Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-67/2024 (1-457/2023;) от 19.05.2023

Дело № 1 - 67 / 2024                                                                                       УИД92RS0002-01-2023-002186-74

                                                  П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

09 февраля 2024 года                                                                 г. Севастополь

Гагаринский районный суд г. Севастополя в составе:

председательствующего судьи Тумайкиной Л.П.,

с участием государственного обвинителя Ведмидь А.И.

подсудимого Ковалева Д.Ю.

адвоката Гуркина С.А., представившего ордер № 073187 и удостоверение №596

при секретаре Гулевич М.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело по обвинению:

Ковалева Дмитрия Юрьевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина России, проживающего в <адрес>, а зарегистрированного <адрес>, высшее образование, женатого, невоеннообязанного, работающего генеральным директором ООО «ЖЭК», не судимого-

в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч.1 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Государственным обвинителем изменено обвинение подсудимому Ковалеву Д.Ю. в порядке ст. 246 ч.8 п. 3 УПК РФ и Ковалев Д.Ю. обвиняется в том, что Общество с ограниченной ответственностью «Жилищно-эксплуатационная компания» (далее ООО «ЖЭК», Общество,Организация), зарегистрировано                          в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ с присвоением основного государственного регистрационного номера (ОГРН) 189204005649, идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 9204570358, с юридическим адресом: г. Севастополь, ул. Харьковская, д. 23-А, офис 3, и поставлено на налоговый учет в ИФНС России по Ленинскому г. Севастополя, расположенной по адресу: г. Севастополь, ул. Кулакова, д. 37, с ДД.ММ.ГГГГ в связи с изменением юридического адреса на г. Севастополь, ул. Адмирала Фадеева, д. 21-Д, пом. 1, офис 1-2, поставлено на налоговый учет в ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя, расположенной по адресу: г. Севастополь, ул. Пролетарская, д. 24, а с ДД.ММ.ГГГГ – в УФНС России по г. Севастополю, расположенном по адресу: г. Севастополь, ул. Кулакова, д. 56.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «ЖЭК» зарегистрировано в качестве страхователя                            в Севастопольском региональном отделении Фонда социального страхования Российской Федерации, расположенном по адресу: г. Севастополь,                                    ул. Дзержинского, д. 53.

ООО «ЖЭК» являлось коммерческой организацией, целью деятельности которой согласно уставу являлось достижение максимальной экономической эффективности и прибыльности, наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей физических и юридических лиц в производимой Обществом продукции, выполняемых работах и услугах.

ООО «ЖЭК» являлось плательщиком налогов, сборов и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее также – страховые взносы).

Основными видами деятельности ООО «ЖЭК» согласно его уставу являлись управление эксплуатацией жилого и нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЖЭК» использовало расчетные счета № и №, открытые ДД.ММ.ГГГГ в Российском национальном коммерческом банке (ПАО) (далее – Банк РНКБ), расположенном по адресу: Республика Крым,    г. Симферополь, ул. Набережная им. 60-летия СССР, д. 34.

Решением единственного участника ООО «ЖЭК» о смене генерального директора от ДД.ММ.ГГГГ № генеральным директором ООО «ЖЭК» с ДД.ММ.ГГГГ назначен Ковалев Д.Ю.

Решением единственного участника ООО «ЖЭК» о смене генерального директора от ДД.ММ.ГГГГ № Ковалев Д.Ю. с ДД.ММ.ГГГГ освобожден                                от занимаемой должности.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ                        «Об обществах с ограниченной ответственностью» и разделом 11 устава                   ООО «ЖЭК» в указанный период Ковалев Д.Ю., как генеральный директор, являлся единоличным исполнительным органом ООО «ЖЭК» и осуществлял общее руководство текущей деятельностью Общества. При осуществлении руководства ООО «ЖЭК» Ковалев Д.Ю., наряду с другими полномочиями,                    без доверенности действовал от имени Общества; распоряжался имуществом Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных уставом; осуществлял иные полномочия, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы в соответствии    с законодательством и уставом. В соответствии с п. 13.2 устава Ковалев Д.Ю., являясь генеральным директором, нес ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Ковалев ДЮ. являлся руководителем ООО «ЖЭК» и постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в данной коммерческой организации.

В соответствии с п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета                                 и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н, Ковалев Д.Ю„ являясь руководителем ООО «ЖЭК», нес ответственность за организацию бухгалтерского учета в данной организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В связи с вышеизложенным и согласно ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) Ковалев Д.Ю. являлся законным представителем налогоплательщика-организации ООО «ЖЭК», и в соответствии со ст. 28 НК РФ его действия, совершенные в связи с участием этой организации в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, признаются действиями данной организации.

Таким образом, Ковалев Д.Ю. являлся лицом, ответственным за полноту    и своевременность уплаты налогов, сборов и страховых взносов с организации ООО «ЖЭК».

Общество с ограниченной ответственностью «Севастопольский расчетный центр» (далее – ООО «СРЦ»), зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ с присвоением основного государственного регистрационного номера (ОГРН) 169204056647, идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 9201516105, с юридическим адресом: г. Севастополь, ул. Колобова, д. 15,      офис 238, поставлено на налоговый учет в ИФНС России по Ленинскому району г. Севастополя, с ДД.ММ.ГГГГ в связи с изменением юридического адреса на    г. Севастополь, ул. Адмирала Фадеева, д. 21-Д, пом. 1, офис 1-1, поставлено     на налоговый учет в ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя,     а с ДД.ММ.ГГГГ в УФНС России по г. Севастополю.

ООО «СРЦ» являлось коммерческой организацией, целью деятельности которой согласно уставу являлось достижение максимальной экономической эффективности и прибыльности, наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей физических и юридических лиц в производимой Обществом продукции, выполняемых работах и услугах.

Основными видами деятельности ООО «СРЦ» согласно его уставу являлись деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «СРЦ» использовало расчетные счета, открытые в Банке РНКБ.

В соответствии с решениями единственного участника ООО «СРЦ» генеральным директором данного общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась Свидетель №1.

При этом Свидетель №1 фактически выполняла функции руководителя ООО «СРЦ», находясь в офисе, расположенном по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Ново-Александровская, д. 14 лит. А.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ЖЭК» в лице Ковалева Д.Ю. и ООО «СРЦ» в лице генерального директора Свидетель №1 заключен агентский договор №,    в соответствии с условиями которого ООО «СРЦ» от своего имени, по поручению ООО «ЖЭК» и за его счет обязуется совершать следующие действия:

- расчеты (начисление) платы за пользование жилым помещением;

- формирование и печать счета;

- начисление пени;

- учет поступающих денежных средств от граждан в виде оплаты                      жилищно-коммунальных услуг, согласно адресному списку многоквартирных домов, входящему в лицензию;

- прием и дальнейшее надлежащее перечисление денежных средств по распоряжению ООО «ЖЭК», поступивших от плательщиков.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации                                        и ст. 23 НК РФ налогоплательщики, плательщики страховых взносов и сборов обязаны уплачивать законно установленные налоги, страховые взносы и сборы.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.                                В соответствии с п. 4 ст. 44 НК РФ данные положения применяются также                        в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

В соответствии со ст. 45 НК РФ, налогоплательщик, плательщик сборов    и страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (сбора, страхового взноса), которая должна быть выполнена                                        в установленный законом срок.

В соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по поручениям налоговых органов, а также списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов по поручениям органов контроля    за уплатой страховых взносов являются первоочередными по отношению к требованиям и платежным документам контрагентов.

В результате осуществления хозяйственной деятельности у ООО «ЖЭК» возникли обязанности по уплате законно установленных налогов, сборов     и страховых взносов.

Ковалев Д.Ю. в нарушение ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налогов    и страховых взносов в полном объеме и в установленные законом сроки    не исполнял, в результате чего у ООО «ЖЭК» возникла недоимка по налогам и страховым взносам, размер которой за период руководства Обществом Ковалевым Д.Ю. увеличивался и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил 4 630 978,55 руб.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктами 1 и 2 ст. 69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога (извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также                                    об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога) направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии со ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется    в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета.

Согласно п. и п. 2 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам                         в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

В соответствии с вышеуказанными положениями законодательства                             о налогах и сборах ИФНС России по Ленинскому району г. Севастополя,                               а с ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя осуществлялась процедура бесспорного взыскания имеющейся у ООО «ЖЭК» недоимки по налогам и страховым взносам.

Так, ИФНС России по Ленинскому району г. Севастополя и ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя в адрес ООО «ЖЭК» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 45 и ст. 69 НК РФ в рамках проведения процедуры взыскания недоимки направлены следующие требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по Ленинскому району г. Севастополя, на сумму недоимки по налогам и страховым взносам                                              129 857,81 руб., согласно которому общая задолженность по налогам и страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 129 857,81 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по Ленинскому району г. Севастополя, на сумму недоимки по налогам и страховым взносам                                      1 219 784,47 руб., согласно которому общая задолженность по налогам                                      и страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 349 642,28 руб.,      со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от 18.1 l.2019, вынесенное ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя, на сумму недоимки по налогам и страховым взносам                   1 438 782,89 руб., согласно которому общая задолженность по налогам                           и страховым взносам по состоянию на 18.1 1.2019 составляет 2 398 719,80 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя, на сумму недоимки по налогам и страховым взносам                                          1 203 995,81 руб., согласно которому общая задолженность по налогам                            и страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 639 189,70 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя, на сумму недоимки по налогам и страховым взносам                              532 948,00 руб., согласно которому общая задолженность по налогам и страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 3 017 626,87 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя, на сумму недоимки по налогам и страховым взносам                         1 613 351,68 руб., согласно которому общая задолженность по налогам                            и страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 4 630 978,55 руб.,    со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ.

В установленные в требованиях об уплате сроки задолженность                            ООО «ЖЭК» перед бюджетной системой Российской Федерации в полном объеме погашена не была.

В связи с невыполнением генеральным директором ООО «ЖЭК» Ковалевым Д.Ю. в установленный срок вышеперечисленных требований                        об уплате налогов и страховых взносов ИФНС России по Ленинскому району                 г. Севастополя и ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя                                     в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, в отношении ООО «ЖЭК» в период                     с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приняты и направлены в адрес ООО «ЖЭК» решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также электронных средств (далее – решения о взыскании):

- № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по Ленинскому району    г. Севастополя, в пределах сумм, указанных в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ,    в размере неуплаченных налогов и страховых взносов 129 857,81 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по Ленинскому району    г. Севастополя, в пределах сумм, указанных в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, в размере неуплаченных налогов и страховых взносов 1 219 784,47 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя, в пределах сумм, указанных в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, в размере неуплаченных налогов и страховых взносов 1 269 245,49 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя, в пределах сумм, указанных в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, в размере неуплаченных налогов и страховых взносов 1 203 995,81 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя, в пределах сумм, указанных в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, в размере неуплаченных налогов и страховых взносов 532 948,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя, в пределах сумм, указанных в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, в размере неуплаченных налогов и страховых взносов 1 613 351,68 руб.

При этом в обеспечение исполнения вышеназванных решений о взыскании ИФНС России по Ленинскому району г. Севастополя и ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, приняты решения о приостановлении операций по счетам ООО «ЖЭК» № и №, которые направлены    в Банк РНКБ и в адрес ООО «ЖЭК»:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по Ленинскому району г. Севастополя в обеспечение исполнения решения о взыскании №       от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по Ленинскому району г. Севастополя в обеспечение исполнения решения о взыскании №     от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя в обеспечение исполнения решения о взыскании №      от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя в обеспечение исполнения решения о взыскании №       от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя в обеспечение исполнения решения о взыскании №     от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя в обеспечение исполнения решения о взыскании №     от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с вышеперечисленными решениями о взыскании за счет денежных средств на счетах ООО «ЖЭК» ИФНС России по Ленинскому району г. Севастополя и ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в Банк РНКБ направлены поручения на списание     и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) ООО «ЖЭК» в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии с п.п. 2 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998                           № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон 125-ФЗ) Ковалев Д.Ю. как руководитель организации – страхователя должен был правильно исчислять, своевременно и в полном объеме уплачивать (перечислять) страховые взносы.

Статьей 26.9 Федерального закона № 125-ФЗ установлено, что при наличии у страхователя недоимки по страховым взносам территориальным органом страховщика ему направляется требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, то есть письменное извещение страхователя о неуплаченной сумме страховых взносов, пеней и штрафов, а также         об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму страховых взносов, пеней и штрафов.

Согласно ст. 26.1 Федерального закона № 125-ФЗ в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание с юридического лица недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном ст.ст. 26.6 и 26.7 Федерального закона № 125-ФЗ.

В соответствии со ст. 26.6 Федерального закона № 125-ФЗ в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах страхователя – юридического лица в банках (иных кредитных организациях).

Взыскание страховых взносов производится по решению территориального органа страховщика о взыскании страховых взносов (далее – решение о взыскании) путем направления в банк (иную кредитную организацию), в котором открыты счета страхователя – юридического лица, поручения территориального органа страховщика на списание и перечисление в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов страхователя – юридического лица.

До принятия решения о взыскании территориальный орган страховщика направляет страхователю требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в соответствии со ст. 26.9 Федерального закона № 125-ФЗ.

Поручение территориального органа страховщика на перечисление сумм страховых взносов в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации направляется в банк (иную кредитную организацию), в котором открыты счета страхователю - юридическому лицу, в том числе в электронном виде, и подлежит безусловному исполнению банком (иной кредитной организацией) в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах страхователя - юридического лица в день получения банком (иной кредитной организацией) поручения территориального органа страховщика на списание                  и перечисление страховых взносов такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета.

В соответствии с вышеуказанными положениями законодательства Государственным учреждением Севастопольским региональным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации (далее – Севастопольское региональное отделение ФСС России) осуществлялась процедура бесспорного взыскания имеющейся у ООО «ЖЭК» недоимки по страховым взносам     на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Так Севастопольским региональным отделением ФСС России в адрес                ООО «ЖЭК» в соответствии со ст. 26.9 Федерального закона № 125-ФЗ в рамках проведения процедуры взыскания недоимки направлены следующие требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 540,24 руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1732,87 руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1021,25 руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

- № от 1 ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 989,67 руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ.

В установленные в требованиях об уплате сроки ООО «ЖЭК» страховые взносы не уплатило и задолженность перед бюджетом Фонда социального страхования Российской Федерации не погасило.

В связи с невыполнением генеральным директором ООО «ЖЭК» Ковалевым Д.Ю. в установленный срок вышеперечисленных требований                            об уплате страховых взносов Севастопольским региональным отделением                  ФСС России в порядке, установленном ст. 26.6 Федерального закона № 125-ФЗ,              в отношении ООО «ЖЭК» вынесены следующие решения о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях):

- № от ДД.ММ.ГГГГ в пределах сумм, указанных в требовании                             от ДД.ММ.ГГГГ №, на сумму недоимки по страховым взносам 540,24 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в пределах сумм, указанных в требовании                           от ДД.ММ.ГГГГ №, на сумму недоимки по страховым взносам 1732,87 руб.

- № от ДД.ММ.ГГГГ в пределах сумм, указанных в требовании                              от ДД.ММ.ГГГГ №, на сумму недоимки по страховым взносам 1021,25 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в пределах сумм, указанных в требовании от ДД.ММ.ГГГГ №, на сумму недоимки по страховым взносам 989,67 руб., а всего на общую сумму неуплаченных страховых взносов 4 284,03 руб.

При этом Севастопольским региональным отделением ФСС России                            в Банк РНКБ направлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации.

В период не позднее ДД.ММ.ГГГГ (дата истечения срока исполнения требования об уплате налогов и страховых взносов от ДД.ММ.ГГГГ № согласно которому общая задолженность ООО «ЖЭК» по налогам и страховым взносам составила 2 398 719,80 руб., то есть превысила 2 250 000 руб.) у генерального директора ООО «ЖЭК» Ковалева Д.Ю., имевшего реальную возможность производить перечисление платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды и погасить имеющуюся недоимку по налогам и страховым взносам, заведомо знавшего о мерах, которые будут применены налоговыми органами и территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации в случае неисполнения обязанностей по уплате налогов и страховых взносов, возник умысел воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам путем сокрытия денежных средств ООО «ЖЭК», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве                                       и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки.

Для реализации своего преступного умысла Ковалев Д.Ю. избрал следующий способ сокрытия денежных средств, полученных                                            от финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЖЭК»: осуществление расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета ООО «ЖЭК», на основании агентского договора, заключенного ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ЖЭК» и ООО «СРЦ».

Ковалев Д.Ю., реализуя свой преступный умысел, направленный                                         на сокрытие денежных средств Организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в указанный период времени, зная о том, что, согласно условиям агентского договора №, дальнейшее перечисление поступающих на расчетные счета ООО «СРЦ» для ООО «ЖЭК»      от плательщиков денежных средств осуществляется по его, как генерального директора Организации, распоряжениям, в качестве которых, согласно сложившимся между указанными юридическими лицами взаимоотношениям    и достигнутой с генеральным директором ООО «СРЦ» Свидетель №1 устной договоренности, служили факты направления в адрес ООО «СРЦ»        по электронным каналам связи документов от ООО «ЖЭК» содержащих реквизиты для совершения платежей, в том числе счетов на оплату, а также устные распоряжения Ковалева Д.Ю. будучи осведомленным о наличии у Организации задолженности по налогам и страховым взносам, и что в случае перечисления денежные средства с расчетных счетов ООО «СРЦ» на расчетные счета ООО «ЖЭК» произойдет их списание в счет погашения образовавшейся задолженности по налогам и страховым взносам, решил продолжить дальнейшее перечисление денежных средств контрагентам Организации за выполненные работы, оказанные услуги и поставленные товары напрямую с расчетных счетов ООО «СРЦ», минуя расчетные счета ООО «ЖЭК».

Таким образом, ООО «СРЦ» по распоряжению Ковалева Д.Ю. производило перечисление денежных средств, поступающих на расчетные счета ООО «СРЦ» от граждан в виде оплаты жилищно-коммунальных услуг и предназначенных ООО «ЖЭК», напрямую контрагентам последнего, не переводя их на счета ООО «ЖЭК», в отношении которых применены способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов.

Ковалев Д.Ю. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе                  ООО «ЖЭК» по адресу: г. Севастополь, ул. Адмирала Фадеева, д. 21-Д,                       пом. 1 офис 1-2, используя свои полномочия генерального директора                             ООО «ЖЭК», являясь распорядителем имущества и финансовых средств Общества, выступая стороной агентского договора № от 22.03.2019                          и во исполнение достигнутого с генеральным директором ООО «СРЦ»              Свидетель №1 соглашения о перечислении ООО «СРЦ» по распоряжению                        ООО «ЖЭК» поступающих от плательщиков денежных средств, достоверно зная о наличии задолженности у ООО «ЖЭК» по налогам и страховым взносам и о выставленных на расчетные счета Общества инкассовых поручениях, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в целях воспрепятствования принудительному взысканию недоимки, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств на расчетные счета Организации и, как следствие, непогашения недоимки по налогам и страховым взносам, и, желая их наступления, организовал направление счетов на оплату, выставленных ООО «ЖЭК» его контрагентами за выполненные работы, оказанные услуги и поставленные товары, генеральному директору                            ООО «СРЦ» Свидетель №1 для перечисления денежных средств напрямую                          с расчетных счетов ООО «СРЦ», минуя расчетные счета ООО «ЖЭК», не давая при этом ООО «СРЦ» распоряжений о перечислении денежных средств Организации на ее расчетные счета №                                                    и №, открытые в Банке РНКБ, с которых они были бы списаны в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам.

Генеральный директор ООО «СРЦ» Свидетель №1, находясь в офисе                      по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Ново-Александровская, д. 14, на основании счетов на оплату и распоряжений, полученных от Ковалева ДЮ. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно произвела перечисление денежных средств, полученных от плательщиков, за счет которых могла быть уплачена недоимка, со счетов ООО «СРЦ», открытых в Банке РНКБ                                                 №, 40№ и 40№ напрямую на расчетные счета контрагентов ООО «ЖЭК» за выполненные работы, оказанные услуги и поставленные товары (за исключением перечисления денежных средств для расчетов по оплате труда работникам ООО «ЖЭК»      и платежей в адрес организаций поставщиков коммунальных ресурсов (электроэнергия, газоснабжение, водоснабжение и водоотведение), которые необходимы для обеспечения бесперебойной и безаварийной эксплуатации жилого фонда) в размере 6 182 004,09 руб.

В результате умышленных действий Ковалева Д.Ю., направленных на воспрепятствование взысканию задолженности ООО «ЖЭК» по налогам                          и страховым взносам, денежные средства в сумме 6 182 004,09 руб. не поступили на расчетные счета ООО «ЖЭК» и к ним не мог быть применен порядок взыскания недоимки по налогам, предусмотренный ст. 46 НК РФ    и ст. 26.2 Федерального закона № 125-ФЗ.

Таким образом, Ковалев Д.Ю. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являясь генеральным директором ООО «ЖЭК», зная об имеющейся у Общества недоимке по налогам и страховым взносам, будучи обязанным в соответствии    с законодательством о налогах и сборах и законодательством об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве    и профессиональных заболеваний уплатить установленные налоги и страховые взносы, имея реальную возможность произвести их уплату в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств в сумме 6 182 004,09 руб., вырученных в результате осуществления ООО «ЖЭК» предпринимательской деятельности, действуя с прямым умыслом, направленным на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, умышленно сокрыл от взыскания налоговыми органами – ИФНС России по Ленинскому району г. Севастополя, ИФНС России по Гагаринскому району     г. Севастополя, и Севастопольским региональным отделением ФСС России денежные средства организации в сумме 6 182 004,09 руб., что является крупным размером, направив их, минуя расчетный счет ООО «ЖЭК», на счета третьих лиц, что повлекло невозможность взыскания в бюджетную систему Российской Федерации задолженности по налогам и страховым взносам в размере                                  4 630 978,55 руб. (общая сумма недоимки по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, согласно требованию об уплате налога и страховых взносов № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, в отношении которой налоговыми органами приняты предусмотренные законом меры по принудительному взысканию за счет денежных средств на счетах налогоплательщика) и задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве      и профессиональных заболеваний в размере 4 284,03 руб., в отношении которой Севастопольским региональным отделением ФСС России приняты предусмотренные законом меры по принудительному взысканию за счет денежных средств на счетах страхователя, а всего в размере 4 635 262,58 руб.

            Данные действия Ковалева Дмитрия Юрьевича государственным обвинителем квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах                                      и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере.

    Подсудимым Ковалевым Д.Ю. и адвокатом Гуркиным С.А. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Ковалева Д.Ю. по ст. 299.2 ч.1 УК РФ за истечением срока давности, так как истекли два года после совершения преступления.

    Прокурор согласился с ходатайством стороны защиты.

    Суд, выслушав стороны, приходит к выводу, что по данному составу обвинения уголовное дело в отношении Ковалева Д.Ю. необходимо прекратить за истечением срока давности, поскольку государственным обвинителем в вину подсудимому вменяется преступление совершенное в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем истекли сроки привлечения к уголовной ответственности и на основании ст. 78 ч.1 п. «а» УК РФ лицо подлежит освобождению от уголовной ответственности.

    В соответствии со ст. 24 ч.1 п.3 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечении срока давности уголовного преследования, а как установлено в суде со дня совершения преступления подсудимым преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч.1 УК РФ истекли два года после совершения преступления, в котором он обвиняется, в связи с чем уголовное дело в отношении него по данному составу подлежит прекращению за истечением срока давности.

    Судьбу вещественных доказательств необходимо разрешить в порядке ст. 81 УПК РФ.

    Руководствуясь ст. 24 ч.1 п.3, 254 УПК РФ, суд

                                                     П о с т а н о в и л :

    Уголовное преследование в отношении Ковалева Дмитрия Юрьевича по ст. 199.2 ч.1 УК РФ прекратить по п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Меру пресечения до вступления постановления в законную силу оставить прежней в виде подписки о невыезде, а после чего отменить..

Вещественные доказательства, хранящиеся в материалах дела- оставить при деле.

Постановление может быть обжаловано в Севастопольский городской суд через Гагаринский районный суд в 15-дневный срок со дня провозглашения.

            Судья-                                                                          Л.П. Тумайкина