Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-1103/2023 от 23.11.2023

Уголовное дело № 1-1103/2023

(12302460017000005)

50RS0035-01-2023-011546-07

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

08 декабря 2023 года г. Подольск Московской области

Подольский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Артемовой А.А., при секретаре Мустафаевой Э.М., с участием государственного обвинителя – старшего помощника Подольского городского прокурора ФИО5, подсудимого Большакова А.В. и его защитника по соглашению адвоката МКА «Народный адвокат» Синелобова Д.О., предоставившего удостоверение № и ордер №, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Большакова ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

под стражей по настоящему уголовному делу не содержащегося

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Больгаков А.В. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, то есть преступление, предусмотренное п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, при следующих обстоятельствах:

В соответствии с ч.ч. 1, 2 ст. 15 Конституции РФ, Конституция Российской Федерации имеет высшую юридическую силу, прямое действие и применяется на всей территории РФ; органы государственной власти, органы местного самоуправления, должностные лица, граждане и их объединения обязаны соблюдать Конституцию Российской Федерации и законы.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п. 1 ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В соответствии с п. 3 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается: с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных НК РФ; со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством РФ; с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой РФ в соответствии со ст. 49 НК РФ; с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

Согласно п. 1 ст. 143 НК РФ, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации и индивидуальные предприниматели.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения признаются следующие операции: реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Согласно п. 2 ст. 153 НК РФ, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

На основании п. 1 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные 171 НК РФ налоговые вычеты.

Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также для перепродажи.

В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6, 7, 8 статьи 171 НК РФ.

Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ, уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 2 ст. 174 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории РФ, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.

Согласно п 5 ст. 174 НК РФ, налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 54.1 НК РФ, не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. При отсутствии обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 54.1 НК РФ, по имевшим место сделкам (операциям) налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй настоящего Кодекса при соблюдении одновременно следующих условий: основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога; обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.

В силу ст. 9 ФЗ РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О бухгалтерском учете», каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Общество с ограниченной ответственностью «Мобайл Груп» (далее по тексту ООО «Мобайл Груп») создано на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ Большакова ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, и с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика 5036168831. Юридический адрес ООО «Мобайл Груп» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: <адрес>,

г.о. Подольск, <адрес>, <адрес>, фактически располагалось в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>. Основным видом деятельности компании ООО «Мобайл Груп» являлась деятельность рекламных агентств.

В соответствии с трудовым договором от ДД.ММ.ГГГГ Большаков А.В. назначен на должность директора ООО «Мобайл Груп» с ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно Устава ООО «Мобайл Груп» от ДД.ММ.ГГГГ к органам управления обществом относятся: Общее собрание участников. К компетенции Общего собрания участников относится: изменение Устава Общества, изменение размера уставного капитала Общества, назначение единоличного исполнительного органа Общества (Директора) и досрочное прекращение его полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа Общества коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю (далее – управляющий), утверждение такого управляющего и условий договора с ним. Исполнительным органом Общества является Директор. Директор Общества представляет интересы Общества и совершает сделки, обеспечивает выполнение планов деятельности общества, утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, определяет организационную структуру Общества, обеспечивает выполнение решений Общего собрания, обеспечивает соответствие сведений об участниках Общества и о принадлежащих им долях или частях долей в уставном капитале Общества, о долях или частях долей. Принадлежащих Обществу, сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц, и нотариально удостоверенным сделкам по переходу долей в уставном капитале Общества, о которых стало известно Обществу, распоряжение имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием, настоящим Уставом и действующим законодательством, утверждает штатные расписания Общества, а также филиалов и представительств Общества, принимает на работу и увольняет с работы сотрудников, за исключением коммерческого директора, прием на работу и увольнение с работы которого происходит по правилам п. 7.10. настоящего Устава, в порядке, установленном законодательством, настоящим Уставом и Общим собранием участников, поощряет работников Общества, а также налагает на них дисциплинарные взыскания, представляет Общество во всех учреждениях, предприятиях, организациях, как в Российской Федерации, так и за её пределами, открывает в банках расчетный, валютный и другие счета Общества, заключает договоры и совершает иные сделки, утверждает договорные цены на продукцию и тарифы на услуги, организует бухгалтерский учет и отчетность, представляет на утверждение Общего собрания Участников годовой отчет и баланс Общества, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, принимает решения по другим вопросам, связанны с текущей деятельностью Общества.

В соответствии со ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153-154, 163-164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «Мобайл Груп» являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и было обязано самостоятельно по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет не позднее 25 числа каждого из трех месяцев следующего за истекшим налоговым периодом и уплатить ее в бюджет.

На Большакова А.В. в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19,им 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса Российской Федерации, ст.ст. 6, 7, 18 ФЗ РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете», в период фактического выполнения им функций генерального директора ООО «Мобайл Груп» возлагались обязанности налогоплательщика: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах РФ.

В неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ в г.о. <адрес>, более точное место и время не установлено, у Большакова А.В. возник прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере в пределах трех финансовых лет, путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту НДС), а именно путем включения в налоговые декларации по НДС за 4-й квартал ДД.ММ.ГГГГ 1-й, 2-й, 3-й и 4-й кварталы ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложных сведений о приобретении обществом с ограниченной ответственностью «Мобайл Груп» у ООО «Редмаркет» ИНН №, ООО «Флора» ИНН №, ООО «Элемент Тс» ИНН № ООО «Проект Регион плюс» ИНН № ООО «Профмедиа» ИНН №, ООО «Колорит» ИНН №, ООО «Промикс» ИНН №, ООО «Экопромторг» ИНН №, ООО «Виктория Плюс» ИНН № ООО «Форест Групп» ИНН № ООО «Азимут» ИНН №, ООО «Мастер» ИНН №, ООО «Снаб Альянс» ИНН № ООО «Гермес» ИНН № ООО «Армада» ИНН №, ООО «Трейдмаркет» ИНН № ООО «Торговое предприятие Ральф» ИНН №, ООО «Вега» ИНН № ООО «Реверс» ИНН №, товаров и услуг с учетом НДС, и необоснованном включении в состав налоговых вычетов по НДС сумм по не имевшим в действительности места быть сделкам с указанными лицами.

Для реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, ФИО3 имел в своем распоряжении реквизиты ООО «Редмаркет» ИНН №, ООО «Флора» ИНН № ООО «Элемент Тс» ИНН №, ООО «Проект Регион плюс» ИНН №, ООО «Профмедиа» ИНН № ООО «Колорит» ИНН №, ООО «Промикс» ИНН №, ООО «Экопромторг» ИНН №, ООО «Виктория Плюс» ИНН №, ООО «Форест Групп» ИНН №, ООО «Азимут» ИНН №, ООО «Мастер» ИНН № ООО «Снаб Альянс» ИНН №, ООО «Гермес» ИНН №, ООО «Армада» ИНН № ООО «Трейдмаркет» ИНН №, ООО «Торговое предприятие Ральф» ИНН №, ООО «Вега» ИНН №, ООО «Реверс» ИНН № зарегистрированных в налоговых органах в установленном порядке, однако фактически не осуществлявших финансово-хозяйственных операций с ООО «Мобайл Груп», которые использовались ФИО3 в целях необоснованного и незаконного извлечения налоговой выгоды в своей коммерческой деятельности, выразившейся в применении завышенных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в г.о. <адрес>, более точное время и место не установлено, генеральный директор ООО «Мобайл Груп» Большаков А.В., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией – ООО «Мобайл Груп», путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в размере <данные изъяты> рублей в бюджетную систему Российской Федерации и желая этого, действуя умышленно, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 169, 171, 172 НК РФ, желая извлечь личный интерес в виде выгоды имущественного характера для ООО «Мобайл Груп», себя как генерального директора и как единственного бенефициара и распределителя прибыли Общества, в вышеуказанное время сформировал декларацию № ООО «Мобайл Груп» по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2017 года и включил в нее сведения, не соответствующие действительности, а именно: по разделу 1: строка «1_040» – указана сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ, в размере 2 398 753 рублей, тогда как данная сумма в действительности составляет 43 495 967 рублей; по разделу 3: строки «3_120_03» - указана сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с п.п. 2, 4, 13 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ, в размере 42 191 547 рублей, тогда как в действительности данная сумма составляет 1 094 333 рублей; «3_190_03» - указана общая сумма налога, подлежащая вычету в размере 42 193 378 рублей, тогда как в действительности данная сумма составляет 1 096 164 рублей; «3_200_03» - указана итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в размере 2 398 753 рублей, тогда как данная сумма в действительности составляет 43 495 967 рублей. Кроме того, Большаков А.В. умышленно включил в книгу покупок, являющуюся приложением к указанной декларации по НДС, не соответствующие действительности сведения о приобретении ООО «Мобайл Груп» в 4-м квартале ДД.ММ.ГГГГ и, соответственно, включении в состав налоговых вычетов суммы НДС за указанный период товаров (услуг) – у ООО «Редмаркет» ИНН № ООО «Флора» ИНН №, ООО «Элемент Тс» ИНН №, ООО «Проект Регион плюс» ИНН № на сумму 247 723 888 рублей, из которых НДС на сумму 43 495 967 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ Большаков А.В., действуя в продолжение реализации своего преступного умысла, направил подписанную им электронной цифровой подписью указанную декларацию по НДС с приложением – книгой покупок ООО «Мобайл Груп» за 4-й квартал ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган – МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в г.о. <адрес>, более точное время и место не установлено, генеральный директор ООО «Мобайл Груп» Большаков А.В., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией – ООО «Мобайл Груп», путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в размере 137 143 685 рублей в бюджетную систему Российской Федерации и желая этого, действуя умышленно, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 169, 171, 172 НК РФ, желая извлечь личный интерес в виде выгоды имущественного характера для ООО «Мобайл Груп», себя как генерального директора и как единственного бенефициара и распределителя прибыли Общества, в вышеуказанное время сформировал декларацию № ООО «Мобайл Груп» по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2018 года и включил в нее сведения, не соответствующие действительности, а именно: по разделу 1: строка «1_040» – указана сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ, в размере 1 961 249 рублей, тогда как данная сумма в действительности составляет 29 613 512 рублей; по разделу 3: строки «3_120_03» - указана сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с п.п. 2, 4, 13 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ, в размере 28 050 260 рублей, тогда как в действительности данная сумма составляет 397 977 рублей; «3_190_03» - указана общая сумма налога, подлежащая вычету в размере 28 050 260 рублей, тогда как в действительности данная сумма составляет 397 977 рублей; «3_200_03» - указана итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в размере 1 961 249 рублей, тогда как данная сумма в действительности составляет 29 613 512 рублей. Кроме того, Большаков А.В. умышленно включил в книгу покупок, являющуюся приложением к указанной декларации по НДС, не соответствующие действительности сведения о приобретении ООО «Мобайл Груп» в 1-м квартале ДД.ММ.ГГГГ и, соответственно, включении в состав налоговых вычетов суммы НДС за указанный период товаров (услуг) – у ООО «Профмедиа» ИНН №, ООО «Колорит» ИНН №, на сумму 166 730 604 рублей, из которых НДС на сумму 29 613 512 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ Большаков А.В., действуя в продолжение реализации своего преступного умысла, направил подписанную им электронной цифровой подписью указанную декларацию по НДС с приложением – книгой покупок ООО «Мобайл Груп» за 1-й квартал ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган – МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в г.о. <адрес>, более точное время и место не установлено, генеральный директор ООО «Мобайл Груп» Большаков А.В., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией – ООО «Мобайл Груп», путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в размере 137 143 685 рублей в бюджетную систему Российской Федерации и желая этого, действуя умышленно, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 169, 171, 172 НК РФ, желая извлечь личный интерес в виде выгоды имущественного характера для ООО «Мобайл Груп», себя как генерального директора и как единственного бенефициара и распределителя прибыли Общества, в вышеуказанное время сформировал уточнённую (корректировка №) декларацию № ООО «Мобайл Груп» по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2018 года и включил в нее сведения, не соответствующие действительности, а именно: по разделу 1: строка «1_040» – указана сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ, в размере 2 876 633 рублей, тогда как данная сумма в действительности составляет 35 912 931 рублей; по разделу 3: строки «3_120_03» - указана сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с п.п. 2, 4, 13

ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ, в размере 33 333 225 рублей, тогда как в действительности данная сумма составляет 296 927 рублей; «3_190_03» - указана общая сумма налога, подлежащая вычету в размере 33 656 306 рублей, тогда как в действительности данная сумма составляет 620 008 рублей; «3_200_03» - указана итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в размере 2 876 633 рублей, тогда как данная сумма в действительности составляет 35 912 931 рублей. Кроме того, Большаков А.В. умышленно включил в книгу покупок, являющуюся приложением к указанной декларации по НДС, не соответствующие действительности сведения о приобретении ООО «Мобайл Груп» во 2-м квартале ДД.ММ.ГГГГ и, соответственно, включении в состав налоговых вычетов суммы НДС за указанный период товаров (услуг) – у ООО «Экопромторг» ИНН № ООО «Промикс» ИНН № ООО «Виктория Плюс» ИНН № ООО «Форест Групп» ИНН №, ООО «Азимут» ИНН №, ООО «Торговое предприятие Ральф» ИНН № на сумму 46 760 000 рублей, из которых НДС на сумму 35 912 931 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, действуя в продолжение реализации своего преступного умысла, направил подписанную им электронной цифровой подписью указанную декларацию по НДС с приложением – книгой покупок ООО «Мобайл Груп» за 2-й квартал 2018 года в налоговый орган – МИФНС России № по Московской области, расположенную по адресу: <адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в г.о. <адрес>, более точное время и место не установлено, генеральный директор ООО «Мобайл Груп» Большаков А.В., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией – ООО «Мобайл Груп», путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в размере 137 143 685 рублей в бюджетную систему Российской Федерации и желая этого, действуя умышленно, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 169, 171, 172 НК РФ, желая извлечь личный интерес в виде выгоды имущественного характера для ООО «Мобайл Груп», себя как генерального директора и как единственного бенефициара и распределителя прибыли Общества, в вышеуказанное время сформировал декларацию № ООО «Мобайл Груп» по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2018 года и включил в нее сведения, не соответствующие действительности, а именно: по разделу 1: строка «1_040» – указана сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ, в размере 2 018 157 рублей, тогда как данная сумма в действительности составляет 26 727 684 рублей; по разделу 3: строки «3_120_03» - указана сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с п.п. 2, 4, 13 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ, в размере 28 886 930 рублей, тогда как в действительности данная сумма составляет 4 177 403 рублей; «3_190_03» - указана общая сумма налога, подлежащая вычету в размере 35 143 664 рублей, тогда как в действительности данная сумма составляет 10 434 137 рублей; «3_200_03» - указана итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в размере 2 018 157 рублей, тогда как данная сумма в действительности составляет 26 727 684 рублей. Кроме того, Большаков А.В. умышленно включил в книгу покупок, являющуюся приложением к указанной декларации по НДС, не соответствующие действительности сведения о приобретении ООО «Мобайл Груп» в 3-м квартале ДД.ММ.ГГГГ и, соответственно, включении в состав налоговых вычетов суммы НДС за указанный период товаров (услуг) – у ООО «Снаб Альянс» ИНН № ООО «Вега» ИНН № ООО «Реверс» ИНН №, ООО «Мастер» ИНН №, ООО «Гермес» ИНН №, на сумму 46 760 000 рублей, из которых НДС на сумму 26 727 684 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ Большаков А.В., действуя в продолжение реализации своего преступного умысла, направил подписанную им электронной цифровой подписью указанную декларацию по НДС с приложением – книгой покупок ООО «Мобайл Груп» за 3-й квартал 2018 года в налоговый орган – МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в г.о. <адрес>, более точное время и место не установлено, генеральный директор ООО «Мобайл Груп» Большаков А.В., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией –

ООО «Мобайл Груп», путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в размере 137 143 685 рублей в бюджетную систему Российской Федерации и желая этого, действуя умышленно, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 169, 171, 172 НК РФ, желая извлечь личный интерес в виде выгоды имущественного характера для ООО «Мобайл Груп», себя как генерального директора и как единственного бенефициара и распределителя прибыли Общества, в вышеуказанное время сформировал декларацию № ООО «Мобайл Груп» по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал ДД.ММ.ГГГГ и включил в нее сведения, не соответствующие действительности, а именно: по разделу 1: строка «1_040» – указана сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ, в размере 1 700 414 рублей, тогда как данная сумма в действительности составляет 12 348 797 рублей; по разделу 3: строки «3_120_03» - указана сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с п.п. 2, 4, 13

ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ, в размере 23 544 581 рублей, тогда как в действительности данная сумма составляет 12 896 198 рублей; «3_190_03» - указана общая сумма налога, подлежащая вычету в размере 37 335 885 рублей, тогда как в действительности данная сумма составляет 26 687 502 рублей; «3_200_03» - указана итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в размере 1 700 414 рублей, тогда как данная сумма в действительности составляет 12 348 797 рублей. Кроме того, Большаков А.В. умышленно включил в книгу покупок, являющуюся приложением к указанной декларации по НДС, не соответствующие действительности сведения о приобретении ООО «Мобайл Груп» в 4-м квартале ДД.ММ.ГГГГ и, соответственно, включении в состав налоговых вычетов суммы НДС за указанный период товаров (услуг) – у ООО «Армада» ИНН №, ООО «Трейдмаркет» ИНН №, на сумму 46 760 000 рублей, из которых НДС на сумму 12 348 797 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ Большаков А.В., действуя в продолжение реализации своего преступного умысла, направил подписанную им электронной цифровой подписью указанную декларацию по НДС с приложением – книгой покупок ООО «Мобайл Груп» за 4-й квартал 2018 года в налоговый орган – МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>

Совершив вышеуказанные умышленные действия, генеральный директор ООО «Мобайл Груп» Большаков А.В. тем самым при определении налоговой базы по НДС умышленно включил в состав налоговых вычетов за 4-й квартал 2017 года и 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2018 года суммы НДС на сумму 137 143 685 рублей, которая подлежала уплате в бюджет, однако не была уплачена в соответствующий установленный законом срок, то есть Большаков А.В. в результате указанных умышленных действий, осуществленных в нарушение указанных норм законодательства, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Мобайл Груп» на общую сумму 137 143 685 рублей, что превышает 45 000 000 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах трех финансовых лет, и составляет особо крупный размер.

По ходатайству подсудимого Большакова А.В. в соответствии со ст. 316 УПК РФ, судом применяется особый порядок вынесения приговора, поскольку он обвиняется в совершении преступления, максимальное наказание за которое, не превышает 5-ти лет лишения свободы.

Подсудимому были разъяснены основание, порядок и последствия принятия судом решения при проведении особого порядка, в том числе, что в судебном заседании не будут исследоваться какие-либо доказательства, за исключением данных о личности, обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание, в том числе и представленных защитой; наказание с постановлением обвинительного приговора не может быть назначено более 2/3 максимального срока наказания за совершенное преступление, и он не вправе обжаловать вынесенный в указанном порядке приговор в апелляционном порядке в связи с несоответствием изложенных в приговоре выводов фактическим обстоятельствам дела.

Подсудимый Большаков А.В. согласился с указанным порядком, заявив, что осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, данное ходатайство заявлено им добровольно, после проведения консультаций с защитником и в присутствии защитника.

После изложения в судебном заседании государственным обвинителем предъявленного Большакову А.В. обвинения, подсудимый заявил, что согласен в полном объеме с предъявленным ему обвинением, полностью признает свою вину в совершении инкриминируемого ему преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и раскаивается в содеянном.

Таким образом, исходя из изложенного выше, суд находит установленной и доказанной вину подсудимого Большакова А.В. в полном объеме предъявленного ему обвинения, в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, поскольку оно обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами, а подсудимый понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме.

В связи с чем, суд квалифицирует действия Большакова А.В. как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания подсудимому, суд учитывает степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности виновного и обстоятельства дела.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого Большакова А.В., суд в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ признаёт наличие у него малолетнего ребенка, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ - признание вины, раскаяние в содеянном, наличие у подсудимого инвалидности 3 группы и ряда хронических заболеваний, в том числе полученных в период военной службы, наличие инвалидности у его малолетнего ребенка и матери.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

Кроме того, суд учитывает, что Большаков А.В. ранее не судим, совершил преступление в сфере экономической деятельности, относящееся к категории средней тяжести, по месту работы характеризуется положительно, по месту жительства удовлетворительно, жалоб на него не поступало, на учете у психиатра и нарколога не состоит, является военным пенсионером, официально трудоустроен.

Учитывая обстоятельства дела, личность подсудимого, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств по делу, влияние назначенного наказания на исправление Большакова А.В. и на условия жизни его семьи, с целью восстановления социальной справедливости и неотвратимости наказания за совершенное преступление, суд считает, что восстановление социальной справедливости, исправление Большакова А.В. может быть достигнуто при назначении ему наказания за совершенное преступление в виде штрафа в пределах санкции ч.2 ст.199 УК РФ.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, либо существенно уменьшающих степень его общественной опасности, позволяющих применить положения ст. 64 УК РФ, а также изменить категорию преступления, судом не установлено.

При определении размера штрафа суд, в соответствии с положениями ч. 3 ст. 46 УК РФ принимает во внимание тяжесть совершенного подсудимым преступления, его имущественное и семейное положение, трудоспособность и возможность получения дохода.

Принимая во внимание, что подсудимому не назначается наиболее строгий вид наказания, предусмотренный санкцией статьи, вопрос о применении положений ч. 5 ст. 62 УК РФ судом не обсуждается.

В ходе предварительного следствия начальником Межрайонной ИФНС № по Московской области ФИО10 заявлен гражданский иск о взыскании с виновных лиц материального ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в размере 220 791 789,61 руб. (т. 2 л.д.13-23)

В силу положений ч. 2 ст. 44 УПК РФ по уголовному делу может быть заявлен гражданский иск, который предъявляется после возбуждения уголовного дела и до окончания судебного следствия при разбирательстве данного уголовного дела в суде первой инстанции.

В соответствии со ст. 54 УПК РФ в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с Гражданским кодексом РФ несет ответственность за вред, причиненный преступлением.

В силу закона, по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 199 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся плательщиками налогов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации.

Учитывая, что представитель гражданского истца в судебном заседание не явился, исковые требования не поддержал, кроме того, лицо, с которого подлежит взысканию указанная сумма гражданским истцом в иске не указано, суд оставляет заявленный гражданский иск без рассмотрения, разъяснив Межрайонной ИФНС № по Московской области право на обращение с указанными требованиями в порядке гражданского судопроизводства

В соответствии с п. 11 ч. 1 ст. 299, п. 5 ст. 307 УПК РФ, при постановлении приговора суд должен разрешить вопрос о том, как поступить с имуществом, на которое наложен арест для обеспечения исполнения наказания в виде штрафа, для обеспечения гражданского иска или возможной конфискации, и в описательно-мотивировочной части приговора привести обоснование принятого решения.

В ходе предварительного следствия был наложен арест как на имущество Большакова А.В., так и на имущество иных лиц, а именно:

1) Постановлением Подольского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на имущество – нежилое помещение по адресу: <адрес>, справа от <адрес>, гаражный кооператив №, гараж №, кадастровый №, стоимостью 434000 рублей, принадлежащий на праве собственности Большакову ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (т. 3 л.д.216);

2) Постановлением Подольского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на денежные средства в сумме 10100000 рублей, находящиеся на едином налоговом счету КБК 18№ у Большакова ФИО16, ИНН № (т. 3 л.д.221)

3) Постановлением Подольского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на денежные средства, находящиеся на расчетном счете ООО «Эйр Таргет» ИНН 7728674590: №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Совкомбанк», по адресу: 119991, <адрес>, путем запрета на распоряжение и пользование счетом (т. 3 л.д.230-231). Постановлением Подольского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ срок ареста на денежные средства, находящиеся на расчетном счете ООО «Эйр Таргет» ИНН №: №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Совкомбанк», по адресу: <адрес>, путем запрета на пользование и распоряжение на проведение операций по счету в пределах суммы причиненного ущерба в сумме 220791789,61 руб. и 500000 рублей, как возможное применение штрафных санкций в качестве возможного дополнительного наказания продлен на 2 месяца, то есть до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 57)

4) Постановлением Подольского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на имущество ООО «Мобайл Групп» ИНН №, изъятое в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ у обвиняемого Большакова А.В., общей стоимостью 9475550 рублей 00 копеек, в виде запрета ООО «Мобайл Групп» и его генеральному директору Большакову А.В. распоряжаться этим имуществом (т. 4 л.д. 251)

5) Постановлением Подольского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на имущество ООО «Мобайл Групп» ИНН № изъятое в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ у обвиняемого Большакова А.В., общей стоимостью 13537 785 рублей 04 копейки, в виде запрета ООО «Мобайл Групп» и его генеральному директору Большакову А.В. распоряжаться этим имуществом, перечень которого указан в постановлении; а также на имущество ООО «Эйс Таргет» ИНН № в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ у свидетеля ФИО8, общей стоимостью 58880 299 рублей 25 копеек, в виде запрета ООО «Эйс Таргет» и его генеральному директору ФИО9 распоряжаться этим имуществом, перечень которого указан в постановлении (т. 5 л.д. 148-150)

6) Постановлением Подольского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ, наложен арест на имущество ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р.:

- Помещение, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый №, со средней рыночной стоимостью в размере 5 461 000, 00 рублей;

- Здание, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый №, со средней рыночной стоимостью в размере 91 000, 00 рублей;

- Земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> <адрес>, сельское поселение <данные изъяты>, <адрес>, участок 51, кадастровый № со средней рыночной стоимостью в размере 175 000,00 рублей;

- Земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, участок 9, кадастровый № со средней рыночной стоимостью в размере 3 000 000,00 рублей;

- Земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, участок 2, кадастровый № со средней рыночной стоимостью в размере 3 000 000, 00 рублей;

- Земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, Бутурлинский муниципальный район, сельское поселение <данные изъяты>, <адрес>, земельный участок 22, кадастровый № со средней рыночной стоимостью в размере 140 000, 00 рублей;

- Здание, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый № со средней рыночной стоимостью в размере 116 000, 00 рублей. (т. 4 л.д.107)

Согласно разъяснениям содержания ч. 3 ст. 115 УПК РФ, изложенным Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 17 апреля 2019 г. № 18-П, наложение ареста на имущество, находящееся у лиц, не являющихся подозреваемыми, обвиняемыми или лицами, несущими по закону материальную ответственность за их действия, допускается лишь в публично-правовых целях обеспечения предполагаемой конфискации имущества или сохранности имущества, относящегося к вещественным доказательствам по уголовному делу, а сохранение действия режима ареста имущества допускается для обеспечения частноправовых целей возмещения потерпевшему вреда, причиненного преступлением, только если по делу будет заявлен гражданский иск, а владелец арестованного имущества подлежит привлечению в качестве гражданского ответчика.

Учитывая, что ООО «Мобайл Груп», ООО «Эйс Таргет» и ФИО2 к участию в деле в качестве гражданских ответчиков не привлечены, гражданский иск МРИ ФНС № по Московской области о взыскании с виновных лиц материального ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в размере 220791789,61 руб. оставлен судом без рассмотрения, оснований для сохранения ареста на имущество указанных лиц у суда не имеется.

По тем же основаниям, суд считает возможным снять арест на нежилое помещение по адресу: <адрес>, справа от <адрес>, гаражный кооператив №, гараж №, кадастровый №, принадлежащее на праве собственности Большакову ФИО17

Вместе с тем, в целях обеспечения исполнения наказания в виде штрафа, суд сохраняет арест на денежные средства, находящиеся на едином налоговом счету КБК 18№ у Большакова ФИО18 в части суммы штрафа, взысканного с осужденного настоящим приговором.

Судьбу вещественных доказательств, суд разрешает в соответствии со ст.ст. 81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Большакова ФИО19, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере 300 000 (триста тысяч) рублей.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам: ИНН/КПП №, УФК по <адрес> (ГСУ СК России по <адрес> л/с №), Банк ГУ Банка России по ЦФО, ЕКС 40№, БИК ТОФК №

Разъяснить, что умышленное уклонение от уплаты штрафа, может повлечь за собой замену наказания более строгим видом наказания.

При наличии уважительных причин, не дающих возможность исполнения приговора в установленный законом шестидесятидневный срок, осуждённый вправе ходатайствовать об отсрочке или рассрочке штрафа до пяти лет.

Меру пресечения ФИО3 - подписку о невыезде и надлежащем поведении, отменить по вступлении приговора в законную силу.

Сохранить арест, наложенный постановлением Подольского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ, на денежные средства в пределах суммы взысканного штрафа в размере 300 000 рублей, находящиеся на едином налоговом счету КБК 18№ у Большакова ФИО20, ИНН № до исполнения наказания в виде штрафа.

Снять арест наложенный на:

- нежилое помещение по адресу: <адрес>, справа от <адрес>, гаражный кооператив №, гараж №, кадастровый №, принадлежащее на праве собственности Большакову Александру Владимировичу

- денежные средства, в пределах суммы причиненного ущерба в сумме 220 791 789,61 руб. и 500 000 рублей, находящиеся на расчетном счете ООО «Эйр Таргет» ИНН №: №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Совкомбанк», по адресу: <адрес>,

- имущество ООО «Мобайл Групп» ИНН №, изъятое в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ у обвиняемого Большакова А.В., общей стоимостью 9 475 550 рублей 00 копеек

- имущество ООО «Мобайл Групп» ИНН №, изъятое в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ у обвиняемого Большакова А.В., общей стоимостью 13 537 785 рублей 04 копейки, а также на имущество ООО «Эйс Таргет» ИНН № изъятое в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ у свидетеля ФИО8, общей стоимостью 58 880 299 рублей 25 копеек

- имущество ФИО2: помещение расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый №; здание расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый №; земельный участок расположенный по адресу: <адрес>, гагаринский <адрес>, сельское поселение <адрес>, <адрес> №; земельный участок расположенный по адресу: <адрес>, участок 9, кадастровый №; земельный участок расположенный по адресу: <адрес>, <адрес> кадастровый №; земельный участок расположенный по адресу: <адрес>, Бутурлинский муниципальный район, сельское поселение Ягубовский сельсовет, <адрес>, земельный участок 22, кадастровый №; здание расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый № – снять

Гражданский иск начальника Межрайонной ИФНС № по Московской области ФИО10 о взыскания материального ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в размере 220 791 789,61 руб. – оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства хранящиеся в комнате вещественных доказательств следственного отдела по городу Подольск Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>:

- Мобильный телефон iPhone 11 IMEI: №, с сим-картой мегафон № в чехле черного цвета, изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска по адресу: <адрес>; выписка ЕГРН на 3 листах в отношении <адрес>, изъятая ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска по адресу: <адрес> – возвратить Большакову А.В.

- ноутбук «HP Pavillion x 360» SN#8CG2434FN9 в корпусе серого цвета с зарядным устройством «HP 45W» и сумкой «WINU» серого цвета, изъятый ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, Ленинский проспект, <адрес>; iPhone 7 Plus, изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки у свидетеля ФИО11; мобильный телефон марки «Meizu» модели «M1804C3CG» в корпусе черного цвета c сим-картой сотового оператора ПАО «Мегафон» №А, изъятый в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в квартире по адресу: <адрес>, <адрес> <адрес> <адрес>; мобильный телефон марки «Meizu» модели «M1804D2SG» в корпусе черного цвета, изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска по адресу: <адрес>, возвратить по принадлежности

- документация, изъятая ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИФНС России № по <адрес>; предметы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска офиса ООО «Агентство 360» по адресу: <адрес> документы, изъятые в кабинете с табличкой «Executive director» в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>; предметы и документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище по адресу: <адрес>;предметы и документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище по адресу: <адрес>,– хранить в течение всего срока хранения уголовного дела.

Вещественные доказательства, хранящиеся в материалах уголовного дела:

- CD-R диск объемом 700 MB в корпусе золотистого цвета с декларациями, а также книгами покупок и продаж поквартально за период с 4 <адрес> по 4 <адрес>., изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИФНС России № по <адрес>; CD-R диск, предоставленный Межрайонной ИФНС России № по Московской области с материалами выездной налоговой проверки в отношении ООО «МОБАЙЛ ГРУПП» ИНН № КПП № – хранить в течение всего срока хранения уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда в течение 15-ти дней после его провозглашения, через Подольский городской суд. Разъяснить право на ознакомление с протоколом судебного заседания, принесение на него замечаний, а также участие в апелляционном рассмотрении дела.

Судья: А.А. Артемова