Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-104/2024 (1-546/2023;) от 14.11.2023

                                                                                     Дело № 1- 104/2024/12302040002000007

№

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Красноярск                                                                                                            19 марта 2024 года

Центральный районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего – судьи                                                                      Шиверской О.А.,

с участием:

помощника прокурора Центрального района г. Красноярска                            Шаркий Е.Ю.,

подсудимого                                                                                                          Попушого В.А.,

защитника - адвоката коллегии адвокатов Красноярского края «Шпагин и партнеры»

                                               Попова И.А.,

представившего ордер № 2799 от 15.11.2023 г., удостоверение № 1952,

представителя потерпевшего -                                                                           ФИО1,

при секретаре                                                                                                       Куриловой Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Попушого Владислава Александровича ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Республики Молдова, имеющего высшее образование, состоящего в браке, имеющего на иждивении малолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ года рождения, работающего генеральным директором ООО «Гайес», военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

органами предварительного следствия Попушой А.В. обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

общество с ограниченной ответственностью «Гайес» /далее - ООО «Гайес», «Общество»/ зарегистрировано 22.02.2017 г. в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Красноярскому краю за основным государственным регистрационным номером № с присвоением идентификационного номера налогоплательщика /далее – ИНН/ №, по юридическому адресу: г. Красноярск, ул. Перенсона, д. 68, с 22.02.2017 г. состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России по Центральному району г. Красноярска /далее - ИФНС России по Центральному району г. Красноярска/, расположенной по адресу: г. Красноярск, ул. Парижской Коммуны, д. 39б. Фактическое местонахождение ООО «Гайес» в период с 26.05.2022 г. по 26.07.2022 г. являлось г. Красноярск, ул. Пограничников, д. 105а, стр. 4, пом. 25.

Согласно п.п. 2.2, 3.1 Устава ООО «Гайес», утвержденного решением № 1 от 16.02.2017 г. единственного учредителя ООО «Гайес» /далее – Устав/, ООО «Гайес» является юридическим лицом, целью деятельности Ощества является удовлетворение потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах, не запрещенных законодательством РФ, а также извлечение прибыли от своей деятельности.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и п. 21.1 Устава, единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор. Согласно п. 21.1, п. 21.5 Устава генеральный директор осуществляет текущее руководство деятельностью Общества. При этом, генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; в порядке, определяемом Уставом, распоряжается имуществом Общества; в пределах своей компетенции издает приказы и распоряжения; осуществляет любые иные полномочия, не отнесенные Уставом к компетенции общего собрания участников Общества.

В соответствии с решением учредителя № 01 от 16.02.2017 г. ООО «Гайес» с 16.02.2017 г. Попушой В.А. назначен на должность генерального директора Общества со сроком полномочий пять лет, то есть до 16.02.2022 г.

Согласно решению № 04 от 16.02.2022 г. ООО «Гайес» срок полномочий генерального директора Попушого В.А. продлен до 16.02.2027 г.

Таким образом, с 16.02.2017 г. по 26.07.2022 г. генеральный директор ООО «Гайес» Попушой В.А. обладал организационно-распорядительными и административно- хозяйственными функциями в коммерческой организации, руководил ее финансово-хозяйственной деятельностью, и являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций обществом, а также за обеспечение выполнения обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гайес» действуют банковские счета:

- №, открыт 03.03.2017 г. в филиале «Сибирский» АО «Райффайзенбанк» /далее - в филиале АО «Райффайзенбанк»/;

-    №, открыт 25.07.2019 г. в филиале «Восточно-Сибирский банк» ПАО «Сбербанк России» /далее - в филиале ПАО «Сбербанк»/;

-    №, открыт 02.08.2019 г. в филиале «Новосибирский» АО «АЛЬФА-БАНК» /далее - в филиале АО «Альфа-банк»/;

-    №, открыт 19.12.2019 г. в филиале «Центральный» в г. Москва ПАО «Банк ВТБ» /далее - в филиале ПАО «Банк ВТБ»/;

-    №, открыт 28.03.2022 г. в филиале ПАО «Сбербанк».

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ /далее - НК РФ/, под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

В соответствии со ст. ст. 9, 19 НК РФ участник отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является налогоплательщиком и плательщиком сборов. В результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникают обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ недоимка - это сумма налога или сумма сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик, в том числе обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно абз. 3 п. 1, абз. 1, 2 п. 9 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. п. 1, 2, 4 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки и содержит сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика /налогового агента/ - организации в банках и его электронные денежные средства. При этом, согласно абз. 2 п. 5, п. 8 ст. 46 НК РФ, взыскание налога может производиться с рублевых расчетных /текущих/ счетов, а при недостаточности средств на рублевых счетах - с валютных счетов налогоплательщика /налогового агента/ - организации. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика /налогового агента/ - организации поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика /налогового агента/ - организации.

В соответствии с НК РФ ООО «Гайес» признается участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и является налогоплательщиком и плательщиком сборов. В результате осуществления ООО «Гайес» финансово-хозяйственной деятельности у Общества возникли обязанности по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных на ООО «Гайес» обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По данным ИФНС России по Центральному району г. Красноярска у ООО «Гайес» по состоянию на 15.03.2022 г. имелась недоимка по налогам, сборам и страховым взносам, которая составила <данные изъяты> руб., по состоянию на 26.05.2022 г. имелась недоимка по налогам, сборам и страховым взносам, которая составила <данные изъяты> руб., без учета пени и штрафов, по состоянию на 26.07.2022 г. имелась недоимка по налогам, сборам и страховым взносам, которая составила <данные изъяты> руб., без учета пени и штрафов, по состоянию на 28.08.2022 г. сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам составила <данные изъяты> руб., без учета пени и штрафов.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом, ИФНС России по Центральному району г. Красноярска за период с 15.03.2022 г. по 12.05.2022 г. в адрес ООО «Гайес» направлены 4 требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов на общую сумму неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов <данные изъяты> руб.:

-    № 4202 по состоянию на 15.03.2022 г. на сумму <данные изъяты> руб. неуплаченного налога на добавленную стоимость, срок исполнения требования 12.04.2022 г.

-    № по состоянию на 20.04.2022 г. на сумму <данные изъяты> руб. неуплаченного налога на добавленную стоимость, страховых взносов, налога на прибыль, подоходный налог, срок исполнения требования 19.05.2022 г.

-    № по состоянию на 11.05.2022 г. на сумму <данные изъяты> руб. неуплаченного налога на добавленную стоимость, транспортного налога с организаций, страховых взносов, срок исполнения требования 03.06.2022 г.;

- № по состоянию на 12.05.2022 г. на сумму <данные изъяты> руб. неуплаченного налога на добавленную стоимость, срок исполнения требования 06.06.2022 г.

Требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, ООО «Гайес» самостоятельно исполнены не были.

После истечения сроков исполнения требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов ИФНС России по Центральному району г. Красноярска за период с 20.04.2022 г. по 15.06.2022 г. вынесено 4 решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика /плательщика сборов, налогового агента/ в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму неуплаченных налогов на сумму <данные изъяты> руб.:

- № от 20.04.2022 г. на сумму <данные изъяты> руб.

- № от 25.05.2022 г. на сумму <данные изъяты> руб.

- № от 08.06.2022 г. на сумму <данные изъяты> руб.

- № от 15.06.2022 г. на сумму <данные изъяты> руб.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов, на расчетные счета №, открытому в АО «Райффайзенбанк», №, открытому в ПАО «Сбербанк», №, открытому в АО «Альфа-банк», за период с 20.04.2022 г. по 15.06.2022 г. ИФНС России по Центральному району г. Красноярска направлено 20 поручений налогового органа на списание и перечисление задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ в общей сумме <данные изъяты> руб., в том числе:

- № от 20.04.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк - 25.04.2022 г./;

- № от 25.05.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк - 26.05.2022 г./;

- № от 25.05.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк - 26.05.2022 г./;

- № от 25.05.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк - 26.05.2022 г./;

- № от 25.05.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк - 26.05.2022 г./;

- № от 25.05.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк - 26.05.2022 г./;

- № от 25.05.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк - 26.05.2022 г./;

- № от 25.05.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк - 26.05.2022 г./;

- № от 25.05.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк - 26.05.2022 г./;

- № от 25.05.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк - 26.05.2022 г./;

- № от 25.05.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк - 26.05.2022 г./;

- № от 08.06.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк - 08.06.2022 г./;

- № от 08.06.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк - 08.06.2022 г./;

- № от 08.06.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк - 08.06.2022 г./;

- № от 08.06.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк - 08.06.2022 г./;

- № от 08.06.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк – 08.06.2022 г./;

- № от 08.06.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк - 08.06.2022 г./;

- № от 15.06.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк - 17.06.2022 г./;

- № от 15.06.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк - 17.06.2022 г./;

- № от 15.06.2022 г. на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб. /дата поступления в банк - 17.06.2022 г./;

Следовательно, комплекс мер принудительного взыскания недоимки на сумму свыше <данные изъяты> руб., примененный налоговым органом в отношении ООО «Гайес», начал действовать с 26.05.2022 г. В связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете ООО «Гайес», поручения на списание и перечисление денежных средств на расчетном счете поставлены банками для последующего их списания.

В соответствии со ст. 23 НК РФ за невыполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей, налогоплательщик /плательщик сборов/ несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно с ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору /контракту/, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору /контракту/, поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В соответствии с установленной очередностью, интересы государства в части уплаты налогов являются приоритетными по отношению к интересам иных кредиторов налогоплательщика.

Согласно п. 13 ст. 46 НК РФ, при взыскании задолженности налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика - организации в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 76 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - организацией требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа руководителем /заместителем руководителя/ налогового органа, направившим данное требование принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика - организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств. При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика - организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога.

Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и /или/ штрафа и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика - организации по счетам в банке. Приостановление переводов электронных денежных средств налогоплательщика - организации означает прекращение банком операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, в пределах суммы, указанной в решении налогового органа.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов /авансовых платежей/, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

При наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика - организации и переводов его электронных денежных средств в банке, банки не вправе открывать этой организации и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.

Кроме того, ИФНС России по Центральному району г. Красноярска в период с 15.07.2022 г. по 10.08.2022 г. принимались решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика /плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента/ в банке, а также перевода электронных денежных средств по расчетным счетам ООО «Гайес», а именно:

- № от 15.07.2022 г. по расчетному счету 40№, открытому в филиале АО «Альфа-банк», на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб., которое поступило в банк 15.07.2022 г.;

- № от 15.07.2022 г. по расчетному счету 40№, открытому в филиале ПАО «Сбербанк», по расчетному счету 40№, открытому в филиале ПАО «Сбербанк», на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб., которое поступило в банк 15.07.2022 г.;

- № от 15.07.2022 г. по расчетному счету 40№, открытому в филиале ПАО «Банк ВТБ», на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб., которое поступило в банк 15.07.2022 г.;

- № от 15.07.2022 г. по расчетному счету 40№, открытому в филиале АО «Райффайзенбанк», на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб., которое поступило в банк 15.07.2022 г.;

- № от 30.07.2022 г. по расчетному счету 40№, открытому в филиале АО «Альфа-банк», на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб., которое поступило в банк 01.08.2022 г.;

- № от 30.07.2022 г. по расчетному счету 40№, открытому в филиале ПАО «Сбербанк», по расчетному счету 40№, открытому в филиале ПАО «Сбербанк», на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб., которое поступило в банк 01.08.2022 г.;

- № от 30.07.2022 г. по расчетному счету 40№, открытому в филиале ПАО «Банк ВТБ», на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб., которое поступило в банк 01.08.2022 г.;

- № от 30.07.2022 г. по расчетному счету 40№, открытому в филиале АО «Райффайзенбанк», на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб., которое поступило в банк 01,08.2022 г.;

- № от 04.08.2022 г. по расчетному счету 40№, открытому в филиале АО «Альфа-банк», на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб., которое поступило в банк 04.08.2022 г.;

- № от 04.08.2022 г. по расчетному счету 40№, открытому в филиале ПАО «Сбербанк», по расчетному счету 40№, открытому в филиале ПАО «Сбербанк», на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты>., которое поступило в банк 04.08.2022 г.;

- № от 04.08.2022 г. по расчетному счету 40№, открытому в филиале ПАО «Банк ВТБ», на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб., которое поступило в банк 04.08.2022 г.;

- № от 04.08.2022 г. по расчетному счету 40№, открытому в филиале АО «Райффайзенбанк», на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб., которое поступило в банк 04.08.2022 г.;

- № от 10.08.2022 г. по расчетному счету 40№, открытому в ^ филиале АО «Альфа-банк», на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб., которое поступило в банк 10.08.2022 г.;

- № от 10.08.2022 г. по расчетному счету 40№, открытому в филиале ПАО «Сбербанк», на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб., которое поступило в банк 10.08.2022 г.;

- № от 10.08.2022 г. по расчетному счету 40№, открытому в филиале ПАО «Банк ВТБ», на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб., которое поступило в банк 10.08.2022 г.;

- № от 10.08.2022 г. по расчетному счету 40№, открытому в филиале АО «Райффайзенбанк», на взыскание задолженности в сумме <данные изъяты> руб., которое поступило в банк 10.08.2022 г.

По состоянию на 26.05.2022 г. ИФНС России по Центральному району г. Красноярска в отношении ООО «Гайес» применены меры принудительного взыскания недоимки по налоговым платежам в бюджет на сумму свыше <данные изъяты> руб., без учета пеней и штрафов. Несмотря на принятие налоговым органом мер по взысканию недоимки за счет денежных средств и имущества должника задолженность ООО «Гайес» по налогам по состоянию на 26.05.2022 г. составила <данные изъяты> руб., без учета пени и штрафов, по состоянию на 26.07.2022 г. составила <данные изъяты> руб., без учета пени и штрафов, по состоянию на 28.08.2022 г. составила <данные изъяты> руб., без учета штрафов и пеней. Таким образом, в период с 26.05.2022 г. по 28.08.2022 г. в отношении ООО «Гайес» действовал комплекс мер принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам на сумму свыше <данные изъяты> руб.

В период с 26.05.2022 г. по 26.07.2022 г., точная дата в ходе следствия не установлена, у Попушого В.А., являющегося генеральным директором ООО «Гайес», находящегося в неустановленном месте, достоверно осведомленного о наличии у Общества задолженности по налогам, сборам, страховым взносам в бюджеты различных уровней, а также о том, что по состоянию на 26.07.2022 г. по расчетным счетам ООО «Гайес» № открытом 03.03.2017 г. в филиале АО «Райффайзенбанк», №№ и 40№ открытых 25.07.2019 г. и 28.03.2022 г. соответственно, в филиале ПАО «Сбербанк», № открытом 02.08.2019 г. в филиале АО «Альфа-банк»; № открытом 19.12.2019 г. в филиале ПАО «Банк ВТБ», ИФНС по Центральному району г. Красноярска, выставлены в картотеку № поручения на списание и перечисление денежных средств на сумму свыше 2 250 000 руб., и о том, что при поступлении на расчетный счет ООО «Гайес» денежных средств их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном ст. 855 ГК РФ, из личной заинтересованности, выразившейся в желании приукрасить действительное положение дел в Обществе перед контрагентами, добиться платежеспособности Общества для достижения прибыли и поддержания хозяйственной деятельности, а также сохранить репутацию возглавляемого им Общества, в целях вывода денежных средств ООО «Гайес» из-под механизма принудительного взыскания, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

26.07.2022 г., более точное время не установлено, находясь в помещении ООО «Гайес». расположенном по адресу: г. Красноярск, ул. Пограничников, д. 105а, стр. 4, пом. 25, Попушой В.А., состоящий в должности генерального директора ООО «Гайес», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств указанного Общества от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, достоверно зная, что на все расчетные счета ООО «Гайес» налоговым органом выставлены поручения на списание и перечисленные денежные средства, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, препятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 9, 19, 23, 45, 46, 69, 76 НК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО «Гайес», подготовил, подписал и направил распорядительное письмо в адрес контрагента ООО «Гайес» - ООО «СтройДомТраст», с просьбой в целях исполнения условий договора субподряда от 08.12.2020 г. № 08/12-2020/Т1-ЭЛ и заключенного к нему дополнительного соглашения от 25.07.2022 г., по которому имелась дебиторская задолженность в размере <данные изъяты> руб., перечислить денежные средства не на расчетный счет ООО «Гайес», а на указанный в распорядительном письмах расчетный счет контрагента ООО «Минимакс», а именно:

- распорядительное письмо № 01/07 от 26.07.2022 г., на основании которого на расчетный счет ООО «Минимакс» №, открытый в филиале Банка ВТБ /ПАО/ в г. Санкт-Петербург в соответствии с платежным поручением № 492 от 26.07.2022 г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «СтройДомТраст» в размере <данные изъяты> руб. за ООО «Гайес», которые в этот же день поступили на расчетный счет ООО «Минимакс».

Соответственно, ООО «СтройДомТраст» на основании распорядительного письма ООО «Гайес», подписанного генеральным директором Общества Попушой В.А., 26.07.2022 г. перечислены в качестве оплаты контрагенту ООО «Гайес» денежные средства в общей сумме <данные изъяты> руб.

Таким образом, 26.07.2022 г. Попушой В.А., являясь генеральным директором ООО «Гайес»», то есть лицом, фактически выполнявшим обязанности руководителя и распорядителя денежных средств Общества, имея реальную возможность полного погашения имеющейся у ООО «Гайес» недоимки по налогам и страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации, которая по состоянию на 26.07.2022 г. составила <данные изъяты> руб., без учета пеней и штрафов, за счет имеющейся дебиторской задолженности ООО «СтройДомТраст», преследуя свои личные корыстные интересы, выраженные в стремлении избежать уплаты обязательных платежей /недоимки по налогам и страховым взносам/, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации денежные средства, принадлежащие ООО «Гайес», путем их перечисления с расчетного счета ООО «СтройДомТраст» за ООО «Гайес» на расчетный счет контрагента в общей сумме <данные изъяты> руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам на общую сумму <данные изъяты> руб., что является крупным размером.

В результате вышеуказанных умышленных действий Попушого В.А. для налогового органа - ИФНС по Центральному району г. Красноярска, исключена возможность произвести взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации на общую <данные изъяты> руб., что является крупным размером.

Действия Попушого В.А. в ходе следствия квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ - как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

В ходе судебного заседания от защитника подсудимого Попушого В.А. – адвоката Попова И.А. поступило ходатайство о прекращении уголовного дела /уголовного преследования/ и назначении подсудимому Попушому В.А. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку последний принял меры к заглаживанию причиненного преступлением вреда.

В судебном заседании подсудимый Попушой В.А., защитник Попов И.А. поддержали заявленное ходатайство, просили прекратить уголовное дело /уголовное преследование/ в отношении подсудимого Попушого В.А. и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Попушой В.А. вину в совершении преступления признал, в ходе судебного заседания выразил своё согласие на прекращение в отношении него уголовного дела /уголовного преследования/ с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, защитник поддержал ходатайство, прокурор, представитель потерпевшего не возражали против прекращения уголовного дела по указанному основанию.

В судебном заседании установлено и подтверждается представленными документами, что Попушой В.А. были приняты меры, направленные на заглаживание причиненного преступлением вреда, а именно: публикацией в газете принесены публичные извинения ИФНС России по Центральному району г. Красноярска, Управлению Федеральной налоговой службы по Красноярскому краю, внесением пожертвования в Благотворительный фонд Народный Фронт, Все для победы для целей в СВО, погашением всей имеющейся задолженности по налогам и сбором, что подтвердила представитель потерпевшего.

Попушой В.А. к уголовной ответственности привлекается впервые, преступление относится к категории небольшой тяжести, вину признал, в содеянном раскаивается, положительно характеризуется, участвует в благотворительной деятельности, занимает активную социальную позицию.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ст. 25.1 УПК РФ суд, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Учитывая изложенное, суд находит ходатайство об освобождении от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа подлежащим удовлетворению, поскольку для этого имеются все необходимые условия, которые соблюдены, а именно: Попушой В.А. к уголовной ответственности привлекается впервые, преступление относится к категории небольшой тяжести, им были приняты меры, направленные на заглаживание причиненного преступлением вреда публикацией в газете принесены публичные извинения ИФНС России по Центральному району г. Красноярска, Управлению Федеральной налоговой службы по Красноярскому краю, внесением пожертвования в Благотворительный фонд Народный Фронт, Все для победы для целей в СВО, погашением всей имеющейся задолженности по налогам и сбором.

Учитывая тяжесть преступления и имущественное положение лица, освобождаемого от уголовной ответственности, а также с учётом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода, суд полагает справедливым определить размер судебного штрафа в сумме <данные изъяты>/ рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 25.1 УПК РФ, главы 50.1 УПК РФ ст.76.2 УК РФ, суд,

ПОСТАНОВИЛ:

уголовное дело и уголовное преследование в отношении Попушого Владислава Александровича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ - прекратить на основании ст. 25.1 УПК РФ.

Назначить Попушому В.А. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере <данные изъяты>/ рублей, который подлежит оплате в срок до 19 апреля 2024 года.

Мера пресечения Попушому В.А. не избиралась.

Вещественных доказательств по уголовному делу не имеется.

Сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 суток после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного Кодекса РФ.

Реквизиты оплаты штрафа: Главное следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Красноярскому краю и Республике Хакасия. ИНН/КПП 2466236372/246601001 УФК по Красноярскому краю /ГСУ СК России по Красноярскому краю и Республике Хакасия л/с № 04191А59520/, р/с 03100643000000011900 отделение Красноярского банка России/ УФК по Красноярском краю г. Красноярск, БИК 010407105, ОКТМО 04701000, КБК 41711621010016000140; к/с 40102810245370000011, УИН: №.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в течение 15 суток со дня вынесения постановления, с подачей жалобы через Центральный районный суд г. Красноярска.

Председательствующий                                                     О.А. Шиверская