Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-50/2023 (1-471/2022;) от 04.02.2022

Дело №1-50/2023 (1-471/2022)

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Санкт-Петербург                                                                                      06 июня 2023 года

Судья Приморского районного суда Санкт-Петербурга Хамадиев Д.Ф.,

при секретаре Дендериной Л.А.,

с участием государственного обвинителя Кадырова О.В.,

представителя потерпевшего – ФИО17,

защитников – адвокатов Веселовой Л.В., Павлова М.В., Барсукова Д.А., представивших удостоверение и ордер,

защитника Терентьевой А.К.,

подсудимых Терентьева А.В., Труш (Сморщок) Ж.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении

Терентьева Александра Владимировича, <данные изъяты> ранее не судимого,

осужденного:

ДД.ММ.ГГГГ приговором Невского районного суда Санкт-Петербурга по ст.30 ч.3 ст.159 ч.4 УК РФ к 6 годам лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима,

под стражей по настоящему уголовному делу не содержащегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п.«б» УК РФ,

Труш (Сморщок) Жанны Васильевны, <данные изъяты> ранее не судимой,

под стражей по настоящему уголовному делу не содержащейся,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.33 ч.5 ст.199 ч.2 п.«б» УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия Терентьев А.В. обвиняется в том, что он совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Органами предварительного следствия Труш (Сморщок) Ж.В. обвиняется в том, что совершила пособничество в совершении преступления, то есть содействие совершению преступления советами, указаниями, предоставлением информации, средств совершения преступления – уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Согласно обвинительному заключению преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Терентьев А.В., являясь с ДД.ММ.ГГГГ единственным участником общества с ограниченной ответственностью «Балтийская экспедиторская компания» ИНН 7810120958 (далее по тексту – ООО «БЭК», Общество), зарегистрированного и фактически располагавшегося по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, литер А, состоящего на налоговом учете на общей системе налогообложения в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России по крупнейшим налогоплательщикам № по Санкт-Петербургу (далее – МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № по Санкт-Петербургу, налоговый орган, Инспекция) (как крупнейший налогоплательщик), расположенной по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, куда подавались налоговые декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость,

осуществляющего предпринимательскую деятельность в области транспортно-экспедиторского обслуживания всех видов грузов,

то есть общества, которое в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) и налога на прибыль организации,

будучи уполномоченным в соответствии с ч.1 ст.8 и п.п.1, 4 и 7 ст.33 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п.5.1 Устава Общества (утвержден решением внеочередного общего собрания участников № от ДД.ММ.ГГГГ), п.5.1 Устава Общества (утвержден решением единственного участника ООО «БЭК» № от ДД.ММ.ГГГГ) и п.8.4 Устава Общества (утвержден решением единственного участника ООО «БЭК» № от ДД.ММ.ГГГГ):

- участвовать в управлении делами Общества в порядке, установленном данным Федеральным законом и их уставами,

- получать информацию о деятельности Общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией,

- определять основные направления деятельности Общества,

- принимать на общем собрании участников Общества решения об образовании или досрочном прекращении полномочий его исполнительного органа,

- принимать решения о распределении чистой прибыли Общества,

- принимать участие в распределении прибыли Общества;

- на оспаривание сделок, заключенных Обществом;

- вносить предложения, ставить вопросы по управлению деятельностью Общества,

то есть, фактически контролируя деятельность ООО «БЭК» в части финансовой и производственной деятельности, выполняя административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции, в том числе обладая полномочиями по принятию решений по распоряжению денежными средствами Общества, по подбору контрагентов Общества, по обеспечению полной и своевременной уплаты Обществом налогов, а также получая доход от деятельности Общества, то есть, фактически, выполняя функции единоличного исполнительного органа, в том числе по экономическим и финансовым вопросам ООО «БЭК»,

в нарушение ст.57 Конституции РФ и п.1 ст.3 НК РФ, в соответствии с которыми каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

ст.19 НК РФ, согласно которой налогоплательщиками признаются организации, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;

п.п.1, 3 п.1 ст.23 НК РФ, согласно которым налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

п.1 ст.9 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом; не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок,

действуя умышленно, из корыстных побуждений, направленных на незаконное увеличение своих личных доходов от деятельности ООО «БЭК» при необоснованном уменьшении его (Общества) налоговой нагрузки, в целях получения необоснованной налоговой выгоды, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений,

не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории Санкт-Петербурга, принял решение совершить преступление - уклонение от имени ООО «БЭК» от уплаты налогов с организации, в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации Общества заведомо ложных сведений о расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, а также заведомо ложных сведений о наличии права на применение предусмотренных ст.ст.171, 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС посредством включения в схему коммерческой деятельности ООО «БЭК» сторонних юридических лиц, фактически не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность, за счет которых будет необоснованно увеличена себестоимость приобретаемой ООО «БЭК» продукции, а, следовательно, расходы данного Общества и вычеты по НДС.

Действуя с целью создания видимости осуществления правомерной финансово-хозяйственной деятельности, Терентьев А.В., осознавая, что успешная реализация вышеуказанного преступного умысла и достижение желаемого преступного результата невозможны без привлечения к участию в совершении данного преступления иных лиц, находясь на территории Санкт-Петербурга, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, привлек для участия в совершении данного преступления ФИО1, состоящую в период совершения преступления в должности главного бухгалтера ООО «БЭК» (трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительные соглашения к нему № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ), которая в соответствии с п.п.1.6, 3.1, 3.3, 3.4, 3.6 должностной инструкции главного бухгалтера ООО «БЭК» (утверждена ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «БЭК» ФИО2:

- осуществляет руководство работниками бухгалтерии Общества;

- осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности;

- ведет работу по контролю за проведением хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота;

- обеспечивает формирование и своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности компании, ее имущественном положении, доходов и расходов;

- обеспечивает правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов и социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений,

осведомив последнею о своих преступных намерениях и предложив ей принять участие в их реализации, на что Труш (Сморщок) Ж.В., действуя умышленно, из корыстных побуждений, выразившихся в желании ежемесячно получать предложенный Терентьевым А.В. дополнительный личный доход в размере, превышающем установленную им в ООО «БЭК» заработную плату, осознавая общественную опасность такого деяния, дала свое согласие, в результате чего вступила в преступный сговор с Терентьевым А.В. на совершение от имени ООО «БЭК» уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору.

Затем Терентьев А.В. и Труш (Сморщок) Ж.В., не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории Санкт-Петербурга, действуя умышленно, с целью реализации единого преступного умысла,

совместно и согласованно разработали план и схему совершения преступления, в соответствии с которой импортированная ООО «БЭК» в Российскую Федерацию продукция на основании заведомо фиктивных документов через цепочку приисканных Терентьевым А.В. подконтрольных сторонних юридических лиц (далее по тексту – «фирмы-однодневки»), не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность, будет реализовываться в адрес ООО «БЭК» по искусственно завышенной стоимости, что повлечет необоснованное увеличение расходов ООО «БЭК», уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организации и необоснованное применение предусмотренных ст.ст.171, 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС, тогда как взаимоотношения между ООО «БЭК», с одной стороны, и указанными «фирмами-однодневками» - с другой, фактически будут беспосредственными.

Реализуя вышеуказанный преступный план, направленный на уклонение от имени ООО «БЭК» от уплаты налогов в особо крупном размере, Терентьев А.В. и Труш (Сморщок) Ж.В., действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в Санкт-Петербурге, во исполнение вышеуказанного преступного плана, распределили между собой преступные роли, согласно которым Терентьев А.В., должен будет:

- руководить исполнением данного преступления посредством дачи Труш (Сморщок) Ж.В. направленных на достижение единого преступного результата указаний и распоряжений, обязательных для исполнения последней в силу его (Терентьева А.В.) положения фактического собственника ООО «БЭК»,

- приискать лиц, неосведомленных об их преступном умысле, которыми будут предоставлены «фирмы-однодневки», не осуществляющие реальную финансово-хозяйственную деятельность, которые фиктивно выступят в качестве посредников по приобретению импортированных ООО «БЭК» в Российскую Федерацию товаров и их последующей продаже по искусственно завышенной стоимости, за счет чего будут необоснованно увеличены расходы последнего, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организации, необоснованно применены предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ налоговые вычеты по НДС, а также получены выведенные из-под контроля государственных органов денежные средства, которыми Терентьев А.В. сможет распорядиться по своему усмотрению,

- с целью придания видимости законного характера финансово-хозяйственной деятельности ООО «БЭК», обеспечить взаимодействие Труш (Сморщок) Ж.В. с вышеуказанными приисканными им (Терентьевым А.В.) лицами, которыми будут предоставлены подконтрольные «фирмы-однодневки»,

- обеспечить поступление в ООО «БЭК» заведомо подложных договоров поставки, заключенных с «фирмами – однодневками», и подложной первичной бухгалтерской документации, свидетельствующей якобы об исполнении данных договоров, для последующего отражения указанных заведомо фиктивных хозяйственных операций в соответствующих регистрах бухгалтерского и налогового учета ООО «БЭК»,

- принимать окончательные решения об определении стоимости фиктивной реализации импортированной ООО «БЭК» продукции в адрес приисканных им «фирм-однодневок», а также стоимости ее приобретения ООО «БЭК», за счет чего будут необоснованно увеличены расходы последнего, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, и налоговые вычеты по НДС,

- распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами ООО «БЭК», остающимися на банковских счетах вышеуказанных «фирм-однодневок» в результате реализации разработанной ими (Терентьевым А.В. и Труш (Сморщок) Ж.В.) схемы по уклонению от уплаты налогов, посредством дачи Труш (Сморщок) Ж.В. указаний и распоряжений об обналичивании и перечислении данных денежных средств на счета сторонних юридических лиц,

Труш (Сморщок) Ж.В., согласно отведенной ей Терентьевым А.В. преступной роли, должна будет:

- лично информировать Терентьева А.В. о ходе и результатах исполнения разработанного ими преступного плана, а также о финансовых результатах деятельности ООО «БЭК» и объемах полученного им (Терентьева А.В.) в результате совершения данного преступления преступного дохода,

- содействовать совершению данного преступления путем предоставления неосведомленным о совершении преступления сотрудникам ООО «БЭК» заведомо подложных договоров поставки, заключенных с «фирмами-однодневками», и подложной первичной бухгалтерской документации, свидетельствующей якобы об исполнении данных договоров, для последующего отражения указанных заведомо фиктивных хозяйственных операций в соответствующих регистрах бухгалтерского и налогового учета ООО «БЭК», а также дачи таким неосведомленным о совершении преступления сотрудникам ООО «БЭК» советов и указаний, направленных на достижение вышеуказанного преступного результата,

- как лично, так и через неосведомленных о совершаемом преступлении работников ООО «БЭК» взаимодействовать с приисканными Терентьевым А.В. лицами, предоставившими для ООО «БЭК» «фирмы-однодневки», по вопросам организации и контроля движения денежных средств ООО «БЭК» через их («фирм-однодневок») банковские счета и подготовки подложной первичной бухгалтерской документации, формально подтверждающей взаимоотношения с ними, обеспечивая таким образом реализацию разработанного ими преступного плана,

- проводить анализ финансового состояния ООО «БЭК», а также осуществлять планирование движения денежных средств ООО «БЭК» через банковские счета «фирм-однодневок»,

- принимать решения о перечислении денежных средств по банковским счетам ООО «БЭК», а также контролировать их движение через банковские счета вышеуказанных «фирм-однодневок»,

- обеспечивать Терентьеву А.В. возможность распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами ООО «БЭК», остающимися на банковских счетах вышеуказанных «фирм-однодневок» в результате реализации данного преступного плана.

Затем, Терентьев А.В., реализуя вышеуказанный преступный план, осуществляя при этом руководство совершением данного преступления, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в Санкт-Петербурге, действуя умышленно и согласованно со Труш (Сморщок) Ж.В., согласно отведенной ему преступной роли,

при неустановленных следствием обстоятельствах приискал реквизиты юридических лиц:

- общество с ограниченной ответственностью «Мегапром» ИНН № (далее по тексту – ООО «Мегапром»), зарегистрированное по адресу: <адрес>, Савёлкинский проезд, <адрес>, пом.XXI, ком.13, генеральным директором которого являлся ФИО18, неосведомленный об использовании его данных для совершения преступной деятельности,

- общество с ограниченной ответственностью «Миранда» ИНН № (далее по тексту – ООО «Миранда»), зарегистрированное по адресу: <адрес>, Савёлкинский проезд, <адрес>, пом.XXI, ком.13, генеральным директором которого в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся Свидетель №12 и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – ФИО19, неосведомленные об использовании их данных для совершения преступной деятельности,

зарегистрированные в нарушение требований ст.11 Федерального закона «Об Обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ (далее по тексту – ФЗ «Об ООО») о надлежащем волеизъявлении лица на учреждение общества с ограниченной ответственностью, на физических лиц без надлежащего их волеизъявления, с единоличным исполнительным органом организации – генеральным директором, избранным, якобы законно, в соответствии со ст.ст.33, 40 ФЗ «Об ООО» и ст.91 Гражданского кодекса Российской Федерации №51-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ (далее по тексту – ГК РФ), устанавливающими порядок назначения единоличного исполнительного органа общества общим собранием легитимных участников общества, для совершения с ними от имени ООО «БЭК» мнимых сделок, ничтожных в силу ст.170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия и осуществления перечисления денежных средств, а также совершения иных действий от его имени.

Затем ФИО2, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории Санкт-Петербурга, из неустановленных источников приискал:

- заведомо подложный договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «БЭК» (покупатель) в лице генерального директора Свидетель №2 и ООО «Миранда» (поставщик) в лице генерального директора Свидетель №12, подписанный от имени последнего неустановленными лицами,

- заведомо подложный договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «БЭК» (покупатель) в лице генерального директора Свидетель №2 и ООО «Мегапром» (поставщик) в лице генерального директора ФИО18, подписанного от имени последнего неустановленными лицами,

организовав представление данных договоров в ООО «БЭК», расположенное по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, лит.А.

При этом, Труш (Сморщок) Ж.В., находясь на территории Санкт-Петербурга, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, во исполнение единого с Терентьевым А.В. преступного умысла, передала вышеуказанные договоры поставки генеральному директору ООО «БЭК» Свидетель №2, неосведомленному о совершении преступления, для подписания, который в силу служебной зависимости от Терентьева А.В., а также будучи введенным в заблуждение относительно преступного умысла участников преступной группы, во исполнение указаний Терентьева А.В. подписал их.

Вместе с тем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Терентьев А.В. и Труш (Сморщок) Ж.В., действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору, с целью реализации вышеуказанного преступного плана и придания видимости реального характера фактически фиктивным взаимоотношениям ООО «БЭК» с ООО «Мегапром» и ООО «Миранда», путем дачи указаний сотрудникам бухгалтерии ООО «БЭК», неосведомленным о совершаемом преступлении и преступном умысле Терентьева А.В. и Труш (Сморщок) Ж.В., организовали последовательное перечисление денежных средств ООО «БЭК» с расчетных счетов последнего:

- №, открытого в Северо-Западном банке ОАО «Сбербанк России» (БИК №), расположенном по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>,

- №, открытого в ООО КБ «Финансово-Промышленный Капитал» (БИК №), расположенном по адресу: Москва, <адрес>,

якобы в счет оплаты за поставку товаров по вышеуказанным заведомо подложным договорам поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ по заведомо завышенной стоимости, тогда как в действительности указанные договоры не исполнялись.

Далее Терентьев А.В., находясь на территории Санкт-Петербурга, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору со Труш (Сморщок) Ж.В., в соответствии с отведенной ему преступной ролью, с целью реализации вышеуказанного преступного плана и придания видимости реального характера фактически фиктивным взаимоотношениям ООО «БЭК» с ООО «Мегапром» и ООО «Миранда», приискал заведомо подложную первичную бухгалтерскую документацию, свидетельствующую якобы об исполнении вышеуказанных фиктивных договоров поставки со стороны ООО «Мегапром» и ООО «Миранда», после чего организовывал ее поступление в бухгалтерию ООО «БЭК», расположенную по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>.

При этом Труш (Сморщок) Ж.В., находясь на территории Санкт-Петербурга, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору с Тренетьевым А.В., в соответствии с отведенной ей преступной ролью, путем дачи указаний подчиненным ей сотрудникам бухгалтерии ООО «БЭК», неосведомленным о совершаемом преступлении, организовывала принятие ими приисканной Терентьевым А.В. подложной бухгалтерской документации по взаимоотношениям ООО «БЭК» с ООО «Мегапром» и ООО «Миранда», а также отражение данной документации в соответствующих регистрах бухгалтерского и налогового учета ООО «БЭК».

Вместе с тем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сотрудники бухгалтерии ООО «БЭК», неосведомленные о совершаемом преступлении и преступном умысле Терентьева А.В. и Труш (Сморщок) Ж.В., введенные их действиями в заблуждение относительно реальности финансово-хозяйственных операций ООО «БЭК» с ООО «Мегапром» и ООО «Миранда», сведения о которых в результате вышеуказанных незаконных действий были отражены в соответствующих регистрах бухгалтерского учета ООО «БЭК», находясь по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, литер А,

в нарушение ст.ст.153, 166, 171, 172, 173, 174, 252, 274, 286, 287, 289 и 313 НК РФ последовательно включали в налоговые декларации ООО «БЭК» по НДС за налоговые периоды 1-4 кварталов 2014 года и 1-2 кварталов 2015 года, а также по налогу на прибыль организаций за 2014 год и 2015 год заведомо ложные сведения,

в результате чего в Инспекцию посредством телекоммуникационных каналов связи, с прикрепленной, принадлежащей генеральному директору ООО «БЭК» Свидетель №2, неосведомленному о совершаемом преступлении и преступном умысле Терентьева А.В. и Труш (Сморщок) Ж.В., электронно-цифровой подписью, были направлены следующие налоговые декларации ООО «БЭК» по налогу на прибыль организации и НДС, содержащие заведомо ложные для участников преступной группы сведения:

декларации по налогу на добавленную стоимость:

- за 1 квартал 2014 года, которая поступила в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № по Санкт-Петербургу по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС при приобретении товара по договору поставки с ООО «Миранда» в размере 8 649 103,42 рубля, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2014 года на 8 649 103,42 рубля, и не уплатив в бюджет бюджетной системы РФ НДС в размере 8 649 103,42 рубля в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2 квартал 2014 года, которая поступила в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № по Санкт-Петербургу по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС при приобретении товара по договору поставки с ООО «Миранда» в размере 22 495 076,24 рубля, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 2 квартал 2014 года на 22 495 076,24 рубля, и не уплатив в бюджет бюджетной системы РФ НДС в размере 22 495 076,24 рубля в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- за 3 квартал 2014 года, которая поступила в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № по Санкт-Петербургу по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС при приобретении товара по договору поставки с ООО «Миранда» в размере 50 727 052,98 рубля, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 3 квартал 2014 года на 50 727 052,98 рубля, и не уплатив в бюджет бюджетной системы РФ НДС в размере 50 727 052,98 рубля в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- за 4 квартал 2014 года, которая поступила в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № по Санкт-Петербургу по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС при приобретении товара по договорам поставки с ООО «Миранда» и ООО «Мегапром» в размере 167 336 959,23 рубля, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 4 квартал 2014 года на 167 336 959,23 рубля, и не уплатив в бюджет бюджетной системы РФ НДС в размере 167 336 959,23 рубля в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- за 1 квартал 2015 года, которая поступила в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № по Санкт-Петербургу по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС при приобретении товара по договору поставки с ООО «Мегапром» в размере 58 210 106,79 рубля, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2015 года на 58 210 106,79 рубля, и не уплатив в бюджет бюджетной системы РФ НДС в размере 58 210 106,79 рубля в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2 квартал 2015 года, которая поступила в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № по Санкт-Петербургу по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС при приобретении товара по договору поставки с ООО «Мегапром» в размере 12 264 324,25 рубля, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 2 квартал 2015 года на 12 264 324,25 рубля, и не уплатив в бюджет бюджетной системы РФ НДС в размере 12 264 324,25 рубля в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

декларации по налогу на прибыль:

- за 2014 год, которая поступила в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № по Санкт-Петербургу по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о расходах Общества, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Миранда» и ООО «Мегапром» в общей сумме 1 384 489 952 рубля, уменьшив таким образом сумму налога к уплате на 276 897 991 рубль, и не уплатив тем самым в бюджет РФ налог на прибыль организации за 2014 год в размере 276 897 991 рубль в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2015 год, которая поступила в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № по Санкт-Петербургу по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о расходах Общества, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Мегапром» в общей сумме 391 524 617 рублей, уменьшив таким образом сумму налога к уплате на 78 304 923 рубля, и не уплатив тем самым в бюджет РФ налог на прибыль организации за 2015 год в размере 78 304 923 рубля в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

При этом, лично Терентьев А.В., находясь на территории Санкт-Петербурга, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно от имени ООО «БЭК», из корыстных побуждений, по предварительному сговору с Труш (Сморщок) Ж.В., совершил уклонение от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации НДС за налоговые периоды 1-4 кварталов 2014 года, 1-2 кварталов 2015 года в сумме 319 682 622,91 рубля и налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2014 и 2015 годов в сумме 355 202 914 рублей,

а всего не уплатил указанные налоги за вышеуказанные периоды в общей сумме 674.885.536,91 рубля, что составляет особо крупный размер, причинив бюджету Российской Федерации ущерб на указанную сумму,

При этом, лично Труш (Сморщок) Ж.В., находясь на территории Санкт-Петербурга, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно от имени ООО «БЭК», из корыстных побуждений, по предварительному сговору с Терентьевым А.В., совершила уклонение от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации НДС за налоговые периоды 1-4 кварталов 2014 года, 1-2 кварталов 2015 года в сумме 319 682 622,91 рубля и налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2014 и 2015 годов в сумме 355 202 914 рублей

а всего не уплатила указанные налоги за вышеуказанные периоды в общей сумме 674.885.536,91 рубля, что составляет особо крупный размер, причинив бюджету Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

В судебном заседании судом поставлен на обсуждение вопрос о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении подсудимых Терентьева А.В. и Труш (Сморщок) Ж.В. по обвинению в совершении вышеуказанного преступления в связи с истечением сроков привлечения к уголовной ответственности.

Подсудимые пояснили суду, что им понятны правовые основания и последствия прекращения уголовного преследования, с прекращением уголовного дела ввиду истечения сроков давности привлечения к уголовной ответственности согласились.

Защитники позицию подсудимых поддержали.

Представитель потерпевшего полагала возможным прекратить уголовное дело.

Государственный обвинитель также полагал возможным уголовное дело в отношении Терентьева А.В. и Труш (Сморщок) Ж.В. прекратить ввиду истечения сроков давности уголовного преследования.

Выслушав мнение участников процесса, проверив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст.10 ч.1 УК РФ, уголовный закон, в том числе, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.

Статьей 1 п.2 п.п.«а» ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №78-ФЗ «О внесении изменений в УК РФ и УПК РФ» в ст.199 УК РФ внесены изменения, согласно которым в настоящее время преступление, предусмотренное частью 2 названной статьи, наказывается лишением свободы на срок до 5 лет.

Согласно ст.15 ч.3 УК РФ, к преступлениям средней тяжести, в том числе, относятся преступления, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает 5 лет лишения свободы.

В соответствии со ст.78 ч.1 п.«б» УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления средней тяжести истекло 6 лет.

Из предъявленного каждому из подсудимых обвинения следует, что им вменяется в вину совершение длящегося преступления, при этом моментом окончания данного преступления является ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, срок привлечения каждого из подсудимых к ответственности истек ДД.ММ.ГГГГ в 23 ч. 59 мин. 59 сек.

Таким образом, учитывая, что требования, законодательства, а именно ст.78 УК РФ, соблюдены, правовые основания и последствия прекращения уголовного дела и уголовного преследования подсудимым разъяснены и понятны, а также, учитывая все вышеизложенные обстоятельства, суд полагает, что уголовное преследование в отношении Терентьева А.В. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п.«б» УК РФ, а также в отношении Труш (Сморщок) Ж.В. в совершении преступления, предусмотренного ст.33 ч.5 ст.199 ч.2 п.«б» УК РФ, подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Судьба вещественных доказательств определяется в соответствии со ст.81 ч.3 УПК РФ.

Гражданский иск представителя потерпевшего подлежит оставлению без рассмотрения с разъяснением представителю потерпевшего ее права обратиться с соответствующими исковыми требованиями в рамках гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.24 ч.1 п.3, ст.254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении:

Терентьева Александра Владимировича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца Ленинграда, гражданина РФ, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п.«б» УК РФ,

Труш (Сморщок) Жанны Васильевны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> Белорусской ССР, гражданки РФ, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.33 ч.5 ст.199 ч.2 п.«б» УК РФ,

прекратить в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения Терентьеву А.В. и Труш (Сморщок) Ж.В. – подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении постановления в законную силу.

Вещественные доказательства хранить при деле.

В порядке ст.115 ч.9 УПК РФ снять наложенный, в период предварительного расследование арест с имущества:

принадлежащего подсудимой Труш (Сморщок) Ж.В.: на денежные средства, находящиеся в ПАО «Сбербанк России» Северо-Западный Банк на счетах: № на сумму 144.577 рублей 08 копеек, № на сумму 1.739.999 рублей 01 копейку, № на сумму 1.056.664 рубля 74 копейки, № на сумму 1.462.000 рублей 85 копеек, № на сумму 1.028.930 рублей 93 копейки;

принадлежащего подсудимому Терентьеву А.В.: 1/2 доли на земельный участок с кадастровым номером 47:03:1276003:45, расположенный по адресу: <адрес>, с.<адрес>, массив Орехово-Северное, ДПК Орехово-Южный, <адрес>, уч.155, площадью 1080 кв.м; - жилое помещение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, <адрес> <адрес>; жилое помещение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, лит.«А», <адрес>; 1/5 доли на жилое помещение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, лит.А, <адрес>; жилое помещение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, <адрес>, лит.А, <адрес>; автомобиль АУДИ 100, 1978 г.в., регистрационный знак №, № двигателя В006320, № кузова 2165323; мотоцикл Ямаха XV1600, 2001 г.в., регистрационный знак №, VIN №№; мотоцикл КТМ 525МХС, 2006 г.в., регистрационный знак №, VIN № №; прицеп МЗСА 81770, 2001 г.в., регистрационный знак №, VIN № №; прицеп МЗСА 81771, 1999 г.в., регистрационный знак №, УШ № №; мотоцикл Судзуки GSX 1300, 2008 г.в., регистрационный знак №, VIN № №; мотоцикл ORANGE COU, 2007 г.в., регистрационный знак №, VIN №; прицеп РЕСПО V81Т, 2010 г.в., регистрационный знак №, VIN № №; мотоцикл Харлей Davidson FLHXSE CVO STREET GLIDE, 2011 г.в., регистрационный знак №, VIN №HD1PZ8C1CB951956; мотоцикл Триумф Т120r Bonneville 650, 1963 г.в., регистрационный знак №, № двигателя DU1147; автомобиль ЛАДА 212140 4x4, 2015 г.в., регистрационный знак №, VIN № №; автомобиль ФОРД F31, 1972 г.в., регистрационный знак №, № двигателя LC 37215, № кузова №; автомобиль ФОРД Мустанг, 2012 г.в., регистрационный знак №, VIN №; автомобиль PORSHE CAYENNE TURBO, 2006 г.в., VI№; мотоцикл Ямаха МТМ 850, 2016 г.в., регистрационный знак №, VIN № №; автомобиль БЕНТЛИ CONTINENTAL GTS SPEED, 2008 г.в., VIN№; автомобиль TRIUMPH TR 4, 1967 г.в, регистрационный знак №, № двигателя №, № кузова №; 100 % доли в уставного капитала ООО «БЭК» ИНН №, 62,6% доли в уставного капитала ООО «Отель Амбассадор» ИНН № 100 % доли уставного капитала ООО «АСОС» ИНН №.

Гражданский иск представителя потерпевшего о возмещении имущественного ущерба оставить без рассмотрения. Разъяснить представителю потерпевшего право обратиться с соответствующим исковым заявлением в рамках гражданского судопроизводства.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд в течение 15 суток со дня провозглашения.

    Участникам судебного разбирательства разъясняется, что в соответствии со ст.389.8 ч.4 УПК РФ дополнительные апелляционные жалобы, представления подлежат рассмотрению, если они поступили в суд апелляционной инстанции не позднее, чем за 5 суток до начала судебного заседания.

    Сторонам разъясняется право заявить ходатайство об ознакомлении с протоколом судебного заседания в течение 3 суток со дня окончания судебного заседания, а также подать на протокол судебного заседания замечания в течение 3 суток со дня ознакомления с ним. Участникам судебного разбирательства разъясняется, что при нарушении установленного срока письменные заявления об ознакомлении с протоколом судебного заседания и замечания на протокол судебного заседания будут возвращаться лицам, их подавшим, без рассмотрения.

    Указанный срок может быть восстановлен, если ходатайство не было подано по уважительным причинам.

Судья:                                                                                                             Д.Ф. Хамадиев