Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-230/2022 от 31.03.2022

Дело № 1-230/2022

№ 122202040059000013

24RS0017-01-2022-001984-17

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Красноярск 05 апреля 2022 года

Железнодорожный районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего судьи Шаповаловой Т.Н.,

при секретаре Беляевой М.Г.,

с участием государственного обвинителя Бирюлева Д.В.,

следователя Бондаренко О.В.,

представителя потерпевшего Проводко О.В.,

защитника - адвоката Бойченко В.В.,

подозреваемого Кузьмичева О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело с постановлением старшего следователя третьего следственного отдела второго управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК России по Красноярскому краю и Республике Хакасия Бондаренко О.В. о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

Кузьмичева О. А., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, ранее не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Кузьмичев О.А. подозревается в сокрытии имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Красэлектросервис» (далее - ООО «Красэлектросервис», Общество) 03.08.2004 зарегистрировано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 23 по Красноярскому краю за основным государственным регистрационным номером 1042402512250, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) 2464055525 по юридическому адресу: г. Красноярск, ул. Ломоносова, д. 70, стр. 28. Фактически организация расположена по адресу: г. Красноярск, ул. Телевизорная, д. 1, офисы 203, 217. С указанного времени Общество состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Красноярска (далее - ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска), расположенной по адресу: г. Красноярск, ул. Маерчака, д. 18а.

В соответствии с решением единственного участника №2 ООО «Красэлектросервис» от 11.11.2020, наименование ООО «Красэлектросервис» изменено на общество с ограниченной ответственностью «КЭС-Инжиниринг» (далее - ООО «КЭС-Инжиниринг», Общество).

ООО «Красэлектросервис» до 11.11.2020 осуществляло свою деятельность на основании устава, утвержденного решением внеочередного Общего собрания участников ООО «Красэлектросервис», оформленного решением (протоколом) № 1 от 18.11.2016 (далее - Устав ООО «Красэлектросервис»).

ООО «КЭС-Инжиниринг» с 11.11.2020 осуществляет свою деятельность на основании устава, утвержденного решением единственного участника ООО «КЭС-Инжиниринг» от 11.11.2020 (далее - Устав ООО «КЭС-Инжиниринг»).

В соответствии с пп. 1, 18, 19 Устава ООО «Красэлектросервис» и ООО «КЭС-Инжиниринг», Общество создано в виде коммерческой организации с целью извлечения прибыли. Основным видом деятельности Общества является производство электромонтажных работ.

В соответствии с приказом (распоряжением) о приеме работника на работу ООО «Красэлектросервис» № 000000007 от 01.04.2009 и трудовым договором № № Кузьмичев О.А. с 01.04.2009 назначен на должность заместителя директора ООО «Красэлектросервис».

На основании решения единственного участника №1 ООО «Красэлектросервис» от 31.01.2011, а также приказа (распоряжения) о переводе работника на другую работу ООО «Красэлектросервис» № КЭ000000001/1 от 31.01.2011, дополнительного соглашения от 17.01.2011 № 1 к трудовому договору № КЭ0000004 от 01.04.2009, Кузьмичев О.А. с 01.02.2011 переведен на должность директора ООО «Красэлектросервис» сроком на три года.

Решением единственного участника № 1 ООО «Красэлектросервис» от 30.01.2014 полномочия директора указанного Общества Кузьмичева О. А. продлены с 01.02.2014.

Решением единственного участника № 1 ООО «Красэлектросервис» от 31.01.2016 полномочия директора указанного Общества Кузьмичева О. А. продлены с 01.02.2016 сроком на пять лет.

Решением единственного участника № 2 ООО «Красэлектросервис» от 30.11.2018 полномочия директора указанного общества Кузьмичева О.А. продлены с 01.12.2018 сроком на пять лет.

В соответствии с приказом ООО «Красэлектросервис» № 020/ОД от Кузьмичевым О.А. с 01.01.2020 принято на себя исполнение обязанностей главного бухгалтера указанного Общества.

Решением единственного участника № 1 ООО «КЭС-Инжиниринг» от 01.02.2021 полномочия директора указанного Общества Кузьмичева О. А. продлены с 01.02.2021 сроком на пять лет.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и пп. 43, 73 Устава, Кузьмичев О.А. являлся единоличным исполнительным органом Общества и осуществлял общее руководство его текущей деятельностью, наряду с другими полномочиями, а именно: без доверенности действовал от имени Общества, в том числе представлял его интересы и совершал сделки; издавал приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применял меры поощрения и налагал дисциплинарные взыскания; утверждал штатные расписания Общества; осуществлял иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества.

Таким образом, в период с 01.02.2011 по настоящее время Кузьмичев О.А., занимая должность директора ООО «КЭС-Инжиниринг» (до 11.11.2020 ООО «Красэлектросервис»), постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в силу чего являлся лицом, постоянно выполняющим управленческие функции в ООО «КЭС-Инжиниринг» (до 11.11.2020 ООО «Красэлектросервис»).

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «КЭС- Инжиниринг» (до 11.11.2020 ООО «Красэлектросервис») в период с 01.01.2020 по 31.12.2020 имелись следующие два расчетных счета:

расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в г. Новосибирск, расположенном по адресу г. Новосибирск, Красный проспект, д. 184/1;

расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Красноярском отделении № 8646 ПАО Сбербанк, расположенном по адресу: г. Красноярск, пр. Свободный, д. 46.

Кроме того, для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «КЭС-Инжиниринг» (до 11.11.2020 ООО «Красэлектросервис») в период с 01.01.2020 по 31.12.2020 имелся специальный счет №, открытый 05.11.2019 в Красноярском отделении № 8646 ПАО Сбербанк, расположенном по адресу: г. Красноярск, пр. Свободный, д. 46.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, пп. 1, 3.4 ст. 23, пп. 2, 4 ст. 44, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), ООО «КЭС-Инжиниринг» (до ДД.ММ.ГГГГ ООО «Красэлектросервис») обязано уплачивать законно установленные налоги, страховые взносы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа).

В соответствии с абз. 1, 2 п. 1, п. 9 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Согласно п. 3 ст. 8 НК РФ, под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В период с 12.07.2020 по 14.12.2020 Кузьмичев О.А., являясь директором ООО «КЭС-Инжиниринг» (до 11.11.2020 ООО «Красэлектросервис»), единоличным распорядителем денежных средств, заведомо зная, что в соответствии с пп. 1, 9 ст. 45 НК РФ налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, данную обязанность исполнял не в полном объеме, в связи с чем в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «КЭС- Инжиниринг» (до 11.11.2020 ООО «Красэлектросервис») возникла недоимка по налогам, страховым взносам.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ, под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно пп. 1, 9 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пп. 1, 2, 8 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога, страховых взносов признается извещение налогоплательщика, плательщика страховых взносов о неуплаченной сумме налога, страховых взносов, а также обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, страховых взносов. Требование об уплате налога, страховых взносов направляется налогоплательщику, плательщику страховых взносов при наличии у него недоимки.

В период с 12.07.2020 по 20.11.2020 ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в адрес ООО «КЭС- Инжиниринг» (до 11.11.2020 ООО «Красэлектросервис») направлено 10 требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на общую сумму <данные изъяты> руб., а именно:

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в размере <данные изъяты> на сумму неуплаченного налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) в размере <данные изъяты> на сумму неуплаченного налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, в размере <данные изъяты>, на сумму неуплаченного налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, в размере <данные изъяты>., страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере <данные изъяты> страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный Фонд Российской Федерации (далее - ПФ РФ) на выплату страховой пенсии в размере <данные изъяты> страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее - ФФОМС) в размере <данные изъяты>., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в размере <данные изъяты>., на сумму неуплаченного налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в размере 953 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> <данные изъяты>., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС в размере <данные изъяты>., на сумму неуплаченного налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в размере <данные изъяты> на сумму неуплаченного налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в размере <данные изъяты> с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДФЛ в размере <данные изъяты> страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере <данные изъяты>., страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере <данные изъяты>., страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в ФФОМС в размере <данные изъяты>., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС в размере <данные изъяты>., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного НДС в размере <данные изъяты>., на сумму неуплаченного налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в размере <данные изъяты>., на сумму неуплаченного налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в размере <данные изъяты>., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в размере <данные изъяты> на сумму неуплаченного налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в размере 10    661 руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неоплаченного НДС в размере <данные изъяты>., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> <данные изъяты>., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неоплаченного НДФЛ в размере <данные изъяты> руб., на сумму неуплаченного налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в размере <данные изъяты> руб., на сумму неуплаченного налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в размере <данные изъяты>., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере <данные изъяты> руб., страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере <данные изъяты> страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в ФФОМС в размере <данные изъяты> руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неоплаченного НДС в размере <данные изъяты> руб., с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с пп. 1, 2, 3, 4, абз. 2 п. 6, п. 9, п. 10 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога, страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание налога, страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога, страховых взносов в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ.

При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога, страховых взносов такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств (драгоценных металлов) на эти счета.

Статьей 855 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ) определено, что списание и перечисление задолженности по уплате налогов (сборов, страховых взносов) в бюджеты бюджетной системы РФ является первоочередным по отношению к требованиям и платежным документам контрагентов.

Ввиду неполной уплаты ООО «КЭС-Инжиниринг» (до ДД.ММ.ГГГГ ООО «Красэлектросервис») налогов и страховых взносов в установленные сроки по вышеуказанным требованиям, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> вынесено 8 решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств (далее - решение о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках), на общую сумму <данные изъяты> руб., а именно:

в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму <данные изъяты> руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) в сумме <данные изъяты> руб.;

в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму <данные изъяты> руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) в сумме <данные изъяты> руб.;

в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму <данные изъяты> руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) в сумме <данные изъяты> руб.;

в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму <данные изъяты> руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) в сумме <данные изъяты> руб.;

в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму <данные изъяты> руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) в сумме <данные изъяты> руб.;

в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму <данные изъяты> руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) в сумме <данные изъяты> руб.;

в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму <данные изъяты> руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) в сумме <данные изъяты> руб.;

в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму <данные изъяты> руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) в сумме <данные изъяты> руб.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения вышеуказанных требований об уплате налога, страховых взносов к расчетным счетам ООО «КЭС-Инжиниринг» (до ДД.ММ.ГГГГ ООО «Красэлектросервис») ИФНС России по <адрес> были выставлены 63 поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ (далее - поручение на списание и перечисление денежных средств) в общей сумме неуплаченных налогов, страховых взносов в размере <данные изъяты> руб.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ к расчетному счету №, открытому в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в <адрес>, выставлено 30 поручений на списание и перечисление денежных средств в общей сумме неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 3 311 967,45 руб., а именно:

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.

Кроме того, к расчетному счету №, открытому в Красноярском отделении № ПАО Сбербанк, выставлено 33 поручения на списание и перечисление денежных средств в общей сумме неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 2 <данные изъяты> руб., а именно:

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению страховых взносов за счет денежных средств на счетах банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО «КЭС-Инжиниринг» (до 11.11.2020 ООО «Красэлектросервис») данные поручения на списание и перечисление денежных средств были поставлены банком в картотеку № 2 для последующего их списания в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ поручения на списание и перечисление денежных средств, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 311 967,45 руб. ИФНС России по <адрес> отозваны из банка.

По состоянию на конец дня 14.12.2020 на расчетном счете ООО «КЭС- Инжиниринг» (до 11.11.2020 ООО «Красэлектросервис») имелись неисполненные поручения на списание и перечисление денежных средств на общую сумму недоимки по налоговым платежам и страховым взносам в размере <данные изъяты>

Таким образом, Кузьмичев О.А., как руководитель ООО «КЭС- Инжиниринг» (до 11.11.2020 ООО «Красэлектросервис»), был осведомлен о наличии у Общества задолженности по налогам, страховым взносам, но свою обязанность по организации уплаты имеющейся недоимки у ООО «КЭС- Инжиниринг» (до 11.11.2020 ООО «Красэлектросервис») не исполнил, тогда как согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 23 НК РФ, за невыполнение возложенных на налогоплательщика, плательщика страховых взносов обязанностей, налогоплательщик (плательщик сборов, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пп. 8, 10 ст. 46 НК РФ, при взыскании налога, страховых взносов налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановлении переводов электронных денежных средств.

Согласно пп. 1 и 2 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. В случае неисполнения налогоплательщиком-организацией требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим данное требование, принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по    его    счетам в банке и переводов его электронных денежных средств. При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога.

Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

В соответствии со ст. 76 НК РФ, ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке (далее - решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в банке, а также переводов электронных денежных средств, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в г. Новосибирск;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в г. Новосибирск;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в г. Новосибирск;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в г. Новосибирск;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в г. Новосибирск;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в г. Новосибирск;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в г. Новосибирск;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в г. Новосибирск;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, специальному счету №, открытым в Красноярском отделении № 8646 ПАО Сбербанк;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, специальному счету №, открытым в Красноярском отделении № 8646 ПАО Сбербанк;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, специальному счету №, открытым в Красноярском отделении № 8646 ПАО Сбербанк;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, специальному счету №, открытым в Красноярском отделении № 8646 ПАО Сбербанк;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, специальному счету №, открытым в Красноярском отделении № 8646 ПАО Сбербанк;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, специальному счету №, открытым в Красноярском отделении № 8646 ПАО Сбербанк;

№ по расчетному счету №, специальному счету №, открытым в Красноярском отделении № 8646 ПАО Сбербанк;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, специальному счету №, открытым в Красноярском отделении № 8646 ПАО Сбербанк.

В связи с частичным исполнением поручений на списание и перечисление денежных средств в период с 06.10.2020 по 23.11.2020 ИФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска отозваны решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в банке) на общую сумму <данные изъяты> руб., а именно:

с расчетного счета №, открытого в ПАО «Банк Уралсиб», в г. Новосибирск, отозваны следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов (страховых взносов) <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов (страховых взносов) <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов (страховых взносов) <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов (страховых взносов) <данные изъяты> руб.;

с расчетного счета № и специального счета №, открытых в ПАО «Сбербанк России», Восточно- Сибирский банк, отозваны следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в банке: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов (страховых взносов) <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов (страховых взносов) <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов (страховых взносов) <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов (страховых взносов) <данные изъяты> руб.

В период с 02.10.2020 по 04.12.2020 общая сумма денежных средств, списанных в оплату (зачет, уменьшение) поручений, предъявленных налоговым органом к расчетным счетам ООО «КЭС-Инжиниринг» (до 11.11.2020 ООО «Красэлектросервис») №, открытому в ПАО «Банк Уралсиб», №, открытому в ПАО Сбербанк, по состоянию на 14.12.2020 составила <данные изъяты> руб.

Списание произведено по следующим поручениям на списание и перечисление денежных средств: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.

Таким образом, в связи с тем, что на ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом на банковские счета ООО «КЭС-Инжиниринг» (до ДД.ММ.ГГГГ ООО «Красэлектросервис») были выставлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств, с ДД.ММ.ГГГГ ООО «КЭС-Инжиниринг» (до ДД.ММ.ГГГГ ООО «Красэлектросервис») утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета.

Согласно пп. 7, 10 ст. 46, пп. 1, 9 ст. 47 НК РФ, при недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 НК РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом №229-ФЗ от 02.10.2007 «Об исполнительном производстве».

В качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет, в соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ, ИНФС России по Центральному району г. Красноярска на конец дня 13.11.2020 вынесены следующие решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) (далее - решение) и постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) (далее - постановления): решение № от ДД.ММ.ГГГГ (постановление № от ДД.ММ.ГГГГ) на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе на сумму налогов, страховых взносов - <данные изъяты> руб.

На основании указанного постановления межрайонным отделом судебных приставов по исполнению особых исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов по Красноярскому краю 29.11.2020 возбуждено исполнительное производство №-ИП на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе на сумму налогов, страховых взносов - <данные изъяты> руб.

Несмотря на принятые налоговым органом меры по взысканию недоимки за счет денежных средств и имущества предприятия, задолженность ООО «КЭС- Инжиниринг» по налогам, страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 4 096 528,45 руб.

В период с 13.11.2020 до 14.12.2020, находясь на территории Красноярского края, более точно время и место не установлены, у Кузьмичева О.А., являющегося лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «КЭС-Инжиниринг», достоверно осведомленного о том, что по состоянию на 04.09.2020 по всем расчетным счетам Общества налоговым органом приостановлены расходные операции, а на расчетный счет №, открытый в ПАО «Банк Уралсиб» в г. Новосибирск и расчетный счет №, открытый в Красноярском отделении № 8646 ПАО Сбербанк, выставлены в картотеку № 2 поручения на списание и перечисление денежных средств, и о том, что при поступлении на расчетные счета ООО «КЭС-Инжиниринг» денежных средств их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, а также что налоговым органом применен комплекс мер принудительного взыскания недоимки по налоговым платежам в бюджет за счет имущества ООО «КЭС-Инжиниринг», возник преступный умысел, направленный на сокрытие имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

В период с 17.11.2020 до 14.12.2020, находясь на территории Красноярского края, более точно время и место не установлены, Кузьмичев О.А., являющийся лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «КЭС-Инжиниринг», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества указанного Общества от принудительного взыскания за счет которого, в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, достоверно зная, что по всем расчетным счетам ООО «КЭС-Инжиниринг» налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, а также что налоговым органом применен комплекс мер принудительного взыскания недоимки по налоговым платежам в бюджет за счет имущества ООО «КЭС-Инжиниринг», действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, а также в нарушении ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, пп. 1, 3.4 ст. 23, пп. 2, 4 ст. 44, ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 НК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентом ООО ПКФ «Авангард», перед которым у ООО «КЭС-Инжиниринг» имеется кредиторская задолженность в рамках исполнения договора подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная, что у АО «Фирма «Кульбытстрой» перед ООО «КЭС-Инжиниринг» имеется дебиторская задолженность в рамках исполнения договора субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, и что расчет с ООО «КЭС- Инжиниринг» должен быть произведен путем зачета взаимных однородных требований по настоящему договору и договорам участия в долевом строительстве (договорам уступки права требования), при неустановленных обстоятельствах, обеспечил изготовление договора об уступке права требования № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «КЭС-Инжиниринг» уступает ООО ПКФ «Авангард» право требования обязательств к АО «Фирма «Кульбытстрой», возникших по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, в сумме <данные изъяты> руб., а также акта зачета взаимных требований б/н от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «КЭС-Инжиниринг» и ООО ПКФ «Авангард» зачли сумму взаимных однородных требований в размере <данные изъяты> руб.

14.12.2020, более точно время не установлено, находясь по адресу: г. Красноярск, ул. Телевизорная, д. 1, оф. 217, Кузьмичев О.А., продолжая реализовывать свой преступный умысел, являющийся лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «КЭС-Инжиниринг» (до 11.11.2020 ООО «Красэлектросервис»), подписал договор об уступке права требования № от ДД.ММ.ГГГГ и акт зачета взаимных требований б/н от ДД.ММ.ГГГГ от своего имени, а также обеспечил подписание указанных документов от имени представителей АО «Фирма «Кульбытстрой» и ООО ПКФ «Авангард».

Таким образом, 14.12.2020 Кузьмичев О.А., являясь директором ООО «КЭС-Инжиниринг», то есть руководителем организации и единоличным распорядителем денежных средств и активов Общества, имея реальную возможность частичного погашения имеющейся у ООО «КЭС-Инжиниринг» недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ, которая по состоянию на 14.12.2020 составила <данные изъяты> руб., путем уступки ООО ПКФ «Авангард» права требования на дебиторскую задолженность, имеющуюся у АО «Фирма «Кульбытстрой» перед ООО «КЭС-Инжиниринг», а также подписания с ООО ПКФ «Авангард» акта зачета взаимных требований б/н от 14.12.2020, в нарушение ст.ст. 46, 76 НК РФ, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ имущество ООО «КЭС-Инжиниринг» на сумму <данные изъяты> руб., за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть частично произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, что является крупным размером.

Действия Кузьмичева О.А. органом предварительного расследования квалифицированы по ч.1 ст.199.2 УК РФ, как сокрытие имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

В ходе предварительного расследования от адвоката Бойченко В.В., действующего в интересах Кузьмичева О.А., поступило ходатайство о прекращении уголовного дела на основании ст.25.1 УПК РФ, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.2 УК РФ относится к категории небольшой тяжести, Кузьмичев О.А. положительно характеризуется, вину признал в полном объеме загладил причиненный вред.

В связи с этим, старший следователь третьего следственного отдела второго управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК России по Красноярскому краю и Республике Хакасия Бондаренко О.В. обратилась в Железнодорожный районный суд г.Красноярска с ходатайством о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) в отношении Кузьмичева О.А. и о применении к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании следователь Бондаренко О.В. ходатайство поддержала, по изложенным в нем основаниям.

Кузьмичев О.А. вину в инкриминируемом преступлении признал в полном объеме, поддержал заявленное ходатайство и выразил согласие на прекращение уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию ему разъяснены и понятны.

Защитник поддержал заявленное ходатайство.

Представитель потерпевшего оставила разрешение ходатайства следователя на усмотрение суда.

Прокурор не возражал против прекращения уголовного дела в отношении Кузьмичева О.А. с назначением ему судебного штрафа, поскольку все условия для этого соблюдены.

Выслушав участников процесса, исследовав представленные материалы, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд вправе в случаях, предусмотренных ст. 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В силу ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Из материалов дела усматривается, что Кузьмичев О.А. ранее не судим, подозревается в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести. В деле имеются сведения о том, что ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации возмещен в полном объеме, что подтверждается сведениями, поступившими 21.03.2022 г. из ИФНС России по Железнодорожному району г.Красноярска.

Суд полагает, что процессуальные основания для прекращения уголовного дела с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа соблюдены, ходатайство следственного органа является обоснованным и подлежит удовлетворению.

При определении размера судебного штрафа суд учитывает тяжесть преступления, в котором обвиняется Кузьмичев О.А., его имущественное положение, трудоспособность, наличие иждивенцев.

При решении вопроса о вещественных доказательствах суд руководствуется ст.81-82 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1, 446.2 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство старшего следователя третьего следственного отдела второго управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК России по Красноярскому краю и Республике Хакасия Бондаренко О.В. удовлетворить.

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Кузьмичева О. АнатО.ча, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, на основании ст.25.1 УПК РФ.

Назначить Кузьмичеву О. АнатО.чу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 80 000 (восемьдесят тысяч) рублей, который подлежит оплате в срок не позднее 3 месяцев после вступления настоящего постановления в законную силу.

Информация, необходимая в соответствии с правилами заполнения расчетных документов на перечисление суммы штрафа:

<данные изъяты>

Сведения об оплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить Кузьмичеву О.А., что в случае уклонения от уплаты судебного штрафа в установленный срок постановление о прекращении уголовного дела подлежит отмене с осуществлением дальнейшего производства по уголовному делу в общем порядке.

Вещественные доказательства: письменные материалы, CD-R диски, хранящиеся в уголовном деле, после вступления постановления в законную силу, - хранить в уголовном при уголовном деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Красноярского краевого суда в течение 10 суток со дня вынесения через Железнодорожный районный суд г. Красноярска.

Председательствующий                        Т.Н.Шаповалова