 12.04.2018, __ от 12.04.2018, __ от 14.05.2018, __ от 14.05.2018, __ от 14.05.2018, __ от 14.05.2018, __ от 14.05.2018, __ от 14.05.2018, __ от 14.05.2018, __ от 14.05.2018, __ от 14.05.2018, __ от 14.05.2018, __ от 14.05.2018, __ от 21.05.2018, __ от 21.05.2018, __ от 21.05.2018, __ от 21.05.2018, __ от 21.05.2018, __ от 21.05.2018, __ от 21.05.2018, __ от 21.05.2018, __ от 13.06.2018, __ от 13.06.2018, __ от 13.06.2018, __ от 13.06.2018, __ от 13.06.2018, __ от 13.06.2018, __ от 13.06.2018, __ от 13.06.2018, __ от 13.06.2018, __ от 13.06.2018, __ от 13.06.2018, __ от 13.06.2018, __ от 13.06.2018, __ от 20.06.2018, __ от 20.06.2018, __ от 20.06.2018, __ от 20.06.2018, __ от 20.06.2018, __ от 20.06.2018, __ от 20.06.2018, __ от 20.06.2018, __ от 20.06.2018, __ от 20.06.2018, __ от 20.06.2018, __ от 19.07.2018, __ от 19.07.2018, __ от 19.07.2018, __ от 19.07.2018, __ от 19.07.2018, __ от 19.07.2018, __ от 31.07.2018, __ от 31.07.2018, __ от 31.07.2018, __ от 31.07.2018, __ от 31.07.2018, __ от 31.07.2018, __ от 31.07.2018, __ от 15.08.2018, __ от 15.08.2018, __ от 15.08.2018, __ от 15.08.2018, __ от 15.08.2018, __ от 15.08.2018, __ от 15.08.2018, __ от 15.08.2018, __ от 22.08.2018, __ от 22.08.2018, __ от 22.08.2018, __ от 22.08.2018, __ от 22.08.2018, __ от 22.08.2018, __ от 22.08.2018, __ от 22.08.2018, __ от 22.08.2018, __ от 22.08.2018, __ от 27.08.2018, __ от 27.08.2018, __ от 27.08.2018, __ от 27.08.2018, __ от 27.08.2018, __ от 27.08.2018, __ от 03.09.2018, __ от 03.09.2018, __ от 03.09.2018, __ от 03.09.2018, __ от 03.09.2018, __ от 03.09.2018, __ от 03.09.2018, __ от 03.09.2018, __ от 03.09.2018, __ от 03.09.2018, __ от 03.09.2018, __ от 03.09.2018, __ от 26.09.2018, __ от 26.09.2018, __ от 27.09.2018, __ от 27.09.2018, __ от 27.09.2018, __ от 27.09.2018, __ от 27.09.2018, __ от 01.10.2018, __ от 26.10.2018, __ от 26.10.2018, __ от 26.10.2018, __ от 26.10.2018, __ от 26.10.2018, __ от 31.10.2018, __ от 31.10.2018, __ от 31.10.2018, __ от 31.10.2018, __ от 31.10.2018, __ от 20.11.2018, __ от 20.11.2018, __ от 20.11.2018, __ от 20.11.2018, __ от 20.11.2018, __ от 20.11.2018, __ от 20.11.2018, __ от 22.11.2018, __ от 22.11.2018, __ от 22.11.2018, __ от 22.11.2018, __ от 22.11.2018, __ от 22.11.2018, __ от 22.11.2018, __ от 22.11.2018, __ от 22.11.2018, __ от 22.11.2018, __ от 22.11.2018, __ от 22.11.2018, __ от 27.11.2018, __ от 27.11.2018, __ от 27.11.2018, __ от 27.11.2018, __ от 27.11.2018, __ от 27.11.2018, __ от 29.11.2018, __ от 29.11.__, __ от 29.11.2018, __ от 29.11.2018, __ от 29.11.2018, __ от 29.11.2018, __ от 29.11.2018, __ от 29.11.2018, __ от 29.11.2018, __ от 30.11.2018, __ от 30.11.2018, __ от 03.12.2018, __ от 03.12.2018, __ от 07.12.2018, уплата по которым ЗАО «ЗСТМ» не производилась.

Кроме того, в соответствии со ст. 76, пп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам в банке. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке означает прекращение банком всех расходных операций по данному счёту.

В период с 29.11.2017 по 07.12.2018 налоговый орган на основании решений __ от 29.11.2017, __ от 29.11.2017, __ от 30.11.2017, __ от 30.11.2017, __ от 28.12.2017, __ от 28.12.2017, __ от 17.01.2018, __ от 30.01.2018, __ от 30.01.2018, __ от 31.01.2018, __ от 31.01.2018, __ от 08.02.2018, __ от 08.02.2018, __ от 22.03.2018, __ от 22.03.2018, __ от 12.04.2018, __ от 12.04.2018, __ от 14.05.2018, __ от 14.05.2018, __ от 21.05.2018, __ от 21.05.2018, __ от 13.06.2018, __ от 13.06.2018, __ от 20.06.2018, __ от 20.06.2018, __ от 19.07.2018, __ от 19.07.2018, __ от 31.07.2018, __ от 31.07.2018, __ от 15.08.2018, __ от 15.08.2018, __ от 22.08.2018, __ от 22.08.2018, __ от 27.08.2018, __ от 27.08.2018, __ от 03.09.2018, __ от 03.09.2018, __ от 26.09.2018, __ от 26.09.2018, __ от 27.09.2018, __ от 27.09.2018, __ от 02.10.2018, __ от 02.10.2018, __ от 26.10.2018, __ от 26.10.2018, __ от 31.10.2018, __ от 31.10.2018, __ от 20.11.2018, __ от 20.11.2018, __ от 22.11.2018, __ от 22.11.2018, __ от 22.11.2018, __ от 22.11.2018, __ от 27.11.2018, __ от 27.11.2018, __ от 29.11.2018, __ от 29.11.2018, __ от 30.11.2018, __ от 30.11.2018, __ от 03.12.2018, __ от 03.12.2018, __ от 07.12.2018, __ от 07.12.2018 продолжил направлять в банк сведения о приостановлении операций по расчётному счёту ЗАО «ЗСТМ» __ открытому в Сибирском банке ПАО «Сбербанк России», по расчётному счёту ЗАО «ЗСТМ» __ открытому в Новосибирском филиале ПАО Банк «Финансовая корпорация Открытие», за исключением обязанности по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

Также в период с 11.01.2018 по 12.12.2018 в соответствии со ст. 47 НК РФ налоговым органом приняты решения и вынесены постановления о взыскании налогов за счёт имущества организации-налогоплательщика ЗАО «ЗСТМ» __ от 11.01.2018, __ от 12.02.2018, __ от 15.02.2018, __ от 16.03.2018, __ от 15.05.2018, __ от 10.07.2018, __ от 30.07.2018, __ от 07.08.2018, __ от 28.08.2018, __ от 31.08.2018, __ от 05.09.2018, __ от 02.10.2018, __ от 06.11.2018, __ от 09.11.2018, __ от 06.12.2018, __ от 07.12.2018, __ от 12.12.2018, которые направлены судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007    № 229-ФЗ.

Указанные меры принудительного и обеспечительного характера, направленные на взыскание налоговым органом в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах задолженности ЗАО «ЗСТМ»,                     не привели к полному погашению имеющейся задолженности общества перед бюджетом.

В период не позднее 22.01.2018 у генерального директора                                 ЗАО «ЗСТМ» Шаплова С.И., являвшегося руководителем и единоличным исполнительным органом ЗАО «ЗСТМ», действовавшего на принципе единоначалия, выполняющего управленческие функции в руководимой им организации, возник умысел на сокрытие денежных средств указанной организации в крупном размере, за счёт которых должно производиться взыскание по недоимке по налогам и страховым взносам.

Для этого Шаплов С.И., зная о том, что на 22.01.2018 размер недоимки в руководимой им организации ЗАО «ЗСТМ» по налогам и страховым взносам составляет 22 482 312,11 рублей, достоверно зная о неоднократно направленных налоговым органом в период с 2017 года по 22.01.2018 требованиях о погашении задолженности в указанные в требованиях сроки, о наличии на расчётном счёте ЗАО «ЗСТМ» инкассовых поручений и о приостановлении операций по банковским счетам ЗАО «ЗСТМ», осознавая невозможность осуществления ЗАО «ЗСТМ» какой-либо банковской операции до оплаты выставленных указанных выше инкассовых поручений, решил осуществлять финансово-хозяйственную деятельность общества через третье лицо, минуя направление денежных средств на расчётные счета ЗАО «ЗСТМ», то есть совершить сокрытие денежных средств ЗАО «ЗСТМ» в крупном размере, за счёт которых должно производится взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

Во исполнение указанного преступного умысла Шаплов С.И., находясь в помещении ЗАО «ЗСТМ» по адресу: г. Новосибирск, Заельцовский район, ... осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджет Российской Федерации и желая этого, являясь руководителем ЗАО «ЗСТМ», в нарушение ст. 7 Закона РФ «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, ст. 19, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3.4 ст. 23, п. 1 ст. 45, п.п. 1, 2, 7 ст. 58, ст. 226 НК РФ, установленного ст. 855 Гражданского кодекса РФ порядка очерёдности платежей, зная о том, что он является генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Завод Сибирского Точного Машиностроения «ЭМУР» (ИНН __) (далее – ООО «ЗСТМ «Эмур»), действуя как единственный акционер ЗАО «ЗСТМ» 22.01.2018 вынес решение, согласно которому осуществил в срок до 01.02.2018 перевод всех сотрудников ЗАО «ЗСТМ» в ООО «ЗСТМ «Эмур» с возложением на ООО «ЗСТМ «Эмур» деятельности в полном объёме по производству индукционного и электротехнического оборудования, обосновав принятое решение образованием кредиторской и налоговой задолженности, закрытием расчётных счетов ЗАО «ЗСТМ» инкассовыми ограничениями. Согласно данному решению контроль за осуществлением производственной и коммерческой деятельности, распределением финансовых поступлений ООО «ЗСТМ «Эмур»,                 Шаплов С.И. оставил за ЗАО «ЗСТМ».

При этом Шаплов С.И., для создания видимости наличия самостоятельности у ООО «ЗСТМ «Эмур» в целях сокрытия денежных средств от взыскания недоимки ЗАО «ЗСТМ» в крупном размере, находясь в помещении ЗАО «ЗСТМ» по адресу: г. Новосибирск, ... организовал заключение между ЗАО «ЗСТМ» и ООО «ЗСТМ «Эмур» формального Соглашения о сотрудничестве и совместной деятельности __ от 20.11.2017, согласно условиям которого ООО «ЗСТМ «Эмур» может оказывать                    ЗАО «ЗСТМ» все виды финансовой, технической и организаторской помощи на взаимосогласных условиях (п. 2.6 Соглашения), в том числе на безвозмездной основе, а также организовал заключение между ЗАО «ЗСТМ» (Арендодатель) и ООО «ЗСТМ «Эмур» (Арендатор) договора аренды нежилых помещений от 01.01.2018, согласно условиям которого в рамках указанного Соглашения о сотрудничестве и совместной деятельности __ от 20.11.2017 в качестве способа осуществления арендной платы, составлявшей ежеквартальную оплату 3 600 000 рублей (п. 3.1 Договора), ООО «ЗСТМ «Эмур» вправе осуществлять оплату предоставленных ЗАО «ЗСТМ» счетов на оплату материалов, оборудования, работ, услуг и иных счетов, связанных с осуществлением его производственной, хозяйственной и иной деятельности, за ЗАО «ЗСТМ» (п. 3.3 Договора).

Фактически между ЗАО «ЗСТМ» и ООО «ЗСТМ «Эмур» арендные отношения отсутствовали, поскольку ООО «ЗСТМ «Эмур» безвозмездно располагалось на территории ЗАО «ЗСТМ», а заключённое Шапловым С.И. соглашение о сотрудничестве и совместной деятельности __ от 20.11.2017, договор аренды и последующее его решение от 22.01.2018 как единственного акционера ЗАО «ЗСТМ» о переводе всех сотрудников и производственных мощностей ЗАО «ЗСТМ» в ООО «ЗСТМ «Эмур», были необходимы Шаплову С.И. для ведения деятельности ЗАО «ЗСТМ» через подконтрольное ему ООО «ЗСТМ «Эмур» и проведения расчётов с контрагентами ЗАО «ЗСТМ» в условиях выставленных требований об уплате налогов и инкассовых поручений, приостановления налоговым органом операций по расчётным счетам ЗАО «ЗСТМ», с целью воспрепятствования взысканию поступающих на расчётный счёт ЗАО «ЗСТМ» денежных средств от ведения финансово-хозяйственной деятельности на погашение недоимки.

При этом Шаплов С.И. осознавал, что в случае перечисления денежных средств, находящихся на расчётных счетах ООО «ЗСТМ «Эмур», на расчётный счет ЗАО «ЗСТМ» для проведения расчётов с контрагентами (поставщиками, кредиторами) ЗАО «ЗСТМ», денежные средства будут списаны банком в счёт исполнения инкассовых поручений налогового органа, и желал избежать указанных последствий, в связи с чем в период с 01.02.2018 по 27.11.2018 заключил договоры поставки индукционного и электротехнического оборудования с контрагентами не от имени ЗАО «ЗСТМ», а от ООО «ЗСТМ «Эмур».

Таким образом, ООО «ЗСТМ «Эмур» является аффилированной организацией по отношению к ЗАО «ЗСТМ», которое подконтрольно Шаплову С.И., где он является руководителем, имеет право распоряжения денежными средствами, находящимися на расчётных банковских счетах ООО «ЗСТМ «Эмур», куда Шаплов С.И. умышленно в целях сокрытия денежных средств от взыскания недоимки ЗАО «ЗСТМ» в крупном размере перевёл деятельность ЗАО «ЗСТМ», в том числе производственные мощности и персонал сотрудников.

Таким образом, Шаплов С.И. вынес решение о переводе производственных и человеческих ресурсов с ЗАО «ЗСТМ» на ООО «ЗСТМ «Эмур» с целью сокрытия денежных средств от взыскания, возникшей у ЗАО «ЗСТМ» недоимки, в крупном размере.

Фактически ЗАО «ЗСТМ» в лице руководителя Шаплова С.И. продолжило свою финансово-хозяйственную деятельность на том же оборудовании, с теми же работниками, однако с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки использовало для расчётов реквизиты и расчётный счёт подконтрольной организации – ООО «ЗСТМ «Эмур», в том числе для получения оплаты за поставленные товары.

В период с 22.01.2018 по 31.12.2018, руководитель ЗАО «ЗСТМ» Шаплов С.И., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, находясь в помещениях ЗАО «ЗСТМ» по адресу: г. Новосибирск, ... организовал на систематической основе работу общества через подконтрольное юридическое лицо – ООО «ЗСТМ «Эмур» путём заключения договоров с контрагентами и перечисления покупателями товара денежных средств на расчётные счета ООО «ЗСТМ «Эмур» в качестве оплаты товаров (оборудования), произведённого на производственных мощностях ЗАО «ЗСТМ», минуя направление денежных средств на расчётные счета ЗАО «ЗСТМ».

В период с 01.02.2018 по 31.12.2018 на расчётные счета ООО «ЗСТМ «Эмур» от покупателей по заключённым от имени ООО «ЗСТМ «Эмур» договорам поставки товаров, фактически произведённых ЗАО «ЗСТМ», поступили в счет оплаты товаров денежные средства в размере 7 069 127,7 рублей на расчётный счёт ООО «ЗСТМ «Эмур»                                       __ открытый 15.11.2017 в Новосибирском отделении __ ПАО «Сбербанк России», и на расчётный счёт ООО «ЗСТМ «Эмур» __ открытый 19.03.2018 в Новосибирском филиале АО «Альфа-Банк».

Тем самым руководителем ЗАО «ЗСТМ» Шапловым С.И. были сокрыты денежные средства организации ЗАО «ЗСТМ» в общем размере 7 069 127,7 рублей, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, минуя направление денежных средств на расчётные счета ЗАО «ЗСТМ», через счета подконтрольной Шаплову С.И. организации – ООО «ЗСТМ «Эмур»

В результате указанных умышленных преступных действий Шаплова С.И. налоговый орган был лишён возможности взыскать недоимку с ЗАО «ЗСТМ» по налогам и страховым взносам в бюджет в размере 7 069 127,7 руб.

Таким образом, Шаплов С.И., в период с 22.01.2018 по 31.12.2018, находясь по адресу: г. Новосибирск, ... являясь руководителем ЗАО «ЗСТМ», зная о наличии недоимки предприятия по налогам и страховым взносам в крупном размере и выставленных инкассовых поручениях по расчётным счетам ЗАО «ЗСТМ», а также о наличии решений о приостановлении операций по счетам, имея реальную возможность погасить указанную недоимку за счёт находящихся в распоряжении организации денежных средств в размере 7 069 127,7 рублей, что является крупным размером, перечисленных контрагентами на расчётные счета ООО «ЗСТМ «Эмур», в нарушение ст. 23, 45, 58 НК РФ, умышленно совершил сокрытие денежных средств ЗАО «ЗСТМ», за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно было произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, по состоянию на 31.12.2018 составившей 22 127 069 рублей.

При ознакомлении с материалами уголовного дела Шаплов С.И. заявил ходатайство о рассмотрении его в особом порядке.

В судебном заседании подсудимый согласился с предъявленным обвинением и поддержал своё ходатайство о рассмотрении уголовного дела без проведения судебного разбирательства, пояснив, что осознаёт характер и последствия своего ходатайства, заявил его добровольно, предварительно проконсультировавшись с защитником.

        Защитник поддержала ходатайство подсудимого о рассмотрении уголовного дела в особом порядке и подтвердила, что оно заявлено добровольно, последствия рассмотрения уголовного дела в особом порядке ему разъяснены и понятны.

        Государственный обвинитель и представитель потерпевшего не возражали против рассмотрения уголовного дела в особом порядке.

Изучив материалы уголовного дела и выслушав мнения сторон, суд приходит к выводу, что подсудимый понимает существо предъявленного ему обвинения и согласился с ним в полном объёме, своевременно и в присутствии защитника заявил ходатайство об особом порядке судебного разбирательства, осознаёт характер и последствия заявленного им ходатайства; у государственного обвинителя и потерпевшего не имеется возражений против рассмотрения дела в особом порядке; обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами; оснований для прекращения уголовного дела не имеется.

Таким образом, по уголовному делу может быть постановлен обвинительный приговор без проведения судебного разбирательства.

Действия подсудимого суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Подсудимого суд признаёт вменяемым и подлежащим уголовной ответственности, поскольку при рассмотрении уголовного дела не установлено обстоятельств, свидетельствующих о наличии у Шаплова С.И. во время совершения преступления и в настоящее время каких-либо психических расстройств, нарушающих его способность в полной мере осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий и руководить ими, а также правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для уголовного дела, и давать показания. Приходя к такому выводу, суд учитывает личность подсудимого, который на психоневрологическом учёте не состоит, имеет высшее профессиональное образование, социально адаптирован и занимается трудовой деятельностью, а также его поведение, адекватное и соответствующее судебно-следственной ситуации на всём протяжении производства по уголовному делу.

При назначении наказания суд учитывает требования ст. 60, ч. 1 и 5 ст. 62 УК РФ, все обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершённого преступления, данные о личности подсудимого, который не судим, на психоневрологическом и наркологическом учётах не состоит, социально адаптирован, занимается трудовой деятельностью, характеризуется положительно.

К смягчающим наказание обстоятельствам суд относит признание подсудимым своей вины, а также наличие у него положительных характеристик, поощрений, наград, дипломов, почётных грамот и званий в связи с профессиональной и общественной деятельностью, награждение его нагрудным знаком «За заслуги» МЧС России, памятными знаками и медалями за общественно-полезную деятельность; наличие у подсудимого несовершеннолетнего ребёнка, страдающего тяжёлыми хроническими заболеваниями, и престарелых родителей, являющихся инвалидами.

Также суд на основании п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ признаёт смягчающим наказание обстоятельством совершение подсудимым иных действий, направленных на заглаживание вреда, причинённого потерпевшему (п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ), в том числе заключение мирового соглашения по делу о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам, принятие мер к погашению задолженности во исполнение данного мирового соглашения.

Давая оценку доводам стороны защиты о совершении подсудимым преступления вследствие ухудшения экономического положения возглавляемой им организации в связи с совершением другим лицом преступления, нарушившего нормальную деятельность предприятия, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для признания этого смягчающим наказание обстоятельством, предусмотренным п. «д» ч. 1 ст. 61 УК РФ.

Приходя к такому выводу, суд учитывает, что законом предусмотрен специальный порядок возмещения вреда, в том числе юридическому лицу, причинённого в результате совершения преступлений.

Однако суду не представлено каких-либо сведений о наличии неустранимых препятствий для реализации подсудимым Шапловым С.И. и (или) возглавляемой им организацией такого права на возмещение вреда, причинённого в результате совершения другим лицом преступления, то есть восстановления своих нарушенных прав законным путём.

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.

С учётом характера и тяжести преступления, которое направлено против экономических основ государства, препятствуя реализации государственными органами в полной мере своих полномочий в сфере налогообложения, что имеет существенное значение для экономической безопасности государства, а также фактических обстоятельств его совершения суд приходит к выводу об отсутствии исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления и дающих основания для назначения наказания с применением ст. 64 УК РФ.

При определении вида наказания суд руководствуется положениями ч. 1 ст. 56 УК РФ, в соответствии с которыми подсудимому не может быть назначено наказание в виде лишения свободы, поскольку он совершил впервые преступление небольшой, отягчающих обстоятельств по уголовному делу не установлено, а ч. 1 ст. 199.2 УК РФ предусмотрены иные, помимо лишения свободы, виды наказания.

С учётом изложенного, принимая во внимание все обстоятельства преступления, совокупность смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, сведения о личности подсудимого, а также влияние назначенного наказания на его исправление и условия жизни его семьи, суд полагает возможным и достаточным назначить подсудимому наказание в виде штрафа.

При определении размера штрафа суд в соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ учитывает все обстоятельства, характер и тяжесть совершённого преступления, совокупность смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также трудоспособный возраст подсудимого, возможность получения им заработной платы и (или) иного дохода, имущественное положение его и его семьи, в том числе наличие у него в собственности дорогостоящего имущества, на которое наложен арест по уголовному делу.

Мера пресечения Шаплову С.И. не избрана.

Гражданский иск по настоящему уголовному делу не предъявлен.

Учитывая размер штрафа, подлежащего назначению в качестве наказания Шаплову С.И., суд полагает необходимым сохранить до исполнения настоящего приговора в части назначенного наказания в виде штрафа арест, наложенный в соответствии с постановлением в соответствии с постановлением Заельцовского районного суда г. Новосибирска от 03.09.2019 на принадлежащий Шаплову С.И. снегоход «Ямаха» (YAMAHA RS 10 MS), 2005 года выпуска, государственный регистрационный __ НВ 54. (т. 20 л.д. 153 – 159)

При этом суд полагает необходимым разъяснить сторонам, что в случае добровольного исполнения решения суда по гражданскому иску вопрос о снятии ареста может быть разрешён в соответствии с положениями главы 47 УПК РФ либо в ином установленном законом порядке.

Наложенный в соответствии с постановлениями Заельцовского районного судом г. Новосибирска от 03.09.2019 арест на принадлежащий Шаплову С.И. снегоход «Ямаха» («Yamaha») марки RS 10 SUV, 2004 года выпуска, государственный регистрационный __ НА 54 (т. 20 л.д. 153 – 159), подлежит отмене в связи с отсутствием необходимости в дальнейшем применении этой меры.

При разрешении вопроса о вещественных доказательствах суд руководствуется ст. 81 УПК РФ.

В соответствии с ч. 10 ст. 316 УПК РФ процессуальные издержки, предусмотренные ст. 131 УПК РФ, взысканию с подсудимого не подлежат.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316, 317 УПК РФ, суд

приговорил:

ШАПЛОВА С. И. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двухсот тысяч) рублей.

После вступления настоящего приговора в законную силу вещественные доказательства:

-    изъятые 26.09.2019 в результате производства выемки в МИФНС __ по Новосибирской области документы ООО «ЗСТМ «Эмур»: решение от 18.10.2017 __ о создании ООО «ЗСТМ «Эмур»; устав ООО «ЗСТМ «Эмур», утверждённый решением от 18.10.2017 __; устав ООО «ЗСТМ «Эмур», утверждённый решением от 20.12.2018 __;

-    изъятые 23.09.2019 в ПАО «Сбербанк» документы ООО «ЗСТМ «Эмур»: выписку по счёту __ за период с 01.01.2018 по 31.12.2018; сертификат ключа электронной подписи __ Шаплова С.И.;

-    изъятые в АО «Альфа-Банк» документы ООО «ЗСТМ «Эмур»: выписки по счёту __ за период с 05.07.2018 по 31.12.2018, с 01.01.2018 по 05.07.2018; карточку с образцами подписи Шаплова С.И. и оттиска печати, анкету клиента, подтверждение Шаплова С.И. о присоединении к Соглашению об электронном документообороте и Договору о расчётно-кассовом обслуживании, таблицу о наличии бенефициаров;

-    изъятую 01.04.2019 при обследовании помещений по адресу: г. Новосибирск, ... флеш-карту с надписью «32 Gb I MO intelligence mobile» с электронными документами,

    -    представленные ЗАО «ЗСТМ» по запросам документы: копию Соглашения от 20.11.2017 __ между ЗАО «ЗСТМ» и ООО «ЗСТМ «Эмур» о сотрудничестве и совместной деятельности; копию договора аренды нежилых помещений от 01.01.2018 между ЗАО «ЗСТМ» и ООО «ЗСТМ «Эмур»; решение единственного акционера ЗАО «ЗСТМ» Шаплова С.И. от 22.01.2018;

    -    изъятые 22.01.2020 в результате обыска в ЗАО «ЗСТМ» договоры ООО «ЗСТМ» «ЭМУР» со спецификациями, дополнительными соглашениями и приложениями;

-    представленные из ГУ МВД России по Новосибирской области и ИФНС России по Дзержинскому району г. Новосибирска документы, содержащие меры взыскания, принятые налоговым органом в отношении ЗАО «ЗСТМ»,

находящиеся в уголовном деле (т. 1 л.д. 247 – 254), на основании п. 5 ч. 3 ст. 81 УПК РФ хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Разъяснить сторонам, что документы, являющиеся вещественными доказательствами, после вынесения настоящего приговора могут быть переданы заинтересованным лицам по их ходатайству.

Арест, наложенный в соответствии с постановлением Заельцовского районного суда г. Новосибирска от 03.09.2019 на принадлежащий Шаплову С.И. снегоход «Ямаха» (YAMAHA RS 10 MS), 2005 года выпуска, государственный регистрационный __ НВ 54, сохранить в целях исполнения приговора в части назначенного Шаплову С.И. наказания в виде штрафа.

Разъяснить сторонам, что в случае добровольного исполнения наказания в виде штрафа вопрос о снятии ареста может быть разрешён в соответствии с положениями главы 47 УПК РФ либо в ином установленном законом порядке.

Арест, наложенный в соответствии с постановлением Заельцовского районного суда г. Новосибирска от 03.09.2019 на принадлежащий Шаплову С.И. снегоход «Ямаха» («Yamaha») марки RS 10 SUV, 2004 года выпуска, государственный регистрационный __ НА 54, отменить.

Реквизиты для уплаты назначенного по настоящему приговору штрафа: получатель – УФК по Новосибирской области (следственное управление Следственного комитета РФ по Новосибирской области, л/с __А__), банк получателя – Сибирское ГУ Банка России, ИНН __, КПП __, БИК __, счёт __, КБК __, ОКТМО __.

Апелляционные жалоба, представление на настоящий приговор могут быть поданы в судебную коллегию по уголовным делам Новосибирского областного суда через Заельцовский районный суд г. Новосибирска с соблюдением требований, предусмотренных ст. 317 УПК РФ, в течение 10 суток со дня его постановления, а осуждённым, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы и (или) представления осуждённый вправе заявить ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, указав об этом в апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесённые другими участниками уголовного процесса.

Судья            подпись                               Д.А. Утян

Подлинник приговора находится в материалах уголовного дела                                    __ (УИД __) Заельцовского районного суда г. Новосибирска