Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-69/2022 от 07.06.2022

Дело № 1-69/2022

УИД: 56RS0024-01-2022-000788-09

П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

21 июня 2022 года п. Новосергиевка

Новосергиевский районный суд Оренбургской области, в составе:

председательствующего – судьи Абузяровой Д.Ф.,

при помощнике судьи Тятяевой Л.М.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Новосергиевского района Головко М.Н.,

подсудимого Дорофеева В.В.,

защитника – адвоката Домахиной И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении:

Дорофеева Валентина Витальевича, <данные изъяты>, судимого:

- ДД.ММ.ГГГГ приговором Новосергиевского районного суда Оренбургской области по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ к наказанию в виде штрафа в размере 150000 рублей,

осужденного:

- ДД.ММ.ГГГГ приговором мирового судьи судебного участка № 1 Новосергиевского района Оренбургской области по ч. 2 ст. 145.1 УК РФ
к наказанию в виде штрафа в размере 100000 рублей; наказание не исполнено, остаток суммы штрафа составляет 85 000 рублей,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Дорофеев В.В. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Дорофеев В.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являясь в соответствии с решением совета директоров акционерного общества «Новосергиевский механический завод» (далее АО «Новосергиевский механический завод», Общество) от ДД.ММ.ГГГГ и приказом № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором Общества, зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ с присвоением основного государственного регистрационного номера 1025602665550 по юридическому адресу: <адрес> фактически расположенного по этому же адресу, состоявшего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 6 по Оренбургской области, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 5636002980, осуществляя руководство текущей деятельностью Общества, имея полномочия по определению основных направлений финансово-хозяйственной деятельности и распределению денежных средств Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им коммерческой организации, имея право в соответствии с Уставом АО «Новосергиевский механический завод», утвержденным ДД.ММ.ГГГГ, право без доверенности действовать от имени Общества, в том числе осуществлять оперативное руководство деятельностью Общества, право первой подписи под финансовыми документами, распоряжаться имуществом Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных Федеральным законом «Об акционерных обществах», представлять интересы Общества, утверждать штаты, заключать трудовые договоры с работниками Общества, применять к этим работникам меры поощрения и налагать на них взыскания, организовывать ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества, издавать приказы, распоряжения по вопросам, входящим в компетенцию генерального директора, заключать от имени Общества договоры, соглашения, контракты, открывать расчетные счета, выдавать доверенности, совершать иные юридические действия, и в соответствии со статьей 19, частью 1 статьи 23, частью 2 статьи 44 НК РФ, статьями 6 и 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», статьей 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», пункта 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в нарушение статьи 57 Конституции РФ, статьи 23 и главы 34 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, достоверно зная о том, что возглавляемое им Общество в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ (далее – НДС), со ст. 207 НК РФ является плательщиком налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), в соответствии со ст. 246 НК РФ является плательщиком налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ и Федеральный бюджет РФ, в соответствии со ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога с организаций, в соответствии со ст. 419 НК РФ является плательщиком страховых взносов, добровольно не исполнил свою обязанность по перечислению указанных налогов и страховых взносов в установленный законом срок, в связи с чем, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у АО «Новосергиевский механический завод» образовалась задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 2 985 072 рублей 41 копейка, а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 4 798 360 рублей 24 копейки.

Дорофеев В.В., достоверно зная об имеющейся у Общества задолженности по налогам и страховым взносам, а также о том, что МИФНС России № 6 по Оренбургской области приняты предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах меры по принудительному взысканию вышеуказанной задолженности, а именно:

- в соответствии со ст. 69 НК РФ налоговым органом в адрес АО «Новосергиевский механический завод» выставлены требования об уплате налогов и страховых взносов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 628 460 рублей 41 копейка и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 569 831 рубль 24 копейки;

- в соответствии со ст. 46 НК РФ на расчетные счета АО «Новосергиевский механический завод»: №, открытый АО КБ «Оренбург» (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ); №, открытый в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк России» (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ); №, открытый в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк России» (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ); №, открытый в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк России» (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ); №, открытый в Оренбургском отделении № ПАО «Сбербанк России» (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, дата закрытия ДД.ММ.ГГГГ); №, открытый в Оренбургском региональном филиале АО «Российский Сельскохозяйственный банк» (дата открытия ДД.ММ.ГГГГ), выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств с расчетного счета организации по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 569 831 рубль 24 копейки, в том числе:

- налог на добавленную стоимость, в сумме 878 669 рублей 00 копеек;

- налог на доходы физических лиц, в сумме 879 490 рублей 00 копеек;

- налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, в сумме 86 615 рублей 00 копеек;

- налог на прибыль, зачисляемый в Федеральный бюджет РФ, в сумме 15 285 рублей 00 копеек;

    - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 1 943 332 рубля 90 копеек;

    - страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в ФФОМС, в сумме 449 924 рубля 25 копеек;

    - страховые взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в сумме 255 839 рублей 26 копеек;

    - страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда), в сумме 60 657 рублей 83 копейки.

    В соответствии со ст. 47 НК РФ налоговым органом вынесены постановления о взыскании недоимки по налогам, сборам и страховым взносам за счет имущества Общества по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 144 147 рублей 41 копейка, находясь по адресу: <адрес>, действуя умышленно, незаконно, из личной заинтересованности, выразившейся в желании и стремлении сохранить деловую репутацию и партнерские отношения с коллегами по бизнесу, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью сокрытия от принудительного взыскания со стороны МИФНС России № 6 по Оренбургской области денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, используя свои полномочия по распоряжению денежными средствами Общества, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления законно установленных налогов и страховых взносов в федеральный бюджет, бюджет Оренбургской области и местный бюджет, в нарушение статьи 57 Конституции РФ, статьи 23 и главы 34 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, требований части 1 статьи 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Общества, а также достоверно зная о бесспорном списании денежных средств, в случае их поступления на расчетные счета АО «Новосергиевский механический завод», осуществлял расчеты с контрагентами денежными средствами в сумме 415 977 рублей 12 копеек и осуществил зачет взаимных обязательств на общую сумму 7 628 442 рублей 82 копейки, через третье лицо, минуя собственные расчетные счета, то есть произвел платежи, которые в соответствии со ст. 855 Гражданского Кодекса РФ являются платежами более поздней очереди, чем уплата налогов, сборов и страховых взносов.

Так, Дорофеев В.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении АО «Новосергиевский механический завод», расположенном по адресу: <адрес>, в рабочее время, в нарушение требований Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденного Банком России 19.06.2012 № 383-П (зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 № 24667), с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительных мер по взысканию налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам, добровольно не исполнил свою обязанность по их перечислению в установленный законом срок, посредством устного соглашения с руководством ООО «ТД Регион тепла» о перечислении денежных средств, которые должны были поступить на расчетные счета АО «Новосергиевский механический завод», для совершения расчетов с кредиторами, минуя свои собственные расчетные счета, в счет взаиморасчетов по заключенным договорам займа:

- по акту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 857 319 рублей 04 копейки;

- по акту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 691 773 рублей 18 копеек;

- по акту № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 079 350 рублей 60 копеек, на общую сумму 7 628 442 рубля 82 копейки.

После устного согласования, должностное лицо ООО «ТД Регион тепла», исполняя волю генерального директора АО «Новосергиевский механический завод» - Дорофеева В.В., не осведомленное о его преступных намерениях, на основании указанных договоров займа, заключенных с АО «Новосергиевский механический завод», перечислило в адрес контрагентов денежные средства в сумме 8 044 419 рублей 94 копейки.

Согласно заключению специалиста № сл от ДД.ММ.ГГГГ произведено сопоставление суммы денежных средств по выставленным и неисполненным инкассовым поручениям на расчетные счета АО «Новосергиевский механический завод», с суммой денежных средств, перечисленных на расчетный счет сторонней организации, с учетом даты выставления инкассовых поручений и фактического перечисления средств по счетам третьих лиц, согласно имеющимся платежным поручениям.

С учетом положений ст. 855 ГК РФ Общество в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имело возможность исполнить решения по бесспорному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, предъявленные к расчетным счетам организации, в сумме не менее 3 256 136 рублей 76 копеек, за счет денежных средств, израсходованных в указанный период на расчеты с кредиторами, минуя свой расчетный счет.

Тем самым Дорофеев В.В. воспрепятствовал исполнению налоговым органом применения мер принудительного взыскания налогов и страховых взносов и не исполнил обязанность по уплате налогов и страховых взносов, согласно выставленным инкассовым поручениям на расчетные счета АО «Новосергиевский механический завод» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 256 136 рублей 76 копеек.

Таким образом, Дорофеев В.В. умышленно, незаконно в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности организации сокрыл путем производства расчета со своим контрагентом, осуществляемым через третье лицо, используя счет сторонней организации, минуя свой расчетный счет Общества, денежные средства в сумме 3 256 136 рублей 76 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в сумме 3 256 136 рублей 76 копеек, что превышает 2 250 000 рублей, то есть в крупном размере.

В судебном заседании Дорофеев В.В. полностью признал себя виновным в предъявленном ему обвинении.

Ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке, в связи с согласием с предъявленным обвинением Дорофеев В.В. заявил на предварительном следствии при ознакомлении с материалами уголовного дела в присутствии защитника.

В судебном заседании подсудимый Дорофеев В.В. поддержал ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке, в связи с согласием с предъявленным обвинением. Ходатайство заявлено им добровольно и после консультации с защитником, он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

Государственный обвинитель в судебном заседании не возражал против особого порядка рассмотрения дела.

Представитель потерпевшего Бородаева А.Ю. в судебном заседании участия не принимала, извещена надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела. Просила рассмотреть дело в ее отсутствие, с особым порядком согласна. На основании ч. 2 ст. 249 УПК РФ суд рассмотрел дело в отсутствие представителя потерпевшего.

Обвинение, с которым согласился подсудимый Дорофеев В.В., обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. Условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке соблюдены.

Суд квалифицирует действия Дорофеева В.В. по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

В соответствии со ст.ст. 6, 60 УК РФ при назначении наказания суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Подсудимый Дорофеев В.В. судим, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, в браке не состоит, на иждивении имеет дочь, которая является студентом 4 курса, раскаивается в содеянном, отмечен благодарностью администрации Новосергиевского района, по месту работы, месту жительства характеризуется положительно.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Дорофеева В.В., суд признает раскаяние в содеянном, признание вины, наличие на иждивении дочери, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, положительные характеристики.

Обстоятельств, отягчающих наказание, не имеется.

Принимая во внимание небольшую тяжесть совершенного Дорофеевым В.В. преступления, суд не усматривает оснований для применения к нему положений ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Учитывая обстоятельства, характеризующие личность виновного, наличие смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, суд считает, что достижение целей уголовного наказания в отношении Дорофеева В.В., его исправление будет достигнуто при назначении ему наказания в виде штрафа.

    По мнению суда, данный вид наказания будет наиболее полно соответствовать целям наказания – восстановлению социальной справедливости, исправлению подсудимого и предупреждению совершения им новых преступлений.

Вместе с тем, в соответствии со ст. 64 УК РФ при наличии исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, наказание может быть назначено ниже низшего предела, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.

Учитывая личность подсудимого, его имущественное положение, а также раскаяние в содеянном, поведение подсудимого после совершения преступления, суд считает возможным признать данные обстоятельства исключительными и применить в отношении Дорофеева В.В. положения ст. 64 УК РФ, назначив наказание в виде штрафа ниже низшего предела, чем предусмотрено санкцией ч.1 ст.199.2 УК РФ.

    Согласно ч. 3 ст. 46 УК РФ размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения подсудимого и его семьи, а также с учетом возможности получения подсудимым заработной платы или иного дохода.

Учитывая, что подсудимый Дорофеев В.В. совершил преступление по рассматриваемому уголовному делу до вынесения приговора мирового судьи судебного участка № 1 Новосергиевского района Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ суд назначает окончательное наказание в соответствии с ч. 5 ст. 69 УК РФ путем полного или частичного сложения назначенных наказаний. При этом в срок окончательного наказания подлежит зачету наказание, отбытое по предыдущему приговору.

Гражданский иск по делу не заявлен.

При решении вопроса о вещественных доказательствах суд руководствуется положениями ст.ст. 81, 82 УПК РФ.

Вопрос о процессуальных издержках разрешен отдельным постановлением.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307-309, 316, 317 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

признать Дорофеева Валентина Витальевича виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание с применением ст. 64 УК РФ в виде штрафа в размере 100 000 рублей.

На основании ч. 5 ст. 69 УК по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенного наказания с наказанием, назначенным по приговору мирового судьи судебного участка № 1 Новосергиевского района Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ, окончательно назначить наказание в виде штрафа в размере 180 000 рублей в доход государства.

Зачесть в окончательное наказание Дорофееву В.В. наказание, отбытое по приговору мирового судьи судебного участка № 1 Новосергиевского района Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам: УФК по Оренбургской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Оренбургской области, л/с 04531А59000), ИНН/КПП 5610137566/561001001, БИК 045354001 в ОТДЕЛЕНИИ ОРЕНБУРГ Г. ОРЕНБУРГ, р/с 40101810200000010010, ОКТМО 53701000.

Меру пресечения Дорофееву В.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Вещественные доказательства по вступлению приговора в законную силу: <данные изъяты> – хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Оренбургского областного суда через Новосергиевский районный суд Оренбургской области в течение 10 суток со дня постановления.

Приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом.

Председательствующий Д.Ф. Абузярова