Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-92/2024 (1-1086/2023;) от 26.10.2023

Дело №

ПРИГОВОР ИФИО1

01 апреля 2024 года <адрес> Советский районный суд <адрес> в составе: председательствующего судьи Омаровой М.А., при секретаре Хайрулаеве М.Ш., с участием: государственного обвинителя помощника прокурора <адрес> Шураевой А.З, представителя потерпевшего Магомедовой Д.Н., подсудимой Гереевой С.Г., защитника адвоката Гадисова Р.М., представившего удостоверение № и ордер №, Рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Гереевой Сапият Газимагомедовны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> Республики Дагестан, гражданки России, с высшим образованием, не замужем, имеющей на иждивении троих несовершеннолетних детей, не работающей, проживающей в <адрес>, не судимой Обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 159 ч. 4, п. «б» ч. 4 ст. 174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации

Установил:

Постановлением Правительства Республики Дагестан от ДД.ММ.ГГГГ № утвержден Порядок предоставления субсидий из республиканского бюджета Республики Дагестан на финансовое обеспечение затрат по предоставлению дошкольного образования частными дошкольными образовательными организациями, дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования частными общеобразовательными организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими образовательную деятельность по имеющим государственную аккредитацию основным общеобразовательным программам (далее по тексту – постановление № от ДД.ММ.ГГГГ). В соответствии с п.п. 2, 5 и 7 постановления № от ДД.ММ.ГГГГ, субсидии предоставляются частным образовательным организациям, индивидуальным предпринимателям в целях финансового обеспечения затрат, возникающих в связи с оказанием услуг по предоставлению дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования, включая расходы на оплату труда, приобретение учебников и учебных пособий, средств обучения, игр, игрушек. Субсидия носит целевой характер и не может быть направлена на другие цели. Для получения субсидии частные образовательные организации, индивидуальные предприниматели представляют лично в Министерство образования и науки Республики Дагестан документы, в том числе заявку о предоставлении субсидии по утвержденной форме и списки воспитанников в частной образовательной организации, у индивидуальных предпринимателей, реализующих основные общеобразовательные программы дошкольного образования. Примерно в середине 2020 года, точное время не установлено, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у Гереевой С.Г. возник преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств в особо крупном размере, представляемых в соответствии с постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ индивидуальным предпринимателям в качестве субсидии из республиканского бюджета Республики Дагестан, в целях финансового обеспечения затрат, возникающих в связи с оказанием услуг по предоставлению дошкольного образования. Для получения вышеуказанной субсидии Гереева С.Г. решила представить в Министерство образования и науки Республики Дагестан заявку и другие документы, составленные от имени ее матери Газыевой П.Ш., которая не была осведомлена о преступных намерениях Гереевой С.Г. С этой целью, ДД.ММ.ГГГГ Гереева С.Г. зарегистрировала в качестве индивидуального предпринимателя Газыеву П.Ш. в ИФНС по <адрес>, после чего поставила ее на налоговый учет с присвоением ИНН 056014154892. Продолжая свои преступные действия, направленные на хищение денежных средств в особо крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ Гереева С.Г. получила от ИП Газыевой П.Ш. доверенность на представление ее интересов, как индивидуального предпринимателя: во всех государственных и иных органах; при заключении договоров и соглашений в сфере предпринимательской деятельности; а также на право распоряжения денежными средствами, находящимися на расчетных счетах Газыевой П.Ш. в банках.

Затем, ДД.ММ.ГГГГ Гереева С.Г. обратилась в Министерство образования и науки Республики Дагестан с заявлением от имени Газыевой П.Ш. о предоставлении последней лицензии на право оказания образовательных услуг по реализации образовательных программ дошкольного образования детским садам «Вундеркинд», расположенным в городе Махачкала по адресам: проспект А. Акушинского, 1-я линия, <адрес>; <адрес>-а, приложив к заявлению, наряду с другими документами, договора аренды помещений указанных детских садов, заключенных с Газыевой П.Ш.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ Гереева С.Г. получила в Министерстве образования и науки Республики Дагестан лицензию за № на имя Газыевой П.Ш. на право оказания последней образовательных услуг по реализации образовательных программ дошкольного образования указанным детским садам «Вундеркинд», а также для получения субсидии открыла расчетный счет № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> на имя Газыевой П.Ш.

Гереева С.Г., осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, направленных против собственности, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде хищения чужого имущества и желая наступления таких последствий, действуя из корыстных побуждений, имея умысел на хищение денежных средств в особо крупном размере путем обмана, то есть, заведомо зная о том, что она и Газыева П.Ш. фактически не собирались осуществлять деятельность по предоставлению услуг дошкольного образования детским садам «Вундеркинд», расположенным в городе Махачкала по адресам: проспект А. Акушинского, 1-я линия, <адрес>; <адрес>-а, ДД.ММ.ГГГГ лично представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан, расположенное по <адрес>, заявку от имени Газыевой П.Ш. о предоставлении последней субсидии из республиканского бюджета Республики Дагестан для финансового обеспечения затрат, возникающих в связи с оказанием услуг по предоставлению дошкольного образования вышеуказанным детским садам «Вундеркинд», а также другие документы, в том числе лицензию от ДД.ММ.ГГГГ № и заведомо ложные списки воспитанников указанных детских садов с общим завышенным количеством на 490 детей.

По результатам рассмотрения заявки, ДД.ММ.ГГГГ между Министерством образования и науки Республики Дагестан и индивидуальным предпринимателем Газыевой П.Ш. заключено соглашение № о предоставлении последней субсидии из республиканского бюджета Республики Дагестан на финансовое обеспечение затрат по предоставлению дошкольного образования в размере 6 452 700 рублей.

После этого, Гереева С.Г., осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, направленных против собственности, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде хищения чужого имущества и желая наступления таких последствий, действуя из корыстных побуждений, имея умысел на хищение денежных средств в особо крупном размере путем обмана, в период с января по декабрь 2022 года, в конце каждого месяца, представляла в Министерство образования и науки Республики Дагестан, расположенное по <адрес>, отчеты об использовании субсидии за январь-декабрь 2022 года с приложением копий документов о фактически произведенных затратах, в том числе заведомо подложных платежных ведомостей о выплате заработной платы работникам детских садов, тогда как на самом деле Гереева С.Г. и Газыева П.Ш. не осуществляли какую-либо деятельность по предоставлению услуг дошкольного образования детским садам «Вундеркинд», расположенным в городе Махачкала по адресам: проспект А. Акушинского, 1-я линия, <адрес>; <адрес>-а.

На основании представленных Гереевой С.Г. отчетов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, со счета Министерства образования и науки РД № в УФК по РД, расположенного по адресу: <адрес>, на счет ИП Газыевой П.Ш. № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес>, расположенного по адресу: <адрес>, зачислена субсидия в общем размере 16 452 700 руб.

Из них, ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на вышеуказанный счет зачислена субсидия в размере 4 113 175 руб., ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зачислена субсидия в размере 1 371 058 руб., ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зачислена субсидия в размере 1 371 058 руб., ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зачислена субсидия в размере 2 742 116 руб., ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зачислена субсидия в размере 1 371 058 руб., ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зачислена субсидия в размере 1 371 058 руб., ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зачислена субсидия в размере 1 371 058 руб., ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зачислена субсидия в размере 1 371 058 руб., ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № зачислена субсидия в размере 1 371 058 руб.

Поступившими на счет Газыевой П.Ш. денежными средствами в сумме 16 452 700 рублей Гереева С.Г. распорядилась по своему усмотрению, то есть похитила.

В результате преступных действий Гереевой С.Г. государству в лице Министерства образования и науки Республики Дагестан причинен ущерб в особо крупном размере в сумме 16 452 700 рублей.

Она же, Гереева С.Г. совершила преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ Гереева С.Г., с целью хищения денежных средств, представляемых в качестве субсидии из республиканского бюджета Республики Дагестан на финансовое обеспечение затрат, возникающих в связи с оказанием услуг по предоставлению дошкольного образования (далее по тексту – субсидия), зарегистрировала в качестве индивидуального предпринимателя свою мать Газыеву П.Ш. в ИФНС по <адрес>, после чего поставила ее на налоговый учет с присвоением ИНН 056014154892.

После этого, ДД.ММ.ГГГГ, Гереева С.Г. получила от Газыевой П.Ш., не осведомленной о преступных намерениях Гереевой С.Г., доверенность на представление ее интересов, как индивидуального предпринимателя: во всех государственных и иных органах; при заключении договоров и соглашений в сфере предпринимательской деятельности; а также на право распоряжения денежными средствами, находящимися на расчетных счетах Газыевой П.Ш. в банках.

Затем, ДД.ММ.ГГГГ Гереева С.Г. получила в Министерстве образования и науки Республики Дагестан (далее по тексту – Министерство) лицензию за № на имя Газыевой П.Ш. на право оказания последней образовательных услуг по реализации образовательных программ дошкольного образования детским садам «Вундеркинд», расположенным в городе Махачкала по адресам: проспект А. Акушинского, 1-я линия, <адрес>; <адрес>-а, а также открыла для получения субсидии расчетный счет № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> на имя Газыевой П.Ш.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ Гереева С.Г. лично представила в Министерство, расположенное по <адрес>, заявку от имени Газыевой П.Ш. о предоставлении последней субсидии, а также другие документы, в том числе лицензию от ДД.ММ.ГГГГ № и заведомо ложные списки воспитанников указанных детских садов с общим завышенным количеством на 490 детей.

ДД.ММ.ГГГГ между Министерством и индивидуальным предпринимателем Газыевой П.Ш. заключено соглашение № о предоставлении последней субсидии в размере 16 452 700 рублей, на основании которого в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ указанные денежные средства зачислены на расчетный счет Газыевой П.Ш. № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>.

Поступившими на вышеуказанный расчетный счет денежными средствами в сумме 16 452 700 руб. Гереева С.Г. распорядилась по своему усмотрению.

После приобретения преступным путем при вышеуказанных обстоятельствах денежных средств в сумме 16 452 700 руб., Гереева С.Г., находясь в <адрес>-а по <адрес> и в магазине «Планета игрушек», расположенном по <адрес>, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, реализуя возникший преступный умысел на легализацию (отмывание) денежных средств, полученных от совершения преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, действуя из корыстных побуждений, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению похищенными денежными средствами, предоставленными в качестве субсидии из республиканского бюджета РД, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ последовательно совершила следующие финансовые операции:

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении – НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 21 671,45 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ПФР, зачисляемые в бюджет за январь-февраль 2022 г., после чего платежное поручение за № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за март 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 21 671,45 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении – НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 5 023,88 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФФОМС за январь-февраль 2022 г., после чего платежное поручение за № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за март 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 5 023,88 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении – НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 2 856,32 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по ВНиМ за январь-февраль 2022 г., после чего платежное поручение за № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за март 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 2 856,32 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении – НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 197,01 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по страхованию на травматизм за январь-февраль 2022 г., после чего платежное поручение за № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за март 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 197,01 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении – НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 7 971 руб. в качестве уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за январь-февраль 2022 г., после чего платежное поручение за № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за март 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 7 971 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ООО «Ас-Престиж LTD» № в Ставропольском отделении № ПАО «Сбербанк России» денежные средства в сумме 350 546 руб. в качестве оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за канцелярию, после чего счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за март 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 350 546 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ООО «Ас-Престиж LTD» № в Ставропольском отделении № ПАО «Сбербанк России» денежные средства в сумме 650 598,55 руб. в качестве оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за продукты питания, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 650 598,55 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ООО «Ас-Престиж» № в Ставропольском отделении № ПАО «Сбербанк России» денежные средства в сумме 900 380,53 руб. в качестве оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за хозяйственные товары, после чего счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за март 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 900 380,53 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИП Буровицкая М.В. № в Ставропольском отделении № ПАО «Сбербанк России» денежные средства в сумме 1 150 001 руб. в качестве оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за игрушки, после чего товарную накладную за № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за март 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 1 150 001 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила набанковский счет ООО «Полесье» № в ПАО «Банк Уралсиб» денежные средства в сумме 1 000 000 руб. в качестве оплаты по счету № R-2416 от ДД.ММ.ГГГГ за игрушки, после чего товарную накладную за № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за март 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 1 000 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 80 340 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за апрель 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 80 340 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 55 796 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за апрель 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 55 796 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 50 355 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за апрель 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 50 355 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 75 065 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за апрель 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 75 065 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 94 140 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за апрель 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 94 140 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 98 195 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за апрель 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 98 195 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 97 970 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за апрель 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 97 970 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 96 045 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за апрель 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 96 045 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 94 495 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за апрель 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 94 495 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 96 010 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за апрель 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 96 010 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 81 640 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за апрель 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 81 640 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 89 480 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за апрель 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 89 480 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 95 155 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за апрель 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 95 155 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 81 782 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за апрель 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 81 782 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 85 875 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за апрель 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 85 875 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 57 840 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за апрель 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 57 840 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 91 905 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 91 905 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 91 740 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 91 740 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 78 635 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 78 635 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 89 260 руб.; после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 89 260 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении – НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 10 645,10 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФОМС за март-апрель 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 10 645,10 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении – НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 6 053,10 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по ВНиМ за март-апрель 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 6 053,10 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении – НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 417,45 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по страхованию за травматизм за март-апрель 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 417,45 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении – НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 19 282 руб. в качестве уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за март-апрель 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 19 282 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ООО «Полесье» № денежные средства в сумме 157 923,98 руб. в качестве оплаты по счету № R-2416 от ДД.ММ.ГГГГ за игрушки, после чего товарную накладную за № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 157 923,98 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении – НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 45 920 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ПФР, зачисляемые в бюджет за март-апрель 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 45 920 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 91 005 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 91 005 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 71 620 руб.; после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 71 620 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 76 300 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 76 300 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 90 295 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 90 295 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 93 910 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 93 910 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 77 780 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 77 780 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 57 200 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 57 200 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 60 380 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 60 380 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 87 015 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 87 015 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 33 850 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 33 850 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 58 340 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 58 340 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 64 070 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 64 070 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 31 560 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за май 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 31 560 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении – НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 24 640 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ПФР, зачисляемые в бюджет за май 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 24 640 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении – НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 5 712 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФОМС за май 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 5 712 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении – НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 3 249 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по ВНиМ за май 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 3 249 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 224 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по страхованию за травматизм за май 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 224 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 10 634 руб. в качестве уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за май 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 10 634 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 21 260 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 21 260 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 35 410 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 35 410 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 35 280 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 35 280 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 37 060 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 37 060 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ООО «СимаЮг» № в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) денежные средства в сумме 2 048 896, 38 руб. в качестве оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за игрушки, после чего счет-фактуру № СЮГ00030881 от ДД.ММ.ГГГГ и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 2 048 896,38 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 87 080 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 87 080 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 71 350 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 71 350 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 56 460 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 56 460 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 66 310 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 66 310 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 64 410 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 64 410 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 76 280 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 76 280 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 83 550 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 83 550 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 77 890 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 77 890 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 51 624 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 51 624 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 58 560 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 58 560 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 73 260 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 73 260 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 97 880 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 97 880 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 22 570 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 22 570 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 75 025 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 75 025 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 93 250 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июнь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 93 250 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 244,80 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по страхованию за травматизм за июнь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 244,80 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 11 986 руб. в качестве уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за июнь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 11 986 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 72 429 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 72 429 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 94 945 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 94 945 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 68 870 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 68 870 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 87 860 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 87 860 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 91 040 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 91 040 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 82 460 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 82 460 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 66 720 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 66 720 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 84 380 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 84 380 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 78 310 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 78 310 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 79 620 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 79 620 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 96 060 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 96 060 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по выплате заработной платы сотрудникам детских садов «Вундеркинд» на общую сумму 48 960 руб., после чего платежную ведомость № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 48 960 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 95 110 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 95 110 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 92 930 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 92 930 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 98 160 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 98 160 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 26 928 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ПФР, зачисляемые в бюджет за июнь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 26 928 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 6 242,40 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФОМС за июнь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 6 242,40 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 3 549,60 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по ВНиМ за июнь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 3 549,60 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 98 420 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 98 420 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 79 740 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 79 740 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 92 320 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 92 320 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 67 220 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 67 220 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 46 460 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за июль 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 46 460 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 6 242,40 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФОМС за июль 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за август 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 6 242,40 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 26 928 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ПФР, зачисляемые в бюджет за июль 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за август 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 26 928 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 244,80 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по страхованию за травматизм за июль 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за август 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 244,80 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 3 549,60 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по ВНиМ за июль 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за август 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 3 549,60 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении – НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 11 986 руб. в качестве уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за июль 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за август 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 11 986 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 86 500 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за август 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 86 500 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 27 570 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за август 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 27 570 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 69 195 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за август 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 69 195 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИП Полякова В.М. № в «СДМ-БАНК» (ПАО)    денежные средства в сумме 945 824 руб. в качестве оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за игрушки, после чего счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за август 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 945 824 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 76 125 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за август 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 76 125 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 64 770 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за август 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 64 770 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 42 905 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за август 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 42 905 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 6 242,40 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФОМС за август 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за сентябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 6 242,40 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 26 928 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ПФР, зачисляемые в бюджет за август 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за сентябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 26 928 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 3 549,60 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по ВНиМ за август 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за сентябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 3 549,60 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 244,80 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по страхованию за травматизм за август 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за сентябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 244,80 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 11 986 руб. в качестве уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за август 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за сентябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 11 986 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 26 928 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ПФР, зачисляемые в бюджет за сентябрь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за сентябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 26 928 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 6 242,40 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФОМС за сентябрь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за сентябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 6 242,40 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 3 549,60 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по ВНиМ за сентябрь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за сентябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 3 549,60 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 244,80 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по страхованию за травматизм за сентябрь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за сентябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 244,80 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 11 986 руб. в качестве уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за сентябрь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за сентябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 11 986 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 82 730 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за октябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 82 730 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 86 095 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за октябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 86 095 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 65 724 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за октябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 65 724 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 85 020 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за октябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 85 020 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 93 170 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за октябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 93 170 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 88 880 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за октябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 88 880 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 86 665 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за октябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 86 665 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 89 085 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за октябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 89 085 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 77 785 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за октябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 77 785 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 68 606 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за октябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 68 606 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 41 560 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за октябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 41 560 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 26 928 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ПФР, зачисляемые в бюджет за октябрь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за ноябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 26 928 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 6 242,40 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФОМС за октябрь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за ноябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 6 242,40 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 3 549,60 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по ВНиМ за октябрь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за ноябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 3 549,60 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 244,80 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по страхованию за травматизм за октябрь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за ноябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 244,80 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 3 993,30 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по ВНиМ за ноябрь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за декабрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 3 993,30 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 7 022,70 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФОМС за ноябрь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за декабрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 7 022,70 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 275,40 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по страхованию за травматизм за ноябрь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за декабрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 275,40 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 11 986 руб. в качестве уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за октябрь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за ноябрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 11 986 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 13 975 руб. в качестве уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за ноябрь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за декабрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 13 975 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 30 294 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ПФР, зачисляемых в бюджет за ноябрь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за декабрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 30 294 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 91 728 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за декабрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 91 728 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 71 000 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за декабрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 71 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 72 760 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за декабрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 72 760 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 57 030 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за декабрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 57 030 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 88 900 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за декабрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 88 900 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 44 015 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за декабрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 44 015 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 76 277 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за декабрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 76 277 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ осуществила наличные расчеты по приобретению игр и игрушек с индивидуальным предпринимателем Алиевым Г.Ю. на сумму 79 316 руб., после чего товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за декабрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 79 316 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 193,45 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по страхованию за травматизм за 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за декабрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 193,45 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 27 700 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ПФР, зачисляемые в бюджет за декабрь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за декабрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 27 700 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 275,40 руб. в качестве уплаты страховых взносов в ФСС по страхованию за травматизм за декабрь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за декабрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 275,40 руб.

- ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> перечислила на банковский счет ИФНС по <адрес> № в отделении НБ Республики Дагестан Банка России денежные средства в сумме 13 975 руб. в качестве уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за декабрь 2022 г., после чего платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ представила в Министерство образования и науки Республики Дагестан с отчетом об использовании субсидии за декабрь 2022 года, то есть легализовала приобретенные в результате преступной деятельности денежные средства в сумме 13 975 руб.

Тем самым, Гереева С.Г., с целью легализации денежных средств, приобретенных ею в результате совершения преступления, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершила финансовые операции на общую сумму 14 683 297,6 руб., что составляет особо крупный размер.

Подсудимая Гереева С.Г. вину в совершении предъявленного ей обвинения полностью признала и показала.

Вина подсудимой в совершении инкриминируемого ей деяния, предусмотренного ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации помимо ее признательных показаний, подтверждается также другими исследованными судом доказательствами.

- показаниями представителя потерпевшего Магомедовой Д.Н. в судебном заседании о том, что приемом документов на получение субсидии у них занимается определенное лицо, от которого ей стало известно, о том, что основании доверенности Гереева С.Г. представила в Министерство образования и науки РД документы на получение субсидии, на основании которых Гереевой С.Г. было получено 16 млн.452 тысячи рублей незаконно. В связи с чем, поддерживает заявленный ими гражданский иск.

- оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля Сунгурова Р.Г. допрошенного в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым после доведения Минфином РД в первые рабочие дни января 2022 года лимитов бюджетных обязательств, исходя из сформированного контингента частых образовательных организаций, с учетом требования Закона РД от ДД.ММ.ГГГГ N 109 и доведенных лимитов, им был произведен расчет объемов субсидий для всех их получателей, в том числе и Газыевой П.Ш. С целью доведения лимитов до частных образовательных организаций и индивидуальных предпринимателей им было дано указание подготовить проекты приказов и соглашений для предоставления субсидий. С учетом доведенных Минфином РД лимитов, получателям субсидий финансирование было произведено не в полном объеме, около 79 %, в том числе и Газыевой П.Ш. Норматив расходов на одного ребенка для Газыевой П.Ш. сложился в сумме 47,2 руб. В заявке Газыева П.Ш. представила информацию о наличии 490 детей. Однако с учетом доведенных лимитов бюджетных обязательств Минфином РД, объем субсидии Газыевой П.Ш. был доведен исходя из контингента детей в количестве 386 человек и составил 16 452 700 руб. Сунгуров Р.Г. также показал, что он сам лично приемом и рассмотрением заявки ИП Газыева П.Ш. не занимался. С Газыевой П.Ш. и Гереевой С.Г. он не знаком, между ними никаких отношений не имеется. (том №, л.д. 84-92)

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля Омаршаевой С.З. допрошенной в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым в должности главного специалиста-эксперта отдела бюджетного планирования и финансирования Минобрнауки РД она состоит с ДД.ММ.ГГГГ. Ранее, с ноября 2019 года по ДД.ММ.ГГГГ, он работала главным специалистом в ГКУ РД «Информационно-аналитический центр» при Министерстве образования и науки РД, который также расположен в здании Министерства. Ее рабочее место находилось в кабинете №, который закреплен за сотрудниками отдела бюджетного планирования и финансирования. После моего прихода в информационный центр, бывший начальник отдела бюджетного планирования и финансирования Министерства образования и науки РД Магомедзапиров А.Р. неофициально поручил ей подшивать в отдельные папки заявки и документы на получение субсидий из республиканского бюджета РД, которые подают частные образовательные организации и индивидуальные предприниматели. То есть выполнять техническую работу. Ей также было поручено принимать заявки от этих организаций и предпринимателей, после чего проверять их на наличие необходимых документов и сразу относить их к Магомедзапирову А.Р. и Сунгурову Р.Г. Проведение проверки достоверности сведений, содержащихся в заявках и документах, ей поручено не было. После того, как Магомедзапиров А.Р. и Сунгуров Р.Г. проверяли заявки и документы, они передавали их ей для того, чтобы подшивать их в общую папку. Примерно в январе 2022 года, после праздничных дней, Сунгуров Р.Г., передал ей расчеты по частным некоммерческим образовательным организациям, которые определяют размер субсидий и сказал подготовить проект общего приказа о предоставлении субсидий частным некоммерческим образовательным организациям и проекты соглашений. Исходя из переданного Сунгуровым Р.Г. расчета, ей следовало подготовить проект приказа о предоставлении субсидий около 60 детским садам и средним школам, а также проекты соглашений с ними. В том числе необходимо было включить в приказ сведения о предоставлении субсидии индивидуальному предпринимателю Газыевой П.Ш. в размере 16 452 700 рублей на оказание ею услуг детским садам «Вундеркинд», расположенным в <адрес> по адресам: <адрес> линия, <адрес>-а, а также подготовить проект соглашения о предоставлении субсидии Газыевой П.ШІ. В тот же день ею были подготовлены проект общего приказа и проекты соглашений о предоставлении субсидий, в том числе и Газыевой П.Ш., от имени бывшего заместителя Министра образования и науки РД Магомедова А.С. Все подготовленные документы она передала для визирования Сунгурову Р.Г., после чего они были подписаны Магомедовым А.С. После подписания документов Магомедовым А.С., они были направлены в отдел бухгалтерского учета и отчетности для принятия бюджетных обязательств.

После назначения ее на должность главного специалиста-эксперта отдела бюджетного планирования и финансирования Министерства за ней закреплены вопросы принятия заявок и документов на получение таких субсидий и принятие отчетов о целевом использовании полученных субсидий частных образовательных организаций и индивидуальных предпринимателей. Отчеты о целевом использовании субсидии предоставлялись в Министерство ежемесячно, за январь-декабрь 2022 года. Отчеты от имени Газыевой Г.Ш. представляла ее дочь по имени Гереева Сапият. (том №, л.д. 94-99)

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля Ломакиной Я.Е., допрошенной в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым администратором детского сада «Вундеркинд», расположенного по <адрес>, она работает с 2019 года. Владельцем детского сада является Абдусаламова Альбина Насрулаевна, которая арендует здание детского сада у владельца дома. Данные владельца дома мне не известны. Всего в детском саду работают: 3 воспитателя, 3 няни, 1 повар, 1 техничка и 1 приходящая медсестра. Кроме того, в детский сад приходят 3 преподавателя, которые преподают английский язык, основы религии и гимнастику (приходят в детский сад 2-3 раза в неделю), а также 1 завхоз. Детский сад рассчитан на 80-90 детей. Стоимость пребывания в детском саду 7 тысяч рублей в месяц с каждого ребенка. В сентябре 2021 года детский сад посещало около 80 детей, но не более. С июня по август 2021 года детский сад посещало около 40-50 детей. Заработная плата выплачивается каждому сотруднику детского сада под роспись наличными либо переводом на банковскую карту сотрудника детского сада. Заработную плату сотрудникам детского сада и приходящим преподавателям передает она лично, после того, как владелец детского сада Абдусаламова А.Н. передает ей денежные средства, предназначенные в качестве заработной платы сотрудникам детского сада и приходящим преподавателям. Для того, чтобы приобрести дидактический материал, продукты питания, игрушки, бытовую химию и медикаменты для нужд детского сада она составляет ежемесячно заявку, которую 25 числа каждого месяца отправляет Абдусаламовой А.Н. После этого, Абдусаламова А.Н. оформляет заказы в соответствующих магазинах и на рынках. Затем, в период с 1 по 5 каждого числа месяца, заказанная продукция и товары поставщиками доставляется в детский сад, где она с ними производит расчет. Некоторые продукты и товары привозит сама Абдусаламова А.Н. Источником выплаты заработной платы сотрудникам детского сада и приходящим преподавателям, а также для оплаты аренды здания и расходов на приобретение необходимых продуктов и товаров, являются денежные средства, поступившие от родителей детей в счет оплаты за нахождение в детском саду. Газыева П.Ш. и Гереева С.Г. никаких образовательных услуг детскому саду не оказывали. Заработную плату сотрудникам детского сада они не выплачивали, продукты и товары для нужд детского сада они не приобретали. Вопросами выплаты заработной платы и приобретением необходимых товаров и продуктов для нужд детского сада занималась владелец детского сада Абдусаламова А.Н. (том №, л.д. 135-139)

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля Рустамовой М.Р. допрошенной в ходе предварительного следствия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым администратором детского сада «Вундеркинд», расположенного по <адрес>, она работает с августа 2020 года, с момента его открытия. В остальной части показания аналогичны показаниям свидетеля Ломакиной Я.Е. изложенных выше. (том №, л.д. 140-144)

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля Закировой Х.Н. допрошенной в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым администратором детского сада «Вундеркинд», расположенного по <адрес> линия, <адрес>, она работает с августа 2021 года, с момента его открытия. Владельцем детского сада является Абдусаламова А.Н. в остальной части показания свидетеля аналогичны показаниям свидетелей Ломакиной Я.Е. и Рустамовой М.Р., изложенных выше. (том №, л.д. 145-149)

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля Абдусаламовой А.Н., допрошенной в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым она на протяжении 5-7 лет является владельцем пяти детсадов под названием «Вундеркинд», расположенных по адресам: <адрес> (численность 80-90 детей); <адрес>-а (80-90 детей), <адрес> (ранее <адрес> линия), (70-80 детей), <адрес> (70-75 детей)и <адрес> (70-75 детей). Здания детсадов ей не принадлежат, она арендует их по отдельности. Общая сумма аренды за все здания составляет примерно 550 тыс. рублей в месяц. Летом 2019 года, к ней в детсад по <адрес> пришла Курбанисмаилова Хадижат, с которой на тот момент она лично знакома не была, но знала, что она собирается арендовать детсад свекрови ее золовки Абдусаламовой Патимат. Курбанисмаилова Х. объяснила ей, что она имеет возможность получать субсидии в Министерстве образования и науки Республики Дагестан и она предложила сдать в аренду мои детсады, при условии, что сможет выплачивать ей в месяц порядка 500 тыс. рублей. Она с компаньоном обсудили предложение Курбанисмаиловой Х., и в итоге пришли к тому, что не согласны с ее предложением. Летом 2020 года к ней пришла Курбанисмаилова Х. и Гереева Сапият. Они предложили ей и Магомедгаджиевой П. сдать в аренду детсады и выплачивать им в месяц 500 тыс. рублей, по 100 000 рублей за каждый садик в месяц. Она и ее компаньон согласились с таким предложением. После этого, Курбанисмаилова Х. поручила Гереевой С. заключить договора аренды от имени Гереевой С. сроком на один год, то есть на 2021 год, с владельцами помещений детских садов «Вундеркинд», расположенных по <адрес>-а, Пирмагомедова, <адрес> Мусаева, <адрес>. Предварительно она созвонилась с хозяевами этих помещений, сообщила им, что придет от ее имени человек, с которым необходимо заключить договор аренды помещений сроком на 1 год. Как ей стало известно в последующем, Гереева Сапият заключила договора аренды детских садов по вышеуказанному адресу сроком на 1 год, то есть на 2021 год от имени своей матери Газыевой Патимат. Кроме того, Гереева Сапият получила лицензию на свою мать для предоставления услуг по дошкольному образованию частным дошкольным образовательным учреждениям. После заключения договоров аренды, Курбанисмалова Х. выплачивала ей и компаньону арендную плату примерно за 7 месяцев 2021 года в общей сложности примерно 1,5 млн. рублей, которую они делили пополам. Документов об оплате арендной платы не имеется, так как все происходил устно. Примерно в январе 2022 года ее муж через своих знакомых узнал, что Курбаинсмаилова Х. получила в Министерстве образования и науки РД субсидию на оказание услуг по дошкольному образованию, в том числе и ее 5-ти детским садам, на общую сумму 60 млн. рублей. В январе 2022 года ей также стало известно, что на расчетный счет матери Сапият поступили денежные средства в размере около 16 млн. рублей в качестве субсидии на оказание услуг по дошкольному образованию детских садов, «Вундеркинд», расположенных по <адрес>-а, Пирмагомедова, <адрес> Мусаева, <адрес>. После этого, она стала говорить Хадижат и Сапият, чтобы они аннулировали лицензию для оказания дошкольных образовательных услуг на ее детские сады, а также на детский сад «Семьи», принадлежащий ее родственнице Абдусаламова Патимат. Однако Хадижат и Сапият не отреагировали на ее просьбы. Затем, с февраля 2022 года она заключила письменные договора аренды всех ее детских садов с владельцами помещений на имя мужа ее сестры Магомедова Алиомара Нурмагомедовича, которые действуют по настоящее время. Кроме того, Абдусаламова А. показала, что заработная плата выплачивается каждому сотруднику детского сада в основном наличными под роспись в ведомостях. Заработную плату сотрудникам детских садов выплачивали администраторы этих садов. Денежные средства, предназначенные в качестве заработной платы сотрудникам детского сада и приходящим преподавателям, она лично передает администраторам для их последующей передачи сотрудникам детских садов и приходящим преподавателям. Для того, чтобы приобрести дидактический материал, продукты питания, игрушки и бытовую химию для нужд детского сада администраторы детских садов составляют заявки, которые передают ей 25 числа каждого месяца. После этого, она передает заявки менеджерам фирм, которые являются постоянными поставщиками продуктов питания и бытовой химии в детские сады «Вундеркинд», а также учебных пособий, учебников, игр и игрушек. После получения заявки, в период с 1 по 5 каждого числа месяца, заказанная продукция и товары доставляются в детский сад, где администраторы производят с ними расчет. Источником выплаты заработной платы сотрудникам детского сада и приходящим преподавателям, а также для оплаты аренды здания и расходов на приобретение дидактического материала, продуктов питания, игрушек и бытовой химии, являются денежные средства, поступившие от родителей детей в счет оплаты за нахождение в детском саду. Ежемесячная оплата нахождения в детском саду от 6 000 до 7 000 рублей с каждого ребенка. Гереева С.Г. и ее мать Газыева П.Ш. никогда не выплачивали заработную плату сотрудникам детских садов «Вундеркинд». Кроме того, Гереева С.Г. и Газыева П.Ш. никогда не приобретали дидактический материал, продукты питания, игрушки и бытовую химию для нужд детского сада. (том №, л.д. 151-156)

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля Магомедзапирова А.Р., допрошенного в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым он сам лично не занимался приемом от Газыевой П.Ш. заявки и других документов, необходимых для предоставления субсидии, а также их рассмотрением. Этими вопросами занимался отдельный сотрудник отдела бюджетного планирования и финансирования Министерства. На тот период таким сотрудникам являлась Омаршаева С.В., которая занимается этими вопросами и по настоящее время. Кто принимал заявку от Газыевой П.Ш. ему не известно. Заявки подаются в канцелярию Министерства. С учетом требований Закона РД от ДД.ММ.ГГГГ N 109 размер субсидии Газыевой П.Ш. сложился из показателей: расходы на оплату труда в сумме 32,2382 руб., с применением уменьшающего коэффициента 0,86; начисления на оплату труда в сумме 14,43041 руб.; расходы на приобретение учебной литературы в сумме 0,060 руб.; расходы на повышение квалификации педагогического персонала в сумме 0,350 руб.; расходы на услуги связи в сумме 0,090 руб.; расходы на транспортные услуги в сумме 0,020 руб.; также при наличии применятся коэффициенты горности и за работу в сельской местности (в случае с Газыевой П.Ш. не применялись); расходы на материальные затраты в сумме 0,606 руб. Таким образом, норматив расходов на одного ребенка сложился в сумме 47,2 руб. В заявке Газыева П.Ш. предоставила информацию о наличии 490 детей. Однако, с учетом доведенных лимитов бюджетных обязательств Министерством финансов РД, объем субсидии Газыевой П.Ш. был доведен исходя из контингента детей в количестве 386 человек, и составил 16 452 700 руб. Предварительный расчет был произведен им, после чего он был передан Сунгурову Р.Г. для проверки. (том №, л.д. 160-168)

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля Гаджиевой А.Г. в протоколе допроса от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым воспитателем детского сада «Вундеркинд», расположенного по <адрес>, она работала с ноября 2019 года по октябрь 2022 года. Владельцем детского сада является Абдусаламова А.Н. Всего в детском саду, кроме нее, работали другие воспитатели, няни, повар, техничка и приходящая медсестра. Кроме того, в детский сад приходили 3 преподавателя, которые преподавали английский язык, основы религии и гимнастику (приходят в детский сад 2-3 раза в неделю), а также 1 завхоз. Ее заработная плата составляла 15 тысяч рублей в месяц, которую ей нарочно выплачивала администратор детского сада Яраславна Евгеньевна. О получении заработной платы она расписывалась в ведомостях. Газыева П.Ш. и Гереева С.Г. никаких образовательных услуг детскому саду не оказывали. Заработную плату сотрудникам детского сада они не выплачивали, продукты и товары для нужд детского сада они не приобретали. Этими вопросами занималась владелец детского сада Альбина. Внимательно обозрев платежные ведомости, пояснила, что подписи о получении заработной платы в указанных ведомостях ей не принадлежат. ИП Газыева П.Ш. никогда не выплачивала ей заработную плату за работу воспитателем в детском саду «Вундеркинд» и не представляла ей на подпись платежные ведомости. (том №, л.д. 176-179)

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля Магомедовой П.Ж., допрошенной ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым с августа 2022 по сентябрь 2022 года она работала поваром в детском саду «Вундеркинд», расположенном по <адрес>. Владельцем детских садов «Вундеркинд» является Абдусаламова А.Н. Она никогда не работала в детских садах «Вундеркинд», расположенных по адресам: <адрес> и <адрес>-а. Внимательно обозрев платежные ведомости, пояснила, что подписи о получении заработной платы в указанных ведомостях ей не принадлежат. ИП Газыева П.Ш. ей никогда не выплачивала заработную плату за работу в детском саду «Вундеркинд», тем более она никогда не работала в детских садах «Вундеркинд», расположенных по адресам: <адрес>-а. В указанных платежных ведомостях она никогда не расписывалась. (том №, л.д. 184-187)

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля Гусейновой А.С., допрошенной ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым подменным поваром в детском саду «Вундеркинд», расположенном по <адрес>, она работает с зимы 2022 года. Владельцем детского сада является ее мать Абдусаламова А.Н. Ее заработная плата составляет 500 рублей за каждый выход на работу в отсутствие основного повара. Оплату за выходы на работу ей осуществляет администратор детского сада Рустамова М.Р. О получении заработной платы она расписывается в ведомостях. Газыева П.Ш. и Гереева С.Г. никаких образовательных услуг детскому саду не оказывали. Заработную плату сотрудникам детского сада они не выплачивали, продукты и товары для нужд детского сада они не приобретали. Этими вопросами занималась владелец детского сада Альбина. Внимательно обозрев платежные ведомости, пояснила, что подписи о получении заработной платы в указанных ведомостях ей не принадлежат. ИП Газыева П.Ш. ей никогда не выплачивала заработную плату за работу воспитателем в детском саду «Вундеркинд» и не представляла ей на подпись платежные ведомости. (том №, л.д. 190-193)

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля Алимовой Д.Я. в протоколе допроса от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым няней детского сада «Вундеркинд», расположенного по <адрес>, она работает с ноября 2021 года. Владельцем детского сада является Абдусаламова А.Н. Ее заработная плата составляла 5 тысяч рублей в месяц, которую ей нарочно выплачивала администратор детского сада Рустамова М.Р.. О получении заработной платы она расписывалась в ведомостях. Газыева П.Ш. и Гереева С.Г. никаких образовательных услуг детскому саду не оказывали. Заработную плату сотрудникам детского сада они не выплачивали, продукты и товары для нужд детского сада они не приобретали. Этими вопросами занималась владелец детского сада Альбина. Внимательно обозрев платежные ведомости, пояснила, что подписи о получении заработной платы в указанных ведомостях ей не принадлежат. ИП Газыева П.Ш. никогда не выплачивала ей заработную плату за работу няней в детском саду «Вундеркинд» и не представляла ей на подпись платежные ведомости. (том №, л.д. 196-199)

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля Вакилова Т.Ш., допрошенного ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым заявление Газыевой П.Ш. о предоставлении лицензии на осуществление образовательной деятельности ДД.ММ.ГГГГ поступило в Министерство образования и науки РД. Указанное заявление было адресовано ему для рассмотрения. К заявлению были приложены документы, необходимые для получения лицензии в соответствии с постановлением правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №. ДД.ММ.ГГГГ им был подготовлен проект приказа о проведении документальной проверки ИП Газыевой П.Ш. за №. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ им также был подготовлен проект приказа о проведении внеплановой выездной проверки ИП Газыевой П.Ш. Проведение проверок было поручение ему. В ходе проверок, которые осуществлялись дистанционно, с учетом пандемии короновируса, им были подготовлены и направлены запросы в Управление Роспотребнадзора по РД и МЧС РД с целью подтверждения фактом выдачи заключений на объекты, которые Газыева П.Ш. намеревалась использовать под детские сады. Кроме того, он проверил наличие сведений об ИП Газыевой П.Ш. в ЕГРЮЛ, а также с использованием средств видеосвязи проверил наличие материально-технического обеспечения детских садов на их соответствие представленным ИП Газыевой П.Ш. сведениям. По результатам проведенной проверки ДД.ММ.ГГГГ им был составлен акт о том, что каких-либо нарушений у ИП Газыевой П.Ш. не было выявлено. С учетом этого, ДД.ММ.ГГГГ им был подготовлен проект приказа о предоставлении лицензии ИП Газыевой П.Ш. №, согласно которому Газыевой П.Ш. была выдана лицензия № от ДД.ММ.ГГГГ на осуществление образовательной деятельности детским садам «Вундеркинд». (том №, л.д. 209-215).

-Показаниями свидетеля Мамеевой Г.М., допрошенной в ходе предварительного следствия и оглашенными с согласия сторон, согласно которым она с 2021 года работает воспитателем старшей группы детского сада «Вундеркинд», расположенного по <адрес>. Владельцем детского сада является Абдусаламова А.Н. Администратором детского сада является Арсланханова Р.Х. Ее заработная плата составляла 17 тысяч рублей в месяц, которую ей нарочно ежемесячно выплачивает администратор детского сада Арсланханова Р.Х. О получении заработной платы она нигде не расписывается. Газыева П.Ш. и Гереева С.Г. никаких образовательных услуг детскому саду не оказывали. Заработную плату сотрудникам детского сада они не выплачивали, продукты и товары для нужд детского сада они не приобретали. Этими вопросами занималась владелец детского сада Альбина. Внимательно обозрев платежные ведомости, пояснила, что подписи о получении заработной платы в указанных ведомостях ей не принадлежат. ИП Газыева П.Ш. никогда не выплачивала ей заработную плату за работу воспитателем в детском саду «Вундеркинд» и не представляла ей на подпись платежные ведомости. (том №, л.д. 228-236)

-Показаниями свидетеля Магомедова А.С., допрошенной в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, оглашенными с согласия сторон, согласно которым соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении ИП Газыевой П.Ш. субсидии из республиканского бюджета Республики Дагестан в размере 16 452 700 рублей было подписано им. В день подписания соглашения им также были подписаны соглашения о предоставлении субсидий другим индивидуальным предпринимателям и частным образовательным организациям. Проекты соглашений о предоставлении субсидий, в том числе ИП Газыевой П.Ш., были подготовлены сотрудниками отдела бюджетного планирования и финансирования управления экономики и финансов министерства, на основании представленных в соответствии с постановлением Правительства РД от ДД.ММ.ГГГГ № документов. Проекты соглашений заносились ему на подпись начальником отдела планирования и финансирования, и после подписания они возвращались сотруднику, который готовил эти проекты. Представленные документы, перед их подписанием, им проверялись на их соответствие перечню, указанному в постановлении Правительства РД от ДД.ММ.ГГГГ №. (том №, л.д. 240-247)

-Показаниями свидетеля Газыевой П.Ш., допрошенной в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым примерно в августе 2020 года ее дочь Гереева Сапият попросила оформить от ее имени на имя дочери доверенность. Со слов дочери, она собиралась зарегистрировать ее в качестве индивидуального предпринимателя и открыть на ее имя счет в банке. Сапият также сказала, что собирается арендовать детский сад и заниматься им. Какой-именно детский сад она собирается арендовать, Сапият ей не сказала. Она согласилась с просьбой Сапият, так как она знала, что у нее проходит процедура банкротства в связи с имеющимся долгами. После этого, через несколько дней, Сапият приехала к ней домой вместе с нотариусом, где она подписала доверенность. Содержание доверенности ей не известно, так как она этим не интересовалась. После этого, Сапият ей какие-либо бумаги для подписи не давала. Ей не известны обстоятельства, при которых ее дочь Гереева С.Г. заключила с Министерством образования и науки РД соглашение о предоставлении субсидии из республиканского бюджета РД в размере 16 452 700 рублей для оказания образовательных услуг детским садам «Вундеркинд». Ей также не известно, каким образом она регистрировала ее в качестве индивидуального предпринимателя, получала на ее имя лицензию на занятие образовательной деятельностью и другие документы. (том №, л.д. 178-181)

-Показаниями свидетеля Айгубова И.С., допрошенного в ходе предварительного следствия и оглашенными с согласия сторон, согласно которым он является владельцем магазина под названием «Планета игрушек», который расположен по адресу: <адрес>. В магазин в качестве торгового представителя по <адрес> был трудоустроен Алиев Г.Ю., который был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Алиев Г.Ю. использовался как индивидуальный предприниматель для того, чтобы осуществлять безналичные денежные операции для реализации товара. Обозрев копии товарных накладных, которые Гереева С.Г. представляла в Министерство образования и науки РД с отчетами об использовании субсидии, пояснил, что они принадлежат магазину «Планета игрушек». Составлены они от имени ИП Алиева Г.Ю. Не исключил, что она приобретала игрушки в магазине «Планета игрушек», согласно товарным накладным. (том №, л.д. 200-203)

-Показаниями свидетеля Алиева Г.Ю., допрошенного в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ и оглашенными с согласия сторон, согласно которым примерно в 2016 году он устроился торговым представителем по <адрес> в магазин под названием «Планета игрушек», который расположен по адресу: <адрес>. Помещение указанного магазина арендует Айгубов Ибрагим. В процессе осуществления работы в качестве торгового представителя по <адрес> возникла необходимость зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя для подписания договоров с покупателями товара и осуществления безналичных денежных операций. В связи с этим я январе 2017 года он зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Обозрев товарные накладные, которые Гереева С.Г. которые Гереева С.Г. представляла в Министерство образования и науки РД с отчетами об использовании субсидии, не исключил, что она приобретала игрушки в магазине «Планета игрушек», где используются его сведения как индивидуального предпринимателя. Товарные накладные выдавались магазином «Планета игрушек», подпись в них похожа на его подпись. (том №, л.д. 206-209)

-Показаниями свидетеля Магомедгаджиевой П.Г., допрошенной в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, оглашенных с согласия сторон, согласно которым В настоящее время владельцем детсадов под названием «Вундеркинд» является Абдусаламова Альбина. Здания детсадов ей не принадлежат, она арендовала их по отдельности. Общая сумма аренды за все здания составляет примерно 550 тыс. рублей в месяц. Арендная плата с владельцами помещений оплачивается на основании устных договоров. Письменных договоров не имеется. Она являюсь компаньоном Абдусаламовой Альбины. Она и Абдусаламова А. не уполномочивали Газыеву П.Ш. или ее дочь Герееву Сапият на получение лицензии и подачу заявки для заключения соглашения о предоставлении субсидии из республиканского бюджета для оказания дошкольных образовательных услуг детским садам «Вундеркинд». Со Слов Альбины всеми вопросами детских садов она занималась сама лично, то есть сама выплачивала заработную плату сотрудникам детских садов, приобретала учебники и учебные пособия, средства обучения, игры, игрушки, а также другие товары. Газыева П.Ш. либо ее дочь Гереева С.Г. образовательные услуги детским садам «Вундеркинд» не оказывали. (том №, л.д. 215-218)

-Показаниями свидетеля Айгубова Г.С., допрошенного в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, и оглашенных с согласия сторон, согласно которым примерно в 2021 году он стал заниматься продажей детских игрушек, канцелярских принадлежностей и детской одежды в магазине под названием «Кубик», который расположен на первом этаже торгового центра «СССР» по пр. И. Шамиля, 18-к <адрес>. Для того, чтобы осуществлять безналичные денежные операции для приобретения и реализации товара он решил зарегистрировать в качестве индивидуального предпринимателя свою знакомую Буровицкую Милану Владимировну. Обозрев товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно Гереева С.Г. приобрела у ИП Буровицкая М.В. товары на общую сумму 1 150 001 руб., показал, что данная накладная выписывалась его магазином. Подпись и печать также принадлежат ИП Буровицкой М.В. ИП Газыева П.Ш. приобретала ДД.ММ.ГГГГ в магазине товары на общую сумму 1 150 001 руб. (том №, л.д. 221-224)

Показаниями свидетеля Зубайрова А.У. допрошенного в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, оглашенных судом с согласия стон, согласно которым примерно в начале 2020 года он закончил строительство двухэтажного дома, расположенного по адресу: <адрес>. И решил сдать его в аренду, пока дети не вырастут. Примерно летом 2020 года к нему обратилась Абдусаламова Альбина, которая имеет сеть детских садов под названием «Вундеркинд» и она хотела снять в аренду его дом, расположенный по <адрес>. Он согласился на ее предложение, и они договорились об аренде дома цене 10 000 руб. в месяц, пока Альбина не оправдает все свои расходы. Часть расходов по приведению дома в пригодность для использования в качестве детского сада произвел он сам, а часть - Альбина. Через несколько месяцев он предложил Альбине заключить договор аренды помещения, на что Альбина сказала, что договор аренды помещения необходимо оформить с девушкой по имени Хадижат, так как она будет заниматься детским садом. Они договорились о встрече у нотариуса в нотариальном кабинете, расположенном по <адрес>, напротив Газпромбанка. Однако к нотариусу пришла девушка по имени Сапият, которая показала доверенность от имени своей матери. Когда он пришел к нотариусу, то нотариус составил договор аренды, который подписали он и Сапият. Предварительно ему звонила Хадижат и сказала мне, что договор надо будет оформить на имя матери Сапият, которая находится в селе и не сможет приехать к нотариусу. Договор был составлен сроком на 11 месяцев, с оплатой в 10 000 рублей в месяц. После подписания договора он Сапият больше не видел. В последующем оплату арендной платы производила администратор детского сада «Вундеркинд» по имени Маххабат, Сапият ему деньги ни разу не платила. Перед подписанием договора Альбина говорила ему, что договор аренды необходимо составить для получения лицензии, и что она сама ему будет ежемесячно платить арендную плату за помещение. После того, как прошел срок аренды помещения, указанный в договоре, Альбина попросила его переоформить договор аренды на Магомедова Алиомара, который является каким-то родственником Альбины. Договор аренды с Магомедовым А. был заключен до января 2023 года, после чего по просьбе Альбины договор бы перезаключен с ее матерью по имени Разият, который действует по настоящее время. (том №, л.д. 63-67)

Показаниями свидетеля Закариева А.А., допрошенного в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ и оглашенными с согласия сторон, согласно которым примерно в середине 2019 года он сдал в аренду Абдусаламовой Альбине для использования в качестве детских садов домовладение, расположенное по <адрес>. Затем, примерно в начале сентября 2020 года, Альбина попросила, чтобы он перезаключил договор аренды помещения с девушкой по имени Сапият. Свою просьбу Альбина передала мне через его жену. При телефонном разговоре с Альбиной, она сказала ему, что ей удобно будет работать с Сапият, что она в любом случае будет руководить детским садом и выплачивать мне ежемесячную арендную плату за использование помещения дома. Он согласился с просьбой Альбины. Затем спустя некоторое время, находясь дома, он подписал договор аренды помещений, который передала ему жена. После того как он подписал договор аренды, его жена передала его Альбине. Договор был составлен сроком на 11 месяцев, с оплатой 10 000 рублей в месяц. После того, как прошел срок аренды помещения, указанный в договоре, Альбина попросила его переоформить договор аренды на Магомедова Алиомара, который является каким-то родственником Альбины, что было и сделано. Обозрев договор аренды жилого помещения по <адрес>, участок 3 <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ним и ИП Газыевой П.Ш., пояснил, подпись в договоре принадлежит ему. (том №, л.д. 70-73)

Показаниями потерпевшей Магомедовой Д.Н., допрошенной в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ и оглашенными с согласия сторон, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ между Министерством образования и науки Республики Дагестан и Газыевой П.Ш. заключено соглашение № о предоставлении последней субсидии из республиканского бюджета Республики Дагестан на финансовое обеспечение затрат по предоставлению дошкольного образования в размере 16 452 700 рублей. Субсидия была выплачена из средств республиканского бюджета Республики Дагестан, распорядителем которых является Министерство образования и науки Республики Дагестан. Гереева С.Г. представила в Министерство от имени своей матери Газыевой П.Ш. заявку для получения субсидии с указанием завышенного количества детей, посещающих детские сады «Вундеркинд». После получения субсидии в размере 16 452 700 рублей, Гереева С.Г. израсходовала их на цели, не предусмотренные условиям заключенного соглашения. В результате республиканскому бюджету РД причинен имущественный вред в размере 16 452 700 рублей, а также существенно нарушены интересы Министерства образования и науки РД. (том №, л.д. 107-109).

Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет ИП Газыева П.Ш. №, открытом в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес>, по соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении субсидии на финансовое обеспечение затрат по предоставлению дошкольного образования, поступили денежные средства в общей сумме 16 452 700 руб. Указанные денежные средства за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ израсходованы в общей сумме 16 453 400 руб. по следующим основаниям: на оплату банковской комиссии 22 841,04 руб.; на оплату пени 1 620, 50 руб.; на оплату по взысканиям и штрафам 96 647,48 руб.; на оплату расходов на технические средства обучения, игры, игрушки, расходные материалы и хозяйственные нужды 7 258 325,44 руб.; на оплату налога на доходы физических лиц 125 967 руб.; на оплату страховых взносов – 424 398,54 руб.; перечислено подотчетному лицу на хозяйствнные нужды и выдачу заработной платы 8 523 600 руб.

Расходы ИП Газыева П.Ш. в соответствии с отчетами об использовании субсидии и подтверждающими документами произведены на общую сумму 16 461 997,29 руб., в том числе: на выдачу заработной платы сотрудникам – 1 678 866,86 руб.; на оплату страховых взносов – 381 187,54 руб.; на оплату налога на доходы физических лиц – 125 767 руб.; на оплату расходов на технические средства обучения, игры, игрушки, расходные материалы и хозяйственные нужды – 13 223 815,89 руб.; на оплату расходов на учебники и учебные пособия – 1 052 360 руб. (том №, л.д. 182-197)

Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому:

- в строке «Руководитель частной образовательной организации Газыева П.Ш.» заявке на предоставление субсидии на реализацию основных образовательных программ ИП Газыевой П.Ш.;

- в строке «Индивидуальный предприниматель Газыева П.Ш. в приказе № «О комплектовании групп на 2021-2022 г.г.» детских садов «Вундеркинд»;

- в строке «Получатель Субсидии Индивидуальный предприниматель _П.Ш. Газыева» в соглашении № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении субсидии из республиканского бюджета Республики Дагестан некоммерческим организациям, не являющимся государственными (муниципальными учреждениями);

- напротив рукописной записи «Копия верна Газыева П.Ш.» на первом и втором листе копии платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

- напротив рукописной записи «Копия верна Газыева П.Ш.» в платежных поручениях №№,2,3,4,5 от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «Руководитель частной образовательной организации Газыева П.Ш.» отчетов об использовании субсидии на реализацию образовательных программ ИП Газыева П.Ш. за январь 2022 г.; за февраль 2022 г.; за март 2022 г.; за апрель 2022 г.; за май 2022 г.; за июнь 2022 г.; за июль 2022 г.; за август 2022 г.; за сентябрь 2022 г.; за октябрь 2022 г.; за ноябрь 2022 г.; за декабрь 2022 г., а также подписи, изображения которых расположены:

- в строках «Руководитель организации П.Ш. Газыева» и «Главный бухгалтер Газыева П.Ш.» на первом листе копий платежных ведомостей за № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строках «Выплату произвел ИП Газыева П.Ш.» и «Проверил бухгалтер Газыева П.Ш.» на втором листе копий платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; - выполнены Гереевой С.Г.

Вывод в отношении изображений подписей дается при условии, что оригиналы исследуемых подписей выполнены без применения технических приемов и средств.

Рукописные записи «Копия верна Газыева П.Ш.», расположенные на первом и втором листе платежных ведомостях №№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и в платежных поручениях №№,2,3,4,5 от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены Гереевой С.Г.

Рукописные записи, изображения которых расположены:

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма двадцать одна тысяча семьдесят восемь рублей 00 копеек (21078 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма двадцать восемь тысяч тридцать шесть рублей 84 копеек (28 736 руб. 84 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма сорок тысяч семьсот двадцать рублей 74 копеек (40 720 руб. 44 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма тридцать три тысячи шестьсот рублей 00 копеек (33 600 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма пятьдесят четыре тысячи сто шестьдесят два рубля 28 копеек (54 162 руб. 28 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма сорок четыре тысячи восемьсот рублей 00 копеек (44 800 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ?

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма пятьдесят шесть тысяч восемьсот восемьдесят три рубля 00 копеек (56 883 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма сорок четыре тысячи восемьсот рублей 00 копеек (44 800 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма пятьдесят шесть тысяч шестьдесят шесть рублей 00 копеек (56 566 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма сорок восемь тысяч девятьсот шестьдесят рублей 00 копеек (48 960 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма сто двадцать тысяч рублей 00 копеек (120 000 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма шестьдесят одна тысяча четыреста пятьдесят четыре рубля 00 копеек (61 454 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма сорок восемь тысяч девятьсот шестьдесят рублей 00 копеек (48 960 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма шестьдесят одна тысяча четыреста пятьдесят четыре рубля 00 копеек (61 454 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма сорок восемь тысяч девятьсот шестьдесят рублей 00 копеек (48 960 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма шестьдесят одна тысяча четыреста пятьдесят четыре рубля 00 копеек (61 454 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма сорок восемь тысяч девятьсот шестьдесят рублей 00 копеек (48 960 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке по настоящей платежной ведомости выплачена сумма шестьдесят одна тысяча четыреста пятьдесят четыре рубля 00 копеек (61 454 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма сорок восемь тысяч девятьсот шестьдесят рублей 00 копеек (48 960 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма шестьдесят одна тысяча четыреста пятьдесят четыре рубля 00 копеек (61 454 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма пятьдесят пять тысяч восемьдесят рублей 00 копеек (55 080 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма сто восемьдесят девять тысяч рублей 00 копеек (189 000 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма сорок восемь тысяч шестьсот сорок пять рублей 00 копеек (48 645 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма пятьдесят пять тысяч восемьдесят рублей 00 копеек (55 080 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма шестьдесят восемь тысяч шестьсот сорок пять рублей 00 копеек (68 645 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в строке «По настоящей платежной ведомости выплачена сумма сто восемьдесят девять тысяч рублей 00 копеек (189 000 руб. 00 коп.)» на втором листе копии платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не Гереевой С.Г., а другим лицом.

    Вывод в отношении изображений рукописных записей дается при условии, что оригиналы исследуемых рукописных записей выполнены без применения технических приемов и средств.

Подписи от имени Рустамовой М.Р., Гаджиевой А.Г., Мамагаджиевой С.Ш., Алимовой Д.Я. и Гусейновой А.С., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копий платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены Гереевой С.Г.

Выводы в отношении изображений подписей дается при условии, что оригиналы исследуемых подписей выполнены без применения технических приемов и средств.

Подписи от имени Закировой Х.Н., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копий платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не Закировой Х.Н. а другим лицом.

Вывод в отношении изображений подписей дается при условии, что оригиналы исследуемых подписей выполнены без применения технических приемов и средств.

Решить вопрос: «Кем, Гереевой С.Г., Рустамовой М.Р., Гаджиевой А.Г., Мамеевой Г.М., Гусейновой А.С., Алимовой Д.Я., Магомедовой П.Ж. или другим лицом выполнены подписи от имени Закировой Х.Н., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копий платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ?» не представилось возможным, ввиду не сопоставимости исследуемых подписей с образцами подписей вышеуказанных лиц.

Вывод в отношении изображений подписей дается при условии, что оригиналы исследуемых подписей выполнены без применения технических приемов и средств.

Подписи от имени Рустамовой М.Р., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копии платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, вероятно выполнены не Алимовой Д.Я., а другим лицом.

Выявить различающие признаки в объеме, необходимом для категорического ответа на вопрос, не удалось ввиду не полной сопоставимости исследуемых подписей с образцами подписей вышеуказанного лица.

Вывод в отношении изображений подписей дается при условии, что оригиналы исследуемых подписей выполнены без применения технических приемов и средств.

Решить вопрос: «Кем, Гереевой С.Г., Рустамовой М.Р., Гаджиевой А.Г., Мамеевой Г.М., Гусейновой А.С., Магомедовой П.Ж. или другим лицом выполнены подписи от имени Рустамовой М.Р., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копий платежных ведомостей указанных выше не представилось возможным, ввиду не сопоставимости исследуемых подписей с образцами подписей вышеуказанных лиц.

Вывод в отношении изображений подписей дается при условии, что оригиналы исследуемых подписей выполнены без применения технических приемов и средств.

Подписи от имени Гаджиевой А.Г., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копии платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ вероятно выполнены не Гаджиевой А.Г., а другим лицом.

Выявить различающие признаки в объеме, необходимом для категорического ответа на вопрос, не удалось ввиду не полной сопоставимости исследуемых подписей с образцами подписей вышеуказанного лица.

Вывод в отношении изображений подписей дается при условии, что оригиналы исследуемых подписей выполнены без применения технических приемов и средств.

Решить вопрос: «Кем, Гереевой С.Г., Рустамовой М.Р., Закировой Х.Н., Мамеевой Г.М., Гусейновой А.С., Алимовой Д.Я., Магомедовой П.Ж. или другим лицом выполнены подписи от имени Гаджиевой А.Г., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копии платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ не представилось возможным, ввиду не сопоставимости исследуемых подписей с образцами подписей вышеуказанных лиц.

Вывод в отношении изображений подписей дается при условии, что оригиналы исследуемых подписей выполнены без применения технических приемов и средств.

Решить вопрос: «Кем, Гереевой С.Г., Рустамовой М.Р., Закировой Х.Н., Мамеевой Г.М., Гусейновой А.С., Алимовой Д.Я., Магомедовой П.Ж. или другим лицом выполнены подписи от имени Гаджиевой А.Г., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копии платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ не представилось возможным, ввиду не сопоставимости исследуемых подписей с образцами подписей вышеуказанных лиц.

Вывод в отношении изображений подписей дается при условии, что оригиналы исследуемых подписей выполнены без применения технических приемов и средств.

Подписи от имени Мамеевой Г.М., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копии платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ вероятно выполнены не Мамеевой Г.М., а другим лицом.

Выявить различающие признаки в объеме, необходимом для категорического ответа на вопрос, не удалось ввиду не полной сопоставимости исследуемых подписей с образцами подписей вышеуказанного лица.

Вывод в отношении изображений подписей дается при условии, что оригиналы исследуемых подписей выполнены без применения технических приемов и средств.

Решить вопрос: «Кем, Гереевой С.Г., Рустамовой М.Р., Гаджиевой А.Г., Закировой Х.Н., Гусейновой А.С., Алимовой Д.Я., Магомедовой П.Ж., или другим лицом выполнены подписи от имени Мамеевой Г.М., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копии платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ не представилось возможным, ввиду не сопоставимости исследуемых подписей с образцами подписей вышеуказанных лиц.

Вывод в отношении изображений подписей дается при условии, что оригиналы исследуемых подписей выполнены без применения технических приемов и средств.

Подписи от имени Гусейновой А.С., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копии платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ вероятно выполнены не Гусейновой А.С., не Гаджиевой А.Г., а другим лицом.

Выявить различающие признаки в объеме, необходимом для категорического ответа на вопрос, не удалось ввиду не полной сопоставимости исследуемых подписей с образцами подписей вышеуказанного лица.

Вывод в отношении изображений подписей дается при условии, что оригиналы исследуемых подписей выполнены без применения технических приемов и средств.

Решить вопрос: «Кем, Гереевой С.Г., Рустамовой М.Р., Закировой Х.Н., Мамеевой Г.М., Алимовой Д.Я., Магомедовой П.Ж. или другим лицом выполнены подписи от имени Гусейновой А.С., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копии платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №

от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ не представилось возможным, ввиду не сопоставимости исследуемых подписей с образцами подписей вышеуказанных лиц.

Вывод в отношении изображений подписей дается при условии, что оригиналы исследуемых подписей выполнены без применения технических приемов и средств.

Подписи от имени Алимовой Д.Я., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копии платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ вероятно выполнены не Гусейновой А.С., не Гаджиевой А.Г., а другим лицом.

Выявить различающие признаки в объеме, необходимом для категорического ответа на вопрос, не удалось ввиду не полной сопоставимости исследуемых подписей с образцами подписей вышеуказанного лица.

Вывод в отношении изображений подписей дается при условии, что оригиналы исследуемых подписей выполнены без применения технических приемов и средств.

Решить вопрос: «Кем, Гереевой С.Г., Рустамовой М.Р., Закировой Х.Н., Мамеевой Г.М., Алимовой Д.Я., Магомедовой П.Ж. или другим лицом выполнены подписи от имени Алимовой Д.Я., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: - копии платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ?» не представилось возможным, ввиду не сопоставимости исследуемых подписей с образцами подписей вышеуказанных лиц.

Вывод в отношении изображений подписей дается при условии, что оригиналы исследуемых подписей выполнены без применения технических приемов и средств.

Подписи от имени Магомедовой П.Ж., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копии платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, вероятно выполнены не Магомедовой П.Ж., а другим лицом.

Выявить различающие признаки в объеме, необходимом для категорического ответа на вопрос, не удалось ввиду не полной сопоставимости исследуемых подписей с образцами подписей вышеуказанного лица.

Вывод в отношении изображений подписей дается при условии, что оригиналы исследуемых подписей выполнены без применения технических приемов и средств.

Решить вопрос: «Кем, Гереевой С.Г., Рустамовой М.Р., Закировой Х.Н., Алимовой Д.Я., Гусейновой А.С., Гаджиевой А.Г., или другим лицом выполнены подписи от имени Магомедовой П.Ж., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копии платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ?» не представилось возможным.

Вывод в отношении изображений подписей дается при условии, что оригиналы исследуемых подписей выполнены без применения технических приемов и средств. (том №, л.д. 1-38).

Заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подписи от имени Рустамовой М.Р., Гаджиевой А.Г., Гусейновой А.С., Мамагаджиевой С.Ш. и Алимовой Д.Я., изображения, которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копий платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены Гереевой С.Г.

Подписи от имени Закировой Х.Н., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копий платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены Гереевой С.Г.

Подписи от имени Мамеевой Г.М., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копий платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; 16 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены Гереевой С.Г.

Подписи от имени Магомедовой П.Ж., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копий платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены Гереевой С.Г.

Подписи от имени Мамагаджиевой С.Ш., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копий платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены Гереевой С.Г.

Подписи от имени Гусейновой А.С., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копий платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены Гереевой С.Г.

Подписи от имени Алимовой Д.Я., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копий платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены Гереевой С.Г.

Подписи от имени Гаджиевой А.Г., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копий платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены Гереевой С.Г.

Подписи от имени Рустамовой М.Р., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копий платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены Гереевой С.Г.

Подписи от имени Курбанашурлаевой З.М., изображения которых расположены в графе «Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) на втором листе: копий платежных ведомостей № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены Гереевой С.Г. (том №, л.д. 1-16)

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, представленные в Министерство образование и науки РД на предоставление субсидии на реализацию основных общеобразовательных программ ИП Газыевой П.Ш.; соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении субсидии из республиканского бюджета РД, заключенного между Министерством образования и науки РД и ИП Газыевой П.Ш.; отчеты ИП Газыевой П.Ш. об использовании субсидии, представленных в Министерство образования и науки РД. (том №, л.д. 2-14)

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена выписка по банковскому счету индивидуального предпринимателя Газыевой П.Ш. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, открытому в филиале «Центральный» банка ВТБ (ПАО). (том №, л.д. 151-152)

Иными документами, исследованными судом:

Доверенность № <адрес>4 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ИП Газыева П.Ш. уполномочила Герееву С.Г. на представление ее интересов, как индивидуального предпринимателя: во всех государственных и иных органах; при заключении договоров и соглашений в сфере предпринимательской деятельности; а также на право распоряжения денежными средствами, находящимися на расчетных счетах в банках. (том №, л.д. 62)

Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от ДД.ММ.ГГГГ № ИЭ№, согласно которой Газыева П.Ш. ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России по <адрес>. (том №, л.д. 54-56).

Информационное письмо об открытии счета, согласно которому на имя ИП Газыевой П.Ш. в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> открыт расчетный счет №. (том №, л.д. 59)

Выписка из реестра лицензий, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ Газыевой П.Ш. предоставлена лицензия № на право оказания образовательных услуг по реализации образовательных программ дошкольного образования детским садам «Вундеркинд», расположенным в городе Махачкала по адресам: проспект А. Акушинского, 1-я линия, <адрес>; <адрес>-а. (том №, л.д. 32-33)

Свидетельство серия 05 №, согласно которому Газыева П.Ш. поставлена на налоговый учет с присвоением ИНН 056014154892. (том 1 л.д. 60).

Вина подсудимой Гереевой С. в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ, помимо ее признательных показаний, подтверждается также исследованными судом доказательствами.

Показаниями свидетеля Омаршаевой С.З., допрошенной в ходе предварительного следствия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым в должности главного специалиста-эксперта отдела бюджетного планирования и финансирования Минобрнауки РД она состоит с ДД.ММ.ГГГГ.

После ее прихода в информационный центр, бывший начальник отдела бюджетного планирования и финансирования Министерства образования и науки РД Магомедзапиров А.Р. неофициально поручил ей подшивать в отдельные папки заявки и документы на получение субсидий из республиканского бюджета РД, которые подают частные образовательные организации и индивидуальные предприниматели. То есть выполнять техническую работу. Ей также было поручено принимать заявки от этих организаций и предпринимателей, после чего проверять их на наличие необходимых документов и сразу относить их к Магомедзапирову А.Р.и Сунгурову Р.Г. Проведение проверки достоверности сведений, содержащихся в заявках и документах, ей поручено не было. После того, как Магомедзапиров А.Р. и Сунгуров Р.Г. проверяли заявки и документы, они возвращали их ей для того, чтобы подшивать их в общую папку. Примерно в январе 2022 года, после праздничных дней, Сунгуров Р.Г., передал ей расчеты по частным некоммерческим образовательным организациям, которые определяют размер субсидий и сказал подготовить проект общего приказа о предоставлении субсидий частным некоммерческим образовательным организациям и проекты соглашений. Исходя из переданного Сунгуровым Р.Г. расчета, ей следовало подготовить проект приказа о предоставлении субсидий около 60 детским садам и средним школам, а также проекты соглашений с ними. В том числе необходимо было включить в приказ сведения о предоставлении субсидии индивидуальному предпринимателю Газыевой П.Ш. в размере 16 452 700 рублей на оказание ею услуг детским садам «Вундеркинд», расположенным в <адрес> по адресам: <адрес> линия, <адрес>-а, а также подготовить проект соглашения о предоставлении субсидии Газыевой П.Ш. В тот же день ею были подготовлены проект общего приказа и проекты соглашений о предоставлении субсидий, в том числе и Газыевой П.Ш., от имени бывшего заместителя Министра образования и науки РД Магомедова А.С. Все подготовленные документы она передала для визирования Сунгурову Р.Г., после чего они были подписаны Магомедовым А.С. После подписания документов Магомедовым А.С., они были направлены в отдел бухгалтерского учета и отчетности для принятия бюджетных обязательств.

После назначения ее на должность главного специалиста-эксперта отдела бюджетного планирования и финансирования Министерства за ней закреплены вопросы принятия заявок и документов на получение таких субсидий и принятие отчетов о целевом использовании полученных субсидий частных образовательных организаций и индивидуальных предпринимателей. Отчеты о целевом использовании субсидии предоставлялись в Министерство ежемесячно, за январь-декабрь 2022 года. Отчеты от имени Газыевой Г.Ш. представляла ее дочь по имени Гереева Сапият. (том №, л.д. 94-99)

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля Айгубова И.С., допрошенного в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым он является владельцем магазина под названием «Планета игрушек», который расположен по адресу: <адрес>. В магазин в качестве торгового представителя по <адрес> был трудоустроен Алиев Г.Ю., который был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Алиев Г.Ю. использовался как индивидуальный предприниматель для того, чтобы осуществлять безналичные денежные операции для реализации товара. Обозрев копии товарных накладных, которые Гереева С.Г. представляла в Министерство образования и науки РД с отчетами об использовании субсидии, пояснил, что они принадлежат магазину «Планета игрушек». Составлены они от имени ИП Алиева Г.Ю. Не исключил, что она приобретала игрушки в магазине «Планета игрушек», согласно товарным накладным. (том №, л.д. 200-203)

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля Алиева Г.Ю., допрошенного в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым примерно в 2016 году он устроился торговым представителем по <адрес> в магазин под названием «Планета игрушек», который расположен по адресу: <адрес>. Помещение указанного магазина арендует Айгубов Ибрагим. В процессе осуществления работы в качестве торгового представителя по <адрес> возникла необходимость зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя для подписания договоров с покупателями товара и осуществления безналичных денежных операций. В связи с этим я январе 2017 года он зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Обозрев товарные накладные, которые Гереева С.Г. которые Гереева С.Г. представляла в Министерство образования и науки РД с отчетами об использовании субсидии, не исключил, что она приобретала игрушки в магазине «Планета игрушек», где используются его сведения как индивидуального предпринимателя. Товарные накладные выдавались магазином «Планета игрушек», подпись в них похожа на его подпись. (том №, л.д. 206-209)

Оглашенными с согласия сторон показаниями свидетеля Айгубова Г.С. в протоколе допроса от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым примерно в 2021 году он стал заниматься продажей детских игрушек, канцелярских принадлежностей и детской одежды в магазине под названием «Кубик», который расположен на первом этаже торгового центра «СССР» по пр. И. Шамиля, 18-к <адрес>. Для того, чтобы осуществлять безналичные денежные операции для приобретения и реализации товара он решил зарегистрировать в качестве индивидуального предпринимателя свою знакомую Буровицкую Милану Владимировну. Обозрев товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно Гереева С.Г. приобрела у ИП Буровицкая М.В. товары на общую сумму 1 150 001 руб., показал, что данная накладная выписывалась его магазином. Подпись и печать также принадлежат ИП Буровицкой М.В. ИП Газыева П.Ш. приобретала ДД.ММ.ГГГГ в магазине товары на общую сумму 1 150 001 руб. (том №, л.д. 221-224).

Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет ИП Газыева П.Ш. №, открытом в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес>, по соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении субсидии на финансовое обеспечение затрат по предоставлению дошкольного образования, поступили денежные средства в общей сумме 16 452 700 руб. Указанные денежные средства за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ израсходованы в общей сумме 16 453 400 руб. по следующим основаниям:на оплату банковской комиссии – 22 841,04 руб.; на оплату пени – 1 620, 50 руб.; на оплату по взысканиям и штрафам – 96 647,48 руб.; на оплату расходов на технические средства обучения, игры, игрушки, расходные материалы и хозяйственные нужды – 7 258 325,44 руб.; на оплату налога на доходы физических лиц – 125 967 руб.; на оплату страховых взносов – 424 398,54 руб.; перечислено подотчетному лицу на хоз. нужды и выдачу заработной платы – 8 523 600 руб.

Расходы ИП Газыева П.Ш. в соответствии с отчетами об использовании субсидии и подтверждающими документами произведены на общую сумму 16 461 997,29 руб., в том числе: на выдачу заработной платы сотрудникам – 1 678 866,86 руб.; на оплату страховых взносов – 381 187,54 руб.; на оплату налога на доходы физических лиц – 125 767 руб.; на оплату расходов на технические средства обучения, игры, игрушки, расходные материалы и хозяйственные нужды – 13 223 815,89 руб.; на оплату расходов на учебники и учебные пособия – 1 052 360 руб. (том №, л.д. 182-197)

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, представленные в Министерство образование и науки РД предоставление субсидии на реализацию основных общеобразовательных программ ИП Газыевой П.Ш.; соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении субсидии из республиканского бюджета РД, заключенного между Министерством образования и науки РД и ИП Газыевой П.Ш.; отчеты ИП Газыевой П.Ш. об использовании субсидии, представленных в Министерство образования и науки РД. (том №, л.д. 2-14)

Протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена выписка по банковскому счету индивидуального предпринимателя Газыевой П.Ш. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, открытому в филиале «Центральный» банка ВТБ (ПАО). (том №, л.д. 151-152)

Иными документами исследованными в судебном заседании:

Доверенностью № <адрес>4 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ИП Газыева П.Ш. уполномочила Герееву С.Г. на представление ее интересов, как индивидуального предпринимателя: во всех государственных и иных органах; при заключении договоров и соглашений в сфере предпринимательской деятельности; а также на право распоряжения денежными средствами, находящимися на расчетных счетах в банках. (том №, л.д. 62)

Выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от ДД.ММ.ГГГГ № ИЭ№, согласно которой Газыева П.Ш. ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России по <адрес>. (том №, л.д. 54-56)

Информационным письмом об открытии счета, согласно которому на имя ИП Газыевой П.Ш. в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> открыт расчетный счет №. (том №, л.д. 59).

Проанализировав исследованные судом доказательства в совокупности, приводят суд к выводу о доказанности вины Гереевой С.П. в мошенничестве, т.е. хищении чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере, а также совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные в особо крупном размере.

Действия подсудимой Гереевой С.П., выразившиеся в мошенничестве, т.е. хищении чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере, суд квалифицирует по ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Действия подсудимой Гереевой С.П., выразившиеся в совершении финансовых операций с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные в особо крупном размере суд квалифицирует по п. «б» ч. 4 ст. 174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 6, 43, 60-63 Уголовного кодекса Российской Федерации, при назначении наказания суд учитывает требования закона о справедливости наказания, его соответствии характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам совершения и личности виновной, необходимости назначения наказания в целях восстановления социальной справедливости, исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступлений, обстоятельств, смягчающих наказание, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и на условия жизни ее семьи.

При назначении наказания Гереевой С.Г. суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимой, которая ранее не судима, вину признала, раскаялась в содеянном, на учете в психиатрии и наркологии не состоит, характеризуется положительно, имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей, двое из них малолетние-являются инвалидами детства, которых воспитывает одна, а также престарелую мать и частичное возмещение ущерба потерпевшему.

Данные обстоятельства в соответствии с ч.2 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации суд учитывает в качестве смягчающих наказание обстоятельств.

Суд также учитывает смягчающими наказание обстоятельством в соответствии с п. «г», ч.1 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации наличие на иждивении Гереевой С.Г. двоих малолетних детей.

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.

При указанных обстоятельствах, с учетом характера и общественной опасности преступлений, личности виновной, суд считает возможным исправление Гереевой С.Г. лишь путем назначения наказания в виде реального лишения свободы по каждому преступлению.

С учетом фактических обстоятельств дела и степени общественной опасности содеянного, несмотря на наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд не находит оснований для применения положений ч.6 ст. 15 УК РФ об изменении категории преступления, совершенного Гереевой С.Г.

Для назначения наказания ниже низшего предела санкции или другого более мягкого вида наказания с применением правил ст. 64 УК РФ суд оснований не находит, поскольку судом не установлены исключительные обстоятельства, связанные с целями и мотивами преступления, ролью и поведением виновной, во время и после совершения преступления, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления.

Исходя из материального и семейного положения подсудимой, отсутствия у нее постоянного заработка, личности подсудимой, нахождении на ее иждивении троих несовершеннолетних детей, престарелую мать, а также необходимости возмещения причиненного преступлением ущерба потерпевшему, суд находит возможным не назначать ей дополнительных наказаний в виде штрафа и ограничения свободы.

Обстоятельств нуждаемости подсудимой в прохождении лечения от наркомании или медицинской и социальной реабилитации, а также оснований для постановления приговора без назначения наказания, освобождения от наказания или применения отсрочки отбывания наказания, обстоятельств возможности или необходимости применения принудительных мер медицинского характера, судом не установлено.

На основании п. «б» ч. 1 ст. 58 УК РФ, отбывание наказания Гереевой С.Г. суд назначает в исправительной колонии общего режима.

Вместе с тем, учитывая личность Гереевой С.Г., вину признала, в содеянном раскаялась, положительно характеризуется по месту жительства, частично возместила ущерб, а также наличия на ее иждивении троих несовершеннолетних детей, двое из который малолетние, которых воспитывает одна, суд полагает возможным отсрочить Гереевой Сапият Газимагомедовне исполнение наказания в виде реального лишения свободы, до достижения ребенком Гереевым Амиром Мурадовичем, ДД.ММ.ГГГГ года рождения возраста 14 лет, т.е. до ДД.ММ.ГГГГ.

В силу ст. 1064 ГК РФ, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Поскольку вина подсудимой Гереевой С.Г. в совершении мошенничества, т.е. в хищении чужого имущества путем обмана, с причинением ущерба в особо крупном размере установлена, то гражданский иск потерпевшего Министерства образования и науки Республики Дагестан подлежит частичному удовлетворению. Поскольку Гереевой С.Г. в счет возмещения ущерба внесена сумма в размере 97500 рублей, то с Гереевой Сапият Газимагомедовны в пользу Министерства образования и науки Республики Дагестан следует взыскать 16355200 (шестнадцать миллионов триста пятьдесят пять тысяч двести) рублей в счет возмещения причиненного ущерба.

Судьбу вещественных доказательств разрешить с учетом требований п. 5 ч. 3 ст. 81 УПК РФ – хранить при уголовном деле.

Руководствуясь ст. ст. 303-304, 307-309 УПК РФ

ПРИГОВОРИЛ:

Признать виновной Герееву Сапият Газимагомедовну в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации и п. «б» ч. 4 ст. 174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Назначить Гереевой С.Г. наказание:

По ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации - три года лишения свободы

По п. «б» ч. 4 ст. 174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации – два года лишения свободы

На основании ч. 3 ст. 69 Уголовного кодекса Российской Федерации по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний окончательное наказание Гереевой С.Г. определить четыре года лишения свободы, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

В соответствии со ст. 82 Уголовного кодекса Российской Федерации, отсрочить Гереевой Сапият Газимагомедовне исполнение наказания в виде реального лишения свободы, до достижения ребенком Гереевым Амиром Мурадовичем, ДД.ММ.ГГГГ года рождения возраста 14 лет, т.е. до ДД.ММ.ГГГГ.

Меру пресечения Гереевой С.Г. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении приговора в законную силу.

Гражданский иск Министерства образования и науки Республики Дагестан удовлетворить частично.

Взыскать с Гереевой Сапият Газимагомедовны в пользу Министерства образования и науки Республики Дагестан 16355200 (шестнадцать миллионов триста пятьдесят пять тысяч двести) рублей в счет возмещения причиненного ущерба.

Вещественные доказательства по делу: заявку от имени ИП Газыевой П.Ш., соглашение, отчеты об использовании средств субсидий, копии платежных поручений, а также товарных накладных и счет-фактур, выписку по банковскому счету ИП Газыевой П.Ш. №,открытому филиале в ОО «Махачкалинский» филиал № Банка ВТБ (ПАО) в <адрес> для получения субсидии, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Дагестан в течение 15 дней со дня его провозглашения.

Разъяснить осужденный, что она вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции

Председательствующий: судья М.А. Омарова