Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-218/2023 от 17.04.2023

№ 1-218/2023

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

26 апреля 2023 года                                                                               г. Оренбург

Центральный районный суд г. Оренбурга в составе

председательствующего судьи Мельниковой Н.Б.,

при секретаре Ямниковой А.С.,

с участием помощника прокурора Центрального района г. Оренбурга – Буевой И.М.,

следователя по особо важным делам следственного отдела по Южному административному округу г. Оренбург следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Оренбургской области – Подгородецкой С.В.,

защитника – адвоката Горбушина А.Е.,

обвиняемого Попова В.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании постановление следователя по особо важным делам следственного отдела по Южному административному округу г. Оренбург следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Оренбургской области Подгородецкой С.В. о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела с назначением обвиняемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в отношении Попова В.О., <данные изъяты> не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

органами предварительного следствия Попов В.О. обвиняется в том, что являясь руководителем коммерческой организации, совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

В период с 07.09.2022 по 11.01.2023, Попов В.О., являясь в соответствии приказом от 26.12.2017 № 1 директором Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту ООО «<данные изъяты>», Общество или организация), с возложенными на него этим же приказом обязанностями главного бухгалтера Общества, зарегистрированного 13.10.2014 Межрайонной ИФНС России № 10 по Оренбургской области за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) № (свидетельство о государственной регистрации серии № от 13.10.2014) по юридическому адресу: <адрес> фактически расположенного по этому же адресу, состоящего в период с 13.10.2014 по 20.09.2021 на налоговом учете в ИФНС России по Центральному району г. Оренбурга, расположенной по адресу: г. Оренбург, ул. Чичерина, д. 1«а», с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (ИНН) № (свидетельство о постановке на учет серии № от 13.10.2014), а с 20.09.2021 в Межрайонной ИФНС России № 13 по Оренбургской области, расположенной по адресу: г. Оренбург, пр. Гагарина, д. 27/1, с тем же самым идентификационным номером налогоплательщика, с возложенными на него этим же приказом обязанностями главного бухгалтера Общества, действующий на основании Устава, утвержденного протоколом общего собрания учредителей Общества от 22.11.2016 №, являясь единоличным исполнительным органом, осуществляющим руководство текущей деятельностью организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, осуществляющей деятельность, связанную с оптовой торговлей промышленными химикатами, в соответствии со ст. 18.1, ст. 23, ст. 44, ст. 45 НК РФ будучи обязанным в силу занимаемой должности осуществлять контроль за правильностью, своевременностью начисления и полнотой уплаты законно установленных налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды Российской Федерации с возглавляемой им организации, вопреки обязанностям, предусмотренным ст.ст. 18.1, 23, 44, 45 НК РФ своевременно, самостоятельно и в полной мере уплачивать законно установленные налоги, сборы и страховые взносы с возглавляемой им организации в сроки, установленные законодательством о налогах, сборах, страховых взносах, достоверно зная о том, что возглавляемое им Общество, применяющее с момента государственной регистрации общую систему налогообложения, в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), в соответствии со ст. 246 НК РФ является плательщиком налога на прибыль организаций, в соответствии со ст. 419 НК РФ является плательщиком страховых взносов (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховые взносы на обязательное медицинское страхование), администрирование которых осуществляется МИФНС России № 13 по Оренбургской области, добровольно свою обязанность по перечислению указанных налогов и страховых взносов в установленный законом срок не исполнил, в связи с чем, по состоянию на 07.09.2022 у ООО «<данные изъяты>» образовалась недоимка по налогам и страховым взносам в сумме 14 269 626,87 рублей с учетом переплаты по страховым взносам в сумме 38 392,44 рублей, то есть превышающая 2 250 000 рублей, в том числе:

-НДС на товары, реализуемые в РФ в сумме 5 099 255,31 рублей;

-налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ в сумме 7 827 450,00 рублей;

-налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 1 381 314,00 рублей;

которая имела тенденцию к изменению и в связи с учетом частичного исполнения обязательств Обществом, по состоянию на 11.01.2023 составила 13 968 743,00 рублей, в том числе:

-НДС на товары, реализуемые в РФ в сумме 10 387 032,92 рублей;

-НДС на товары, ввозимые в РФ в сумме 556 206,00 рублей;

-налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ в сумме 2 551 101,15 рублей;

-налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 397 337,50 рублей;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой премии в сумме 53 395,20 рублей;

-страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством в сумме 2 926,45 рублей;

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС в сумме 20 743,78 рублей.

При этом, Попов В.О., будучи осведомленным об обязанности исполнения требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов в установленные законом сроки, достоверно зная о направленных в порядке, предусмотренном ст. 45 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области осуществляющей с 20.09.2021 функции по взысканию задолженности с налогоплательщиков, состоящих на налоговых учетах в инспекциях, расположенных на территории г. Оренбурга и Оренбургской области в адрес ООО «<данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи, требованиях об уплате налогов и страховых взносов, общая сумма по которым по состоянию на 07.09.2022 составляла 14 432 236,00 рублей, в том числе:

-№ от 04.07.2022 на сумму 1 920 336,00 рублей (НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъектов РФ, налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет) со сроком уплаты до 22.07.2022,

-№ от 02.08.2022 на сумму 2 212 222,00 рублей (НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ) со сроком уплаты до 25.08.2022;

№ от 09.08.2022 на сумму 5 797 181,00 рублей (налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет) со сроком уплаты до 01.09.2022;

-№ от 26.08.2022 на сумму 2 212 222,00 рублей (НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ) со сроком уплаты до 16.09.2022;

№ от 30.08.2022 на сумму 2 290 275,00 рублей (налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ) со сроком уплаты до 19.09.2022,

а также достоверно зная о том, что в период с 07.09.2022 по 11.01.2023 предъявлены дополнительные требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 9 679 985,43 рублей, в том числе:

-№ от 04.10.2022 на сумму 4 649 054,00 рублей (налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, НДС на товары, ввозимые на территорию РФ) со сроком уплаты до 27.10.2022,

-№ от 02.11.2022 на сумму 3 080 168,43 рублей (налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет), со сроком уплаты до 29.11.2022,

№ от 28.11.2022 на сумму 1 950 763,00 (НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ) со сроком уплаты до 16.12.2022,

сроки исполнения, по которым истекли и непогашенный остаток с учетом частичного исполнения обязательств по состоянию на 11.01.2023 составлял 10 116 020,00 рублей, оставил вышеуказанные требования налогового органа без удовлетворения и добровольно в полном объеме обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов, не исполнил, в связи с чем налоговым органом выполнен комплекс мероприятий, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, страховых взносах, по принудительному взысканию налогов и страховых взносов в полном объеме.

Попов В.О., будучи осведомленным о том, что Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области по состоянию на 07.09.2022 приняты предусмотренные законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах меры по принудительному взысканию вышеуказанной задолженности на сумму свыше 2 250 000,00 рублей, а также принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в период с 07.09.2022 по 11.01.2023, а именно:

-в соответствии со ст. 46 НК РФ на расчетные счета ООО «<данные изъяты>»                        № и № открытые в АО «<данные изъяты>», выставлены инкассовые поручения на общую сумму 22 402 441,43 рублей, в том числе:

№ от 27.07.2022 на сумму 168 196,00 рублей,

№ от 27.07.2022 на сумму 953 112,00 рублей,

№ от 27.07.2022 на сумму 799 028,00 рублей,

№ от 01.09.2022 на сумму 2 212 222,00 рублей,

№ от 07.09.2022 на сумму 1 946 734,00 рублей,

№ от 07.09.2022 на сумму 343 541,00 рублей,

№ от 07.09.2022 на сумму 526 036,00 рублей,

№ от 07.09.2022 на сумму 2 980 870,00 рублей,

№ от 21.09.2022 на сумму 2 212 222,00 рублей,

№ от 28.09.2022 на сумму 1 946 734,00 рублей,

№ от 28.09.2022 на сумму 343 541,00 рублей,

№ от 16.11.2022 на сумму 580 496,00 рублей,

№ от 16.11.2022 на сумму 2 212 224,00 рублей

№ от 16.11.2022 на сумму 146 554,00 рублей,

№ от 07.12.2022 на сумму 10 325,12 рублей,

№ от 07.12.2022 на сумму 580 496,00 рублей,

№ от 07.12.2022 на сумму 26 791,12 рублей,

№ от 07.12.2022 на сумму 389 528,00 рублей,

№ от 07.12.2022 на сумму 1 930 639,00 рублей,

№ от 07.12.2022 на сумму 1 463,22 рублей,

№ от 07.12.2022 на сумму 10 418,66 рублей,

№ от 07.12.2022 на сумму 26 604,08 рублей,

№ от 07.12.2022 на сумму 102 440,00 рублей,

№ от 07.12.2022 на сумму 1 463,23 рублей,

№ от 21.12.2022 на сумму 20 124,00 рублей,

№ от 21.12.2022 на сумму 1 930 639,00 рублей,

непогашенный остаток, по которым с учетом частичного исполнения обязательств на 11.01.2023 составлял 10 116 020,00 рублей,

-на основании ст. 76 НК РФ вынесены решения о приостановлении расходных операций по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» №, №, № открытым в АО «<данные изъяты>», №, №, № открытым в АО «<данные изъяты>», №, № открытым в АО «<данные изъяты>», в том числе: № от 27.08.2022, № от 27.08.2022, № от 27.08.2022, № от 15.09.2022, № от 15.09.2022, № от 15.09.2022, № от 05.10.2022, № от 05.10.2022, № от 05.10.2022, № от 12.10.2022, № от 12.10.2022, № от 12.10.2022, № от 26.10.2022, № от 26.10.2022, № от 26.10.2022, № от 30.11.2022, № от 30.11.2022, непогашенный остаток, по которым с учетом частичного исполнения обязательств на 11.01.2023 составлял 5 696 772,97 рублей;

-в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесены постановления о взыскании недоимки по налогам за счет имущества общества на общую сумму 8 686 762,97 рублей, в том числе:

№ от 07.09.2022 на сумму 4 008 341,31 рублей,

№ от 24.11.2022 на сумму 4 677 762,66 рублей,

непогашенный остаток, по которым с учетом частичного исполнения обязательств по состоянию на 11.01.2023 составлял 5 663 381,01 рублей,

-отделом судебных приставов Центрального района г. Оренбурга Управления Федеральной службы судебных приставов России по Оренбургской области в отношении должника - ООО «<данные изъяты>», в пользу взыскателя – Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области возбуждены исполнительные производства:

-№-ИП от 15.09.2022 по постановлению о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) № от 07.09.2022 на сумму 4 008 341,31 рублей;

-№-ИП от 02.12.2022 по постановлению о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) № от 24.11.2022 на сумму 4 677 762,66 рублей,

в период 07.09.2022 по 11.01.2023 действуя умышленно, незаконно, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью сокрытия от принудительного взыскания со стороны Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, используя свои полномочия руководителя по распоряжению денежными средствами организации, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления законно установленных налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты различных уровней, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 18.1, ст. 23 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, а также требований ч. 1 ст. 45 НК РФ, обязывающих налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах, сборах и страховых взносах, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», связанной с оптовой торговлей промышленными химикатами, достоверно зная о бесспорном списании денежных средств в случае их поступления на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», осуществил расчеты с контрагентами организации денежными средствами в сумме 6 481 368,57 рублей через третьих лиц, минуя собственные расчетные счета, то есть произвел платежи, которые в соответствии со ст. 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации являются платежами более поздней очереди, чем уплата налогов, сборов, страховых взносов.

Так, Попов В.О., в период с 07.09.2022 по 11.01.2023, действуя умышленно, незаконно, из корыстной, а также личной заинтересованности, обусловленной в желании сохранения рентабельности общества, в управлении которым он принимал участие, создания видимого благополучия финансового положения перед контрагентами организации, а соответственно повышения своего социального статуса в качестве предпринимателя, находясь в офисном помещении ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес> в рабочее время, с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительных мер по взысканию налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам, достоверно зная о наличии недоимки по налогам и страховым взносам по состоянию на 07.09.2022 в сумме 14 269 626,87 рублей, и по состоянию на 11.01.2022 в сумме 13 968 743,00 рублей, а также о принятых Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области вышеуказанных принудительных мерах, направленных на взыскание данной задолженности, в нарушение требований действующего законодательства РФ о налогах и сборах, добровольно свою обязанность по перечислению налогов и страховых взносов в установленный законом срок не исполнил, и не имея возможности производить расходные операции в банках, с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительного взыскания налоговым органом в крупном размере, используя свои полномочия по распоряжению денежными средствами организации, и являясь лицом, заинтересованным в первоочередном осуществлении расчетов по хозяйственным договорам ООО «<данные изъяты>» не связанным с исполнением бюджетных обязательств, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст. 18.1, ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ и установленного ст. 855 ГК РФ порядка очередности платежей, направил распорядительные письма в адрес ООО «<данные изъяты>» ИНН № и ООО «<данные изъяты>» ИНН №, являющихся дебиторами                   ООО «<данные изъяты>», и с которыми у Общества имелись заключенные договоры поставок и займов, с указанием о необходимости перечисления денежных средств, которые должны были поступить на расчетные счета ООО «<данные изъяты> в качестве возврата займов и оплаты поставленного товара по договорам поставок, для совершения расчетов с кредиторами Общества, минуя свои собственные расчетные счета, в соответствии с которыми ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в период с 07.09.2022 по 11.01.2023 произведено перечисление денежных средств за ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 6 481 368,57 рублей, в том числе ООО «<данные изъяты>» в соответствии с платежными поручениями:

-№ от 09.09.2022 на сумму 30 000,00 рублей в адрес                               ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 09.09.2022,

-№ от 16.09.2022 на сумму 12 000,00 рублей в адрес ИП ФИО4, на основании письма исх. № от 15.09.2022;

-№ от 20.09.2022 на сумму 36 460,00 рублей в адрес                                  ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 20.09.2022,

-№ от 25.10.2022 на сумму 15 760,00 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 25.10.2022,

-№ от 03.11.2022 на сумму 37 350,00 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 03.11.2022,

-№ от 07.11.2022 на сумму 500 000,00 рублей, в адрес                                ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 07.11.2022,

-№ от 08.11.2022 на сумму 15 000,00 рублей в адрес                                       ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 08.11.2022,

-№ от 17.11.2022 на сумму 300 000,00 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 17.11.2022,

№ от 18.11.2022 на сумму 200 000,00 рублей в адрес                                    ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 18.11.2022,

-№ от 24.11.2022 на сумму 7 870,00 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>», на основании письма № от 24.11.2022,

-№ от 30.11.2022 на сумму 1 500,00 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 30.11.2022,

-№ от 01.12.2022 на сумму 30 000,00 рублей в адрес                                   ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 01.12.2022,

-№ от 02.12.2022 на сумму 200 000,00 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 02.12.2022,

№ от 06.12.2022 на сумму 3 100,00 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 29.11.2022,

-№ от 14.12.2022 на сумму 200 000,00 рублей, в адрес АО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 14.12.2022,

-№ от 14.12.2022 на сумму 9 954,10 рублей в адрес АО «СК <данные изъяты>», на основании письма исх. № от 14.12.2022,

-№ от 15.12.2022 на сумму 10 000,00 рублей в адрес                                       ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 15.12.2022,

-№ от 28.12.2022 на сумму 300 000,00 рублей в адрес                               ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 28.12.2022,

-№ от 29.12.2022 на сумму 250 000,00 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 29.12.2022,

-№ от 11.01.2022 на сумму 12 332,87 рублей в адрес СПАО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 11.01.2023,

ООО «<данные изъяты>» в соответствии с платежными поручениями:

-№ от 15.09.2022 на сумму 108 711,47 рублей в адрес                             ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 15.09.2022,

-№ от 15.09.2022 на сумму 418 054,13 рублей в адрес                             ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 15.09.2022,

-№ от 26.09.2022 на сумму 500 000,00 рублей в адрес ООО «Юниконт», на основании письма исх. № от 23.09.2022,

-№ от 06.10.2022 на сумму 295 546,91 рублей, а адрес                            ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 06.10.2022,

-№ от 17.10.2022 на сумму 418 054,13 рублей в адрес                             ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 17.10.2022,

-№ от 17.10.2022 на сумму 108 711,47 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 17.10.2022,

-№ от 17.10.2022 на сумму 2 560,14 рублей в адрес АО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 17.10.2022,

-№ от 17.10.2022 на сумму 71 114,95 в адрес АО «<данные изъяты>», на основании письма № от 17.10.2022,

-№ от 17.10.2022 на сумму 413 919,92 рублей в адрес АО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 17.10.2022,

-№ от 20.10.2022 на сумму 500 000,00 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>», на основании письма № от 20.10.2022,

-№ от 28.10.2022 на сумму 300 000,00 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>», на основании письма № от 28.10.2022,

-№ от 10.11.2022 на сумму 359 655,00 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>», на основании письма № от 10.11.2022,

-№ от 17.11.2022 на сумму 418 054,13 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 17.11.2022,

-№ от 17.11.2022 на сумму 108 711,47 рублей в адрес                             ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 17.11.2022,

-№ от 18.11.2022 на сумму 58 572,72 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 18.11.2022,

-№ от 16.12.2022 на сумму 209 027,06 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 16.12.2022,

-№ от 16.12.2022 на сумму 19 348,10 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>», на основании письма исх. № от 16.12.2022,

лишив таким образом налоговый орган возможности взыскания с организации недоимки по налогам и страховым взносам.

Тем самым, Попов В.О., осознавая преступный характер своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, игнорируя имеющуюся у ООО «<данные изъяты>» по состоянию на 07.09.2022 задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 14 269 626,87 рублей, составляющую по состоянию на 11.01.2023 в сумме 13 968 743,00 рублей, воспрепятствовал исполнению налоговым органом применения мер принудительного взыскания налогов и страховых взносов, и не исполнил обязанность по уплате налогов и страховых взносов, согласно выставленным на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» инкассовым поручениям по состоянию на 07.09.2022 в сумме 9 756 716,08 рублей и по состоянию на 11.01.2023 в сумме 10 116 020,00 рублей, произведя расчеты с контрагентами-кредиторами ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 6 481 368,57 рублей за счет денежных средств организаций – дебиторов ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые должны были поступить на расчетные счета Общества за поставленные товары и возврата займов, то есть минуя собственные расчетные счета, где выставлены инкассовые поручения, имея согласно акту документальной проверки № 4 сл от 09.02.2023 с учетом положений ст. 855 НК РФ реальную возможность уплаты недоимки по налогам и страховым взносам в период с 07.09.2022 по 11.01.2023 в сумме 3 924 520,53 рублей, с учетом отражения взаимоотношений с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по счетам бухгалтерского учета организации по указанным платежным поручениям на сумму 3 979 998,93 рублей.

Таким образом, директор ООО «<данные изъяты>» Попов В.О., действуя умышленно, незаконно, в период с 07.09.2022 по 11.01.2023, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности организации сокрыл путем производства расчетов со своими контрагентами через третьих лиц, используя счета сторонних организаций, минуя свой расчетный счет, денежные средства Общества в сумме 3 924 520,53 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, что превышает 2 250 000 рублей, то есть в крупном размере.

17 апреля 2023 года в Центральный районный суд г. Оренбурга поступило уголовное дело с постановлением о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении Попова В.О.

Действия Попова В.О. органы предварительного следствия квалифицируют по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – то есть сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Следователь по особо важным делам следственного отдела по Южному административному округу г. Оренбург следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Оренбургской области подполковник юстиции Подгородецкая С.В. в судебном заседании ходатайство поддержала в полном объеме, просила его удовлетворить.

Обвиняемый Попов В.О. и его защитник Горбушин А.Е. поддержали ходатайство о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, при определении размера штрафа просили учесть полное признание вины, привлечение Попова В.О. к уголовной ответственности впервые, полное возмещение ущерба, в сумме превышающей установленную в ходе предварительного следствия сумму денежных средств, сокрытых ООО «<данные изъяты>» от принудительного взыскания налоговым органом. Попов В.О. согласен на прекращение уголовного дела по не реабилитирующим основаниям в связи с применением к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Помощник прокурора Буева И.М. не возражала против прекращения уголовного дела в соответствии со ст. 76.2 УК РФ, ст. 25.1 УПК РФ, поскольку условия, содержащиеся в данных статьях соблюдены, органами следствия суду в полном объеме представлены доказательства по делу. Полагала, что заявленное ходатайство подлежит удовлетворению, а уголовное дело прекращению.

Суд, выслушав участников судебного заседания, изучив материалы дела, приходит к следующему.

       В соответствии со ст.25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии с п. 2.1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 года N 19 (ред. от 29.11.2016) «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» в части 1 статьи 75 и в статье 76.2 УК РФ под ущербом следует понимать имущественный вред, который может быть возмещен в натуре (в частности, путем предоставления имущества взамен утраченного, ремонта или исправления поврежденного имущества), в денежной форме (например, возмещение стоимости утраченного или поврежденного имущества, расходов на лечение) и т.д. Под заглаживанием вреда (часть 1 статьи 75, статья 76.2 УК РФ) понимается имущественная, в том числе денежная, компенсация морального вреда, оказание какой-либо помощи потерпевшему, принесение ему извинений, а также принятие иных мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления прав потерпевшего, законных интересов личности, общества и государства.

Судом установлено, что постановление следователя о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении Попова В.О. представлено в суд надлежащим должностным лицом с согласия руководителя следственного органа, данное постановление соответствует требованиям ст. 25.1 УПК РФ.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в совершении которого обвиняется Попов В.О., в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ относится к категории небольшой тяжести. При этом наличие в действиях Попова В.О. признаков преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, объективно подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Обвиняемый Попов В.О. в содеянном раскаялся, в полном объёме признал свою вину, ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации, возместил в полном объеме – в сумме сокрытых им как руководителем ООО «<данные изъяты>», денежных средств от принудительного взыскания налоговым органом за период с 07.09.2022 по 11.01.2023, в размере 3 924 520,53 рублей.

Судом учитываются сведения о личности обвиняемого Попова В.О., согласно которым он ранее не судим, преступление совершил впервые небольшой тяжести, к уголовной и административной ответственности не привлекался, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, имеет постоянное место жительства, по месту жительства характеризуется с положительной стороны, имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей.

С учетом изложенного, принимая во внимание наличие условий, предусмотренных ст.76.2 УК РФ, осознания подозреваемым противоправности своих действий, совершение преступлений впервые, данные о личности, суд приходит к выводу о возможности прекращения производства по уголовному делу в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и освобождения от уголовной ответственности.

Освобождение обвиняемого от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа соответствует целям и задачам защиты прав и законных интересов общества и государства.

Полное возмещение ущерба, причиненного действиями директора                         ООО «<данные изъяты>» Попова В.О. подтверждается платежными поручениями, представленными Поповым В.О., сведениями, представленными МИФНС России № 15 по Оренбургской области на оптическом диске сопроводительным письмом исх. № от 06.04.2023, показаниями главного государственного налогового инспектора МИФНС России № 15 по Оренбургской области ФИО6, в соответствии с которыми ООО «<данные изъяты>» уплачена недоимка по налогам, сборам и страховым взносам в бюджет Российской Федерации в общей сумме 13 208 155,49 рублей, то есть в сумме, превышающей установленную в ходе предварительного следствия сумму денежных средств, сокрытых ООО «<данные изъяты>» от принудительного взыскания налоговым органом, равной 3 924 520,53 рублей.

В судебном заседании прокурором не представлено каких-либо мотивированных оснований для отказа в удовлетворении ходатайства следователя о прекращении уголовного дела с назначением обвиняемому Попову В.О. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Так же, не представлено доказательств того, что сведения об участии Попова В.О. в совершенном преступлении, изложенные в постановлении следователем, не соответствуют фактическим обстоятельствам дела.

При этом судом не установлено иных оснований, по которым уголовное дело в отношении Попова В.О. должно быть прекращено.

В соответствии с ч.2 ст.104.5 УК РФ размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения Попова В.О., его семьи, а также с учетом возможности получения иного дохода.

Судом учитывается, что Попов В.О. состоит в браке, имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей, трудоустроен. Согласно пояснениям обвиняемого Попова В.О. его совокупный доход составляет в месяц около 80 000 рублей.

Определяя срок уплаты судебного штрафа, суд исходит из его размера, имущественного положения Попова В.О. и его семьи, возможности получения заработной платы, и считает разумным установить его не позднее 60 дней со дня вступления постановления в законную силу.

Попову В.О. разъяснено и понятно, что прекращение уголовного дела на основании ст. 76.2 УК РФ не является реабилитирующим.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вопрос по вещественным доказательствам разрешается в порядке ч.1 ст. 81 УПК РФ.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 25.1, 254, ч. 1 ст. 446.2 УПК РФ, ст. 76.2, 104.4 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░.░., ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 199.2 ░░ ░░, ░░ ░░░░░░░░░ ░░. 25.1 ░░░ ░░, ░░ ░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░.

░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░.░. ░░░░ ░░░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 40 000 (░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░ 2-░ ░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░: ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░/░ 04531░59000), ░░░/░░░ 5610137566/5610011001, ░░░░ ░░░░░░░░░░: ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ (░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░. ░░░░░░░░), ░░░ 015354008, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░: 03100643000000015300, ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ (░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░): 4010281054370000045, ░/░ 40101810200000010010, ░░░░░ 53701000, ░░░ 417 116 03200 01 0000 140, ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ «104» ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░:                                               ░░░ 417 116 03200 01 0000 140, ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ «░░░░░░░░░░ ░░░░░░░» ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░: «░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░░░) ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ № ░░ 13.02.2023, ░░░░░ ░.░.», ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░: №

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░: ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░> ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ – ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ № 1 ░░ 16 ░░░░░░, ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ № 2 ░░ 82 ░░░░░░, ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ № 3 ░░ 37 ░░░░░░, ░░░░░░░░░░ CD-R ░░░░ aceline ░░ 700░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░░░░, ░░. ░░░░░░░░░░, ░. 25/1 – ░░░░░░░ ░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░.2 ░░.104.4 ░░ ░░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░.

░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░-░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░                                                                                      ░.░. ░░░░░░░░░░

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ № 56RS0042-01-2023-001992-18

░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░ №1-218/2023