Судебный акт #1 (Решение) по делу № 12-1/2023 (12-883/2022;) от 22.11.2022

Дело № 12-1/2023 (12-883/2022)

УИД: 63RS0042-01-2022-001307-39

РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении

г.Самара                                    10.01.2023 г.

Судья Ленинского районного суда <адрес> Бедняков И.Л., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Бочковской О. В. на постановления Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к административной ответственности по ч.6.5 ст. 15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области № от ДД.ММ.ГГГГ Бочковская О.В. привлечена к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч.6.5 ст. 15.25 КоАП РФ, с наложением штрафа в размере 20 000 рублей.

Не согласившись с данным постановлением, Бочковская О.В. обратилась в суд с жалобой, в которой просила постановление отменить, производство по делу прекратить. Ссылается на то, что И. об открытии банковского счета за пределами РФ она уведомляла надлежащим образом.

В судебном заседании представитель Бочковской О.В. – Филипский А.Л. доводы жалобы поддержал в полном объеме, просил удовлетворить.

Бочковская О.В. в судебное заседание не явилась, предоставила ходатайство о рассмотрении дела в ее отсутствии.

Представитель Межрайонной ИФНС № 18 по Самарской области в судебное заседание не явился, извещены надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомили.

Суд, выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Согласно ч.2 п. 8 ст. 30.6. КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении законность и обоснованность вынесенного постановления проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов.

Частью 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрено, что административным правонарушением признается повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов.

В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 24 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Согласно ч. 7 ст. 12 названного Закона резиденты, за исключением физических лиц-резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии Правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 г. № 1365, отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ предоставляются физическими лицами – резидентами налоговым органам, начиная с отчетности за 2015 год.

В соответствии с утвержденными Правилами, отчет по форме согласно приложению представляется в одном экземпляре. Количество листов № 2, представляемых в составе отчета, должно соответствовать количеству счетов (вкладов), открытых физическим лицом – резидентом в банках за пределами территории РФ (п. 3 Правил).

Пунктом 9 Правил «О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации» предусмотрено, что в случае если счет (вклад) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, открыт после 1 января отчетного года, отчет представляется за период с даты открытия счета (вклада) по 31 декабря отчетного года включительно.

В случае закрытия счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, установленный частью 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

Как следует из представленных материалов дела, основанием для привлечения Бочковской О.В. к административной ответственности по ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ послужили следующие обстоятельства.

Так, ДД.ММ.ГГГГ гражданином РФ Бочковской открыт счет № в банке <данные изъяты> страна нахождения банка – Италия, банк <данные изъяты>. не является филиалом уполномоченного банка.

Бочковская А.В. должна была предоставить в налоговый орган отчет о движении средств за 2018 год по счету № в банке <данные изъяты> не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Фактически, гражданин Российской Федерации Бочковская О.В. отчет о движении средств по счету в банке за пределами Российской Федерации за 2018 год в налоговый орган не предоставила.

Ранее Бочковская О.В. неоднократно совершала административные правонарушения по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

За указанные выше нарушения, Бочковская О.В. постановлением заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ привлечена к административной ответственности по ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ и подвергнута наказанию в виде административного штрафа в размере 20000 рублей.

Фактические обстоятельства подтверждены собранными по делу доказательствами, которым органом была дана оценка на предмет относимости, допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Действия Бочковской О.В. правильно квалифицированы по части 6.5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в соответствии с установленными обстоятельствами и нормами названного Кодекса.

Совокупность установленных фактических и правовых оснований позволяет прийти к выводу о том, что событие административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, установлены и доказаны на основании исследования перечисленных выше доказательств, являющихся достаточными и согласующимися между собой.

Ссылка Бочковской О.В. на то, что ей в налоговый орган предоставлялся отчет о движении средств по счету в банке за пределами Российской Федерации за 2018 год путем почтового направления (накладная № от ДД.ММ.ГГГГ) в Межрайонную ИФНС России № 18 по Самарской области через транспортную компанию ООО «Персонал Групп», суд не принимает во внимание, поскольку доказательств получения налоговым органом вышеуказанных сведений в судебное заседание не предоставлено. Обязанность предоставления соответствующего отчета возложена на налогоплательщика. Представленные Бочковской сведения не свидетельствуют о том, что она надлежащим образом уведомила ФНС о движении средств по банковскому счету, не предприняла всех возможных мер на соблюдение возложенной на нее обязанности.

Таким образом, постановление по делу об административном правонарушении заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ, и наложения административного штрафа полностью соответствует требованиям действующего законодательства, вынесено с соблюдением процессуальных норм, правильным применением норм материального права и отмене не подлежит.

Административное наказание назначено в пределах санкции ч. 6.5 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в минимальном размере, является справедливым и правильным.

На основании вышеизложенного, руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 30.7. КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Постановление Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении Бочковской О.В. к административной ответственности по ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ оставить без изменения, жалобу Бочковской О.В. – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через суд Ленинского района г. Самара в течение 10 суток со дня получения.

Судья             (подпись)            И.Л. Бедняков

Копия верна

Судья