Судебный акт #1 (Постановления) по делу № 1-1232/2023 от 27.09.2023

Дело № 1- 1232/2023

35RS0010-01-2023-011318-63

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Вологда                                     03 октября 2023 года

Вологодский городской суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Воробьева П.В.,

при секретаре Ворониной А.М.,

с участием:

государственного обвинителя ст.помощника прокурора г. Вологды Харченко А.А.,

подозреваемого Серова С.М.,

защитника адвоката Сагидуллина Э.З.,

рассмотрев в открытом судебном заседании постановление ст. следователя второго отдела по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) СУ СК РФ по Вологодской области ФИО1 о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении:

СЕРОВА С. М., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

мера пресечения в отношении Серова С.М. не избралась,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее -УК РФ),

УСТАНОВИЛ:

Органом предварительного расследования Серов С.М. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1ст. 199.2 УК РФ, а именно в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ООО «Ока» создано путем преобразования из муниципального унитарного предприятия «Ока» и 19.08.2015 поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России №11 по Вологодской области, расположенной по адресу: г. Вологда, ул. Герцена, д. 1, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №. Юридический и фактический адрес ООО «Ока»: <адрес>. Основной вид деятельности ООО «Ока» - деятельность физкультурно-оздоровительная, дополнительные виды деятельности общества - стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий, торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах, аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом.

В соответствии с пунктом 10.1 устава ООО «Ока», утвержденного постановлением Администрации города Вологды № от 30.07.2015 (далее по тексту - устав), единоличным исполнительным органом общества является генеральный директор.

Согласно пункту 10.5 устава к компетенции генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества. Генеральный директор без доверенности действует от имени общества, самостоятельно решает все вопросы деятельности общества, отнесенные к его компетенции уставом общества, в том числе: обеспечивает выполнение планов финансово-хозяйственной деятельности общества, необходимых для решения его задач; представляет интересы общества; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности в обществе; распоряжается имуществом общества в порядке и с учетом ограничений, предусмотренных действующим законодательством и уставом, выдает доверенности, открывает в банках, иных кредитных организациях расчетные и иные счета общества; издает приказы, утверждает инструкции, локальные нормативные акты и иные внутренние документы общества по вопросам его компетенции, дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества; совершает от имени общества сделки, заключает договоры с организациями независимо от форм собственности в рамках представленных полномочий; имеет право первой подписи финансовых документов общества; решает иные вопросы текущей деятельности общества.

В соответствии с пунктом 10.10 устава генеральный директор несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу его виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами.

Приказом ООО «Ока» № от 18.03.2020, на основании решения Совета директоров общества (протокол заседания № от 16.03.2020), Серов С.М. назначен на должность генерального директора общества. В соответствии с решениями Совета директоров ООО «Ока» (протоколы заседаний № от 11.03.2021 и № от 17.03.2022), Серов С.М. был переизбран генеральным директором общества.

В соответствии с приказом ООО «Ока» № от 24.06.2022 трудовой договор с генеральным директором общества Серовым С.М. расторгнут по соглашению сторон.

Таким образом в период с 18.03.2020 по 24.06.2022 Серов С.М. являлся лицом, выполняющим управленческие функции в организации - ООО «Ока», поскольку выполнял организационно-распорядительные и административно- хозяйственные функции, а также являлся его единоличным исполнительным органом.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении    налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Статьей 19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ на ООО «Ока», как организацию, возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, сборы и страховые взносы.

В соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.1996 № 20-П налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Налоговый Кодекс Российской Федерации не связывает обязанность по уплате любых налогов и сроки исполнения этой обязанности с наличием у налогоплательщика свободных денежных средств, а также его финансовой устойчивостью в целом.

Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, - оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 №321-Ф3) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В соответствии с определением Конституционного Суда Российской Федерации от 22.01.2004 № 41-0 под самостоятельной уплатой понимается уплата соответствующей суммы налога в бюджет от имени налогоплательщика и за счет его собственных средств.

Однако, в период с 18.03.2020 по 01.02.2022 генеральный директор ООО «Ока» Серов С.М., осуществляя руководство деятельностью организации, в нарушение указанных выше нормативных актов, не исполнял в полном объеме обязанность по уплате возглавляемым им обществом законно установленных налогов, сборов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, имея при этом реальную на то возможность.

В соответствии с п. 1, 8 и 9 ст. 45 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 №321-Ф3, от 30.11.2016 №401-ФЗ, от 01.10.2020 №312-Ф3) неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страхового взноса является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику сбора, плательщику страхового взноса) требования об уплате налога, сбора, страхового взноса.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 №137-Ф3, от 27.07.2010 № 229-ФЗ) требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 №154-ФЗ) требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В силу ст. 11 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 №243-Ф3) недоимкой является сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 №154-ФЗ, от 29.06.2012 №97-ФЗ, от 23.07.2013 №248-ФЗ) требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 №97-ФЗ, от 04.11.2014 №347-Ф3) требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно положениям п. 8 ст. 69 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 №137-Ф3, от 23.07.2013 №248-ФЗ, от 03.07.2016 №243-Ф3) правила, предусмотренные ст. 69 НК РФ, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налога на доходы физических лиц, земельного налога с организаций, налога на имущество организаций, транспортного налога с организаций, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование, в период с 31.01.2020 по 25.01.2022 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №13 по Вологодской области (далее по тексту - Межрайонная ИФНС России №13 по Вологодской области) в адрес ООО «Ока» были направлены требования об уплате налогов и страховых взносов - № от 31.01.2020, № от 21.02.2020, № от 02.03.2020, № от 06.03.2020, № от 03.07.2020, № от 24.07.2020, № от 14.08.2020, № от 04.09.2020, № от 25.09.2020, № от 02.10.2020, № от 09.10.2020, № от 23.10.2020, № от 30.10.2020, № от 13.11.2020, № от 05.02.2021, № от 05.02.2021, № от 05.02.2021, № от 05.02.2021, № от 19.02.2021, № от 26.02.2021, № от 19.03.2021, № от 19.04.2021, № от 29.04.2021, № от 04.05.2021, № от 21.05.2021, № от 21.05.2021, № от 11.06.2021, № от 05.10.2021, № от 25.01.2022, на общую сумму 10 777 246,94 рублей.

Согласно п. 6, 8 и 9 ст. 45 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 В соответствии с п. 4 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 №229-ФЗ) поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента), и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Мерами принудительного взыскания недоимки с организации могут быть: обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банках (ст. 46 НК РФ), обращения взыскания на иное имущество налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) (ст. 47 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 46 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 №229-ФЗ, от 29.06.2012 №97-ФЗ) взыскание налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента), поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента).

Согласно положениям п. 3 ст. 46 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.11.2010 №324-Ф3, от 29.09.2019 №325-Ф3, от 23.11.2020 №374-Ф3) решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока, которое доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента).

В соответствии с п. 4 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 №229-ФЗ) поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента), и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Кроме того, согласно п. 8 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.06.2011 №162-ФЗ) при взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

В соответствии с п. 10 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ) положения настоящей статьи применяются также при взыскании сбора и страховых взносов.

Согласно п. 1 ст. 76 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 №224-ФЗ, от 27.07.2010 №229-ФЗ, от 27.06.2011 №162-ФЗ, от 02.05.2015 №113-Ф3, от 03.07.2016 №243-Ф3) приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

В соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 27.06.2011 №162-ФЗ, от 29.12.2020 №470-ФЗ) решение о приостановлении операций налогоплателыцика-организации по его счетам в банке и переводов электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, в случае неисполнения налогоплательщиком -организацией этого требования. При этом, решение о приостановлении операций налогоплателыцика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога. Приостановление операций по счетам налогоплателыцика-организации в банке означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплателыцика- организации по счетам в банке.

В период с 18.03.2020 по 01.02.2022 для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ока» использовало следующие счета:

- №, открытый в ПАО «Промсвязьбанк», филиал Санкт-Петербургский;

- №, открытый в АО «Севергазбанк»;

- №, открытый в АО КБ «Северный Кредит», в том числе общество должно было осуществлять по данным счетам расчеты с поставщиками и покупателями, а также совершать операции по уплате налогов и страховых взносов.

В связи с тем, что требования об уплате налогов и страховых взносов № от 31.01.2020, № от 21.02.2020, № от 06.03.2020, № от 03.07.2020, № от 24.07.2020, № от 14.08.2020, № от 04.09.2020, № от 25.09.2020, № от 02.10.2020, № от 09.10.2020, № от 23.10.2020, № от 30.10.2020, № от 13.11.2020, № от 05.02.2021, № от 05.02.2021, № от 05.02.2021, № от 05.02.2021, № от 19.02.2021, № от 26.02.2021, № от 19.03.2021, № от 19.04.2021, № от 29.04.2021, № от 04.05.2021, № от 21.05.2021, № от 21.05.2021, № от 11.06.2021 в добровольном порядке и в установленные законом сроки ООО «Ока» не исполнялись, Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области в период с 06.03.2020 по 16.07.2021 в целях обращения взыскания на денежные средства организации были вынесены следующие решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке на общую сумму 9 535 551,55 рублей: № от 06.03.2020, № от 31.08.2020, № от 09.11.2020, № от 31.08.2020, № от 31.08.2020, № от 18.09.2020, № от 09.10.2020, № от 30.10.2020,    № от 16.11.2020, № от 27.11.2020, № от 20.11.2020, № от 04.12.2020, № от 11.12.2020, № от 21.12.2020, № от 19.03.2021, № от 02.04.2021, № от 05.04.2021, № от 23.04.2021, № от 21.05.2021, № от 11.06.2021, № от 14.06.2021, № от 28.06.2021, № от 25.06.2021, № от 16.07.2021.

На основании решений о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области в период с 06.03.2020 по 16.07.2021 были выставлены поручения № от 06.03.2020, № от 06.03.2020, № от 06.03.2020, № от 06.03.2020, № от 06.03.2020, № от 06.03.2020, № от 06.03.2020, № от 06.03.2020, № от 06.03.2020, № от 31.08.2020, № от 31.08.2020, № от 09.11.2020, № от 31.08.2020, № от 31.08.2020, № от 31.08.2020, № от 31.08.2020, № от 18.09.2020 на сумму 292 575,00 рублей, № от 09.10.2020, № от 09.10.2020, № от 30.10.2020, № от 16.11.2020, № от 16.11.2020, № от 16.11.2020, № от 16.11.2020, № от 16.11.2020, № от 16.11.2020, № от 16.11.2020, № от 16.11.2020, № от 16.11.2020, № от 16.11.2020, № от 16.11.2020, № от 27.11.2020, № от 27.11.2020, № от 20.11.2020, № от 20.11.2020, № от 20.11.2020, № от 20.11.2020, № от 20.11.2020, № от 20.11.2020, № от 04.12.2020, № от 04.12.2020, № от 04.12.2020, № от 11.12.2020, № от 21.12.2020, № от 21.12.2020, № от 21.12.2020, № от 21.12.2020, № от 21.12.2020, № от 21.12.2020, № от 21.12.2020, № от 21.12.2020, № от 21.12.2020, № от 21.12.2020, № от 21.12.2020, № от 19.03.2021, № от 19.03.2021, № от 19.03.2021, № от 19.03.2021, № от 19.03.2021, № от 19.03.2021, № от 19.03.2021, № от 19.03.2021, № от 02.04.2021, № от 05.04.2021, № от 23.04.2021, № от 23.04.2021, № от 23.04.2021, № от 23.04.2021, №от 23.04.2021, № от 23.04.2021, № от 21.05.2021, № от 21.05.2021, № от 21.05.2021, № от 21.05.2021, № на 21.05.2021, № от 21.05.2021, № от 21.05.2021, № от 11.06.2021, № от 14.06.2021, № от 14.06.2021, № от 14.06.2021, № от 14.06.2021, № от 14.06.2021, № от14.06.2021, № от 14.06.2021, № от 14.06.2021, № от 14.06.2021, № от 28.06.2021, № от 28.06.2021, № от 28.06.2021, № от 25.06.2021, № от 25.06.2021, № от 25.06.2021, № от 16.07.2021, № от 16.07.2021, № от 16.07.2021, № от 16.07.2021, № от 16.07.2021, № от 16.07.2021, № от 16.07.2021, № от 16.07.2021 на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «ОКА» №, открытого в ПАО «Банк СГБ», в бюджетную систему Российской Федерации в общей сумме 8 669 180,05 рублей, а также вынесены решения №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № о приостановлении операций по всем счетам общества в банках.

В результате вышеизложенного на 18.03.2020 недоимка ООО «Ока», в отношении которой Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области были приняты меры принудительного взыскания за счет денежных средств, поступающих на расчетные счета общества, составляла 3 671 326,36 рублей.

На 18.03.2020 недоимка ООО «Ока», в отношении которой налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания за счет денежных средств, поступающих на расчетные счета общества, составляла 3 671 326,36 рублей. В результате принятых налоговым органом мер принудительного взыскания, недоимка ООО «Ока» была частично погашена и на конец дня 01.02.2022 составляла 2 326 698,93 рублей.

Таким образом, в период с 18.03.2020 по 01.02.2022 недоимка ООО «Ока», в отношении которой налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания за счет денежных средств, поступающих на счета общества в банках, была не менее 2 250 000 рублей, но не более 9 000 000 рублей.

Генеральный директор ООО «Ока» Серов С.М. достоверно знал об имеющейся у общества недоимке по налогам и страховым взносам, а также о соответствующих требованиях налогового органа по погашению образовавшейся недоимки в установленные законом сроки.

Кроме того, Серову С.М. было известно, что налоговым органом на имеющиеся у ООО «Ока» счета в банках в соответствии со ст. 46 НК РФ приняты меры по взысканию образовавшейся недоимки за счет денежных средств, находящихся на них, и о приостановлении всех операций по счетам общества в банках, а также о выставленных поручениях на списание и перечисление денежных средств с расчетных счетов общества в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых поступающие на расчетный счет ООО «Ока» №, открытый в ПАО «Банк СГБ», денежные средства будут в бесспорном порядке списаны в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам.

Однако, генеральный директор ООО «Ока» Серов С.М., находясь на территории города Вологды Вологодской области, в том числе на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, действуя умышлено, не желая в добровольном порядке погашать недоимку организации по налогам и страховым взносам и в целях воспрепятствования ее принудительного взыскания, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно быть в порядке ст. 46 НК РФ произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, будучи осведомленным о наличии дебиторской задолженности у общества с ограниченной ответственностью «СПЛ-Сервис», идентификационный номер налогоплательщика № (далее по тексту - ООО «СПЛ-Сервис»), общества с ограниченной ответственностью «Посейдон», идентификационный номер налогоплательщика № (далее по тексту - ООО «Посейдон»), общества с ограниченной ответственностью Ритуальная фирма «Вечность», идентификационный номер налогоплательщика № (далее по тексту - ООО «Вечность»), муниципального казенного учреждения «Центр гражданской защиты города Вологды», идентификационный номер налогоплательщика № (далее по тексту - МКУ «ЦГЗ г. Вологды»), и индивидуального предпринимателя ФИО2, идентификационный номер налогоплательщика № (далее по тексту - ИП ФИО2), организовал перечисление денежных средств в счет погашения данных задолженностей на расчетные счета кредиторов общества, тем самым исключив возможность принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств ООО «Ока», поступающих на расчетные счета общества.

Так, в период деятельности Серова С.М. в качестве генерального директора ООО «Ока», действовали следующие договоры на аренду недвижимого имущества, заключенные с ООО «СПЛ-Сервис»: договор № от 16.01.2018, в соответствии с которым ООО «Ока» (Арендодатель) предоставляло ООО «СПЛ- Сервис» (Арендатор) недвижимое имущество: баню и земельный участок, расположенные по адресу: <адрес>; договор № от 14.05.2018, в соответствии с которым ООО «Ока» (Арендодатель) предоставляло ООО «СПЛ-Сервис» (Арендатор) помещения бани, расположенные по адресу: <адрес>. Дополнительными соглашениями срок действия договоров был установлен до 20.07.2021. Ежемесячные платежи по настоящим договорам, подлежащие перечислению на расчетные счета в банках ООО «Ока», состояли из платы за аренду нежилых помещений и земельного участка, а также коммунальные услуги.

Вместе с тем, генеральный директор ООО «Ока» Серов С.М., осознавая, что в случае зачисления в соответствии с условиями заключенных договоров денежных средств от ООО «СПЛ-Сервис» на расчетные счета ООО «Ока», в бесспорном порядке будет осуществлено их списание в бюджет Российской Федерации на погашение имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, и, не желая этого, организовал осуществление оплаты, минуя расчетные счета общества, путем направления в адрес ООО «СПЛ-Сервис» распорядительных следующим образом:

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 22.04.2020 с просьбой оплатить выставленный за оказанные ООО «Ока» услуги счет № от 25.03.2020 на сумму 36 001,82 рублей в адрес кредиторов общества, 22.04.2020 с растчетного счета ООО «СПЛ-Сервис» №, открытого в «Промсвязьбанк», были перечислены денежные средства в общей сумме 36001,82 рублей на расчетные счета кредиторов ООО «Ока»: на расчетный счет ПАО «Мегафон» №, открытый в ПАО «Сбербанк», в размере 10 000,00 рублей; на расчетный счет ООО «Электрика» №, открытый в ПАО «Банк СГБ», в размере 2 500,00 рублей; на расчетный счет ООО Аудиторская фирма «Анлен» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», в размере 17 400,00 рублей, на расчетный счет ООО «Северная сбытовая компания» №, открытый в Филиале Банка ГПБ (АО) «Северо-Западный», в размере 6 101,82 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока»...»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 08.06.2020 с просьбой оплатить выставленный за оказанные ООО «Ока» услуги счет № от 08.6.2020 на сумму 33 051,25 рублей в адрес кредитора общества, 21.07.2020 с расчётного счета ООО «СПЛ-Сервис» №, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», на расчетный счет кредитора ООО «Ока» ООО «Газпром межрегионгаз Вологда» №, открытый в Центральном филиале АБ «Россия», были перечислены денежные средства в размере 33 051,25 рублей, в назначении платежа указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока»...»;

- на основании распорядительных писем Серова С.М. от 30.07.2020 и от 04.08.2020 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета №, №, № от 23.07.2020 на общую сумму 194 724, 10 рублей в адрес кредиторов общества, с расчетного счета ООО «СПЛ-Сервис» №, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», были перечислены денежные средства в общей сумме 194 724, 20 рублей на расчетные счета кредиторов ООО «Ока»: 04.08.2020 на расчетный счет МУП ЖКХ «Вологдагорводоканал» №, открытый в ПАО «Сбербанк», размере 8 601,66 рублей; на расчетный счет АО «Вологдагортеплосеть» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», в размере 71 807,35 рулей; на расчетный счет ООО ЧОО «Карат» №, открытый в ПАО «Сбербанк», в размере 9 000,00 рублей; на расчетный счет ООО «Северная сбытовая компания» №, открытый в Филиале Банка ГКБ (АО) «Северо-Западный», в размере 10 000,00 рублей; на расчетный АО «Газпром газораспределение Вологда» №, открытый в Центральном филиале АБ «Россия», в размере 14 124,00 рублей; на четный счет ООО Инженерный центр «Коммунальные системы» №, открытый в ПАО «Сбербанк», в размере 12 009,40 рублей; 11.08.2020 на расчетный счет ООО «ЛИГА ПРАВА» №, открытый в АО «Тинькоффбанк», в размере 37 500,00 рублей; на расчетный счет ООО «Навицентр» №, открытый в ПАО «Банк Уралсиб», в размере 1 600,00 рублей; на расчетный счет ООО ЧОО «Карат» №, открытый в ПАО «Сбербанк» в размере 18 000,00 А рублей; на расчетный счет ООО «Астра» №, открытый в ПАО «Сбербанк», в размере 9 705,79 рублей; на расчетный счет АО «Газпром газораспределение Вологда» №, открытый в Центральном филиале АБ «Россия», в размере 2 376,00 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока»...»;

- на основании распорядительных писем Серова С.М. от 21.08.2020 и от 26.08.2020 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета №, № от 21.08.2020 на общую сумму 124 680,00 рублей в адрес кредиторов общества, с расчетного счета ООО «СПЛ-Сервис» №, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», были перечислены денежные средства в общей сумме 120 180,00 рублей на расчетные счета кредиторов ООО «Ока»: 24.08.2020 на расчетный счет ООО «Северная сбытовая компания» №, открытый в Филиале Банка ГПБ (АО) «Северо-Западный», в размере 24 062,45 рублей; 10.09.2020 на расчетный счет ООО «ЛИГА ПРАВА» №, открытый в АО «Тинькоффбанк», в размере 25 000,00 рублей; на расчетный счет ООО ЧОО «Карат» №, открытый в ПАО «Сбербанк», в размере 15 431,78 рублей; на расчетный счет ООО «Газпром Межрегионгаз Вологда» №, открытый в Центральном филиале АБ «Россия», в размере 9 500,00 рублей; на расчетный счет АО «Вологдагортеплосеть» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», в размере 11 200,00 рублей; на расчетный счет ИП ФИО3 №, открытый в ПАО «Сбербанк», в размере 19 280,00 рублей; на расчетный счет ИП ФИО4 №, открытый в ПАО «Сбербанк», в размере 8 310,00 рублей; на расчетный счет ООО «ТФ ИНТРО» №, открытый в ПАО «Сбербанк», в размере 7 395,77 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока»...»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 24.09.2020 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета №, №, №, № от 11.09.2020, и № от 21.09.2020 на общую сумму 195 904, 40 рублей в адрес кредиторов общества, 30.09.2020 с расчетного счета ООО «СПЛ-Сервис» №, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», были перечислены денежные средства в общей сумме 200 404,40 рублей на расчетные счета кредиторов ООО «Ока»: на расчетный счет ООО «Северная сбытовая компания» №, открытый в Филиале Банка ГПБ (АО) «Северо-Западный» в размере 36 833,34 рублей; на расчетный счет ООО «ЛИГА ПРАВА» №, открытый в АО «Тинькоффбанк», в размере 25 000,00 рублей; на расчетный счет ООО «Газпром Межрегионгаз Вологда» №, открытый в Центральном филиале АБ «Россия», в размере 54 054,51 рублей; на расчетный счет АО «Вологдагортеплосеть» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», в размере 26 240,45 рублей; на расчетный счет АО «Газпром газораспределение Вологда» №, открытый в Центральном филиале АБ «Россия», в размере 14 040,00 рублей; на расчетный счет МУП ЖКХ «Вологдагорводоканал» №, открытый в ПАО «Сбербанк», в размере 44 236,10 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока»...»;

- на основании распорядительных писем Серова С.М. № от 21.10.2020 и № от 29.10.2020 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета №, №, № от 19.10.2020 на общую сумму 146 409, 89 рублей в адрес кредиторов общества, с расчетного счета ООО «СПЛ-Сервис» №, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», были перечислены денежные средства в общей сумме 146 409,89 рублей на расчетные счета кредиторов ООО «Ока»: 21.10.2020 на расчетный счет ИП ФИО5 №, открытый в АО «Райффайзенбанк», в размере 70 800,00 рублей; 29.10.2020 на расчетный счет ООО «Северная сбытовая компания» №, открытый в Филиале Банка ГПБ (АО) «Северо- Западный», в размере 32 223,44 рублей; 02.11.2020 на расчетный счет ИП ФИО5 №, открытый в АО «Райффайзенбанк», в размере 43 386,45 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока»...»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. № от 23.11.2020 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета №, №, № от 16.11.2020 на общую сумму 147 753, 89 рублей в адрес кредиторов общества, 09.12.2020 с расчетного счета ООО «СПЛ-Сервис» №, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», были перечислены денежные средства в общей сумме 147 753, 89 рублей на расчетные счета кредиторов ООО «Ока»: на расчетный счет ООО «Газпром Межрегионгаз Вологда» №, открытый в Центральном филиале АБ «Россия», в размере 54 137,52 рублей; на расчетный счет МУП ЖКХ «Вологдагорводоканал» №, открытый в ПАО «Сбербанк», в размере 73 822,17 рублей; на расчетный счет ООО «АкваЛайн» №, открытый в ПАО «Сбербанк», в размере 10 594,20 рублей; на расчетный счет ООО «Устюггазсервис» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», в размере 8 000,00 рублей; на расчетный счет ООО «Навицентр» №, открытый в ПАО «Банк Уралсиб», в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока»...»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. № от 24.12.2020 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета №, №, № от 24.12.2020 на общую сумму 169 829,66 рублей в адрес кредиторов общества, 28.12.2020 с расчетного счета ООО «СПЛ-Сервис» №, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», были перечислены денежные средства в общей сумме 169 829,66 рублей на расчетные счета кредиторов ООО «Ока»: на расчетный счет АО «Вологдагортеплосеть» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», в размере 63 625,79 рублей; на расчетный счет МУП ЖКХ «Вологдагорводоканал» №, открытый в ПАО «Сбербанк», в размере 79 425,49 рублей; на расчетный счет ООО «Газпром Межрегионгаз Вологда» №, открытый в Центральном филиале АБ «Россия», в размере 26 778,38 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока»...»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 25.01.2021 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета №, №, № от 25.01.2021 на общую сумму 177 654,87 рублей в адрес кредиторов общества, 01.02.2021 с расчетного счета ООО «СПЛ-Сервис» №, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», были перечислены денежные средства на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - АО «Вологдагортеплосеть» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», в размере 177 654,87 рублей, в назначении платежа указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока»...»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 25.02.2021 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета №, №, № от 18.02.2021 на общую сумму 173 149,09 рублей в адрес кредитора общества, 09.03.2021 с расчетного счета ООО «СПЛ-Сервис» №, открытого в ПАО «Сбербанк», были перечислены денежные средства на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - АО «Вологдагортеплосеть» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», в размере 173 149,09 рублей, в назначении платежа указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока»...»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 22.03.2021 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета №, №, № от 18.03.2021 на общую сумму 180 358,12 рублей в адрес кредитора общества, 07.04.2021 с расчетного счета ООО «СПЛ-Сервис» №, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», были перечислены денежные средства на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - АО «Вологдагортеплосеть» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», в размере 180 358,12 рублей, в назначении платежа указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока»...»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 13.04.2021 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета №, №, № от 12.04.2021 на общую сумму 171 814,35 рублей в адрес кредитора общества, 14.05.2021 с расчетного счета ООО «СПЛ-Сервис» №, открытого в ПАО «Сбербанк», были перечислены денежные средства на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - АО «Вологдагортеплосеть» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», в размере 171 814,35 рублей, в назначении платежа указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока»...».

Всего в результате организации Серовым С.М. осуществления платежей минуя расчетные счета ООО «Ока», в адрес кредиторов общества с расчетных счетов ООО «СПЛ-Сервис» были перечислены с указанием в назначении платежей «За ООО «Ока»...» денежные средства в размере 1 751 331,54 рублей.

Кроме того, 01.09.2020 между ООО «Ока», в лице генерального директора Серова С.М., и ООО «Вечность» были заключены Договоры № и № на аренду нежилых помещений муниципальной собственности, в соответствии с которым ООО «Ока» (Арендодатель) предоставляло ООО «Вечность» (Арендатор) нежилые помещения, расположенные в здании бани по адресу: <адрес>. Дополнительными соглашениями срок действия договоров был установлен до 01.10.2020. Ежемесячные платежи по настоящим договорам, подлежащие перечислению на расчетные счета ООО «Ока», состояли из платы за аренду нежилого помещения и коммунальные услуги.

Однако, генеральный директор ООО «Ока» Серов С.М., осознавая, что в случае зачисления в соответствии с условиями заключенных договоров денежных средств от ООО «Вечность» на расчетные счета ООО «Ока», в бесспорном порядке будет осуществлено их списание в бюджет Российской Федерации на погашение имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, и, не желая этого, направлял в адрес ООО «Вечность» распорядительные письма с просьбой осуществить оплату, минуя расчетные счета общества, следующим образом:

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 15.09.2020 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета № и № от 15.09.2020 на общую сумму 20 956,00 рублей в адрес кредитора общества, 18.09.2020 с расчетного счета ООО «Вечность» №, открытого в ПАО «Банк ВТБ», были перечислены денежные средства на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - ИП ФИО3 №, открытый в ПАО «Сбербанк», в размере 20 956,00 рублей, в назначении платежа указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока»...»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 06.10.2020 с просьбой оплатить выставленный за оказанные ООО «Ока» услуги счет № от 06.10.2020 на сумму 2 804,35 рублей в адрес кредитора общества, 09.10.2020 с расчетного счета ООО «Вечность» №, открытого в ПАО «Банк ВТБ», были перечислены денежные средства на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - ООО «Газпром Межрегионгаз Вологда» №, открытый в Центральном филиале АБ «Россия», в размере 2 804,35 рублей, в назначении платежа указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока»...».

Всего в результате организации Серовым С.М. осуществления платежей минуя расчетные счета ООО «Ока», с расчетных счетов ООО «Вечность» были перечислены в адрес кредиторов общества с указанием в назначении платежей «За ООО «Ока»...» денежные средства в размере 23 760,35 рублей.

Кроме этого, в период деятельности Серова С.М. в качестве генерального директора ООО «Ока», действовал договор на аренду нежилых помещений № от 19.08.2019, а также были заключены договоры на аренду нежилых помещений № от 24.07.2020, № от 25.01.2021, в соответствии с которыми ООО «Ока» (Арендодатель) предоставляло МКУ «ЦГЗ г. Вологды» (Арендатор) нежилые помещения, расположенные по адресу: <адрес>. Ежемесячные платежи по настоящим договорам, подлежащие перечислению на расчетные счета ООО «Ока», состояли из платы за аренду нежилого помещения и земельного участка, а также коммунальные услуги.

Однако, генеральный директор ООО «Ока» Серов С.М., осознавая, что в случае зачисления в соответствии с условиями заключенных договоров денежных средств от МКУ «ЦГЗ г. Вологды» на расчетные счета ООО «Ока», в бесспорном порядке будет произведено их списание в бюджет Российской Федерации на погашение имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, и, не желая этого, путем направления распорядительных писем, а также внесения в условия договора № от 24.07.2020 положений о совершении арендатором оплаты по договору в адрес АО «Вологдаоблэнерго», и составления к указанному договору дополнительного соглашения от 13.08.2020, в соответствии с которым плата по договору производится арендатором в адрес ООО «АкваЛайн», организовал осуществление МКУ «ЦГЗ г. Вологды» оплаты, минуя расчетные счета общества, следующим образом:

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 17.04.2020 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета № и № от 25.03.2020 на общую сумму 56 401,81 рублей в адрес кредитора общества, с расчетного счета МКУ «ЦГЗ г.Вологды» №, открытого Управлением Федерального казначейства по Вологодской области (далее по тексту - УФК по Вологодской области), на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - АО «Вологдаоблэнерго» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», были перечислены денежные средства в общей сумме 56 401,81 рублей: 20.04.2020 в размере 26 401, 81 рублей, 20.05.2020 в размере 30 000,00 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 07.05.2020 с просьбой оплатить выставленный за оказанные ООО «Ока» услуги счет № от 07.05.2020 на сумму 27 906,00 рублей в адрес кредитора общества, с расчетного счета МКУ «ЦГЗ г. Вологды» №, открытого УФК по Вологодской области, на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - АО «Вологдаоблэнерго» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», были перечислены денежные средства в общей сумме 27 906,00 рублей: 22.05.2020 в размере 27 344, 88 рублей, 29.05.2020 в размере 561,12 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 25.05.2020 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета № и № от 25.05.2020 на общую сумму 42 297,19 рублей в адрес кредитора общества, 19.06.2020 с расчетного счета МКУ «ЦГЗ г. Вологды» №, открытого УФК по Вологодской области, на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - АО «Вологдаоблэнерго» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», были перечислены денежные средства в общем размере 42 297,19 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 14.08.2020 с просьбой оплатить выставленный за оказанные ООО «Ока» услуги счет № от 04.08.2020 на сумму 30 000,00 рублей в адрес кредитора общества, 25.08.2020 с расчетного счета МКУ «ЦГЗ г.Вологды» №, открытого УФК по Вологодской области, на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - ООО «АкваЛайн» №, открытый в ПАО «Сбербанк», были перечислены денежные средства в размере 30 000,00 рублей, в назначении платежа указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 14.08.2020 с просьбой оплатить выставленный за оказанные ООО «Ока» услуги счет № от 13.08.2020 на сумму 30 000,00 рублей в адрес кредитора общества, 28.09.2020 с расчетного счета МКУ «ЦГЗ г.Вологды» №, открытого УФК по Вологодской области, на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - ООО «АкваЛайн» №, открытый в ПАО «Сбербанк», были перечислены денежные средства в размере 30 000,00 рублей, в назначении платежа указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании дополнительного соглашения от 13.08.2020, составленного к договору на аренду нежилого помещения № от 24.07.2020, для оплаты выставленного за оказанные ООО «Ока» услуги счета № от 19.08.2020 на сумму 326,00 рублей, 31.08.2020 с расчетного счета МКУ «ЦГЗ г.Вологды» №, открытого УФК по Вологодской области, на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - ООО «АкваЛайн» №, открытый в ПАО «Сбербанк», были перечислены денежные средства в размере 326,00 рублей, в назначении платежа указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 21.09.2020 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета № от 11.09.2020, № от 18.09.2020 на общую сумму 74 240,88 рублей в адрес кредитора общества, с расчетного счета МКУ «ЦГЗ г.Вологды» №, открытого УФК по Вологодской области, на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - ООО «АкваЛайн» №, открытый в ПАО «Сбербанк», были перечислены денежные средства на общую сумму 74 240,88 рублей: 05.10.2020 в размере 44 240,88 рублей, 07.10.2020 в размере 30 000,00 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 23.10.2020 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета № и № от 19.10.2020 на общую сумму 30 243,00 рублей в адрес кредитора общества, 20.11.2020 с расчетного счета МКУ «ЦГЗ г.Вологды» №, открытого УФК по Вологодской области, на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - ООО «Устюггазсервис» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», были перечислены денежные средства в общем размере 30 243,00 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 29.10.2020 с просьбой оплатить выставленный за оказанные ООО «Ока» услуги счет № от 26.10.2020 на сумму 36 987, 48 рублей в адрес кредитора общества, с расчетного счета МКУ «ЦГЗ г.Вологды» №, открытого УФК по Вологодской области, на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - ООО «Северная сбытовая компания» №, открытый в Банк ГПБ (АО), были перечислены денежные средства на общую сумму 36 987, 48 рублей: 20.11.2020 в размере 36 987,44 рублей, 14.12.2020 в размере 0,04 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 09.12.2020 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета № от 23.11.2020 и № от 09.12.2020 на общую сумму 24 627,19 рублей в адрес кредитора общества, 14.12.2020 с расчетного счета МКУ «ЦГЗ г. Вологды» №, открытого УФК по Вологодской области, на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - АО «Вологдаоблэнерго» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», были перечислены денежные средства в общем размере 24 627,19 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 04.02.2021 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета №, № от 25.01.2021 и № от 29.01.2020 на общую сумму 73 830,76 рублей в адрес кредиторов общества, с расчетного счета МКУ «ЦГЗ г.Вологды» №, открытого УФК по Вологодской области, были перечислены денежные средства на общую сумму 73 830,76 рублей на расчетные счета кредиторов ООО «Ока»: на расчетный счет АО «Вологдаоблэнерго» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», 04.02.2021 в общем размере 749, 38 рублей, 05.02.2021 в размере 43 431,44 рублей; на расчетный счет ООО «Северная сбытовая компания» №, открытый в Банк ГПБ (АО), 04.02.2021 в размере 29 649,94 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 01.03.2021 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета №, №, № от 01.03.2021 на общую сумму 58 179, 18 рублей в адрес кредитора общества, с расчетного счета МКУ «ЦГЗ г.Вологды» №, открытого УФК по Вологодской области, на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - ООО «Северная сбытовая компания» №, открытый в Банк ГПБ (АО), были перечислены денежные средства на общую сумму 58 179, 18 рублей: 17.03.2021 в общем размере 30 163,00 рублей, 22.03.2021 в размере 28 016,18 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 01.04.2021 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета №, № и № от 01.04.2021 на общую сумму 54 917,92 рублей в адрес кредитора общества, с расчетного счета МКУ «ЦГЗ г.Вологды» №, открытого УФК по Вологодской области, на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - АО «Вологдаоблэнерго» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», были перечислены денежные средства на общую сумму 54 917,92 рублей: 08.04.2021 в общем размере 54 754,92 рублей, 09.04.2021 в размере 163,00 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. № от 30.04.2021 с просьбой оплатить выставленный за оказанные ООО «Ока» услуги счет №, № и № от 30.04.2021 на общую сумму 51 510,77 рублей в адрес кредитора общества, с расчетного счета МКУ «ЦГЗ г.Вологды» №, открытого УФК по Вологодской области, на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - ООО «Северная сбытовая компания» №, открытый в Банк ГПБ (АО), были перечислены денежные средства на общую сумму 51 510,77 рублей: 14.05.2021 в общем размере 30 163,00 рублей, 17.05.2021 в размере 21 347,77 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 31.05.2021 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета №, № и № от 31.05.2021 на общую сумму 39 695,72 рублей в адрес кредитора общества, 17.06.2021 с расчетного счета МКУ «ЦГЗ г.Вологды» №, открытого УФК по Вологодской области, на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - АО «Вологдаоблэнерго» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», были перечислены денежные средства в общем размере 39 695,72 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 01.07.2021 с просьбой оплатить выставленный за оказанные ООО «Ока» услуги счет №, № и № от 30.06.2021 на общую сумму 36 602,00 рублей в адрес кредитора общества, 16.07.2021 с расчетного счета МКУ «ЦГЗ г.Вологды» №, открытого УФК по Вологодской области, на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - ООО «Северная сбытовая компания» №, открытый в Банк ГПБ (АО), были перечислены денежные средства в общем размере 36 602,00 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 23.08.2021 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета № и № от 02.08.2021 на общую сумму 5 001,80 рублей в адрес кредитора общества, 23.08.2021 с расчетного счета МКУ «ЦГЗ г. Вологды» №, открытого УФК по Вологодской области, на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - АО «Вологдаоблэнерго» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», были перечислены денежные средства в общем размере 5 001,80 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 01.09.2021 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета № и № от 01.09.2021 на общую сумму 7 912,64 рублей в адрес кредитора общества, 08.09.2021 с расчетного счета МКУ «ЦГЗ г.Вологды» №, открытого УФК по Вологодской области, на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - АО «Вологдаоблэнерго» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», были перечислены денежные средства в общем размере 7 912,64 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .».

Всего в результате организации Серовым С.М. осуществления платежей минуя расчетные счета ООО «Ока», с расчетных счетов МКУ «ЦГЗ г. Вологды» были перечислены в адрес кредиторов общества с указанием в назначении платежей «За ООО «Ока»...» денежные средства в размере 680 680,34 рублей.

Кроме того, 18.01.2021 между ООО «Ока», в лице генерального директора Серова С.М., и ИП ФИО2 был заключен Договор № на аренду нежилых помещений, в соответствии с которым ООО «Ока» (Арендодатель) предоставляло ИП ФИО2 (Арендатор) часть нежилого помещения, расположенного в здании бани по адресу: <адрес>. Ежемесячные платежи по настоящему договору, подлежащие перечислению на расчетные счета ООО «Ока», состояли из платы за аренду нежилого помещения и коммунальные услуги.

Однако, генеральный директор ООО «Ока» Серов С.М., осознавая, что в случае зачисления в соответствии с условиями заключенного договора денежных средств от ИП ФИО2 на расчетные счета ООО «Ока», в бесспорном порядке будет осуществлено их списание в бюджет Российской Федерации на погашение имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, и, не желая этого, направлял в адрес ИП ФИО2 распорядительные письма с просьбой осуществить оплату, минуя расчетные счета общества, а именно:

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 18.03.2021 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета № и № от 18.03.2021, № от 18.02.2021 на общую сумму 32 496, 00 рублей в адрес кредитора общества, с расчетного счета ИП ФИО2 №, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - ООО «Ольстер Газэлектроника» №, открытый в ПАО «Росбанк», были перечислены денежные средства на общую сумму 32 496, 00 рублей: 23.03.2021 в размере 32 469,00 рублей, 25.03.2021 в размере 27,00 рублей, в назначении платежей указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 13.04.2021 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета № и № от 28.05.2021 на общую сумму 36 398,44 рублей в адрес кредитора общества, 07.06.2021 с расчетного счета ИП ФИО2 №, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - ООО «Северная сбытовая компания» №, открытый в Банк ГПБ (АО), были перечислены денежные средства в размере 36 398,44 рублей, в назначении платежа указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 29.07.2021 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета № и № от 19.07.2021 на общую сумму 37 185,01 рублей в адрес кредитора общества, 05.08.2021 с расчетного счета ИП ФИО2 №, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет кредитора ООО «Ока»- МУП ЖКХ «Вологдагорводоканал» №, открытый в ПАО «Сбербанк», были перечислены денежные средства в размере 37 185,01 рублей, в назначении платежа указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 01.09.2021 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета № и № от 01.09.2021 на общую сумму 43 674,47 рублей в адрес кредитора общества, 18.09.2021 с расчетного счета ИП ФИО2 №, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - МУП    ЖКХ «Вологдагорводоканал» №, открытый в ПАО «Сбербанк», были перечислены денежные средства в размере 43 674,47 рублей, в назначении платежа указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 29.09.2021 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета № от 28.09.2021 и № от 29.09.2021 на общую сумму 32 730,87 рублей в адрес кредитора общества, 04.10.2021 с расчетного счета ИП ФИО2 №, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - ООО «Северная сбытовая компания» №, открытый в Банк ГПБ (АО), были перечислены денежные средства в размере 32 730,87 рублей, в назначении платежа указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 28.10.2021 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета № и № от 27.10.2021 на общую сумму 37 233,22 рублей в адрес кредитора общества, 15.11.2021 с расчетного счета ИП ФИО2 №, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - МУП ЖКХ «Вологдагорводоканал» №, открытый в ПАО «Сбербанк», были перечислены денежные средства в размере 37 233,22 рублей, в назначении платежа указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 25.11.2021 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета № и № от 25.11.2021 на общую сумму 37 859,44 рублей в адрес кредитора общества, 29.11.2021 с расчетного счета ИП ФИО2 №, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - МУП ЖКХ «Вологдагорводоканал» №, открытый в ПАО «Сбербанк», были перечислены денежные средства в размере 37 859,44 рублей, в назначении платежа указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .»;

- на основании распорядительного письма Серова С.М. от 23.12.2021 с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета № и № от 20.12.2021 на общую сумму 38 762,23 рублей в адрес кредитора общества, 29.12.2021 с расчетного счета ИП ФИО2 №, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - МУП    ЖКХ «Вологдагорводоканал» №, открытый в ПАО «Сбербанк», были перечислены денежные средства в размере 38 762,23 рублей, в назначении платежа указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока».. .».

Всего в результате организации Серовым С.М. осуществления платежей минуя расчетные счета ООО «Ока», в адрес кредиторов общества с расчетного счета ИП ФИО2 были перечислены с указанием в назначении платежей «За ООО «Ока»...» денежные средства в размере 296 339,68 рублей.

Также, 01.10.2021 между ООО «Ока» и ООО «Посейдон» был заключен Договор № на аренду нежилых помещений, в соответствии с которым ООО «Ока» (Арендодатель) предоставляло ООО «Посейдон» (Арендатор) часть нежилого помещения, расположенного в здании бани по адресу: <адрес>. Срок действия договора был установлен до 31.08.2022. Ежемесячные платежи по договору, подлежащие перечислению на расчетные счета ООО «Ока», состояли из платы за аренду нежилого помещения и коммунальные услуги.

Вместе с тем, генеральный директор ООО «Ока» Серов С.М., осознавая, что в случае зачисления в соответствии с условиями заключенного договора денежных средств от ООО «Посейдон» на расчетные счета ООО «Ока», в бесспорном порядке будет осуществлено их списание в бюджет Российской Федерации на погашение имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам, и, не желая этого, 23.12.2021 направил в адрес ООО «Посейдон» распорядительное письмо с просьбой оплатить выставленные за оказанные ООО «Ока» услуги счета № и № от 20.12.2021 на общую сумму 35 455,12 рублей в адрес кредитора общества. На основании указанного письма, 12.01.2022 с расчетного счета ООО «Посейдон» №, открытого в АО «Тинькофф Банк», были перечислены денежные средства на расчетный счет кредитора ООО «Ока» - АО «Вологдагортеплосеть» №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», в размере 35 455,12 рублей, в назначении платежа указано, что оплата осуществлена «За ООО «Ока»...».

Таким образом, в период с 18.03.2020 по 01.02.2022 в результате умышленных действий Серова С.М. по сокрытию денежных средств организации, дебиторами ООО «Ока» на расчетные счета кредиторов общества были перечислены денежные средства в общей сумме 2 787 567,03 рублей, за счет части которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в случае поступления на расчетные счета ООО «Ока», должно было производиться взыскание недоимки по налогам, и страховым взносам в сумме 2 326 698,93 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

Органом предварительного расследования указанное деяние было квалифицировано по части 1 статье 199.2 УК РФ.

В Вологодский городской суд Вологодской области поступили материалы уголовного дела с постановлением следователя для решения вопроса о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании государственный обвинитель ходатайство следователя поддержал по изложенным в нем основаниям.

Серов С.М. согласен с прекращением уголовного дела и с заявленным следователем ходатайством.

Защитник указал на необходимость прекращения уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Суд, выслушав мнение участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, считает, что ходатайство следователя подлежит удовлетворению.

В соответствии со статьей 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно части 1 статьи 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Учитывая, что настоящее преступление относится к категории небольшой тяжести, то что Серов С.М. впервые привлекается к уголовной ответственности, возместил причинённый ущерб, путем перечисления денежных средств в счет погашения недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации (т. 8 л.д. 243-249), суд считает, что в отношении Серова С.М. возможно прекратить уголовное дело и назначить меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Определяя размер штрафа, суд принимает во внимание тяжесть преступления и имущественное положение подозреваемого Серова С.М., а также с учетом возможности получения им заработной платы или иного дохода, а также то, что он является трудоспособным. Устанавливая срок, в течение которого Серов С.М. обязан оплатить судебный штраф, суд учитывает его материальное положение.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2, ст. 104.4, ст. 104.5 УК РФ, ст. 25.1, ст. 446.1-446.5 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении СЕРОВА С. М., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, по обвинению в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, освободив его на основании ст. 25.1 УПК РФ от уголовной ответственности, назначить меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в доход государства Российская Федерация в размере 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей.

Реквизиты для оплаты судебного штрафа: р/с 03100643000000013000 УФК по Вологодской области (СУ СК России по Вологодской области л/с 04301А58810) ИНН 3525253247 КПП 352501001 ОТДЕЛЕНИЕ ВОЛОГДА БАНКА РОССИИ//УФК ПО ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ г. Вологда БИК 011909101 ОКТМО 19701000 КБК 417 116 03200 01 0000 140 «Штрафы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений».

Установить срок уплаты штрафа – не позднее трех месяцев со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить Серову С.М., что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного Кодекса Российской Федерации.

Разъяснить Серову С.М., что в случае неуплаты лицом судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями второй, третьей, шестой, седьмой статьи 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Разъяснить Серову С.М., что сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Меру пресечения Серову С.М. на апелляционный период не избирать.

Вещественные доказательства по уголовному делу: хранящиеся при материалах уголовного дела диск, предоставленный письмом Межрайонной ИФНС России №11 по Вологодской области №дсп от 23.05.2023 с надписью вокруг посадочного отверстия «№», признанный и приобщённый к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 8 л.д. 151), оптический диск, предоставленный письмом АО «Вологодская областная Энергетическая компания» № от 05.06.2023 с надписью вокруг посадочного отверстия «№», признанный и приобщённый к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.7 л.д. 50), оптический диск, предоставленный письмом Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области № от 01.06.2022 с надписью вокруг посадочного отверстия «№», оптический диск, предоставленный письмом Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области № от 01.06.2022 с надписью вокруг посадочного отверстия «№», оптический диск, предоставленный письмом Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №дсп от 20.06.2023 с надписью вокруг посадочного отверстия «№», признанные и приобщённые к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 2 л.д. 258), оптический диск, предоставленный письмом Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области № от 25.08.2022 с надписью вокруг посадочного отверстия «№», оптический диск, предоставленный письмом Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области № от 13.01.2023 с надписью вокруг посадочного отверстия «№», признанные и приобщённые к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 3 л.д. 79), оптический диск, предоставленный письмом Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области № от 25.01.2023 с надписью вокруг посадочного отверстия «№», признанный и приобщённый к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 3 л.д. 103), оптический диск, предоставленный письмом Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области № от 30.01.2023 с надписью вокруг посадочного отверстия «№», признанный и приобщённый к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 3 л.д. 199), оптический диск, предоставленный письмом Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области № от 17.02.2023 с надписью вокруг посадочного отверстия «№», признанный и приобщённый к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 3 л.д.206), пять оптических дисков, являющихся приложением к справке об исследовании №тк от 12.02.2023, оптический диск, являющийся приложением к справке об исследовании №тк от 20.02.2023, признанные и приобщённые к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 3 л.д. 247), оптический диск, предоставленный письмом Управления Федерального казначейства по Вологодской области № от 24.05.2023 с надписью вокруг посадочного отверстия «№», признанные и приобщённые к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 8 л.д. 168)- хранить при материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья                                П.В. Воробьев