Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-193/2024 от 24.04.2024

                                                                                             Дело № 1-193/2024

УИД 55RS0002-01-2024-003841-27

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Омск                                                                                                           26 апреля 2024 года

Куйбышевский районный суд г. Омска в составе: председательствующего судьи Герстнер Ю.Б., при секретаре судебного заседания Кудайбергеновой Д.Б., с участием ст. помощника прокурора ЦАО г. Омска Лесовской К.С., подозреваемого Авдошина В.Ю., защитника – адвоката Безруковой А.Ю., следователя Чиаышевой У.А., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Авдошина Вячеслава Юрьевича, <данные изъяты>, не судимого

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Авдошин В.Ю. сокрытие денежных средств либо имущества индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

Из постановления следователя и материалов дела следует, что не позднее ДД.ММ.ГГГГ Авдошин В.Ю. обратился к ФИО5, зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по <адрес>, имевшей юридический адрес: <адрес>, фактический адрес: <адрес>, состоявшей на учете в ИФНС по КАО <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ - Межрайонной ИФНС России № по <адрес>), расположенной по адресу: <адрес>, с просьбой предоставить возможность осуществления предпринимательской деятельности от ее имени для осуществления строительства жилого многоквартирного дома, расположенного по адресу: <адрес>. ФИО5 дала своё согласие на осуществление Авдошиным В.Ю. предпринимательской деятельности от ее имени. Таким образом, в соответствии со ст. 7 ФЗ РФ № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» Авдошин В.Ю. являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета индивидуального предпринимателя ФИО5 (далее по тексту – ИП ФИО5).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Авдошин В.Ю., осуществляя деятельность от имени ИП ФИО5, являясь единоличным распорядителем ее денежных средств, достоверно зная о наличии в связи с этим обязанности по перечислению в бюджет налогов и страховых взносов от имени ИП ФИО5, совершил сокрытие денежных средств и имущества индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и страховых взносов в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Авдошин В.Ю., фактически осуществляя предпринимательскую деятельность имени ИП ФИО5, связанную со строительством дома по адресу: <адрес>, в соответствии с законодательством Российской Федерации нес ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, за полную и своевременную уплату налогов и страховых взносов в бюджет от имени ИП ФИО5 (п. 6 Положения «По ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации» от ДД.ММ.ГГГГ №-Н, ст. 7 ФЗ РФ № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете»), руководил текущей деятельностью от имени ИП ФИО5, нес персональную ответственность за производственно-хозяйственную деятельность, являясь единоличным распорядителем денежных средств.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Авдошин В.Ю., фактически осуществляя предпринимательскую деятельность имени ИП ФИО5, заведомо зная, что в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, обязанность по уплате налогов и страховых взносов не исполнил, тем самым нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налогов.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налогов признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налогов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налогов направляется плательщику при наличии у него недоимки.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом налоговыми органами в соответствии со ст. 45 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП ФИО5, деятельность от имени которой осуществлял Авдошин В.Ю., направлены требования об уплате налогов и страховых взносов (далее - требования) на общую сумму 4 202 294 рубля, а именно:

- ИФНС № по ЦАО <адрес> направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в сумме 2 488 661 рубля со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- ИФНС № по ЦАО <адрес> направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в сумме 1 445 623 рубля со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- ИФНС № по ЦАО <адрес> направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 227 136 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- МИФНС № по <адрес> направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 40 874 рубля со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ИП ФИО5 по налогам и страховым взносам (без учета штрафов, пени, процентов, НДФЛ) по требованиям, направленным в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения по которым истек, превысила 3 500 000 рублей и составила 3 934 284 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность увеличилась до 4 202 294 рублей.

Авдошин В.Ю., осуществляя деятельность от имени ИП ФИО5, будучи надлежаще уведомленным о необходимости исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, оставил требования налогового органа без удовлетворения, в полном объеме обязанность по уплате налогов и страховых взносов не исполнил.

В связи с неисполнением Авдошиным В.Ю. в установленный срок требований об уплате налогов и страховых взносов в соответствии со ст. 46 НК РФ, с целью принудительного взыскания недоимки ИП ФИО5 налоговым органом приняты решения о взыскании налога, страховых взносов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, и в АО «Альфа-банк», в котором был открыт расчетный счет ИП ФИО5 №, направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в общей сумме 4 202 294 рублей. Также в связи с неисполнением требований об уплате налога, страховых взносов, налоговым органом в соответствии со ст. 76 НК РФ приняты решения о приостановлении операций по счетам ИП ФИО5

Авдошин В.Ю., осуществляя деятельность от имени ИП ФИО5, будучи осведомленным о наличии в результате указанной деятельности о задолженности у ИП ФИО5 по налогам и страховым взносам, превышающей 3 500 000 рублей, о направленных налоговым органом требованиях об оплате данной задолженности, срок оплаты по которым истек, в связи с чем на расчетный счет ИП выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации о налогах и сборах, расходные операции по расчетным счетам приостановлены, не имея возможности производить расходные операции по счету, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, с целью сокрытия денежных средств и имущества ИП ФИО5 от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, с целью продолжения предпринимательской деятельности от ее имени и извлечения коммерческой выгоды в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, распоряжался денежными средствами ИП ФИО5, производя расчеты с контрагентами, получал и расходовал денежные средства через кассу ИП, минуя расчетные счета, а также производил отчуждение имущества, за счет которых возможно было погасить недоимку по налогам и страховым взносам.

Так в указанный период времени Авдошиным В.Ю., осуществлявшим деятельность от имени ИП ФИО5, организовано принятие денежных средств от физических лиц, приобретавших квартиры в доме по адресу: <адрес>, а также выдача денежных средств из кассы в обход расчетных счетов ИП ФИО5, к которым налоговым органом применены меры принудительного взыскания:

- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принято в кассу от ФИО6 и ФИО7 935 740,80 рублей, которые ДД.ММ.ГГГГ в сумме 733 400 рублей выданы ФИО8 (в счет возврата за ранее приобретенную квартиру и последующего расторжения договора) и в сумме 200 000 рублей выданы ФИО1 и израсходованы последним в целях расчета с контрагентами;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принято в кассу от ФИО9 и                  ФИО10 206 600 рублей, а также организовано внесение денежных средств в кассу в сумме 128 500 рублей. Впоследствии указанные денежные средства в сумме 323 003,63 выданы ФИО11 в качестве оплаты задолженности по договору аренды;

- ДД.ММ.ГГГГ организовано внесение в кассу 150 000 рублей, которые в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выданы в сумме 35 600 рублей ФИО1 и израсходованы последним в целях расчета с контрагентами, в сумме 100 000 рублей выданы ФИО12 (в счет возврата за ранее приобретенную квартиру и последующего расторжения договора).

- ДД.ММ.ГГГГ организовано внесение в кассу 87 000 рублей, и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 102 000 рублей выдано из кассы ФИО12 (в счет возврата за ранее приобретенную квартиру и последующего расторжения договора).

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу ИП ФИО5 по указанию Авдошина В.Ю. внесены денежные средства в сумме 1 507 840,8 рублей, которые впоследствии израсходованы Авдошиным В.Ю. на нужды предпринимательской деятельности и расчеты с контрагентами.

Кроме того, Авдошин В.Ю. совершил отчуждение имущества ИП ФИО5 при следующих обстоятельствах:

ДД.ММ.ГГГГ Авдошин В.Ю., действуя от имени ИП ФИО5, обеспечил подписание договора купли-продажи жилого помещения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП ФИО5 продала, а ООО АПМ № ПКИ «ОмПСП» приобрело в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>, комната 20,40 и земельный участок, общей стоимостью 750 000 рублей. При этом ИП ФИО5 имела задолженность перед ООО АПМ № ПКИ «ОмПСП» по договору № о переводе долга от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Авдошин В.Ю., действуя от имени ИП ФИО5, зная о невозможности проведения расчетов за указанное имущество по расчетному счету, обеспечил подписание соглашения о зачете встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП ФИО5 и ООО АПМ № ПКИ «ОмПСП» пришли к соглашению о зачете взаимных однородных требований в размере 750 000 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ Авдошин В.Ю., действуя от имени ИП ФИО5, обеспечил подписание договора купли-продажи жилого помещения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП ФИО5 продала, а ООО АПМ № ПКИ «ОмПСП» приобрел в собственность жилое помещение по адресу: <адрес>, комната 17,37 и земельный участок, общей стоимостью 750 000 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ Авдошин В.Ю., действуя от имени ИП ФИО5, обеспечил подписание соглашения о зачете встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИП ФИО5 и ООО АПМ № ПКИ «ОмПСП» пришли к соглашению о зачете взаимных однородных требований в размере 750 000 рублей.

Кроме того, Авдошин В.Ю., действуя от имени ИП ФИО5, имея возможность распоряжаться ее имуществом, обеспечил заключение мирового соглашения от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденного определением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, между ИП ФИО5 и ООО «ТГКом» в рамках которого ИП ФИО5 в счет погашения задолженности в части пени в размере 450 283,54 рублей передала в собственность ООО «ТГКом» принадлежащую ей тепловую сеть, протяженностью 410 метров, кадастровый № (зарегистрировано в ЕГРН ДД.ММ.ГГГГ).

Таким образом, указанными действиями Авдошин В.Ю. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в период действия требований налогового органа об уплате налогов, сроки исполнения которых истекли, и применения налоговым органом принудительных мер взыскания недоимки, произвел отчуждение в пользу третьих лиц имущества ИП ФИО5 общей стоимостью 1 950 283,54 рублей, за счет которого могло быть произведено взыскание недоимки.

Кроме того, Авдошин В.Ю., целью которого являлось сокрытие денежных средств ИП ФИО5 от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, ДД.ММ.ГГГГ произвел расчеты за ИП ФИО5 с ООО «<данные изъяты>» в сумме 207 319,99 рублей (платежное поручение № в сумме 169 715,53 рублей, платежное поручение № в сумме 30 598,46 рублей, платежное поручение № в сумме 7 006 рублей) с расчетного счета ИП ФИО13, деятельность которого он также контролировал, который имел задолженность перед ИП ФИО5

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Авдошин В.Ю., осуществлявший деятельность от имени ИП ФИО5, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 45, 46, 47, 69, 76 НК РФ, будучи достоверно осведомленным о размере имеющейся у ИП ФИО5 задолженности по налогам и страховым взносам, превышающей 3 500 000 рублей, имея возможность погасить ее частично, умышленно, осознавая противоправный характер своих действий, из корыстных побуждений, сокрыл от налоговых органов денежные средства и имущество индивидуального предпринимателя в крупном размере на общую сумму 3 665 444,33 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере.

Таким образом, Авдошин В.Ю. совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, - сокрытие денежных средств либо имущества индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Следователь по ОВД третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> майор юстиции ФИО14 обратилась в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении Авдошина В.Ю., подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, указав, что Авдошин В.Ю. <данные изъяты>, имеет материальную возможность оплатить судебный штраф, полностью возместил причиненный преступлением ущерб, отсутствуют иные основания прекращения уголовного дела, орган предварительного следствия считает возможным обратиться в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Подозреваемый Авдошин В.Ю. и его защитник адвокат Безрукова А.Ю. ходатайство следователя поддержали. Подозреваемому Авдошину В.Ю. разъяснены последствия прекращения уголовного дела по основанию, указанному в ст. 76.2 УК РФ. Авдошин В.Ю. согласен на прекращение уголовного дела по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ, подтвердил наличие у него денежных средств, заверил суд, что уплатит судебный штраф в установленный судом срок.

Прокурор Лесовская К.С. возражала против удовлетворения ходатайства следователя, поскольку погашение задолженности произведено подозреваемым под угрозой привлечения к уголовной ответственности и не свидетельствует о его исправлении.

Заслушав мнение участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Исходя из положений статьи 76.2 УК РФ освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа возможно при наличии указанных в ней условий: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В то время, как ст. 76.1 УК РФ предусматривает обязанность суда по освобождению лица впервые совершившего преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, от уголовной ответственности, если оно возместило ущерб, причиненный гражданину, организации или государству в результате совершения преступления, и перечислило в федеральный бюджет денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба.

Таким образом, уголовный закон не требует возмещения ущерба в двукратном размере при разрешении судом ходатайства о возможности освобождения лица от уголовной ответственности, в т.ч. и по ст. 199.2 УК РФ, а при его возмещении в указанном размере, суд обязан освободить лицо от уголовной ответственности.

Кроме того, согласно правовой позиции, отраженной в п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности», в случаях выполнения лицом, совершившим преступление, не всех или не в полном объеме действий, предусмотренных статьей 76.1 УК РФ, его ходатайство о прекращении уголовного преследования по основаниям, предусмотренным статьями 75, 76 или 76.2 УК РФ, может быть удовлетворено судом при условии выполнения содержащихся в указанных нормах требований.

Выдвинутое в отношении Авдошина В.Ю. подозрение подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. Деяние, в совершении которого подозревается Авдошин В.Ю., предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в соответствии со ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести. Авдошин В.Ю. ранее не судим (судимость по приговору 02.27.2020 до начала совершения инкриминируемого ему деяния), по месту жительства характеризуется положительно, загладил причиненный преступлением вред, погасив задолженность по уплате налогов, согласен на прекращение уголовного дела с назначением судебного штрафа, подтвердил наличие возможности уплатить штраф.

Поскольку Авдошин В.Ю. впервые совершил преступление небольшой тяжести, полностью возместил причиненный ущерб, согласен на прекращение уголовного дела с назначением судебного штрафа, суд в силу ст. 25.1 УПК РФ и в соответствии со ст. 76.2 УК РФ, считает необходимым ходатайство удовлетворить.

Определяя размер судебного штрафа и срок его уплаты, суд принимает во внимание тяжесть содеянного, посткриминальное поведение ФИО1, его имущественное положение, имущественное положение его семьи, наличие работы со стабильным доходом, наличие на иждивении несовершеннолетних детей, полагая возможным определить размер штрафа в сумме 130 000 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с положениями п. 5 ч. 2 ст. 131, ст. 132 УПК РФ процессуальные издержки, выплаченные адвокату за оказание юридической помощи в уголовном судопроизводстве по назначению на основании ст. 51 УПК РФ (2435 руб. 70 коп. – за участие в судебном заседании), следует возложить на подозреваемого, поскольку предусмотренных законом оснований для его освобождения от выплаты процессуальных издержек судом не установлено. Судом принято во внимание имущественное положение подозреваемого, который не возражал против взыскания, подтвердил наличие у него способности к труду и возможности оплатить судебные издержки.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 25.1, ч. 4 ст. 254 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Удовлетворить ходатайство следователя о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении подозреваемого Авдошина Вячеслава Юрьевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

    Уголовное дело в отношении Авдошина Вячеслава Юрьевича, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ прекратить на основании ст.25.1 УПК РФ.

Назначить Авдошину Вячеславу Юрьевичу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 130 000 (сто тридцать тысяч) рублей, с установлением срока его уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Разъяснить Авдошину В.Ю. необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный срок суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном ст. 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и направляет материалы уголовного дела руководителю следственного органа для дальнейшего производства по уголовному делу в общем порядке.

Судебный штраф подлежит уплате по следующим реквизитам:

Получатель: <данные изъяты>)

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Вещественные доказательства:

документы, предоставленные <данные изъяты>», МИФНС № по <адрес>, АО «Альфа-банк» в качестве ответа на запрос – хранить в материалах уголовного дела.

Взыскать с Авдошина Вячеслава Юрьевича процессуальные издержки, выплаченные адвокату в качестве вознаграждения за участие в судебном заседании на основании ст. 51 УПК РФ, в размере 2435 (две тысячи четыреста тридцать пять) рублей 70 копеек.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Омский областной суд путем подачи жалобы через Куйбышевский районный суд <адрес> в течение 15 суток со дня вынесения.

    Судья                                              (подпись)                                            Ю.Б. Герстнер

Постановление не вступило в законную силу.

Копия верна

Судья                                                     Ю.Б. Герстнер

Секретарь                                                                                <данные изъяты>