Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-208/2023 от 23.05.2023

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е.

г. Черемхово                                                                  16 июня 2023 года.

Черемховский городской суд Иркутской области в составе:

председательствующего судьи Шениной А.В. единолично,

с участием государственного обвинителя ст. помощника прокурора г.Черемхово Артемьевой Т.И.,

подсудимого Геворгяна А.В.,

защитника – адвоката Ипатьева А.В., представившего удостоверение № ордер №,

при секретаре Б.М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело № 1-208/2023 в отношении

Геворгяна А.В., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, осуществляющего трудовую деятельность в должности руководителя <данные изъяты> военнообязанного, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес> ранее не судимого,

в отношении которого избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органом предварительного следствия Геворгян А.В. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, квалифицируемого как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ К.М.В. принял решение о создании Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> (ООО <данные изъяты>). На основании решения межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> зарегистрировано в качестве юридического лица по адресу: <адрес>, за основным государственным регистрационным № организации присвоен ИНН № В соответствии с решением единственного участника ООО <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором организации назначен К.М.В., о чем ДД.ММ.ГГГГ внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись о том, что Геворгян А.В. стал единственным учредителем ООО <данные изъяты> с долей уставного капитала 100 %. ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись об изменении адреса местонахождения <данные изъяты>: <адрес>А. В соответствии с решением единственного участника ООО <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором организации назначен Геворгян А.В., о чем ДД.ММ.ГГГГ внесена запись в ЕГРЮЛ. С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время ООО <данные изъяты> состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> по адресу: <адрес>, мкр. 7, <адрес>. До ДД.ММ.ГГГГ Общество состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС по <адрес>. Согласно п.п. 1-5 п. 8.2, Устава ООО <данные изъяты>, утвержденного решением учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества - генеральный директор, который действует от имени Общества без доверенности, в том числе представляет интересы и совершает сделки, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Общества.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО <данные изъяты> Геворгян А.В. в 2021-2022 годах использовал расчетный счет №, открытый в ПАО <данные изъяты> Геворгян А.В. единолично обладал правом первой подписи и единолично распоряжался денежными средствами по указанному расчетному счету.

В соответствии с положениями ст.ст. 6, 7, 13 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Геворгян А.В., как руководитель организации подписывает бухгалтерскую отчетность, несет ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, несет ответственность за организацию хранения финансовых документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Таким образом, Геворгян А.В., как учредитель, генеральный директор <данные изъяты>, в период с ДД.ММ.ГГГГ (дата назначения генеральным директором) по ДД.ММ.ГГГГ (дата последнего платежа, минуя расчётный счет ООО <данные изъяты>) выполнял управленческие функции в коммерческой организации, в том числе связанные с распоряжением имуществом, являлся единоличным исполнительным органом, обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 19 НК РФ ООО <данные изъяты> признаётся налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. Согласно п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать законно установленные страховые взносы. Недоимкой является сумма налога, сбора или страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 НК РФ). Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом обязанность по уплате должна была быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ). В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ - требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Согласно п. 1, 4 ст. 69 НК РФ - требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ - в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном ст.ст. 46 и 47 НК РФ. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, производится взыскание налога за счёт денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, а также путём взыскания налога за счёт иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст.ст. 47 и 48 НК РФ. Взыскание налога с организаций производится в бесспорном порядке. Согласно п. 1, 2, 4, 6 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения. Согласно ст. 855 Гражданского кодекса РФ при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. Согласно п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Согласно п. 7 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика - организации в соответствии 47 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 47 НК РФ в случае, предусмотренном п. 7 ст. 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика-организации в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ. Правила, предусмотренные ст. 45, 46, 47 и 69 НК РФ, применяются также отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов (п. 9 ст. 45, п. 10 ст. 46, п. 9 ст. 47, п. 8 ст. 69 НК РФ).

Ведение бухгалтерского учета в ООО <данные изъяты> осуществлялось Свидетель №1 в офисе, фактически расположенном на втором этаже здания по адресу: <адрес>.

Однако, в нарушение положений вышеуказанного законодательства Геворгян А.В., являясь единственным учредителем и генеральным директором ООО <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ (дата первого распорядительного документа и платежа минуя расчетный счет ООО <данные изъяты>) по ДД.ММ.ГГГГ (дата последнего платежа минуя расчётный счёт ООО <данные изъяты>) совершил сокрытие денежных средств ООО <данные изъяты>, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

Так, в период 2020-2022 гг. ООО <данные изъяты> осуществляло активную финансово-хозяйственную деятельность по хранению и складированию нефти и продуктов ее переработки и её реализации, а также оказание транспортных услуг. В процессе финансово-хозяйственной деятельности у ООО <данные изъяты> образовалась задолженность по уплате налоговых платежей в бюджет РФ, самостоятельно исчисленных организацией.

В связи с неисполнением ООО <данные изъяты> обязательств по уплате налогов в бюджет РФ, Межрайонной ИФНС России № 24 по Иркутской области, в порядке ст. 45, 69 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в адрес организации по телекоммуникационным каналам связи, в том числе, направлены следующие требования об уплате налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 1 199 132 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 373 091 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 718 894 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 220 618,17 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 716 759 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 716 759 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 39 046 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 96 160 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 71 339 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) на сумму 770 872 руб.,

которые Геворгян А.В. в установленные в требованиях сроки исполнил не в полном объеме, и соответственно сумма недоимки по налогам в бюджет РФ в полном объеме не уплачена.

Указанными требованиями об уплате налога, страховых взносов Геворгян А.В., уведомлен и предупрежден налоговым органом о том, что в случае их неисполнения в установленные сроки, налоговый орган примет меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры, предусмотренные ст. ст. 45, 46, 47, 76, 77 НК РФ.

В связи с неисполнением Геворгяном А.В. вышеуказанных требований налогового органа, для исполнения обязанности по уплате налогов в принудительном порядке Межрайонной ИФНС России № 24 по Иркутской области, в соответствие со ст. 46 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены решения о взыскании налога, страховых взносов за счёт денежных средств налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в банках, а также электронных денежных средств:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 523 179,03 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 367 641,77 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 720 936,88 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 221 390,33 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 717 834,14 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 718 073,06 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 184,83 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96 461,77 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71 431,74 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 890 768,30 руб.

               всего на сумму 4 367 901,85 руб., о чем Геворгяну А.В. было достоверно известно.

              Наряду с этим, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам Межрайонной ИФНС России № 24 по Иркутской области на основании ст. 46 НК РФ, на

    расчётный счет ООО <данные изъяты> №, открытый в ПАО «<данные изъяты> в указанный период выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств с расчётного счёта недоимщика в счёт уплаты налогов и страховых взносов.

         В результате вышеуказанных действий налогового органа у Геворгяна А.В. отсутствовала реальная возможность осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредством использования расчётного счета ООО <данные изъяты>, т.к. в случае поступления на него денежных средств они, в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ, были бы списаны в счёт погашения задолженности по налогам.

Однако, Геворгян А.В., достоверно зная о наличии у ООО <данные изъяты> недоимки по налогам, и принятых налоговым органом мерах по ее взысканию: выставление требований о взыскании налогов, вынесение решений о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на расчетном счете, приостановление операций по расчетному счету и выставление на расчетный счет инкассовых поручений, каких-либо мер к исполнению требований Межрайонной ИФНС России № 24 по Иркутской области об уплате налога, страховых взносов, погашению образовавшейся задолженности не принял.

Напротив, у Геворгяна А.В. не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, возник преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, путем создания условий, при которых денежные средства, причитающиеся ООО <данные изъяты>, будут перечисляться на расчетные счета третьих лиц, минуя расчетный счет ООО <данные изъяты>, находящийся под обременением налогового органа.

Кроме того, с целью сокрытия денежных средств от процедуры принудительного

взыскания, Геворгян А.В. в вышеуказанный период решил использовать в расчетах ООО <данные изъяты> подконтрольное ему ООО <данные изъяты>» (№, ИНН №, зарегистрировано по адресу: <адрес> созданное им совместно К.Г.Л. ДД.ММ.ГГГГ, где он являлся генеральным директором.

Так, ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> в лице генерального директора Геворгяна А.В. заключило договор поставки углеводородного сырья с ООО «<данные изъяты> (ИНН №) в лице генерального директора П.М.Г. По условиям договораООО <данные изъяты> передает в собственность ООО <данные изъяты>» углеводородное сырье, оплата товара производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО <данные изъяты>.

ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> в лице генерального директора Геворгяна А.В.заключило договор оказания транспортных услуг № с ООО <данные изъяты> (ИНН №) в лице генерального директора И.А.Н. По условиям договора ООО <данные изъяты> оказывает ООО <данные изъяты> транспортные услуги, оплата которых производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО <данные изъяты>.

Во исполнение своего преступного умысла, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Геворгян А.В., находясь в офисе по адресу: <адрес>, зная о наличии задолженности ООО <данные изъяты> по налогам, а также, что на расчётный счет ООО <данные изъяты> налоговым органом выставлены инкассовые поручения, действуя умышленно, противоправно, желая воспрепятствовать принятым налоговым органом законным мерам по принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, дал указание бухгалтеру ООО <данные изъяты> Свидетель №1 подготовить распорядительные письма в адрес <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> с просьбой перечислить причитающиеся ООО <данные изъяты> денежные средства (за поставку углеводородного сырья и оказанные транспортные услуги), минуя расчётный счёт ООО <данные изъяты> на расчётные счета третьих лиц: ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты> ООО «<данные изъяты> ООО <данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», перед которыми у ООО <данные изъяты>» имелись неисполненные обязательства, а также на расчетный счет подконтрольного ему ООО <данные изъяты> Распорядительные письма по указанию Геворгяна А.В. были подготовлены Свидетель №1 в офисе по адресу: <адрес>, и направлены в адрес <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> посредством электронной почты.

Так, по указанию Геворгяна А.В. составлены следующие распорядительные письма:

-    в адрес <данные изъяты> на перечисление денежных средств в адрес контрагентов ООО <данные изъяты>:

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 193,75 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 470 000 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 245 980 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 170 000 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 369 146,25 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 262 000 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 238 000 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 руб.,

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 170 000 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 890 575 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 733 530 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 147 000 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 890 000 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб.;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб.;

-    в адрес ООО <данные изъяты> на перечисление денежных средств на расчетный счет ООО <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 000 руб.

<данные изъяты>, руководствуясь полученными от ООО <данные изъяты> распорядительными письмами и в соответствии с отраженными в них реквизитами, с расчетного счета организации №, в счет взаиморасчетов с ООО <данные изъяты> произвело перечисление денежных средств в адрес контрагентов ООО <данные изъяты> на основании платежных поручений с назначением платежа «...за ООО <данные изъяты> ИНН 3819023013...», а именно ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> в сумме 141193,75 руб., ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> в сумме 470000 руб., ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> в сумме 245 980 руб., ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> в сумме 170 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты> в сумме 369146,25 руб., ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> в сумме 238 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> в сумме 262 000 руб., 24.06.2021    г. ООО <данные изъяты> в сумме 400 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>» в сумме 100000 руб., ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты> в сумме 170 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> в сумме 890 575 руб., ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> в сумме 733 530 руб., ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> в сумме 147 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> в сумме 100000 руб., ДД.ММ.ГГГГ.     ООО <данные изъяты> в сумме 190 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> в сумме 100 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> в сумме 100 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> сумме 100 000 руб.

        ООО <данные изъяты>, руководствуясь полученным от ООО <данные изъяты> распорядительным письмом и в соответствии с отраженными в нем реквизитами, срасчетного счета организации № ДД.ММ.ГГГГ, в счет взаиморасчетов с ООО <данные изъяты>, произвело перечисление денежных средств размере 5000000 руб. в адрес ООО <данные изъяты> на основании платежного поручения с назначением платежа «...за ООО <данные изъяты> ИНН №...», после чего Геворгян А.В., действуя от имени ООО <данные изъяты> денежными средствами распорядился по своему усмотрению.

Кроме того, с целью сокрытия денежных средств от процедуры принудительного взыскания, Геворгян А.В., используя фиктивный документооборот, действуя от имени ООО «ТРК» ДД.ММ.ГГГГ заключил договор поставки бывшего в употреблении технологического оборудования № с ООО <данные изъяты> (ИНН №), согласно которому ООО «<данные изъяты> передает в собственность ООО <данные изъяты>» установку нефтеперерабатывающую малогабаритную Н-60, фактически принадлежащую ООО <данные изъяты>. Стоимость установки составила 18000000 руб., которые ООО «Скважины Сургута» перечислило ДД.ММ.ГГГГ не на расчётный счет ООО <данные изъяты>, а на расчетный счет ООО <данные изъяты>

Таким образом, в случае поступления в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО <данные изъяты> указанных денежных средств, фактически перечисленных <данные изъяты>, ООО <данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>» третьим лицам, они в соответствии с очередностью, предусмотренной ст. 855 ГК РФ, подлежали перечислению банком в счет погашения задолженности по налогам, согласно имевшимся инкассовым поручениям в размере 3572 669,09 руб., т.е. Геворгян А.В. не исполнил требования Межрайонной ИФНС России № 24 по Иркутской области об уплате налогов, страховых взносов: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от

ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ «Об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов», и умышленно воспрепятствовав мерам принудительного исполнения обязанности по уплате налога, страховых взносов, предусмотренным ст. ст. 46, 47 НК РФ.

Тем самым, Геворгян А.В., являясь учредителем и генеральным директором ООО <данные изъяты>, т.е. уполномоченным органом управления организации на совершение действий по погашению задолженности по налогам, имея реальную возможность на погашение имеющейся у ООО <данные изъяты> задолженности по уплате налогов в бюджетную систему РФ, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, п. 4 ст. 69 НК РФ, в ущерб экономическим интересам государства, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов, в период с 17.02.2021г. по ДД.ММ.ГГГГ сокрыл денежные средства организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в размере 3572669,09 руб., что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ признаётся крупным размером, поскольку превышает 2 250 000 рублей.

Старший следователь четвертого отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по Иркутской К.В.Л. с согласия заместителя руководителя четвертого отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по Иркутской области Р.П.М. обратилась в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении обвиняемого Геворгяна А.В. в связи с назначением последнему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в соответствии со ст. 76.2 УК РФ, ст. 25.1 УПК РФ, ст. 446.2 УПК РФ, в обоснование которого указала, что совершенное Геворгяном А.В. преступление относится к категории преступлений небольшой тяжести, он не судим, совершил преступление впервые, в полном объеме возместил ущерб, причиненный преступлением, в размере 3572669,09 рублей, что подтверждено представленными материалами, в т.ч. ответом Межрайонной ИФНС России 24 по Иркутской области № от ДД.ММ.ГГГГ, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4105863,84 руб.

ДД.ММ.ГГГГ обвиняемым Геворгяном А.В. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела и направлении его в суд для назначения меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку он впервые привлечен к уголовной ответственности, вину в совершенном преступлении признает полностью, в содеянном раскаивается, ущерб, причиненный его действиями бюджету Российской Федерации, возмещен.

В судебном заседании защитник Ипатьев А.В. ходатайство следователя поддержал, просил прекратить уголовное дело в отношении его подзащитного в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ, ст. 76.2 УК РФ и назначить обвиняемому Геворгяну А.В. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Обвиняемый Геворгян А.В. поддержал ходатайство следователя, пояснив, что вину по предъявленному ему обвинению он признает в полном объеме, в содеянном искренне раскаивается, загладил причиненный преступлением вред путем уплаты в бюджет Российской Федерации недоимки по налогам в размере 3572669,09 рублей, согласен на прекращение уголовного дела по нереабилитирующим основаниям, оплатит судебный штраф в размере и сроки, установленные судом.

Ст.помощник прокурора Артемьева Т.И. полагала возможным удовлетворить ходатайство следователя, прекратить уголовное дело в отношении Геворгяна А.В. в порядке ст. 25.1 УПК РФ и освободить его от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в размере 300000 рублей.

Суд, выслушав мнения участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, приходит к следующему.

Согласно п. 4 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, предусмотренных ст. 25.1 УПК РФ, с учетом требований, установленных ст. 446.3 УПК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Исходя из положений ст. 76.2 УК РФ, освобождению судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа подлежит лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Под заглаживанием вреда понимается имущественная, в том числе денежная, компенсация морального вреда, оказание какой-либо помощи потерпевшему, принесение ему извинений, а также принятие иных мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления прав потерпевшего, законных интересов личности, общества и государства.

В ходе судебного разбирательства установлено, что обвиняемый Геворгян А.В. имеет место жительства и регистрации на территории г. Черемхово Иркутской области, социально адаптирован, является руководителем общества с ограниченной ответственностью, а также депутатом Черемховской районной Думы, где характеризуется положительно, принимает участие на постоянной основе в благотворительной деятельности фракции Всероссийской политической партии «Единая Россия», ранее не судим, обвиняется в совершении преступления, относящегося в соответствии со статьей 15 УК РФ к категории преступлений небольшой тяжести, возместил ущерб, причиненный его действиями бюджету Российской Федерации, в полном объеме путем уплаты недоимки по налогам в размере 3572669,09 рублей, что подтверждено ответом Межрайонной ИФНС России №24 по Иркутской области №@ от ДД.ММ.ГГГГ, с прекращением уголовного дела и назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа согласен.

Предъявленное Геворгяну А.В. обвинение в совершении преступления подтверждается собранными по делу доказательствами, его действия правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, совершенное в крупном размере. С предъявленным обвинением и квалификацией его действий Геворгян А.В. согласен, вину в инкриминируемом ему деянии признал полностью, в содеянном раскаялся.

Принимая во внимание, что в судебном заседании установлены все обстоятельства, при наличии которых возможно освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа, материалы уголовного дела содержат достоверные сведения, что причиненный преступлением вред заглажен, учитывая при этом личность Геворгяна А.В., его поведение в судебном заседании и отношение к содеянному, отсутствие вредных последствий преступления, а также положения ч. 2 ст. 25.1 УПК РФ, согласно которым прекращение уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора, суд считает возможным прекратить уголовное дело в отношении Геворгяна А.В. с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прекращение уголовного дела и освобождение Геворгяна А.В. от уголовной ответственности, по мнению суда, соответствует принципам уголовного судопроизводства, отвечает требованиям справедливости и гуманизма, целям правосудия, поскольку реализация указанных в ст. 6 УПК РФ целей уголовного судопроизводства осуществляется не только привлечением виновных лиц к уголовной ответственности, но и в результате освобождения от уголовной ответственности путем прекращения уголовного преследования в случаях, предусмотренных уголовным и уголовно-процессуальным законодательством.

Согласно ст. 104.5 УК РФ размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ.

Размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

При определении размера судебного штрафа суд учитывает, что подсудимый Геворгян А.В. обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, является трудоспособным лицом, имеющим возможность получения дохода, в том числе в виде дохода от предпринимательской деятельности, учитывая материальное положение Геворгяна А.В. и его семьи, наличие двоих иждивенцев, и назначает ему судебный штраф в размере 200 000 рублей, который должен быть уплачен в течение 4 месяцев со дня вступления настоящего постановления в законную силу, как единовременно, так и частями.

В случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, в установленный судом срок судебный штраф в соответствии с ч. 2 ст. 104.4 УК РФ отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Судьба вещественных доказательств разрешается в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 25.1, 254 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л :

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░., ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 199.2 ░░ ░░, ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░. 25.1 ░░░ ░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░.

░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░ ░░░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 200000 (░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░.

░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░.

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░-░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░.

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░ ░. 2 ░░. 104.4 ░░ ░░ ░ ░░░, ░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░.

░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░:

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░/░ №, ░░░ 3808217031; ░░░ 380801001; ░░: 03№ ░░░: № ░░░: 012520101 ░░░░ ░░░░░░░░░░: ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░//░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░. ░░░░░░░ ░░░░░ 25701000; ░░░

№; ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░: «░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░. 199.2 ░░ ░░

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ №1-208/2023 ░░ 16 ░░░░ 2023 ░.

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░:

- ░░░░░░░░░ ░░░░ «Dexp», ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ №1, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ №1;

- ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░ ░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░, - ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ №1;

- ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░ ░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>, ░░░░░ ░░░░░░ ░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>, ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>, ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░ №, №, №, №, №, 385142301, №, №, №, № ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░, ░░░░, ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░) ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ №, №, № №, №, №, №, №, №, №, ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ №, №, №, №, №, № №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №; ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░: ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ №, №, №, №, №, №, №, №, №, № ░░ ░░░░░░░░ «░░░░░░░░», ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░░ 141193,75 ░░░.; № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░░ 470000 ░░░., № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░░ 245980 ░░░., № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░░ 170 000 ░░░.; № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░░ 369 146,25 ░░░.; № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░░ 262 000 ░░░.; № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░░ 238 000 ░░░.; № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░░ 100 000 ░░░.; № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░░ 400 000 ░░░., № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░░ 170 000 ░░░.; № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░░ 890 575 ░░░.; № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░░ 733 530 ░░░.; № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░░ 147 000 ░░░.; № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░░ 890 000 ░░░.; № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░░ 200 000 ░░░.; № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░░ 100 000 ░░░. ░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░, - ░░░░░░░ ░ ░░░░.

             ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 15 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░:                                                                                                     ░.░. ░░░░░░.