Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-9/2023 (1-271/2022;) от 08.12.2022

К делу № 1-9/2023

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

гор. Апшеронск 26 января 2023 года

Апшеронский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Баранова С.Н.,

помощника судьи Ильенко А.А.,

секретаря судебного заседания Рябченко С.В.,

с участием:

государственных обвинителей:

помощника прокурора Апшеронского района Зартынова О.В.,

заместителя прокурора Апшеронского района Попова Н.Ф.,

представителя потерпевшего ИИИ,

подсудимого Мельникова А.Д.,

защитника - адвоката Князева А.К., удостоверение № и ордер №,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении:

Мельникова Александра Дмитриевича, ... осужденного 1 декабря 2021 года ... районным судом Краснодарского края по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ к штрафу 800000 рублей, штраф оплачен 15 декабря 2021 года,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,-

У С Т А Н О В И Л:

Мельников А.Д. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «АМЗ-2015» (далее – ООО «АМЗ-2015», Общество) зарегистрировано и поставлено на учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Краснодарскому краю (далее – МИФНС России № 9 по Краснодарскому краю, Инспекция), за основным государственным регистрационным №, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее – ИНН) № по юридическому <адрес> осуществляет свою деятельность на основании Устава (далее – Устав), утвержденного решением № единственного учредителя Общества от 18.06.2015.

Решением Учредителя № ООО «АМЗ-2015» от 18 июня 2015 года, Мельников А.Д. избран генеральным директором указанного Общества сроком на пять лет, и в соответствии приказом (распоряжением) о приеме работника на работу № от 2 июля 2015 года, Мельников А.Д. приступил к исполнению обязанностей генерального директора ООО «АМЗ-2015», а также возложил на себя обязанности главного бухгалтера Общества.

На основании решения Учредителя № ООО «АМЗ-2015» от 2 июля 2020 года, полномочия директора Общества Мельникова А.Д. продлены сроком на пять лет, Мельников А.Д. приступил к исполнению обязанностей генерального директора ООО «АМЗ-2015», а также возложил на себя обязанности главного бухгалтера Общества.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 2 июля 2021 года, с изм. 25 февраля 2022 года) и Уставом, Мельников А.Д., будучи директором ООО «АМЗ-2015» является единоличным исполнительным органом Общества (п. 9.1. Устава) и осуществляет общее руководство его текущей деятельностью, наряду с другими полномочиями, а именно: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества; утверждает штатные расписания Общества, его филиалов, представительств Общества; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, выдает доверенности от имени Общества; организует бухгалтерский учет и отчетность (п. 9.6. Устава).

Таким образом, с 2 июля 2015 года по 26 мая 2022 года Мельников А.Д., являясь учредителем и директором ООО «АМЗ-2015», постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в силу чего являлся лицом, постоянно выполняющим управленческие функции в ООО «АМЗ-2015».

С 2 апреля 2019 года по 13 мая 2022 года Мельников А.Д., являясь фактическим руководителем Общества, заведомо зная, что в соответствии с п.п. 1, 9 ст. 45 НК РФ налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, данную обязанность исполнял не в полном объеме, в связи с чем, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «АМЗ-2015» возникла недоимка по налогам и страховым взносам.

С 2 апреля 2019 года по 13 мая 2022 года Межрайонной ИФНС России № 9 по Краснодарскому краю в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в адрес ООО «АМЗ-2015» направлено семьдесят три требования об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму 64 485 149,77 рублей, которые не были погашены в срок исполнения в сумме 60 548 743,51 рублей.

В этот же период требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), направленные налоговым органом в адрес ООО «АМЗ-2015», Обществом не исполнены. Таким образом, сумма неисполненных требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 26 мая 2022 года составила 60 548 743,51 рублей.

Ввиду не уплаты ООО «АМЗ-2015» налогов и страховых взносов в установленные сроки по требованиям налогового органа, в соответствии со ст. 46 НК РФ, с 2 апреля 2019 года по 20 апреля 2022 года Межрайонной ИФНС России № 9 по Краснодарскому краю вынесено пятьдесят четыре решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств (далее – решение о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках), на общую сумму 62 490 450,92 рублей.

Для обеспечения исполнения решений о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа, Инспекцией приняты и направлены в банки решения о приостановлении операций по счетам в банках в порядке ст. 76 НК РФ.

В связи с отсутствием на расчетных счетах денежных средств, достаточных для погашения задолженности в бюджет Российской Федерации, Инспекцией приняты решения о взыскании задолженности за счет имущества Общества в порядке ст. 47 НК РФ на общую сумму 51 850 604,27 рублей.

Таким образом, Мельников А.Д., как руководитель ООО «АМЗ-2015», был осведомлен о наличии у Общества задолженности по налогам, страховым взносам, но свою обязанность по организации уплаты имеющейся недоимки не исполнил, тогда как согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В связи с тем, что налоговым органом на банковские счета ООО «АМЗ-2015» были выставлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств, то с 30 апреля 2019 года ООО «АМЗ-2015» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета Общества.

Несмотря на принятые налоговым органом меры по взысканию недоимки за счет денежных средств и имущества предприятия, задолженность ООО «АМЗ-2015» по налогам, страховым взносам по состоянию на 26 мая 2022 года составила 48 122 479,58 рублей.

Не позднее 13 мая 2021 года у директора ООО «АМЗ-2015» Мельникова А.Д., достоверно осведомленного о том, что по состоянию на 30 апреля 2019 года по всем расчетным счетам Общества налоговым органом приостановлены расходные операции, и что при поступлении на расчетные счета ООО «АМЗ-2015» денежных средств их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренной п. 2 ст. 855 ГК РФ, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере.

С 13 мая 2021 года по 26 мая 2022 года, находясь по <адрес> Мельников А.Д. реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «АМЗ-2015» от принудительного взыскания за счет которых, в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, достоверно зная, что по всем расчетным счетам ООО «АМЗ-2015» налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, препятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, а также в нарушении ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1, 3.4 ст. 23, п.п. 2, 4 ст. 44, ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 НК РФ, но с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО «АМЗ-2015», расчеты по которым отнесены к пятой очереди, заключал договоры на покупку и поставку товаров с контрагентом ООО «...» (№), директором которого является ГГГ, и в ходе исполнения договорных отношений по устной договоренности между ГГГ и Мельниковым А.Д. расчеты между указанными предприятиями производились не на расчетные счета ООО «АМЗ-2015».

С 13 мая 2021 года по 31 марта 2022 года на основании заключенных договоров с ООО «...», указанным предприятием произведено расчетов за ООО «АМЗ-2015» путем перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО «АМЗ-2015», а именно в адрес: АО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», АО «...», АО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «Краснодарская ...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «Авант...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», АО «...», АО «...», ЗАО «...», ОАО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ПАО «...», АО «...», ИП МММ, ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», Филиал ООО «...» ..., ООО «...», ООО «...», ЗАО «...», ООО «...», ООО ...», Филиал АО «..., ОАО «...», ООО «...», ОАО «...», КК2, ИП ААА, ИП ТТТ, ККК, КК1, ЛЛЛ, ИП ... ЛЛ1, ИП ДДД, ИП ДД1, ИП ННН, ИП ССС, ИП КК3, ИП НН1, ШШШ, на общую сумму 20 672 940,49 рублей.

Следовательно, при поступлении с 13 мая 2021 года по 26 мая 2022 года денежных средств в сумме 20 672 940,49 рублей на расчетный счет ООО «АМЗ-2015», часть из них была бы списана банком с расчетного счета в сумме 48 122 479,58 рублей.

С 13 мая 2021 года по 26 мая 2022 года Мельников А.Д., являясь директором ООО «АМЗ-2015», то есть руководителем организации и единоличным распорядителем денежных средств Общества, имея реальную возможность погашения имеющейся у ООО «АМЗ-2015» недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ, которая по состоянию на 26 мая 2022 года составила 48 122 479,58 рублей, за счет безналичных денежных средств, перечисленных ООО «...» на расчетные счета контрагентов ООО «АМЗ-2015», в нарушение ст.ст. 46, 76 НК РФ, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ денежные средства ООО «АМЗ-2015» в сумме 20 672 940,49 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, что является особо крупным размером.

Подсудимый Мельников А.Д. в судебном заседании вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, признал полностью и показал, что неуплата налогов ООО «АМЗ-2015» была вызвана тем, что в 2020 году произошло уменьшение количества заказов для предприятия. Что повлекло снижение дохода, при этом расходы остались неизменными. Необходимо было сохранить предприятие, выплачивать заработную плату сотрудникам. На стадии предварительного следствия в счет оплаты налога было перечислено 1 300 000 рублей.

Суд, допросив подсудимого, представителя потерпевшего, свидетелей, исследовав письменные материалы дела, оценив все доказательства в их совокупности с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, признает их достаточными для признания подсудимого Мельникова А.Д. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ.

Вина Мельникова А.Д. подтверждается следующими доказательствами.

Показаниями представителя потерпевшего ИИИ, который в судебном заседании показал, что он состоит в должности главного государственного налогового инспектора межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Краснодарскому краю.3

На учете в Межрайонной ИФНС России № 9 по Краснодарскому краю с 2 июля 2015 года состоит Общество с ограниченной ответственностью «АМЗ-2015», руководителем и учредителем которого Мельников.

По состоянию на 16 мая 2022 года сумма задолженности за период 2019-2022 года по налоговым платежам предприятия составляет 60 598 950,72 руб., в том числе налог – 48 119 342,58 руб., пеня – 11 676 301,34 руб., штраф – 803 306,80 рублей.

Инспекцией в отношении ООО «АМЗ-2015» принимались меры принудительного взыскания задолженности, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, направлялись требования об уплате налога, взноса, пени, штрафа в соответствии с положениями НК РФ на общую сумму 64 485 149,77 руб.

По истечении срока, указанного в требованиях, Инспекцией в период принято 54 решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика, в соответствии с положениями статьи 46 НК РФ, на общую сумму 62 490 450,92 руб. Для обеспечения исполнения решений о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа, Инспекцией приняты решения о приостановлении операций по счетам ООО «АМЗ-2015» в банке в порядке, предусмотренном ст.76 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст. 47 НК РФ налоговым органом так же вынесено 47 постановлений о взыскании налога (сбора), пени за счет имущества налогоплательщика на указанную сумму 62 932 230,45 руб. Постановления направлены в ... районный отдел службы судебных приставов.

Инспекцией проведен анализ выписки о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «АМЗ-2015» и ее основного контрагента (покупателя) в лице ООО «...» осуществляющего периодические платежи за ООО «АМЗ-2015» в счет взаиморасчетов в течении 2021-2022 годов при блокировке расчетных счетов предприятия – должника ООО «АМЗ-2015».

На основании выписок по расчётным счетам ООО «...» были установлены факты перечисления предприятием денежных средств, по обязательствам ООО «АМЗ-2015» перед третьими лицами в период, когда ООО «АМЗ-2015» имело значительную задолженность по налоговым платежам.

С 13 мая 2021 года по 31 марта 2022 года ООО «...» произведены выплаты по обязательствам ООО «АМЗ-2015» перед третьими лицами, на общую сумму на момент обращения в правоохранительные органы 15 188 657 рублей. Всего общая сумма сокрытых денежных средств составила 20 672 940,49 рублей.

Показаниями свидетеля ППП, которая в судебном заседании показала, что работает ... ОАО «...», которое предоставляет услуги по транспортировке газа, в том числе и для ООО «АМЗ-2015», с которым заключен соответствующий договор. В период 2020-2022 года оплата по договору с ООО «АМЗ-2015» поступала от ООО «...», от которого поступали письма о зачете платежей в зачет оплаты от ООО «АМЗ-2015».

Показаниями свидетеля КК4, которая в судебном заседании показала, что работает ... в АО «.... ... С ООО «АМЗ-2015» заключен договор на электроснабжение. Ранее, в соответствии с дополнительным соглашением к этому договору оплату по нему производило ООО «...»

Показаниями свидетеля ГГГ, оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ (том ... л.д. ...), из которых следует, что он состоит в должности ... ООО «...», которое в основном осуществляет реализацию произведенной на ООО «АМЗ-2015» продукции.

Между ООО «АМЗ-2015» и ООО «...» с 2018 по настоящее время заключались сделки на приобретение товаров и услуг. Примерно в мае 2021 года к нему обратился директор ООО «АМЗ-2015» Мельников А.Д. с просьбой о внесении оплаты за услуги и товары перед контрагентами предприятия, в счет взаиморасчетов их предприятий. Указанный факт также подтверждается поступавшими письмами от Мельникова А.Д.

С 13 мая 2021 по 26 мая 2022 года с расчетных счетов ООО «...» за ООО «АМЗ-2015» в адрес контрагентов указанного предприятия, а именно: АО «...», КК2, ООО «...», ООО «...», ООО «...», АО «...», АО «...», ИП ААА, ИП ТТТ, ККК, КК1, ЛЛЛ, ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», АО «...», АО «...», ЗАО «...», ИП Глава КФХ ЛЛ1, ИП ДДД, ИП ДД1, ИП ННН, ИП ССС, ИП КК3, ИП НН1, ОАО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ПАО «...», ШШШ, АО «...», ИП МММ, ООО «...», ООО «...», ООО «... ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», Филиал ООО ..., ООО «...», ООО «...», ЗАО «...», ООО «...», ООО ...», Филиал АО «..., ОАО «...», ООО «...», ОАО «...», ПАО «...», произведены расчеты в общей сумме не менее 19 072 013,95 рублей.

Показаниями свидетеля БББ, оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ (том ... л.д. ...), из которых следует, что она работает ... ООО «...», которое периодически заказывает продукцию или комплектующие к технике у ООО «АМЗ-2015», у которго были арестованы расчётные счета, и они самостоятельно не могли осуществлять платежи. О данных обстоятельствах она узнала, анализируя поступающую корреспонденцию от ООО «АМЗ-2015», согласно которой указанная организация просит произвести оплату в счет взаиморасчета перед контрагентами и поставщиками сырьевой базы для ООО «АМЗ-2015», в том числе: ООО «...», ООО «...», ООО «...», АО «...», АО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «... ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», АО «...», АО «...», ЗАО «...», ИП ...__ ЛЛ1, ФИО20, ИП ДДД, ИП ДД1, ИП ННН, ИП ССС, ИП КК3, ИП НН1, ОАО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО "..., ООО «...», ООО «... ООО «...», ООО «...», ООО «...» ООО «...», Филиал ООО «..., ООО «...», ООО «...», ЗАО «...», ООО «...», ООО ...», ИП ААА, ИП ТТТ.

...

...

Показаниями свидетеля ММ1, оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ (том ... л.д. ...), из которых следует, что она является ... ООО «...», которое с 2015 по 2021 год осуществляло выполнение работ по договорам для предприятия ООО «АМЗ 2015».

В период выполнения работ для ООО «АМЗ 2015» у ООО «...» не возникало трудностей при получении оплаты по договорам, но примерено в 2020 году ей стало известно из поступающей корреспонденции о том, что у ООО «АМЗ-2015» имеются трудности с производством оплаты за выполненные услуги. Письма поступали с организации ООО «...» с просьбой принять оплату в счет взаиморасчета за ООО «АМЗ 2015». Так с 2020 год по 2021 год они принимали оплату за выполненные услуги для ООО «АМЗ 2015» через ООО «...».

Копией устава ООО «АМЗ-2015», утвержденного решением единственного учредителя № от 18.06.2015, согласно которой Мельников А.Д. будучи директором ООО «АМЗ-2015» является единоличным исполнительным органом Общества (п. 9.1. Устава) и осуществляет общее руководство его текущей деятельностью, наряду с другими полномочиями, а именно: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества; утверждает штатные расписания Общества, его филиалов, представительств Общества; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, выдает доверенности от имени Общества; организует бухгалтерский учет и отчетность (п. 9.6. Устава).

Копией свидетельства о государственной регистрации юридического лица - ООО «АМЗ-2015» ОГРН №

Копией свидетельства о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, согласно которому ООО «АМЗ-2015» поставлено на учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №9 по Краснодарскому краю.

Копией решения № единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью «АМЗ-2015» от 18 июня 2015 года, согласно которому Мельников А.Д. избран директором Общества.

Копией приказа (распоряжения) о приеме работника на работу № от 2 июля 2015 года, согласно которому Мельников А.Д. вступил в должность директора ООО «АМЗ-2015», а также возложил на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета Общества.

Копией решения № единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью «АМЗ-2015» от 2 июля 2020 года, согласно которому Мельников А.Д. назначен директором Общества.

Протоколом осмотра предметов от 3 октября 2022 года, согласно которому осмотрены следующие предметы:

Оптический диск, поступивший из налогового органа с материалом проверки сообщения о преступлении по ст. 199.2 УК РФ в отношении ООО «АМЗ-2015» по сопроводительному письму исх. № дсп от 07.06.2022, хранится в материалах уголовного дела №, в котором находятся файлы содержащие перечень мер принудительного взыскания налогов, выписки из ЕГРЮ, сведение об открытых и закрытых счетах организации ООО «АМЗ-2015», требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени и штрафов, поручение и решение о взыскании налога, а также сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «...», согласно которым ООО «...», производило оплату за ООО «АМЗ-2015».

Осмотром установлено, что с 14 мая 2021 года по 17 марта 2022 года общая сумма оплаты произведенной ООО «...» в адрес контрагентов ООО «АМЗ-2015» с назначением платежа «За ооо АМЗ-2015» составила 20 672 940, 49 рубля.

Осмотренный оптический диск признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства.

Копиями платежной документации от ЗАО «...», содержащими сведения о произведенной оплате осуществляемой ООО «...» за ООО «АМЗ-2015».

Копиями платежной документации от АО «...», содержащими сведения о произведенной оплате осуществляемой ООО «...» за ООО «АМЗ-2015».

Копиями платежной документации от ООО «...», содержащими сведения о произведенной оплате осуществляемой ООО «...» за ООО «АМЗ-2015».

Копиями платежной документации от ООО «...», содержащими сведения о произведенной оплате осуществляемой ООО «...» за ООО «АМЗ-2015».

Копиями платежной документации от Филиала Апшеронского участка АО «...», содержащими сведения о произведенной оплате осуществляемой ООО «...» за ООО «АМЗ-2015».

Копиями платежной документации от ОАО «...», содержащими сведения о произведенной оплате осуществляемой ООО «...» за ООО «АМЗ-2015».

Копиями платежной документации от ООО «...», содержащими сведения о произведенной оплате осуществляемой ООО «...» за ООО «АМЗ-2015».

Копиями платежной документации от ООО «...», содержащими сведения о произведенной оплате осуществляемой ООО «...» за ООО «АМЗ-2015».

Копиями платежной документации от ОАО «...», содержащими сведения о произведенной оплате осуществляемой ООО «...» за ООО «АМЗ-2015».

Копиями платежной документации от ООО «Кубанская Нива-2», содержащими сведения о произведенной оплате осуществляемой ООО «...» за ООО «АМЗ-2015».

Копиями платежной документации от ООО «...», содержащими сведения о произведенной оплате осуществляемой ООО «...» за ООО «АМЗ-2015» в адрес контрагентов: АО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», АО «...», АО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», АО «...», АО «...», ЗАО «...», ОАО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ПАО «...», АО «...», ИП МММ, ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», Филиал ООО «..., ООО «...», ООО «...», ЗАО «...», ООО «...», Филиал АО «..., ОАО «...», ООО «...», ОАО «...», КК2, ИП ААА, ИП ТТТ, ККК, КК1, ЛЛЛ, ИП ... ЛЛ1, ИП ДДД, ИП ДД1, ИП ННН, ИП ССС, ИП КК3, ИП НН1, ШШШ.

Оценив все собранные по делу доказательства с учетом требований ст. 88 УПК РФ суд пришел к выводу, что вина Мельникова А.Д. в совершении им преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, установлена полно, объективно, всесторонне, нашла подтверждение в судебном заседании и обоснована собранными доказательствами.

Действия Мельникова А.Д. правильно квалифицированы органами предварительного расследования по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, так как он совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания Мельникову А.Д., в соответствии со ст. 60 УК РФ, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, данные о личности подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Также суд учитывает данные о личности подсудимого Мельникова А.Д. и состояние его здоровья, который ... положительно характеризуется по месту жительства.

С учетом поведения подсудимого в зале судебного заседания, которое адекватно происходящему, суд приходит к выводу, что подсудимый Мельников А.Д., как в момент совершения преступления, так и в настоящее время, понимает характер и общественную опасность своих действий, связь между своим поведением и его результатом и осознанно руководит ими, поэтому в отношении инкриминируемого ему деяния признает его вменяемым.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, суд признает: ..., положительную характеристику, признание вины и раскаяние.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

Разрешая вопрос об изменении категории преступления на менее тяжкую, суд принимает во внимание способ совершения Мельниковым А.Д. преступления, степень реализации преступных намерений, вид умысла, мотив, цель совершения деяния, характер и размер наступивших последствий, а также другие фактические обстоятельства преступления, влияющие на степень его общественной опасности. При этом судом установлено, что фактические обстоятельства совершенного преступления не свидетельствуют о меньшей степени его общественной опасности.

Таким образом, оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую не имеется.

Исключительных обстоятельств, связанных с поведением Мельникова А.Д. во время и после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного им преступления и позволяющих назначить наказание в соответствии со ст. 64 УК РФ, суд не усматривает.

С учетом совокупности приведенных обстоятельств достижение установленных законом целей наказания в виде исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений возможно путем назначения подсудимому наказания в виде штрафа.

Оснований для применения ст.ст. 53.1, 76.2 УК РФ и положений главы 12 УК РФ в отношении Мельникова А.Д. судом не установлено.

Суд учитывает, что назначенное наказание должно обеспечить цели, предусмотренные ч. 2 ст. 43 УК РФ, и соответствовать требованиям ст. 3-7 УК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 2 ░░. 199.2 ░░ ░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░.

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░:

- ░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░. 199.2 ░░ ░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ «░░░-2015» ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░. № ░░░ ░░ 07.06.2022, ░░░░░░░ ░░░ ░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░:

░░░░░░░░░░: ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ (░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░)

░/░ 04181░58720

░/░ 40101810300000010013

░░░ 2309125633

░░░ 230901001

░░░░ ░░░░░░░░░░: ░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░ 040349001 ░░░░░ 03701000

░░░ 417 1 16 21010 01 6000 140 (░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ (░░░░░░) ░ ░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░, ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░).

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 15 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░.

░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░.

░░░░░ ░░░░░░░ ░.░.

░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ 13.02.2023