Судебный акт #1 (Решение) по делу № 21-43/2021 (21-1179/2020;) от 15.12.2020

судья Анищенко Т.В.

дело № 7-163/2021 / 21-43/2021

Р Е Ш Е Н И Е

г. Пермь 15 января 2021 года

Судья Пермского краевого суда Тотьмянина Е.И., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника Касиловой Н.В., действующей в интересах Долгих В.Н., на постановление начальника ИФНС России по Свердловскому району г. Перми от 05.10.2020, решение судьи Свердловского районного суда г. Перми от 26.11.2020, вынесенные в отношении должностного лица – директора некоммерческого партнерства «Новое поколение» Долгих Валерия Николаевича по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

у с т а н о в и л:

постановлением начальника ИФНС России по Свердловскому району г. Перми от 05.10.2020 № 59042026900065400002 директор НП «Новое поколение» Долгих В.Н. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением судьи Свердловского районного суда г. Перми от 26.11.2020 указанное постановление оставлено без изменения, жалоба защитника Касиловой Н.В. - без удовлетворения.

В жалобе, поданной в Пермский краевой суд, защитник Касилова Н.В. просит об отмене принятых по делу актов и прекращении производства по делу в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

При рассмотрении жалобы в краевом суде Долгих В.Н., извещенный о времени и месте судебного заседания, участие не принимал.

Изучив доводы жалобы, заслушав защитника Касилову Н.В., поддержавшую доводы жалобы, исследовав материалы дела, судья краевого суда приходит к следующему.

Частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Согласно подпункту «в» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях», являются резидентами.

По смыслу подпункта «а» пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, являются нерезидентами.

В силу подпункта «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» валютной операцией признается, в том числе приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств (часть 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Как усматривается из материалов дела, 20.11.2018 НП «Новое поколение» согласно платежной ведомости № 47 выплатило работнику физическому лицу – нерезиденту К. (гражданину Республики Узбекистан) заработную плату за ноябрь 2018 года путем выдачи 20.11.2018 из кассы работодателя наличных денежных средств в сумме 6525 рублей, что подтверждается подписью работника в платежной ведомости.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения должностного лица – директора НП «Новое поколение» Долгих В.Н. к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Факт совершения административного правонарушения и виновность Долгих В.Н. подтверждены собранными по делу доказательствами: протоколом об административном правонарушении, постановлением по делу об административном правонарушении, актом проверки соблюдения валютного законодательства и другими доказательствами, получившими оценку с точки зрения их относимости, допустимости и достаточности, по правилам статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Законом предусмотрено, что отчуждение резидентом в пользу нерезидента валютных ценностей является валютной операцией, а также предписаны обязательные требования к осуществлению валютных операций, а именно: расчеты между юридическим лицом – резидентом и физическим лицом – нерезидентом должны осуществляться через банковский счет в уполномоченном банке, поскольку данная операция не входит в перечень разрешенных расчетов в наличной денежной форме между юридическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами, указанных в статье 14 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле». Однако данные требования закона НП «Новое поколение» выполнены не были.

Оценив имеющиеся в материалах дела доказательства в совокупности, оснований не доверять которым не имеется, должностное лицо, судья районного суда пришли к обоснованному выводу о наличии в действиях Долгих В.Н. состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Выводы о совершении Долгих В.Н. административного правонарушения сделаны с учетом требований валютного законодательства, положениями статьи 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в соответствии с которой административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

С учетом, установленных по делу обстоятельств, действия Долгих В.Н. правильно квалифицированы по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Обстоятельства нарушения требований валютного законодательства, заявителем в настоящей жалобе не оспариваются.

В соответствии с частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации составляет два года и исчисляется со дня совершения административного правонарушения.

Из материалов дела следует, что днем совершения настоящего административного правонарушения является день выдачи К. заработной платы - 20.11.2018 и подтверждается соответствующей платежной ведомостью.

Постановление о назначении административного наказания вынесено начальником ИФНС России по Свердловскому району г. Перми 05.10.2020, то есть в пределах установленного срока давности.

При этом вопреки доводам жалобы истечение на момент пересмотра постановления срока давности привлечения Долгих В.Н. административной ответственности основанием к отмене обжалуемых актов не является, поскольку по смыслу по смыслу части 1 статьи 4.5 и пункта 3 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях истечение сроков привлечения к административной ответственности на время пересмотра постановления не влечет за собой его отмену и прекращение производства по делу, если для этого отсутствуют иные основания (абзац 8 пункта 14 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 года № 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях").

Оснований для прекращения производства по делу об административном правонарушении не имеется.

Каких-либо существенных нарушений процессуальных требований, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, которые не позволили бы всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, при производстве по делу об административном правонарушении в отношении Долгин В.Н. допущено не было.

При таком положении оснований для удовлетворения жалобы не имеется.

Руководствуясь статьями 30.7, 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

р е ш и л:

постановление начальника ИФНС России по Свердловскому району г. Перми от 05.10.2020, решение судьи Свердловского районного суда г. Перми от 26.11.2020 оставить без изменения, жалобу защитника Касиловой Н.В., действующей в интересах Долгих В.Н. - без удовлетворения.

Судья –подпись