Судебный акт #1 (Решение) по делу № 12-100/2022 от 29.03.2022

Р Е Ш Е Н И Е

г. Самара                                     13 мая 2022 года

судья Самарского районного суда г. Самары Миронова Ю.А., с участием Павлова Г.А., представителя МИФНС России № 18 по Самарской области Усова П.С., действующего на основании доверенности, по удостоверению и на основании диплома,

рассмотрев жалобу Павлова Г.А. на постановление № по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное заместителем начальника МИФНС России № 18 по Самарской области,

    у с т а н о в и л:    

В соответствии с постановлением заместителя начальника МИФНС России № 18 по Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ №, Павлов Г.А. привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 213 468 рублей 75 копеек.

Заявитель обратился в суд с жалобой на вышеуказанное постановление, в которой просит его отменить как не основанное на законе, поскольку положения ст.9 Федерального закона от 10.12.2003 №173 -ФЗ не содержит прямого запрета на осуществление расчетов наличными деньгами между резидентами и нерезидентами. Просит производство по делу об административном правонарушении прекратить.

В судебном заседании Павлов Г.А. доводы жалобы поддержал в полном объеме, просил оспариваемое постановление отменить, производство по делу прекратить, ссылаясь на отсутствие специальных знаний и представлением его интересов агентством.

Должностное лицо, представитель МИФНС России № 18 по Самарской области в судебном заседании просил постановление оставить без изменения, а жалобу без удовлетворения, полагает, что постановление вынесено обоснованно с соблюдением требований закона

Выслушав доводы участников процесса, изучив материалы дела об административном правонарушении, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 30.7 ч.1 п. 1 КоАП РФ, по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится одно из следующих решений: об оставлении постановления без изменения, а жалобы без удовлетворения.

Частью 1 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, что влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ между Павловым Г.А., ФИО3, ФИО4, ФИО5 и гр. ФИО8 был заключен договор купли-продажи квартиры, согласно которому Павлов Г.А., ФИО3, ФИО4, ФИО5 продали, а ФИО8 купила квартиру по адресу: <адрес>, кадастровый номер №.

Данный договор удостоверен временно исполняющим обязанности нотариуса Самары Самарской области ФИО6

Согласно п. 4 Договора купли-продажи Покупатель купил у Продавцов указанный Объект недвижимости за 1593900 рублей 00 копеек.

Оплата стоимости Объекта недвижимости, указанной в п. 4 Договора купли-продажи, произведена Покупателем Продавцам полностью путем передачи наличными денежных средств в размере 1593900 рублей 00 копеек до подписания указанного договора (п. 5 Договора купли-продажи).

Согласно п.п. «б» п. 9 ч1 ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173 — ФЗ (далее — Закон № 173 — ФЗ) под валютной операцией понимается приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве платежа.

Понятия резидента и нерезидента даны в пунктах 6 и 7 статьи 1 Закона № 173 — ФЗ.

К резидентам относятся физические лица:

а)    являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года (пп. «а» в ред. Федерального закона от 06.12.2011 №406-ФЗ);

б)    постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства

Соответственно, к нерезидентам относятся физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пп. «а» и «б» п. 6 ст. 1 Закона № 173 — ФЗ

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением нижеуказанных в данной статье операций, в число которых получение наличных средств от нерезидента по операциям с недвижимым имуществом не включено (п. 3 ст. 14 ФЗ-173).

Уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензии Центрального Банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте (п.8 ч. 1 ст. 1).

Физическое лицо - резидент обязано обеспечить получение денежных средств от операций с недвижимым имуществом на банковские счета в уполномоченных банках.

Таким образом, осуществление расчетов в наличной форме между резидентом и нерезидентом в валюте Российской Федерации в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, является валютной операцией, осуществленной с нарушением требований валютного законодательства Российской Федерации.

Фактически в соответствии с Договором купли - продажи от ДД.ММ.ГГГГ г. Покупатель передал, а Продавец получила наличные денежные средства в счет оплаты стоимости Объекта недвижимости (п. 4).

С учетом изложенного, гражданином РФ Павловым Г.А. осуществлена незаконная валютная операция, то есть валютная операция, расчеты по которой произведены, минуя счета в уполномоченных банках в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации (ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЭ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Доводы заявителя являются необоснованными, поскольку основаны на неправильном толковании норм валютного законодательства. Оснований для переоценки выводов МИФНС № 18 России по Самарской области, изложенных в постановлении от ДД.ММ.ГГГГ, суд не усматривает. Нарушений норм материального и процессуального административного права в ходе производства по делу об административном правонарушении, позволяющих рассматривать состоявшееся процессуальное решение как незаконное и необоснованное, не установлено, в связи с чем, оснований для его отмены не имеется.

Вопреки доводам заявителя, не смотря на сопровождение сделки агентством, субъектов правоотношений и в последующем собственником является Павлов Г.А., в связи с чем доводы в части совершения административного правонарушения представителями агентства являются несостоятельными.

Наказание назначено с учетом характера правонарушения, данных о личности Павлова Г.А., в пределах санкции ст. 15.25 ч. 1 КоАП РФ, с учетом ч.2.2 ст.4.1 КоАП, поскольку Павлов Г.А. является добросовестным налогоплательщиком, у лица отсутствовал умысел в совершении правонарушения, целью продажи квартиры являлось увеличение жилой площади, так как гражданин РФ Павлов Г.А. <данные изъяты> отсутствия отягчающих административную ответственность обстоятельств, в связи с чем, оснований для его снижения не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 30.7-30.9 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное заместителем начальника МИФНС России № 18 по Самарской области, которым Павлов Г.А. привлечен к административной ответственности по ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа, оставить без изменения, а жалобу Павлова Г.А. – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано сторонами в Самарский областной суд через Самарский районный суд г. Самары в течение 10 дней со дня его получения.

Судья:                                Ю.А. Миронова