Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-235/2021 от 26.05.2021

№ 1-235/2021

УИД 21RS0025-01-202-002973-80

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г.Чебоксары                             ДД.ММ.ГГГГ

Московский районный суд г. Чебоксары Чувашской Республики в составе:

председательствующего судьи Курышева С.Г.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Московского района г.Чебоксары Чувашской Республики Еремеевой Г.З.,

подсудимого Ерофеева С.З.,

его защитника – адвоката Шульпинова А.Н., представившего удостоверение №, выданное ДД.ММ.ГГГГ Управлением МЮ по Чувашской Республике и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ., выданный директором руководителем адвокатского кабинета,

при секретаре Московкиной С.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда уголовное дело по обвинению

Ерофеева Сергея Зиновьевича, <данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 Уголовного Кодекса Российской Федерации,

У С Т А Н О В И Л:

Ерофеев С.З. совершил преступление против собственности.

Так, Ерофеев С.З. на основании приказа Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий № от ДД.ММ.ГГГГ., занимая должность <данные изъяты>, совершил хищение чужого имущества путем обмана в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

В соответствие с подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 000 000 рублей.

Согласно подпункту 7 пункта 3 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Согласно пункту 7 статьи 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 8 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно пункту 5 статьи 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ.

Согласно подпункту 11 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

На основании договора дарения от ДД.ММ.ГГГГ. Ерофеев С.З. безвозмездно передал <данные изъяты> ФИО в собственность жилой дом с земельным участком, расположенные по адресу: <адрес>

Ерофеев С.З., являясь налогоплательщиком, достоверно зная о том, что имущественные налоговые вычеты в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ предоставляются в случаях приобретения объекта недвижимости в сумме фактически произведенных расходов, не позднее ДД.ММ.ГГГГ., находясь в неустановленном месте на территории Чувашской Республики, из корыстных побуждений решил совершить хищение из бюджета Российской Федерации денежных средств в крупном размере путем обмана сотрудников инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по г. Чебоксары (далее – ИФНС России по г.Чебоксары) и сотрудников финансово – экономического отдела ГУ МЧС РФ по Чувашской Республике, убедив их в том, что он понес расходы на приобретение жилого дома с земельным участком, расположенных по адресу: <адрес>, в связи с чем имеет право на получение имущественного налогового вычета.

С целью получения документов, предоставляющих право на имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, Ерофеев С.З., заведомо зная о том, что в соответствии с пунктом 5 статьи 220 НК РФ имущественный вычет не предоставляется, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с подпунктом 11 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ, каковыми являются родители и дети, не позднее ДД.ММ.ГГГГ., находясь в неустановленном месте на территории Чувашской Республики, договорился со <данные изъяты> ФИО неосведомленной о его преступном умысле, переоформить право собственности на вышеуказанные жилой дом с земельным участком на ФИО, с которым он поддерживает дружеские отношения, путем заключения договора купли-продажи без фактической оплаты.

Далее, Ерофеев С.З. ДД.ММ.ГГГГ. в дневное время, находясь в Автономном учреждении «Многофункциональный центр по предоставлению государственных и муниципальных услуг» по <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, организовал подписание между ФИО и ФИО договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому ФИО произвела отчуждение жилого дома с земельным участком, расположенных по адресу: <адрес>, в пользу ФИО, при этом фактическая оплата ФИО стоимости этого имущества в размере 2 050 000 рублей не производилась.

Продолжая свои преступные действия, направленные на хищение денежных средств из федерального бюджета, Ерофеев С.З. в период
с ДД.ММ.ГГГГ., находясь на территории <адрес>, договорился со ФИО, неосведомленным о его преступном умысле, переоформить право собственности на вышеуказанные жилой дом с земельным участком на него путем заключения договора купли-продажи без фактической оплаты.

В соответствии с достигнутой договоренностью Ерофеев С.З., в период с ДД.ММ.ГГГГ., находясь на территории <адрес>, организовал подписание между ним и ФИО договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому последний произвел отчуждение жилого дома с земельным участком, расположенных по адресу: <адрес> в пользу Ерофеева С.З., при этом фактическая оплата Ерофеевым С.З. стоимости этого имущества в размере 2 040 000 рублей не производилась.

После этого, ДД.ММ.ГГГГ. Ерофеев С.З., действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения из бюджета Российской Федерации денежных средств в крупном размере, заведомо зная о том, что он не понес расходов, связанных с приобретением вышеуказанного жилого дома с земельным участком, обратился в ИФНС России по г. Чебоксары, расположенную по адресу: Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул.Базарная, д. 40, с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного налога, предоставив декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), а также с заявлением о выдаче уведомления, подтверждающего его право на имущественный налоговый вычет у работодателя, указав в них ложные сведения о фактически произведенных расходах на приобретение жилого дома с земельным участком, расположенных по адресу: <адрес>, в размере 2 000 000 рублей, а также суммы налога, подлежащего возврату из бюджета Российской Федерации, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 135 807 рублей. Кроме этого, Ерофеевым С.З. ДД.ММ.ГГГГ. в ИФНС России по г.Чебоксары по вышеуказанному адресу представлены копия договора купли-продажи земельного участка с жилым домом от ДД.ММ.ГГГГ., заключенного между ним и ФИО, а также копия расписки от ФИО, содержащие недостоверные сведения об оплате Ерофеевым С.З. 2 040 000 рублей.

По результатам камеральной налоговой проверки сотрудниками ИФНС России по <адрес>, введенными Ерофеевым С.З. в заблуждение о наличии у него права на получение имущественного налогового вычета, ДД.ММ.ГГГГ. по месту нахождения вышеуказанной инспекции Ерофееву С.З. выдано уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение имущественного налогового вычета у налогового агента ГУ МЧС РФ по Чувашской Республике на сумму фактически произведенных расходов на приобретение земельного участка с жилым домом, расположенных по адресу: <адрес>, а также ДД.ММ.ГГГГ. принято решение № о возврате суммы излишне уплаченного Ерофеевым С.З. в качестве налогоплательщика налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 135 807 рублей.

Затем, ДД.ММ.ГГГГ., в соответствии с частью 6 статьи 78 НК РФ, на основании решения ИФНС России по г. Чебоксары от ДД.ММ.ГГГГ. Управлением Федерального казначейства по Чувашской Республике на лицевой счет Ерофеева С.З. №, открытый ДД.ММ.ГГГГ. в Чувашском отделении № 8613 ПАО «Сбербанк России» по адресу: <адрес>, перечислены денежные средства в сумме 135 807 рублей, которые Ерофеев С.З. похитил, обратив в свою пользу, и распорядился ими по своему усмотрению.

Продолжая свои преступные действия, Ерофеев С.З. ДД.ММ.ГГГГ предоставил в ГУ МЧС РФ по Чувашской Республике по адресу: г. Чебоксары, пер. Огнеборцев, д. 4, уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение имущественного налогового вычета, выданное ИФНС России по г. Чебоксары. Сотрудники финансово-экономического отдела ГУ МЧС России по Чувашской Республике, будучи введенными в заблуждение Ерофеевым С.З. относительно расходов, понесенных им на приобретение вышеуказанного жилого дома с земельным участком, в период с ДД.ММ.ГГГГ. не приняли меры по удержанию у Ерофеева С.З. налога на доходы физических лиц в общем размере 124 193 рубля, которые в тот же период перечислены ими на лицевой счет Ерофеева С.З. №, открытый ДД.ММ.ГГГГ. в Чувашском отделении №8613 ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес>. Полученные в результате совершения преступления денежные средства Ерофеев С.З. похитил, обратив в свою пользу и распорядился ими по своему усмотрению.

Таким образом, Ерофеев С.З. совершил хищение путем обмана денежных средств на общую сумму 260 000 рублей, в крупном размере, чем причинил бюджету Российской Федерации материальный ущерб на указанную сумму.

В судебном заседании подсудимый Ерофеев С.З. вину в совершении указанного преступления признал в полном объеме, на основании ст.51 Конституции Российской Федерации от дачи показаний отказался.

Из оглашенных в судебном заседании показаний Ерофеева С.З., данных им в ходе предварительного расследования (т.4, л.д.17-21, т. 5 л.д.77-82), следует, что в ДД.ММ.ГГГГ, в связи с переездом в <адрес>, он подарил <данные изъяты> ФИО принадлежащий ему на праве собственности дом и земельный участок, расположенные по адресу: <адрес>, путем оформления договора дарения. ДД.ММ.ГГГГ от своих знакомых, проживающих в <адрес>, он узнал, что <данные изъяты> ФИО ищет покупателя на подаренные им дом и земельный участок. После этого он попросил своего знакомого ФИО, чтобы тот обратился к его матери в качестве покупателя вышеуказанного дома и земельного участка. После этого ФИО примерно ДД.ММ.ГГГГ договорился с его матерью о приобретении указанной недвижимости за 2 050 000 рублей, после чего он передал указанную сумму последнему. В последующем ФИО и <данные изъяты> ФИО заключили договор купли-продажи, в соответствии с которым ФИО стал собственником жилого дома и земельного участка, расположенных по адресу: <адрес>. В ДД.ММ.ГГГГ они со ФИО заключили договор купли-продажи указанных земельного участка с жилым домом. В связи с тем, что ФИО при приобретении жилого дома и земельного участка у его матери никакие расходы не понес, он последнему денежные средства не передавал. Расписку о получении денежных средств ФИО писал формально, без фактического получения денежных средств, для предоставления в Росреестр. После этого он решил получить имущественный налоговый вычет за приобретение вышеуказанного жилого дома и земельного участка, для чего ДД.ММ.ГГГГ обратился в ИФНС России по г. Чебоксары с соответствующим заявлением. В последующем им в качестве имущественного налогового вычета были получены денежные средства в сумме 260 000 рублей, которые он использовал на свои личные нужды.

Кроме полного признания вины самим подсудимым Ерофеевым С.З. суд считает, что его виновность в инкриминируемом преступлении полностью подтверждается совокупностью исследованных по делу доказательств.

Так, из оглашенных в судебном заседании показаний представителя потерпевшего Потерпевший №1, данных ею в ходе предварительного расследования по делу (т.4, л.д.168-173), следует, что она состоит в должности государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № 5 ИФНС России по г. Чебоксары. Согласно имеющимся в ИФНС России по г. Чебоксары документам, Ерофеев С.З. для получения имущественного налогового вычета ДД.ММ.ГГГГ. представил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ с подтверждающими документами, а также заявление о предоставлении ему уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет для предоставления работодателю. Кроме этого, Ерофеев С.З. в ИФНС России по г. Чебоксары предоставил заявление с указанием банковских реквизитов для перечисления ему имущественного налогового вычета. После регистрации и ввода в базу данных ИФНС России по г.Чебоксары документов Ерофеева С.З., они были переданы в отдел камеральных проверок № 5. После завершения проверки, заявление с банковскими реквизитами Ерофеева С.З. и с подтверждением суммы налога передано в отдел урегулирования задолженности для дальнейшего вынесения решения о возврате суммы излишне уплаченного налога и перечисления на банковский счет, указанный Ерофеевым С.З. в заявлении. После окончания камеральной налоговой проверки, налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, Ерофееву С.З. на основании его заявления сформировано и выдано уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ «О подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 ст. 220 НК РФ» на 2016 ДД.ММ.ГГГГ для предоставления налоговому агенту – <данные изъяты>.

Из оглашенных в судебном заседании свидетеля ФИО, данных им в ходе предварительного расследования по делу (т.4, л.д.1-6, 119-122, т.5, л.д.71-73), следует, что ДД.ММ.ГГГГ к нему обратился Ерофеев С.З., который попросил купить у ФИО дом и земельный участок. ДД.ММ.ГГГГ они с ФИО заключили договор купли-продажи указанного имущества и зарегистрировали его через Госуслуги в <адрес>, при этом ФИО он какие-либо денежные средства не передавал, так как Ерофеев С.З. ему сказал, что денежные вопросы он решит сам. При подписании договора купли-продажи ФИО. денежные средства у него не спрашивала. В ДД.ММ.ГГГГ по имеющейся между ним и Ерофеевым С.З. договоренности, он перепродал Ерофееву С.З. указанные жилой дом с земельным участком путем оформления договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ., при этом Ерофеев С.З. какие-либо денежные средства за приобретение у него жилого дома с земельным участком не передавал, хотя при заключении договора купли-продажи он написал Ерофееву С.З. расписку о том, что получил от последнего денежные средства в сумме 2 040 000 рублей.

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО данных ею в ходе предварительного расследования по делу (т.4, л.д.184-187), следует, что она продала дом с земельным участком в <адрес> ФИО за 2 050 000 рублей. Денежные средства, полученные ею от продажи жилого дома с земельным участком, они с мужем потратили на хозяйственные нужды.

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО данных ею в ходе предварительного расследования по делу (т.4, л.д.188-191), следует, что она состоит в должности заместителя <данные изъяты>. ДД.ММ.ГГГГ. на имя начальника ГУ МЧС России по Чувашской Республике Антонова С.Ю. обратился <данные изъяты> Ерофеев С.З. с просьбой о предоставлении ему имущественного налогового вычета с приложением уведомления ИФНС России по г.Чебоксары № от ДД.ММ.ГГГГ. Данный рапорт был адресован в финансово-экономический отдел ГУ МЧС России по Чувашской Республике, а в последующем на исполнение ей. Согласно уведомлению, приложенному Ерофеевым С.З. к рапорту, с денежного довольствия не должен был удерживаться подоходный налог с суммы 955 333 рубля. Уведомление, предоставленное Ерофеевым С.З., было заверено печатью ИФНС России по г. Чебоксары и подписано заместителя начальника ИФНС России по г. Чебоксары ФИО После рассмотрения рапорта Ерофеева С.З. и предоставленного им уведомления с его денежного довольствия в период с ДД.ММ.ГГГГ финансово-экономическим отделом ГУ МЧС России по Чувашской Республике не удерживался подоходный налог на общую сумму 124 193 рубля (955 333 руб. х 13% = 124 193 руб.). В этот период Ерофееву С.З. денежное довольствие ежемесячно перечислялось на лицевой счет №, открытый в ПАО «Сбербанк».

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО, данных ею в ходе предварительного расследования по делу (т.4, л.д.219-222), следует, что она состоит в должности <данные изъяты>. ДД.ММ.ГГГГ. в отдел урегулирования задолженности ИФНС России по г.Чебоксары по адресу: <адрес>, после проведения камеральной налоговой проверки декларации по форме 3-НДФЛ Ерофеева Сергея Зиновьевича, поступило заявление последнего о возврате переплаты по налогу на доходы физических лиц вышеуказанному лицу в сумме 135 807 рублей. Рассмотрев указанное заявление на основании ст. 78 НК РФ специалистом 1 разряда отдела урегулирования задолженности ФИО было вынесено решение о возврате суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ., которое ДД.ММ.ГГГГ. для исполнения было направлено в Управление федерального казначейства Чувашской Республики. После рассмотрения указанного решения, ДД.ММ.ГГГГ. Управление федерального казначейства Чувашской Республики из федерального бюджета перечислило на лицевой счет Ерофеева С.З. денежные средства в сумме 135 807 рублей.

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО, данных ею в ходе предварительного расследования по делу (т.4, л.д.231-234), следует, что она состоит в должности <данные изъяты>. Ею принимались заявление о выдаче уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет для предоставления работодателю от ДД.ММ.ГГГГ. и налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) от ДД.ММ.ГГГГ., представленные Ерофеевым С.З.

Кроме того, виновность подсудимого Ерофеева С.З. в совершении инкриминируемого ему преступления подтверждается:

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому в ходе обыска в жилище Ерофеева С.З. по адресу: <адрес>, изъяты: 1) договор купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между продавцом ФИО и покупателем Ерофеевым С.З. на 1 л.; 2) Черновые записи на бумаге белого цвета формата А4 на 1 л.; 3) Копия договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. на 2 листах, согласно которому Ерофеева Л.М. продала ФИО земельный участок, находящийся по адресу: <адрес>, и расположенный на нем жилой дом; 4) Копия договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. на 1 л., согласно которому ФИО продала ФИО земельный участок находящийся по адресу: <адрес> и расположенный на нем жилой дом; 5) Копия договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ., заключенного между продавцом ФИО и покупателем Ерофеевым С.З. на 1 листе. Объектом купли-продажи по данному договору являются земельный участок и жилой дом, находящиеся по адресу: <адрес>; 6) Расписка ФИО от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; 7) Расписка ФИО от ДД.ММ.ГГГГ. на 1 листе; 8) Заявление Ерофеева С.З. в адрес начальника ИФНС России по г. Чебоксары от ДД.ММ.ГГГГ. с приложениями на 9 л.; 9) Копия уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ. «О подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 ст. 220 НК РФ» на 1 листе; 10) Свидетельство о государственной регистрации права от ДД.ММ.ГГГГ. на 1 л.; 11)Свидетельство о государственной регистрации права от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; 12) Копия свидетельства о государственной регистрации права от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; 13) Копия свидетельства о государственной регистрации права от ДД.ММ.ГГГГ. на 1 л.; мобильный телефон марки «Redmi 8» модели «М1908С3IG» (т.3, л.д.194-199);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому в ходе обыска в жилище ФИО по адресу: <адрес>, изъяты: 1) Договор купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. на 1 л., 2) договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; 3) свидетельство о государственной регистрации права от ДД.ММ.ГГГГ. на 1 л.; 4) свидетельства о государственной регистрации права от ДД.ММ.ГГГГ. на 1 л., 5) опись документов, принятых АУ «МФЦ» <адрес> у ФИО для оказания государственных услуг от ДД.ММ.ГГГГ. на 1 л.; 6) Чек-ордер от ДД.ММ.ГГГГ. на 1 л.; 7) Чек-ордер от ДД.ММ.ГГГГ. на 1 л.; 7) Жесткий диск марки «Seagate» объемом 500 GB. WWN: 5000С500445А79F9 (т.3, л.д.221-225);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому в ходе обыска в жилище ФИО. по адресу: <адрес>, изъят договор купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. на 1 л. (т.3, л.д.228-232);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому в ИФНС России по г. Чебоксары по адресу: г. Чебоксары, ул. П.Лумумбы, д. 8, изъяты оригиналы материалов камеральной налоговой проверки в отношении Ерофеева С.З. (т.4, л.д.58-62);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому у заместителя <данные изъяты> ФИО. изъяты: 1) оригинал рапорта Ерофеева С.З. о предоставлении ему имущественного налогового вычета от ДД.ММ.ГГГГ.; 2) оригинал уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ. «О предоставлении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 ст. 220 НК РФ» (т.4, л.д.237-239);

- протоколом осмотра указанных предметов и документов (т.4, л.д.108-109; т.5, л.д.3-7, 21-27, 56-60).

Осмотренные предметы и документы признаны вещественными доказательствами и приобщены в качестве таковых к материалам дела.

- постановлением начальника УФСБ России по Чувашской Республике полковника ФИО о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому на основании ст. 11 Федерального закона от 12.08.1995 №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» предоставлены результаты оперативно-розыскных мероприятий «опрос», «наведение справок», «прослушивание телефонных переговоров», «снятие информации с технических каналов связи» и «получение компьютерной информации», подтверждающие факт противоправных действий при оформлении налогового вычета <данные изъяты> Ерофеевым С.З. (т.3, л.д.101-103);

- постановлением начальника УФСБ России по Чувашской Республике полковника ФИО о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому на основании ст. 11 Федерального закона от 12.08.1995 №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» в СУ СК России по Чувашской Республике предоставлены результаты проведенных оперативно-розыскных мероприятий «прослушивание телефонных переговоров», «снятие информации с технических каналов связи» и «получение компьютерной информации», подтверждающие факт противоправных действий при оформлении налогового вычета заместителем начальника Главного управления (по Государственной противопожарной службе) – начальником управления организации пожаротушения и проведения аварийно-спасательных работ ГУ МЧС России по Чувашской Республике полковником внутренней службы Ерофеевым С.З. (т.3, л.д.169-171);

- протоколом осмотра и прослушивания фонограмм, согласно которому прослушаны переговоры между Ерофеевым С.З. и ФИО, ФИО, ФИО, ФИО по обстоятельствам противоправной деятельности Ерофеева С.З., связанной с куплей-продажей дома с земельным участком и последующим оформлением налогового вычета, а также с избежанием уголовной ответственности за указанные действия (т.5, л.д.34-49).

CD-R диски с результатами оперативно-розыскного мероприятия «Прослушивание телефонных переговоров» признаны вещественными доказательствами и приобщены в качестве таковых к материалам дела.

- постановлением заместителя начальника УФСБ России по Чувашской Республике полковника ФИО о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому на основании ст. 11 Федерального закона от 12.08.1995 №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» в СУ СК России по Чувашской Республике предоставлены результаты оперативно-розыскного мероприятия «Прослушивание телефонных переговоров» для доказывания по уголовному делу №, возбужденного в отношении Ерофеева С.З. по признакам преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ (т.5, л.д.125);

- постановлением заместителя начальника УФСБ России по Чувашской Республике полковника ФИО о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому на основании ст. 12 Федерального закона от 12.08.1995 №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» рассекречены документы и материалы с результатами оперативно-розыскных мероприятий и снят ограничительный грив с акта о проведении оперативно-розыскного мероприятия «прослушивание телефонных переговоров» «2/23/7578 от ДД.ММ.ГГГГ, секретно, на 4 листах; диска Verbatim СD-R, рег. №, секретно (т.5, л.д.126-127);

- протоколом осмотра и прослушивания фонограмм согласно которому прослушаны переговоры между Ерофеевым С.З. и ФИО, ФИО по обстоятельствам противоправной деятельности Ерофеева С.З., связанной с куплей-продажей дома с земельным участком и последующим оформлением налогового вычета, а также с избежанием уголовной ответственности за указанные действия (т.5, л.д.132-136).

CD-R диск с результатами оперативно-розыскного мероприятия «Прослушивание телефонных переговоров» Рег № признан вещественным доказательством и приобщен к материалам дела.

- ответом на запрос из ИФНС России по г. Чебоксары от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому Ерофееву С.З. за ДД.ММ.ГГГГ предоставлялся имущественный налоговый вычет по приобретению земельного участка и жилого дома, находящихся по адресу: <адрес>. На основании решения ИФНС России по г. Чебоксары № от ДД.ММ.ГГГГ. сумма налога на доходы физических лиц в размере 135 807 руб. возвращена на лицевой счет Ерофеева С.З. ДД.ММ.ГГГГ. Ерофееву С.З. на ДД.ММ.ГГГГ выдано уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. на получение имущественного налогового вычета у налогового агента «<данные изъяты> на сумму фактически произведенных расходов на приобретение вышеуказанных объектов недвижимости в размере 955 333 руб.(т.2, л.д.237);

- копией решения ИФНС России по г. Чебоксары о возврате суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ., из которого следует, что по заявлению Ерофеева С.З. от ДД.ММ.ГГГГ. налоговым органом принято решение о возврате Ерофееву С.З. суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в сумме 135 807 рублей, путем перечисления на счет налогоплательщика №, открытый в Чувашском отделении № 8613 ПАО Сбербанк (т.4, л.д.65);

- копией договора дарения от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому Ерофеев С.З. безвозмездно передал <данные изъяты> ФИО в собственность жилой домом и земельный участок, расположенные по адресу: <адрес> (т.1, л.д.158-159);

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому подписи: подписи от имени Ерофеева С.З. после рукописной записи «…вписаному «А» верить» в договоре купили-продажи от ДД.ММ.ГГГГ;

- от имени Ерофеева С.З. после рукописной записи «Ерофеев Сергей Зиновьевич» в договоре купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ

- от имени С.З. Ерофеева в уведомлении № о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены Ерофеевым Сергеем Зиновьевичем (т.4, л.д.128-152);

- ответом на запрос из ИФНС России по г. Чебоксары от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому Ерофеевым С.З. ДД.ММ.ГГГГ. в ИФНС России по г. Чебоксары предоставлены: уточненная налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, по которой сумма налога, исчисленная к уплате, составляет 124 139 руб.; уточненная налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2016 год, по которой сумма налога, исчисленная к уплате, составляет 135 807 руб. Также Ерофеевым С.З. ДД.ММ.ГГГГ. уплачена сумма налога на доходы физических лиц в размере 270 000 рублей (10 000 рублей из указанной суммы являются пенями) (т.5, л.д.2);

    Все проанализированные выше доказательства суд признает допустимыми, так как они получены с соблюдением уголовно- процессуального законодательства РФ. Оснований не доверять показаниям представителя потерпевшего и свидетелей у суда не имеется, поскольку они последовательные, полностью согласуются как между собой, так и с письменными доказательствами по делу. Показания указанных лиц не содержат в себе противоречий, которые ставили бы их под сомнение, поэтому суд признает их достоверными.

    Результаты оперативно-розыскных мероприятий были представлены суду с соблюдением норм уголовно-процессуального законодательства и ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12.08.1995 года, поэтому могут быть использованы в качестве доказательств по делу.

В действиях сотрудников правоохранительных органов признаков подстрекательства, склонения, побуждения в прямой или косвенной форме подсудимого к совершению противоправных действий не усматривается.

Факт совершения мошенничества, по мнению суда, нашел свое подтверждение в ходе судебного разбирательства, так как Ерофеев С.З., путем обмана, похитил чужое имущество (денежные средства), то есть имущество, ему не принадлежащее, при этом действовал умышленно, осознавая противоправность совершаемого и желая совершить указанное хищение.

Так, Ерофеев С.З., достоверно зная о том, что имущественные налоговые вычеты в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ предоставляются в случаях приобретения объекта недвижимости в сумме фактически произведенных расходов, совершил хищение из бюджета Российской Федерации денежных средств в крупном размере путем обмана сотрудников инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по г. Чебоксары и сотрудников финансово – экономического отдела <данные изъяты>, убедив их в том, что он понес расходы на приобретение жилого дома с земельным участком, расположенных по адресу: <адрес>, в связи с чем имеет право на получение имущественного налогового вычета.

С целью получения документов, предоставляющих право на имущественный налоговый вычет, Ерофеев С.З. договорился <данные изъяты> ФИО., неосведомленной о его преступном умысле, переоформить право собственности на вышеуказанные жилой дом с земельным участком на ФИО путем заключения договора купли-продажи без фактической оплаты, что и было сделано.

Далее, в соответствии с достигнутой договоренностью, Ерофеев С.З. организовал подписание между ним и ФИО договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому последний произвел отчуждение жилого дома с земельным участком в пользу Ерофеева С.З., при этом фактическая оплата Ерофеевым С.З. стоимости этого имущества в размере 2 040 000 рублей не производилась.

После этого, Ерофеев С.З., заведомо зная о том, что он не понес расходов, связанных с приобретением вышеуказанного жилого дома с земельным участком, обратился в ИФНС России по г. Чебоксары с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного налога, предоставив декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), а также с заявлением о выдаче уведомления, подтверждающего его право на имущественный налоговый вычет у работодателя, указав в них ложные сведения о фактически произведенных расходах на приобретение жилого дома с земельным участком, в размере 2 000 000 рублей, а также суммы налога, подлежащего возврату из бюджета Российской Федерации, за ДД.ММ.ГГГГ в размере 135 807 рублей. Кроме этого, Ерофеевым С.З. ДД.ММ.ГГГГ. в ИФНС России по <адрес> по вышеуказанному адресу представлены копия договора купли-продажи земельного участка с жилым домом от ДД.ММ.ГГГГ., заключенного между ним и ФИО, а также копия расписки от ФИО, содержащие недостоверные сведения об оплате Ерофеевым С.З. 2 040 000 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ. Управлением Федерального казначейства по Чувашской Республике на лицевой счет Ерофеева С.З. были перечислены денежные средства в сумме 135 807 рублей, которые последний похитил, обратив в свою пользу, и распорядился ими по своему усмотрению.

После этого, Ерофеев С.З. ДД.ММ.ГГГГ. предоставил в ГУ МЧС РФ по Чувашской Республике уведомление на получение имущественного налогового вычета, выданное ИФНС России по г. Чебоксары. Сотрудники финансово-экономического отдела ГУ МЧС России по Чувашской Республике, будучи введенными в заблуждение Ерофеевым С.З. относительно расходов, понесенных им на приобретение вышеуказанного жилого дома с земельным участком, в период с ДД.ММ.ГГГГ не приняли меры по удержанию у Ерофеева С.З. налога на доходы физических лиц в общем размере 124 193 рубля, которые в тот же период перечислены ими на лицевой счет Ерофеева С.З. Полученные в результате совершения преступления денежные средства Ерофеев С.З. похитил, обратив в свою пользу и распорядился ими по своему усмотрению.

В ходе судебного разбирательства суд в соответствии с ч. 3 ст. 15 УПК РФ создал необходимые условия для исполнения сторонами их процессуальных обязанностей и предоставленных им прав. При принятии решения суд основывается на представленных сторонами доказательствах.

Оценив совокупность исследованных доказательств в соответствии со статьей 88 УПК Российской Федерации с точки зрения относимости, допустимости, достоверности и достаточности для разрешения уголовного дела, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого Ерофеева С.З. в инкриминируемом ему преступлении.

Действия подсудимого Ерофеева С.З. суд квалифицирует по ч.3 ст.159 УК Российской Федерации, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана, в крупном размере.

О наличии квалифицирующего признака «в крупном размере» свидетельствует сумма похищенного имущества, превышающая 250 000 руб. (пункт четвертый примечания к статье 158 УК Российской Федерации).

Психическая полноценность подсудимого Ерофеева С.З. у суда сомнений не вызывает, поскольку в судебном заседании он вел себя адекватно, правильно отвечал на поставленные вопросы, был ориентирован во времени и пространстве.

При назначении наказания суд в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений, в силу ст.ст. 6, 43, 60 УК Российской Федерации, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Подсудимым Ерофеевым С.З. совершено умышленное преступление, которое отнесено законом к категории тяжких, направленных против собственности.

В качестве обстоятельств, характеризующих личность Ерофеева С.З., суд учитывает, что он участковым уполномоченным полиции характеризуется удовлетворительно, по месту прежней работы – положительно, на учете у врача – психиатра и врача – нарколога не состоит, ранее не судим.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Ерофеева С.З., суд, в соответствии с п. «к» ч.1 ст.61 УК Российской Федерации, учитывает добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного преступлением, в соответствии с ч.2 ст.61 УК Российской Федерации, <данные изъяты> полное признание вины, раскаяние в содеянном, многочисленные благодарственные письма и почетные грамоты, состояние здоровья (наличие заболеваний).

Обстоятельств, отягчающих наказание Ерофеева С.З., не имеется.

Учитывая мотивы совершения преступления, поведение подсудимого как до, так и после совершения преступления, суд приходит к выводу о том, что имеющиеся в деле смягчающие наказание обстоятельства в совокупности с иными данными, характеризующими его личность, не свидетельствуют о существенном уменьшении степени общественной опасности совершённого Ерофеевым С.З. преступления. В связи с этим суд не находит оснований для применения к нему положений статьи 64 и 73 Уголовного кодекса Российской Федерации и оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с частью 6 статьи 15 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Принимая во внимание конкретные обстоятельства дела, возраст и имеющиеся сведения, характеризующие личность подсудимого, принципы справедливости, соразмерности и гуманизма, закрепленные в Конституции Российской Федерации, суд приходит к выводу о том, что достижение целей наказания – восстановление социальной справедливости, исправление Ерофеева С.З., предупреждение совершения им новых преступлений возможно с назначением наказания в виде штрафа. Размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения осужденного и имущественного положения его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода.

Меру пресечения подсудимому до вступления приговора в законную силу суд считает необходимым оставить прежнюю - подписку о невыезде и надлежащем поведении, так как Ерофееву С.З. назначается наказание, не связанное с лишением свободы.

Судьбу вещественных доказательств по делу необходимо разрешить в соответствии со ст.81 УПК РФ.

Гражданский иск не заявлен.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 299, 307-309 УПК Российской Федерации, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

признать Ерофеева Сергея Зиновьевича виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК Российской Федерации и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) руб.

Меру пресечения Ерофееву С.З. до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю – подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу: <данные изъяты>.

На приговор может быть подана жалоба или представление в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Чувашской Республики путем подачи жалобы или представления через районный суд, в течение десяти суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления прокурором осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем ему необходимо указать в свей апелляционной жалобе или в возражениях на апелляционное представление прокурора.

Председательствующий:                     С.Г. Курышев