Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-1035/2021 ~ М-423/2021 от 02.02.2021

Дело № 2-1035/21

ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в окончательной форме)

г. Махачкала 31 марта 2021 года

Ленинский районный суд г. Махачкалы Республики Дагестан в составе:

председательствующего – судьи Абдурахманова С.Г.,

с участием помощника прокурора Ленинского района г.Махачкалы Гасанова Э.А.,

при секретаре – Исамагомедовой Г.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску первого заместителя прокурора Ленинского района г. Махачкалы в интересах Российской Федерации к Алмасханову ФИО9, ООО "СТК Север" о взыскании ущерба,

УСТАНОВИЛ:

Первый заместитель прокурора г Ленинского района г. Махачкалы в интересах Российской Федерации обратился в суд с иском к Алмасханову Х.А., ООО "СТК Север" о взыскании ущерба. В обоснование иска указал, что органом предварительного следствия - следственным отделом по Ленинскому району г.Махачкалы СУ СК РФ по РД 23.06.2020 возбуждено уголовное дело №12002820003000057 по признакам преступления, предусмотренного 4.1 ст. 199 УК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов Алмасхановым Х.А.

Следствием установлено, что Алмасханов Х.А., осуществляя предпринимательскую деятельность в сфере оптовой торговли нефтепродуктами, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией совершенных в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

11.08.2010 г. ООО «СТК Север» (далее - Общество) поставлено на налоговый учет в качестве крупнейшего налогоплательщика в Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району, расположенной по адресу: г.Махачкала, улица Гамидова, 69 «б» с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 0544005815.

Согласно решению №3 от 22.01.2014 в целях обеспечения сдачи налоговой отчетности и уплаты налоговых платежей Алмасханов X.А. назначен директором ООО «СТК Север».

Между тем, в ходе осуществления предпринимательской деятельности, Алмасхановым Х.А., в нарушение требований законодательства Российской Федерации, занимая должность директора Общества, являясь лицом руководящим деятельностью ООО «СТК-Север» и ответственным за осуществление финансово-хозяйственной деятельности Общества, а также за полную и своевременную уплату налогов с организации, выступая в качестве субъекта применяющего при исчислении итоговой суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, вычет сумм налогов, начисленных поставщиком, в нарушение требований ст.ст. 169, 171 и 172 НК РФ Алмасханов Х.А. заведомо зная о своих обязанностях налогоплательщика подтверждать и обосновывать правомерность налоговых вычетов первичной документацией, и не ведя должным образом финансовую документацию, не оформляя хозяйственные операции в рамках установленных налоговым законодательством порядке, умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС с Общества, в нарушение требований, установленных ст. ст. 250, 252, 265, 274, 286, 287 НК РФ, необоснованно, без наличия документов обосновывающих право на вычет, не начислил и не уплатил в бюджет НДС, в результате чего уклонился от уплаты НДС с ООО «СТК-Север» на общую сумму 33 057 493 руб., в том числе за: 1 квартал 2017 г. - 15 715 273 руб.; 2 квартал 2017г. - 5 413 824 руб.; 4 квартал 2017 г. - 11 928 396 рублей, которая согласно примечанию 1 к статье 199 УК РФ является крупным размером.

Согласно заключению эксперта от 28.08.2020 № 05/06-20 сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленного ООО «СТК Север» к уплате в бюджет за 2017 год, согласно представленным на исследование документам составляет 33 057 493 руб., в том числе за: 1 квартал 2017 г. - 15715 273 руб.; 2 квартал 2017г. - 5 413 824 руб.; 4 квартал 2017 г. — 11 928 396 рублей.

Таким образом, Алмасханов ХА., имея умысел на уклонение от уплаты налога по итогам осуществления им за 2016-2017 год финансово-хозяйственной деятельности, связанной с оптовой торговлей нефтепродуктов, путем представления в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Махачкалы, по адресу: г.Махачкала, просп. Гамидова, 69 «б», налоговой декларации об уплате налога НДС заведомо ложных сведений, тем самым уклонился от уплаты налогов НДС с организации на общую сумму 33 057 493 рублей, которая согласно примечанию к статье 199 УК РФ является крупным размером.

Просит суд взыскать с ответчиков Алмасханова Х.А., 20.10.1971 года рождения и ООО «СТК Север», ущерб в сумме 33 057 493 рублей в пользу Российской Федерации.

В судебном заседании помощник прокурора г. Махачкалы Гасанов Э.А. исковые требования поддержал, просил суд их удовлетворить по изложенным в иске основаниям.

Ответчик Алмасханов Х.А. будучи извещенным надлежащим образом о слушании дела, в судебное заседание не явился и не сообщил суду об уважительности причин неявки в судебное заседание.

Извещенное надлежащим образом ООО «СТК Север» в судебное заседание своего представителя не направил и об уважительности причин неявки суду не сообщило.

В соответствии с пунктом 1 статьи 113 ГПК РФ, лица, участвующие в деле извещаются или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, по факсимильной связи либо с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование судебного извещения или вызова и его вручение адресату. Адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства (п. 2 ст. 117 ГПК РФ).

На основании ст. 165.1 ГК РФ уведомления, извещения или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю.

Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Согласно пункту 63 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", по смыслу пункта 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации юридически значимое сообщение, адресованное гражданину, должно быть направлено по адресу его регистрации по месту жительства или пребывания либо по адресу, который гражданин указал сам (например, в тексте договора), либо его представителю (пункт 1 статьи 165. Гражданского кодекса Российской Федерации). При этом необходимо учитывать, что гражданин, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо несут риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресам, перечисленным в абзацах первом и втором настоящего пункта, а также риск отсутствия по указанным адресам своего представителя. Сообщения, доставленные по названным адресам, считаются полученными, даже если соответствующее лицо фактически не проживает (не находится) по указанному адресу.

Юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним (пункт 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации). Например, сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем она была возвращена по истечении срока хранения. Риск неполучения поступившей корреспонденции несет адресат (п. 67 Постановления).

Таким образом, судом предприняты меры по надлежащему уведомлению ответчика о времени и месте судебного разбирательства, что свидетельствует о том, что его процессуальные права судом не нарушены.

В соответствии со ст.233 ГПК РФ дело рассмотрено судом в порядке заочного производства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Из материалов дела следует, что органом предварительного следствия - следственным отделом по Ленинскому району г.Махачкалы СУ СК РФ по РД 23.06.2020 возбуждено уголовное дело №12002820003000057 по признакам преступления, предусмотренного 4.1 ст. 199 УК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов Алмасхановым Х.А.

Следствием установлено, что Алмасханов Х.А., осуществляя предпринимательскую деятельность в сфере оптовой торговли нефтепродуктами, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией совершенных в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Согласно решению №3 от 22.01.2014 в целях обеспечения сдачи налоговой отчетности и уплаты налоговых платежей Алмасханов X.А. назначен директором ООО «СТК Север».

Между тем, в ходе осуществления предпринимательской деятельности, Алмасхановым Х.А., в нарушение требований законодательства Российской Федерации, занимая должность директора Общества, являясь лицом руководящим деятельностью ООО «СТК-Север» и ответственным за осуществление финансово-хозяйственной деятельности Общества, а также за полную и своевременную уплату налогов с организации, выступая в качестве субъекта применяющего при исчислении итоговой суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, вычет сумм налогов, начисленных поставщиком, в нарушение требований ст.ст. 169, 171 и 172 НК РФ Алмасханов Х.А. заведомо зная о своих обязанностях налогоплательщика подтверждать и обосновывать правомерность налоговых вычетов первичной документацией, и не ведя должным образом финансовую документацию, не оформляя хозяйственные операции в рамках установленных налоговым законодательством порядке, умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС с Общества, в нарушение требований, установленных ст. ст. 250, 252, 265, 274, 286, 287 НК РФ, необоснованно, без наличия документов обосновывающих право на вычет, не начислил и не уплатил в бюджет НДС, в результате чего уклонился от уплаты НДС с ООО «СТК-Север» на общую сумму 33 057 493 руб., в том числе за: 1 квартал 2017 г. - 15 715 273 руб.; 2 квартал 2017г. - 5 413 824 руб.; 4 квартал 2017 г. - 11 928 396 рублей, которая согласно примечанию 1 к статье 199 УК РФ является крупным размером.

Согласно заключению эксперта от 28.08.2020 № 05/06-20 сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленного ООО «СТК Север» к уплате в бюджет за 2017 год, согласно представленным на исследование документам составляет 33 057 493 руб., в том числе за: 1 квартал 2017 г. - 15715 273 руб.; 2 квартал 2017г. - 5 413 824 руб.; 4 квартал 2017 г. — 11 928 396 рублей.

Таким образом, Алмасханов ХА., имея умысел на уклонение от уплаты налога по итогам осуществления им за 2016-2017 год финансово-хозяйственной деятельности, связанной с оптовой торговлей нефтепродуктов, путем представления в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Махачкалы, по адресу: г.Махачкала, просп. Гамидова, 69 «б», налоговой декларации об уплате налога НДС заведомо ложных сведений, тем самым уклонился от уплаты налогов НДС с организации на общую сумму 33 057 493 рублей, которая согласно примечанию к статье 199 УК РФ является крупным размером.

Своими умышленными действиями Алмасханов Х.А. уклонился от уплаты налогов путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в крупном размере, то есть совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199 УК РФ.

Вместе с тем, преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести, и в соответствии с ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести прошло два года.

В этой связи, 25.11.2020 постановлением Ленинского районного суда г.Махачкалы настоящее уголовное дело в отношении Алмасханова Х.А. прекращено по основанию, предусмотренному п. 3 ч.1 ст.24 УПК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Указанное постановление суда вступило в законную силу.

Обоснованием настоящего иска является не только совершение Алмасхановым Х.А. вышеуказанного уголовно-наказуемого деяния, но и нарушение его деянием государственных интересов, которое выражается в следующем:

Каждое государство, в том числе и Российская Федерация, обязано выполнять основные функции: социальная защита граждан, функции обороны, развития экономики и другие. Для осуществления этих функций формируется бюджет государства, доходную часть которого составляют, в частности, налоговые поступления. Статьей 41 Бюджетного кодекса РФ, действующего с 01.01.2000 на основании ФЗ от 09.07.1999 № 159-ФЗ, установлено, что к налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы. Перечень налогов и сборов, подлежащих уплате в РФ, приведён в ст.ст. 13-15 НК РФ.

Неуплата налогов и сборов в бюджет физическими и юридическими лицами означает недопоступление в доходную часть бюджета денежных средств, необходимых для выполнения стоящих перед государством задач.

Статьёй 199 УК РФ установлена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов путём непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.

Квалифицирующим признаком по данной статье является, в частности, причинение в результате этого деяния ущерба в крупном размере.

В соответствии с ч.1 ст. 15 Гражданского Кодекса РФ, ущерб может заключаться в виде реальных материальных потерь или в виде упущенной выгоды.

Названным постановлением Ленинского районного суда г.Махачкалы установлен факт совершения Алмасхановым Х.А. преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ.

Статья 45 ГПК РФ предоставляет прокурору право на обращение в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов Российской Федерации.

Таким образом, ущерб в сумме 33 057 493 рублей, причиненный государству в результате уклонения от уплаты налогов в крупном размере, должен быть взыскан с Алмасханова Х.А. и ООО «СТК Север» в пользу Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 194-199, 233-237 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования первого заместителя прокурора Ленинского района г.Махачкалы в интересах Российской Федерации к Алмасханову ФИО10, ООО "СТК Север" о взыскании ущерба, удовлетворить.

Взыскать с Алмасханова ФИО11 и ООО "СТК Север" сумму ущерба в размере 33 057 493 (тридцать три миллиона пятьдесят семь тысяч четыреста девяносто три) рубля в пользу Российской Федерации.

Резолютивная часть решения объявлена 31 марта 2021 г., мотивированное решение суда в окончательной форме составлено 07 апреля 2021г.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Заочное решение может быть обжаловано также в апелляционном порядке в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано,- в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Председательствующий С.Г. Абдурахманов

<данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты>