Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-129/2023 от 28.04.2023

Дело № 1-129/2023

83RS0001-01-2023-000604-54

П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

г. Нарьян-Мар                                               17 мая 2023 года

Нарьян-Марский городской суд Ненецкого автономного округа в составе председательствующего судьи Слонова А.Ф.,

при секретаре судебного заседания ФИО3,

с участием государственного обвинителя – прокурора отдела прокуратуры <адрес> ФИО4,

защитника-адвоката ФИО7,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Константинова <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина <данные изъяты>

под стражей по данному делу не содержащегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 2 статьи 199.2 УК РФ,

установил:

Константинов А.С. совершил сокрытие денежных средств индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Константинов А.С., являясь физическим лицом, зарегистрированным ДД.ММ.ГГГГ Администрацией Муниципального образования «<адрес>» в качестве индивидуального предпринимателя, внесенным в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) №, состоящим как индивидуальный предприниматель с идентификационным номером налогоплательщика (ИНН) <данные изъяты> на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> и Ненецкому автономному округу (далее - налоговый орган, МИФНС России № по <адрес> и Ненецкому автономному округу), расположенной по адресу: Ненецкий автономный округ, <адрес> «А», будучи в силу осуществляемой им (Константиновым А.С.) предпринимательской деятельности лицом, на которое в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 19, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), государством возложена обязанность уплачивать установленные законом налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов и расходов объектов налогообложения, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах,

в период с 03.02.2020 по 09.11.2020, находясь в своем офисе по адресу: Ненецкий автономный округ, <адрес> «Б», достоверно зная о наличии у него (Константинова А.С.), как индивидуального предпринимателя, подлежащей бесспорному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам перед бюджетной системой Российской Федерации, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила -5 922 065,4 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 12 316 292,7 руб., а также о принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию указанной недоимки, умышленно создал ситуацию, при которой на расчетные счета, открытые ИП Константиновым А.С. в банке, не поступали денежные средства за выполненные работы, оказанные услуги, которые могли быть в бесспорном порядке списаны в доход государства в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, в результате чего совершил сокрытие денежных средств индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, Константинов А.С. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в своем офисе по адресу: Ненецкий автономный округ, <адрес> «Б», достоверно зная о том, что он как индивидуальный предприниматель имеет недоимку по уплате налогов и страховых взносов, подлежащую взысканию в бесспорном порядке, по состоянию:

на ДД.ММ.ГГГГ - 5 922 065,4 руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость – 5 400 328,94 руб., которая в соответствии с ч. 1 ст. 174 НК РФ, предусматривающей уплату налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась за предыдущие налоговые периоды по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 4 237 584,94 руб., за 4 квартал 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 423 483,61 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 182 582,41 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 206 452,09 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 34 449,11 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования РФ, – 98 171,23 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 42 325,92 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 47 859,38 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 7 985,93 руб.;

- по страховым взносам по дополнительному тарифу на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 81,62 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 81,62 руб.;

на ДД.ММ.ГГГГ - 7 225 973,01 руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость – 6 507 643 руб., которая в соответствии с ч. 1 ст. 174 НК РФ, предусматривающей уплату налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась за предыдущие налоговые периоды по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 4 182 155 руб., за 4 квартал 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб.;

- по налогу на доходы физических лиц, как налогового агента, – 155 117 руб., которая в соответствии со статьей 226 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым налогоплательщик получил доходы, исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ, образовалась за предыдущие налоговые периоды, за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 135 649 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 19 468 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 457 154,61 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 182 582,41 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 206 452,09 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 34 449,11 руб., а также задолженности за налоговый период 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 33 671 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования РФ, – 105 976,78 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 42 325,92 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 47 859,38 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 7 985,93 руб., а также задолженности за налоговый период 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 805,55 руб.;

- по страховым взносам по дополнительному тарифу на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 81,62 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 81,62 руб.;

на ДД.ММ.ГГГГ – 8 449 660,56 руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость – 7 670 387 руб., которая в соответствии с ч. 1 ст. 174 НК РФ, предусматривающей уплату налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась за предыдущие налоговые периоды по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 4 182 155 руб., за 4 квартал 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб.;

- по налогу на доходы физических лиц, как налогового агента, – 174 584 руб., которая в соответствии со статьей 226 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым налогоплательщик получил доходы, исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ, образовалась за предыдущие налоговые периоды, за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 135 649 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 19 468 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 19 467 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 490 825,61 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 182 582,41 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 206 452,09 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 34 449,11 руб., а также задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 33 671 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 33 671 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования РФ, – 113 782,33 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 42 325,92 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 47 859,38 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 7 985,93 руб., а также задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 805,55 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 7 805,55 руб.;

- по страховым взносам по дополнительному тарифу на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 81,62 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 81,62 руб.;

на ДД.ММ.ГГГГ – 8 449 660,56 руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость – 7 670 387 руб., которая в соответствии с ч. 1 ст. 174 НК РФ, предусматривающей уплату налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась за предыдущие налоговые периоды по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 4 182 155 руб., за 4 квартал 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб.;

- по налогу на доходы физических лиц, как налогового агента, – 174 584 руб., которая в соответствии со статьей 226 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым налогоплательщик получил доходы, исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ, образовалась за предыдущие налоговые периоды, за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 135 649 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 19 468 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 19 467 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 490 825,61 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 182 582,41 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 206 452,09 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 34 449,11 руб., а также задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 33 671 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 33 671 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования РФ, – 113 782,33 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 42 325,92 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 47 859,38 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 7 985,93 руб., а также задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 805,55 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 7 805,55 руб.;

- по страховым взносам по дополнительному тарифу на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 81,62 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 81,62 руб.;

на ДД.ММ.ГГГГ – 8 731 812,14 руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость – 7 784 111 руб., которая в соответствии с ч. 1 ст. 174 НК РФ, предусматривающей уплату налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась за предыдущие налоговые периоды по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 4 182 155 руб., за 4 квартал 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., за 1 квартал 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 56 862 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 56 862 руб.;

- по налогу на доходы физических лиц, как налогового агента, – 191 318 руб., которая в соответствии со статьей 226 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым налогоплательщик получил доходы, исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ, образовалась за предыдущие налоговые периоды, за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 135 649 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 19 468 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 19 467 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 16 734 руб.;

- по налогу на доходы физических лиц, как физического лица - 88 561 руб., которая в соответствии со статьей 227 НК РФ, предусматривающей обязанность физического лица, зарегистрированного в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющем предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, исчислить и уплатить налог по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ, образовалась за предыдущие налоговые периоды, за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 88 561 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 540 969,52 руб. 52 коп., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 182 582,41 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 206 452,09 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 34 449,11 руб., а также задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 33 671 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 33 671 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 29 044,71 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 21 099,2 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования РФ, – 126 771 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 42 325,92 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 47 859,38 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 7 985,93 руб., а также задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 805,55 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 7 805,55 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 733,09 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 255,58 руб.;

- по страховым взносам по дополнительному тарифу на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 81,62 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 81,62 руб.;

на ДД.ММ.ГГГГ – 8 811 981,16 руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость – 7 840 975 руб., которая в соответствии с ч. 1 ст. 174 НК РФ, предусматривающей уплату налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась за предыдущие налоговые периоды по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 4 182 155 руб., за 4 квартал 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., за 1 квартал 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 56 862 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 56 862 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 56 864 руб.;

- по налогу на доходы физических лиц, как налогового агента, – 191 318 руб., которая в соответствии со статьей 226 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым налогоплательщик получил доходы, исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ, образовалась за предыдущие налоговые периоды, за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 135 649 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 19 468 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 19 467 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 16 734 руб.;

- по налогу на доходы физических лиц, как физического лица - 88 561 руб., которая в соответствии со статьей 227 НК РФ, предусматривающей обязанность физического лица, зарегистрированного в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющем предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, исчислить и уплатить налог по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ, образовалась за предыдущие налоговые периоды, за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 88 561 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 562 248,12 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме                        182 582,41 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 206 452,09 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 34 449,11 руб., а также задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 33 671 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 33 671 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 29 044,71 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 21 099,2 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 21 278,6 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования РФ, – 128 797,42 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 38 007,06 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 47 859,38 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 7 985,93 руб., а также задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 805,55 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 7 805,55 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 733,09 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 255,58 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 345,28 руб.;

- по страховым взносам по дополнительному тарифу на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 81,62 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 81,62 руб.;

на ДД.ММ.ГГГГ – 12 268 735,04 руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость – 7 947 131 руб., которая в соответствии с ч. 1 ст. 174 НК РФ, предусматривающей уплату налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась за предыдущие налоговые периоды по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 4 182 155 руб., за 4 квартал 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., за 1 квартал 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 56 862 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 56 862 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 56 864 руб., за 2 квартал 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 50 990 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 55 166 руб.;

- по налогу на доходы физических лиц, как налогового агента, – 191 318 руб., которая в соответствии со статьей 226 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым налогоплательщик получил доходы, исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ, образовалась за предыдущие налоговые периоды, за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 135 649 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 19 468 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 19 467 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 16 734 руб.;

- по налогу на доходы физических лиц, как физического лица - 3 206 057 руб., которая в соответствии со статьей 227 НК РФ, предусматривающей обязанность физического лица, зарегистрированного в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющем предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, исчислить и уплатить налог по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ, образовалась за предыдущие налоговые периоды, за периоды до 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 95 477 руб., за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 3 110 580 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 583 526,72 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме                        182 582,41 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 206 452,09 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 34 449,11 руб., а также задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 33 671 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 33 671 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 29 044,71 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 21 099,2 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 21 278,6 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 21 278,6 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 205 478 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, образовалась в результате задолженности за налоговый период 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 205 478 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования РФ, – 135 142,7 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 38 007,06 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 47 859,38 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 7 985,93 руб., а также задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 805,55 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 7 805,55 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 733,09 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 255,58 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 345,28 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 345,28 руб.;

- по страховым взносам по дополнительному тарифу на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 81,62 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 81,62 руб.;

на ДД.ММ.ГГГГ – 11 827 698,46 руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость – 7 989 302,38 руб., которая в соответствии с ч. 1 ст. 174 НК РФ, предусматривающей уплату налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась за предыдущие налоговые периоды по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 4 118 170,38 руб., за 4 квартал 2019 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., за 1 квартал 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 56 862 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 56 862 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 56 864 руб., за 2 квартал 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 50 990 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 55 166 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 50 990 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 55 166 руб.;

- по налогу на доходы физических лиц, как налогового агента, – 191 318 руб., которая в соответствии со статьей 226 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым налогоплательщик получил доходы, исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ, образовалась за предыдущие налоговые периоды, за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 135 649 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 19 468 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 19 467 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 16 734 руб.;

- по налогу на доходы физических лиц, как физического лица - 3 206 057 руб., которая в соответствии со статьей 227 НК РФ, предусматривающей обязанность физического лица, зарегистрированного в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющем предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, исчислить и уплатить налог по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ, образовалась за предыдущие налоговые периоды, за периоды до 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 95 477 руб., за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 3 110 580 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 185 712,22 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 33 671 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 33 671 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 29 044,71 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 21 099,2 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 21 278,6 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 21 278,6 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 25 669,11 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 205 478 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, образовалась в результате задолженности за налоговый период 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 205 478 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования РФ, – 49 830,86 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 805,55 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 7 805,55 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 733,09 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 255,58 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 345,28 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 345,28 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 8 540,53 руб.;

на ДД.ММ.ГГГГ – 11 956 996,49 руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость – 8 095 460,38 руб., которая в соответствии с ч. 1 ст. 174 НК РФ, предусматривающей уплату налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась за предыдущие налоговые периоды по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 4 118 170,38 руб., за 4 квартал 2019 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., за 1 квартал 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 56 862 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 56 862 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 56 864 руб., за 2 квартал 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 50 990 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 55 166 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 50 990 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 55 166 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 50 990 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 55 168 руб.;

- по налогу на доходы физических лиц, как налогового агента, – 191 318 руб., которая в соответствии со статьей 226 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым налогоплательщик получил доходы, исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ, образовалась за предыдущие налоговые периоды, за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 135 649 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 19 468 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 19 467 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 16 734 руб.;

- по налогу на доходы физических лиц, как физического лица - 3 206 057 руб., которая в соответствии со статьей 227 НК РФ, предусматривающей обязанность физического лица, зарегистрированного в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющем предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, исчислить и уплатить налог по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ, образовалась за предыдущие налоговые периоды, за периоды до 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 95 477 руб., за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 3 110 580 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 203 628,32 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 33 671 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 33 671 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 29 044,71 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 21 099,2 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 21 278,6 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 21 278,6 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 25 669,11 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 17 916,1 руб.;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование, зачисляемых в бюджет Фонда социального страхования РФ на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, - 274,09 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 274,09 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 205 478 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, образовалась в результате задолженности за налоговый период 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 205 478 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования РФ, – 54 780,7 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 805,55 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 7 805,55 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 733,09 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 255,58 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 345,28 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 345,28 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 8 540,53 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 4 949,84 руб.;

на ДД.ММ.ГГГГ – 11 917 917,7 руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость – 8 339 290,38 руб., которая в соответствии с ч. 1 ст. 174 НК РФ, предусматривающей уплату налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась за предыдущие налоговые периоды по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 3 685 815,38 руб., за 4 квартал 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., за 1 квартал 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 56 862 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 56 862 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 56 864 руб., за 2 квартал 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 50 990 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 55 166 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 50 990 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 55 166 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 50 990 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 55 168 руб., за 3 квартал 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 676 185 руб.;

- по налогу на доходы физических лиц, как налогового агента, – 191 318 руб., которая в соответствии со статьей 226 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым налогоплательщик получил доходы, исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ, образовалась за предыдущие налоговые периоды, за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 135 649 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 19 468 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 19 467 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 16 734 руб.;

- по налогу на доходы физических лиц, как физического лица - 2 895 127 руб., которая в соответствии со статьей 227 НК РФ, предусматривающей обязанность физического лица, зарегистрированного в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющем предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, исчислить и уплатить налог по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ, образовалась за предыдущие налоговые периоды, за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 2 895 127 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 223 705,7 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 33 671 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 33 671 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 29 044,71 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 21 099,2 руб. 20 коп., ДД.ММ.ГГГГ – 21 278,6 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 21 278,6 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 25 669,11 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 17 916,1 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 20 077,38 руб.;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование, зачисляемых в бюджет Фонда социального страхования РФ на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, - 2 299,13 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 274,09 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 2 025,04 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 205 478 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, образовалась в результате задолженности за налоговый период 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 205 478 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования РФ, – 60 699,49 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 805,55 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 7 805,55 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 733,09 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 255,58 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 345,28 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 345,28 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 8 540,53 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 4 949,84 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 5 918,79 руб.;

на ДД.ММ.ГГГГ – 12 316 292,7 руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость – 8 771 645,38 руб., которая в соответствии с ч. 1 ст. 174 НК РФ, предусматривающей уплату налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась за предыдущие налоговые периоды по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 4 118 170,38 руб., за 4 квартал 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 162 744 руб., за 1 квартал 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 56 862 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 56 862 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 56 864 руб., за 2 квартал 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 50 990 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 55 166 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 50 990 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 55 166 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 50 990 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 55 168 руб., за 3 квартал 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 676 185 руб.;

- по налогу на доходы физических лиц, как налогового агента, – 191 318 руб., которая в соответствии со статьей 226 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым налогоплательщик получил доходы, исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ, образовалась за предыдущие налоговые периоды, за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 135 649 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 19 468 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 19 467 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 16 734 руб.;

- по налогу на доходы физических лиц, как физического лица - 2 861 147 руб., которая в соответствии со статьей 227 НК РФ, предусматривающей обязанность физического лица, зарегистрированного в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющем предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, исчислить и уплатить налог по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ, образовалась за предыдущие налоговые периоды, за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 2 861 147 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 223 705,7 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 33 671 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 33 671 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 29 044,71 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 21 099,2 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 21 278,6 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 21 278,6 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 25 669,11 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 17 916,1 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 20 077,38 руб.;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование, зачисляемых в бюджет Фонда социального страхования РФ на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, - 2 299,13 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 274,09 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 2 025,04 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховых пенсий, – 205 478 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, образовалась в результате задолженности за налоговый период 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 205 478 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования РФ, – 60 699,49 руб., которая в соответствии с главой 34 НК РФ, предусматривающей обязанность индивидуального предпринимателя, в результате отношений с которым плательщик страховых взносов получил доходы, исчислить, удержать у плательщика страховых взносов и уплатить сумму страховых взносов, образовалась в результате остатка задолженности за налоговый период 2020 года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 805,55 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 7 805,55 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 733,09 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 255,58 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 345,28 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 6 345,28 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 8 540,53 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 4 949,84 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 5 918,79 руб.,

мер к ее добровольному погашению не принял, при этом зная, что в соответствии:

- с п.1 ст.3, п.1, 3.4, 4 ст.23 НК РФ налогоплательщики, плательщики сборов и страховых взносов обязаны уплачивать законно установленные налоги, сборы и страховые взносы;

- с п.4 ст.24 НК РФ налоговые агенты перечисляют удержанные у налогоплательщика налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком;

- с п.1, 2, 3, 8, 9 ст.45 НК РФ налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в установленные сроки. Обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующих налогов, сборов и страховых взносов при наличии достаточного денежного остатка на счете плательщика. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов является основанием для направления налогоплательщику, плательщику страховых взносов налоговым органом требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов. В случае неуплаты или неполной уплаты налогов, сборов и страховых взносов в установленный срок производится взыскание налогов, сборов и страховых взносов с организации или индивидуального предпринимателя в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ;

- с п.1, 3 ст.57, п.2, 5, 7 ст.58 НК РФ подлежащая уплате сумма налогов, сборов и страховых взносов, уплачивается (перечисляется) в порядке и в установленные применительно к каждому налогу, сбору и страховому взносу сроки, определяемые календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями;

- со ст.69 НК РФ при наличии у налогоплательщика и плательщика страховых взносов недоимки налоговый орган направляет в его адрес требование об уплате налогов и страховых взносов, которое должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налогов и страховых взносов не указан в этом требовании;

- со ст.70 НК РФ требование об уплате налогов (страховых взносов) должно быть направлено налогоплательщику и плательщику страховых взносов не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки;

- с п.п.1, 2 ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налогов (страховых взносов) в установленный срок обязанность по уплате налогов (страховых взносов) исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя в банках. Взыскание налогов (страховых взносов) производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя;

- с п.п. 3, 4, 9 ст.46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налогов и страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Поручение налогового органа на перечисление сумм налогов и страховых взносов в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя, в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ;

- с п.7 ст.46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика и плательщика страховых взносов налоговый орган вправе взыскать налоги и страховые взносы за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст.47 НК РФ. Взыскание налогов и страховых взносов за счет имущества налогоплательщика и плательщика страховых взносов производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» с учетом особенностей, предусмотренных ст.47 НК РФ. При этом данное решение принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

- со ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика и плательщика страховых взносов.

В связи с неуплатой налогов и страховых взносов налоговый орган                               в соответствии с п.1, 2, 9 ст. 45, ст. 69 НК РФ направил в адрес                                 ИП Константинова А.С. требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 12 576 088,54 руб., а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 149 538,82 руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ (налог на добавленную стоимость (далее – НДС) в сумме 149 538,82 руб.);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 437 980,82 руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ (НДС), в суммах 1 787 765,82 руб. и 2 650 215 руб.);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 521 736,46 руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (далее – ПФ РФ) на выплату страховой пенсии, в сумме 423 483,61 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ (далее Федеральный ФОМС РФ в сумме 98 171,23 руб.; страховые взносы по дополнительному тарифу в ПФ РФ в сумме 81,62 руб.);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 172 832 руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ (НДС в сумме 1 172 832 руб.);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 135 649 руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ (налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент (далее – НДФЛ) в сумме 135 649 руб.);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 172 832 руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ (НДС в сумме 1 172 832 руб.);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 517 821,9 руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ (НДФЛ, источником которых является налоговый агент в сумме 55 669 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 96 386,71 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС РФ в сумме 22 344,19 руб.; НДС в сумме 1 343 422 руб.);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 943 749,54 руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 63 656,4 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС РФ в сумме 18 946,14 руб.; НДФЛ, источником которых является физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в сумме 2 861 147 руб.);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 990 руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ (НДС в сумме 50 990 руб.);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205 478 руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, в сумме 205 478 руб.);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 990 руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ (НДС в сумме 50 990 руб.);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 332 руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ (НДС в сумме 110 332 руб.);

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 106 158 руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ (НДС в сумме 106 158 руб.),

которые он (Константинов А.С.) в полном объеме не исполнил, вследствие чего налоговым органом в соответствии с правами, предоставленными ст. 31 НК РФ, приняты меры по принудительному взысканию недоимки с ИП Константинова А.С., а именно:

• в порядке ст. 46 НК РФ руководством МИФНС России № по <адрес> и Ненецкому автономному округу приняты решения о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам с ИП Константинова А.С. за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на счетах в банках, на общую сумму 12 201 375,29 руб., в том числе:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59 138 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 437 980,82 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 521 736,46 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 172 832 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 135 649 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 172 832 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 283 417,01 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 990 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205 478 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 990 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 332 руб.,

• на расчетные счета ИП Константинова А.С.                                                      №, открытый в Архангельском отделении № ПАО «Сбербанк России» и №, открытый в ПАО «Московский Индустриальный банк» (далее – ПАО «МИНБАНК»), выставлены инкассовые поручения на уплату налогов и страховых взносов на общую сумму 12 201 375,29 руб., в том числе:

№№, 159 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59 138 руб.;

№№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 437 980,82 руб.;

№№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 521 736,46 руб.;

№, 1757 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 172 832 руб.;

№№, 2374 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 135 649 руб.;

№, 2556 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 172 832 руб.;

№№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 283 417,01 руб.;

№№, 5480 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 990 руб.;

№№, 5560 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205 478 руб.;

№№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 990 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 332 руб.

Вышеперечисленные инкассовые поручения были исполнены лишь частично на сумму 641 151,02 руб. путем взыскания денежных средств с расчетных счетов ИП Константинова А.С., в том числе инкассовые поручения:

№№, 159 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 429,94 руб.; №№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 521 736,46 руб.; №, 1757 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 63 984,62 руб.,

а инкассовые поручения на общую сумму 11 560 224,27 руб., а именно:

№№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 708,06 руб.

№№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 437 980,82 руб.;

№, 1757 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 108 847,38 руб.;

№№, 2374 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 135 649 руб.;

№, 2556 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 172 832 руб.;

№№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 283 417,01 руб.;

№№, 5480 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 990 руб.;

№№, 5560 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205 478 руб.;

№№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 990 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 332 руб.,

остались без исполнения в связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах ИП Константинова А.С.

Вместе с тем, в связи с неисполнением ИП Константиновым А.С. требований об уплате налогов и страховых взносов, налоговым органом в порядке ст. ст. 72 и 76 НК РФ приняты обеспечительные меры исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, а именно вынесены и направлены для исполнения в кредитные учреждения решения о приостановлении всех расходных операций по счетам налогоплательщика (плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, по расчетному счету №, открытому в Архангельском отделении № ПАО «Сбербанк России», и расчетному счету №, открытому в ПАО «МИНБАНК», в том числе:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в Архангельское отделение № ПАО «Сбербанк России»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «МИНБАНК»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в Архангельское отделение № ПАО «Сбербанк России»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «МИНБАНК»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в Архангельское отделение №                               ПАО «Сбербанк России»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «МИНБАНК»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в Архангельское отделение №                            ПАО «Сбербанк России»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «МИНБАНК»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в Архангельское отделение №                            ПАО «Сбербанк России»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «МИНБАНК»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в Архангельское отделение №                          ПАО «Сбербанк России»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «МИНБАНК»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в Архангельское отделение №                            ПАО «Сбербанк России»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «МИНБАНК»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в Архангельское отделение № ПАО «Сбербанк России»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «МИНБАНК»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в Архангельское отделение №                          ПАО «Сбербанк России»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «МИНБАНК»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в Архангельское отделение №                           ПАО «Сбербанк России»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «МИНБАНК»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в Архангельское отделение №                           ПАО «Сбербанк России»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «МИНБАНК».

Константинов А.С., достоверно зная о том, что налоговым органом принят полный комплекс мер по принудительному взысканию с него как индивидуального предпринимателя недоимки по налогам и страховым взносам, осознавал и предвидел, что в случае поступления денежных средств на его (ИП Константинова А.С.) расчетные счета они (денежные средства) будут принудительно в бесспорном порядке взысканы на погашение недоимки по налогам и страховым взносам в доход государства, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в своем офисе по адресу: Ненецкий автономный округ, <адрес> «Б», действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ИП Константинова А.С., осуществляя расчеты с дебиторами и кредиторами минуя расчетные счета ИП Константинова А.С. путем направления финансовых распоряжений (писем-поручений) в адрес контрагентов-дебиторов – ООО <данные изъяты> о перечислении денежных средств, являющихся выручкой ИП Константинова А.С. за выполненные работы, поставленную продукцию и оказанные услуги, на расчетные счета контрагентов-кредиторов ИП Константинова А.С., являющихся в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), кредиторами четвертой и пятой очереди, то есть осуществлял расчеты с контрагентами ИП Константинова А.С. в обход заблокированных инкассовыми поручениями расчетных счетов индивидуального предпринимателя, грубо нарушая законные интересы кредитора третьей очереди – бюджетной системы Российской Федерации, в том числе:

• ООО «БаренцТрансСервис» в качестве оплаты за аренду судна с экипажем у ИП Константинова А.С. по договору аренды судна с экипажем № б/н от ДД.ММ.ГГГГ и во исполнение финансовых распоряжений (писем-поручений) ИП Константинова А.С. перечислило ООО «Меркурий» в качестве оплаты предоставленных ИП Константинову А.С. услуг по аренде судна по договору аренды судна с экипажем № М/2-2019 от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства на общую сумму 20 657 500 руб., в том числе:

- на основании финансового распоряжения (письма-поручения) № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ - 2 000 000 руб.;

- на основании финансового распоряжения (письма-поручения) № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ -2 000 000 руб.;

- на основании финансового распоряжения (письма-поручения) № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ -2 000 000 руб.;

- на основании финансового распоряжения (письма-поручения) № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ – 1 000 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 700 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 200 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ - 100 000 руб.;

- на основании финансового распоряжения (письма-поручения) № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ -1 000 000 руб.;

- на основании финансового распоряжения (письма-поручения) № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ -1 520 000 руб.;

- на основании финансового распоряжения (письма-поручения) № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ - 2 850 000 руб.;

- на основании финансового распоряжения (письма-поручения) № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ -2 850 000 руб.;

- на основании финансового распоряжения (письма-поручения) № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ - 637 500 руб.;

- на основании финансового распоряжения (письма-поручения) № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ - 1 900 000 руб.;

- на основании финансового распоряжения (письма-поручения) № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ - 1 900 000 руб.;

• ООО «Меркурий» в качестве оплаты задолженности перед ИП Константиновым А.С. по беспроцентному займу и во исполнение финансовых распоряжений (писем-поручений) ИП Константинова А.С. перечислило АО «Архангельская РЭБ флота» в качестве оплаты предоставленных ИП Константинову А.С. услуг по отстою и ремонту судна по договорам № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ соответственно, денежные средства на общую сумму 3 456 833,76 руб., в том числе:

- на основании финансового распоряжения (письма-поручения) № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ – 69 832,23 руб. по счетам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ;

- на основании финансового распоряжения (письма-поручения) № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ – 50 104,09 руб. по счетам № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ;

- на основании финансового распоряжения (письма-поручения) № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ – 336 897,44 руб. по счетам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ;

- на основании финансового распоряжения (письма-поручения) № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ – 500 000 руб. по счету № от ДД.ММ.ГГГГ;

- на основании финансового распоряжения (письма-поручения) № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ – 2 500 000 руб. по счету № от ДД.ММ.ГГГГ;

• ООО «Форватор» в качестве оплаты за приобретение товарно-материальных ценностей у <данные изъяты>» по договору купли-продажи № б/н от ДД.ММ.ГГГГ и во исполнение финансового распоряжения (письма-поручения) генерального директора ООО «Меркурий» Свидетель №2 № от ДД.ММ.ГГГГ, имеющего перед ИП Константиновым А.С. задолженность по беспроцентному займу, перечислило платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес <данные изъяты> – 2 957 052,8 руб. в качестве оплаты предоставленных ИП Константинову А.С. услуг по ремонту судна по договору № от ДД.ММ.ГГГГ,

а всего вышеуказанным способом произвел расчеты со своими контрагентами на сумму 27 071 386,56 руб., тем самым он (Константинов А.С.) как индивидуальный предприниматель направил денежные средства в сумме 27 071 386,56 руб. в обход заблокированных налоговым органом расчетных счетов ИП Константинова А.С. напрямую в адрес вышеуказанных организаций, перед которыми у ИП Константинова А.С. имелась задолженность.

    Всего, в период с 03.02.2020 по 09.11.2020 Константинов А.С., зная о существовании у него (Константинова А.С.) как индивидуального предпринимателя недоимки по уплате налогов и страховых взносов, будучи достоверно осведомленным о принятии налоговым органом полного комплекса мер по принудительному взысканию с ИП Константинова А.С. недоимки по налогам и страховым взносам в сумме 11 560 224,27 руб., предвидя, что при поступлении денежных средств на расчетные счета ИП Константинова А.С., за счет этих денежных средств на основании решений и инкассовых поручений налогового органа в бесспорном порядке будет произведено взыскание указанной недоимки по налогам и страховым взносам, умышленно израсходовал свои как индивидуального предпринимателя денежные средства в сумме 27 071 386,56 руб. на расчеты с поставщиками и кредиторами, которые согласно очередности производства платежей, установленной ст.855 ГК РФ, производятся только после расчетов с бюджетной системой Российской Федерации по налогам и страховым взносам, тем самым сокрыл денежные средства индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в сумме 11 560 224,27 руб. (сумма неисполненных инкассовых поручений по состоянию на 09.11.2020), что в соответствии с примечанием к ст.170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации является особо крупным размером, так как сумма сокрытых денежных средств превышает 9 000 000 рублей.

Подсудимый Константинов А.С. в судебное заседание не явился, обратился в суд с письменным ходатайством о рассмотрении дела в его отсутствие, указав в ходатайстве о признании своей вины в совершении преступления.

Суд, с учетом мнения участников процесса, рассмотрел дело в отсутствие подсудимого в порядке ч.4 ст.247 УПК РФ, поскольку он обвиняется в совершении преступления средней тяжести, предоставил в суд письменное ходатайство о рассмотрении дела без своего участия.

На основании п.2 ч.1 ст.276 УПК РФ судом были оглашены показания Константинова А.С., данные им в ходе предварительного следствия, из которых следует, что он свою вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, признал в полном объеме, от дачи показаний отказался, воспользовавшись ст.51 Конституции РФ (том №, л.д.203-207).

Вина подсудимого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, полностью подтверждается следующими исследованными в ходе судебного заседания доказательствами.

Так, из оглашенных и исследованных на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №1, данных ею на предварительном следствии (т. 5 л.д.59-62), следует, что по состоянию на 2020 год она занимала должности главного бухгалтера в ООО «Меркурий» и у ИП Константинова А.С., осуществляла свою деятельность по ведению бухгалтерской документации. Между ООО «Меркурий» и ИП Константиновым А.С. заключались различные гражданско-правовые договоры, в том числе по аренде судна, договоры беспроцентного займа.

Между ООО «Меркурий» и ООО «Форватор» имелся договор продажи судна. В связи с тем, что у ООО «Меркурий» имелась задолженность перед ИП Константиновым А.С., он попросил вырученные за продажу суда денежные средства перечислить в счет погашения его задолженности перед АО «Архангельская РЭБ флота», после чего направил соответствующее письмо в ООО «Меркурий», а последние в свою очередь написали соответствующее письмо в ООО «Форватор» о перечислении денежных средств в сумме 2 957 052,8 руб. на расчетный счет АО «Архангельская РЭБ флота». У ООО «Меркурий» и АО «Архангельская РЭБ флота» каких-либо договорных взаимоотношений не было.

Кроме того в рамках договорных взаимоотношений между ООО <данные изъяты>» и ИП Константиновым А.С. на расчетные счета <данные изъяты>» поступали денежные средства за ИП Константинова А.С. от <данные изъяты>» по договору аренды судна. Для проведения таких операций ИП Константинов А.С. направлял соответствующие письма в адрес <данные изъяты>».

Из оглашенных и исследованных на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №2, данных им на предварительном следствии (т. 5 л.д.64-67), следует, что они аналогичны показаниям свидетеля Свидетель №1

Из оглашенных и исследованных на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №3, данных ею на предварительном следствии (т. 5 л.д.69-71), следует, что она является главным бухгалтером <данные изъяты>». В 2020 году между <данные изъяты>» заключались договоры купли-продажи товарно-материальных ценностей. ДД.ММ.ГГГГ по электронной почте от ООО «Меркурий» в адрес <данные изъяты>» поступило письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором генеральный директор <данные изъяты>» Свидетель №2 попросил денежные средства в сумме 2 957 052,8 руб. по одному из договоров в счет погашения его задолженности по договору займа перевести за ИП Константинова А.С. на счет АО <данные изъяты>», что было и сделано.

Из оглашенных и исследованных на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №4, данных им на предварительном следствии (т. 5 л.д.72-74), следует, что они аналогичны показаниям свидетеля Свидетель №3

Из оглашенных и исследованных на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №5, данных ею на предварительном следствии (т. 5 л.д.79-82), следует, что она является главным бухгалтером <данные изъяты>». В 2020 году между <данные изъяты> и ИП Константиновым А.С. имелись договоры гражданско-правового характера, в том числе по отстою и ремонту судна, обязательства по которым АО «Архангельская РЭБ флота» выполняла в полном объеме. Оплата по указанным договорам за ИП Константинова А.С. в разные период поступала как от него самого, так и от <данные изъяты>».

Из оглашенных и исследованных на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №6, данных им на предварительном следствии (т. 5 л.д.87-91), следует, что он является директором <данные изъяты>». В 2020 году между ИП Константиновым А.С. и <данные изъяты>» имелся договор аренды судна. ИП Константинов А.С. свои обязанности по предоставлению суда выполнил в полном объеме, а оплата по его (ИП Константинова А.С.) письменным поручениям за аренду судна производилась на счет <данные изъяты>».

Из оглашенных и исследованных на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №7, данных ею на предварительном следствии (т. 5 л.д.124-131), следует, что по результатам проведенных мероприятий налогового контроля одним из должников, с размером задолженности более 2 250 000 руб. оказался ИП Константинов А.С., у которого сумма указанной задолженности превысила ДД.ММ.ГГГГ. Налоговым органом приняты меры в полном объеме и в соответствии с действующим законодательством по взысканию недоимки, но ИП ФИО5 проводилась оплата по его договорным отношениям через счета третьих лиц, то есть минуя банковские счета ИП Константинова А.С..

Анализируя исследованные показания свидетелей, в их совокупности, суд приходит к выводу, что они достоверны, последовательны, согласуются между собой, оснований не доверять данным показаниям у суда не имеется.

    Также, вина подсудимого Константинова А.С. нашла свое подтверждение совокупностью письменных доказательств по делу, исследованных в ходе судебного следствия:

- копией договора № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому АО «<данные изъяты>» обязуется оказать ИП Константинову А.С. услуги по отстою судна, а последний их оплатить (т.1 л.д.112-116);

- копией договора подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому АО «Архангельская РЭБ флота» обязуется оказать ИП Константинову А.С. услуги по ремонту судна, а последний их оплатить (т.1 л.д.117-121);

- копиями счетов на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № и № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым АО «Архангельская РЭБ флота» выставляла ИП Константинову А.С. счета на оплату по договорам по отстою и ремонту судна. (т.1 л.д.126-131,137);

- копиями финансовых распоряжений (письма-поручения) ИП Константинова А.С. № от ДД.ММ.ГГГГ, №№ – 50 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ИП Константинов А.С. просит генерального директора <данные изъяты>» в счет погашения задолженности по договору беспроцентного займа перечислить за него денежные средства на общую сумму 3 456 833,76 руб. на счет АО «Архангельская РЭБ флота». (т.4 л.д.198,200,202,204,206);

- копиями платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым <данные изъяты>» на основании финансовых распоряжений (писем-поручений) ИП Константинова А.С. № от ДД.ММ.ГГГГ, №№ – 50 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило АО «Архангельская РЭБ флота» в качестве оплаты предоставленных ИП Константинову А.С. услуг по отстою и ремонту судна, денежные средства на общую сумму 3 456 833,76 руб. (т.4 л.д.199,201,203,205,207);

- копией договора беспроцентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Константинов А.С. передал <данные изъяты>» беспроцентный заем на сумму 8 700 000 руб. (т.1 л.д.224-225);

- копией договор аренды судна с экипажем № М/2-2019 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому <данные изъяты>» передает в аренду ИП Константинову А.С. судно, а он обязуется оплачивать арендную плату. (т.1 л.д.215-218);

- копией договора аренды судна с экипажем от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП Константинов А.С. обязуется предоставить за плату во временное владение и пользование ООО <данные изъяты>» судно, а последние оплатить аренду. (т.1 л.д.148-152);

- копиями финансовых распоряжений (письма-поручения) ИП Константинова А.С. № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП Константинов А.С. просит генерального директора <данные изъяты>» в качестве оплаты за аренду судна с экипажем по договору аренды судна с экипажем от ДД.ММ.ГГГГ перечислить денежные средства на общую сумму 20 657 500 руб. на счет <данные изъяты>». (т.1 л.д.154,156,158,160,165,167,169,171,173,175,177);

- копиями платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, 1022 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>» на основании финансовых распоряжений (писем-поручений) ИП Константинова А.С. перечислило <данные изъяты>» в качестве оплаты за предоставленные ИП Константинову А.С. услуги, денежные средства на общую сумму 20 657 500 руб. (т.1 л.д.155,157,159,161-164,166,168,170,172,174,176,178);

- копией договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому <данные изъяты>» передало в собственность <данные изъяты>» товарно-материальные ценности, за которые последнее обязуется уплатить покупную цену. (т.1 л.д.181-182);

- копией финансового распоряжение (письмо-поручение) № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому генеральный директор <данные изъяты>» просит директора <данные изъяты>» денежные средства в сумме 2 957 052,8 руб. по договору купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ перевести на счет АО «Архангельская РЭБ флота» за ИП Константинова А.С. (т.1 л.д.183);

- копией платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО <данные изъяты>» на основании финансового распоряжения (письма-поручения) <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило <данные изъяты>» в качестве оплаты предоставленных ИП Константинову А.С. услуг по ремонту судна, денежные средства в сумме 2 957 052,8 руб. (т.1 л.д.187);

- информацией Администрации МО «Городское поселение «Рабочий <адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой адрес: Ненецкий автономный округ, <адрес> «Б», присвоен производственной территории, принадлежащей <данные изъяты>». (т.2 л.д.46);

- требованиями об уплате налогов и страховых взносов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым налоговый орган направил в адрес ИП Константинова А.С. требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 12 576 088,54 руб. (т.3 л.д.61-77);

- решениями о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым налоговым органом приняты решения о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам с ИП Константинова А.С. за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на счетах в банках, на общую сумму 12 201 375,29 руб. (т.3 л.д.112-122);

- инкассовыми поручениями № и 159 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № и 1757 от ДД.ММ.ГГГГ, № и 2374 от ДД.ММ.ГГГГ, № и 2556 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № и 5480 от ДД.ММ.ГГГГ, № и 5560 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым налоговым органом на расчетные счета ИП Константинова А.С., открытые в ПАО «Сбербанк России» и ПАО «МИНБАНК», выставлены инкассовые поручения на уплату налогов и страховых взносов на общую сумму 12 201 375,29 руб. (т.3 л.д.172-219);

- решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика № и 176 от ДД.ММ.ГГГГ, № и 296 от ДД.ММ.ГГГГ, № и 819 от ДД.ММ.ГГГГ, № и 830 от ДД.ММ.ГГГГ, № и 1068 от ДД.ММ.ГГГГ, № и 1233 от ДД.ММ.ГГГГ, № и 1855 от ДД.ММ.ГГГГ, № и 2047 от ДД.ММ.ГГГГ, № и 2097 от ДД.ММ.ГГГГ, № и 2135 от ДД.ММ.ГГГГ, № и 2185 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым в связи с неисполнением ИП Константиновым А.С. требований об уплате налогов и страховых взносов, налоговым органом приняты обеспечительные меры исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, а именно вынесены и направлены для исполнения в кредитные учреждения решения о приостановлении всех расходных операций по счетам налогоплательщика (плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, по расчетному счету, открытому в ПАО «Сбербанк России» и ПАО «МИНБАНК». (т.3 л.д.132-153);

- справками № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которых по состоянию на ноябрь 2020 года у ИП Константинова А.С. имелась непогашенная задолженность по налогам, сборам и страховым взносам в особо крупном размере. Для взыскания недоимки с ИП Константинова А.С. налоговым органом приняты меры в полном объеме и в соответствии с действующим законодательством. Всего проведено оплаты через счета третьих лиц, то есть минуя банковские счета ИП Константинова А.С., на общую сумму 27 071 386,56 руб. В ходе проведенного анализа установлено, что в случае перенаправления вышеуказанных денежных средств на расчетные счета ИП Константинова А.С., он имел реальную возможность погасить недоимку по налогам, сборам и страховым взносам в полном объеме. (т.2 л.д.152-172, т.5 л.д.155-168);

- справкой № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой у ИП Константинова А.С. имелась, подлежащая бесспорному взысканию недоимка по налогам и страховым взносам перед бюджетной системой Российской Федерации, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 5 922 065,4 руб., на ДД.ММ.ГГГГ - 7 225 973,01 руб., на ДД.ММ.ГГГГ – 8 449 660,56 руб., на ДД.ММ.ГГГГ – 8 449 660,56 руб., на ДД.ММ.ГГГГ – 8 731 812,14 руб., на ДД.ММ.ГГГГ – 8 811 981,16 руб., на ДД.ММ.ГГГГ – 12 268 735,04 руб., на ДД.ММ.ГГГГ – 11 827 698,46 руб., на ДД.ММ.ГГГГ – 11 956 996,49 руб., на ДД.ММ.ГГГГ – 11 917 917,7 руб., на ДД.ММ.ГГГГ – 12 316 292,7 руб.

Всего проведено оплаты через счета третьих лиц, то есть минуя банковские счета ИП Константинова А.С. на общую сумму 27 071 386,56 руб.. (т.5 л.д.186-223);

- протокол обследования помещений, зданий, сооружений от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с участием Свидетель №1 проведено обследование офисного помещения по адресу: Ненецкий автономный округ, <адрес> «Б», откуда изъята документация по гражданско-правовым взаимоотношениям между ИП Константиновым А.С. с одной стороны и <данные изъяты>» соответственно с другой стороны (т.2 л.д.132-143), которые осмотрены с составлением протокола (т.6 л.д.165-168);

Анализируя собранные по делу и исследованные в судебном заседании доказательства, суд считает вину Константинова А.С. в совершенном преступлении доказанной. Положенные в основу приговора доказательства не противоречат друг другу, согласуются между собой и взаимодополняют друг друга, получены с соблюдением требований уголовно-процессуального закона и в связи с этим признаются судом допустимыми, в своей совокупности являются достаточными.

Таким образом, действия подсудимого суд квалифицирует по части 2 статьи 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере.

Квалифицирующий признак «в особо крупном размере» нашел свое подтверждение в ходе судебного заседания, поскольку Константинов А.С., являясь индивидуальным предпринимателем сокрыл денежные средства в сумме 11 560 224,27 руб. (сумма неисполненных инкассовых поручений по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ), что в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ является особо крупным размером, так как превышает 9 000 000 рублей.

Подсудимый Константинов А.С. на учете у психиатра и нарколога не состоит, поэтому суд признает его вменяемым и подлежащим уголовной ответственности.

Согласно заключения комиссии экспертов № от ДД.ММ.ГГГГ у Константинова А.С. имеется ряд хронический заболеваний, в том числе заболевание позвоночника, которое свидетельствует в настоящее время о частичной ограничении его жизнедеятельности и нуждаемости в постороннем уходе. При этом у Константинова А.С. сохраняется возможность передвигаться с помощью специальных средств (на инвалидной кресле-коляске), он может по состоянию здоровья участвовать в следственных, судебных и иных процессуальных действиях при рассмотрении уголовного дела, может правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для уголовного дела, и способен давать показания в виду своего физического состояния. (т.6 л.д.41-46).

За совершенное преступление подсудимый Константинов А.С. подлежит наказанию, при определении вида и размера которого суд руководствуется положениями статей 6, 43, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, а также личность виновного, иные обстоятельства, влияющие на наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Константинов А.С. не судим, по месту жительства характеризуется положительно, имеет ряд хронических заболеваний, на учетах у врачей психиатра и нарколога не состоит.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому, суд признаёт: признание им вины, состояние здоровья, частичное возмещение ущерба.

Обстоятельств, отягчающих наказание Константинова А.С., судом не установлено.

Решая вопрос о назначении подсудимому наказания за совершенное преступление, учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории средней тяжести, данные о личности подсудимого, состояние его здоровья, совокупность установленных у подсудимого смягчающих наказание обстоятельств и отсутствие отягчающих обстоятельств, наличие положительных характеристик, что по мнению суда существенно уменьшает степень общественной опасности содеянного подсудимым, суд полагает возможным применение к подсудимому положений ст. 64 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа ниже низшего предела, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, размер которого суд определяет с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения осужденного и его семьи, а также с учетом возраста виновного, возможности получения им заработной платы и иного дохода.

Именно данное наказание, по мнению суда, является справедливым, соразмерным содеянному, и будет способствовать достижению цели наказания.

Принимая во внимание имущественное положение Константинова А.С., состояние его здоровья, а так же, что срок, на который может быть предоставлена рассрочка исполнения судебного решения, не должен быть слишком длительным, поскольку снижается эффективность уголовного наказания, суд полагает, что Константинову А.С. необходимо предоставить рассрочку исполнения приговора суда, поскольку немедленная уплата штрафа является для осужденного невозможной.

С учетом обстоятельств дела, размера причиненного ущерба, суд не находит оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ, а именно изменения категории преступления на менее тяжкую.

Оснований для прекращения уголовного дела или освобождения Константинова А.С. от наказания, в том числе на основании ст. 80.1 УК РФ, с учетом обстоятельств совершенного преступления, личности подсудимого, суд не усматривает.

    В рамках уголовного дела заместителем прокурора автономного округа заявлен гражданский иск о взыскании с Константинова Александра Степановича в пользу Российской Федерации в лице Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> и Ненецкому автономному округу суммы материального ущерба в размере 5 087 503 рубля 64 копейки.

    Согласно разъяснений Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу» по смыслу части 1 статьи 44 УПК РФ требования имущественного характера, хотя и связанные с преступлением, но относящиеся, в частности, к последующему восстановлению нарушенных прав потерпевшего (например, о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами, о признании гражданско-правового договора недействительным, о возмещении вреда в случае смерти кормильца), а также регрессные иски (о возмещении расходов страховым организациям и др.) подлежат разрешению в порядке гражданского судопроизводства. В этой части гражданский иск по уголовному делу суд оставляет без рассмотрения с указанием в постановлении (определении) или обвинительном приговоре мотивов принятого решения.

Как следует из заявленных исковых требований размер ущерба в сумме 5 087 503 рубля 64 копейки включает в себя задолженность Константинова А.С. перед бюджетной системой РФ с учетом начисленных пени и штрафов. В соответствии с разъяснениями Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» при решении вопроса о том, совершено ли сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов в крупном или особо крупном размере, судам следует иметь в виду, что взысканные или подлежащие взысканию пени и штрафы в сумму недоимок не включаются.

Учитывая, что заявленные прокурором исковые требования связаны с возмещением вреда, с учетом начисленных пени и штрафов, то данные требования подлежат рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства, в связи с чем суд оставляет их без рассмотрения, что не лишает гражданского истца права обратиться за его разрешением в порядке гражданского судопроизводства.

В рамках уголовного дела в отношении имущества Константинова А.С. были приняты обеспечительные меры в виде запрета распоряжаться (совершать регистрационные действия), а именно: автомобилем марки «БАЗ», государственный регистрационный номер №, земельным участком, кадастровый №, площадью 612 кв.м., по адресу: <адрес>, земельным участком, кадастровый №, площадью 290 кв.м., по адресу: <адрес>, земельным участком, кадастровый №, площадью 237 кв.м., по адресу: <адрес> (Т. 6 л.д. 156,157).

Учитывая, что штраф Константинову А.С. назначается в качестве основного наказания, а гражданский иск оставлен без рассмотрения, то суд приходит к выводу о необходимости снятия ареста с указанного выше имущества.

Судьба вещественных доказательств по делу разрешается в соответствии со ст. 81 УПК РФ, в связи с чем, три подшивки с оригиналами документов по гражданско-правовым отношениям ИП Константинова А.С. с АО «Архангельская РЭБ флота», ООО БаренцТрансСервис» и ООО «Меркурий», хранящихся при уголовном деле, по вступлении приговора в законную силу следует вернуть Константинову А.С. (Т. 6 л.д. 168).

Процессуальных издержек по делу не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Константинова Александра Степановича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 2 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание с применением ст. 64 УК РФ в виде штрафа в размере 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей.

Предоставить Константинову Александру Степановичу рассрочку исполнения приговора суда на срок 5 (пять) месяцев, начиная с даты вступления приговора суда в законную силу. Выплаты производить ежемесячно равными долями в сумме 10 000 (десять тысяч) рублей в месяц.

Штраф подлежит оплате по следующим реквизитам: Получатель: УФК по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (СУ СК России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу л/с 04241А58760) ИНН: 2901210617, КПП: 290101001, ОКТМО: 11701000 (возможно добавочный: 001), казначейский счёт 03100643000000012400 в Отделении Архангельск Банка России//УФК по Архангельской области и Ненецкому автономному округу г. Архангельск ЕКС (единый казначейский счёт) 40102810045370000016 БИК 011117401 КБК: 417 116 03122 01 0000 140 (Штрафы, установленные Главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности). Уникальный идентификатор начисления (УИН): 41700000000007778776; уникальный идентификатор плательщика: 1010000000005517074037.

Меру пресечения на апелляционный период Константинову А.С. не избирать.

Вещественные доказательства: три подшивки с оригиналами документов по гражданско-правовым отношениям ИП Константинова А.С. с <данные изъяты>» по вступлении приговора в законную силу - вернуть Константинову А.С..

Снять арест, наложенный в рамках настоящего уголовного дела в виде запрета распоряжаться (совершать регистрационные действия) со следующего имущества: автомобиль марки «<данные изъяты>», государственный регистрационный номер № земельный участок, кадастровый №, площадью 612 кв.м., по адресу: <адрес>, земельный участок, кадастровый №, площадью 290 кв.м., по адресу: <адрес>, земельный участок, кадастровый №, площадью 237 кв.м., по адресу: <адрес>.

Гражданский иск заместителя прокурора автономного округа к Константинову Александру Степановичу о взыскании в пользу Российской Федерации в лице Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу материального ущерба – оставить без рассмотрения.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в суд Ненецкого автономного округа в течение 15 суток со дня провозглашения путем подачи жалобы или представления через Нарьян-Марский городской суд Ненецкого автономного округа.

Председательствующий               (подпись)                                           А.Ф. Слонов

Копия верна. Судья                                                                                  А.Ф. Слонов

Подлинный документ находится в уголовном деле № 1-129/2023 (УИД: 83RS0001-01-2023-000604-54)

Нарьян-Марского городского суда Ненецкого автономного округа.