Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-183/2022 от 14.03.2022

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

21 апреля 2022 года г. Калининград

Ленинградский районный суд г. Калининграда

в составе:

председательствующего судьи Беглик Н.А.,

при помощнике судьи Поповой А.В.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Ленинградского района г. Калининграда Ерохиной М.В., подсудимого Кунова Д.В., защитника адвоката Клым Л.Л.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению гражданина Российской Федерации

Кунова Д.В., <данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Кунов Д.В. предъявлено обвинение в том, что он, являясь с 12.12.2018г. по настоящее время генеральным директором ООО «Феникс», юридический адрес: Калининградская область, Гурьевский район, пос. Васильково, ул. Шатурская, 4 а, офис 202, зарегистрированного МФНС РФ № 1 по Калининградской области в ЕГРЮЛ 12.12.2018г. с присвоением ОГРН № и 12.12.2018г. поставленного на налоговый учет в МФНС № 10 по Калининградской области с присвоением ИНН №, то есть являясь единоличным исполнительным органом Общества, осуществляя фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжение денежными средствами, а также имуществом Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им организации на основании Устава Общества, утвержденного Решением единственного участника (Кунов Д.В.) Общества № от 06.12.2018г., был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п. 1 ч. 1 ст.23, ч. 2 ст. 44 Налогового Кодекса РФ, ст.ст. 6 и 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», платить установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) организации и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Вместе с тем, Кунов Д.В., будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в нарушение:

- ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп.1 и 7 ч. 1, п. 1 ч. 3.4 ст. 23 НК РФ, согласно которым он (Кунов Д.В.) обязан платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы и выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах;

- ч. 1 ст. 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- очередности списания денежных средств со счета, предусмотренной ч. 1 и ч. 2 ст. 855 ГК РФ, находясь по месту фактического расположения офиса ООО «Феникс», по адресу: г. Калининград, ул. Горького, д. 81, достоверно зная о том, что возглавляемая им организация является плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии со ст. 143 НК РФ, плательщиком страховых взносов в соответствии со ст. 419 НК РФ, и обязана уплатить указанные налоги, сборы и страховые взносы в сроки, установленные законодательством Российской Федерации, добровольно указанную обязанность не исполнил.

В связи с неуплатой ООО «Феникс» налогов, сборов и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, с 07.08.2020 г. по 25.12.2020г. в адрес данной организации МРИ ФНС России № 7 по Калининградской области направлялись требования об уплате налога, сбора и страховых взносов, которыми налоговый орган ставил в известность о том, что за ООО «Феникс» числится общая сумма недоимки по налогам и страховым взносам в размере 7 529 952 рубля 15 копеек (без учета пени, штрафов), образовавшаяся с 01.03.2020г. по 31.09.2020г., а также предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов и страховых взносов в сроки, указанные в требованиях на сумму 3 489 178 рублей 64 копейки (без учета пени, штрафов) до 22.09.2020г.; на сумму 2 245 895 рублей (без учета пени, штрафов) до 30.10.2020.; на сумму 1 332 362 рубля 51 копейка (без учета пени, штрафов) до 04.12.2020г.; на сумму 462 516 рублей (без учета пени, штрафов) до 01.02.2021г., предупредив о предусмотренных законодательством о налогах и сборах мерах, принимаемых налоговым органом в случае оставления требований без исполнения.

Однако, генеральный директор ООО «Феникс» Кунов Д.В., будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также о требованиях налогового органа погасить данную задолженность в указанные в требованиях сроки, на данные требования должным образом не отреагировал, недоимку по налогам, сборам и страховым взносам в установленный законом срок умышленно не погасил.

В этой связи, по истечении вышеуказанных сроков уплаты налогов, сборов страховых взносов, указанных в требованиях налогового органа, и в связи с неисполнением ООО «Феникс» требований налогового органа, с 02.10.2020г. по 12.02.2021г. МРИ ФНС России № 7 по Калининградской области, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам и страховым взносам, на основании ст. 31, ч.1 ст.46, ч. 1 ст. 76 НК РФ, вынесены решения о взыскании налога, сборов и страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах данного налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, на общую сумму недоимки в размере 7 509 952 рубля 15 копеек (без учета пени, штрафов).

После вынесения решений о взыскании налога, на основании ст. 31, ст. 46, ст. 76 НК РФ, налоговым органом со 02.10.2020г. по 25.12.2020г. вынесены и направлены в адрес кредитных учреждений решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств на сумму образовавшейся недоимки, а именно: о приостановлении всех расходных операции по расчетным счетам №, открытому в КБ «Энерготрансбанк», №, №, №, открытым в филиале Банка ГПБ (АО) в г. Калининграде, №, открытому в АО «СМП Банк», №, № и №, открытым в банке СТ-Петербургский филиал ПАО «Промсвязьбанк».

В порядке статьи 46 НК РФ налоговым органом со 02.10.2020г. до 12.02.2020г. вынесены и направлены в адрес кредитных организаций поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика ООО «Феникс» на сумму 7 509 952 рубля 15 копеек (без учета пени, штрафов).

В результате мер, принятых налоговым органом, направленных на принудительное взыскание недоимки по налогам (сборам и страховым взносам), ООО «Феникс» не имело фактической возможности осуществлять расчеты с контрагентами в безналичной форме, используя расчетные счета Общества.

Однако, Кунов Д.В., зная о том, что с 01.03.2020г. по 31.09.2020г. образовалась недоимка по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 7 529 952 рубля 15 копеек, и налоговым органом в порядке, установленном статьями 45, 46, 76 НК РФ, приняты меры, направленные на принудительное взыскание с расчетных счетов Общества указанной задолженности, добровольно обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов не исполнил, и в феврале 2021г., с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительного взыскания недоимки по налогам (сборам, страховым взносам), за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, достоверно зная о наличии на расчетных счетах возглавляемой им организации ООО «Феникс» непогашенных инкассовых поручений, согласно которым в порядке ч. 1 и ч. 2 ст. 855 ГК РФ, поступившие денежные средства будут направляться на погашение имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в нарушение ст. 23, ст. 45 НК РФ, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет Российской Федерации, организовал перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «ПозитивИнфо», являющегося должником ООО «Феникс», непосредственно на расчётные счета кредиторов возглавляемой им организации, минуя расчётные счёта ООО «Феникс», расходные операции по которым были приостановлены и за счет денежных средств, находящихся на которых, должно производиться погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

С этой целью, с 07.02.2021г. по 25.02.2021г. Кунов Д.В., находясь в офисном помещении по месту фактического расположения Общества, по адресу: г. Калининград, ул. Горького, д. 81, лично направил распорядительные письма, подписанные им за №№ ф/32-01 от ДД.ММ.ГГГГ, ф/27-02 от ДД.ММ.ГГГГ, ф/27-03 от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ПозитивИнфо», имеющего перед ООО «Феникс» дебиторскую задолженность, об осуществлении взаиморасчётов через третьих лиц путем перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «ПозитивИнфо» на платежи, не связанные с оплатой труда, налогов, сборов, страховых взносов, непосредственно на расчётные счета организаций, являющихся кредиторами ООО «Феникс».

В свою очередь, генеральный директор ООО «ПозитивИнфо» М, на основании полученных распорядительных писем, будучи не посвященным в преступный умысел Кунов Д.В., направленный на сокрытие денежных средств от принудительного взыскания недоимки по налогам (сборам, страховым взносам), имея перед ООО «Феникс» дебиторскую задолженность, с 10.02.2021г. по 25.02.2021г. произвел платежи на общую сумму 5 504 347 рублей (произведено округление суммы налога в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ) в адрес контрагентов-кредиторов Общества, с назначением платежа «…за ООО «Феникс», минуя его расчетные счета:

- ДД.ММ.ГГГГ в пользу ООО «БСТ-Строй» в размере 2 798 778 рублей 22 копейки на счет данного Общества с назначением платежа: «Оплата за выполненные строительно-монтажные работы по договору №ОСТ-14/09/2020 от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Феникс»…В том числе НДС 466 463,04»;

- ДД.ММ.ГГГГ в пользу ООО «Регион-Монтаж» в размере 58 157 рублей на счет данного Общества с назначением платежа: «Оплата по письму, по решению суда № А21-6731/2020 от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Феникс»…»;

- ДД.ММ.ГГГГ в пользу ООО «Калининград Кран Плюс» в размере 1 358 111,74 рублей на счет данного Общества с назначением платежа: «Оплата по письму, по решению суда №А21-6536/2020 от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Феникс»...В том числе НДС 226 351,96»;

- ДД.ММ.ГГГГ в пользу ООО «Калининград Кран Плюс» в размере 1 289 300 рублей на счет данного Общества с назначением платежа: «Оплата по письму, за фанеру по договору ККП/КА-072909 от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Феникс»...В том числе НДС 214 883,33».

По состоянию на 12.07.2021г. сумма денежных средств, подлежащая взысканию со счетов ООО «Феникс» в счет задолженности по налогам и страховым взносам, в соответствии с неисполненными решениями о взыскании, поручениями на списание, вынесенными с 02.10.2020г. по 12.02.2021г. (без учета пени, штрафов) составила 2 432 171 рубль 61 копейка.

Таким образом, Кунов Д.В., распорядился сокрытыми денежными средствами Общества на сумму 5 504 347 рублей, направив их на цели, не связанные с уплатой налогов, сборов и страховых взносов, то есть сокрыл указанные денежные средства Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки на общую сумму 2 432 171 рубль 61 копейка, что превышает сумму в размере 2 250 000 рублей и в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

Органом следствия данные действия Кунов Д.В. квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании подсудимый Кунов Д.В. пояснил, что предъявленное обвинение ему понятно, он согласен с ним в полном объеме и поддерживает ранее заявленное им ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Данное ходатайство является добровольным и заявлено им после консультации с защитником. Он осознает предусмотренные ст. 317 УПК РФ процессуальные последствия о недопустимости обжалования приговора, постановленного без проведения судебного разбирательства, по мотивам несогласия с фактическими обстоятельствами признанного им обвинения.

Государственный обвинитель, защитник, представитель потерпевшего МРИ ФНС № 7 по Калининградской области К не возражали против применения особого порядка принятия судебного решения.

Принимая решение по заявленному подсудимым Кунов Д.В. ходатайству о постановлении в отношении него приговора без проведения судебного разбирательства, суд руководствуется следующим.

Исходя из позиции сторон о согласии с применением особого порядка принятия судебного решения и учитывая, что предъявленное подсудимому обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, является обоснованным и подтверждается собранными по делу доказательствами, а наказание за преступление не превышает пяти лет лишения свободы, суд приходит к выводу о соблюдении предусмотренных законом условий для признания подсудимого Кунов Д.В. виновным в совершенном преступлении и постановлении в отношении него обвинительного приговора без проведения судебного разбирательства.

Кунов Д.В. вину признал, раскаялся, активно способствовал расследованию преступления, полностью возместил ущерб в размере 2432171,61 руб., принес письменные извинения руководству МИФНС № 7 по Калининградской области, оказал спонсорскую помощь в размере 30000 руб. ГБСОУ КО «Госпиталь для ветеранов войн Калининградской области», <данные изъяты>.

Вышеперечисленные обстоятельства суд признает смягчающими наказание Кунов Д.В. и полагает возможным применить к нему наказание в виде штрафа.

Размер штрафа суд определяет с учетом имущественного положения подсудимого и его семьи, возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода.

Руководствуясь ст. ст. 307, 308, 309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Кунова Д.В. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в виде штрафа в размере 200 000 рублей.

Штраф подлежит зачислению по следующим реквизитам:

получатель: УФК по Калининградской области (Следственное Управление Следственного комитета Российской Федерации по Калининградской области); Банк получателя: отделение Калининград г. Калининград; ИНН 3906227454; КПП 390601001; р/с 40101810000000010002; л/с 04351А58830; БИК 042748001; КБК - 41711621010016000140; ОКТМО 27701000; к/счет отсутствует.

Вещественные доказательства: 2 оптических диска хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд города Калининграда в течение десяти суток со дня его вынесения, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

Судья: подпись      Н.А. Беглик

Уголовное дело № 1-183/2022

УИД 39RS0001-01-2022-000454-36