Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-2/2023 (1-30/2022; 1-173/2021;) от 12.08.2021

Дело № 1-2/2023 (1-30/2022, 1-173/2021)

УИД 05RS0№-04

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

15 августа 2023 года <адрес>, РД

Кизлярский городской суд Республики Дагестан в составе:

председательствующего судьи Августина А.А.,

при секретарях судебного заседания ФИО54, ФИО55, ФИО56,

с участием гос. обвинителей - ст. помощников прокурора <адрес> РД ФИО96, ФИО57, помощника прокурора <адрес> ФИО58,

подсудимого ФИО1,

защитника - адвоката АК «ФИО59» ФИО59, представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в <адрес> Республики Дагестан судьей единолично материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Дагестанской АССР, гражданина РФ, имеющего высшее образование, работающего оператором АЗС ИП Свидетель №45 И.А., не военнообязанного, женатого, имеющего пятерых малолетних детей, зарегистрированного по адресу: РД, <адрес> проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО42 А.О., являясь с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директором ООО НПЗ «Терек», то есть руководителем организации-налогоплательщика, в целях уклонения от уплаты налогов с возглавляемой им организации, действуя с прямым умыслом, то есть, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность их последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, из иной личной заинтересованности, выразившейся в нежелании отвлекать денежные средства из оборота организации с целью сохранения рентабельности Общества, недопущения ухудшения его финансового положения, то есть в желании создать перед учредителями видимость эффективности своей работы в целях сохранения своего рабочего места и получения заработной платы в дальнейшем, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил действия, направленные на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации в особо крупном размере путем непредставления налоговых деклараций и включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО42 А.О. с ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с решением общего собрания участников ООО НПЗ «Терек» от ДД.ММ.ГГГГ и приказом от ДД.ММ.ГГГГ № (о продлении полномочия директора сроком на пять лет) являлся директором общества с ограниченной ответственностью нефтеперерабатывающий завод «Терек» ИНН 0547007458 (далее по тексту – ООО НПЗ «Терек»), зарегистрированного и расположенного по адресу: <адрес>, корпус 4, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекцией ФНС России № по <адрес>, осуществляющего по месту регистрации деятельность по производству, хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе на основании лицензий Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору: № ВП-32-000439 (ЖНС) от ДД.ММ.ГГГГ на осуществление деятельности по эксплуатации взрывопожароопасных производственных объектов; серии ПРД № от ДД.ММ.ГГГГ на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства.

На основании ст. 13 Налогового кодекса РФ к федеральным налогам относятся, в том числе, акцизы.

Согласно п. 5 ст. 154 Налогового кодекса РФ налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов) определяется как стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога.

В соответствии с п. 1 ст. 143 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации.

На основании п. 3 ст. 164 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ) налогообложение по налогу на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 18 процентов при реализации товаров (работ, услуг).

Согласно п. 1 ст.166 Налогового кодекса РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со ст. ст. 154-159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

На основании п. 1 ст. 168 Налогового кодекса РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога.

В соответствии с п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании подпункта 1 п. 1 ст. 179 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками акциза признаются организации.

Согласно подпунктов 10 и 11 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ прямогонный бензин и средние дистилляты признаются подакцизными товарами.

В соответствии с подпунктом 7 п. 1 ст. 182 Налогового кодекса РФ передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья подакцизных товаров собственнику указанного сырья либо другим лицам, признается объектом налогообложения акцизами.

Согласно подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара. Налоговая база при реализации (передаче, признаваемой объектом налогообложения в соответствии с гл. 22 Налогового кодекса РФ) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения).

В отношении средних дистиллятов и прямогонного бензина, в соответствии со ст. 193 Налогового кодекса РФ, устанавливаются налоговые ставки на подакцизные товары.

Согласно п. 1 ст. 194 Налогового кодекса РФ предусмотрен порядок исчисления акциза, в соответствии с которым сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьями 187 - 191 Налогового кодекса РФ.

На основании п. 2 ст. 195 Налогового кодекса РФ дата реализации (передачи) подакцизных товаров определяется как день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров. Таким образом, датой реализации (передачи) произведенных из давальческого сырья подакцизных товаров собственнику указанного сырья признается дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров.

Согласно п. 1 ст. 198 Налогового кодекса РФ налогоплательщик, осуществляющий операции, признаваемые объектом налогообложения, обязан предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров (собственнику давальческого сырья (материалов) соответствующую сумму акциза.

Налоговым периодом по акцизам, в соответствии со ст. 192 Налогового кодекса РФ, признается календарный месяц.

Согласно п. 3 ст. 204 Налогового кодекса РФ уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны предоставлять в налоговые органы по месту своего нахождения, в которых они стоят на учете, налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл. 22 Налогового кодекса РФ, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1, являющегося в соответствии с п.п. 8.1, 8.6 Устава ООО НПЗ «Терек», утвержденного решением Общего собрания участников Общества от ДД.ММ.ГГГГ №, единоличным исполнительным органом возглавляемого им Общества, который без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, организует бухгалтерский учет и отчетность, а также принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества, обязанного в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, подпунктов 1, 34, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 80 Налогового кодекса РФ, п. 3 ст. 40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и п. 1 ст. 6 и п. п. 2, 8 ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» самостоятельно платить законно установленные налоги и сборы в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации и документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; организовать ведение бухгалтерского учета на возглавляемой им организации в соответствии с законодательством, нести иные обязанности, установленные для руководителя экономического субъекта, единолично несущего ответственность за информацию, созданную в результате принятия к регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета данных, содержащихся в первичном учете документов, за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период, возник умысел на уклонение от уплаты акцизов и налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) с возглавляемой им организации в особо крупном размере путем непредставления налоговых деклараций и включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты акцизов с ООО НПЗ «Терек», ФИО42 А.О., зная, что возглавляемая им организация на основании подпункта 1 п. 1 ст. 179, подпунктов 10 и 11 п. 1 ст. 181 и подпункта 7 п. 1 ст. 182 Налогового кодекса РФ является плательщиком акцизов, будучи осведомленным о предусмотренных подпунктом 1 п. 2 ст. 187, ст. 192, ст. 193, п. 1 ст. 194, п. 2 ст. 195, п.1 ст. 198, п. п. 3 и 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ порядке исчисления акцизов, сумме, сроках и порядке их уплаты, решил скрыть сумму подлежащих уплате с возглавляемой им организации акцизов путем непредставления налоговых деклараций на подакцизные товары ООО НПЗ «Терек» за налоговые периоды: январь, февраль, март, апрель, май 2016 года, об объемах и стоимости произведенных, а также реализованных возглавляемой им организацией прямогонного бензина и средних дистиллятов, отразив в бухгалтерских первичных учетных документах не соответствующие действительности сведения о переработке сырой нефти в неподакцизный товар - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти, керосин и потери сырой нефти при переработке.

Так, ФИО42 А.О., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем непредставления налоговой декларации за налоговый период – январь 2016 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в январе 2016 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе для ООО «Регион-Сервис» в количестве 2 112 тонн 183 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин в количестве 422 тонны 436 килограмм 600 грамм и средние дистилляты – 633 тонны 650 килограмм, по которой суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 323-ФЗ), составляли: прямогонный бензин – 4 435 584 рублей (из расчета 10 500 рублей за 1 тонну), средние дистилляты – 2 629 648 рублей (из расчета 4 150 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в общей сумме 7 065 232 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО42 А.О. в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ не включил в налоговую базу ООО НПЗ «Терек» по акцизам и не предъявил к оплате сумму акцизов на объем изготовленной и переданной собственнику давальческого сырья ООО «Регион-Сервис» произведенной подакцизной продукции в виде прямогонного бензина в количестве 422 тонны 436 килограмм 600 грамм и средние дистилляты - 633 тонны 650 килограмм, а также не представил в нарушении п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ до ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, налоговую декларацию на подакцизные товары за налоговый период - январь 2016 года с включенной в нее сумм исчисленных и уплачиваемых акцизов: прямогонный бензин в размере 4 435 584 рублей и средние дистилляты – 2 629 648 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО42 А.О., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем непредставления налоговой декларации за налоговый период – февраль 2016 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в феврале 2016 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе для ООО «Регион-Сервис» в количестве 2 042 тонны 985 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин в количестве 408 тонн 597 килограмм и средние дистилляты – 612 тонн 890 килограмм, по которой суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 323-ФЗ), составляли: прямогонный бензин – 4 290 269 рублей (из расчета 10 500 рублей за 1 тонну), средние дистилляты – 2 543 516 рублей (из расчета 4 150 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в общей сумме 6 833 785 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО42 А.О. в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ не включил в налоговую базу ООО НПЗ «Терек» по акцизам и не предъявил к оплате сумму акцизов на объем изготовленной и переданной собственнику давальческого сырья ООО «Регион-Сервис» произведенной подакцизной продукции в виде прямогонного бензина в количестве 408 тонны 597 килограмм и средние дистилляты - 612 тонны 890 килограмм, а также не представил в нарушении п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ до ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, налоговую декларацию на подакцизные товары за налоговый период - февраль 2016 года с включенной в нее сумм исчисленных и уплачиваемых акцизов: прямогонный бензин в размере 4 290 269 рублей и средние дистилляты – 2 543 516 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО42 А.О., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем непредставления налоговой декларации за налоговый период – март 2016 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в марте 2016 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе для ООО «Регион-Сервис» в количестве 3 326 тонн 844 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин в количестве 665 тонн 368 килограмм 800 грамм и средние дистилляты –998 тонн 053 килограмм, по которой суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 323-ФЗ), составляли: прямогонный бензин – 6 986 372 рублей (из расчета 10 500 рублей за 1 тонну), средние дистилляты – 4 141 920 рублей (из расчета 4 150 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в общей сумме 11 128 292 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО42 А.О. в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ не включил в налоговую базу ООО НПЗ «Терек» по акцизам и не предъявил к оплате сумму акцизов на объем изготовленной и переданной собственнику давальческого сырья ООО «Регион-Сервис» произведенной подакцизной продукции в виде прямогонного бензина в количестве 665 тонн 368 килограмм 800 грамм и средние дистилляты - 998 тонн 053 килограмм, а также не представил в нарушении п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ до ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, налоговую декларацию на подакцизные товары за налоговый период - март 2016 года с включенной в нее сумм исчисленных и уплачиваемых акцизов: прямогонный бензин в размере 6 986 372 рублей и средние дистилляты – 4 141 920 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО42 А.О., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем непредставления налоговой декларации за налоговый период – апрель 2016 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в апреле 2016 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе для ООО «Регион-Сервис» в количестве 3 397 тонн 773 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин в количестве 679 тонн 554 килограмм 600 грамм и средние дистилляты – 1 019 тонн 330 килограмм, по которой суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 34-ФЗ), составляли: прямогонный бензин – 8 902 165 рублей (из расчета 13 100 рублей за 1 тонну), средние дистилляты – 5 395 314 рублей (из расчета 5 293 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в общей сумме 14 297 479 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО42 А.О. в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ не включил в налоговую базу ООО НПЗ «Терек» по акцизам и не предъявил к оплате сумму акцизов на объем изготовленной и переданной собственнику давальческого сырья ООО «Регион-Сервис» произведенной подакцизной продукции в виде прямогонного бензина в количестве 679 тонн 554 килограмм 600 грамм и средние дистилляты – 1 019 тонн 330 килограмм, а также не представил в нарушении п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ до ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, налоговую декларацию на подакцизные товары за налоговый период - апрель 2016 года с включенной в нее сумм исчисленных и уплачиваемых акцизов: прямогонный бензин в размере 8 902 165 рублей и средние дистилляты – 5 395 314 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, ФИО42 А.О., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, путем непредставления налоговой декларации за налоговый период – май 2016 года с ООО НПЗ «Терек», будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в мае 2016 года возглавляемым им Обществом, согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе для ООО «Регион-Сервис» в количестве 3 926 тонн 385 килограмм, по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин в количестве 785 тонн 277 килограмм и средние дистилляты – 1 177 тонн 900 килограмм, по которой суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет за налоговый период, исчисляемый в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 34-ФЗ), составляли: прямогонный бензин – 10 287 129 рублей (из расчета 13 100 рублей за 1 тонну), средние дистилляты – 6 234 625 рублей (из расчета 5 293 рублей за 1 тонну), находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 внести в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующие действительности сведения о полученной продукции, отразив ее как неподакцизную - дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти и керосин, что послужило основанием к умышленному не исчислению в нарушение п. 3 ст. 204 НК РФ и неуплате в бюджет Российской Федерации акцизов с данной организации за указанный налоговый период в общей сумме 16 521 754 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО НПЗ «Терек» ФИО42 А.О. в нарушение требований подпункта 7 п.1 ст. 182 и подпункта 1 п. 2 ст. 187 Налогового кодекса РФ не включил в налоговую базу ООО НПЗ «Терек» по акцизам и не предъявил к оплате сумму акцизов на объем изготовленной и переданной собственнику давальческого сырья ООО «Регион-Сервис» произведенной подакцизной продукции в виде прямогонного бензина в количестве 785 тонн 277 килограмм и средние дистилляты – 1 177 тонн 900 килограмм, а также не представил в нарушении п. 5 ст. 204 Налогового кодекса РФ до ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, налоговую декларацию на подакцизные товары за налоговый период - май 2016 года с включенной в нее сумм исчисленных и уплачиваемых акцизов: прямогонный бензин в размере 10 287 129 рублей и средние дистилляты – 6 234 625 рублей, по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Он же, ФИО42 А.О., с целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС с ООО НПЗ «Терек», достоверно зная о том, что возглавляемая им организация на основании п. 1 ст. 143 Налогового кодекса РФ является плательщиком НДС, осведомленный о предусмотренных подпунктом 1 п. 1 ст. 146, п. 5 ст. 154, п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 166, п. 1 ст. 168, п. п. 1, 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ порядке исчисления НДС, сумме, сроках и порядке его уплаты, решил занизить сумму НДС, подлежащего уплате с возглавляемой им организации, путем внесения в налоговые декларации ООО НПЗ «Терек» за налоговый период – 1 квартал 2016 года, заведомо ложных сведений путем занижения налоговой базы в размере сумм, не исчисленных и неуплаченных акцизов на прямогонный бензин и на средние дистилляты.

Так, ФИО42 А.О., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение ООО НПЗ «Терек» от уплаты НДС за налоговый период – 1 квартал 2016 года, будучи достоверно осведомленным в силу занимаемой должности о том, что в указанном отчетном квартале ООО НПЗ «Терек», согласно договорам хранения и переработке нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ №, оказаны услуги по хранению и переработке сырой нефти на давальческой основе для ООО «Регион-Сервис», по исполнению которых получена и отгружена подакцизная продукция: прямогонный бензин и средние дистилляты, по которым суммы акцизов, подлежащих уплате в бюджет, исчисляемые в соответствии с п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ, составили 25 027 309 рублей, зная о внесении по его поручению в бухгалтерские первичные учетные документы, в том числе акты выполненных работ, несоответствующих действительности сведений о полученной продукции, отраженной в качестве неподакцизной - дистиллята тяжелого прямой перегонки нефти и керосина, в нарушении п. 5 ст. 154 Налогового кодекса РФ, находясь в офисе возглавляемой организации, расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4, не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указания неосведомленной о преступном характере его деятельности главному бухгалтеру ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7 изготовить электронную налоговую декларацию ООО НПЗ «Терек» по НДС за отчетный налоговый период – 1 квартал 2016 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, в которой была занижена налоговая база по НДС в размере подлежащих уплате акцизов в сумме 25 027 309 рублей и, соответственно, не исчислен НДС в размере 4 504 916 рублей (25 027 309 х 18%).

Далее, ФИО42 А.О., действуя с прямым умыслом, с целью неуплаты НДС, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления негативных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, подпунктов 1, 34, 6 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 и п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 143, подпункта 1 п. 1 ст. 146, п. 5 ст. 154, п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 166, п.п. 1, 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ, ДД.ММ.ГГГГ организовал направление изготовленной налоговой декларации по НДС за отчетный налоговый период – 1 квартал 2016 года, содержащей заведомо ложные сведения, по каналам телекоммуникационной связи в Межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>.

Таким образом, ФИО42 А.О., путем внесения в налоговую декларацию ООО НПЗ «Терек» по НДС за 1 квартал 2016 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, заведомо ложных сведений, в нарушение п. 5 ст. 154, п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации НДС с указанной организации за 1 квартал 2016 года в сумме 4 504 916 рублей, в том числе по сроку уплаты: не позднее ДД.ММ.ГГГГ – 1 501 639 рублей; не позднее ДД.ММ.ГГГГ – 1 501 639 рублей; не позднее ДД.ММ.ГГГГ – 1 501 638 рублей.

При указанных выше обстоятельствах, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО НПЗ «Терек» ФИО42 А.О., путем непредставления налоговых деклараций на подакцизные товары уклонился от уплаты с указанной организации налога – акцизов на прямогонный бензин и средние дистилляты, подлежащих обязательной уплате не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в размере 55 846 542 рублей, за налоговые периоды: январь 2016 года в сумме 7 065 232 рублей; февраль 2016 года в сумме 6 833 785 рублей; март 2016 года в сумме 11 128 292 рублей; апрель 2016 года в сумме 14 297 479 рублей; май 2016 года в сумме 16 521 754 рублей. Кроме того, путем включения в налоговую декларацию ООО НПЗ «Терек» заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в размере 4 504 916 рублей, за налоговый период - 1 квартал 2016 года, а всего налогов на общую сумму 60 351 458 рублей, в том числе: в федеральный бюджет – 4 504 916 рублей и в бюджет Республики Дагестан – 55 846 542 рубля, что составляет особо крупный размер.

Таким образом, ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, то есть совершил преступление, предусмотренное п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 162-ФЗ).

Подсудимый ФИО42 А.О. в судебном заседании свою вину в предъявленном ему обвинении признал полностью, раскаялся и отказался от дачи показаний, воспользовавшись своим правом, предусмотренным ст. 51 Конституции Российской Федерации.

Помимо признания подсудимым своей вины, его виновность в совершении преступления установлена показаниями свидетелей, допрошенных и оглашенных в судебном заседании, а так же письменными документами, доказательствами оглашенными и исследованными в ходе судебного заседания.

Свидетель Свидетель №42 Р.А. показал, что с 2015 года он работал в ООО НПЗ «Терек» оператором на установке по переработке нефти. В его обязанности входило следить за параметрами на мониторе. В этот период времени директором организации был ФИО14. Ему известно, что на ООО НПЗ «Терек» занимались переработкой нефти, в результате которой получали дистиллят, прямогонный бензин. За его работой следил старший оператор Чувалов Алексей, а качество продукции готовой определяли лаборанты.

Свидетель ФИО61 суду показал, что с 2016 года он работал в ООО НПЗ «Терек» в должности разнорабочего, но иногда он подменял оператора. На заводе производили переработку нефти на кустарно изготовленном оборудовании и выпускали тяжелый дистиллят, мазут, прямогонный бензин. Все эти наименования были указаны на мониторе. Оператор должен следить за параметрами, указанными на мониторе компьютера: температурой, уровнем и давлением.

Свидетель ФИО62 суду показал, что с 2016 года он работал в ООО НПЗ «Терек» в должности оператора. Ему необходимо было следить за показаниями на мониторе компьютера во время переработки нефти. Он подчинялся старшему оператору по имени Алексей. Руководителем завода в этот период времени был ФИО14. Ему известно, что ООО НПЗ «Терек» осуществлял переработку нефти и выпускал продукцию: прямогонный бензин и дистиллят. За качеством готовой продукции следил старший оператор по имени Алексей.

Свидетель ФИО63 суду показал, что с 2012 года он работал в ООО НПЗ «Терек» в должности старшего оператора. В его должностные обязанности входило: установка, пуск, наладка и переработка нефти и газового конденсата. На ООО НПЗ «Терек» занимались переработкой нефти и выпускалась продукция: тяжелый дистиллят, в малых количествах прямогонный бензин и мазут. На заводе установлены насосы для подачи сырья и приборы для откачки тяжелого дистиллят и мазута. Настройкой оборудования занимались сотрудники «КИПА» из <адрес>. Сотрудники НПЗ «Терек» настройкой оборудования не занимались. Кто следил за качеством произведенной продукции ему не известно. Директор ФИО27 Р. периодически отбирал образцы продукции и отвозил их в лабораторию. Нефть на переработку приобреталась в <адрес>. О том, что производился на заводе подакцизный товар, ему не известно.

Свидетель ФИО64 суду показал, что примерно с 2014 по 2016 г.г. он работал в ООО НПЗ «Терек» оператором. Руководителями завода сначала был ФИО1, а затем ФИО6. На заводе занимались изготовлением парафина, мазута, бензина, дизельного топлива. Сырье на переработку приобретали в <адрес>. Ему не известно какое было оборудование на заводе и кто занимался его наладкой. В помещении, где находился оператор, стояли три компьютера, на мониторах которых были отражены показатели: температура печи, мазута, бензина, дистиллята, гозоли, а также давление в колонне. В случае неисправности компьютеров, приезжали молодые люди, которых он не знал, и производили наладку компьютеров. За качеством изготовленной продукции следил старший оператор Алексей.

Свидетель ФИО65 суду показал, что с 2012 г. по 2017 г. он работал в ООО НПЗ «Терек» в должности сливщика. На заводе занимались переработкой нефтепродуктов, в результате которой получали мазут, дистиллят и прямогонный бензин. В его обязанности входило сливать сырье в бочки, а готовую продукцию - в автомашины. Кто был директором завода в тот период времени ему не известно.

Свидетель ФИО66 суду показал, что он работал в ООО НПЗ «Терек» с 2011 по 2019 г.г. в должности сливщика. Он занимался сливом сырья из автомашин в бочки. Он подчинялся старшему оператору Чувалову Алексею. На заводе рабочие работал в три смены. Насколько ему известно, на заводе изготавливали дистиллят, прямогонный бензин в малых количествах и мазут. Директором завода был Расулулаев ФИО14. Завод работал в три смены.

Свидетель ФИО67 суду показал, что он работал в ООО НПЗ «Терек» с 2013 года в должности сливщика. Его непосредственным начальником был Чувалов Алексей, который следил за качеством готовой продукции. В ООО НПЗ «Терек» производили тяжелый дистиллят, прямогонный бензин в малых количествах, мазут и дизельное топливо. Директором завода был ФИО14.

Свидетель ФИО68 суду показал, что он работал главным инженером в ООО НПЗ «Терек» с 2013 по 2017 г.г. В его обязанности входило следить за работой завода в целом и работой моторов. Руководителем предприятия был ФИО42 А.О. по прозвищу «Дудаев». На заводе занимались производством нефтепродуктов, по результатам которого производился дистиллят, мазут и прямогонный бензин в малых количествах для нужд завода.

Свидетель ФИО69 суду показал, что он работал охранником с 2015 по сентябрь 2019 года. На НПЗ «Терек» производили дизтопливо и прямогонный бензин в небольших количествах.

Из показаний свидетеля Свидетель №5, оглашенных в судебном заседании данных им на предварительном следствии от 18.09.2019г., следует, что, примерно в 2016 году он по устному договору работал оператором парщиком в ООО НПЗ «Терек», расположенном в <адрес>. В его обязанности входило следить за датчиком парового котла, установленного в отдельном помещении на территории завода. Он как и все остальные рабочие подчинялся старшему оператору Чувалову Алексею. Работал он сутки через двое. Работа парщика является сезонной, а именно, с января по март. Как он знает, парили трубы и резервуары в холодное время года, чтобы сырье не замерзло. Давление парового котла составляло от 2 до 4 градусов. Кто был руководителем ООО НПЗ «Терек», он не знает, так как его работу контролировал непосредственно Алексей. Насколько ему известно, ООО НПЗ «Терек» занималось переработкой нефтепродуктов. В операторскую его никто не впускал и вход посторонним туда был запрещен. (том 80 л.д. 155-161).

Из показаний свидетеля Свидетель №6, оглашенных в судебном заседании по ходатайству обвинения, данных им на предварительном следствии от 24.09.2019г., следует, что, примерно с 2015 года по настоящее время он работает охранником в ООО «НПЗ «Терек», расположенном в <адрес>. В его обязанности как охранника входит охрана территории. Также имеются охранники у главных ворот завода, где последние запускают автомашины с сырьем и готовой продукцией на территорию завода. Его работу непосредственно контролирует Рамазан. Кроме него в охране работает пять человек, рабочий график у них составляет шесть дней рабочих.

Записи о пропуске через КПП завода автомашин он не ведет и не вел, так как все автомашины на территорию завода заезжают через главные ворота.

Руководителями ООО НПЗ «Терек» были ФИО1, после ФИО14, а сейчас ФИО13.

ООО «НПЗ «Терек» занималось изготовлением следующей продукции: мазута, дизтоплива, парафина и бензина. Вся продукция готовилась в небольших количествах. У кого приобретали сырье и кому реализовывали изготовленную продукцию в последующем, он не знает. О том, что на заводе из поступающего сырья готовят мазут, дизтопливо, парафин и бензин ему известно со слов сотрудников завода, а также водителей, приезжавших за готовой продукцией.

Какое оборудование было установлено в ООО «НПЗ «Терек» для переработки сырья, кто непосредственно занимался настройкой указанного оборудования, он не знает. (том 81 л.д. 123-129).

Свидетель Свидетель №7 суду показала, что занимает должность главного бухгалтера в ООО НПЗ «Терек» с 2011 год по настоящее время. Обстоятельства по данному делу она не помнит.

Из оглашенных по ходатайству обвинения протокола допроса свидетеля Свидетель №7 от 26.09.2019г. и дополнительного допроса свидетеля от 01.06.2021г. усматривается, что она с октября 2011 года по настоящее время занимает должность главного бухгалтера ООО НПЗ «Терек», расположенного в <адрес>. В июне 2017 года она уволилась с работы, а после, вновь вышла на работу на завод на свою ранее занимаемую должность. Однако до официального трудоустройства с 2017 года она неофициально исполняла обязанности главного бухгалтера ООО НПЗ «Терек». В ее должностные обязанности как главного бухгалтера в числе прочих входит: составление бухгалтерского учета согласно ФЗ «О бухгалтерском учете», налоговых деклараций о начисленных налогах, которые предоставляются в Межрайонную ИФНС № России по РД, расположенную в <адрес>, в которой зарегистрировано ООО НПЗ «Терек», электронно, через оператора ФИО150 Все данные, отраженные в указанных документах, согласовывались с директорами Общества: ФИО1, ФИО6 и ФИО4 Они же и предоставляли объемы поставленной и реализованной продукции.

Относительно порядка ведения в ООО НПЗ «Терек» финансовой деятельности она может сказать, что контрагенты передают ООО НПЗ «Терек» давальческое сырье на переработку по акту приема-передачи вместе с товарной накладной. В акте и накладной указывается дата составления документа и количество передаваемой нефти. После, она составляет акты выполненных работ с указанием количества, цены переработки и суммы, которую должен оплатить контрагент за оказанные услуги. Также к акту прикладывается счет-фактура, где отражается количество переработанной сырой нефти, стоимость переработки и НДС. На хранение нефтепродуктов составляется аналогичная документация, которая указана ею выше. Как бухгалтер она не составляет документы о передаче готового продукта. Ежемесячно выставляет счета об оплате контрагенту, на основании которых производится оплата за оказанные услуги. В счете об оплате указывается дата составления, количество сырья, переработанного за месяц сумма подлежащая оплате, включая налог на добавленную стоимость. После этого, она контролирует произведенные оплаты, которые являются выручкой. Из выручки после вычитаются все производственные и административные затраты. Оставшиеся средства являются прибылью, которая облагается налогом на прибыль. ООО НПЗ «Терек» платит налог на прибыль, на НДС, налог с физических лиц, отчисления в пенсионный фонд, фонд медицинского и социального страхования.

С 2011 по ДД.ММ.ГГГГ учредителем НПЗ «Терек» был ФИО2.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год учредителем НПЗ «Терек» была она. С 2016 по 2017 года учредителем НПЗ «Терек» была ФИО3 (супруга ФИО5). В настоящее время учредителем НПЗ «Терек» является ФИО4.

В период ее учредительской деятельности в НПЗ «Терек» она никакие функции не выполняла.

Она зарегистрировалась учредителем ООО НПЗ «Терек» в указанные выше даты по просьбе ФИО5, который не объяснил ей причины этого, она просто как подчиненная выполнила его просьбу.

В период ее работы в НПЗ «Терек» руководителем данного завода были ФИО1, ФИО6 и ФИО4. ООО НПЗ «Терек» занимается переработкой нефти и нефтепродуктов. Продукцию завод приобретал, как ей известно, из Республики Калмыкия, но у кого, она не знает. Кому в последующем реализовывалась изготовленная продукция, ей также неизвестно, так как это в ее обязанности не входило.

В конце каждого месяца ей в бухгалтерию поступали окончательные цифры по количеству переработанной нефти и полученной продукции.

Каким образом поддерживали температуру нефти на выходе из теплообменника, и какая именно температура поддерживалась, ей неизвестно, так как это в ее обязанности не входило.

Ей не было известно, что на установках изготавливался подакцизный товар (средний дистиллят и прямогонный бензин), и по какой причине ООО «НПЗ «Терек» не уплачивался акциз, так как это в ее обязанности не входило.

Принимались ли руководством ООО «НПЗ Терек» какие-либо меры по сокрытию информации о фактическом производимом подакцизном товаре, а именно, о среднем дистилляте и прямогонном бензине, ей ничего не известно.

Все налоговые декларации сдаются с 2011 года по 2018 год в ФНС электронно, но только после согласования с руководителем организации. Указанные декларации примерно до 2018 года, точный год она не помнит, она сдавала через оператора Джамалдинова Джамалдина, но потом она узнала, что у неё установлена лицензионная программа и стала сдавать самостоятельно. При сдаче деклараций через оператора она лично приносила готовые декларации и расчеты по налогам в электронном виде оператору, после чего данные декларации оператор направлял через свою программу в ФНС. Декларации для ФНС она готовила сама на основании объемов работ, которые ей предоставляли директора завода ФИО42 А.О., ФИО27 Р.Р. и ФИО4 Далее, по полученным от руководителей сведениям, она делала общие расчеты, а после их завершения, повторно до предоставления деклараций оператору для направления в ФНС согласовывала их с указанными руководителями ООО, а после согласования уже предоставляла декларации оператору. Декларации по акцизным товаров в 2016-2017 годах не сдавалась, потому что ООО НПЗ «Терек» не выпускало продукцию, подпадающую под акцизы (том 81 л.д. 200-204)

Свидетель ФИО15 М.Г. суду показал, что в 2016 году он занимал должность заместителя генерального директора ООО «Регион Сервис», которое занималось закупкой и переработкой нефти. В этот период времени директором ООО НПЗ «Терек» являлся ФИО42 А.О. Был заключен договор хранения и переработки нефти с ООО НПЗ «Терек». Согласно договора, они перерабатывали нефть, мазут и дистиллят тяжёлый. Затем ООО «Гарант» продавали и отправляли мазут вагонами в <адрес>. После переработки нефти получали только мазут и дистиллят тяжелой перегонки, бензин не производили. Готовую продукцию они продавали контрагентам, которых было большое количество и он не помнит их названия. Перед приобретением контрагенты получали образцы продукции, они производили лабораторные исследования и по результатам исследований заключались договоры. Качество продукции их фирму устраивало. Нефть приобреталась в <адрес> Республики Калмыкия.

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №19 от 27.05.2020г., оглашенного в судебном заседании по ходатайству обвинения, следует, что примерно в 2018 году он купил фирму ООО «Перспектива», которое зарегистрировано в налоговом органе <адрес>, и является его генеральным директором. Основным видом деятельности ООО является купля-продажа ГСМ. Переработку нефти и нефтепродуктов его фирма не осуществляет. В собственности ООО «Перспектива» никакого автотранспорта не было. Всей деятельностью его фирмы согласно генеральной доверенности занимается Свидетель №1, проживающий в <адрес>, который занимает должность заместителя генерального директора. У каких контрагентов и каким образом его фирма получала нефтепродукты, ему неизвестно, так как все договоры, платежные поручения и иные документы подписывал, как он указал выше, ФИО15. Работу последнего он не проверял. Ежемесячно на его карту поступали денежные средства в сумме от 30 000 до 50 000 рублей. Кто ему их отправлял, не знает, но поступали от ООО «Перспектива». В своей фирме он был всего лишь 2-3 раза.

Директорами ООО «НПЗ «Терек» являлись: ФИО42 А.О., занимавший должность с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО27 Р.Р., занимавший должность с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и ФИО4, занимающий должность с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, ему не знакомы.

Все налоговые и бухгалтерские документы подписывал ФИО15 самостоятельно. Он всего лишь открыл счет в банке и ничего более.

На какой системе налогообложения находились все общества, являлись ли плательщиком НДС, налога на прибыль, земельного налога, налога нa имущество, транспортного налога либо УСН, ему неизвестно.

Какие основные поставщики и покупатели, а также иные организации имели взаиморасчеты c ООО «Перспектива» и каким образом заключались договоры, а также кто осуществлял их сопровождение, ему неизвестно, так как всем этим занимался ФИО15.

Кем и с кем из сотрудников ООО НПЗ «Терек» велись переговоры по переработке нефти, какова была стоимость переработки, ему неизвестно, так как всеми вопросами занимался ФИО15.

Каким способом поставлялась нефть на ООО «НПЗ «Терек» (если транспортом, то чьим, кто нанимал, кто и как оплачивал расходы и т.д.), ему неизвестно. (том 81 л.д. 245-250/

Из протокола допроса свидетеля ФИО71 от ДД.ММ.ГГГГ, оглашенного в судебном заседании по ходатайству обвинения, данных им на предварительном следствии, следует, что с 2012 года по настоящее время он является индивидуальным предпринимателем. Он как индивидуальный предприниматель занимается приобретением и продажей горюче-смазочных материалов через АЗС частным лицам и на основании договоров поставок различным организациям, учреждениям и частным предпринимателям, расположенным на территории Республики Дагестан.

В основном приобретал ГСМ у ООО «Гарант», ООО «Регион-Сервис», ООО «Перспектива» и т.д. Реализовывал частным лицам и различным организациям, индивидуальным предпринимателям, в том числе реализовывал ГСМ через арендуемые им АЗС «Русьнефть», расположенные в <адрес>. На основании договора поставки ГСМ поставлял нефтепродукты таким организациям как ООО «ДЭП-50», расположенное в городе Южно-Сухокумск Республики Дагестан, ООО «Кочубейавтодор», ИП Гандалову, Администрации «МО <адрес>», <адрес>ной больнице и расположенным в Кизлярском и <адрес>х школам и другим организациям и учреждениям.

С ООО НПЗ «Терек» им не заключались какие-либо договоры на приобретение или реализацию какого-либо товара, в том числе и нефти, нефтепродуктов. Он никогда не занимался приобретением нефти и не сдавал нефть для переработки куда-либо. Также не заключал с какой-либо организацией договоры на приобретение и переработку нефти.

Он приобретал ГСМ под наименованием «Дистиллят тяжёлый прямой перегонки нефти», АИ-92, АИ-95. В счётах-фактурах и накладных указывались именно такие наименования приобретаемого им товара. Полученный товар он реализовывал под таким же наименованием по более высокой цене.

Покупатели знали, что приобретают именно то наименование товара, которое указано в счёт-фактурах и накладных.

Какие-либо жалобы или нарекания со стороны покупателей ГСМ на качество поставляемого им товара не поступали. (том 82 л.д. 70-72).

Свидетель ФИО9 суду показал, он работал в период с 2013 по 2016г.г. У фирмы, возглавляемой ФИО1, он ничего не приобретал. Он приобретал у трех фирм, которые производили тяжелый дистиллят. В ООО ПСП «Бетон» и ИП Свидетель №53 он закупал с 2017 года, а у ООО «Регион Сервис» с 2016 года, у фирмы «Перспектива» он так же приобретал, но в какой период времени он не помнит.

Свидетель ФИО72 суду показала, что она работала с 2014 по 2018 год главным бухгалтером ОАО «Автоколонна 1293», которая занималась пассажирскими перевозками. В автопарке организации имелись автобусы марки «Мерседес» и «Икарус». Какие-то транспортные средства заправляли сжиженным газом, какие-то дизтопливом. Для заправки данной техники, с ООО «Регион-Сервис» в 2015-2016г.г. был заключен договор поставки дизельного топлива. Фактически ООО «Регион-Сервис» реализовывала им дизельное топливо, но в счёт-фактурах и талонных накладных продукция указывалась под наименованием «керасино-газойливая фракция». Заправка транспортных средств производилась на территории Автоколонны из цистерн с топливом.

Свидетель Свидетель №23 суду показала, что она занимает с 2015 года должность заместителя главного бухгалтера ООО «Кочубей автодор», расположенный <адрес>. В период времени 2015-2016 г.г. ООО «Кочубей автодор» для нужд предприятия получали топливо для заправки автомашин у ООО «Гарант», «Перспектива», ИП ФИО153 и «Регион-Сервис». Что именно получали, она не помнит, но по документам приходил дистиллят тяжелый, керосиново – газолийную фракцию и дизтопливо. На тот момент времени у них имелись транспортные средства марки КАМАЗ. Никаких жалоб со стороны водителей на качество топлива не было, техника работала без перебоя. На предприятие топливо доставляли эти фирмы. У них на предприятии были резервуары для хранения ГСМ, откуда заправлялись их автомашины. Была ли договоренность о том, как указывать в документах дизельное топливо, ей не известно. Кто был производителем ГСМ ей так же не известно.

Свидетель ФИО73 суду показал, что он занимает должность директора ООО «АФ «Арешевка» с 2011 года. Предприятие занимается выращиванием рисовых культур. На балансе предприятия имеется сельскохозяйственная техника: тракторы, комбайны. В период 2015-2016 г.г. по настоящее время для обеспечения нужд предприятия фирма заключала договоры поставки ГСМ с ООО «Регион-Сервис», ООО «Перспектива», ООО «Кортэк-А», ООО «Гарант» потому что у них была выгодная ценовая политика, так же они предоставляли отсрочку при осуществлении платежей. Бензин и дистиллят они получали от НПЗ «Терек». Топливо перевозили на свою АЗС, а затем оттуда заправлялись их транспортные средства. Целью заключения договоров была поставка бензина марки АИ 92 и дизельного топлива. Именно эти виды топлива они заявляли в качестве предмета договора поставки. Письменных гарантий качества товара не было, но фирму качество товара полностью устраивало, так как нареканий со стороны водителей и механизаторов не было, техника работала исправно. Где это топливо производилось ему не известно. Бухгалтер предприятий ООО «Регион Сервис», ООО «Перспектива», ООО «Кортэк-А, ООО «Гарант», ИП ФИО9, в разговоре пояснила, что в счетах фактурах и накладных вместо наименования «дизельное топливо» указывалось «дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», и что это и есть дизельное топливо. Качество поставляемого топлива соответствовало для эксплуатации дизельных автомашин, которые эксплуатируются на предприятие. Приобретаемый товар являлся дизельным топливом и приобретался для заправки автотехники и эксплуатации тракторов и спецтехники. Топливо приобретенное в ООО «Регион-Сервис», ООО «Перспектива», ООО «Картэк-А», ООО «Гарант», ИП ФИО9, было полностью выработано, остатков не имеется.

Свидетель ФИО22 А.Ш. суду показал, что в период 2015-2016г.г. он работал директором МУП МТС «Кизлярагросервис». В МУП МТС была своя сельскохозяйственная техника: тракторы, комбайны, экскаваторы, грейдер, К-700. ГСМ они закупали у ООО «Регион Сервис» небольшое количество, потому что в 2015-2016 г.г. они работали по договорам с хозяйствами и по условиям договоров, заказчик обеспечивал технику топливом. По договору и документам поставлялся «дистиллят тяжелый», а на самом деле это топливо работало как дизельное. Претензий к качеству дизтоплива не было, техника работала исправно. Каких-либо документов, подтверждающих качество топлива не предоставлялось. Техники «стандарт» и «евро» у них не имелось в наличии.

Свидетель Свидетель №52 суду показал, что он работает главным бухгалтером ООО «Автосервис» в <адрес>. Эта организация занимается перевозкой дорожно-строительных материалов. На балансе предприятия имеется три единицы тяжелой техники. В 2015-2016 г. с ООО «Гарант», ООО «Регион-Сервис», ООО «Кортек-А», ИП «ФИО153» были заключены договоры на поставку ГСМ. Так как у них нет емкостей для хранения топлива, они заправлялись по талонам. Они приобретали сжиженный газ, бензин, дизтопливо. По документам был указан «дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». Договор заключался на поставку ГСМ, а в накладных указывалось «дистиллят». Авто транспорт по устной договоренности они заправляли на АЗС, расположенной на железно-дорожном переезде Хасавюрт-Бабаюрт «Русьнефть», или в Люксембурге по талонам. Каких-либо нареканий со стороны водителей о том, что некачественное дизельное топливо не было. Ему не известно, что такое тяжелый дистиллят, но на заправке они заправляли дизельное топливо. Предоставлялся ли сертификат качества на топливо свидетель не помнит.

Свидетель Свидетель №9 в судебном заседании пояснил, что по обстоятельствам дела ничего не помнит.

Из показаний свидетеля Свидетель №9, оглашенных в судебном заседании по ходатайству обвинения, данных им на предварительном следствии от 24.09.2019г. усматривается, что он работает в должности генерального директора АО «Кизлярагрокомплекс» с 1992 года по настоящее время. Их организация занимается производством и переработкой продукции животноводства, растениеводства на территории <адрес> и <адрес>.

На балансе организации имеется автотранспорт: молоковозы, тракторы, комбайны и другая сельскохозяйственная техника для обслуживания комплексов животноводства, всего 158 единиц техники. Для заправки данной техники горюче-смазочные материалы, на основании договоров поставок с 2015 по 2019 закупили у поставщиков ООО «Гарант», ИП «ФИО153», ООО «Регион-Сервис», ООО «Перспектива». ГСМ поставляли под наименованием «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», «Керосино-газойливая фракция», «Дизельное топливо», «Бензин А-80» (регулятор), «Бензин А-92» (регулятор), «Газойль», «Сжиженный газ», «Топливо моторное». Фактически под указанным названием поставлялось дизельное топливо, которым заправляли сельскохозяйственную технику.

Жалобы на качество дизельного топлива со стороны лиц, обслуживавших сельскохозяйственную технику, не было.

После заключения договоров бухгалтерия выдавала по необходимости талоны, по которым водители, трактористы, комбайнеры и другие получали на АЗС «Русьнефть», расположенных в городе Кизляре и <адрес>, дизельное топливо для заправки техники.

Договоры поставки ГСМ им были заключены с вышеперечисленными поставщиками прежде всего потому, что его устраивала цена дизельного топлива, так как другие поставщики дизельного топлива предлагали топливо по более высокой цене за литр. По указанной причине им и был заключён договор поставки ГСМ с названными поставщиками.

При заключении договора поставки ГСМ с поставщиками он не сомневался в том, что организация получит именно дизельное топливо, а не какое-либо другое топливо.

Предметом заключения договоров с ООО «Гарант», ИП «ФИО153», ООО «Регион-Сервис», ООО «Перспектива» была поставка дизельного топлива. (том 81 л.д. 157-160).

Оглашенные показания Свидетель №9 подтвердил полностью.

Свидетель Свидетель №12 в судебном заседании пояснила, что об обстоятельствах по делу ничего не помнит.

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №12 от 29.07.2019г., оглашенного в судебном заседании по ходатайству обвинения, усматривается, что она в должности главного бухгалтера СПК «Колхоз Вперед» состоит с 1992 <адрес> видом деятельности предприятия является деятельность по разведению крупного рогатого скота и выращивание зерновых культур. На балансе предприятия находятся 2 грузовых автомобиля, 1 легковой автомобиль, 2 комбайна, 5 тракторов, сеялка, кормораздатчик. Общее число транспортной техники достигает приблизительно 10 единиц. Эксплуатация техники осуществляется в основном на дизельном топливе, но также используется бензин.

В 2015 г. организацией были заключены договор на поставку ГСМ с ООО «Регион-Сервис» ИНН 0562056837. Согласно договору, организация в 2015 году приобретала ГСМ в ООО «Регион-Сервис». Согласно документам (товарной накладной и счет фактуре), ГСМ называлось «Керосино-газойливая фракция», чем фактически являлось данное ГСМ, - ей неизвестно, но на нем работала техника организации, а именно тракторы и комбайны, в организации поставляемый ГСМ называли дизельным топливом. После заключения договора ГСМ поставлялось в <адрес>, где сливалось в цистерны (емкости), принадлежащие организации, которые находятся на территории гаража СПК «Колхоз Вперед», всего у организации имеется 3 цистерны, какого объема, ей неизвестно. Техника осуществляла заправку из данных цистерн. При каждой отдельной поставке ГСМ заключался новый договор с конкретной организацией.

В 2016 году были заключены договоры с ООО «Регион-Сервис», организация осуществляла закупку дизельного топлива, в документах (товарная накладная, счет-фактура) оно могло прописываться как «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», «Керосино-газойливая фракция», фактически на перечисленных видах топлива работала техника организации. Схема работы была аналогичной с 2015 годом, ГСМ поставлялся в <адрес>, где сливался в цистерны организации, а далее из них заправлялась техника. При каждой поставке также заключался отдельный договор.

В 2017 году были заключены договоры с ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант» на поставку ГСМ (дизельное топливо), при этом дизельное топливо в документах (товарная накладная, счет фактура) могло прописываться как «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», «Дистиллят тяжелый», фактически на вышеуказанном топливе работала техника организации. Схема поставки топлива была такой же как и в 2015 и 2016 годах, ГСМ поставлялся в <адрес>, где сливался в цистерны организации, а далее из них заправлялась техника. При каждой поставке также заключался отдельный договор.

В 2018 году были заключены договоры с ООО «Гарант» и ООО «Перспектива» на поставку ГСМ (дизельного топлива), при этом дизельное топливо в документах могло прописываться как «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». Схема получения ГСМ была аналогичная как в предыдущих годах, ГСМ периодически поставлялись на территорию базы организации в <адрес>, где сливалось в цистерны, из которых в дальнейшем заправлялась техника. При каждой поставке также заключался отдельный договор.

Договоры на поставку ГСМ с ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Регион-Сервис» заключал руководитель ФИО8, где, как и при каких обстоятельствах, ей неизвестно, к ней договоры попадали в готовом виде.

По каким критериям руководитель ФИО8 подбирал поставщиков ГСМ, она не знает, предполагает, что по приемлемой цене.

Дизельное топливо - этот вид топлива, который заявлялся в качестве предмета договора поставки с ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Регион-Сервис».

Письменных гарантий с ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Регион-Сервис» относительно качества приобретенного товара не предоставляли. Нареканий со стороны водителей и механиков не было.

Кто являлся производителем приобретаемого дизельного топлива, ей неизвестно.

ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Регион-Сервис» не заявлялось, что приобретаемое топливо не является дизельным топливом, а является иным продуктом переработки нефти.

У нее не было сомнений при заключении договоров с ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Регион-Сервис», что под видом топлива может быть предоставлен иной нефтепродукт. (том 81 л.д. 171-175).

Оглашенные показания Свидетель №12 подтвердила полностью.

Свидетель Свидетель №50 в судебном заседании пояснил, что по обстоятельствам дела ничего не помнит.

Из показаний свидетеля Свидетель №50, оглашенных в судебном заседании по ходатайству обвинения, данных им на предварительном следствии от 09.11.2020г. усматривается, что с 2015 года занимает должность директора ООО «Монтажспецстрой». Основным видом деятельности общества является строительство и проектирование. Своей спецтехники не имеется, так как при необходимости она берется в аренду. Для заправки арендованной техники горюче-смазочным материалом с ООО «Регион-Сервис» был заключен договор поставки ГСМ № от ДД.ММ.ГГГГ. На основании этого договора закупили у поставщика ООО «Регион-Сервис» дизельное топливо под наименованием «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». Фактически под указанным названием им поставлялось дизельное топливо, которым заправляли автотехнику. Жалобы на качество дизельного топлива со стороны водителей, эксплуатировавших эту технику, не поступали. ООО «Регион-Сервис» поставляло дизельное топливо, которое поставщиком в счет-фактурах и товарных накладных указывалось как «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». (том 82 л.д. 214-217).

Оглашенные показания Свидетель №50 подтвердил полностью.

Свидетель Свидетель №17 суду показал, что он в должности генерального директора ООО «Дорстрой 7» находится с 2013 <адрес> видом деятельности предприятия является деятельность по ремонту и содержанию автомобильных дорог общего пользования. На балансе предприятия находятся грузовые автомобили, дорожно-строительная и землеройная техника, спецтехника, 2 асфальто-бетонных завода. Общее число транспортной техники достигает приблизительно 60 единиц. Эксплуатация техники осуществляется в основном на дизельном топливе, но также используется бензин и газ. В 2016 году договор, заключенный между ООО «Дорстрой 7» и ООО «Регион-Сервис» в 2015 году на поставку ГСМ, был продлен, и ООО «Регион- Сервис» продолжило поставлять (дизельное топливо, бензин, газ), при этом дизельное топливо в документах (товарная накладная, счет-фактура) прописывалось как «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», «Керосино-газойливая фракция», «Дизельное топливо» и «Дизельное топливо ЕВРО», фактически на перечисленных видах топлива работала как техника организации так и асфальтный завод. После продления договора с ООО «Регион-Сервис» на поставку вышеуказанных ГСМ, схема поставки топлива была такой же как и в 2015 году, выдавались талоны на заправку для его организации, с печатью, после чего техника могла заправляться на АЗС «Русьнефть» на территории Республики Дагестан, но фактически заправлялись, как правило, на заправке «Русьнефть» вблизи <адрес>, а также ГСМ поставлялись на территорию базы организации по адресу: <адрес>. Бензин, газ и дизельное топливо по низким ценам - эти виды топлива были заявлены при заключении договоров на поставку ГСМ с ООО «Гарант», ИП ФИО9 и ООО «Регион-Сервис».

Письменных гарантий ООО «Гарант», ИП ФИО9 и ООО «Регион-Сервис» относительно качества приобретенного товара не предоставляли. Нареканий со стороны водителей и механиков не было. Качество товара его устроило.

Кто производил бензин и газ, ему неизвестно, а производителем дизельного топлива, насколько ему известно, являлось ООО «НПЗ Терек».

Свидетель ФИО74 суду показал, что в должности генерального директора ООО ПСП «Бетон» он находится с 1989 <адрес> видом деятельности предприятия является строительство зданий, сооружений, текущий ремонт автомобильных дорог общего пользования. На балансе предприятия находятся грузовые автомобили, дорожно-строительная (экскаваторы, бульдозеры, краны, тракторы) и прочая техника. Общее число транспортной техники достигает приблизительно 30 единиц. Эксплуатация техники осуществляется в основном на дизельном топливе, но также используется бензин и газ.

В 2016 году был заключен договор с ООО «Регион-Сервис» на поставку ГСМ (дизельное топливо, бензин, газ), при этом дизельное топливо в документах (товарная накладная, счет фактура) прописывалось как «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», фактически на данном виде топлива работала техника организации. Указанный ГСМ поставлялся на территорию базы организации по адресу: <адрес>. Договоры на поставку ГСМ с ИП ФИО9, ООО «Регион-Сервис» были, как правило, аналогичными и заключались в <адрес>, каждая сторона подписывала договор у себя в организации, насколько ему известно, ИП ФИО9 находится по адресу, указанному в документах.

Данные контрагенты были подобраны в качестве поставщика ГСМ по критерию близости расположения поставщиков, ценовой политики.

Письменных гарантий относительно качества приобретаемого топлива от ИП ФИО9, ООО «Регион-Сервис» не было, качество товара устраивало. Кто являлся производителем приобретаемого дизельного топлива, ему неизвестно. Заявлений со стороны ИП ФИО9, ООО «Регион-Сервис» о том, что приобретаемое топливо не является дизельным топливом, а является иным продуктом переработки нефти, не было, но было ясно, что поставляемое дизельное топливо невысокого качеств а.

Свидетель Свидетель №42 суду показал, что он работал в должности генерального директора АО «Газинжсети». Данная организация занимается строительством газопроводов и инженерных сетей. В организации имелась спецтехника: тракторы, КАМАЗы, экскаваторы, цистерны для хранения дизельного топлива и бензина. Для заправки данной техники горюче-смазочным материалом с ООО «Регион-Сервис» был заключен договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. ООО «Регион-Сервис» реализовывало дизельное топливо под наименованием «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». Фактически под указанным названием им поставлялось дизельное топливо, которым заправляли технику. Жалобы на качество дизельного топлива не поступали. Поставщиком в счет-фактурах и товарных накладных указывалась поставляемая продукция как «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти».

Из протоколов допросов свидетеля от 03.10.2019г. и от 22.11.2019г. Свидетель №3, оглашенных в судебном заседании по ходатайству обвинения, следует, что, он имеет высшее образование по специальности «инженер химик-технолог», работает в ООО «<адрес>вой центр сертификации» в должности инженера. В его должностные обязанности входит сертификация нефтепродуктов и газов. У него имеется сертификат компетентности эксперта, выданный РСПП Госстандарта РФ в 2002 году, который подтверждается каждые три года. Его допуск на дачу экспертного заключения подтверждается сертификатом компетентности эксперта. Также у него имеется допуск на дачу заключения о соответствии качества нефтепродуктов.

Ему знакома организация ООО НПЗ «Терек», расположенная в городе Кизляре. В 2014 году он посещал территорию ООО НПЗ «Терек». Основанием визита явилась заявка ООО НПЗ «Терек» на сертификацию нефтепродуктов. Время пребывания на территории вышеуказанного завода составило один день. Он выехал утром и вечером поехал обратно. Более завод ООО НПЗ «Терек» он не посещал. Из представителей ООО НПЗ «Терек» он непосредственно общался и имел деловые контакты в момент нахождения на территории завода с руководителем ООО НПЗ «Терек», Ф.И.О. которого он не помнит. Также директор данной организации приезжал к ним в апреле 2016 года по поводу сертификации тяжелого дистиллята прямой перегонки нефти. Вышеуказанному директору он объяснил порядок проведения сертификации, а именно: подача заявки, получение решения органа по сертификации о проведении сертификации, отбор пробы нефтепродукта и передача данной пробы в аккредитованную лабораторию. После определения качества нефтепродукта лаборатория выдает протокол испытания в орган по сертификации. Далее, эксперт по сертификации проводит проверку соответствия качества нефтепродукта требованиям нормативного документа на данный нефтепродукт, после чего принимает решение о выдаче либо не выдаче сертификата соответствия.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на территории ООО НПЗ «Терек» отбор проб (образцов) нефтепродуктов он не осуществлял. Указать кто, когда и каким образом осуществлял отбор проб (образцов), он не может. Утверждать о том, что был соблюден порядок отбора проб, предусмотренный Правилами проведения сертификации нефтепродуктов, утвержденных постановлением Государственного комитета РФ по стандартизации и метрологии от ДД.ММ.ГГГГ №, он не может. Ассортимент всей производимой продукции ООО НПЗ «Терек» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ему не известен. По скольким видам производимой продукции ООО НПЗ «Терек» производился отбор проб (образцов) и из каких резервуаров, он указать не может. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он давал заключение в качестве эксперта о соответствии качества нефтепродукта для выдачи сертификата соответствия ООО НПЗ «Терек», который выдается в следующем порядке: он сдает пробу в аккредитованную лабораторию, а после получения протокола испытаний он дает заключение. При добровольной сертификации физико-химические показатели определяются заявителем. ООО НПЗ «Терек» в заявке 2018 года физико-химических показателей, по которым необходимо провести испытания, такой показатель, как кинематическая вязкость при температуре 100 градусов Цельсия не заявил. Результаты испытания физико-химических показателей могут меняться в зависимости от качества сырья, используемого для производства исследуемого нефтепродукта, так как свойства исследуемого нефтепродукта зависят от качества нефти. При проведении работ по сертификации продукции ООО НПЗ «Терек» была применена схема №, при которой анализируется только проба нефтепродукта изготовителя. Схема № применяется в случаях серийного производства продукции. Инспекционный контроль производится с регулярностью один раз в год. Инспекционный контроль – это когда проверяются некоторые показатели нефтепродукта по желанию изготовителя из числа показателей при проведении сертификации. ООО «<адрес>вой центр сертификации» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работы по инспекционному контролю за сертифицированной продукцией на территории ООО НПЗ «Терек» не проводило и он не присутствовал при этом. При проведении сертификации нефтепродуктов он объяснил представителю ООО НПЗ «Терек» порядок проведения сертификации нефтепродуктов. Он подтвердил в сертификате соответствия нефтепродукт под названием «дистиллят тяжелый газоконденсатный» в соответствии с технической документацией, предоставленной изготовителем данной продукции, а именно, техническое условие №-2016.

Так, в результате прохождения всех вышеуказанных процедур, ООО НПЗ «Терек» в мае 2016 года получило сертификат соответствия. Отбор пробы нефтепродуктов производится с двух или трех уровней, в зависимости от диаметра и степени заполнения резервуара. Все отобранные пробы смешиваются, и часть данной пробы направляется в лабораторию.

Он не знает, кто производил отбор проб в ООО НПЗ «Терек», однако указал, что директор данного предприятия лично привез образцы проб в ООО «Краевой центр сертификации», после чего он передал эти пробы в испытательный центр ФБУ «Ставропольский ЦСМ», с которой они сотрудничают в порядке, установленном договором. Он не выезжал в ООО НПЗ «Терек», так как директор указанной организации лично привез образцы проб. Он должен был выехать в ООО НПЗ «Терек» для отбора образцов нефтепродуктов, но ввиду того, что болел, не смог выехать в Кизляр. Как он ранее указал, образцы проб нефтепродуктов привез лично директор ООО НПЗ «Терек». (том 80 л.д. 22-24, 28-31).

Из протокола допроса свидетеля 10.09.2019г. Свидетель №10, оглашенных в судебном заседании по ходатайству обвинения, следует, что, он с 1992 года по настоящее время работает в ОАО «Концерн «Кизлярский электромеханический завод» в должности главного бухгалтера. Предприятие состоит на налоговом учете в МРИФНС №, <адрес> в <адрес>. Юридический адрес предприятия: <адрес>. Основным видом деятельности предприятия является выпуск гражданской продукции. На балансе предприятия имеется автотранспорт, сельхозтехника и спецтехника.

ОАО «Концерн «Кизлярский электромеханический завод» были заключены договоры поставки: за № от ДД.ММ.ГГГГ с ИП ФИО9X, за № от ДД.ММ.ГГГГ, с ООО «Гарант», предметом договора являлась поставка ГСМ: бензина А-92 и дизельного топлива. Критерием для выбора данных контрагентов стала выгодная ценовая политика.

Письменных гарантий ООО «Гарант» и ИП ФИО9X. относительно качества приобретенного товара не предоставляли. Нареканий со стороны водителей и механиков не было. Качество товара устроило. Под видом «дистиллят тяжелый» они представляли дизельное топливо «солярка». Кто являлся производителем приобретаемого ГСМ, ему не было известно.

В счетах-фактурах и накладных вместо наименования «дизельное топливо» указывалось «дистиллят тяжелый», сотрудники ИП ФИО9 и ООО «Гарант» пояснили ему, что это и есть дизельное топливо. Качество топлива соответствовало для дизельных автомашин, которые эксплуатируются на предприятии. (том 81 л.д. 163-165).

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №16 от 06.08.2019г., оглашенного в судебном заседании по ходатайству обвинения, следует, что он является бухгалтером ООО «Алигер Транс». Генеральным директором предприятия является ФИО151 Общество состоит на налоговом учете в ИФНС по <адрес>. Юридический адрес предприятия <адрес>, офис 7. Основным видом деятельности предприятия является оказание услуг по грузоперевозкам. Штат предприятия составляет 2 человека. На балансе предприятия авто и спецтехники не имеются, при наличии договоров на оказание услуг арендуют грузовой транспорт марки «Камаз» и «Маз».

ООО «Алигер Транс» заключило договор с ООО «Гарант» (<адрес>) на поставку нефтепродуктов - дизельного топлива бензина, для заправки арендованной техники. ООО «Гарант» предлагало очень выгодную ценовую политику, также они предоставляли отсрочку при осуществлении платежей – это стало критерием выбора контрагента.

Приобретение дизельного топлива было целью заключения договора с ООО «Гарант». Письменных гарантий ООО «Гарант» относительно качества приобретенного товара не предоставляли. Нареканий со стороны водителей и механиков не было. Качество товара его устроило. Кто являлся производителем приобретаемого дизельного топлива, он не знает.

Он не вникал в вопрос, почему в счетах-фактурах и накладных вместо наименования «дизельное топливо» указывалось «дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», качество топлива подходило для дизельных автомашин, с которыми заключались договора аренды. (том 81 л.д. 187-190).

Из протокола допроса свидетеля ФИО75 от ДД.ММ.ГГГГ, оглашенного в судебном заседании по ходатайству обвинения, следует, что, он является директором ООО «Группа СК». Предприятие состоит на налоговом учете в МИФНС № по <адрес>. Юридический адрес предприятия: <адрес>. Основным видом деятельности предприятия является выращивание зерновых культур. Штат предприятия составляет 4 человека. На балансе предприятия имеется сельхозтехника.

В 2015 году предприятием был заключен договор на поставку ГСМ с ООО «Регион-Сервис», в 2018 году договор на поставку ГСМ с ООО «Гарант».

Данные контрагенты были подобраны в качестве поставщика ГСМ по критерию выгодной ценовой политики. Целью заключения договора было приобретение дизельного топлива «Солярка». Кто являлся производителем приобретенного ГСМ, ему известно не было.

По поводу заявления со стороны ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант» о том, что приобретаемое топливо не является дизельным топливом, а является иным продуктом переработки нефти он разговаривал с представителем предприятия ООО «Гарант», поскольку в счетах фактурах и накладных вместо наименования «дизельное топливо» указывалось «дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», который ему пояснил, что это и есть дизельное топливо, качество топлива подходило для дизельных автомашин. (том 82 л.д. 1-4)

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №24 от ДД.ММ.ГГГГ, оглашенного в судебном заседании по ходатайству обвинения, следует, что она занимает должность главного бухгалтера АО «Кизлярагрокомплекс» с 2011 года. Основным видом деятельности предприятия является разведение крупного рогатого скота молочного направления, производство, переработка и сбыт молочной продукции. На балансе предприятия находятся грузовые автомобили, сельскохозяйственная техника, комбайн и экскаваторы. Общее число транспортной техники достигает приблизительно 100 единиц. Эксплуатация техники осуществляется в основном на дизельном топливе, но также используются бензин и газ.

В период с 2015 по 2019 год организацией заключались договоры на поставку горюче-смазочных материалов (ГСМ) с ИП ФИО9, ООО «Гарант», ООО «Регион-Сервис», ООО «Перспектива». Согласно документам (товарной накладной и счет-фактуры) ГСМ могло называться «Топливо моторное», «Дизельное топливо», «Керасино-газойлевая фракция», «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», фактически они приобретали дизельное топливо (солярку), на котором работала техника организации. После заключения договора бензовоз, находящийся в аренде у организации, осуществлял перевозку топлива от вышеуказанных поставщиков на территорию животноводческого комплекса в <адрес> и <адрес>, а также на территорию предприятия по адресу: <адрес>. На всех вышеуказанных территориях имеются цистерны для хранения ГСМ, где механики заправляли сельскохозяйственную технику, а на территории <адрес> технику заправлял механик предприятия. Также при заключении договоров с ИП ФИО89 выдавались талоны на заправку для их организации с печатью, после чего техника могла заправляться на АЗС «Поиск» на территории Республики Дагестан, но фактически заправлялись, как правило, на заправке «Поиск» вблизи <адрес>.

Договоры на поставку ГСМ с ООО «Гарант», ИП ФИО9, ООО «Регион-Сервис», ООО «Перспектива» были, как правило, аналогичными и заключались в <адрес>, каждая сторона подписывала договор у себя в организации. Данные контрагенты были подобраны в качестве поставщика ГСМ по критерию близости расположения поставщиков, ценовой политики.

Кто являлся производителем приобретаемого дизельного топлива, ему неизвестно.

Заявлений со стороны ООО «Гарант», ИП ФИО9, ООО «Регион-Сервис», ООО «Перспектива» о том, что приобретаемое топливо не является дизельным топливом, а является иным продуктом переработки, не было. (том 82 л.д.22-26)

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №27 от ДД.ММ.ГГГГ, оглашенного в судебном заседании по ходатайству обвинения, следует, что он является главным бухгалтером ООО «Пит Стоп», генеральным директором предприятия является ФИО46 М.М., в настоящее время он находится в трудовом отпуске. Предприятие состоит на налоговом учете в Кировской ИФНС по <адрес>. Юридический адрес предприятия: <адрес>. Документы по финансово-хозяйственной деятельности предприятия находятся в этом помещении. Основным видом деятельности предприятия является розничная торговля ГСМ через сеть автозаправочных станций «Аско» в <адрес> Дагестан. Штат сотрудников предприятия составляет пять человек. На балансе предприятия авто и спецтехники не имеется. ООО «Пит Стоп» заключало договоры на поставку нефтепродуктов - бензина, АИ 92, АИ 95, дизельного топлива, сжиженного газа с ООО «Регион Сервис» с ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Гарант» с ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Перспектива» с ДД.ММ.ГГГГ. Деятельность с этими предприятиями осуществлялась следующим образом: ООО «Пит Стоп» реализовывало юридическим и физическим лицам топливные карты предприятия, затем с вышеперечисленными предприятиями – ООО «Регион Сервис», ООО «Гарант», ООО «Перспектива» они заключали договоры на отпуск бензина, АИ 92, АИ 95, дизельного топлива, сжиженного газа с сети автозаправочных станций «Русьнефть», которые расположены по всей республике. Отгрузку топлива непосредственно с ООО «Регион Сервис», ООО «Гарант», ООО «Перспектива» не осуществлялась. Затем до 10 числа следующего месяца за отчетным ООО «Регион Сервис», ООО «Гарант», ООО «Перспектива» выставляли счета-фактуры на количество отпущенного топлива и ООО «Пит Стоп», производилась его оплата безналичным способом.

ООО «Регион Сервис», ООО «Гарант», ООО «Перспектива» были подобраны в качестве контрагентов в качестве поставщика ГСМ, поскольку в этих предприятиях очень выгодное расположение сети АЗС «Русьнефть», а также выгодная ценовая политика, а также они предоставляли отсрочку платежей.

Письменных гарантий ООО «Регион Сервис», ООО «Гарант», ООО «Перспектива» относительно качества приобретаемого топлива не было, качество полностью устраивало, нареканий со стороны водителей и механизаторов не было, техника работала нормально. Кто являлся производителем приобретаемого бензина, дизельного топлива и сжиженного газа, он не знает. (том 82 л.д. 41-44)

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №56 от ДД.ММ.ГГГГ, оглашенного в судебном заседании по ходатайству обвинения, следует, что с 2013 года и по настоящее время работает в должности генерального директора в ООО «ТЛК-БЭСТ». Предприятие состоит на налоговом учете в МРИФНС № <адрес>. Юридический адрес предприятия: <адрес>, Лужнецкая набережная, <адрес>, строение 23б, офис 216. Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля ГСМ. Штат сотрудников предприятия составляет 9 человек. На балансе предприятия имеется автотранспорт.

Из предприятий ООО «Гарант», ООО «НПЗ «Терек», ООО «Чарах», ООО «Перспектива», ООО «Регион Сервис», ИП Свидетель №53, ИП ФИО9 заключались договоры на поставку ГСМ – ООО «ТЛК-БЭСТ» с ООО «Регион Сервис» договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «ТЛК-БЭСТ» с ООО «Гарант» № от ДД.ММ.ГГГГ, предметом договора являлась поставка ГСМ.

Указанные контрагенты в качестве поставщика ГСМ были подобраны исходя из выгодной ценовой политики.

Целью заключения договора поставки было приобретение дизельного топлива. Руководителям ООО «Регион Сервис» и ООО «Гарант» об этом было заявлено.

Письменных гарантий ООО «Регион Сервис» и ООО «Гарант» относительно качества приобретаемого топлива не было, качество устраивало, нареканий со стороны водителей не было, техника работала исправно.

Под видом «керосина газойливая фракция» и «дистиллят тяжелый» поставлялось дизельное топливо «солярка».

Кто является производителем приобретаемого ГСМ, ему неизвестно.

Поскольку в счет-фактурах и накладных вместо наименования «дизельное топливо» указывалось «дистиллят тяжелый» и «керосин газойливая фракция», сотрудники ООО «Регион Сервис» и ООО «Гарант» пояснили, что это и есть дизельное топливо, качество топливо подходило для дизельных автомашин, которые эксплуатируются на предприятии. Приобретаемый товар являлся дизельным топливом и приобретался для заправки автомашин. (том 82 л.д. 48-50)

Из протоколов допроса свидетеля Свидетель №2, оглашенных в судебном заседании по ходатайству обвинения, данных им на предварительном следствии от ДД.ММ.ГГГГ и 22.04.2021г., следует что с 1998 года он работает в налоговом органе. Должность заместителя начальника контрольного отдела № УФНС РФ по РД он занимает с ДД.ММ.ГГГГ, до этого работал в должности главного государственного налогового инспектора контрольного отдела № УФНС РФ по РД. В его должностные обязанности, в должности главного государственного налогового инспектора входили проведение выездных налоговых проверок и мониторинг проводимых проверок по <адрес>.

На основании решений заместителя начальника УФНС РФ по РД ФИО76 от ДД.ММ.ГГГГ за № НХ-10\1 и № НХ-10\2 под его (Свидетель №2) руководством были проведены повторные выездные налоговые проверки ООО НПЗ «Терек», расположенного в <адрес>, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Ранее межрайонной инспекцией ФНС России № по РД проводились выездные налоговые проверки ООО НПЗ «Терек» за указанный период времени, по результатам которых сотрудники налогового органа пришли к выводам о том, что ввиду отсутствия возможности провести полноценную техническую экспертизу с целью получения обоснованного заключения о параметрах переработанного в проверяемых периодах сырья (нефти), а также полученных нефтепродуктов, доказать факт производства ООО НПЗ «Терек» подакцизного товара не представляется возможным.

В последующем из первого следственного управления (с дислокацией в городе Ростов-на-Дону) Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации были получены заключения технических судебных экспертиз, согласно которым ООО НПЗ «Терек» в проверенных периодах на используемых установках первичной переработки нефти МУПНГ-100-ТР получены подакцизные нефтепродукты: средний дистиллят и прямогонный бензин. Кроме того, были получены объяснения ФИО80 – эксперта ООО «<адрес>вой центр сертификации», выдавшего сертификат соответствия на продукцию, производимую ООО НПЗ «Терек», согласно которых следует, что ввиду болезни он не выезжал в ООО НПЗ «Терек» и отбор проб образцов продукции им не производился. Далее, исходя из полученных материалов, поступивших из следственного органа, Управление пришло к выводу о целесообразности назначения повторной выездной налоговой проверки ООО НПЗ «Терек» за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверки в соответствии с п. 10 ст. 89 Налогового кодекса РФ.

По результатам выездных налоговых проверок были составлены акты налоговых проверок № от ДД.ММ.ГГГГ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому была установлена неуплата акциза в размере - 137 019 825 руб., в том числе акциза на прямогонный бензин - в сумме 85 443 112 руб. и акциза на средние дистилляты - в сумме 51 576 713 руб., а также неуплата НДС на сумму 24 663 568 руб. По акту № от ДД.ММ.ГГГГ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлена неуплата акциза в размере – 259 040 945 руб., в том числе акциза на прямогонный бензин в сумме 136 832 112 руб. и акциза на средние дистилляты в сумме 122 208 833 руб., а также неуплата НДС на сумму 46 627 370 руб.

Выявленные в ходе проверки суммы были установлены в результате проведения мероприятий налогового контроля, а именно.

ООО НПЗ «Терек» в проверяемом периоде производило прямогонный бензин и средние дистилляты, поскольку сам процесс дистилляции нефти физически не может не сопровождаться выходом указанных продуктов. На эти обстоятельства прямо или косвенно указывают абсолютно все источники, к которым происходило обращение в ходе проведения повторных налоговых проверок – как теоретические, так и практические, в том числе:

- специализированные учебное пособие и справочник;

- экспертные заключения, объяснения и пояснения научных работников различных образовательных учреждений - ФГБОУВО «Российский государственный университет нефти и газа (национальный исследовательский университет) имени ФИО77», Грозненского государственного нефтяного технического университета им. академика ФИО78, ФГБОУВО «Санкт-Петербургский горный университет»;

- результаты полного анализа нефти, проведенного Испытательным центром нефти, нефтепродуктов и газов Акционерного общества «Волжский научно-исследовательский институт углеводородного сырья»;

- экспертизы, проведенные ФГБОУВО «Российский государственный университет нефти и газа (национальный исследовательский университет) имени ФИО77» и ФГБОУВО «Санкт-Петербургский горный университет».

Все 100% допрошенных должностных лиц и представителей организаций, использовавших приобретенный продукт в качестве потребителей, дали показания, что приобретали его как дизельное топливо и использовали как дизельное топливо без каких-либо неблагоприятных последствий для техники.     Проведенная проверка не опровергает того обстоятельства, что сам по себе факт создания продукта, который ООО НПЗ «Терек» представляет как «дистиллят тяжёлый прямой перегонки нефти», может иметь место, но с учетом следующего:

- он может создаваться не естественным или вынужденным путем, а только сознательно, с конкретной целью. Поскольку экономический спрос на такой продукт невысокий (потребителям проще купить мазут), то единственным объяснением его производства (или образца его производства) может служить исключительно факт его наличия как таковой – с последующим получением сертификата соответствия, под прикрытием которого потребителям отпускается продукция совершенно других характеристик и другого предназначения (дизельное топливо);

- объемы фактического производства указанного продукта никак не могут соответствовать заявленным ООО НПЗ «Терек», поскольку до того, как он начнет вырабатываться, должны пройти стадии дистилляции (выкипания) прямогонного бензина и легких дизельных фракций, которые в своей совокупности будут составлять, в случае с калмыцкой нефтью, не менее 50 % объема перерабатываемой нефти.

Факты, подтверждающие совершение мер, направленных на искажение и (или) сокрытие фактов производства прямогонного бензина и средних дистиллятов изложены в соответствующих разделах актов выездных налоговых проверок и начинаются уже на стадии закупок нефти организациями, выступающими в качестве заказчиков переработки нефти. Фактически, ни одна из указанных организаций, не являлась самостоятельной хозяйственной единицей, все они находились под внешним управлением другого лица (других лиц) и их предназначение сводилось к выполнению двух основных функций:

- транзитных единиц для переводов денежных средств;

- прослойки (прикрытия) между реальными участниками хозяйственных отношений по покупке нефти, переработке нефти и реализации нефтепродуктов, в целях затрудненности их отслеживания. Об этом также говорят факты оперативной ликвидации части данных организаций и искусственного банкротства ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант».

Факты получения на дистиллят тяжёлый прямой перегонки нефти сертификатов соответствия, которые сопровождались многочисленными нарушениями на всех стадиях процесса сертификации, начиная с отбора образцов, в которых не участвовал представитель органа сертификации, продолжая подтверждением соответствия показателей испытуемых образцов заявленным, при их фактическом несоответствии (завышение показателей содержания серы) и заканчивая явным отличием реализуемой продукции в сопровождении указанных сертификатов от той продукции, которая подвергалась лабораторным испытаниям (плотность реализуемой продукции была значительно меньше плотности сертифицируемого продукта).

Подтверждением изложенного служит также и заключение эксперта от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому фракция 230-290?С относится по фракционному составу к среднему дистилляту и не может именоваться как «дистиллят тяжелый дизельной фракции», а указанные несоответствия либо намеренно введены в технологические регламенты для того, чтобы замаскировать продукцию, выпускаемую предприятием, и запутать аудиторов, либо это грубые ошибки проектировщиков, имеющих низкие профессиональные компетенции. В указанном заключении также было отмечено, что тяжелый дистиллят нельзя применять как топливо для дизельных двигателей, во-первых, двигатель на таком топливе «по-холодному» не запустится, во-вторых, если подавать такое топливо в горячий двигатель, произойдет быстрое закоксовывание топливных форсунок, поршневых колец и двигатель выйдет из строя.

Проведенными повторными налоговыми проверками установлено, что фактически ООО НПЗ «Терек» в проверяемом периоде производило не дистиллят тяжёлый прямой перегонки нефти и керосин (налогоплательщик указывал в первичных документах), а прямогонный бензин и средние дистилляты, которые в проверяемых периодах признаются подакцизными товарами.

С учетом вышеизложенного, для определения налоговой базы по акцизам за основу взяты данные экспертизы, проведенной сотрудниками ФГБОУВО «Санкт-Петербургский горный университет» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с постановлением Управления ФНС России по <адрес> в № от ДД.ММ.ГГГГ «О назначении первичной технической экспертизы». Согласно данного заключения получить прямогонный бензин на установке первичной атмосферно дистилляционный переработки нефти МУПНГК-100 на ООО НПЗ «Терек» возможно в количестве не менее 20% от количества перерабатываемой нефти, количество среднего дистиллята составляет не менее 30% от количества перерабатываемой нефти.

Кроме того, на основании решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ФИО79 от 22.07.2019г. №, им в составе проверяющей группы была проведена выездная налоговая проверка ООО НПЗ «Терек», расположенного в <адрес> за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Основанием для назначения проверки являлись полученные из первого следственного управления (с дислокацией в городе Ростов-на-Дону) Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации заключение технической экспертизы, согласно которому ООО НПЗ «Терек» в проверяемом периоде на используемых установках первичной переработки нефти МУПНГ-100-ТР производил подакцизные нефтепродукты: средний дистиллят и прямогонный бензин, и объяснения ФИО80 – эксперта ООО «<адрес>вой центр сертификации», выдавшего сертификат соответствия на продукцию производимую ООО НПЗ «Терек», согласно которых следует, что ввиду болезни он не выезжал в ООО НПЗ «Терек» и отбор проб образцов продукции им не производился. Далее, исходя из полученных материалов, поступивших из следственного органа, и проведенного предпроверочного анализа, Межрайонная ИФНС России № пришла к выводу о целесообразности назначения выездной налоговой проверки ООО НПЗ «Терек» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии ст. 89 Налогового кодекса РФ.

По результатам выездной налоговой проверки был составлен акт налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №-А, согласно которому за 2018 год была установлена неуплата акциза за проверяемый период в размере – 109 018 348 руб., в том числе акциза на прямогонный бензин в сумме 59 430 377 руб. и акциза на средние дистилляты в сумме 49 587 971 руб., а также неуплата НДС на сумму 19 623 303 руб. Выявленные в ходе проверки суммы неуплаты акциза и НДС были установлены в результате проведения контрольных мероприятий, в том числе проведенных по повторным выездным налоговым проверкам за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО НПЗ «Терек». (том 80 л.д. 1-7, 8-14, 15-21)

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №4 от 17.12.2019г., оглашенного по ходатайству обвинения, усматривается, что она является руководителем органа по сертификации ООО «СКЦС» с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. В ее должностные обязанности входит обеспечение функционирования органа по сертификации согласно области аккредитации, контроль за соблюдением процедуры сертификации. ФИО80 является сотрудником ООО «СКЦС», и согласно должностной инструкции он обязан соблюдать законодательство Российской Федерации, общие правила подтверждения соответствия продукции установленным требованиям в Российской Федерации, документы системы менеджмента ОС по сертификации продукции. Согласно квалификационным требованиям к персоналу он имеет высшее профессиональное образование по профилю, соответствующему области аккредитации ОС не менее трех лет (17 лет). ФИО80 в качестве эксперта отдела по сертификации промышленной продукции обязан проводить работу по:

- приему, регистрации, рассмотрению заявок на подтверждение соответствия, подготовке решений по ним и взаимодействие с заявителем, в том числе подготовке договоров на проведение работ по подтверждению соответствия;

- анализу представленных сведений и документов с заявителем;

- отбору образцов;

- анализу протокола испытаний;

- подготовке решения о выдаче или отказе в выдаче сертификата соответствия.

В результате проведения проверок сотрудниками полиции в отношении ООО НПЗ «Терек» ей стало известно от Свидетель №3, что он на отбор проб не выезжал. Он сослался на плохое самочувствие, так как перенес инсульт и жена онкологически больной человек, за которой ухаживает Свидетель №3, хотя оформлял служебное задание для выезда на предприятие. Это является нарушением процедуры сертификации, так как отбор проб должен осуществлять эксперт или лаборатория. Со слов ФИО80 образцы были представлены заявителем самостоятельно. Был проведен аудит сертификатов соответствия, выданных ООО НПЗ «Терек», и было выяснено, что в них указаны коды ОКПД2 шестизначные, что относится к группе продукции, а не конкретному наименованию продукции, а на дистиллят тяжелый прямой перегонки не верно указан код группы, должен быть 19.20.29, с ДД.ММ.ГГГГ код ОКПД2 продукции 19.20.29.290. Учитывая семейные обстоятельства и просьбу ФИО80, он не был уволен. По всем выданным Свидетель №3 ООО НПЗ «Терек» сертификатам соответствия принято решение об отмене действия. (том 80 л.д. 32-34)

Из протокола допроса специалиста ФИО81 от ДД.ММ.ГГГГ, оглашенного в связи с его смертью в судебном заседании, усматривается, что он работает в ФГБОУВО «Санкт-Петербургский горный университет» на кафедре АТПП в должности доцента.

ДД.ММ.ГГГГ между ФГБОУВО «Санкт-Петербургский горный университет» (Исполнитель) и Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (Заказчик) был заключен договор подряда № на проведение технической экспертизы и исследования установки первичной атмосферно дистилляционной переработки нефти МУПНГК – 100 ООО НПЗ «Терек».

Согласно указанному договору подряда, Ректором ФГБОУВО «Санкт-Петербургский горный университет» ФИО82 проведение указанной экспертизы было поручено ему совместно с кандидатом технических наук, доцентом указанного учреждения ФИО83

По результатам проведенного исследования экспертами было установлено следующее.

Основное оборудование установок первичной атмосферно дистилляционной переработки нефти МУПНГК-100 ООО НПЗ «Терек», (ректификационные колонны) соответствует технической документации, но не является современным и технически оснащенным для качественного узкого разделения углеводородных фракций. Фактическая технологическая обвязка установок и система управления процессом не соответствуют современному управлению.

Получить прямогонный бензин и средний дистиллят, соответствующие требованиям ст. 181 Налогового кодекса РФ, на установках первичной атмосферно дистилляционный переработки нефти МУПНГК-100 на ООО НПЗ «Терек» возможно в количестве не менее 20% (прямогонный бензин) и 30% (средний дистиллят) от количества перерабатываемой нефти. (том 83 л.д. 149-165).

Согласно протокола допроса специалиста ФИО84 от 18.05.2021г., она работает в ФГБОУВО «Санкт-Петербургский горный университет» на кафедре АТПП в должности доцента.

ДД.ММ.ГГГГ между ФГБОУВО «Санкт-Петербургский горный университет» (Исполнитель) и Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (Заказчик) был заключен договор подряда № на проведение технической экспертизы и исследования установки первичной атмосферно дистилляционной переработки нефти МУПНГК – 100 ООО НПЗ «Терек».

Согласно указанному договору подряда, Ректором ФГБОУВО «Санкт-Петербургский горный университет» ФИО82 проведение указанной экспертизы было поручено ей совместно с кандидатом технических наук, доцентом указанного учреждения ФИО81

По результатам проведенного исследования экспертами было установлено следующее.

Основное оборудование установок первичной атмосферно дистилляционной переработки нефти МУПНГК-100 ООО НПЗ «Терек», (ректификационные колонны) соответствует технической документации, но не является современным и технически оснащенным для качественного узкого разделения углеводородных фракций. Фактическая технологическая обвязка установок и система управления процессом не соответствуют современному управлению.

Получить прямогонный бензин и средний дистиллят, соответствующие требованиям ст. 181 Налогового кодекса РФ, на установках первичной атмосферно дистилляционный переработки нефти МУПНГК-100 на ООО НПЗ «Терек» возможно в количестве не менее 20% (прямогонный бензин) и 30% (средний дистиллят) от количества перерабатываемой нефти. (том 83 л.д. 170-186).

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №21 от 29.04.2021г., оглашенного в судебном заседании по ходатайству обвинения, усматривается, что с 2000 года работает в ООО «Кохановское» в должности генерального директора. Согласно договору № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Кохановское» в его лице оказывало ООО НПЗ «Терек» услуги по предоставлению бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы на основании доверенности от ООО «ИнтерСвязь» и электронной цифровой подписи. Вся отчетность, которая предоставляется в налоговые органы от ООО НПЗ «Терек», предоставляется сотрудниками Общества в электронном виде. (том 81 л.д. 258-261).

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №29 от 11.03.2020г., оглашенного в судебном заседании по ходатайству обвинения, усматривается, что он более семи лет работает в должности генерального директора ООО «Рассвет».

Его организация занимается покупкой, продажей на основании договоров поставок горюче-смазочных материалов различным организациям, учреждениям и частным предпринимателям, расположенным на территории Республики Дагестан.

В основном приобретают ГСМ у ООО «Гарант» и ООО «Чарах». С ООО НПЗ «Терек». Ими не заключались какие-либо договоры на приобретение или реализацию какого-либо товара, в том числе ГСМ.

Под наименованием «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», мазут М-100, керосин-газойливая фракция, нефть сырая, указанных в счет-фактурах и накладных, приобреталось ГСМ, при этом каких-либо жалоб или нареканий со стороны покупателей ГСМ на качество поставляемого им товара не поступало. (том 82 л.д. 272-274).

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №30 от 05.11.2020г., оглашенного в судебном заседании по ходатайству обвинения, данных им на предварительном следствии, усматривается, что с 2013 года по настоящее время он является руководителем ООО «ПМК-5», зарегистрированного в <адрес>. Данная организация занимается оптово-розничной торговлей строительными материалами. В организации своей техники не имеется. У него в собственности находятся КАМАЗ (цистерна объемом около 13 тонн), также на территории ООО «ПМК-5» имеется отдельная цистерна объемом около 40 тонн. Между ООО «ПМК-5» и ООО «Регион-Сервис» был заключен договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, для заправки своего КАМАЗа горюче-смазочным материалом. На основании данного договора в 2016 году закупил дизельное топливо под наименованием «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти», которое хранил на базе в цистерне. Фактически под указанным названием им поставлялось дизельное топливо, которым он заправлял автотехнику. Жалоб на качество дизельного топлива не было. ООО «Гарант» поставляло дизельное топливо, которое этим поставщиком в счет-фактурах и товарных накладных указывалось как «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». (том 82 л.д. 82-85).

Из протокола допроса свидетеля ФИО85 от 02.12.2020г., оглашенного в судебном заседании по ходатайству обвинения, данных им на предварительном следствии, усматривается, что с 2013 года по настоящее время он работает в организации ООО «Унисервис» в различных должностях, с 2007 года по настоящее время занимает должность главного механика, в обязанности которого входит учет потребляемой ГСМ, а также ремонт спецтехники. Данная организация занимается строительством объектов. В организации имеется автомобильная цистерна, в которой на хранении находилось дизельное топливо для заправки техники горюче-смазочным материалом. ООО «Регион-Сервис» в адрес ООО «Унисервис» по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, поставляло дизельное топливо, по какой причине в документах указано керосино-газойливая фракция, ему неизвестно. (том 82 л.д. 87-90).

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №35 от 18.11.2020г., оглашенного в судебном заседании по ходатайству обвинения, данных им на предварительном следствии, усматривается, что с 2015 года по настоящее время он работает в должности заместителя генерального директора ООО «Стройснаб», расположенного в <адрес>. Данная организация занимается строительством и торговлей. В организации имеется техника: трактор и экскаватор погрузчик. Для реализации дизельного топлива другим организациям в 2015 году с ООО «Регион-Сервис» был заключен договор поставки керосино-газойливой фракции №б/н от ДД.ММ.ГГГГ. Приобретенное у ООО «Регион-Сервис» дизельное топливо реализовывалось другим организациям. Таким образом ООО «Регион-Сервис» реализовывало дизельное топливо под наименованием «керосино-газойливая фракция». Фактически под указанным названием им поставлялось дизельное топливо, которое перепродавалось. ООО «Регион-Сервис» поставляло дизельное топливо, которое поставщиком в счет-фактурах и товарных накладных указывалось как «керосино-газойливая фракция». (том 82 л.д. 112-115).

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №54 от 07.12.2020г., оглашенного в судебном заседании по ходатайству обвинения, усматривается, что в период с 1998 по 2017 года он работал в должности директора ОАО «Автоколонна 1293». Данная организация занималась перевозкой пассажиров по <адрес>, городам Волгоград, Пятигорск, Краснодар, Новочеркасск. В собственности организации имелось 30 автобусов («Пазы», «Неопланы», «Мерседес Спринтер», «Икарусы»), предназначенных для перевозки пассажиров. Данные транспортные средства работали на дизельном топливе и сжиженном газе, заправка которых осуществлялась в том числе на территории организации, где имелась цистерна для хранения дизельного топлива и сжиженного газа. Для заправки данной техники горюче-смазочным материалом с ООО «Регион-Сервис» в 2015-2016 году был заключен договор поставки дизельного топлива. Таким образом, ООО «Регион-Сервис» реализовывало дизельное топливо под наименованием «керосино-газойливая фракция, керосино-газойливая фракция (дистиллят тяжелый)». Фактически под указанным названием им поставлялось дизельное топливо, которым заправляли технику. ООО «Регион-Сервис» поставлял дизельное топливо, которое поставщиком в счет-фактурах и товарных накладных указывалось как «керосино-газойливая фракция, керосино-газойливая фракция (дистиллят тяжелый)». (том 82 л.д. 126-129).

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №40 от 07.12.2020г., оглашенного в судебном заседании по ходатайству обвинения, усматривается, что до 2016 года он работал на заводе КЭМЗ <адрес> в должности управляющего АЗС «Кэмзовская», которая располагалась по адресу: <адрес>. Данная организация занималась розничной торговлей дизельным топливом и бензином АИ-92 и 95. Для реализации горюче-смазочных материалов до 2017 года с ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант» были заключены договоры поставки дизельного топлива. Таким образом, ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант» реализовывало дизельное топливо под наименованием «дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». Фактически под указанным названием им поставлялось дизельное топливо, которым заправляли технику КЭМЗ, а также другие транспортные средства. ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант» поставляли дизельное топливо, которое поставщиками в счет-фактурах и товарных накладных указывалось как «дистиллят тяжелый». (том 82 л.д. 141-144).

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №41 от 01.12.2020г., оглашенного в судебном заседании по ходатайству обвинения, усматривается, что по настоящее время он работает в должности генерального директора ООО «Строитель 7». Данная организация занимается промышленным и гражданским строительством. В организации имеется своя база, на которой находится спецтехника российского и иностранного производства, цистерны для хранения дизельного топлива и бензина. Для заправки данной техники горюче-смазочным материалом с ООО «Регион-Сервис» был заключен договор поставки №б/н от ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, ООО «Регион-Сервис» реализовывало дизельное топливо под наименованием «Дистиллят тяжелый». Фактически под указанным названием им поставлялось дизельное топливо, которым заправляли технику. Жалобы на качество дизельного топлива не поступили. ООО «Регион-Сервис» поставлял дизельное топливо, которое поставщиком в счет-фактурах и товарных накладных указывалось как «Дистиллят тяжелый». (том 82 л.д. 145-148)

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №43 от 01.12.2020г., оглашенного в судебном заседании по ходатайству обвинения, усматривается, что с 2002 года по конец 2019 года занимал должность генерального директора ЗАО «Дороги Дагестана». Основным видом деятельности общества было строительство дорог и сооружений. В ЗАО «Дороги Дагестана» имелась в собственности специальная техника, а именно: тракторы, Камазы, экскаваторы и т.д., которые работали на дизельном топливе. Также имелась своя территория, где могли находиться спецтехника и располагались цистерны для хранения дизельного топлива и бензина. Для заправки данной техники горюче-смазочным материалом с ООО «Регион-Сервис» был заключен договор поставки дизельного топлива. На основании этого договора закупили у поставщика ООО «Регион-Сервис» дизельное топливо под наименованием «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». Фактически под указанным названием им поставлялось дизельное топливо, которым заправляли автотехнику. Жалобы на качество дизельного топлива со стороны водителей эксплуатировавших эту технику не поступили. ООО «Регион-Сервис» поставлял дизельное топливо, которое поставщиком в счет-фактурах и товарных накладных указывалось как «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». (том 82 л.д. 160-163).

Из протокола допроса свидетеля ФИО86 от 28.10.2020г., оглашенного в судебном заседании по ходатайству обвинения, усматривается, что с 2012 года занимает должность генерального директора ООО «АскорАгроТрейд», расположенного по адресу: <адрес>. Основным видом деятельности общества является производство кормовых добавок и выращивание сельхозкультур. В ООО «АскорАгроТрейд» имеется своя техника, а именно трактор, сеялка, плуг. В 2016 году в п. Свидетель №36 <адрес> для обработки полей и посадки люцерны в устной форме договорился с людьми о выполнении данных работ. В ходе работ водители спецтехники производили заправку на АЗС, с которой была договоренность о безналичной оплате. По выполнении работ кто-то из водителей принес документы на оплату, из которых следовало, что приобретался «дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». оплата была проведена именно по данным документам. Приобретенное топливо использовалось для заправки спецтехники, иная продукция не приобреталась. (том 82 л.д. 209-212)

Из протокола допроса свидетеля Свидетель №51 от 19.10.2020г., оглашенного в судебном заседании по ходатайству обвинения, усматривается, что с 2008 года он занимает должность генерального директора ООО «Колос». Основным видом деятельности общества является смешанное сельское хозяйство, животноводство и растениеводство. В ООО «Колос» имеется своя специальная техника, а именно комбайны и тракторы. Для заправки техники горюче-смазочным материалом с ООО «Регион-Сервис» был заключен договор поставки ГСМ № от ДД.ММ.ГГГГ. На основании этого договора закупили у поставщика ООО «Регион-Сервис» дизельное топливо под наименованием «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». Фактически под указанным названием им поставлялось дизельное топливо, которым заправляли автотехнику. Также в 2017 года для заправки арендованной техники горюче-смазочным материалом с ООО «Гарант» был заключен договор поставки ГСМ. На основании этого договора закупили у поставщика ООО «Гарант» дизельное топливо под наименованием «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». Жалобы на качество дизельного топлива со стороны водителей, эксплуатировавших эту технику, не поступали. ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант» поставляли дизельное топливо, которое поставщиком в счет-фактурах и товарных накладных указывалось как «Дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти». (том 82 л.д. 220-223)

Вина подсудимого ФИО1 в совершенном им преступлении подтверждается так же оглашенными и исследованными письменными материалами уголовного дела:

- заключением экспертизы № от 15.11.2018г., согласно выводов которого:

1. ООО «Регион-Сервис» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ передало ООО НПЗ «Терек» по договору переработки давальческого сырья № от ДД.ММ.ГГГГ нефть сырую в количестве 14 806 тонн 170 кг.;

2. ООО НПЗ «Терек» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ передало заказчику ООО «Регион-Сервис» нефтепродукты, полученные в результате переработки сырой нефти, в количестве 14 491 тонна 211 кг., в том числе: дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти в количестве 6 979 тонн 862 кг., керосин в количестве 1 923 тонны 382 кг., мазут в количестве 5 587 тонн 967 кг.;

- потери сырой нефти при переработке за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили 314 тонн 959 кг.;

3. Стоимость услуг, предъявленных ООО НПЗ «Терек» заказчику ООО «Регион-Сервис» за переработку давальческого сырья (сырой нефти в количестве 14 806 тонн 170 кг.) в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет 4 441 851 руб. (том 12 л.д. 26-31, 32);

- Заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводов которого:

1. ООО «Регион-Сервис» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ передало ООО НПЗ «Терек» по договору переработки давальческого сырья № от ДД.ММ.ГГГГ нефть сырую в количестве 19 290 тонн 684 кг.;

ООО «Гарант» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ передало ООО НПЗ «Терек» по договору переработки давальческого сырья № от ДД.ММ.ГГГГ нефть сырую в количестве 50 025 тонн 998 кг.;

2.1 ООО НПЗ «Терек» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ передало заказчику ООО «Регион-Сервис» нефтепродукты, полученные в результате переработки сырой нефти, в количестве 18 784 тонны 669 кг., в том числе: дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти в количестве 10 110 тонн 751 кг., керосин в количестве 2 690 тонны 129 кг., мазут в количестве 5 983 тонны 789 кг.;

Потери сырой нефти при переработке за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили 506 тонн 15 кг.;

2.2 ООО НПЗ «Терек» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ передало заказчику ООО «Гарант»» нефтепродукты, полученные в результате переработки сырой нефти, в количестве 48 613 тонн 867 кг., в том числе: дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти в количестве 26 398 тонн 952 кг., керосин в количестве 7 434 тонны 231 кг., мазут в количестве 14 780 тонн 684 кг.

Потери сырой нефти при переработке за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили 1 412 тонн 131 кг.;

3. Стоимость услуг, предъявленных ООО НПЗ «Терек» заказчику ООО «Регион-Сервис» за переработку давальческого сырья (сырой нефти в количестве 19 290 тонн 684 кг.) в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет 6 524 240,79 руб.;

- стоимость услуг, предъявленных ООО НПЗ «Терек» заказчику ООО «Гарант» за переработку давальческого сырья (сырой нефти в количестве 50 025 тонн 998 кг.) в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет 20 010 399,20 руб. (том 34 л.д. 208-216, 217);

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого малогабаритная установка по переработке нефти и газового конденсата ООО НПЗ «Терек» представляет собой типичный мини НПЗ с характерным набором технологического оборудования.

На площадке смонтированы четыре малогабаритные однотипные установки атмосферной перегонки, работающие (по данным ООО «НПЗ «Терек») на калмыцкой нефти и (или) газовом конденсате.

Согласно проекту и технологическому регламенту каждая установка имеет производительность до 30 тонн в год (примерно 4,5 м3 /час).

Общая производительность завода по проекту – 100 000 тонн в год. Калмыцкая нефть содержит 0,136% масс серы и относится к малосернистым нефтям (с содержанием серы до 0,5% масс).

Каждая установка смонтирована раздельно и включает в себя насосы, теплообменники, вертикальную печь (с нагревом до 3600С) и последовательно расположенные по движению дистиллята в газовой фазе три разделительные колонны. Первая и вторая колонны снабжены широкими объемными устройствами, в которых регулируется постоянный уровень разделения жидкой и газовой части (соответственно) вышедшего из печи сырья и охлажденного на перетоке из первой во вторую колонны дистиллята.

Уровни раздела фаз в расширителях регулируются автоматически. Температура дистиллята на переходе в узкую верхнюю часть первой колонны (до 3600С) и второй колонны (до 280-3000С) поддерживается вручную, что требует постоянного качества перерабатываемого сырья. Значения температур внесены в компьютеры, находящиеся в помещении операторной.

Жидкий остаток первой колонны согласно технологическому регламенту «применяется как малосернистый топочный мазут марки 100 или 40». Такой подход технически обоснован.

Жидкий продукт второй колонны в техническом регламенте называется газойлем и «применяется как один из компонентов (до 15% масс) дизельного топлива, либо как сырье для каталитического крекинга или гидрокрекинга».

В третьей по движению дистиллята колонне согласно технологическому регламенту происходит «раздел видов производимой продукции». Сверху колонны выводится «бензин прямоточный, применяется в качестве компонента для приготовления автомобильных бензинов, а также сырье для резинотехнических и нефтехимических производств».

Температура низа и особенно верха колонны меняется на установках завода в широком диапазоне (150-600С).

Выводимая сверху колонны фракция проходит через конденсатор-холодильник в емкость, откуда часть бензиновой фракции отводится вверх колонны для регулирования заданной температуры верха колонны и заданного соотношения количества орошения к объему сырья или бензиновой фракции. Остальная прямогонная бензиновая фракция выводится с установки, а газ выводится сверху в емкости для использования в качестве собственного топлива (сжигается на форсунках печи).

Октановое число бензиновой фракции зависит от температуры конца кипения. Фракция 35-1800С имеет октановое число исследовательское ниже 65-66. Фракции 35-1200С имеют октановое число исследовательское до 70.

С низа колонны выводится «дизельная фракция, которая может применяться как основа для приготовления топлива для средне- и высокоскоростных дизелей, рекомендуемого для эксплуатации в летнее и зимнее время».

Температура застывания (потеря текучести) дизельного топлива зависит от температуры конца кипения – с концом кипения до 3300С – рекомендуется как зимнее, с концом кипения до 3600С – как летнее.

Температура вспышки в закрытом тигле зависит от температуры начала кипения дизельного топлива, с началом кипения не ниже 1800С имеет температуру вспышки в закрытом тигле в диапазоне 35-400С, при снижении температуры начала кипения – температура вспышки резко снижается.

Технические характеристики установленного оборудования соответствуют проекту. В целом, оборудование представляет собой типичные малогабаритные установки по первичному разделению нефти на три прямогонные фракции – бензиновую (35-1800С), дизельную (180-3600С) и мазут (остаток прямой перегонки нефти).

ООО НПЗ «Терек» в период времени 2016-2017 годы производил только прямогонные нефтяные фракции. Согласно представленным накладным и актам приема-передачи основной объем нефтепродуктов реализовывался по схеме переработке давальческой нефти, поставляемой ООО «Регион-Сервис». Этому же Обществу по актам и накладным передавались «Тяжелый дистиллят прямой перегонки нефти» (в среднем около 45% на переработанную нефть) – фактически подакцизный «Средний дистиллят» (статья 181 НК РФ) и «Керосин» (в среднем 15% на переработанную нефть) – фактически «Прямогонный бензин» (статья 181 НК РФ).

Нефтепродукты, произведенные ООО НПЗ «Терек» в период времени 2016-2017 годы, относятся к подакцизным товаром, перечисленным в ст. 181 НК РФ. К таковым относятся 60% объема всей выпускавшейся продукции, а именно «Керосин», фактически подакцизный – прямогонный бензин и «Тяжелый дистиллят прямой перегонки нефти», фактически подакцизный – средний дистиллят. Нефтепродукты названы «Керосин» и «Тяжелый дистиллят прямой перегонки нефти» только с одной целью – с целью ухода от уплаты акциза. В статье 181 НК РФ четко сформулировано, что к прямогонным бензинам относится любая фракция нефти, выкипающая в пределах до 2150С. Поскольку никаких паспортов качества на продукцию не оформлялось, исходя из объемов выхода на нефть (в среднем менее 15% масс) и состояния оборудования, под наименованием «Керосин» передавался ООО «Регион-Сервис» подакцизный – прямогонный бензин, выкипающий в пределах 35-1400С, который впоследствии подмешивался к товарным автомобильным бензинам в концентрации 10-15% с целью реализации. Под наименованием «Тяжелый дистиллят прямой перегонки нефти» ООО «Регион-Сервис» передавался подакцизный – средний дистиллят, выкипающий в пределах 215-3600С. Этот продукт использовался как дизельное топливо. Наличие в этом продукте фракции 140-2150С не служит основанием для неуплаты акциза, а наоборот, поскольку ставка акциза на прямогонный бензин в 2016-217 годы была выше, чем ставка акциза на средний дистиллят. (том 34 л.д. 191-197)

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого:

1. Четыре установки первичной переработки нефти МУПНГК-100-ТР, используемые ООО «НПЗ «Терек» ИНН 0547007458 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имели возможность осуществлять первичную переработку (разгонку на фракции) любых нефтей и их смесей (в том числе с газовыми конденсатами). При этом часть перерабатываемого сырья использовалась как топливо печей, в которых нагревалась нефть. Фракционный состав получаемых продуктов указывает на то, что керосин на самом деле является прямогонным бензином, а тяжелый дистиллят – средним дистиллятом. Такое переименование нефтепродуктов связано со стремлением скрыть эти нефтепродукты от уплаты акциза.

2. На установках первичной переработки нефти МУПНГК-100-ТР, используемых ООО «НПЗ «Терек» ИНН 0547007458 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (всего их четыре, все однотипные), возможно получение только трех типов нефтепродуктов – подакцизных прямогонных бензинов и средних дистиллятов (в сумме не менее 50 % массовых), и неподакцизного прямогонного мазута (в сумме не более 50 % массовых). Мазут продать выгодно в РФ крайне сложно (очень низкая цена, а при отгрузке на экспорт сделки облагаются высокой экспортной пошлиной). При таком ассортименте продукции экономика предприятия может быть рентабельной только в случае неуплаты налогов (акцизов) и реализации прямогонных бензинов и средних дистиллятов в качестве суррогатных автомобильных бензинов и дизельных топлив (что также является нарушением закона, поскольку эти топлива не соответствуют требованиям Технического регламента Таможенного Союза по качественным показателям).

3. Установок первичной переработки нефти, позволяющих получить нефтепродукты, не относящиеся к подакцизным товарам, нет. При первичном разделении нефти на фракции невозможно не получить прямогонный бензин и средний дистиллят. Даже при переработке очень тяжелых битуминозных нефтей выделяют определенное количество прямогонных бензинов и средних дистиллятов.

4. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «НПЗ «Терек» ИНН 0547007458 на используемых четырех установках первичной переработки нефти МУПНГК-100-ТР получены подакцизные прямогонные бензины (незаконно названы керосинами) и средние дистилляты (незаконно названы тяжелыми дистиллятами). Неподакцизным товаром является только прямогонный мазут. Это подтверждается данными Протокола испытаний № от ДД.ММ.ГГГГ, выданного АО «Инспекторат Р» по результатам испытаний жидкости, отобранной из резервуара № производственной площадки ООО «НПЗ «Терек» (все показатели качества жидкости указывают на то, что она является средним дистиллятом).

5. При переработке сырья на установке первичной переработки нефти МУПНГК-100-ТР, используемой ООО «НПЗ «Терек» ИНН 0547007458, в диапазоне 215-360°С выкипает часть нефти, обозначенная в ст. 181 Налогового кодекса РФ в редакциях, действовавших в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, как «средние дистилляты». В ООО «НПЗ «Терек» такой продукт необоснованно называли «тяжелым дистиллятом». В его состав вовлекали также часть прямогонного бензина (фракцию 145-215°С) с целью снижения содержания серы и улучшения цвета.

6. ООО «НПЗ «Терек» ИНН 0547007458 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, используя установки первичной переработки нефти МУПНГК-100 –ТР, переработано сырья (нефти) в количестве 14 491 тонн 211 килограмм (заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ), при этом получены нефтепродукты, в том числе:

- дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти в количестве 6 979 тонн 862 килограмма (фактически средний дистиллят);

- керосин в количестве 1 923 тонны 382 килограмма (фактически прямогонный бензин);

- мазут в количестве 5 587 тонн 967 килограмм;

- потери сырой нефти при переработке за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили 314 тонн 959 килограмм (использованы как топливо для технологических печей).

Относительно высокий выход среднего дистиллята на нефть объясняется вовлечением в его состав части бензиновых фракций (145-180°С). Поскольку в дальнейшем полученный средний дистиллят подмешивался к товарным дизельным топливам, за счет этого достигалось снижение содержания серы и относительно светлый цвет среднего дистиллята.

Относительно низкий выход прямогонного бензина объясняется переходом части фракции (145-180°С) в средний дистиллят. Поскольку в дальнейшем полученный прямогонный бензин подмешивался к товарным автомобильным бензинам, за счет этого достигалось более высокое октановое число.

7. Общий объем полученных в процессе переработки сырья подакцизных нефтепродуктов составил по данным бухгалтерского учета (заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ):

- дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти в количестве 6 979 тонн 862 килограмма (фактически средний дистиллят);

- керосин в количестве 1 923 тонны 382 килограмма (фактически прямогонный бензин).

8. За период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «НПЗ «Терек» (ИНН 0547007458) должно было исчислить и уплатить суммы акциза в бюджет РФ на нефтепродукты, полученные при использовании установок первичной переработки нефти МУПНГК-100 –ТР:

- 13100 рублей х 1923,382 тонн (прямогонный бензин) = 25 196 304,20 рубля;

- 8662 рубля х 6979,862 тонн (средний дистиллят) = 60 459 564,64 рубля.

Всего сумма неуплаченных акцизов за проверяемый период составила 85 655 868,84 рубля. (том 83 л.д. 12-21).

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого:

1. Четыре установки первичной переработки нефти МУПНГК-100-ТР, используемых ООО «НПЗ «Терек» ИНН 0547007458 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имели возможность осуществлять первичную переработку (разгонку на фракции) любых нефтей и их смесей (в том числе с газовыми конденсатами). При этом часть перерабатываемого сырья использовалась как топливо печей, в которых нагревалась нефть. Фракционный состав получаемых продуктов указывает на то, что керосин на самом деле является прямогонным бензином, а тяжелый дистиллят – средним дистиллятом. Такое переименование нефтепродуктов связано со стремлением скрыть эти нефтепродукты от уплаты акциза.

2. На установках первичной переработки нефти МУПНГК-100-ТР, используемых ООО «НПЗ «Терек» ИНН 0547007458 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (всего их четыре, все однотипные), возможно получение только трех типов нефтепродуктов – подакцизных прямогонных бензинов и средних дистиллятов (в сумме не менее 50 % массовых) и неподакцизного прямогонного мазута (в сумме не более 50 % массовых). Мазут продать выгодно в РФ крайне сложно (очень низкая цена, а при отгрузке на экспорт сделки облагаются высокой экспортной пошлиной). При таком ассортименте продукции экономика предприятия может быть рентабельной только в случае неуплаты налогов (акцизов) и реализации прямогонных бензинов и средних дистиллятов в качестве суррогатных автомобильных бензинов и дизельных топлив (что также является нарушением закона, поскольку эти топлива не соответствуют требованиям Технического регламента Таможенного Союза по качественным показателям).

3. Установок первичной переработки нефти, позволяющих получить нефтепродукты, не относящиеся к подакцизным товарам, нет. При первичном разделении нефти на фракции невозможно не получить прямогонный бензин и средний дистиллят. Даже при переработке очень тяжелых битуминозных нефтей выделяют определенное количество прямогонных бензинов и средних дистиллятов.

4. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «НПЗ «Терек» ИНН 0547007458 на используемых четырех установках первичной переработки нефти МУПНГК-100-ТР получены подакцизные прямогонные бензины (незаконно названы керосинами) и средние дистилляты (незаконно названы тяжелыми дистиллятами). Неподакцизным товаром является только прямогонный мазут. Это подтверждается данными Протокола испытаний № от ДД.ММ.ГГГГ, выданного АО «Инспекторат Р» по результатам испытаний жидкости, отобранной из резервуара № производственной площадки ООО «НПЗ «Терек» (все показатели качества жидкости указывают на то, что она является средним дистиллятом).

5. При переработке сырья на установке первичной переработки нефти МУПНГК-100-ТР, используемой ООО «НПЗ «Терек» ИНН 0547007458, в диапазоне 215-360°С выкипает часть нефти, обозначенная в ст. 181 Налогового кодекса РФ в редакциях, действовавших в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, как «средние дистилляты». В ООО «НПЗ «Терек» такой продукт необоснованно называли «тяжелым дистиллятом». В его состав вовлекали также часть прямогонного бензина (фракцию 145-215°С) с целью снижения содержания серы и улучшения цвета.

6. ООО «НПЗ «Терек» ИНН 0547007458 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, используя установки первичной переработки нефти МУПНГК-100 –ТР, переработано сырья (нефти) в количестве 69 316 тонн 682 килограмм (заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ), при этом получены нефтепродукты, в том числе:

- дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти в количестве 36 509 тонн 703 килограмма (фактически средний дистиллят);

- керосин в количестве 10 324 тонны 360 килограмма (фактически прямогонный бензин);

- мазут в количестве 20 764 тонн 473 килограмм;

- потери сырой нефти при переработке за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили 1 918 тонн 146 килограмм (использованы как топливо для технологических печей).

7. Общий объем полученных в процессе переработки сырья подакцизных нефтепродуктов составил по данным бухгалтерского учета (заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ):

- дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти в количестве 36 509 тонн 703 килограмма (фактически средний дистиллят);

- керосин в количестве 10 324 тонны 360 килограмма (фактически прямогонный бензин).

8. За период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «НПЗ «Терек» ИНН 0547007458 должно было исчислить и уплатить суммы акциза в бюджет РФ на нефтепродукты, полученные при использовании установок первичной переработки нефти МУПНГК-100 –ТР:

- 13100 рублей х 10 324,360 тонн (прямогонный бензин) = 135 249 116 рублей;

- 8662 рубля х 36 509,703 тонн (средний дистиллят) = 313 247 047,39 рублей.

Всего сумма неуплаченных акцизов за проверяемый период составила 451 496 163,39 рубля. (том 83 л.д. 53-62);

- заключением эксперта № от 26.08.2019г., согласно выводов которого показатели образцов нефтепродуктов, изъятых ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства обысков из резервуаров, расположенных на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>, корпус 4, соответствуют показателям подакцизных товаров. (том 83 л.д. 76-81);

- Заключением эксперта № от 02.09.2019г., согласно выводам которого показатели образцов нефтепродуктов, изъятых ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства главного оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений» из резервуаров, расположенных на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>, корпус 4, соответствуют показателям подакцизных товаров. (том 83 л.д. 88-93)

- заключением эксперта № от 02.09.2019г., согласно выводов которого показатели образцов нефтепродуктов, изъятых 30.07.2018г. при производстве осмотра места происшествия из резервуаров, расположенных на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>, корпус 4, соответствуют показателям подакцизных товаров (том 83 л.д. 101-107);

- заключением эксперта от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому:

1. На площадке ООО НПЗ «Терек» смонтированы четыре малогабаритные однотипные установки атмосферной перегонки нефти и газового конденсата, работающие на калмыцких нефтях. Данные установки первичной переработки нефти МУПНГК-100 –ТР могут осуществлять разгонку на фракции любых нефтей и их смесей (в том числе с газовыми конденсатами).

Согласно справочным данным Калмыцкая нефть содержит 0,136 % масс серы и относится к малосернистым нефтям с высоким содержанием парафина (17-21%). Выход фракций 180-3500С колеблется от 35 до 45% масс. Содержание остатков выше 3500С не превышает 35-40% масс. (Нефти СССР. т. 2, М., Химия, 392 с).

2. На основании справочных данных, из калмыцкой нефти возможно получение путем прямой перегонки низкооктанового бензина (н.к. – 1800С), солярового дистиллята (180-3600С) и мазута – остатка выше 3600С или легкого бензина (н.к. - 1400С), керосина (140 - 2500С), соляра (250 - 3600С) и мазута выше 3600С. Единственным продуктом, не подлежащим акцизу, является мазут - остаток выше 3600С. Согласно п.п.11 статьи 181 Налогового кодекса РФ в редакции, действующей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, продукт, именуемый производителем как дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти, тяжелым дистиллятом не является.

Получение на предприятии так называемого тяжелого дистиллята с концом кипения выше 3600С, свидетельствует о придании видимости свойств продукту, который не облагается акцизом.

В период 2016 – 2017 гг. ООО НПЗ «Терек» произвел около 53% так называемого тяжелого дистиллята, а по существу дизельного топлива утяжеленного фракционного состава, 30% мазута и более 14% керосина, причем потери составили более 2,5 %, что соответствует выходу этих продуктов согласно справочным данным. Заниженный выход мазута и данные экспертизы свойств так называемого тяжелого дистиллята подтверждают, что данный продукт является дизельным, т.е. средним дистиллятом с утяжеленным концом кипения.

Все товары, выпущенные ООО НПЗ «Терек», за исключением мазута в указанном выше количестве, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, относятся к подакцизным товарам, предусмотренным ст. 181 Налогового кодекса РФ в редакции, действовавшей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Исходя из данных, представленных экспертом ФИО87 (справка об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ, заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ), и данных экспертиз продуктов, проведенных экспертом ФИО88 (заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ), указанный в качестве товарного продукта «керосин» фактически является «прямогонным бензином», поскольку температура начала кипения (ТНК), следующего по фракционному составу продукта, так называемого «тяжелого дистиллята», чуть выше или равна 1000С (108,6 103,1 и 1000С), а до температуры 2500С выкипает более 50% продукта. Керосиновыми фракциями считаются смеси углеводородов, выкипающие в интервале температур 150-2500С. Таким образом, фактически на установках ООО НПЗ «Терек» настоящий керосин не мог быть произведен, то есть практически весь керосин закачан в так называемый «тяжелый дистиллят».

В результате деятельности ООО НПЗ «Терек» за 1-е полугодие 2018 года выход тяжелого дистиллята составил всего 25%, мазута более 47%, а потери составили более 28%. По данным эксплуатации установок атмосферной перегонки нефти, в том числе и мини-установок, потери при переработки нефти не могут превышать 3-4%, что в том числе подтверждается технологическими регламентами ООО НПЗ «Терек» за 2014 г. (стр.14), из баланса следует, что потери составляют 3,7%, за 2017 г. (стр.32) - 0,3%. По мнению эксперта, в мазут могли быть закачены средние дистилляты, а к потерям отнесены не только реальные потери и газы, используемые для собственных нужд, но и подакцизный продукт – прямогонный бензин.

Товары, выпущенные ООО НПЗ «Терек» в указанном количестве, за исключением мазута и потерь, которые могли составлять не более 4 %, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, относятся к подакцизным товарам, предусмотренным ст. 181 Налогового кодекса РФ в редакции, действовавшей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

3. На установках первичной переработки нефти МУПНГК-100–ТР, используемых ООО «НПЗ «Терек» ИНН 0547007458, тяжелый дистиллят (вакуумный газойль), т.е. фракция, выкипающая в пределах 360-480(500)0С, физически не может быть получена ни на одной из 4-х установок ООО НПЗ «Терек» ввиду отсутствии вакуумных колонн. При наличии вакуумного блока можно получить вакуумный газойль, но при этом обязательно будут получаться и легкие дистилляты (бензин) и средние (керосин и дизельная фракция) дистилляты. (том 83 л.д. 120-140);

- протоколом обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств и изъятия документов, предметов, материалов от 08.11.2017г., согласно которому произведено обследование территории ООО НПЗ «Терек» по адресу: <адрес>, в ходе которого изъяты 11 образцов нефтепродуктов: из резервуаров вертикальных стальных (далее РВС) РВС - 8, РВС - 7, РВС - 5, РВС - 6, РВС - 4, РВС – 1; из резервуаров горизонтальных стальных (далее РГС) РГС – 4, РГС – 5, РГС – 21. Накладные за период с ДД.ММ.ГГГГ по 08.11.2017г. (том 26 л.д. 51-58);

- протоколом обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств и изъятия документов, предметов, материалов от 08.11.2017г., согласно которому в офисном помещении ООО НПЗ «Терек» по адресу: <адрес> изъяты первичные учетные документы ООО НПЗ «Терек», ООО «Гарант», содержащие сведения о приобретении, переработке, хранении, перевозке и реализации сырой нефти и нефтепродуктов, а также налоговой отчетности Общества. (том 26 л.д. 63-71);

- протоколом изъятия документов, обнаруженных при проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от 23.10.2018г., согласно которому в офисном помещении ООО НПЗ «Терек» по адресу: <адрес> изъяты первичные учетные документы ООО НПЗ «Терек» за 2018 год, содержащие сведения о приобретении, переработке, хранении, перевозке и реализации сырой нефти и нефтепродуктов, а также налоговой отчетности Общества (том 1 л.д. 133-137);

- протоколом изъятия документов, обнаруженных при проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от 25.12.2018г., согласно которому в офисных помещениях ООО НПЗ «Терек», ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Чарах» по адресу: <адрес> изъяты первичные учетные документы ООО НПЗ «Терек», ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Чарах», содержащие сведения о приобретении, переработке, хранению, перевозке и реализации сырой нефти и нефтепродуктов, а также налоговой отчетности Обществ (том 2 л.д. 155-159);

- протоколом изъятия документов, обнаруженных при проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от 14.02.2018г., согласно которому в административном здании Кавказского управления Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору (Ростехнадзор) по адресу: <адрес> №, <адрес> изъяты документы ООО НПЗ «Терек» и ООО «Гарант», отражающих взаимоотношения с Ростехнадзором (том 26 л.д. 114-117);

- протоколом осмотра места происшествия от 30.07.2018г., согласно которому произведен осмотр территории ООО НПЗ «Терек» по адресу: <адрес>, в ходе которого изъяты образцы нефтепродуктов:

- на производственной площадке № из резервуаров горизонтальных стальных (далее РГС) изъяты образцы нефтепродуктов, которые упакованы в 4 стеклянные бутылки и присвоены следующие обозначения: «РГС 3», «РГС 4», «РГС 5», «РГС 6»;

- на производственной площадке № из резервуаров вертикальных стальных (далее РВС) изъяты образцы нефтепродуктов, которые упакованы в 6 стеклянных бутылок и присвоены следующие обозначения: «РВС 1», «РВС 3», «РВС 9», «РВС 5», «РВС 7», «РВС 8»;

- на производственной площадке № из двух соединенных резервуаров изъят образец нефтепродукта, который упакован в 1 стеклянную бутылку и присвоено следующее обозначение - «жидкость из двух соединенных резервуаров»;

- на производственной площадке № из резервуаров горизонтальных стальных (далее РГС) изъяты образцы нефтепродуктов, которые упакованы в 5 стеклянных бутылок и присвоены следующие обозначения: «РГС 5», «РГС 4», «РГС 3», «РГС 2», «РГС 1»;

- на производственной площадке № из резервуаров вертикальных стальных (далее РВС) изъяты образцы нефтепродуктов, которые упакованы в 4 стеклянные бутылки и присвоены следующие обозначения: «РВС 1», «РВС 5», «РВС 3», «РВС 4» (том 2 л.д. 1-13, 14-116, 117);

- протоколом обыска от 01.07.2019г., согласно которому из резервуаров, расположенных на территории ООО НПЗ «Терек» по адресу: <адрес>, корпус 4, изъяты образцы нефтепродуктов, содержащихся в 2 (двух) стеклянных бутылках емкостью 0,75 литра (том 43 л.д. 67-71);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в помещениях административного здания ООО НПЗ «Терек» по адресу: РД, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО НПЗ «Терек», скопирована информация из электронных устройств (том 43 л.д. 76-79);

- протоколом обыска от 01.07.2019г., согласно которому в жилище Свидетель №7 по адресу: РД, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО НПЗ «Терек» (том 43 л.д. 83-87);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в помещениях административного здания ООО «ЮгСнаб» по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной операций за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляемых с организациями ООО «НПЗ «Терек», ООО «Чарах», ООО «Перспектива, ООО «Гарант», ООО «Регион Сервис», ООО «Картек», ООО «Картек-К», ИП ФИО153 (том 43 л.д. 113-117, 118-119);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в здании УФНС России по <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы в отношении: ООО «Терек», ООО «Чарах», ООО «Перспектива», ООО «Гарант», ИП ФИО9, ИП Свидетель №53 (том 43 л.д. 169-173);

- протоколом выемки от 03.09.2019г., согласно которому в здании ООО КБ «Кредитинвест», расположенном по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес>, изъяты документы в отношении ИП ФИО9 (том 43 л.д. 175-177);

- протоколом выемки от 19.09.2019г., согласно которому в Юго-западном Банке ПАО «Сбербанк», расположенном в здании по адресу: <адрес>, изъяты документы в отношении ИП ФИО9 ИНН 0517064766444: выписки о движении денежных средств по расчетному счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, документы, подтверждающие основания движения денежных средств по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, юридического дело и карточки с образцами подписей и оттиска печати ИП ФИО9 (том 43 л.д. 179-184, 185-186);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в здании ООО КБ «Кредитинвест», расположенном по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес>, изъяты документы в отношении ООО «Рассвет». (том 43 л.д. 188-191);

- протоколом выемки от 03.09.2019г., согласно которому в здании ООО КБ «Кредитинвест», расположенном по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес>, изъяты документы в отношении ООО «Гарант». (том 43 л.д. 193-195);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в здании ООО КБ «Кредитинвест», расположенном по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес>, изъяты документы в отношении ООО «Перспектива». (том 43 л.д.197-199);

- протоколом выемки от 03.09.2019г., согласно которому в здании ООО КБ «Кредитинвест», расположенном по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес>, изъяты документы в отношении ООО «Чарах» (том 43 л.д. 201-203);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ПАО ВТБ 24, расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы в отношении ООО «Гарант» (том 43 л.д. 205-209, 210-211);

- протоколом выемки от 30.08.2019г., согласно которому в АО «Альфа-Банк», расположенном по адресу: <адрес>, у. Красноармейская, <адрес>, изъяты документы в отношении ООО «Спецресурс» (том 43 л.д. 213-216, 217-218);

- Протокол выемки от 30.08.2019г., согласно которому в ВТБ 24 (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы в отношении ООО «Авангард» (том 43 л.д.220-224, 225-226);

- протоколом выемки от 30.10.2019г., согласно которому в ВТБ 24 (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы в отношении ООО «Югтрейд». (том 43 л.д. 229-234, 235-236);

- протоколом выемки от 30.10.2019г., согласно которому в ПАО «Банк Уралсиб», в кабинете №, расположенном в здании по адресу: <адрес>, изъяты документы в отношении ООО «АКФ НЕФТЕАЛЬЯНС». (том 43 л.д. 240-245, 246-247);

- протоколом выемки от 19.09.2019г., согласно которому в Юго-западном Банке ПАО «Сбербанк», в кабинете №, расположенном в здании по адресу: <адрес>, изъяты документы в отношении ООО «Энергосервис» (том 43 л.д. 249-253, 254-255)

- протоколом выемки от 19.09.2019г., согласно которому в Юго-западном Банке ПАО «Сбербанк», в кабинете №, расположенном в здании по адресу: <адрес>, изъяты документы в отношении ООО «ТНП-Менеджмент» (том 43 л.д. 257-261, 262-263);

- протоколом выемки от 19.09.2019г., согласно которому в Юго-западном Банке ПАО «Сбербанк», в кабинете №, расположенном в здании по адресу: <адрес>, изъяты документы в отношении ООО «Комсомольскнефть». (том 43 л.д. 265-271, 272-273)

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в Юго-западном Банке ПАО «Сбербанк», в кабинете №, расположенном в здании по адресу: <адрес>, изъяты документы в отношении ООО НПЗ «Терек» (том 45 л.д. 2-7, 8-9);

- протоколом выемки от 19.09.2019г., согласно которому в Юго-западном Банке ПАО «Сбербанк», в кабинете №, расположенном в здании по адресу: <адрес>, изъяты документы в отношении ООО «Гарант» (том 45 л.д. 11-16, 17-18);

- протоколом выемки от 19.09.2019г., согласно которому в Юго-западном Банке ПАО «Сбербанк» в кабинете №, расположенном в здании по адресу: <адрес>, изъяты документы в отношении ООО «Перспектива» (том 45 л.д.20-24, 25-26);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в здании ООО КБ «Кредитинвест», расположенном по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес>, изъяты документы в отношении ИП Свидетель №53 (том 45 л.д.28-31);

- протоколом выемки от 10.09.2019г., согласно которому в офисе ОАО «Концерн «Кизлярский электромеханический завод» изъяты документы финансово-хозяйственных операций за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляемых с ООО НПЗ «Терек» ИНН 0547007458, ООО «Чарах» ИНН 0510011659, ООО «Перспектива» ИНН0547011101, ООО «Гарант» ИНН 0547010429, ООО «Регион-Сервис» ИНН 0562056837, ООО «Картэк» ИНН 0531005600, ООО «Картэк-К» ИНН 0531005832, ООО «Картэк-А» ИНН 0531006748, ИП ФИО9 ИНН 051706476444 и ИП Свидетель №53 ИНН 053201176178 (том 44 л.д. 15-18);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ООО «<адрес>вой центр сертификации» изъяты документы за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании которых ООО НПЗ «Терек» получены сертификаты соответствия на продукцию, в том числе: сертификаты соответствия, заявки на проведение добровольной сертификации, договоры на проведение сертификации, акты отбора или передачи образцов нефтепродуктов, стандарт организации на нефтепродукты (СТО) ООО НПЗ «Терек», технические условия (ТУ) ООО НПЗ «Терек» (том 44 л.д. 23-24);

- протоколом выемки от 20.01.2020г., согласно которому в служебном кабинете генерального директора ООО «ТЛК-БЭСТ» изъяты документы финансово-хозяйственных операций с ООО «Гарант», ООО «Регион-Сервис», договоры поставки, товарные накладные, счет фактуры (том 44 л.д. 76-79);

- протоколом выемки от 13.11.2019г., согласно которому в служебном кабинете № первого следственного отдела первого следственного управления (с дислокацией в городе Ростов-на-Дону) Главного следственного управления Следственного комитета РФ, расположенном по адресу: <адрес>, у представителя ООО «Спецресурс» изъят сшив документов на 126 листах, в котором находятся документы ООО «Гарант» ИНН 0547010429, ИП ФИО9 ИНН 051706476444, ООО «Перспектива» ИНН0547011101, ООО НПЗ «Терек» ИНН 0547007458 (том 44 л.д.95-97, 98-101);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ООО «Пит Стоп», расположенном по адресу: <адрес>, ул. А.-<адрес>, изъяты договоры на поставку нефтепродуктов ООО «Пит Стоп» с ООО «Картэк-А» от ДД.ММ.ГГГГ, с ООО «Регион Сервис» от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Гарант» с ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Перспектива» с ДД.ММ.ГГГГ, счета-фактуры, товарные накладные с ООО «Регион Сервис», с ООО «Картэк-А», с ООО «Гарант», ООО «Перспектива», платежные поручения с ООО «Регион Сервис», с ООО «Гарант», с ООО «Картэк-А», с ООО «Перспектива» (том 44 л.д.104-106);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ООО «АФ» Арешевка, расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы по финансово-хозяйственным связям ООО «АФ» Арешевка, ИНН 0517000261 с ООО НПЗ «Терек», ООО «Картэк-А», ООО «Картэк», ООО «Картэк-К», ИП ФИО9, ИП Свидетель №53, ООО «Чарах», ООО «Перспектива», ООО «Гарант», ООО «Регион Сервис» (том 44 л.д.123-125);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ООО «Он Он», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы по финансово-хозяйственным связям ООО «Он Он» с ООО НПЗ «Терек», ООО «Картэк-А», ООО «Картэк», ООО «Картэк-К», ИП ФИО9, ИП Свидетель №53, ООО «Чарах», ООО «Перспектива», ООО «Гарант», ООО «Регион Сервис» (том 44 л.д. 128-130);

- протоколом выемки от 06.08.2019г., согласно которому в ООО «Алигер Транс», расположенном по адресу: <адрес>, оф. 7, изъяты документы по финансово-хозяйственным связям ООО «Алигер Транс» с ООО НПЗ «Терек», ООО «Картэк-А», ООО «Картэк», ООО «Картэк-К», ИП ФИО9, ИП Свидетель №53, ООО «Чарах», ООО «Перспектива», ООО «Гарант», ООО «Регион Сервис». (том 44 л.д. 133-135);

- протоколом выемки от 07.08.2019г., согласно которому по адресу: <адрес>, у ИП ФИО89 изъяты документы по финансово-хозяйственным связям с ООО НПЗ «Терек», ООО «Картэк-А», ООО «Картэк», ООО «Картэк-К», ИП Свидетель №53, ООО «Чарах», ООО «Перспектива», ООО «Гарант», ООО «Регион Сервис» (том 44 л.д.138-140);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в кабинете директора ООО «Перспектива-Ойл», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственных операций, осуществляемых с ООО «Гарант», договор поставки, счета фактуры, товарные накладные, платежные поручения (том 44 л.д.143-145);

- протоколом выемки от 26.07.2019г., согласно которому в помещении ООО «Дорстрой 7», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дорстрой 7» (том 44 л.д. 148-152);

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в служебном кабинете директора ООО «ЮГ Минераловодская топливная компания», расположенном по адресу: <адрес> строение 1, офис 27, изъяты документы финансово-хозяйственных операций, осуществляемых с ООО «Гарант»: договор поставки, товарные накладные, счет фактуры, книги поставки, платежные поручения, паспорта качества (том 44 л.д. 169-170):

- протоколом выемки от 29.07.2019г., согласно которому в помещении СПК «Колхоз Вперед», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности СПК «Колхоз Вперед» (том 44 л.д.173-174);

- протоколом выемки от 29.07.2019г., согласно которому в ООО «СК Альянс», расположенном по адресу: <адрес>, ком. 55, изъяты документы по финансово-хозяйственным связям ООО «СК Альянс» с ООО НПЗ «Терек», ООО «Картэк-А», ООО «Картэк», ООО «Картэк-К», ИП ФИО9, ИП Свидетель №53, ООО «Чарах», ООО «Перспектива», ООО «Гарант», ООО «Регион Сервис» (том 44 л.д.177-179);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в помещении ООО «Кочубей автодор», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Кочубей автодор» (том 44 л.д.182-187)

- протоколом выемки от 30.07.2019г., согласно которому в помещении ООО ПСП «Бетон», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО ПСП «Бетон» (том 44 л.д.190-196);

- протоколом выемки от 01.08.2019г., согласно которому в помещении АО «Кизлярагрокомплекс», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности АО «Кизлярагрокомплекс» (том 44 л.д.199-258);

- протоколом выемки от 01.08.2019г., согласно которому в помещении АО «Кизлярагрокомплекс», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Племпредприятие Элита» (том 44 л.д.259-267);

- протоколом выемки от 05.03.2020г., согласно которому по адресу: <адрес>, с/с Новогеоргиевский, <адрес> у ИП «Свидетель №53» изъяты документы, по реализации ГСМ (том 45 л.д.34-38);

- протоколом выемки от 16.03.2020г., согласно которому в офисе ООО «Дагтрансуниверсал», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственных операций за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляемых с ООО «Гарант» (том 45 л.д.42-45);

- протоколом выемки от 10.03.2020г., согласно которому в офисе ООО «Рассвет», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственных операций за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляемых с ООО «Чарах», ООО «Гарант», ИП ФИО9, ООО «Перспектива» (том 45 л.д. 48-53);

- протоколом выемки от 05.11.2020г., согласно которому в помещении ООО «ПМК-5», расположенном по адресу: <адрес> «з», изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Регион-Сервис». (том 45 л.д.64-66)

- протоколом выемки от 25.11.2020г., согласно которому в помещении ООО «Унисервис», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Регион-Сервис» (том 45 л.д.69-71);

- протоколом выемки от 24.11.2020г., согласно которому у ООО «Мираж», изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Регион-Сервис» (том 45 л.д.74-76)

- протоколом выемки от 18.11.2020г., согласно которому у ООО «Стройснаб» изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Регион-Сервис» (том 45 л.д.94-96);

- протокол выемки от 19.09.2019г., согласно которому в ООО «Холдинговая компания Трансстрой», расположенном по адресу: <адрес> «Е», изъяты документы финансово-хозяйственных операций за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляемых с ООО НПЗ «Терек» ИНН 0547007458, ООО «Чарах» ИНН 0510011659, ООО «Перспектива» ИНН0547011101, ООО «Гарант» ИНН 0547010429, ООО «Регион-Сервис» ИНН 0562056837, ООО «Картэк» ИНН 0531005600, ООО «Картэк-К» ИНН 0531005832, ООО «Картэк-А» ИНН 0531006748, ИП ФИО9 ИНН 051706476444 и ИП Свидетель №53 ИНН 05320117617ДД.ММ.ГГГГ год (том 44 л.д. 35-37);

- протоколом выемки от 30.11.2020г., согласно которому в помещении ОАО «Автоколонна 1293», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Регион-Сервис» (том 45 л.д. 109-111);

- протоколом выемки от 06.11.2020г., согласно которому в помещении ОАО «Концерн КЭМЗ», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант» (том 45 л.д.118-120);

- протоколом выемки от 09.11.2020г., согласно которому в помещении ООО «Строитель-7», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Регион-Сервис» (том 45 л.д. 127-129);

- протоколом выемки от 25.11.2020г., согласно которому в помещении ООО «Дороги Дагестана», расположенном по адресу: <адрес>, пос. И.Шамиля, 72, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Регион-Сервис» (том 45 л.д.147-149);

- протоколом выемки от 23.11.2020г., согласно которому в помещении ООО «Прогресс А», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гарант» (том 45 л.д. 164-166);

- протоколом выемки от 23.11.2020г., согласно которому у ОАО «Кизляр ДЭП №» изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гарант» (том 45 л.д. 169-171);

- протоколом выемки от 23.11.2020г., согласно которому у МУП МТС «Кизлярагросервис», изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Регион-Сервис» (том 45 л.д.180-182);

- протоколом выемки от 09.11.2020г., согласно которому в помещении ООО «Монтажспецстрой», расположенном по адресу: <адрес>, офис 837, изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Регион-Сервис» (том 45 л.д.200-202);

- протоколом выемки от 19.10.2020г., согласно которому у ООО «Колос» изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гарант» (том 45 л.д. 205-207);

- протокол выемки от 10.10.2019г., согласно которому в служебном кабинете генерального директора ООО «Имертел» изъяты документы финансово-хозяйственных операций с ООО «Гарант» за 2011-2018 г.г. (том 45 л.д.56-57);

- протоколом выемки от 21.12.2020г., согласно которому у ООО ТК «Карал Алтын» изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гарант». (том 45 л.д.216-217, 218);

- протоколом выемки от 09.11.2020г., согласно которому у ООО ИК «Петролиум» изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гарант» (том 45 л.д. 225-228, 229-231);

- протоколом выемки от 29.10.2020г., согласно которому у ООО «Задоевка» изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Регион-Сервис». (том 45 л.д.252-254);

- протоколом выемки от 30.04.2021г., согласно которому в здании УФНС России по <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, изъяты материалы выездных налоговых проверок, на основании которых вынесены решения об уплате ООО НПЗ «Терек» ИНН 0547007458 налогов: № от ДД.ММ.ГГГГ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 161 683 393 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 305 668 315 руб.; №-Р от ДД.ММ.ГГГГ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 128 641 651 руб. (том 59 л.д. 7-17);

- протоколом выемки от 29.04.2021г., согласно которому у представителя ООО «Кохановское» ФИО90 изъяты документы по оказанию ООО НПЗ «Терек» услуг по предоставлению бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы и внебюджетные фонды РФ по средствам системы «Сбис++ Компания Тензор», а также копии налоговых деклараций, направленных в налоговый орган (том 77 л.д. 3-6);

- протоколом осмотра предметов и документов от 31.07.2018г., согласно которому осмотрены 13 тетрадей (изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства обыска в ООО НПЗ «Терек» по уголовному делу №), заполненные сотрудниками ООО НПЗ «Терек», в которых отражены ежедневные записи об объемах переработанной нефти и полученных нефтепродуктов, составленные сотрудниками ООО НПЗ «Терек» за период с ДД.ММ.ГГГГ. (том 12 л.д. 33-41);

- протоколом осмотра предметов и документов от 31.07.2018г., согласно которому осмотрены копии документов ООО НПЗ «Терек», поступившие 17.07.2018г. от директора ООО НПЗ «Терек» ФИО4, а так же копии документов, изъятых в ходе производства обыска в ООО НПЗ «Терек» по уголовному делу: паспорт на печь трубчатую, паспорт на колонну ректификационную; паспорт на конденсатор-холодильник, паспорт на газоводоотделитель (рефлюксную емкость); паспорт на теплообменник труба в трубе; паспорт на отпарную колонну. Все осмотренные паспорта, являются паспортами к оборудованию, являющемуся частями малогабаритной установки по переработке нефти и газового конденсата. Так же осмотру подлежали: дубликат технологического регламента установки по первичной по первичной атмосфернодистиляционной переработке нефти МУПНГК-100 (три линии) ООО НПЗ «Терек»; копия договора хранения нефти и нефтепродуктов № от 10.05.2015г., согласно которому ООО НПЗ «Терек» обязуется принимать на хранение нефть и нефтепродукты, принадлежащие ООО «Гарант»; таблица взаиморасчетов ООО «Регион-Сервис» с ООО «СендерКомпани-1» за период с января по декабрь 2016 года; копия договора на переработку давальческого сырья № от 19.12.2014г., согласно которому ООО НПЗ «Терек» обязуется переработать давальческое сырье в готовую продукцию (том 35 л.д. 2-13);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены три персональных компьютера, находящихся в офисном помещении ООО НПЗ «Терек», расположенном по адресу: <адрес>, из которых скопирована информация на 7 оптических дисков. (том 36 л.д. 117-122, 123-128, 129)

- протоколом осмотра предметов и документов от 27.11.2018г., согласно которому осмотрена информация, скопированная на 7 оптических дисков, извлеченная из персональных компьютеров в ходе осмотра 07.06.2018г., произведенного в офисном помещении ООО НПЗ «Терек», расположенном по адресу: <адрес>. (том 37 л.д. 1-36, 37-40);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Кизлярагрокомплекс», изъятые 01.08.2019г. по адресу: <адрес>ДД.ММ.ГГГГ-2018 г.г. (том 46 л.д.1-250, том 47 л.д. 1-284)

- протоколом осмотра предметов и документов от 13.02.2020г., согласно которому осмотрены документы ООО «Гарант» и ООО «Регион-сервис», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в служебном кабинете генерального директора ООО «ТЛК-Бэст» по адресу: <адрес>, Лужнецкая набережная, <адрес>, стр. 23б, оф. 216 за период 2016-2018г.; документы финансово-хозяйственных операций ООО НПЗ «Терек» и иных организаций в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, полученные ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Интер терминал» (том 48 л.д.1-12);

- протоколом осмотра предметов и документов от 04.02.2020г., согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственных операций за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляемых между ООО НПЗ Терек» и ООО «Спецресурс» за период с 2015-2019г., изъятые по адресу: <адрес>. (том 48 л.д.13-17);

- протоколом осмотра предметов и документов от 05.12.2019г., согласно которому осмотрены документы: ООО «НПЗ «Терек», ООО «Комсомольскнефть», ООО «Гарант», ИП ФИО9, ООО «Энергосервис», ООО «ТНП-Менеджмент», ООО «Перспектива» (чеки, платежные поручения) за период с 01.01.2016г. по 30.06.2016г., изъятые 19.09.2019г. в ходе выемки в Юго-Западном банке ПАО «Сбербанк России» в кабинете №, расположенном в здании по адресу: <адрес>. (том 48 л.д. 21-85);

- протоколом осмотра предметов и документов от 28.11.2019г., согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые 10.09.2019г. в ходе выемки в ОАО «Концерн «Кизлярский электромеханический завод» за период с 01.01.2015г. по 31.12.2017г., расположенном по адресу: <адрес>. (том 48 л.д.86-97);

- протоколом осмотра предметов и документов от 20.02.2020г., согласно которому осмотрены документы, изъятые 05.08.2019г. в ООО «ОН-ОН», расположенном по адресу: <адрес> за период с ДД.ММ.ГГГГ по 21.12.2018г,; документы ООО «Группа СК» за период 2015 и 2018г.г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>; документы ОАО «Концерн Кизлярский электромеханический завод» за период с 2015 по 2017г.г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>. (том 48 л.д.98-106);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы и документы ООО НПЗ «Терек», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в здании УФНС России по <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>. (том 48 л.д. 126-144);

- протоколом осмотра предметов и документов от 13.11.2019г., согласно которому осмотрены документы ООО «ПКФ Нефтеальянс», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ПАО «Банк Уралсиб» в кабинете №, расположенном в здании по адресу: <адрес>; предметы и документы ООО «ЮгТрейд», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в Ростовском филиале ПАО «ВТБ «24» в кабинете №, расположенном в здании по адресу: <адрес>. (том 48 л.д. 145-154);

- протоколом осмотра предметов и документов от 13.02.2020г., согласно которому осмотрены: документы ООО «Гарант», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ВТБ 24 (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>; документы ООО «Спецресурс», оптический диск в конверте белого цвета, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в АО «Альфа-банк» по адресу: <адрес>; документы ООО «Авангард», оптический диск в конверте белого цвета, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ВТБ 24 (ПАО) по адресу: <адрес>. (том 48 л.д. 155-163);

- протоколом осмотра предметов и документов от 13.11.2019г., согласно которому осмотрены предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рассвет», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ООО КБ «Кредитинвест» за период с 2015 по 2019 г.г. (том 48 л.д. 164-233);

- протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО89 за 2015-2019 г.г., изъятые 03.09.2019г. в ходе выемки в ООО КБ «Кредитинвест», расположенном по адресу: <адрес>. (том 50 л.д. 62-243);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности СПК «Колхоз Вперед» (договоры поставки, квитанции, счета-фактуры) за период времени 2015-2019 г.г., изъятые по адресу: <адрес>. (том 51 л.д. 1-169);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО ПСП «Бетон» за 2016, изъятые ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>. Имеется платежное поручение № от 01.04.2016г. об оплате ИП ФИО9 15 300 рублей за ГСМ: счет-фактура № и товарная накладная № от 01.03.2016г. об оплате и получении от ООО «Регион-Сервис» продукции «дисциллят тяжелый прямой перегонки нефти» на сумму 113850 рублей. (том 51 л.д. 192-234);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Кочубей автодор», изъятые ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, согласно которым ООО «Регион-Сервис» в период с 01.01.2016г. по 31.03.2016г. поставлял газ сжиженный, бензин и дизельное топливо. ИП ФИО9 поставил в период с 02.03.2016г. по 07.11.2016г. дизельное топливо, бензин и сжиженный газ (том 51 л.д. 235-263);

- протоколом осмотра предметов и документов от 10.10.2019г., согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «АФ «Арешевка», изъятые ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> с ИП ФИО9 в период времени с 25.03.2016г. по 05.07.2016г. ООО АФ «Арешевка» оплатило ИП ФИО9 за поставленную керосино-газойлиевую фракцию. (том 52 л.д. 24-82);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дорстрой-7» с ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант», ИП ФИО9. за период с 01.01.2016г. по 29.05.2018г., в ходе которой производилась закупка керосино-газойлиевой фракции и дисциллята тяжелого прямой перегонки нефти, изъятые ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>. (том 52 л.д. 125-151);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Племпредприятие Элита» с ООО «Регин-Сервис», ООО «Картэк-А» за период с 2015г. по 2018г., в ходе которой приобретались: керосино-газойлиевой фракции и дисциллята тяжелого прямой перегонки нефти, изъятые ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>. (том 52 л.д. 152-206);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Пит-Стоп» с ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант», ООО «Картэк-А», ООО «Перспектива» с 2015 по 2019 г.г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> (том 52 л.д. 214-241);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО89 с ООО «Регион-Сервис» и ООО «Перспектива» на покупку товара – дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти за период с 11.01.2016г. по сентябрь 2016г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>. (том 53 л.д. 1-60);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности (денежные чеки, платежные поручения) ИП Свидетель №53 оплатил ООО НПЗ «Терек» предоплату в сумме 700 000 руб. за ГСМ согласно договора № от 14.01.2015г. (л.д. 131), предоплата за хранение ГСМ в сумме 300 000 руб. (л.д. 136 ), предоплата за ГСМ (л.д.144, 147, 152), а так же с ООО «Чарах», ООО «Регион-Сервис» за период с 2015 по 2019г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в отношении ИП ФИО71 (том 53 л.д. 61-220);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рассвет», изъятые ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляемых с ООО «Чарах», ООО «Гарант», ИП ФИО9, ООО «Перспектива». (том 54 л.д. 5-10);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы ООО «Рассвет» - выписка по лицевому счету ООО «Рассвет» за период с 01.01.2015г. по 01.07.2019г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО КБ «Кредитинвест». (том 54 л.д. 20-23);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы ИП «Свидетель №53» (платежные поручения, выписки по счету, счета-фактуры, товарные накладные) за период с 2016-2018 г.г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, с/с Новогеоргиевский, <адрес>. (том 54 л.д. 36-111, том 54 л.д. 112-246);

- протоколом осмотра предметов и документов от 15.11.2019г., согласно которому осмотрены документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в помещениях административного здания ООО НПЗ «Терек» - документы и флэш-накопитель, по адресу: <адрес> (том 58 л.д. 1-5);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище Свидетель №7 – флэшкарты с файлами «1С», по адресу: <адрес>.(том 58 л.д. 6-9);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены две полимерные бутылки емкостью по 14,5 литра с образцами нефетпродуктов, изъятых ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в помещениях ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>. (том 58 л.д. 15-18);

- протоколом осмотра предметов и документов от 28.08.2019г., согласно которому осмотрены тетради и документы, относящиеся к деятельности НПЗ «Терек», изъятые 21.10.э20146г. в ходе обыска в помещениях ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>. (том 58 л.д. 19-33);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены 23 стеклянных бутылок с образцами нефтепродуктов, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия - территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>: 4 стеклянные бутылки которым присвоены обозначения - «РГС 3», «РГС 4», «РГС 5», «РГС 6»; 6 стеклянных бутылок которым присвоены обозначения - «РВС 1», «РВС 3», «РВС 9», «РВС 5», «РВС 7», «РВС 8»; 1 стеклянную бутылку, которой присвоено обозначение - «жидкость из двух соединенных резервуаров»; 5 стеклянных бутылок, которым присвоено обозначение - «РГС 5», «РГС 4», «РГС 3», «РГС 2», «РГС 1»; 4 стеклянные бутылки, которым присвоены обозначения - «РВС 1», «РВС 5», «РВС 3», «РВС 4». (том 58 л.д. 34-72);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «<адрес>вом центре сертификации», за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании которых ООО НПЗ «Терек» получены сертификаты соответствия на продукцию, в том числе: сертификатов соответствия, заявок на проведение добровольной сертификации, договоров на проведение сертификации, актов отбора или передачи образцов нефтепродуктов, стандарт организации на нефтепродукты (СТО) ООО НПЗ «Терек», технические условия (ТУ) ООО НПЗ «Терек». (том 58 л.д. 73-76);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО ПМК-5(покупатель) и ООО «Регион-Сервис» (продавец) за период с 22.01.2016г. по 07.09.2016г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в помещении ООО «ПМК-5», расположенном по адресу: <адрес> «з», из которых усматривается, что ООО «Регион-Сервис» осуществляло реализацию керосино-газойливой фракции (том 58 л.д. 117-124);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Унисервис» (покупатель) с ООО «Регион-Сервис» (продавец) за период 23.05.2016г. по 01.06.2016г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в помещении ООО «Унисервис», расположенном по адресу: <адрес>, из которых усматривается, что ООО «Регион-Сервис» осуществляло реализацию керосино-газойливой фракции (том 58 л.д. 125-126);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Мираж» (покупатель) с ООО «Регион-Сервис» (продавец) за период с 13.01.2016г. по 14.01.2016г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Мираж», из которых усматривается, что ООО «Регион-Сервис» осуществляло реализацию керосино-газойливой фракции (том 58 л.д. 128-130);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стройснаб» (покупатель) и ООО «Регион-Сервис» (продавец) за период30.12.2015г. по 27.12.2016г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Стройснаб», из которого усматривается, что ООО «Регион-Сервис» занималось поставкой дизельного топлива (том 58 л.д. 142-144);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Автоколонна №» (покупатель) и ООО «Регион-Сервис» (поставщик) с 31.01.2016г. по ДД.ММ.ГГГГ, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в помещении ОАО «Автоколонна 1293», расположенном по адресу: <адрес>, из которого усматривается, что ООО «Регион-Сервис» занималось поставкой керосино-газойливой фракции (дистиллят тяжелый) (том 58 л.д. 151-159);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Концерн КЭМЗ» (покупатель) и ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант» (поставщики) за период с 16.09.2016г. по 07.03.2018г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в помещении ОАО «Концерн КЭМЗ», расположенном по адресу: <адрес>, из которого усматривается, что ООО «Регион-Сервис» занималось поставкой дистиллята тяжелого прямого перегонки нефти и бензин АИ-92 (том 58 л.д. 160-167);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Строитель-7» (покупатель) и ООО «Регион-Сервис» (поставщик) с 18.03.2016г. по 25.03.2016г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в помещении ООО «Строитель-7», расположенном по адресу: <адрес>, из которого усматривается, что ООО «Регион-Сервис» занималось поставкой дистиллята тяжелого прямого перегонки нефти (том 58 л.д. 168-170);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности АО «Газинжсети» (покупатель) и ООО «Регион-Сервис» (поставщик) - 16.08.2016г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в помещении АО «Газинжсети», расположенном по адресу: <адрес>., согласно которому предметом договора была поставка дистиллята тяжелого промой перегонки нефти (том 58 л.д. 171-173);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Медиком» (покупатель) и ООО «Регион-Сервис» (поставщик) с 09.01.2016г. по 15.12.2017г.., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в помещении ООО «Медиком», расположенном по адресу: <адрес>, согласно которому ООО «Регион-Сервис» осуществило поставку покупателю дистиллята тяжелого промой перегонки нефти (том 58 л.д. 174-178);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ЗОО «Дороги Дагестана» (покупатель) и ООО «Регион-Сервис» (поставщик) ДД.ММ.ГГГГ поставщик отгрузил покупателю дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти на общую сумму 1345 200,15 руб., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в помещении ООО «Дороги Дагестана», расположенном по адресу: <адрес>, прос. И.Шамиля, 72 (том 58 л.д. 179-181);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Прогресс А» (покупатель) с ООО «Регион-Сервис» (поставщик) за период 2016-2017 г.г, изъятые ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в помещении ООО «Прогресс А», расположенном по адресу: <адрес>, из которого усматривается, что ООО «Регион-Сервис» осуществило поставку покупателю керосино-газойливой фракции (том 58 л.д. 182-187);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Кизляр ДЭП №» (покупатель) и ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант» (поставщики) в период с ДД.ММ.ГГГГ по 21.07.2017г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «Кизляр ДЭП №», из которого усматривается, что ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант» осуществило поставку покупателю керосино-газойливой фракции (том 58 л.д. 188-191);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности МУП МТС «Кизлярагросервис» (покупатель) и ООО «Гарант», ООО «Регион-Сервис» (поставщики) за период с 13.07.2016г. по 16.12.2017г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в МУП МТС «Кизлярагросервис», из которого усматривается, что ООО «Регион-Сервис» осуществило поставку покупателю керосино-газойливой фракции (том 58 л.д. 195-200);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «АскорАгротрейд» (покупатель) с ООО «Регион-Сервис» (поставщик) за период с 03.08.2016г. по 14.09.2016г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в помещении ООО «АскорАгротрейд», расположенном по адресу: <адрес> из которого усматривается, что ООО «Регион-Сервис» осуществило поставку покупателю дистиллята тяжелого прямой перегонки нефти (том 58 л.д. 209-211);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Монтажспецстрой» (покупатель) с ООО «Регион-Сервис» (поставщик) за период с 26.06.2016г. по 27.06.2016г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в помещении ООО «Монтажспецстрой», расположенном по адресу: <адрес>, офис 837, из которого усматривается, что ООО «Регион-Сервис» осуществило поставку покупателю дистиллята тяжелого прямой перегонки нефти (том 58 л.д. 212-214);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Колос» (покупатель) с ООО «Регион-Сервис» (поставщик) в период с 23.06.2016г. по 10.04.2017г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Колос», из которого усматривается, что ООО «Регион-Сервис» осуществило поставку покупателю дистиллята тяжелого прямой перегонки нефти (том 58 л.д. 215-217);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО ИК «Петролиум» с ООО «Регион-Сервис» за период с 27.06.2016г. по 28.07.2016г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО ИК «Петролиум» из которого усматривается, что ООО «Регион-Сервис» осуществило поставку покупателю дистиллята тяжелого прямой перегонки нефти (том 58 л.д. 221-242);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены материалы выездных налоговых проверок, на основании которых вынесены решения об уплате ООО НПЗ «Терек» ИНН 0547007458 налогов: № от ДД.ММ.ГГГГ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 161 683 393 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 305 668 315 руб.; №-Р от ДД.ММ.ГГГГ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 128 641 651 руб., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в УФНС России по <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>. (том 59 л.д. 18-31);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предоставленные УФНС России по <адрес> налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и акцизы на подакцизные товары, поступившие от ООО «НПЗ «Терек» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том 73 л.д. 144-150);

- договором на оказание услуг налогового представителя с привлечением возможностей системы «Сбис++ Компания Тензор» № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ИнтерСвязь» в лице своего агента ООО «Кохановское» (Исполнитель), с одной стороны, и ООО НПЗ «Терек» (Заказчик), с другой стороны, сроком действия до ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым Исполнитель обязуется предоставлять Заказчику услуги по предоставлению бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы и внебюджетные фонды РФ посредством Системы «Сбис++ Компания Тензор» (том 77 л.д. 16-18, 19);

-протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы по оказанию ООО НПЗ «Терек» услуг по предоставлению бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы и внебюджетные фонды РФ по средствам системы «Сбис++ Компания Тензор», а также копии налоговых деклараций, направленных в налоговый орган, изъятые ДД.ММ.ГГГГ у представителя ООО «Кохановское» ФИО90 (том 77 л.д. 7-15);

- протоколом осмотра предметов и документов от 16.01.2021г., согласно которому осмотрено уголовное дело №, из которого произведено копирование и приобщение к материалам уголовного дела № решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «КомсомольскНефть». (том 79 л.д. 1-3).

- актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФНС России по <адрес> в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена повторная выездная налоговая проверка в отношении ООО НПЗ «Терек» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По результатам налоговой проверки установлена неуплата следующих налогов: налог на добавленную стоимость – 24 663 568 руб.; акциз на средний дистиллят – 51 576 713 руб.; акциз на прямогонный бензин - 85 443 112 руб. Общая сумма неуплаченных налогов за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 161 683 393 руб. (том 59 л.д. 32-149, том 74 л.д. 126-243);

- решением об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому рассмотрены материалы повторной выездной налоговой проверки в отношении ООО НПЗ «Терек» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, проведенной УФНС России по <адрес>, по результатам которой составлен акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ.

На основании представленных на рассмотрение материалов, ООО НПЗ «Терек» предложено уплатить сумму неуплаченных налогов за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 161 683 393 руб., из которых: налог на добавленную стоимость – 24 663 568 руб.; акциз на средний дистиллят – 51 576 713 руб.; акциз на прямогонный бензин - 85 443 112 руб. (том 59 л.д. 150-273, том 74 л.д. 1-124);

- договором хранения нефти и нефтепродуктов № от 10.05.2015г., заключенным между ООО НПЗ «Терек» (Хранитель), с одной стороны, и ООО «Регион-Сервис» (Поклажедатель), с другой стороны, сроком действия на 1 год с момента подписания, в соответствии с которым Хранитель обязуется принимать, хранить на нефтебазе и отпускать нефть и нефтепродукты Поклажедателя по согласованию (том 12 л.д. 1-4);

- договором на переработку давальческого сырья № от 10.05.2015г., заключенным между ООО НПЗ «Терек» (Исполнитель) с одной стороны и ООО «Регион-Сервис» (Заказчик) с другой стороны, сроком действия на 1 год с момента подписания, в соответствии с которым Заказчик поручает, а Исполнитель обязуется выполнить работы по переработке давальческого сырья в готовую продукцию. (том 10 л.д. 130-133, том 12 л.д. 5-8);

- копией лицензии Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору № ВП-32-000439 (ЖНС) на эксплуатацию взрывопожароопасных объектов от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО НПЗ «Терек» (том 3 л.д. 75, 76);

- проектом установки переработки нефти и газового конденсата, производительностью 30 000 тонн в год, на территории ООО НПЗ «Терек» в <адрес> Республики Дагестан, подготовленным ГУП «ПК Севосетинавтодора» в 2008 году, пояснительной запиской (том 12 л.д. 53-149);

- дубликатом технологического регламента от ДД.ММ.ГГГГ установки по первичной атмосфернодистилляционной переработки нефти МУПНГК-100, расположенной по адресу: <адрес>, на территории ООО НПЗ «Терек» (том 14 л.д. 106-183, том 35 л.д. 74-151);

- решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «КомсомольскНефть», согласно которому Обществу предложено уплатить сумму неуплаченных налогов за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 275 050 920 руб. Судом установлено, что согласно описательной части указанного решения, давальческое сырье (сырая нефть), добычу которого осуществляло ООО «КомсомольскНефть», в последствии, через ряд посредников поставлялось ООО НПЗ «Терек», что подтверждает выводы экспертов о приработке Обществом именно Калмыцкой нефти (том 79 л.д. 4-223);

- решением ООО «<адрес>вой центр сертификации» об отмене действия сертификата соответствия по результатам внепланового инспекционного контроля за сертифицированной продукцией 765/80004 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому прекращено действие сертификата соответствия РОСС RU. АЯ21.Н21.Н24341 на сертифицированный продукт – дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти, выданный ООО НПЗ «Терек» (том 84 л.д.45);

- налоговой декларацией ООО НПЗ «Терек» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, регистрационный номер «5365954», представитель налогоплательщика ООО «Кахановское». Из декларации усматривается, что сумма налога, подлежащего уплате, составляет 274 944 рубля (том 73 л.д. 149-152);

- налоговой декларацией ООО НПЗ «Терек» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года, регистрационной номер «5667082», представитель налогоплательщика ООО «Кахановское». Из декларации усматривается, что сумма налога, подлежащего уплате, составляет 323 635 рублей (том 73 л.д. 153-157);

- налоговой декларацией ООО НПЗ «Терек» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года, регистрационной номер «5667080», представитель налогоплательщика ООО «Кахановское». Из декларации усматривается, что сумма налога, подлежащего уплате составляет 95 744 рубля (том 73 л.д. 158-161);

- уставом ООО НПЗ «Терек», утвержденным решением Общего собрания участников Общества № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно пункта 8 Устава, генеральный директор организует бухгалтерский учет (том 39 л.д. 201-212);

- приказом учредителя ООО НПЗ «Терек» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому полномочия директора ООО НПЗ «Терек» ФИО1 продлены сроком на пять лет (том 10 л.д. 140);

- приказом учредителя ООО НПЗ «Терек» № от 04.07.2016г., согласно которому ФИО42 А.О. уволен с должности директора ООО НПЗ «Терек». Этим же приказом ФИО27 Р.Р. назначен на должность директора ООО НПЗ «Терек». (том 14 л.д. 51); - -

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены: оптические диски с нанесенными обозначениями вокруг посадочного отверстия «0233403261959», «0532303272226» с файлами, скопированными с персонального компьютера «GIGABYTE» в ходе осмотра предметов ДД.ММ.ГГГГ в помещении операторской комнаты, расположенной на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>; оптический диск с нанесенным обозначением вокруг посадочного отверстия «0233203261959» с файлами, скопированными с персонального компьютера «VENTO AK» в ходе осмотра предметов ДД.ММ.ГГГГ в помещении операторской комнаты, расположенной на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>; оптические диски с нанесенными обозначениями вокруг посадочного отверстия «0532303272310», «0233103261959», «0233503561959», с записанными на них файлами с персонального компьютера «OPTIUM» в ходе осмотра предметов ДД.ММ.ГГГГ в помещении операторской комнаты, расположенной на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>; оптический диск с нанесенным обозначением вокруг посадочного отверстия «332083 RC 08491» с записанными на него 18 фотоснимками, полученными ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра оптических дисков с записанными на них файлами, скопированных с персональных компьютеров в ходе осмотра предметов ДД.ММ.ГГГГ в помещении операторской комнаты, расположенной на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>. В указанных файлах содержится информация о технологических процессах на нефтеперерабатывающих установках НПЗ «Терек» за 2017-2018 г.г. (том 55 л.д. 1-19, 20-297, том 56 л.д. 1-246, том 57 л.д. 1-263).

Суд считает, что вина ФИО1 в том, что он в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 162-ФЗ), установлена в судебном заседании:

показаниями свидетелей, работающих в ООО НПЗ «Терек», ФИО60 – оператора, ФИО61 – разнорабочего, ФИО62 – оператора, ФИО63 – старшего оператора, ФИО64 – оператора, ФИО65 – сливщика, ФИО66 – сливщика, ФИО67 - сливщика, ФИО91 – инженера, ФИО69 – охранника, Свидетель №5 - оператора-парщика, Свидетель №6 – охранника, допрошенных в судебном заседании установлен факт переработки поставляемой сырой нефти на ООО НПЗ «Терек» в период времени с 01.01.2016г. по 04.07.2016г. под руководством ФИО1;

показаниями свидетелей ИП ФИО71, ИП ФИО89, директора ООО «Регин-Сервис» Свидетель №1, директора ООО «Перспектива» - Свидетель №19, установлен факт поставки давальческого сырья – нефти в ООО НПЗ «Терек» в период времени с 01.01.2016г. по 04.07.2016г. под руководством ФИО1 для переработки нефти и дальнейшей её реализации полученной продукции в том числе для заправки спец. техники;

показаниями свидетелей: Свидетель №39 – главного бухгалтера ОАО «Автоколонна 1293», Свидетель №23 – главного бухгалтера ООО «Кочубей автодор», ФИО73 – директора ООО АФ «Арешевка», Свидетель №48 – директора МУП МТС «Кизлярагросервис», Свидетель №9 – директора АО «Кизлярагрокомплекс», Свидетель №12 – гл. бухгалтера СПК «Колхоз Вперед», Свидетель №50 – директора ООО «Монтажспецстрой»,Свидетель №17 – генерального директора ООО «Дорстрой 7», ФИО74 – директора ООО п/п «Бетон», Свидетель №42 – генерального директора АО «Газинжсити», Свидетель №10 – главного бухгалтера ОАО «Концерн КЭМЗ», Свидетель №16 – директора ООО «Алигер Транс», ФИО75 – директора ООО «Группа СК», Свидетель №24 – гл. бухгалтера АО «Кизлярагрокомплекс», Свидетель №27 – гл. бухгалтера ООО «Пит Стоп», Свидетель №56 – генерального директора ООО «ТЛК-БЭСТ», Свидетель №21 – генерального директора ООО «Кохановское», Свидетель №29 – генерального директора ООО «Рассвет», Свидетель №30 – руководителя ООО «ПМК-5», ФИО85 – директора ООО «Унисервис», Свидетель №35 – заместителя генерального директора ООО «Стройснаб», Свидетель №54 – ОАО «Автоколонна 1293», Свидетель №40 – управляющего АЗС «Кэмзовская», Свидетель №41 – генерального директора ООО «Строитель – 7», Свидетель №43 – генерального директора ЗАО «Дороги Дагестана», ФИО86 – генерального директора ООО «АскорАгроТрейд», Свидетель №51 – генерального директора ООО «Колос», установлен факт приобретения ими продукции, переработанной ООО НПЗ «Терек» в период с 01.01.2016г. по 04.07.2016г. для заправки спецтехники. Вышеуказанные свидетели показали, что жалоб от водителей на качество топлива не поступало, техника работала исправно.

Показания вышеуказанных свидетелей подтверждают, что в вышеуказанный период времени ООО НПЗ «Терек» под руководством ФИО1 фактически производило средние дистилляты, не смотря на то, что по документам была указана продукция «дистиллят тяжелый прямой перегонки нефти».

Данное обстоятельство так же установлено показаниями свидетелей, оглашенных в судебном заседании, а именно: ФИО81, ФИО84 - доцентов кафедры ФГБОУВО «Санкт-Петербургский горный университет», и оглашенным заключением эксперта № от 21.05.2019г. (том 83 л.д. 53-62), заключением эксперта № от 26.08.2019г. (том 83 л.д. 76-81) которыми установлено, что четыре установки первичной переработки нефти МУПНГК-100-ТР, используемые ООО «НПЗ «Терек» ИНН 0547007458 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имели возможность осуществлять первичную переработку (разгонку на фракции) любых нефтей и их смесей (в том числе с газовыми конденсатами). При этом часть перерабатываемого сырья использовалась как топливо печей, в которых нагревалась нефть. Фракционный состав получаемых продуктов указывает на то, что керосин на самом деле является прямогонным бензином, а тяжелый дистиллят – средним дистиллятом. Такое переименование нефтепродуктов связано со стремлением скрыть эти нефтепродукты от уплаты акциза.    

Всего за период времени с 01.01.2016г. по 04.07.2016г. в НПЗ «Терек» под руководством ФИО1 было переработано: в январе 2016 года – 2 112 тонн 183 кг., (налога – 7 065 232 руб.), в феврале 2016 года – 2 042 тонн 985 кг. (налога – 6 833 785 руб.), в марте 2016г. – 3 326 тонн 844 кг. (налог 11 128 292 руб.), в апреле 2016г. – 3 397 тонн 773 кг. (налог 14 297 479 руб.), в мае 2016 г. – 3 926 тонны 385 кг. (налог 16 521 754 руб.).

Сумма неуплаченного акциза составляет: январь 2016 года в сумме 7 065 232 рубля; февраль 2016 года в сумме 6 833 785 рублей; март 2016 года в сумме 11 128 292 рубля; апрель 2016 года в сумме 14 297 479 рублей; май 2016 года в сумме 16 521 754 рубля. Кроме того, судом установлено, что путем включения в налоговые декларации ООО НПЗ «Терек» заведомо ложных сведений, ФИО42 А.О. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в размере 4 504 916 рублей, за 1 квартал 2016 года, а всего налогов на общую сумму 60 351 458 рублей, в том числе: в федеральный бюджет – 4 504 916 рублей и в бюджет Республики Дагестан – 55 846 542 рубля, что составляет особо крупный размер.

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ (том 73 л.д. 146-150) подтверждается, что в налоговые декларации, представленные в УФНС России по <адрес> по налогу на добавленную стоимость и акцизы на подакцизные товары, внесены сведения об отсутствии налогооблагаемой базы за период времени с 01.01.2016г. по 31.12.2018г.

Так же подтверждается показаниями главного бухгалтера ООО НПЗ «Терек» Свидетель №7, о том, что она вносила данные в декларации по представленным ФИО1 накладным и актам переработки, не соответствующим действительности в части того, что НПЗ «Терек» производило тяжелый дистиллят.

Кроме вышеперечисленных доказательств вина ФИО1 в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере в сумме 60 351 458 руб. полностью установлена признанием своей вины и полным раскаянием в содеянном ФИО1

Таким образом, вина подсудимого ФИО1 в уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 162-ФЗ) установлена признательными показаниями подсудимого ФИО1, показаниями свидетелей: ФИО60, ФИО61, ФИО62, ФИО63, ФИО64, ФИО65, ФИО66, ФИО67, ФИО91, Свидетель №7, ФИО69, Свидетель №5, Свидетель №6, ФИО70, Свидетель №19, ФИО72, Свидетель №23, ФИО73, Свидетель №48, Свидетель №52, Свидетель №9, Свидетель №50, Свидетель №17, ФИО74, Свидетель №42, Свидетель №3, Свидетель №10, Свидетель №16, ФИО75, Свидетель №24, Свидетель №27, Свидетель №56, Свидетель №21, Свидетель №29, Свидетель №2, Свидетель №4, ФИО81, Свидетель №30, ФИО85, Свидетель №35, Свидетель №54, Свидетель №41, Свидетель №43, ФИО86, Свидетель №51, а так же вышеперечисленными письменными доказательствами.

Приведенные выше показания подсудимого, свидетелей и письменные доказательства являются достоверными и допустимыми по делу, они не имеют существенных противоречий, согласуются и дополняют друг друга.

Показаниям свидетелей суд дает критическую оценку, поскольку их показания касаются иного периода времени, не вменяемого ФИО1: ФИО92, Свидетель №18 (том 81 л.д. 232-236, 238-244) Свидетель №14 (том 81 л.д. 176-179), Свидетель №20 (том 81 л.д. 253-257), Свидетель №25 (том 82 л.д.27-29), ФИО93 (том 82 л.д. 30-33), Свидетель №58 (том 82, л.д. 5-7), Свидетель №22 (том 82 л.д. 8-11), Свидетель №57 (том 82 л.д. 51-53), Свидетель №59 (том 82 л.д. 266-269), ФИО94 (том 82 л.д. 276-279), Свидетель №32 (том 82 л.д. 96-99), Свидетель №33 (том 82 л.д. 101-104), Свидетель №34 (том 82 л.д. 105-109), Свидетель №36 (том 82 л.д. 117-120), Свидетель №37 (том 82 л.д. 122-125), Свидетель №42 (том 82 л.д. 149-152), Свидетель №44 (том 82 л.д. 168-171, 164-167), Свидетель №45 (том 82 л.д. 142-175), Свидетель №46 (том 82 л.д. 177-181), Свидетель №47 (том 82 л.д. 161-194), Свидетель №55 (том 82 л.д. 225-228), Свидетель №11 (том 81 л.д. 166-170), ФИО95 (том 82 л.д. 156-159), Свидетель №28 (том 82 л.д. 65-68), Свидетель №49 (том 82 л.д. 205-208), Свидетель №8 (том 81 л.д. 154-156), Свидетель №13 (том 81 л.д. 176-179).

Судом не принимаются во внимание и не признаются доказательствами вины ФИО1 иные письменные доказательства, так как указанные документы не относятся к периоду с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, который вменяется обвинением.

Какие-либо нарушения уголовно-процессуального закона при возбуждении уголовного дела, при наличии к тому повода и основания, судом не установлено.

Суд, руководствуясь требованиями ст. 87, 88 УПК РФ, оценивая доказательства в их совокупности, приходит к выводу о доказанности вины подсудимого ФИО1 в уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 162-ФЗ). Действия подсудимого ФИО1 суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 162-ФЗ).

Совершенное подсудимым преступление законом отнесено к категории преступления средней тяжести (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 78-ФЗ), с учётом обстоятельств и тяжести совершенного преступления, характера и степени общественной опасности совершенного деяния, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ.

В прениях сторон адвокатом ФИО59 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с истечением срока давности уголовного преследования на основании п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ и в связи с принятием Государственной Думой РФ ДД.ММ.ГГГГ закона о снижении максимального срока наказания за совершение преступления, предусмотренного ч.2 ст. 199 УК РФ, в совершении которого обвиняется ФИО42 А.О. Срок наказания сокращен с 6 лет лишения свободы до 5 лет лишения свободы, соответственно, указанное преступление в настоящее время относится к категории преступлений средней тяжести и, соответственно, срок привлечения ФИО1 к уголовной ответственности в настоящее время истек.

Подсудимый ФИО42 А.О. поддержал ходатайство защитника и просил его удовлетворить. При этом ФИО42 А.О. заявил, что обвинение ему понятно и он согласен на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Ему разъяснено и понятно, что указанное основание для прекращения уголовного дела является не реабилитирующим, а так же юридические последствия прекращения уголовного дела по данному основанию.

Государственный обвинитель ФИО43 И.Т. пояснил, что вина ФИО1 установлена показаниями допрошенных и оглашенных свидетелей, письменными доказательствами по делу, и в связи с изменениями в законодательстве, не возражал против прекращения производства по делу за истечением срока давности уголовного преследования.

В соответствии с п. «б» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления средней тяжести истекли шесть лет.

Если сроки давности уголовного преследования истекли, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению (п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ).

Согласно разъяснениям, содержащимся в п.17 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013г. N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности" под днем совершения преступления, с которого начинается течение и исчисление сроков давности привлечения к уголовной ответственности, следует понимать день совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий (часть 2 статьи 9 УК РФ).

Согласно ч.3 ст.15 УК РФ преступлениями средней тяжести признаются умышленные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, не превышает пяти лет лишения свободы, и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, не превышает десяти лет лишения свободы.

Как следует из материалов уголовного дела и не оспаривается сторонами, со дня совершения ФИО1 преступления (ДД.ММ.ГГГГ) прошло более шести лет. Судом ФИО1 права, предусмотренные ст.47 УПК РФ разъяснены, возражений против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков привлечения к уголовной ответственности не поступило.

    На основании изложенного суд приходит к выводу о необходимости прекращения уголовного дела в отношении подсудимого ФИО1 в связи с истечением срока давности уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Судьбу вещественных доказательств разрешить в соответствии с положениями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

В соответствии с п.9 ст. 115 УК РФ, арест, наложенный на имущество, либо отдельные ограничения, которым подвергнуто арестованное имущество, отменяются на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении данной меры процессуального принуждения либо отдельных ограничений, которым подвергнуто арестованное имущество, отпадает необходимость

На основании постановления Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на имущество, используемое как орудие и оборудование для совершения преступления, принадлежащего на праве собственности ФИО2. Составлен протокол наложения ареста на имущество от ДД.ММ.ГГГГ: здание пропускного пункта с кадастровым номером 05:43:000365:285, кадастровой стоимостью 343 105,6 руб., расположенного по адресу: <адрес>, корпус 4; резервуары для хранения нефти и нефтепродуктов производственной площадки № с кадастровым номером 05:43:000365:290, кадастровой стоимостью 11 143 666,9 руб., расположенных по адресу: <адрес>, корпус 4; производственную площадку №, технологическое оборудование, сооружение МКУПН-100 с кадастровым номером 05:43:000365:207, кадастровой стоимостью 236 373,48 руб., расположенным по адресу: <адрес>, корпус 4; базу горюче-смазочных материалов с кадастровым номером 05:43:000365:82, кадастровой стоимостью 524 889 руб., расположенной по адресу: <адрес>, корпус 4; земельный участок с кадастровым номером 05:43:000365:49, кадастровой стоимостью 9 529 711,12 руб., расположенный по адресу: <адрес>, корпус 4.

Суд считает необходимым арест, наложенный на имущество, принадлежащее ФИО2, отменить по вступлении постановления в законную силу, в связи с тем, что необходимости в его сохранении не имеется.

В соответствии с ч.5 ст. 44 УПК РФ, отказ от гражданского иска может быть заявлен гражданским истцом в любой момент производства по уголовному делу, но до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора. Отказ от гражданского иска влечет за собой прекращение производства по нему.

В прениях сторон ст. помощником прокурора <адрес> РД ФИО96 было заявлено ходатайство о прекращении производства в связи с отказом от исковых требований по гражданскому иску прокурора <адрес> РД к ФИО1 о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением, по тем основаниям, что решением налогового органа, вступившим в законную силу и узаконенным решением Арбитражного Суда Республики Дагестан от 03.11.2022г., с ООО НПЗ «Терек» взыскана задолженность по акцизу и налогу на добавленную стоимость в сумме 60 351 458 рублей, т.е. с предприятия, и эти же суммы не могут быть взысканы с физического лица - директора ООО НПЗ «Терек». Последствия отказа от исковых требований судом ст. помощнику прокурора <адрес> ФИО96 разъяснены и ему понятны.

Суд считает необходимым прекратить производство по гражданскому иску прокурора <адрес> РД к ФИО1 о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением в сумме 60 351 458 рубля на основании ч.5 ст. 44 УПК РФ в связи с отказом от исковых требований гражданского истца.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 24 и 254 УПК РФ, 78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

    Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Производство по гражданскому иску прокурора <адрес> о взыскании с ФИО1 в пользу государства задолженности по налогам в сумме 60 351 458 рублей – прекратить в связи с отказом истца от исковых требований.

Арест, наложенный по постановлению Ленинского районного суда <адрес> от 10.12.2020г. на имущество, используемое как орудие и оборудование для совершения преступления, принадлежащего на праве собственности ФИО2 и протокола о наложения ареста на имущество от 17.12.2020г.: здание пропускного пункта с кадастровым номером 05:43:000365:285, кадастровой стоимостью 343 105,6 руб., расположенное по адресу: <адрес>, корпус 4; резервуары для хранения нефти и нефтепродуктов производственной площадки № с кадастровым номером 05:43:000365:290, кадастровой стоимостью 11 143 666,9 руб., расположенные по адресу: <адрес>, корпус 4; производственную площадку №, технологическое оборудование, сооружение МКУПН-100 с кадастровым номером 05:43:000365:207, кадастровой стоимостью 236 373,48 руб., расположенные по адресу: <адрес>, корпус 4; базу горюче-смазочных материалов с кадастровым номером 05:43:000365:82, кадастровой стоимостью 524 889 руб., расположенную по адресу: <адрес>, корпус 4; земельный участок с кадастровым номером 05:43:000365:49, кадастровой стоимостью 9 529 711,12 руб., расположенный по адресу: <адрес>, корпус 4. – отменить после вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства, хранящиеся в уголовном деле:

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «<адрес>вой центр сертификации» по адресу: <адрес>, ул. 50 лет ВЛКСМ, <адрес>;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые 21.122020 в ТК «Карал Алтын»;

- документы ООО «НПЗ «Терек» изъятые ДД.ММ.ГГГГ в УФНС РФ по <адрес>;

- копии налоговых деклараций ООО НПЗ «Терек» по НДС и подакцизным товарам, предоставленные ДД.ММ.ГГГГ УФНС РФ по <адрес> за период времени с 2016-2018 г.г.;

- копию решения № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ООО «КомсомольскНефть» к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное МИФНС России № по <адрес>;

- документы финансовой отчетности ООО «НПЗ «Терек» изъятые ДД.ММ.ГГГГ у Свидетель №21 – оставить при уголовном деле.

Вещественные доказательства, хранящиеся в камере хранения первого следственного управления (с дислокацией в городе Ростов-на-Дону) Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по уголовному делу №:

- копии документов ООО НПЗ «Терек» поступившие ДД.ММ.ГГГГ от директора ООО НПЗ «Терек» ФИО4, копии документов изъятых в ходе производства обыска в ООО НПЗ «Терек» по уголовному делу;

- информацию, скопированную на 7 оптических дисков, извлеченной из персональных компьютеров в ходе осмотра ДД.ММ.ГГГГ произведенного в офисном помещении ООО НПЗ «Терек», расположенном по адресу: <адрес>;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства выемки в УФНС России по <адрес> в отношении ООО НПЗ «Терек» ИНН 0547007458, ООО «Чарах» ИНН 0510011659, ООО «Перспектива» ИНН 0547011101, ООО «Гарант» ИНН 0547010429, ИП ФИО9 ИНН 0517064766444 и ИП Свидетель №53 ИНН 053201176178;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО КБ «Кредитинвест», в отношении ИП ФИО9 ИНН 0517064766444, по расчетному счету №;

- документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «АФ «Арешевка» по адресу: РД, <адрес>;

- документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Пит-Стоп» по адресу: РД, <адрес> «а»;

- документы, изъяты в ООО КБ «Кредитинвест», в отношении ИП Свидетель №53 ИНН 053201176178: по расчетному счету №;

- документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «Бабаюртовское дорожно-эксплуатационное предприятия №» по адресу: РД, <адрес>;

- документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Дагтрансуниверсал» по адресу: РД, <адрес> «а», <адрес>;

- документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Рассвет», по адресу: РД, <адрес>;

- документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в отношении ИП ФИО71, по адресу: РД, с/с Новогеоргиевский, <адрес>;

- документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в помещениях административного здания ООО НПЗ «Терек», по адресу: РД, <адрес>;

- документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в жилище Свидетель №7, по адресу: РД, <адрес>;

- документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в помещениях административного здания ООО «ЮгСнаб» по адресу: <адрес> г;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые в ООО НПЗ «Терек», по адресу: РД, <адрес>;

- предметы и документы, изъятые в ходе осмотра места происшествия в ООО НПЗ «Терек», по адресу: РД, <адрес>;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ПМК-5»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Унисервис», по адресу: РД, <адрес>;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Мираж», по адресу: РД, <адрес>, с Большая Арешевка;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «Мареновский»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ВПП Виски России»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Маг-Строй»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Стройснаб»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в СПК «Чкалова»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Косякинский»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «Автоколонна 1293»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «Концерн КЭМЗ»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Строитель-7»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в АО «Газинсети»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Медиком»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Дороги Дагестана»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Прогресс А»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «Кизляр ДЭП №»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Задоевка»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в МУП МТС «Кизлярагросервис»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Искра-999»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Сириус»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «АскорАгроТрейд»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Монтажспецстрой»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Колос»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Нива»;

- предметы и документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые в ООО «НК Петролеум»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Кизлярхлебзавод», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Кизлярхлебзавод», ИП «ФИО9», ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Дорстрой 7», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дорстрой 7»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в СПК «Колхоз Вперед», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности СПК «Колхоз Вперед»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «СК Альянс», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «СК Альянс», ООО «Гарант», ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО ПСП «Бетон», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО ПСП «Бетон»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в АО «Кизлярагрокомплекс», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между АО «Кизлярагрокомплекс», ИП «ФИО9», ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Картек-А», ООО «Регион-Сервис»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в АО «Кизлярагрокомплекс», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между АО «Кизлярагрокомплекс» и ООО «Племпредприятие Элита», ИП «ФИО9», ООО «Картэк-А», ООО «Регион-Сервис»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Кочубей автодор», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Кочубей автодор», ИП «Свидетель №53», ИП «ФИО9», ООО «Гарант», ООО «Регион-Сервис»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ОН ОН», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «ОН ОН», ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант», ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Юг Минераловодская топливная компания», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Юг Минераловодская топливная компания» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Алигер Транс», по адресу: <адрес>, ул. ФИО19 Тагирова, <адрес>, офис 7 изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Алигер Транс» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Пит Стоп», по адресу: <адрес> Акушинского, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Пит Стоп» с ООО «Картэк-А», ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант», ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «АФ Арешевка», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «АФ Арешевка», ИП «ФИО9», ООО «Перспектива», ООО «Картэк-А», ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ у ИП «ФИО89», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ИП «ФИО9», ООО «Перспектива», ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Союх-Ойл», по адресу: <адрес> воды, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Союз-Ойл»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Группа СК», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Группа СК»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Перспектива-ойл», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Перспектива-ойл» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Юнона», по адресу: Чеченская Республика, <адрес>, пер. ФИО97, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Юнона»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Транскавказ», по адресу: Чеченская Республика, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Транскавказ», ООО НПЗ «Терек», ООО «Гарант», ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ у ИП «Свидетель №13», по адресу: Чеченская Республика, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ИП «Свидетель №13»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ВТБ 24 (ПАО), по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в АО «Альфабанк», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спецресурс», DVD-R диск с информацией в отношении ООО «Спецресурс»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ВТБ 24 (ПАО), по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Авангард», оптический диск с информацией в отношении ООО «Авангард»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ ООО КБ «Кредитинвест», по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гарант» CD-R диск с информацией в отношении ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО КБ «Кредитинвест», по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Чарах», CD-R диск с информацией в отношении ООО «Чарах»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО КБ «Кредитинвест», по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рассвет», CD-R диск с информацией в отношении ООО «Рассвет»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО КБ «Кредитинвест», по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Песпектива», CD-R диск с информацией в отношении ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Ботлихагропромдорстрой», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Ботлихагропромдорстрой» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Концерн Кизлярский электромеханический завод», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности «Концерн Кизлярский электромеханический завод» с ООО НПЗ «Терек», ООО «Чарах», ООО «Песпектива», ООО «Гарант», ООО «Картэк-А», ООО «Картэк-К», ИП «ФИО9», ИП «Свидетель №53»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Сельхозводстрой», по адресу: <адрес> изъяты документы ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Холдинговая компания Трансстрой», по адресу: <адрес> изъяты документы ООО «Холдинговая компания Трансстрой»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъят оптический диск с информацией в отношении ООО «Энергосервис»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъят оптический диск с информацией в отношении ООО «ТНП-Менеджмент»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы ООО «Комсомольскнефть», оптический диск с информацией в отношении ООО «Комсомольскнефть»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы ООО НПЗ «Терек», оптический диск с информацией в отношении ООО НПЗ «Терек»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы ИП «ФИО153», оптический диск с информацией в отношении ИП «ФИО153»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы ООО «Гарант», оптический диск в отношении ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы ООО «Перспектива», оптический диск с информацией в отношении ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в СПК «Алмаз», по адресу: <адрес> изъяты документы ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Автосервис», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Автосервис» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Аква-Терра», по адресу: <адрес>, офис 13 изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Аква-Терра», ООО «Гарант» и ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Ресурспоставка», по адресу: <адрес>, офис 3 изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Ресурспоставка», ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ВТБ 24 (ПАО), по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЮгТрейд», CD-R диск с информацией в отношении ООО «ЮгТрейд»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Банк Уралсиб», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы ООО «ПКФ Нефтеальянс»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ у представителя ООО «Спецресурс», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы ООО «Гарант», ИП «ФИО9», ООО «Перспектива», ООО НПЗ «Терек»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в КФХ «ФИО98», по адресу: <адрес>, уд. Советская изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности КФХ «ФИО98»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «<адрес>вой центр сертификации», по адресу: <адрес>, ул. 50 лет ВЛКСМ, <адрес> изъяты документы сертификации ООО НПЗ «Терек»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ТЛК-БЭСТ», по адресу: <адрес> набережная, <адрес>, стр. 23 «б», офис 216 изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «ТЛК-БЭСТ», ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТНП-Менеджмент», по адресу: <адрес>, офис 601 изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «ТНП-Менеджмент», ООО «Гарант» и ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Интер Терминал», по адресу: <адрес> получены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Интертерминал»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в СПК «Агрофирма им. Свидетель №59», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между СПК «Агрофирма им. Свидетель №59» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Кизлярхлебзавод», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Кизлярхлебзавод», ИП «ФИО9», ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Дорстрой 7», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дорстрой 7»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в СПК «Колхоз Вперед», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности СПК «Колхоз Вперед»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «СК Альянс», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «СК Альянс», ООО «Гарант», ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО ПСП «Бетон», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО ПСП «Бетон»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в АО «Кизлярагрокомплекс», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между АО «Кизлярагрокомплекс», ИП «ФИО9», ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Картек-А», ООО «Регион-Сервис»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в АО «Кизлярагрокомплекс», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между АО «Кизлярагрокомплекс» и ООО «Племпредприятие Элита», ИП «ФИО9», ООО «Картэк-А», ООО «Регион-Сервис»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Кочубей автодор», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Кочубей автодор», ИП «Свидетель №53», ИП «ФИО9», ООО «Гарант», ООО «Регион-Сервис».

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ОН ОН», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «ОН ОН», ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант», ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Юг Минераловодская топливная компания», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Юг Минераловодская топливная компания» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Алигер Транс», по адресу: <адрес>, ул. ФИО19 Тагирова, <адрес>, офис 7 изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Алигер Транс» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Пит Стоп», по адресу: <адрес> Акушинского, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Пит Стоп» с ООО «Картэк-А», ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант», ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «АФ Арешевка», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «АФ Арешевка», ИП «ФИО9», ООО «Перспектива», ООО «Картэк-А», ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ у ИП «ФИО89», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ИП «ФИО9», ООО «Перспектива», ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Союх-Ойл», по адресу: <адрес> воды, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Союз-Ойл»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Группа СК», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Группа СК».

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ОН ОН», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «ОН ОН», ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант», ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Юг Минераловодская топливная компания», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Юг Минераловодская топливная компания» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Алигер Транс», по адресу: <адрес>, ул. ФИО19 Тагирова, <адрес>, офис 7 изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Алигер Транс» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Пит Стоп», по адресу: <адрес> Акушинского, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Пит Стоп» с ООО «Картэк-А», ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант», ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «АФ Арешевка», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «АФ Арешевка», ИП «ФИО9», ООО «Перспектива», ООО «Картэк-А», ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ у ИП «ФИО89», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ИП «ФИО9», ООО «Перспектива», ООО «Регион-Сервис», ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Союх-Ойл», по адресу: <адрес> воды, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Союз-Ойл»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Группа СК», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Группа СК»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Перспектива-ойл», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Перспектива-ойл» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Юнона», по адресу: Чеченская Республика, <адрес>, пер. ФИО97, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Юнона»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Транскавказ», по адресу: Чеченская Республика, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Транскавказ», ООО НПЗ «Терек», ООО «Гарант», ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ у ИП «Свидетель №13», по адресу: Чеченская Республика, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ИП «Свидетель №13»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ВТБ 24 (ПАО), по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в АО «Альфабанк», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спецресурс», DVD-R диск с информацией в отношении ООО «Спецресурс»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ВТБ 24 (ПАО), по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Авангард», оптический диск с информацией в отношении ООО «Авангард»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ ООО КБ «Кредитинвест», по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гарант» CD-R диск с информацией в отношении ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО КБ «Кредитинвест», по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Чарах», CD-R диск с информацией в отношении ООО «Чарах»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО КБ «Кредитинвест», по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рассвет», CD-R диск с информацией в отношении ООО «Рассвет»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО КБ «Кредитинвест», по адресу: <адрес>, площадь Героев, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Песпектива», CD-R диск с информацией в отношении ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Ботлихагропромдорстрой», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Ботлихагропромдорстрой» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Концерн Кизлярский электромеханический завод», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности «Концерн Кизлярский электромеханический завод» с ООО НПЗ «Терек», ООО «Чарах», ООО «Песпектива», ООО «Гарант», ООО «Картэк-А», ООО «Картэк-К», ИП «ФИО9», ИП «Свидетель №53»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Сельхозводстрой», по адресу: <адрес> изъяты документы ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Холдинговая компания Трансстрой», по адресу: <адрес> изъяты документы ООО «Холдинговая компания Трансстрой»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъят оптический диск с информацией в отношении ООО «Энергосервис»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъят оптический диск с информацией в отношении ООО «ТНП-Менеджмент»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы ООО «Комсомольскнефть», оптический диск с информацией в отношении ООО «Комсомольскнефть»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы ООО НПЗ «Терек», оптический диск с информацией в отношении ООО НПЗ «Терек»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы ИП «ФИО153», оптический диск с информацией в отношении ИП «ФИО153»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы ООО «Гарант», оптический диск в отношении ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в Юго-Западном Банке ПАО «СБЕРБАНК», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы ООО «Перспектива», оптический диск с информацией в отношении ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в СПК «Алмаз», по адресу: <адрес> изъяты документы ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Автосервис», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Автосервис» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Аква-Терра», по адресу: <адрес>, офис 13 изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Аква-Терра», ООО «Гарант» и ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Ресурспоставка», по адресу: <адрес>, офис 3 изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Ресурспоставка», ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ВТБ 24 (ПАО), по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЮгТрейд», CD-R диск с информацией в отношении ООО «ЮгТрейд»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Банк Уралсиб», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы ООО «ПКФ Нефтеальянс»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ у представителя ООО «Спецресурс», по адресу: Ростов-на-Дону, <адрес> изъяты документы ООО «Гарант», ИП «ФИО9», ООО «Перспектива», ООО НПЗ «Терек»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в КФХ «ФИО98», по адресу: <адрес>, уд. Советская изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности КФХ «ФИО98»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ТЛК-БЭСТ», по адресу: <адрес> набережная, <адрес>, стр. 23 «б», офис 216 изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «ТЛК-БЭСТ», ООО «Регион-Сервис» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТНП-Менеджмент», по адресу: <адрес>, офис 601 изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между ООО «ТНП-Менеджмент», ООО «Гарант» и ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Интер Терминал», по адресу: <адрес> получены документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Интертерминал»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в СПК «Агрофирма им. Свидетель №59», по адресу: <адрес> изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности между СПК «Агрофирма им. Свидетель №59» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> изъяты документы организаций ООО НПЗ «Терек» и ООО «Гарант»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО НПЗ «Терек» по адресу: <адрес> изъяты накладные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в количестве 30 штук;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в Кавказском управлении Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору (Ростехнадзор) по адресу: <адрес> №, <адрес> изъяты документы ООО НПЗ «Терек»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО НПЗ «Терек» по адресу: РД, <адрес> изъяты документы ООО НПЗ «Терек», ООО «Чарах», ООО «Перспектива»;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО НПЗ «Терек» по адресу: РД, <адрес> изъяты документы ООО НПЗ «Терек», ООО «Гарант», ООО «Перспектива», ООО «Чарах», ИП «Свидетель №53», ИП «ФИО68». - ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> изъяты документы организаций ООО НПЗ «Терек» и ООО «Гарант» - возвратить по принадлежности.

Вещественные доказательства, хранящиеся в помещении ООО «Продэкс-Консалт» по адресу: <адрес>, пер. Технологический, 8а:

- образцы нефтепродуктов, содержащихся в 4 (четырех) полимерных бутылках емкостью 1,5 литра, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений», на производственных площадках ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>, корпус 4;

- образцы нефтепродуктов, содержащихся в 2 (двух) полимерных бутылках емкостью 1,5 литра, изъятые ДД.ММ.ГГГГ, в ходе производства обыска, из резервуаров, расположенных на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>, корпус 4;

- образцы нефтепродуктов, содержащихся в 25 (двадцати пяти) стеклянных бутылках емкостью 0,50 литра, изъятые ДД.ММ.ГГГГ при производстве осмотра места происшествия на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>, корпус 4;

- образцы нефтепродуктов, содержащихся в 2 (двух) стеклянных бутылках емкостью 0,75 литра, изъятые ДД.ММ.ГГГГ, в ходе производства обыска, из резервуаров, расположенных на территории ООО НПЗ «Терек», по адресу: <адрес>, корпус 4. – уничтожить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Дагестан, через Кизлярский городской суд Республики Дагестан, в течение 15 суток со дня провозглашения.

Председательствующий А.А.Августин