Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-3277/2023 ~ М-2044/2023 от 24.05.2023

Дело №

ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Норильск Красноярского края                          29 июня 2023 года

Норильский городской суд Красноярского края

председательствующего судьи Боднарчука О.М.,

при помощнике судьи Тетюцких В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску прокурора города Норильска в интересах Российской Федерации в лице в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 25 по Красноярскому краю к Брюханову Сергею Валериевичу о взыскании ущерба, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Прокурор города Норильска в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 25 по Красноярскому краю обратился в суд к Брюханову С.В. о взыскании ущерба, причиненного преступлением, указывая, что приговором Норильского городского суда от 13.01.2023 Брюханов С.В. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ. В ходе судебного следствия установлено, что в соответствии с решением единственного участника ООО «Сибстроймонтаж» от 06.07.2019 Брюханов С.В., владеющий долей, номинальной стоимостью 10 000 руб., что составляет 100% в уставном капитале Общества, с 06.07.2019 избран на должность генерального директора ООО «Сибстроймонтаж». На основании договоров подряда, заключенных с Муниципальным унитарным предприятием «Коммунальные объединенные системы» (далее – МУП «КОС») в 2018-2019 гг., ООО »Сибстроймонтаж» выполняло работы по ремонту магистральных сетей тепло-водоснабжения. Вместе с тем, генеральный директор организации Брюханов С.В. 18.12.2019 заключает с ООО «Регионстрой» два договора цессии, согласно которым ООО «Сибстроймонтаж» уступило ООО «Регионстрой» право требования оплаты по двум договорам подряда №№ КОС - 238/18, КОС239/18 от 22.08.2018, заключенным с МУП «КОС» на сумму 29 000 000 руб. Также генеральный директор ООО »Сибстроймонтаж» Брюханов С.В. 25.02.2020 заключил с ООО «Регионстрой» договор цессии, согласно которому цедент (ООО «Сибстроймонтаж») уступает, а цессионарий (ООО «Регионстрой») принимает права (требования) к МУП «КОС» по договору подряда № КОС - 163/19 от 13.06.2019 в части требования оплаты фактически выполненных работ на сумму 5 060 638, 80 руб. На основании данных документов МУП »КОС» в период с 17.03.2020 по 21.04.2020 осуществило переводы денежных средств на расчетный счет ООО »Регионстрой» в размере 24 317 982, 55 руб. Указанные действия Брюханова С.В. привели к тому, что из-под механизма принудительного взыскания обязательных платежей в бюджеты различных уровней выведены, и тем самым сокрыты, денежные средства в особо крупном размере на общую сумму 24 317 982, 55 руб., за счет которых должно производиться взыскание недоимки в бюджетную систему Российской Федерации, которая по состоянию на 21.04.2020 составляла 21 470 456, 07 руб. Налоговым органом часть задолженности в размере 1 177 059,50 руб. взыскана с ООО «Сибстроймонтаж» 13.05.2020 в рамках примененного им механизма принудительного взыскания. Таким образом размер недоимки, подлежащей взысканию в бюджетную систему Российской Федерации, составляет 20 293 396,57 руб. из расчета: 21 470 456, 07 (недоимка по состоянию на 21.04.2020) – 1 177 059, 50 (часть задолженности, принудительно взысканная налоговым органом).

В судебном заседании прокурор Терские Е.В. исковые требования поддержала по изложенным в исковом заявлении основаниям.

Ответчик Брюханов С.В. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения гражданского дела извещен надлежащим образом.

Представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 25 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Суд полагает возможным рассмотреть гражданское дело при объявленной явке по правилам ст. 233 ГПК РФ.

Заслушав прокурора, исследовав материалы дела и представленные доказательства, суд считает иск прокурора г. Норильска обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В силу статьи 8 ГК РФ гражданские права и обязанности возникают, в частности, вследствие причинения вреда другому лицу.

В силу ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Согласно ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В силу ч. 1 ст. 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В соответствии с ч. 4 ст. 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Согласно пункту 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 19.12.2003 № 23 «О судебном решении», суд, принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешать вопрос лишь о размере возмещения.

Таким образом преюдициальными для гражданского дела являются выводы приговора суда по двум вопросам: имели ли место сами действия и совершены ли они данным лицом.

Кроме того в п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» разъяснено, что в качестве гражданского ответчика по искам из преступлений, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 199.2 УК РФ может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (ст. ст. 1064 и 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (ст. 54 УПК РФ).

Как установлено судом, приговором Норильского городского суда от 13.01.2023 Брюханов С.В. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, ему назначено наказание в виде штрафа в размере 500 000 руб. в доход государства. На основании ч. 5 ст. 69 УК РФ по совокупности совершенных им преступлений путем полного сложения назначенного наказания по данному приговору с наказанием, назначенным приговором Свердловского районного суда г. Красноярска от 05.07.2022, которым Брюханов С.В. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 157 УК РФ, окончательно ему назначено наказание в виде штрафа в размере 500 000 руб. в доход государства с исправительными работами на срок 5 месяцев с удержанием 5 % ежемесячно из заработка в доход государства.

Приговор вступил в законную силу 11.04.2023.

ООО «Сибстроймонтаж» с 12.09.2013 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 25 по Красноярскому краю. Основной вид деятельности Общества – производство строительных металлических конструкций, изделий и их частей. Юридический и фактический <адрес>

ООО «Сибстроймонтаж» осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом, утвержденным решением единственного участника от 21.02.2019 № 4/18 (далее – Устав), согласно которому Общество обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке (п. 2.1); имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде (п. 2.3); имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, в соответствии с целью и предметом деятельности, указанными в разделе 3 Устава (п. 2.5).

Основной целью создания Общества является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли (п. 3.1).

В соответствии с решением единственного участника ООО «Сибстроймонтаж» от 06.07.2019 Брюханов С.В., владеющий долей, номинальной стоимостью 10 000 руб., что составляет 100% в уставном капитале Общества, с 06.07.2019 избран на должность генерального директора ООО «Сибстроймонтаж».

Согласно п.п. 9.1, 9.2, 9.3, 9.4 Устава, генеральный директор ООО «Сибстроймонтаж» Брюханов С.В. является единоличным исполнительным органом Общества, который руководит текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, избирается Общим собранием участников Общества на 5 лет; обладает полномочиями, перечисленными в вышеуказанных пунктах Устава.

Брюханов С.В., занимая должность генерального директора ООО «Сибстроймонтаж», постоянно выполняет организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в силу чего является лицом, постоянно выполняющим управленческие функции в Обществе, и в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», является лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета Общества.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сибстроймонтаж» с 18.07.2019 открыты расчетные счета № в Банке ВТБ (публичное акционерное общество) «Центральный» в г. Москве, расположенном по <адрес> (далее – Банк ВТБ (ПАО)).

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1, 3.4 ст. 23, п.п. 2, 4 ст. 44, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 НК РФ, ООО «Сибстроймонтаж» обязано уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот).

В соответствии с абз. 1, 2 п. 1, п. 9 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

ООО «Сибстроймонтаж» применяет общий режим налогообложения, следовательно, является плательщиком установленных законодательством налогов.

На основании договоров подряда, заключенных с Муниципальным унитарным предприятием «Коммунальные объединенные системы» (далее – МУП «КОС») в 2018-2019 гг., ООО «Сибстроймонтаж» выполняло работы по ремонту магистральных сетей тепло-водоснабжения.

Вместе с тем, генеральный директор организации Брюханов С.В. 18.12.2019 заключает с ООО «Регионстрой» два договора цессии, согласно которым ООО «Сибстроймонтаж» уступило ООО «Регионстрой» право требования оплаты по двум договорам подряда №№ КОС - 238/18, КОС239/18 от 22.08.2018, заключенным с МУП «КОС» на сумму 29 000 000 руб.

Также генеральный директор ООО «Сибстроймонтаж» Брюханов С.В. 25.02.2020 заключил с ООО «Регионстрой» договор цессии, согласно которому цедент (ООО «Сибстроймонтаж») уступает, а цессионарий (ООО «Регионстрой») принимает права (требования) к МУП «КОС» по договору подряда № КОС - 163/19 от 13.06.2019 в части требования оплаты фактически выполненных работ на сумму 5 060 638, 80 руб.

На основании данных документов МУП «КОС» в период с 17.03.2020 по 21.04.2020 осуществило переводы денежных средств на расчетный счет ООО «Регионстрой» в размере 24 317 982,55 руб. Указанные действия Брюханова С.В. привели к тому, что из-под механизма принудительного взыскания обязательных платежей в бюджеты различных уровней выведены, и тем самым сокрыты, денежные средства в особо крупном размере на общую сумму 24 317 982, 55 руб., за счет которых должно производиться взыскание недоимки в бюджетную систему Российской Федерации, которая по состоянию на 21.04.2020 составляла 21 470 456,07 руб.

Налоговым органом часть задолженности в размере 1 177 059,50 руб. взыскана с ООО «Сибстроймонтаж» 13.05.2020 в рамках примененного им механизма принудительного взыскания.

Таким образом размер недоимки, подлежащей взысканию в бюджетную систему Российской Федерации, составляет 20 293 396,57 руб. из расчета: 21 470 456,07 (недоимка по состоянию на 21.04.2020) – 1 177 059,50 (часть задолженности, принудительно взысканная налоговым органом).

Конституционный суд РФ в постановлении от 08.12.2017 № 39-П по делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 ГК РФ, пп. 14 п. 1 статьи 31 НК РФ, статьи 199.2 УК РФ и ч. 1 ст. 54 УПК РФ в связи с жалобами граждан Г.Г. Ахмадеевой, С.И. Лысяка и А.Н. Сергеева сформулировал общеобязательные правовые позиции по вопросу возможности взыскания ущерба, причиненного преступлением в налоговой сфере, с учредителей, руководителей, работников организации-налогоплательщика и иных лиц.

В соответствии с п. 3.4. указанного постановления возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при соблюдении установленных законом условий привлечения к гражданско-правовой ответственности и только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком. В противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере (один раз - с юридического лица в порядке налогового законодательства, а второй - с физического лица в порядке гражданского законодательства), а значит, неосновательное обогащение бюджета, чем нарушался бы баланс частных и публичных интересов, а также гарантированные Конституцией РФ свобода экономической деятельности и принцип неприкосновенности частной собственности (статьи 8; статья 34, часть 1; статья 35, часть 1 Конституции РФ).

Об исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения установленных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, может свидетельствовать внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении организации, либо установление факта того, что организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно.

По сведениям, представленным Межрайонной ИФНС России № 25 по Красноярскому краю, у ООО «Сибстроймонтаж» имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в п. 1 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»: последняя отчетность, предусмотренная законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предоставлена организацией 29.07.2020, последняя операция по расчетным счетам должника совершена 26.12.2019. Имущество ООО «Сибстроймонтаж», на которое может быть обращено взыскание, отсутствует. Все исполнительные производства о взыскании с организации налогов и сборов, включая пени, окончены по основанию, установленному п. 4 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», в связи с отсутствием у должника имущества, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

В соответствии с п. 28 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в тех случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Поскольку реальная возможность возмещения ущерба за счет средств ООО «Сибстроймонтаж» отсутствует, это свидетельствует о наличии оснований для взыскания с Брюханова С.В., как генерального директора организации, причиненного преступлением ущерба в полном объеме.

При установленных судом обстоятельствах с ответчика в пользу Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 25 по Красноярскому краю подлежит взысканию ущерб, причиненный преступлением, в виде неуплаченного налога в размере 20 293 396,57 руб.

Согласно ч. 1 ст. 45 ГПК РФ иск в защиту Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципальных образований может быть предъявлен прокурором.

Поскольку виновными действиями ответчика причинен ущерб Российской Федерации, выразившийся в непоступлении в бюджетную систему гарантированных денежных средств, подлежащих уплате в счет налоговых обязательств, у прокурора имелись полномочия для обращения в суд с указанным иском.

На основании ст. 103 ГПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден, подлежит взысканию с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

В связи с этим с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 60 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 194-199, 233 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования прокурора города Норильска в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 25 по Красноярскому краю удовлетворить.

Взыскать с Брюханова Сергея Валериевича, <данные изъяты> в пользу Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 25 по Красноярскому краю ущерб, причиненный преступлением, в виде неуплаченного налога в размере 20 293 396,57 руб.

Взыскать с Брюханова Сергея Валериевича в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 60 000 руб.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Ответчиком заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по гражданским делам Красноярского краевого суда через Норильский городской суд Красноярского края в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления об отмене этого решения суда.

Иными лицами, участвующими в деле, а также лицами, которые не были привлечены к участию в деле и вопрос о правах и об обязанностях которых был разрешен судом, заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по гражданским делам Красноярского краевого суда через Норильский городской суд Красноярского края в течение одного месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Председательствующий                        О.М. Боднарчук    

Мотивированное решение суда изготовлено 06.07.2023