Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-5/2023 (1-182/2022;) от 24.03.2022

дело №1-5/2023 (№1-182/2022)

УИД:23RS0003-01-2022-001979-23

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город-курорт Анапа                                                   "10" апреля 2023 года

    Анапский городской суд Краснодарского края в составе:

    председательствующего        Аулова А.А.

    при секретаре            Засеевой О.В.

с участием: государственного обвинителя - старшего помощника Анапского межрайонного прокурора Агишевой Ю.П.

подсудимого Кузнецова А.Н. и его защитника - адвоката Грекалова А.С., представившего удостоверение №6263 от 22 марта 2017 года и ордер №593068 от 14 апреля 2022 года,

представителя потерпевшего – ИФНС РФ по городу-курорту Анапа Краснодарского края Втулкина Д.А., действующего на основании доверенности №03-24/04437 от 21 апреля 2022 года,

    рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении Кузнецова А. Н., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес> <данные изъяты> не судимого, в отношении которого избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, получившего копию обвинительного заключения 23 марта 2022 года, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ,

                                   УСТАНОВИЛ:

Подсудимый Кузнецов А. Н. обвиняется в уклонении физического лица от уплаты налогов, сборов путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенном в особом крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с положениями ст.57 Конституции Российской Федерации и п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации на Кузнецова А.Н. возлагалась обязанность по самостоятельному исчислению и уплате налогов и сборов в установленный законодательством о налогах и сборах срок. Согласно ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, а обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Согласно п.2 ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Согласно ст.80 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что письменным заявлением налогоплательщика об исчисленной сумме налога и других данных, связанных с исчислением и уплатой налога, является налоговая декларация, которая представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. Согласно ст.229 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы (в том числе фиксированную прибыль), если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или зачету (возврату) по итогам налогового периода. В соответствии с положениями ст.409 Гражданского кодекса Российской Федерации по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного – уплатой денежных средств или передачей иного имущества. Поскольку при передаче недвижимого имущества в качестве отступного происходит передача права собственности на него на возмездной основе такая передача признаётся реализацией. При передаче имущества (земельного участка) в качестве отступного происходит передача права собственности на имущество на возмездной основе, которая в целях применения законодательства о налогах и сборах признается реализацией (п.1 ст.39 Налогового кодекса Российской Федерации). При этом согласно ст.38 Налогового кодекса Российской Федерации товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. Таким образом, доходы от реализации земельного участка подлежат включению в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Так, 05 апреля 2017 года на имя Кузнецова А.Н. было зарегистрировано право собственности на земельный участок, площадью 29 569кв.м., с кадастровым номером №, расположенный относительно ориентира в границах участка по адресу: <адрес>, номер государственной регистрации № 15 апреля 2017 года между Кузнецовым А.Н. и Г, К.Г. был заключён договор процентного займа, обеспеченный залогом недвижимого имущества – земельного участка, площадью 29 569кв.м., с кадастровым номером №, расположенного относительно ориентира в границах участка по адресу: <адрес>, согласно которого займодавец (залогодержатель) Г, К.Г. передал заемщику (залогодателю) Кузнецову А.Н. в долг денежные средства в сумме 1 000 000 рублей с обязательством уплаты процентов за пользование суммой займа в размере 25% годовых на срок до 15 октября 2017 года. При этом условиями договора займа было установлено, что при невыполнении заемщиком Кузнецовым А.Н. обязательств возврату суммы займа и процентов за пользование заемными денежными средствами в установленный договором займа срок займодавец (залогодержатель) Г, К.Г. вправе обратить взыскание на предмет залога, то есть на земельный участок, площадью 29 569кв.м., с кадастровым номером №, расположенный относительно ориентира в границах участка по адресу: <адрес> Обязательства по договору займа заемщиком Кузнецовым А.Н. не были исполнены, в связи с чем Г, К.Г. обратился в Анапский городской суд Краснодарского края с исковым заявлением к Кузнецову А.Н. о взыскании задолженности по договору займа, об обращении взыскания на заложенное имущество - земельный участок, площадью 29 569кв.м., с кадастровым номером №, расположенный относительно ориентира в границах участка по адресу: <адрес>, и признании права собственности на указанный земельный участок, как предмет залога. Решением Анапского городского суда Краснодарского края от 06 июня 2019 года, вступившим в законную силу 09 июля 2019 года, по гражданскому делу №2-1445/2019 исковые требования Г, К.Г. к Кузнецову А.Н. о взыскании задолженности по договору займа, об обращении взыскания на заложенное имущество, признании права собственности на земельный участок удовлетворены, с Кузнецова А.Н. в пользу Г, К.Г. взыскана сумма займа в размере 1 000 000 рублей, проценты за пользование заемными денежными средствами в размере 125 000 рублей, проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания в размере 115 330 рублей 86 копеек, а всего 1 235 330 рублей 86 копеек, обращено взыскание на земельный участок, площадью 29 569кв.м., с кадастровым номером №, категория земель: земли населённых пунктов, вид разрешённого использования - для размещения спортивных и игровых площадок, летних кафе не более 50 посадочных мест, торговых павильонов, расположенный относительно ориентира в границах участка по адресу: <адрес> принадлежащий на праве собственности Кузнецову А.Н., запись регистрации № от 05 апреля 2017 года, являющийся предметом залога по договору процентного займа, обеспеченному залогом от 15 апреля 2017 года, за Г, К.Г. признано право собственности на земельный участок, площадью 29 569кв.м., с кадастровым номером №, категория земель: земли населённых пунктов, вид разрешённого использования - для размещения спортивных и игровых площадок, летних кафе не более 50 посадочных мест, торговых павильонов, расположенный относительно ориентира в границах участка по адресу: <адрес>

19 июля 2019 года на основании решения Анапского городского суда Краснодарского края от 06 июня 2019 года по гражданскому делу №2-1445/2019 осуществлена государственная регистрация прекращения права собственности Кузнецова А.Н. на земельный участок, площадью 29 569кв.м., с кадастровым номером № расположенный относительно ориентира в границах участка по адресу: <адрес>

19 июля 2019 года на основании решения Анапского городского суда от 06 июня 2019 года в филиале Федерального государственного бюджетного учреждения "Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии" по Краснодарскому краю на имя Г, К.Г. осуществлена государственная регистрация права собственности на земельный участок, площадью 29 569кв.м., с кадастровым номером №, расположенный относительно ориентира в границах участка по адресу: <адрес>, номер государственной регистрации права: № В период отчуждения Кузнецовым А.Н. земельного участка, площадью 29 569кв.м., с кадастровым номером №, расположенного относительно ориентира в границах участка по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость земельного участка составляла 167 519 916 рублей 91 копейка.

В соответствии со ст.210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.212 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом установлено, что налоговая база по доходам от продажи недвижимого имущества определяется с учетом особенностей, установленных п.5 ст.217.1 Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии с которым в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 01 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 01 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Исходя из размера обязательства, в счет исполнения которого взыскание обращено на предмет залога, Кузнецовым А.Н. получен доход от реализации земельного участка в размере ниже 70% от кадастровой стоимости. Сумма дохода Кузнецова А.Н. от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц составила 70% от кадастровой стоимости земельного участка - 117 263 941 рублей 84 копеек, а налоговая база для исчисления налога с учетом суммы налогового вычета в размере 1 000 000 рублей составила 116 263 941 рубль 84 копейки. Таким образом, сумма, подлежащая к уплате в бюджет Российской Федерации Кузнецовым А.Н., составила 15 114 312 рублей 44 копейки, исходя из расчета (116 263 941 рубль 84 копейки умноженная на 13 % - ставка налога НДФЛ).

В срок, установленный ст.229 Налогового кодекса РФ, декларация по форме 3-НДФЛ за 2019 год налогоплательщиком Кузнецовым А.Н. в налоговый орган не представлена, налог в бюджет Российской Федерации не уплачен.

13 сентября 2021 года Кузнецовым А.Н. в инспекцию Федеральной налоговой службы России по городу-курорту Анапа Краснодарского края (далее - ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края) по адресу: Краснодарский край, г. Анапа, ул. Шевченко, д.№1 была представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2019 год, сумма налога к уплате составила 15 114 312 рублей. Между тем, 07 октября 2021 года Кузнецовым А.Н. в ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края была предоставлена уточнённая налоговая декларация НДФЛ за 2019 год, в которой сумма доходов составила 0 рублей, сумма расходов - 0 рублей.

В период времени с 13 сентября 2021 года, более точное время органом предварительного следствия не установлено, но не позднее 07 октября 2021 года у Кузнецова А.Н. в неустановленном органом предварительного следствия месте возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и сборов, взимаемых с физических лиц за 2019 год, путем включения в уточненную (корректирующую) налоговую декларацию заведомо ложных сведений в особо крупном размере. Для достижения указанной противоправной корыстной цели Кузнецов А.Н., планируя свои действия, направленные на неуплату налогов и сборов в особо крупном размере, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет Российской Федерации надлежащих сумм налоговых платежей и сборов, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов и сборов, из корыстных побуждений, включил в налоговую декларацию заведомо ложные сведения путем необоснованного внесения отсутствия дохода у физического лица за 2019 год при предоставлении в налоговый орган уточненной (корректирующей) налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, не включив в налогооблагаемую базу доходы от реализации земельного участка, площадью 29 569кв.м., с кадастровым номером №, расположенного относительно ориентира в границах участка по адресу: <адрес>, в сумме 117 263 941 рубля 84 копеек. Кузнецов А.Н., являясь ответственным за ведение налогового учета, соблюдение налогового законодательства, правомерность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов, действуя умышленно, из корыстных побуждений, 07 октября 2021 года обеспечил предоставление налоговой декларации, содержащей заведомо ложные сведения в инспекцию ФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Анапа, ул. Шевченко, д.№1, вследствие вышеуказанных противоправных действий, он, как физическое лицо не уплатил в бюджет Российской Федерации налоги и сборы в особо крупном размере на общую сумму 15 114 312 рублей 44 копейки, следовательно, совершая противоправные действия, Кузнецов А.Н. уклонился от уплаты налога на доход физических лиц на сумму 15 114 312 рублей 44 копейки за период 2019 года, что превышает 13 500 000 рублей и в соответствии с примечанием к ст.198 УК РФ является особо крупным размером.

Подсудимый Кузнецов А.Н. в судебном заседании заявил ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении него по ч.2 ст.198 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, при этом пояснил, что не возражает против прекращения уголовного преследования по не реабилитирующему основанию.

В судебном заседании защитник подсудимого Кузнецова А.Н. - адвокат Грекалов А.С. ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении Кузнецова А.Н. поддержал, сославшись на то, что Кузнецов А.Н. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ, которое в соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести, при этом положениями п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ предусмотрено, что в случае истечения сроков давности уголовного преследования уголовное дело подлежит прекращению. Положениями ст.78 УК РФ определены сроки давности уголовного преследования и предусмотрено освобождение от уголовной ответственности в случае, если после совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. Согласно материалов дела с момента совершения преступления прошло два года. Таким образом, поскольку в настоящее время истекли сроки давности уголовного преследования по инкриминируемому подсудимому преступному деянию, относящемуся к категории преступлений небольшой тяжести, при этом подсудимый не возражает против прекращения уголовного преследования по не реабилитирующему основанию, в связи с чем просил прекратить уголовное преследование и уголовное дело в отношении Кузнецова А.Н. по ч.2 ст.198 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

    Представитель потерпевшего – ИФНС РФ по городу-курорту Анапа Краснодарского края Втулкин Д.А. в судебном заседании в разрешении заявленного ходатайства полагался на усмотрение суда.

    Государственный обвинитель Агишева Ю.П. в судебном заседании не возражала против удовлетворения заявленного подсудимым Кузнецовым А.Н. ходатайства о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Заслушав участников уголовного процесса, исследовав письменные материалы дела, суд находит заявленное ходатайство, подлежащим удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.3-6 ч.1, в ч.2 ст.24 и п.3-6 ч.1ст.27 настоящего Кодекса.

Согласно п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ уголовное преследование в отношении обвиняемого прекращается по основаниям, предусмотренным п.п.1-6 ч.1 ст.24 УПК РФ.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи систечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с требованиями ч.2 ст.27 УПК РФ прекращение дела за истечением сроков давности недопустимо, если против этого возражает обвиняемый.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в Определении от 15 января 2008 года №292-О-О, обязательным условием для принятия - до завершения в установленном порядке судебного разбирательства - решения о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности является получение на это согласия подозреваемого (обвиняемого). В противном случае ему должна быть предоставлена возможность реализовать свое право на судебную защиту, что осуществимо лишь при проведении полноценного судебного разбирательства, в ходе которого должны быть установлены обстоятельства происшедшего, дана их правильная правовая оценка, выявлены конкретный вред, причиненный обществу и отдельным лицам, а также действительная степень вины (или невиновность) лица в совершении инкриминируемого ему деяния.

Иное, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 02 ноября 2006 года №488-О, лишило бы данного участника уголовного судопроизводства возможности добиваться своей реабилитации и противоречило бы статьям 49 и 123 (часть 3) Конституции РФ. Если же в результате судебного разбирательства, продолженного по требованию обвиняемого, будет установлена его вина в совершении инкриминируемого ему преступления, вынесение постановления о прекращении уголовного дела ввиду истечения сроков давности становится невозможным и суд постановляет обвинительный приговор с освобождением обвиняемого от назначенного наказания.

Таким образом, производство по уголовному делу при обнаружении в ходе судебного разбирательства такого основания прекращения уголовного дела, как истечение сроков давности, может быть продолжено лишь по волеизъявлению обвиняемого.

На необходимость прекращения уголовного дела по основанию, предусмотренному п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, вне зависимости от того, в какой момент производства по делу истекли сроки давности привлечения к уголовной ответственности, но при наличии согласия на то подсудимого указано в п.25 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 года №19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности". Если в результате продолженного судебного разбирательства в связи с возражением подсудимого против прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования будет установлена его виновность, суд постановляет обвинительный приговор с освобождением осужденного от наказания.

Как следует из материалов дела, преступление, предусмотренное ч.2 ст.198 УК РФ, в совершении которого обвиняется Кузнецов А.Н., в силу ст.10 и ч.2 ст.15 УК РФ относится к преступлениям небольшой тяжести, в связи с чем в соответствии с п."а" ч.1 ст.78 УК РФ срок давности привлечения к уголовной ответственности составляет два года с момента его совершения.

В соответствии со ст.209 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками.

Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (ст.216 Налогового кодекса РФ).

Статьей 228 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет (пункт 2); обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию (пункт 3); обязаны уплатить общую сумму налога в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 4).

На основании п.1 ст.229 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация по НДФЛ представляется налогоплательщиками, указанными в ст.ст.227, 227.1 и п.1 ст.228 настоящего Кодекса, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Исходя из п.1 ст.229, п.4 ст.228 Налогового кодекса Российской Федерации, физические лица обязаны представить в налоговой орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также уплатить исчисленную сумму налога в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В 2020 году указанный срок продлен по 30 июля 2020 года на основании п.1 Указа Президента Российской Федерации №239 от 02 апреля 2020 года; подп.4 п.3 ст.4, п.1 ст.229 Налогового кодекса Российской Федерации; п.3 Постановления Правительства Российской Федерации от 02 апреля 2020 года №409).

Таким образом, налогоплательщикам, указанным в ст.ст.227, 227.1 и п.1 ст.228 Налогового кодекса РФ, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2019 году, необходимо было представить не позднее 30 июля 2020 года.

В соответствии с разъяснениями, данными в пункте 4 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 года №4 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления", исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога, сбора, страхового взноса могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного ст.198 или ст.199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п."а" ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Как следует из материалов дела, Кузнецов А.Н. должен был уплатить налог НДФЛ за 2019 год в соответствии с положениямип.п.6,7 ст.6.1, п.4 ст.228 Налогового кодекса РФ в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода, то есть 15 июля 2020 года и представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2019 году, в срок не позднее 30 июля 2020 года.

В соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.2 ст.198 УК РФ, отнесено к категории преступлений небольшой тяжести.

Согласно п."а" ч.1 ст.78 УК РФ срок давности привлечения к уголовной ответственности за указанное преступление составляет 2 года.

Таким образом, поскольку инкриминируемое Кузнецову А.Н. органами предварительного следствия преступление, предусмотренное ч.2 ст.198 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести, а моментом окончания преступления, предусмотренного ст.198 РФ, следует считать фактическую неуплату налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, то есть 15 июля 2020 года, следовательно, срок давности привлечения к уголовной ответственности подсудимого с момента его совершения, предусмотренный п."а" ч.1 ст.78 УК РФ, истек 15 июля 2022 года, при этом подсудимый не возражал против прекращения уголовного преследования по указанному основанию, при том, что подсудимому разъяснены основания и юридические последствия прекращения уголовного дела, а также право возражать против прекращения уголовного дела по основанию, предусмотренному п."а" ч.1 ст.78 УК РФ, на что подсудимый пояснил, что ему понятны последствия и порядок прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, в частности, что такое прекращение не является реабилитирующим основанием, в связи с чем суд приходит к выводу о прекращении уголовного дела в отношении подсудимого Кузнецова А.Н. по основаниям, предусмотренным п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ и п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Согласно ст.44 УПК РФ в рамках уголовного судопроизводства подлежит возмещению вред, причиненный непосредственно преступлением.

Как предусмотрено ст.1064 Гражданского кодекса РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Данные требования корреспондируют положениям ст.54 УПК РФ, согласно которым в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с Гражданским кодексом РФ несет ответственность за вред, причиненный преступлением.

Как разъяснено в пункте 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 года №64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", истцами по гражданскому иску могут выступать налоговые органы (пп.16 п.1 ст.31 Налогового кодекса РФ) или органы прокуратуры (ч.3 ст.44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (ст.1064 и ст.1068 Гражданского кодекса РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (ст.54 УПК РФ). Приняв решение об удовлетворении гражданского иска, суд должен указать в приговоре размер подлежащей взысканию денежной суммы и в зависимости от вида неуплаченного налога - наименование бюджета (федеральный, региональный, местный) или государственного внебюджетного фонда, в доход которого указанная сумма подлежит взысканию.

И.о. Анапского межрайонного прокурора в порядке ч.3 ст.44 УПК РФ заявлен гражданский иск о взыскании с Кузнецова А.Н. в доход федерального бюджета Российской Федерации суммы ущерба, причиненного преступлением, в размере 15 114 312 рублей.

В соответствии с разъяснениями, данными в абз.2 п.30 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 13 октября 2020 года №23 "О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу", при наличии иных оснований для прекращения уголовного дела, в том числе не реабилитирующих суд оставляет гражданский иск без рассмотрения, указав в решении, что за истцом сохраняется право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

    Таким образом, поскольку суд пришел к выводу о прекращении уголовного дела в отношении подсудимого Кузнецова А.Н., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, суд приходит к выводу об оставлении гражданского иска и.о. Анапского межрайонного прокурора о возмещении ущерба, причиненного преступлением, в размере 15 114 312 рублей без рассмотрения, с сохранением за гражданским истцом права на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

    Срок действия ст.115 УПК РФ (наложение ареста на имущество) распространяется на предварительное и судебное следствие.

Постановлением Анапского городского суда Краснодарского края от 28 июня 2022 года для обеспечения приговора в части гражданского иска, взыскания штрафа и других имущественных взысканий наложен арест на объекты движимого и недвижимого имущества, принадлежащего подсудимому Кузнецову А.Н., на сумму пропорционально заявленным исковым требованиям в размере 15 114 312 рублей на срок судебного разбирательства.

Таким образом, поскольку арест на указанное имущество налагался для обеспечения приговора в части гражданского иска потерпевшего, взыскания штрафа и других имущественных взысканий, при этом суд пришел к выводу о прекращении уголовного дела в отношении подсудимого Кузнецова А.Н. в связи с истечением срока давности уголовного преследования и, как следствие, об оставлении гражданского иска без рассмотрения с сохранением за гражданским истцом права на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства, учитывая, что арест на имущество относится к мерам процессуального принуждения, применяемым в целях обеспечения установленного уголовно-процессуальным законом порядка уголовного судопроизводства, надлежащего исполнения приговора и в качестве таковой носит временный характер, суд при изложенных обстоятельствах полагает необходимым снять арест, наложенный в ходе судебного разбирательства вышеуказанным постановлением суда.

    Вещественные доказательства по настоящему уголовному делу: копия искового заявления об обращении взыскания на заложенное имущество на 6 листах; копия паспорта Г, К.Г. на 1 листе; копия паспорта Кузнецова А.Н. 1 листе; копия договора купли-продажи недвижимости от 13 ноября 2014 года на 2 листах; копия свидетельства о государственной регистрации права на имя Кузнецова А.Н. на земельный участок с кадастровым номером № от 26 ноября 2014 года на 1 листе; копия выписки из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости - земельный участок с кадастровым номером № на 3 листах; копия договора процентного займа на 3 листах; копия претензии Г, К.Г. на 1 листе; копия доверенности Г, К.Г. на 2 листах; копия определения о принятии иска к производству на 1 листе; копия определения о подготовке дела к судебному разбирательству на 1 листе; копия доверенности Кузнецова А.Н. на 2 листах; копия доверенности Г, К.Г. на 2 листах; копия протокола судебного заседания по делу №2-1445/2019 на 1 листе; копия доверенности Кузнецова А.Н. на 2 листах; копия заявления Кузнецовой З.А. на 1 листе; копия протокола судебного заседания по делу №2-1445/2019 на 1 листе; копия решения Анапского городского суда от 06 июня 2019 года на 2 листах; копию решения Анапского городского суда от 06 июня 2019 года на 6 листах; копия налоговой декларации Кузнецова А.Н. от 13 сентября 2021 года на 6 листах; копия налоговая декларации Кузнецова А.Н. от 07 октября 2021 года на 3 листах; копия описи документов на 1 листе; копия квитанции об оплате от 21 марта 2017 года на 1 листе; копия заявления Кузнецова А.Н. от 21 марта 2017 года на 3 листах; копия описи документов на 1 листе; копия квитанции об оплате от 21 марта 2017 года на 1 листе; копия заявления Кузнецова А.Н. от 21 марта 2017 года на 3 листах; копия описи документов на 1 листе; копия заявления Кузнецова А.Н. на 2 листах; копия расписки о получении документов на государственный кадастровый учёт от 15 июля 2017 года на 1 листе; копия заявления Г, К.Г. от 15 июля 2019 года на 2 листах; копия решения Анапского городского суда от 06 июня 2019 года на 8 листах; копия предостережения о недопустимости нарушения закона от 29 октября 2021 года на 3 листах; копия уведомления правообладателя объекта недвижимости о внесении изменений от 23 декабря 2020 года на 1 листе; копия заявления Кузнецова А.Н. от 21 марта 2017 года на 2 листах; копия заявления Кузнецова А.Н. от 21 марта 2017 года на 2 листах; копия протокола проверки документов от 24 марта 2017 года на 1 листе; копия акта определения кадастровой стоимости земельных участков от 28 марта 2017 года на 2 листах; копия перечня документов, используемых при подготовке межевого плана, на 1 листе; копия сведений о геодезической основе, использованной при подготовке межевого плана, на 1 листе; копия согласия на обработку персональных данных Кузнецова А.Н. на 1 листе; копия чертежа земельных участков и их частей на 1 листе; копия схемы расположения земельных участков на 1 листе; копия схемы геодезических построений на 1 листе, хранящиеся в материалах уголовного дела, после вступления постановления суда в законную силу на основании п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ, подлежат хранению при уголовном деле в течение всего срока хранения.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 24, 254, 256 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

                        ПОСТАНОВИЛ:

    Уголовное дело в отношении Кузнецова А. Н. обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ, прекратить на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

    Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении подсудимого Кузнецова А. Н. до вступления постановления в законную силу оставить без изменения, отменить после вступления постановления в законную силу.

Гражданский иск и.о. Анапского межрайонного прокурора о возмещения ущерба, причиненного преступлением, предусмотренным ч.2 ст.198 УК РФ, в размере 15 114 312 рублей оставить без рассмотрения с сохранением за гражданским истцом права на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

    Снять арест, наложенный постановлением Анапского городского суда Краснодарского края от 28 июня 2022 года на объекты движимого и недвижимого имущества, принадлежащего Кузнецову А. Н..

    Вещественные доказательства по настоящему уголовному делу: копию искового заявления об обращении взыскания на заложенное имущество на 6 листах; копию паспорта Г. К.Г. на 1 листе; копию паспорта Кузнецова А.Н. 1 листе; копию договора купли-продажи недвижимости от 13 ноября 2014 года на 2 листах; копию свидетельства о государственной регистрации права на имя Кузнецова А.Н. на земельный участок с кадастровым номером № от 26 ноября 2014 года на 1 листе; копию выписки из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости - земельный участок с кадастровым номером № на 3 листах; копию договора процентного займа на 3 листах; копию претензии Г. К.Г. на 1 листе; копию доверенности Г. К.Г. на 2 листах; копию определения о принятии иска к производству на 1 листе; копию определения о подготовке дела к судебному разбирательству на 1 листе; копию доверенности Кузнецова А.Н. на 2 листах; копию доверенности Г. К.Г. на 2 листах; копию протокола судебного заседания по делу №2-1445/2019 на 1 листе; копию доверенности Кузнецова А.Н. на 2 листах; копию заявления Кузнецовой З.А. на 1 листе; копию протокола судебного заседания по делу №2-1445/2019 на 1 листе; копию решения Анапского городского суда от 06 июня 2019 года на 2 листах; копию решения Анапского городского суда от 06 июня 2019 года на 6 листах; копию налоговой декларации Кузнецова А.Н. от 13 сентября 2021 года на 6 листах; копию налоговая декларации Кузнецова А.Н. от 07 октября 2021 года на 3 листах; копию описи документов на 1 листе; копию квитанции об оплате от 21 марта 2017 года на 1 листе; копию заявления Кузнецова А.Н. от 21 марта 2017 года на 3 листах; копию описи документов на 1 листе; копию квитанции об оплате от 21 марта 2017 года на 1 листе; копию заявления Кузнецова А.Н. от 21 марта 2017 года на 3 листах; копию описи документов на 1 листе; копию заявления Кузнецова А.Н. на 2 листах; копию расписки о получении документов на государственный кадастровый учёт от 15 июля 2017 года на 1 листе; копию заявления Г. К.Г. от 15 июля 2019 года на 2 листах; копию решения Анапского городского суда от 06 июня 2019 года на 8 листах; копию предостережения о недопустимости нарушения закона от 29 октября 2021 года на 3 листах; копию уведомления правообладателя объекта недвижимости о внесении изменений от 23 декабря 2020 года на 1 листе; копию заявления Кузнецова А.Н. от 21 марта 2017 года на 2 листах; копию заявления Кузнецова А.Н. от 21 марта 2017 года на 2 листах; копию протокола проверки документов от 24 марта 2017 года на 1 листе; копию акта определения кадастровой стоимости земельных участков от 28 марта 2017 года на 2 листах; копию перечня документов, используемых при подготовке межевого плана, на 1 листе; копию сведений о геодезической основе, использованной при подготовке межевого плана, на 1 листе; копию согласия на обработку персональных данных Кузнецова А.Н. на 1 листе; копию чертежа земельных участков и их частей на 1 листе; копию схемы расположения земельных участков на 1 листе; копию схемы геодезических построений на 1 листе, хранящиеся в материалах уголовного дела, после вступления постановления суда в законную силу на основании п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ, хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения.

Постановление суда может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Краснодарского краевого суда в течение 15 суток со дня его вынесения через Анапский городской суд.

    Председательствующий: