Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-5200/2024 от 13.06.2024

З А О Ч Н О Е Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

08 августа 2024 года город Самара

Кировский районный суд г.Самары в составе:

Председательствующего судьи Сизовой С.К.,

при секретаре: Уваровой А.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-5200/24 по иску Первого заместителя прокурора Самарской области в интересах Российской Федерации к Честных В.С. о взыскании денежных средств,

УСТАНОВИЛ:

Первый заместитель прокурора Самарской области обратился в суд с иском в интересах Российской Федерации к Честных В.С. о взыскании денежных средств, мотивируя требования тем, что Заместителем прокурора Самарской области утверждено обвинительное заключение по уголовному делу № по обвинению Честных В.С. в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч.2 ст. 199, ч. 1 ст. 187 УК РФ. Честных B.C. совершил уклонение от уплата налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию ложных сведений, в особо крупном размере. Общество с ограниченной ответственностью «Нефтегазстройпроект» зарегистрировано 08.10.2009 и поставлено на учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Самарской области за основным государственным регистрационным номером 1096316007875. ООО «Нефтегазстройпроект» имеет идентификационный номер налогоплательщика 6316148325. Местонахождение ООО «Нефтегазстройпроект», согласно Единого государственного реестра юридических лиц: Российская Федерация, <адрес>, влд. 92, оф. 12. Основным видом деятельности Общества является: строительство жилых и нежилых зданий (ОКВЭД 41.20). ООО «Нефтегазстройпроект» действовало на основании законодательства Российской Федерации, Федерального закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также других нормативных актов и Устава Общества, являлось юридическим лицом, обладало обособленным имуществом и отвечало по своим обязательствам этим имуществом. Руководство текущей деятельностью ООО «Нефтегазстройпроект» в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время осуществлялось генеральным директором Честных B.C., назначенным на указанную должность на основании приказа (распоряжения) №/Р от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного руководителем - генеральным директором ООО «Нефтегазстройпроект» Честных B.C.. В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации Честных B.C. как руководитель ООО «Нефтегазстройпроект» обязан платить установленные законом налоги и сборы. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Нефтегазстройпроект» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Доказательствами по уголовному делу по обвинению Честных B.C. в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, подтверждается, что Честных B.C., являясь директором и учредителем ООО «Нефтегазстройпроект», из корыстных побуждений, с целью получения незаконной налоговой выгоды, в нарушение статьи 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, совершил уклонение от уплаты НДС в бюджетную систему Российской Федерации: за первый квартал 2016 года в сумме 734 137,77 рублей, за второй квартал 2016 года в сумме 3 314 153,71 рублей, за третий квартал 2016 года в сумме 3 833 418,55 рублей, за четвертый квартал 2016 года в сумме 3 782 262,28 рублей, за первый квартал 2017 года в сумме 780 703,38 рублей, за второй квартал 2017 года в сумме 10 536 323,14 рублей, за третий квартал 2017 года в сумме 4 277 350,76 рублей, за четвертый квартал 2017 года в сумме 10 369 442,42 рублей. В результате преступных действий генеральный директор ООО «Нефтегазстройпроект» Честных B.C. в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, ст. 23, главы 21 НК РФ умышленно уклонился от уплаты НДС с организации в бюджетную систему Российской Федерации за период с 01.10.2016 по 31.12.2017 на общую сумму 37 627 792,01 рублей. Кроме того, Честных B.C. в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 252 НК РФ уклонился от уплаты налога на прибыль в бюджетную систему Российской Федерации за 2016 год в сумме 12 959 969 рублей, за 2017 год в сумме 28 848 688 рублей. Итого в период времени с 26.04.2016 по 28.03.2018 Честных B.C. своими действиями причинил ущерб бюджетной системе Российской Федерации в виде неуплаченного налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в сумме 79 436 449 рублей, то есть в особо крупном размере. Несмотря на то, что ООО «Нефтегазстройпроект» является действующей организацией, какое-либо имущество у общества отсутствует. Определением Арбитражного суда Самарской области от 06.03.2023 производство по делу о признании банкротом ООО «Нефтегазстройпроект» прекращено в соответствии абзацем 8 части 1 статьи 57 Закона о банкротстве, поскольку у ООО «Нефтегазстройпроект» отсутствуют средства, достаточные для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле банкротстве, в том числе расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему. При этом у Честных В.С. установлено наличие имущества, на которое наложен арест в рамках уголовного дела №. Таким образом, взыскание ущерба, причиненного преступлением, с ООО «Нефтегазстройпроект» невозможно, ввиду чего взыскание необходимо произвести с Честных B.C.. Просит взыскать с Честных В.С., в бюджет Российской Федерации 79 436 449 рублей.

В судебном заседании представитель истца исковые требования поддержала, просил их удовлетворить.

Ответчик Честных B.C. в судебное заседание не явился. О дне судебного заседания извещен надлежащим образом. Заявлений и ходатайств в суд не поступало. Доказательств уважительности неявки суду не представил.

Согласно ч. 1 ст. 113 ГПК Российской Федерации лица, участвующие в деле, извещаются или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, по факсимильной связи либо с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование судебного извещения или вызова и его вручение адресату.

В соответствии со ст. 35 ГПК Российской Федерации лица, участвующие в деле, должны добросовестно пользоваться всеми принадлежащими им процессуальными правами.

Лица, участвующие в деле, несут процессуальные обязанности, установленные настоящим Кодексом, другими федеральными законами. При неисполнении процессуальных обязанностей наступают последствия, предусмотренные законодательством о гражданском судопроизводстве.

Согласно п. 1 ст. 165.1 ГК Российской Федерации заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю. Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Верховный Суд Российской Федерации в пп. 67 - 68 Постановления Пленума от ДД.ММ.ГГГГ N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" разъяснил, что гражданин, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо несут риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресам, перечисленным в абзацах первом и втором настоящего пункта, а также риск отсутствия по указанным адресам своего представителя. Бремя доказывания факта направления (осуществления) сообщения и его доставки адресату лежит на лице, направившем сообщение.

Юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Например, сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем она была возвращена по истечении срока хранения.

Ст. 165.1 ГК Российской Федерации подлежит применению также к судебным извещениям и вызовам, если гражданским процессуальным законодательством не предусмотрено иное.

При этом неявка ответчика в почтовое отделение за получением заказной корреспонденции на его имя является выражением воли последнего, и свидетельствует об уклонении от извещения о времени и месте рассмотрения дела в суде, при таких обстоятельствах с учетом положений ст. 165.1 п. 1 ГК РФ извещение считается доставленным адресату.

Возвращенная в адрес суда корреспонденция, неполученная ответчиком, неоднократно не явившегося в почтовое отделение, свидетельствует о том, что ответчик тем самым выразил свою волю на отказ от получения судебных повесток, что приравнивается к надлежащему извещению (ст. 117 ГПК РФ).

Судом были предприняты все возможные меры по извещению ответчика.

С учетом изложенного, исходя из положений ст. ст. 117, 118 ГПК РФ, ответчик о времени и месте рассмотрения дела был извещен надлежащим образом, о причине своей неявки суду не сообщил, письменных ходатайств об отложении дела слушанием с приложением документов, свидетельствующих об уважительности неявки в судебное заседание не подавал, при таких обстоятельствах в соответствии с положениями п. 3 ст. 167 ГПК РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика.

Рассмотрение дела судом в отсутствие ответчика отвечает задачам гражданского судопроизводства, состоящим в правильном и своевременном рассмотрении и разрешении гражданских дел в целях защиты нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан (ст. 2 ГПК РФ), а также требованиям ст. 12 ГПК РФ, в соответствии с которыми, суд оказывает лицам, участвующим в деле, содействие в реализации их прав, создает условия для всестороннего и полного исследования доказательств, установления фактических обстоятельств и правильного применения законодательства при рассмотрении и разрешении гражданских дел, и не может свидетельствовать о нарушении прав ответчика.

Суд, с учетом отсутствия возражений со стороны представителя истца, полагает возможным рассмотреть данное дело в порядке заочного производства, о чем судом вынесено соответствующее определение.

Выслушав представителя истца, исследовав материалы дела, суд, приходит к следующему.

В соответствии со ст.ст. 19,23 НК РФ налогоплательщик обязан в полном размере уплачивать законом установленные налоги и сборы, вести учет объектов налогообложения, обеспечивать выполнение обязательств перед бюджетом, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Законом 402-ФЗ.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (сбора), которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 5 и п. 6 ст. 80 НК РФ налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации. Налоговая декларация представляется в установленные законодательством налогах и сборах сроки.

В соответствии со ст. 143 НК РФ налогоплательщиками НДС являются организации.

Согласно ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные данной статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении: товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ; товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии со ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п. 3,6-8 ст. 171 НК РФ.

Вычетам подлежат, если иное не установлено данной статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал

В соответствии со ст. 164 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ) налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

В соответствии со ст. 164 НК РФ (п. 3 в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №303-ФЗ) налогообложение производится по налоговой ставке 20 процентов.

В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

Согласно разъяснениям, изложенными в п. 28 Постановления Пленума Верховного Суд от ДД.ММ.ГГГГ N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления", внимание судов обращается на то, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лиц, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 129- ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Аналогичные правовые позиции выражены Конституционным Судом Российской Федерации в постановлении от ДД.ММ.ГГГГ N 39-П, в котором указывается, что ответственным за неуплату налогов и сборов в бюджет, является, как правило, сам налогоплательщик. Применительно к налогоплательщику - организации это означает, что совершившей собственно налоговое правонарушение признается именно организации как юридическое лицо, которое может быть привлечено к ответственности, предусмотренной налоговым законодательством. Что касается ответственности учредителей, руководителей, работников организации-налогоплательщика и иных лиц за неуплату организацией налогов и сборов, то Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает ее в качестве общего правила.

Судом установлено, что приговором Октябрьского районного суда г.Самары от 17.11.2023 г. Честных В.С., с учетом определения судебной коллегии по уголовным делам Самарского областного суда отДД.ММ.ГГГГ, признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 187 УК РФ, п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ ( в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 78-ФЗ), в соответствии с ч.3 и ч.4 ст. 69 УК РФ назначено наказание в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 150 000 рублей в доход государства с отбыванием наказания в виде лишения свободы в исправительной колонии общего режима.

Приговором суда установлено, что Честных В.С. был причинен ущерб Российской Федерации на общую сумму 79 436 449 рублей.

В силу ст. 61 ГПК РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным постановлением по ранее рассмотренному делу, обязательны для суда. Указанные обстоятельства не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении другого дела, в котором участвуют те же лица, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Вступившие в законную силу приговор суда по уголовному делу, иные постановления суда по этому делу и постановления суда по делу об административном правонарушении обязательны для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого они вынесены, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Определением Арбитражного суда Самарской области от 06.03.2023 г. производство по делу по заявлению УФНС России по Самарской области к ООО «Нефтегазстройпроект» о признании несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника, прекращено, указано, что у должника отсутствует какое-либо имущество, достаточное для погашения расходов по делу о банкротстве.

Учитывая, что доказательств, подтверждающих, что ООО «Нефтегазстройпроект» имеет возможность исполнить налоговые обязанности суду не представлено, Честных В.С., является физическим лицом, которое осуждено за совершение налогового преступления, соответственно, является надлежащим ответчиком по данному гражданскому делу, следовательно, исковые требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 98, 103 ГПК РФ с ответчика подлежит взысканию в доход бюджета г.о.Самара государственная пошлина в размере 60 000,00 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.194-199, 233-238 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Первого заместителя прокурора Самарской области в интересах Российской Федерации к Честных В.С. (паспорт 36 09 050814) о взыскании денежных средств удовлетворить.

Взыскать с Честных В.С. в доход казны Российской Федерации денежные средства в размере 79 436 449,00 руб..

Взыскать с Честных В.С. в доход бюджета г.о.Самара государственную пошлину в размере 60 000,00 руб.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Ответчиком заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Кировский районный суд г.Самары в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления об отмене этого решения суда.

Иными лицами, участвующими в деле, а также лицами, которые не были привлечены к участию в деле и вопрос о правах и об обязанностях которых был разрешен судом, заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Кировский районный суд г.Самары в течение одного месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Председательствующий: С.К.Сизова

Мотивированное решение изготовлено 15.08.2024г.