Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-629/2022 от 11.02.2022

№ 1-629/2022                    14RS0019-01-2022-000176-56

копия

П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

г. Якутск 07 апреля 2022 года

Якутский городской суд Республики Саха (Якутия) в составе председательствующего судьи Николаевой Л.Л. единолично, при секретаре судебного заседания Филипповой А.В., с участием государственного обвинителяЛитоянаА.В., защитника Ермолаева Е.А., подсудимойШевчук В.Р., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Шевчук Валентины Романовны, родившейся ____ года в ___ гражданки Российской Федерации, зарегистрированной и проживающей по адресу: ____ с высшим образованием, не работающей, пенсионерки, не замужней, не военнообязанной, ранее несудимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159, п. «б» ч.4 ст.174.1 УК РФ,

установил:

Шевчук В.Р. совершиламошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере,при следующих обстоятельствах.

Шевчук В.Р. совместно с гр-кой Н., в отношении которой уголовное дело выделено в отдельное производство в связи с тем, что она скрылась от следствия, в составе группы лиц по предварительному сговору совершила преступления против собственности и отдельно в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

14.06.1995 общим собранием физических лиц, изъявивших желание создать золотодобывающую артель в Нерюнгринском районе создана золотодобывающая Артель «Пламя».Заключением администрации города ___ от 27.06.1995 № 7246 зарегистрирована Артель старателей «Пламя». Согласно приказу от 14.06.1995 № 1 Шевчук В.Р. принята на должность главного бухгалтера ___ В соответствии с приказом от 14.06.1995 № 1/1 Шевчук В.Р. с 14.06.1995 назначена на должность главного бухгалтера Артели.

29.10.2002 Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Нерюнгри РС (Я) за № 34-8/257 принято решение о государственной регистрации юридического лица - Производственного кооператива Артель старателей ___ (далее – ПК АС «Пламя», Кооператив, Артель), зарегистрированного до 01.07.2002 в связи с внесением сведений в единый государственный реестр юридических лиц.

Основным видом деятельности ПК АС «Пламя» является добыча руд и драгоценных металлов (золота, серебра и металлов платиновой группы). Юридическим адресом ПК АС «Пламя» является Республика Саха (Якутия), ____

С момента регистрации Артели до 27.05.2015 Шевчук В.Р. состояла в должности главного бухгалтера ПК АС «Пламя».

В соответствии с должностной инструкцией главного бухгалтера, утвержденного 01.03.2008 председателем ПК АС «Пламя», главный бухгалтер относится к категории руководителей. Главный бухгалтер, в числе других должен знать законодательство о бухгалтерском учете, нормативные материалы вышестоящих, финансовых и контрольно-ревизионных органов по вопросам организации бухгалтерского учета и составления отчетности, а также касающиеся финансово-хозяйственной деятельности предприятия, гражданское право, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство, положения и инструкции по организации бухгалтерского учета на предприятии, правила его ведения, порядок оформления операций и организацию документооборота по участкам учета, порядок и сроки составления бухгалтерской, налоговой, статистической отчетности.

Согласно вышеуказанной должностной инструкции, главный бухгалтер выполняет следующие должностные обязанности: - руководит работниками бухгалтерии организации; - согласовывает с председателем направления расходования средств с рублевых и валютных счетов организации; - организует своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением имущества, обязательств и хозяйственных операций; - обеспечивает составление достоверной отчетности организации на основе первичных документов и бухгалтерских записей, представление ее в установленные сроки пользователям отчетности; - обеспечивает правильное начисление и своевременное перечисление платежей в федеральный, региональный и местный бюджеты, взносов на государственное социальное, медицинское и пенсионное страхование, осуществление своевременных расчетов с контрагентами по заработной плате.

В соответствии с п. 1 «Положения о Федеральной налоговой службе», утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (далее – Положение), Федеральная налоговая служба (далее - ФНС России, Служба) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в числе других функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей.

В соответствии с п. 1 «Положения об Инспекции Федеральной налоговой службы по Нерюнгринскому району РС (Я)», утвержденного 21.05.2008 руководителем Управления ФНС России по РС (Я), и п. 1 «Положения об Инспекции Федеральной налоговой службы по Нерюнгринскому району РС (Я)», утвержденного 26.03.2012 и.о. руководителя Управления ФНС России по РС (Я), Инспекция ФНС по Нерюнгринскому району РС (Я) является территориальным органом ФНС и входит в единую централизованную систему налоговых органов.

Согласно п. 1.1. «Положения об отделе учета, отчетности и анализа Инспекции ФНС по Нерюнгринскому району РС (Я)», утвержденного и.о. начальника Инспекции от 01.09.2010, Отдел учета, отчетности и анализа (далее – Отдел) является структурным подразделением Инспекции ФНС по Нерюнгринскому району РС (Я). В соответствии с п. 1.3. вышеуказанного Положения, Отдел в своей деятельности руководствуется инструкциями на рабочие места, утвержденными ФНС России.

Приказом Управления ФНС России по РС (Я) от 03.11.2011 №01-04/269 «Об утверждении структуры инспекций» отдел учета, отчетности и анализа Инспекции ФНС России по Нерюнгринскому району РС (Я) преобразован (переименован) в аналитический отдел.

В раздел III «Основные функции структурного подразделения» внесены изменения и добавлены пункты, согласно которым отдел: - п. 3.2. Осуществляет мониторинг состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также эффективности мер по ее урегулированию; - п. 3.14. Обмен информацией по уплате налогов и сборов с Управлением ФНС, органами федерального казначейства, территориальными финансовыми органами, а также с межрегиональными (межрайонными) инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам; - п. 3.17. Обеспечение законности и своевременности применения мер принудительного взыскания в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса РФ: - подготовка и направление документов для принудительного взыскания налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему РФ за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков; - подготовка и направление решений об обращении взыскания на денежные средства налогоплательщиков; - подготовка и направление документов на приостановление операций по счетам налогоплательщиков для обеспечения взыскания налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации; - п. 3.21. Подготовка уведомлений налогоплательщикам о фактах излишней уплаты налога и документов на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм, а также возмещение налога на добавленную стоимость, начисленного по налоговой ставке 0 процентов.

В «Положение об Аналитическом отделе Инспекции ФНС по Нерюнгринскому району РС (Я)», утвержденного начальником Инспекции от 03.02.2014, внесены изменения и добавлен п. 2.9, согласно которому отдел в числе других осуществляет ввод в базу данных платежных документов, поступивших из органов федерального казначейства.

В раздел III «Основные функции структурного подразделения» внесены изменения и добавлен п. 3.30, согласно которому отдел осуществляет ввод в базу данных платежных документов, поступивших из органов федерального казначейства, сверку с бумажными носителями электронных документов, не прошедших автоматическую разноску, корректировку по результатам сверки, и п. 3.31, согласно которому отдел осуществляет контроль правильности ввода информации, анализ протокола ошибок и исправление ошибок.

Согласно ч. ч. 1, 2, 3, 6, 7, 8, 13 ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика без начисления процентов на эту сумму. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. Поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации. Возврат суммы излишне уплаченного налога производится в валюте Российской Федерации.

Приказом руководителя ФНС России от 25.12.2008 №ММ-3-1/683@ «О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам» утверждены реквизиты информационного ресурса местного уровня по зачетам и возвратам (приложение №1 к настоящему Приказу), методические рекомендации по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам (приложение №2 к настоящему Приказу), рекомендуемые формы решения налогового органа о зачете и возврате (приложения №3, №4, №5 и №8 к настоящему Приказу).

Согласно п. 2.8 Приложения №2 информация о принятом налоговым органом решении о возврате направляется финансовому органу для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации в виде заявки на возврат согласно Приложению №3 к Порядку кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядку осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденному Приказом руководителя Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н (далее – заявка на возврат).

Согласно п. 3.1.1 Приложения №2 излишне уплаченная (взысканная) сумма рассчитывается программными средствами по каждому коду бюджетной классификации доходов (далее – КБК) на основании баз данных деклараций, баз данных налоговых проверок, базы данных ввода расчетных документов и баз данных по зачетам и возвратам.

В соответствие с п. 3.2.1 Приложения №2 возврат осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика.

По п. 1.3 Приложения «Порядка кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов» (далее – Порядок кассового обслуживания) к Приказу руководителя Федерального казначейства РФ от 10.10.2008 № 8н, при кассовом обслуживании исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов РоссийскойФедерации и местных бюджетов и осуществлении органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и финансовых органов муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов информационный обмен между участниками бюджетного процесса и Федеральным казначейством или органами Федерального казначейства осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи (далее – в электронном виде) в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании Договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между участником бюджетного процесса и Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства, и требованиями, установленными законодательством Российской Федерации.

В соответствие с п. 2.1.1 Порядка кассового обслуживания для осуществления кассовых выплат получатели средств бюджета и администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета представляют в органы Федерального казначейства по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе заявку на возврат.

Согласно п. 9.4 Порядка кассового обслуживания, формирование заявки на возврат осуществляется клиентом органа Федерального казначейства для возврата средств плательщику.

В соответствии с п. 1 «Рекомендации по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом», утвержденного приказом руководителя ФНС России от 16.03.2007 № ММ-3-10/138@, карточка «Расчеты с бюджетом» (далее – карточка «РСБ») местного уровня предназначена для учета сведений о расчетах с бюджетом налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и других плательщиков обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами (далее – плательщик), по текущим платежам и неурегулированной задолженности.

Налоговые органы обязаны вести карточки «РСБ» по каждому плательщику налога или сбора, установленного законодательством о налогах и сборах, а также по каждому плательщику взносов в государственные внебюджетные фонды, администрируемых налоговыми органами.

В соответствии с п. 2 Единых требований к порядку формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» местного уровня, утвержденного приказом и.о. руководителя ФНС России от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@, налоговые органы обязаны вести карточки «РСБ» по каждому плательщику налога, сбора, установленного законодательством о налогах и сборах.

23.01.2006 между Управлением Федерального казначейства по Республике Саха (Якутия) (далее – УФК по РС (Я) (Организатор) и Управлением ФНС России по РС (Я) (Участник) заключен договор № 5 об обмене электронными документами.

Согласно п. 1.1. договор регулирует отношения между Организатором и Участником по электронному документообороту между ними в соответствии с «Правилами электронного документооборота в информационной системе Федерального казначейства, являющимися неотъемлемой частью к настоящему договору.

В соответствии с п. 1.1. Приложения к договору, автоматизированное рабочее место (далее – АРМ) – программно-технические средства, включая средства электронной цифровой подписи (ЭЦП) и средства криптографической защиты информации (СКЗИ), предназначенных для подключения в системе электронного документооборота Федерального Казначейства (СЭД ФК). СЭДФК – совокупность программных средств и технического оборудования, обеспечивающая процесс обмена электронными документами между Организатором и Участником. Электронный документ – документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме.

08.10.2013 между УФК по РС (Я) и Управлением ФНС России по РС (Я) заключен договор №70. Согласно п. 1.1. договор регулирует отношения между сторонами, возникающие в процессе электронного документооборота, в соответствии с Правилами электронного документооборота в системе электронного документооборота Федерального казначейства, являющимися Приложением к настоящему договору.

В соответствии с п. 1.1. Приложения к указанным выше Правилам, АРМ – рабочее место, обеспечивающее возможность удаленного online взаимодействия Организатора и Участника (далее – Стороны), включая наличие в нем программного обеспечения (далее - ПО) и технических средств, в том числе СКЗИ, предназначенных для работы СЭД ФК. СЭДФК – совокупность ПО и технического оборудования, обеспечивающая процесс обмена электронными документами между Сторонами. Электронный документ – информация в электронной форме, подписанная электронной подписью, равнозначный документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью.

Согласно постановлению Правительства РФ от 21.12.2001 №888 «О Федеральной целевой программе «Развитие налоговых органов (2002-2004), работа налоговых органов осуществляется в программном комплексе «Система электронного документооборота» (далее – ПК «СЭОД», СЭОД).

В соответствии с п. 11.1 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2006 №149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и защите информации», электронный документ - документированная информация, представленная в электронной форме, то есть в виде, пригодном для восприятия человеком с использованием электронных вычислительных машин, а также для передачи по информационно-телекоммуникационным сетям или обработки в информационных системах.

Таким образом, заявка на возврат является официальным документом, удостоверяющим факты, влекущие юридические последствия в виде предоставления прав на осуществление кассовых выплат в связи с тем, что форма утверждена государственным органом и на основании которой составляется платежное поручение для осуществления операций по списанию и зачислению средств в банке.

Приказом Государственной налоговой инспекции по городу Нерюнгри Государственной налоговой инспекции по Республике Саха (Якутия) от 09.03.1994 № 85 Н. с 09.03.1994 принята на должность госналогинспектора отдела налогообложения госпредприятий.

Приказом Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Нерюнгри РС (Я) от 13.02.2006 № 39/к Н. с 13.02.2006 назначена на должность начальника отдела учета, отчетности и анализа.

Приказом Инспекции Федеральной налоговой службы по Нерюнгринскому району РС (Я) (далее – Инспекция ФНС по Нерюнгринскому району РС (Я), Инспекция, Налоговый орган, Налоговая инспекция) от 15.04.2011 №02-64/34к Н. с 16.04.2011 назначена на должность начальника отдела анализа, отчетности и урегулирования задолженности.

Приказом Инспекции ФНС по Нерюнгринскому району от 10.01.2012 №02-64/153/к Н. с 10.01.2012 назначена на должность начальника аналитического отдела.

В соответствии с должностными регламентами, утвержденными начальником Инспекции ФНС по Нерюнгринскому району РС (Я), в обязанности Н. с 13.02.2006 как начальника отдела учета, отчетности и анализа, с 16.04.2011 - начальника отдела анализа, отчетности и урегулирования задолженности, с 10.01.2012 - начальника Аналитического отдела входило: - руководство отделом и координация работы сотрудников отдела; - проведение анализа поступлений налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации, включая государственные внебюджетные фонды; - подготовка аналитической записки о поступлении налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации; - разработка плана (прогноза) поступления налогов и сборов; - формирование информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» для передачи на региональный уровень; - работа с органами федерального казначейства; - ведение реестра поступлений, возвратов, зачетов и выплат; - проведение работы по открытию и закрытию карточек «Расчеты с бюджетом» местного уровня после завершения мероприятий по реорганизации или ликвидации организаций и внесения изменений и дополнений в Классификацию доходов бюджетов Российской Федерации; - проведение работы по разрешению проблемных ситуаций с начислением пени; - формирование и совершенствование системы показателей, характеризующих поступление в Нерюнгринский район налогов и сборов и деятельность Инспекции по обеспечению своевременного и в полном объеме их поступлений; - обеспечение своевременной и качественной подготовки аналитических и других информационных материалов по Инспекции о поступлении налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и выполнении заданий по мобилизации налогов и сборов, контролируемых ФНС России; - организация и координация работы отдела, его эффективное взаимодействие со структурными подразделениями Инспекции по предмету деятельности отдела.

В соответствии со ст. 15 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» Н. была обязана соблюдать Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы, иные нормативные правовые акты Российской Федерации, конституции (уставы), законы и иные нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и обеспечивать их исполнение; исполнять должностные обязанности в соответствии с должностным регламентом; исполнять поручения соответствующих руководителей, данные в пределах их полномочий, установленных законодательством Российской Федерации; соблюдать при исполнении должностных обязанностей права и законные интересы граждан и организаций.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» налоговые органы Российской Федерации - единая система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему Российской Федерации других обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации, а также контроля и надзора за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов.

Таким образом, Н. являлась должностным лицом по признаку представителя власти, наделенная в установленном законом порядке правом предъявлять требования и принимать решения, обязательные для исполнения всеми органами, организациями, должностными лицами и гражданами на территории Российской Федерации, то есть обладала распорядительными полномочиями в отношении неопределенного круга лиц, не находящихся от нее в служебной зависимости.

У Н., состоящей в должности начальника отдела учета, отчетности и анализа, с использованием с корыстной целью доверительных отношений руководства налогового органа, предоставившего ей право доступа в ПК «СЭОД», осуществления возложенных на Отдел учета, отчетности и анализа задач и функций, наличия доступа на проведение технологических операций, возможности напрямую корректировать лицевые счета налогоплательщиков, удалять и редактировать записи из лицевых счетов, добавлять новыезаписи, проводить коррекцию карточки «РСБ» через режим ввода налоговых документов и с помощью технологических операций, ввода в карточку лицевого счета налогоплательщика любых документов в виде налоговых расчетов, отсрочек, рассрочек, налоговых освобождений, документов на корректировку лицевого счета, платежных документов, и своего служебного положения, дающего ей право осуществлять функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностьюисчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, организовать и вести оперативно-бухгалтерский учет поступления налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему Российской Федерации, а также путем обмана сотрудников налогового органа и федерального казначейства, в г. Нерюнгри Нерюнгринского района Республики Саха (Якутия) до 31.01.2011, более точные время и место следствием не установлены, знающей, что в соответствии сдействующим налоговым законодательством РФ налогоплательщик при наличии переплаты по налогу имеет право на возврат суммы излишне уплаченных налогов в случаях, предусмотренных статьей 78 Налогового кодекса РФ, возник преступный умысел на противоправное безвозмездное изъятие и обращение в свою пользу бюджетных денежных средств в особо крупном размере посредством осуществления незаконных возвратов сумм излишне уплаченных налогов.

С учетом того, что ведение карточки «РСБ» ПК АС Пламя» находилось в введении Инспекции ФНС по Нерюнгринскому району РС (Я) Н. решила использовать карточку «РСБ» указанного налогоплательщика для внесения в нее заведомо ложных сведений об уплате Артелью налогов, образованием в результате этого переплаты по налогам и возникновения тем самым права на возврат суммы излишне уплаченного налога.

Во исполнение своего преступного умысла Н. в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин до 31.01.2011, более точное время следствием не установлено, находясь в кабинете № 106 Инспекции ФНС России по Нерюнгринскому району РС (Я), расположенной по адресу: Республика Саха (Якутия), ____далее – г. ____ предложила главному бухгалтеру ПК АС «Пламя» Шевчук В.Р., с которой была знакома и состояла в доверительных отношениях, совершать в течении продолжительного времени хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере под видом осуществления незаконных возвратов сумм излишне уплаченных налогов.

Действуя с корыстной целью, желая улучшить свое материальное положение, Шевчук В.Р., будучи отнесенная должностной инструкцией главного бухгалтера к категории руководителей, являясь лицом, осуществляющим на постоянной основе организационно-распорядительные и административные хозяйственные функции в коммерческой организации, наделенная полномочиями представлять интересы Артели в иных организациях по финансово-хозяйственным и иным вопросам, имея доступ к счетам предприятия и возможность распоряжаться поступившими на него денежными средствами, на ее предложение согласилась, тем самым вступив с Н. в предварительный сговор на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере. При этом они договорились, что 2/3 похищенных бюджетных денежных средств получит Шевчук В.Р., а Н. - 1/3.

Для достижения преступной цели Н. предложила Шевчук В.Р. совершить хищение бюджетных денежных средств по разработанному ею преступному плану, который предусматривал распределение ролей и совершение поэтапных последовательных действий.

Н., имея доступ в ПК «СЭОД» Инспекции ФНС России по Нерюнгринскому району РС (Я) и полномочия вносит в карточку «РСБ» ПК АС «Пламя» заведомо ложные сведения об уплате Артелью налогов, образования тем самым переплаты по налогу и возникновения права на возврат суммы излишне уплаченного налога.

Зная, что возврат суммы излишне уплаченного налога производится на основании письменного заявления, Н. передает Шевчук В.Р. сведения о наименовании налога, по которому образовалась переплата, размер суммы денежных средств, подлежащих возврату, сведения о КБК, общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО), с которых подлежит возврату сумма излишне уплаченного налога для того, чтобы она от имени ПК АС «Пламя» внесла в Инспекцию ФНС России по Нерюнгринскому району РС (Я) письменное заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Получив от Н. указанные сведения, Шевчук В.Р. от имени ПК АС «Пламя» составляет письменное заявление, где указывает наименование налога, размер суммы излишне уплаченного налога, КБК, ОКАТО, наименование банка и счет предприятия, на который следует произвести перечисление денежных средств. Далее, Шевчук В.Р. данное заявление передает в Инспекцию ФНС России по Нерюнгринскому району РС (Я).

После поступления от ПК АС «Пламя» заявления о возврате в Налоговую инспекцию, Н. в ПК «СЭОД» оформляет заведомо подложное решение о возврате Артели суммы излишне уплаченного налога и заявку на возврат, указав в них наименование налога, сумму денежных средств, подлежащих возврату, номер банковского счета, КБК, ОКАТО, которую по защищенному каналу посредством программного средства через Управление ФНС России по РС (Я) направляет в УФК по РС (Я) для перечисления денежных средств на счет ПК АС «Пламя».

На основании поступившего в электронном виде заявки на возврат, неосведомленные об их преступных действиях работники УФК по РС (Я) вынуждены будут произвести перечисление денежных средств на счет ПК АС «Пламя», указанный в данной заявке.

По поступлению денежных средств на счета ПК АС «Пламя» Шевчук В.Р., имея доступ к счетам предприятия и возможность распоряжаться поступившими в них денежными средствами с помощью дистанционного банковского обслуживания «Банк-Клиент» совершает действия по их переводу и снятию в наличной форме со счетов Кооператива, оставляет у себя 2/3 похищенных бюджетных денежных средств, а Н. передает 1/3 от похищенных бюджетных денежных средств.

Таким образом, объединившись едиными преступными намерениями и умыслом, Н. и Шевчук В.Р. разработали план преступных действий, распределили между собой роли, определили способ совершения хищения бюджетных денежных средств.

Во исполнение разработанного преступного плана, Н., в соответствии с отведенной ей преступной ролью, в следующие периоды времени: до 31.01.2011 г.(более точное время следствием не установлено) до 30.01.2015 г., в рабочее время с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин., в служебном кабинете № 106 Инспекции ФНС России по Нерюнгринскому району РС (Я), расположенной по адресу: ____ в процессе осуществления своих должностных обязанностей, вытекающих из занимаемой ею должности начальника отдела учета, отчетности и анализа Инспекции ФНС России по Нерюнгринскому району РС (Я), умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба Российской Федерации и Республике Саха (Якутия) и желая его наступления, с целью хищениябюджетных денежных средств, используя с корыстной целью доверительные отношения руководства Налогового органа, предоставившего право доступа в ПК «СЭОД», свое служебное положение, дающее ей право осуществлять функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, организовать и вести оперативно-бухгалтерский учет поступления налоговых платежей и другихдоходов в бюджетную систему Российской Федерации, путем обмана сотрудников налогового органа и федерального казначейства, достоверно зная, что ПК АС «Пламя» не имеет права на возврат суммы излишне уплаченного налога, имея доступ в ПК «СЭОД», внесла в карточки «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о том, что Артель по налогам имеет переплаты на различные суммы, а именно:

1. в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин до 31.01.2011, более точное время следствием не установлено, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о том, что Артель по налогу на имущество организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения, имеет переплату на сумму 2 500 000 руб.

2. в период времени с 31.01.2011 по 02.02.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 464 814 руб.

3. в период времени с 31.01.2011 по 02.02.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 1 235 248 руб.

4. в период времени с 07.02.2011 по 15.02.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 164 434 руб.

5. в период времени с 07.02.2011 по 16.02.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 3 000 000 руб.

6. в период времени с 03.03.2011 по 10.04.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 9 321 155 руб.

7. в период времени с 03.03.2011 по 10.04.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 3 000 000 руб.

8. в период времени с 13.04.2011 по 23.05.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 1 035 186 руб.

9. в период времени с 10.01.2012 по 03.04.2012 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 5 500 000 руб.

10. в период времени с 01.01.2012 по 03.04.2012 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 1 817 642, 55 руб.

11. в период времени с 17.04.2012 по 29.06.2012 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 5 000 000 руб.

12. в период времени с 17.04.2012 по 29.06.2012 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 963 507 руб.

13. в период времени с 29.06.2012 по 18.10.2012 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 7 381 838 руб.

14. в период времени с 01.01.2013 по 01.04.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 4 722 000 руб.

15. в период времени с 01.01.2013 по 01.04.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 3 561 800 руб.

16. в период времени с 01.01.2013 по 01.04.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 852 872, 38 руб.

17. в период времени с 01.01.2013 по 01.04.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 6 800 000 руб.

18. в период времени с 03.04.2013 по 15.04.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 5 990 166 руб.

19. в период времени с 17.04.2013 по 16.05.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 1 776 721 руб.

20. в период времени с 17.04.2013 по 16.05.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 210 339, 62 руб.

21. Н. в период времени с 21.05.2013 по 12.07.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 1 790 000 руб.

22. в период времени с 12.07.2013 по 06.08.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 4 430 000 руб.

23. в период времени с 16.08.2013 по 31.10.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 2 486 408, 63 руб.

24. в период времени с 01.01.2014 по 04.02.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 7 000 000 руб.

25. в период времени с 05.02.2014 по 17.02.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 2 490 974, 37 руб.

26. в период времени с 05.02.2014 по 17.02.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 612 339, 58 руб.

27. в период времени с 19.02.2014 по 14.05.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 135 614 руб.

28. в период времени с 19.02.2014 по 14.05.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 354 089 руб.

29. в период времени с 19.02.2014 по 14.05.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 700 000 руб.

30. в период времени с 03.06.2014 по 06.06.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 5 000 000 руб.

31. в период времени с 03.06.2014 по 06.06.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 9 500 000 руб.

32. в период времени с 06.06.2014 по 01.09.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 3 000 000 руб.

33. в период времени с 06.06.2014 по 01.09.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 1 000 000 руб.

34. в период времени с 06.06.2014 по 01.09.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 1 000 000 руб.

35. в период времени с 08.09.2014 по 24.09.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 9 135 278 руб.

36. в период времени с 08.09.2014 по 25.09.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 1 500 000 руб.

37. в период времени с 08.09.2014 по 25.09.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 3 500 000 руб.

38. в период времени с 25.09.2014 по 20.10.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 800 600 руб.

39. в период времени с 20.10.2014 по 22.12.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 5 000 000 руб.

40. в период времени с 20.10.2014 по 23.12.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 5 000 000 руб.

41. в период времени с 01.01.2015 по 30.01.2015 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, Н. внесла в карточку «РСБ» указанного налогоплательщика заведомо ложные записи о наличии у Артели переплаты по налогу в размере 1 684 353 руб.

Затем, Н. согласно разработанному преступному плану сообщила Шевчук В.Р. внести от имени ПК АС «Пламя» в Инспекцию ФНС России по Нерюнгринскому району РС (Я) заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога, указав в нем банковский счет Артели и что по налогам на имущество организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения, по налогам на прибыль организаций, по налогам на добычу прочих полезных ископаемых, по транспортным налогам с организаций, по налогам на добавленную стоимость на товары, по налогам на имущество, имеется переплата на различные суммы.

В свою очередь, Шевчук В.Р. в соответствии с отведенной ей преступной ролью, действуя в группе лиц с Н., во исполнение единого совместного преступного умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств, достоверно зная, что ПК АС «Пламя» не имеет права на возврат сумм излишне уплаченных налогов, находясь в офисе Артели по адресу: г____ в силу занимаемой должности главного бухгалтера, составила от имени ПК АС ___ заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по указанным налогам имеет переплату, просит произвести возврат переплат по налогамна различные суммы на счета Артели, а именно:

1. до 31.01.2011, более точное время следствием не установлено, в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на имущество организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения, имеет переплату по налогу и с КБК № ОКАТО 98406550000, просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 2 500 000 руб. на счет Артели №

2. в период времени с 31.01.2011 по 02.02.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на прибыль организаций – р/б имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 5 600 000 руб. на счет Артели №

3. в период времени с 31.01.2011 по 02.02.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 1 294 185, 59 руб. на счет Артели №

4. в период времени с 07.02.2011 по 15.02.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель имеет переплату по налогу на прибыль организаций р/б и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 7 670 678 руб. на счет Артели №

5. в период времени с 07.02.2011 по 16.02.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по транспортному налогу с организаций имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 3 000 000 руб. на счет Артели №

6. в период времени с 03.03.2011 по 10.04.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на прибыль организаций – р/б, имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 9 321 155 руб. на счет Артели №

7. в период времени с 03.03.2011 по 10.04.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на имущество организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения, имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 3 450 000 руб. на счет Артели №

8. в период времени с 13.04.2011 по 23.05.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на прибыль организаций – р/б, имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 1 150 207 руб. на счет Артели №

9. в период времени с 10.01.2012 по 03.04.2012 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на прибыль организаций – р/б, имеет переплату и с № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 5 500 000 руб. на счет Артели №

10. в период времени с 01.01.2012 по 03.04.2012 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по транспортному налогу с организаций, имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 2 000 000 руб. на счет Артели №

11. в период времени с 17.04.2012 по 29.06.2012 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на прибыль с организаций- р/б, имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 5 000 000 руб. на счет Артели №

12. в период времени с 17.04.2012 по 29.06.2012 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по транспортному налогу с организаций имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 963 507 руб. на счет Артели №

13. в период времени с 29.06.2012 по 18.10.2012 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на добычу полезных ископаемых (за исключением алмазов) имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 7 381 838 руб. на счет Артели №

14. в период времени с 01.01.2013 по 01.04.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения имеет переплату и с № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 4 722 000 руб. на счет Артели №

15. в период времени с 01.01.2013 по 01.04.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на прибыль с организаций – р/б имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 3 561 800 руб. на счет Артели №

16. в период времени с 01.01.2013 по 01.04.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 2 138 200 руб. на счет Артели №

17. в период времени с 01.01.2013 по 01.04.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 6 800 000 руб. на счет Артели №

18. в период времени с 03.04.2013 по 15.04.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 6 000 000 руб. на счет Артели №

19. в период времени с 17.04.2013 по 16.05.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на прибыль с организаций –р/б имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 2 132 066 руб. на счет Артели №

20. в период времени с 17.04.2013 по 16.05.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 235 000 руб. на счет Артели №

21. в период времени с 21.05.2013 по 12.07.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по транспортному налогу с организаций имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 2 000 000 руб. на счет Артели №

22. в период времени с 12.07.2013 по 06.08.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила от имени ПК АС «Пламя» заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 4 430 000 руб. на счет Артели №

23. в период времени с 16.08.2013 по 31.10.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 2 500 000 руб. на счет Артели №

24. в период времени с 01.01.2014 по 04.02.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 7 000 000 руб. на счет Артели №

25. в период времени с 05.02.2014 по 17.02.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 2 500 000 руб. на счет Артели №

26. в период времени с 05.02.2014 по 17.02.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на добычу полезных ископаемых (за исключением алмазов) имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 648 000 руб. на счет Артели №

27. в период времени с 19.02.2014 по 14.05.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 9 014 391, 12 руб. на счет Артели №

28. в период времени с 19.02.2014 по 14.05.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 354 086 руб. на счет Артели №

29. в период времени с 19.02.2014 по 14.05.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по транспортному налогу с организаций имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 700 000 руб. на счет Артели №

30. в период времени с 03.06.2014 по 06.06.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на прибыль с организаций имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 9 500 000 руб. на счет Артели №

31. в период времени с 03.06.2014 по 06.06.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на имущество имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 5 000 000 руб. на счет Артели №

32. в период времени с 06.06.2014 по 01.09.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 3 000 000 руб. на счет Артели №

33. в период времени с 06.06.2014 по 01.09.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 2 000 000 руб. на счет Артели №

34. в период времени с 06.06.2014 по 01.09.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 1 000 000 руб. на счет Артели №

35. в период времени с 08.09.2014 по 24.09.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 9 135 278 руб. на счет Артели №

36. в период времени с 08.09.2014 по 25.09.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по транспортному налогу с организаций имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 1 500 000 руб. на счет Артели №

37. в период времени с 08.09.2014 по 25.09.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 3 500 000 руб. на счет Артели №

38. в период времени с 25.09.2014 по 20.10.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 800 600 руб. на счет Артели №

39. в период времени с 20.10.2014 по 22.12.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 5 000 000 руб. на счет Артели №

40. в период времени с 20.10.2014 по 23.12.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 5 000 000 руб. на счет Артели №

41. в период времени с 01.01.2015 по 30.01.2015, составила заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога, где указала, что Артель по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации имеет переплату и с КБК № ОКАТО № просит произвести возврат переплаты по налогу в размере 5 000 000 руб. на счет Артели №

После чего, данные заявления Шевчук В.Р. передала в Инспекцию ФНС России по Нерюнгринскому району РС (Я).

По поступлению в налоговый орган указанных заявлений о возврате и возникновения тем самым у ПК АС «Пламя» права на возврат сумм излишне уплаченных налогов, Н. в служебном кабинете № 106 Инспекции ФНС России по Нерюнгринскому району РС (Я), расположенном по вышеуказанному адресу, создала в ПК «СЭОД» решения о возвратах, а именно:

1. в период времени с 31.01.2011 по 04.02.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № 54545 от 04.02.2011, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на имущество организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения, в размере 2 500 000 руб.

2. в период времени с 02.02.2011 до 07.02.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 07.02.2011, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на прибыль организаций – р/б в размере 5 600 000 руб.

3. в период времени с 02.02.2011 по 07.02.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, в служебном кабинете № 106 Инспекции ФНС России по Нерюнгринскому району РС (Я), создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 07.02.2011, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов), в размере 1 294 185, 59 руб.

4. в период времени с 15.02.2011 по 17.02.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 17.02.2011, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на прибыль организаций – р/б, в размере 7 670 678 руб.

5. в период времени с 16.02.2011 по 03.03.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин в создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 03.03.2011, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по транспортному налогу с организаций в размере 3 000 000 руб.

6. в период времени с 11.04.2011 по 13.04.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 13.04.2011, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на прибыль организаций – р/б, в размере 9 321 155 руб.

7. в период времени с 11.04.2011 по 13.04.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 13.04.2011, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на имущество организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения, в размере 3 450 000 руб.

8. в период времени с 24.05.2011 по 25.05.2011 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № № от 25.05.2011, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на прибыль организаций – р/б, в размере 1 150 207 руб.

9. в период времени с 04.04.2012 по 05.04.2012 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 05.04.2012, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на прибыль организаций – р/б, в размере 5 500 000 руб.

10. в период времени с 04.04.2012 по 09.04.2012 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 09.04.2012, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по транспортному налогу с организаций, в размере 2 000 000 руб.

11. 29.06.2012 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 29.06.2012, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на прибыль организаций – р/б, в размере 5 000 000 руб.

12. 29.06.2012 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 29.06.2012, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по транспортному налогу с организаций, в размере 963 507 руб.

13. в период времени с 19.10.2012 по 23.10.2012 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 23.10.2012, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на добычу полезных ископаемых (за исключением алмазов), в размере 7 381 838 руб.

14. в период времени с 01.04.2013 по 03.04.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 03.04.2013, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на имущество организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения, в размере 4 722 000 руб.

15. в период времени с 01.04.2013 по 03.04.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 03.04.2013, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на прибыль с организаций – р/б, в размере 3 561 800 руб.

16. в период времени с 01.04.2013 по 03.04.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 03.04.2013, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, в размере 2 138 200 руб.

17. в период времени с 01.04.2013 по 03.04.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 03.04.2013, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в размере 6 800 000 руб.

18. в период времени с 16.04.2013 по 17.04.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 17.04.2013, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, вразмере 6 000 000 руб.

19. в период времени с 16.05.2013 по 17.05.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 17.05.2013, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на прибыль организаций – р/б, в размере 2 132 066 руб.

20. в период времени с 16.05.2013 по 17.05.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 17.05.2013, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, в размере 235 000 руб.

21. 12.07.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 12.07.2013, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по транспортному налогу с организаций, в размере 2 000 000 руб.

22. в период времени с 08.08.2013 по 14.08.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 14.08.2013, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, вразмере 4 430 000 руб.

23. в период времени с 01.11.2013 по 05.11.2013 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 05.11.2013, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, вразмере 2 500 000 руб.

24. в период времени с 04.02.2014 по 05.02.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин в, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 05.02.2014, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 7 000 000 руб.

25. в период времени с 17.02.2014 по 18.02.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 18.02.2014, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, вразмере 2 500 000 руб.

26. в период времени с 17.02.2014 по 18.02.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 18.02.2014, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на добычу полезных ископаемых (за исключением алмазов), в размере 648 000 руб.

27. в период времени с 14.05.2014 по 20.05.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 20.05.2014, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 9 014 391, 12 руб.

28. в период времени с 21.05.2014 по 29.05.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 29.05.2014, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, вразмере 354 086 руб.

29. в период времени с 21.05.2014 по 29.05.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 29.05.2014, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по транспортному налогу с организаций, в размере 700 000 руб.

30. 06.06.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 06.06.2014, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, в размере 5 000 000 руб.

31. 06.06.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 06.06.2014, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 9 500 000 руб.

32. в период времени с 01.09.2014 по 03.09.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 03.09.2014, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 3 000 000 руб.

33. в период времени с 01.09.2014 по 03.09.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 03.09.2014, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, вразмере 1 000 000 руб.

34. в период времени с 01.09.2014 по 03.09.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 08.09.2014, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, вразмере 1 000 000 руб.

35. в период времени с 24.09.2014 по 25.09.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 25.09.2014, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 9 135 278 руб.

36. 25.09.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 25.09.2014, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по транспортному налогу с организаций, в размере 1 500 000 руб.

37. 25.09.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 25.09.2014, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, в размере 3 500 000 руб.

38. 20.10.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 20.10.2014, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, в размере 800 600 руб.

39. 22.12.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 22.12.2014, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 5 000 000 руб.

40. 23.12.2014 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 23.12.2014, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 5 000 000 руб.

41. 30.01.2015 в рабочее время с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, создала в ПК «СЭОД» решение о возврате № от 30.01.2015, согласно которому по заявлению ПК АС «Пламя» налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 5 000 000 руб.

В вышеуказанные периоды времени Н. в этой же программе на основании созданных незаконных решений о возврате составила заявки на возвраты, умышленно внеся в них заведомо ложные сведения о том, что по решениям налогового органа о возврате суммы излишне уплаченного налога, на счета ПК АС «Пламя» подлежат перечислению денежные средства.

Данные заявки на возврат Н. выгрузила в папку Инспекции ФНС России по Нерюнгринскому району РС (Я) для дальнейшей автоматической отправки в Управление ФНС России по РС (Я) по защищенному каналу посредством программного средства.

По поступлению из Инспекции ФНС России по Нерюнгринскому району РС (Я) заявки на возврат, неосведомленные о преступных действиях Н. и Шевчук В.Р., направленных на хищение бюджетных денежных средств, работники Управления ФНС России по РС (Я), введенные в заблуждение, полагая, что поступившие заявки на возврат составлены на основании законно принятых Налоговой инспекцией решений о возврате, посредством автоматизированного рабочего места система удаленного финансового документооборота из Управления ФНС России по РС (Я) по адресу: г. Якутск, ул. Губина, д. 2, направили для исполнения в УФК по РС (Я).

В свою очередь, работники УФК по РС (Я) в г. Якутске, ул. Орджоникидзе, д. 19, неосведомленные о преступных действиях Н. и Шевчук В.Р., полагая, что поступившие из Управления ФНС России по РС (Я) заявки на возврат составлены на основании законно принятых Налоговой инспекцией решений о возврате, платежными поручениями, составленными на основании заявок на возврат, со счетов:УФК по РС (Я) (Инспекции ФНС России по Нерюнгринскому району РС (Я)) № открытого в ГРКЦ НБ РС (Я) Банка России г. Якутск по адресу: г. Якутск, ____ безвозмездно произвели перечисления денежных средств на счета ПК АС «Пламя»: № открытый в Дополнительном офисе Якутского отделения № 8603 ОАО «Сбербанк России» по адресу: ____ № открытый в Дополнительном офисе Якутского отделения № 8603 ОАО «Сбербанк России» по адресу: ____ № открытый в Дополнительном офисе Якутского отделения № 8603 ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. Нерюнгри, пр. Ленина, д. 27; № 40702810376350000975, открытый в Дополнительном офисе Якутского отделения № 8603 ОАО «Сбербанк России» по адресу: ____ № открытый в Филиале ОАО «УРАЛСИБ» ____ № открытый в Дополнительном офисе Якутского отделения № 8603 ОАО «Сбербанк России» по адресу: ____ № открытый в Филиале ОАО «УРАЛСИБ» в ____ № открытый в Дополнительном офисе Якутского отделения № 8603 ОАО «Сбербанк России» по адресу: г. ____ № открытый в Филиале ОАО «УРАЛСИБ» в г. Хабаровске по адресу: ____ к которым у Шевчук В.Р. в силу занимаемой должности главного бухгалтера имелся доступ и реальная возможность распорядиться поступившими на них денежными средствами.

Общая сумма денежных средств, перечисленных из УФК по РС (Я) на счета ПК АС «Пламя» на основании вышеуказанных решений о возврате составила 159 002 991, 72 руб., в том числе из федерального бюджета РФ – 12 902 809, 44 руб., из государственного бюджета РС (Я) – 146 100 182, 27 руб.

Из суммы денежных средств, перечисленных УФК по РС (Я) на счета ПК АС «Пламя» на основании решений о возврате, сумма, составленная на основании заведомо ложных записей об уплате и образования переплаты по налогам, составила 131 417 380, 13 руб., в том числе из федерального бюджета РФ – 11 554 984, 23 руб., из государственного бюджета РС (Я) – 119 862 395, 90 руб.

После перечисления денежных средств на вышеуказанную сумму на счета ПК АС «Пламя», поступления их в незаконное владение Шевчук В.Р. и Н., распоряжаясь ими по своему усмотрению Шевчук В.Р. оставила у себя денежные средства в размере от 2/3 на сумму 87 611 586, 75 руб., а также передала Н. денежные средства на сумму 43 805 793, 38 руб.

В результате умышленных преступных действий главного бухгалтера ПК АС «Пламя» Шевчук В.Р. и сотрудника Инспекции Федеральной налоговой службы по Нерюнгринскому району РС (Я) Н., совершивших в период с 31.01.2011 по 04.02.2015 с использованием своего служебного положения преступление группой лиц по предварительному сговору, посредством осуществления незаконных возвратов сумм излишне уплаченных налогов, Российской Федерации причинен имущественный ущерб на сумму 11 554 984, 23 руб., Республике Саха (Якутия) – на сумму 119 862 395, 90 руб.

В соответствие с примечанием 4 к ст. 158 в статьях Главы 21 «Преступления против собственности» УК РФ особо крупным размером признается стоимость имущества, превышающая один миллион рублей.

Она же, Шевчук В.Р. совершила легализацию (отмывание) денежных средств, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, то есть совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные в особо крупном размере,при следующих обстоятельствах.

В период времени с 31.01.2011 по 04.02.2015 в г. Нерюнгри Нерюнгринского района Республики Саха (Якутия) Шевчук В.Р., будучи главным бухгалтером Производственного кооператива Артель старателей «Пламя», совместно с сотрудником Инспекции Федеральной налоговой службы по Нерюнгринскому району Республики Саха (Якутия) Н., с использованием своего служебного положения, действуя группой лиц по предварительному сговору, посредством осуществления незаконных возвратов сумм излишне уплаченных налогов, совершили хищение бюджетных денежных средств в валюте Российской Федерации на общую сумму 131 417 380, 13 руб.

По поступлению денежных средств в незаконное владение и получив реальную возможность распоряжаться ими по своему усмотрению, Шевчук В.Р., имея предварительную договоренность, оставила у себя денежные средства в размере 87 611 586, 75 руб., а также передала Н. денежные средства на сумму 43 805 793, 38 руб.

Далее, распоряжаясь похищенными денежными средствами, Шевчук В.Р. внесла их на открытые в «Азиатско-Тихоокеанском Банке» (ОАО) следующие счета: - № № - №; - № - № № - № - № № - № - №

В период времени с 16.02.2015 по 20.03.2015 Шевчук В.Р. от главного инженера ПК АС «Пламя» Ф. В.А. стало известно, что в г. Нерюнгри Нерюнгринского района Республики Саха (Якутия) в результате проверки Инспекции ФНС России по Нерюнгринскому району РС (Я), установлены обстоятельства хищения ею и Н. бюджетных денежных средств.

Опасаясь того, что добытые в результате совершения преступления денежные средства в размере 87 611 586, 75 руб. могут быть изъяты правоохранительными органами либо подвергнуты аресту и полагая, что преступное приобретение при внесении их на банковские счета на имя сына Ш. Р.Н. и распоряжения, у Шевчук В.Р. в г. Москве, более точное место следствием не установлено, в период времени с 16.02.2015 по 20.03.2015 возник преступный умысел, направленный на их легализацию. При этом Шевчук В.Р. приняла решение, что ее сын Шевчук Р.Н. при совершении финансовых операций не будет осведомлен о том, что задействованные в них денежные средства приобретены преступным путем, а также то, что она будет контролировать и руководить действиями своего сына при их совершении.

Во исполнение своего преступного умысла, в период времени с 16.02.2015 по 20.03.2015 в г. Москве, более точное место следствием не установлено, Шевчук В.Р., умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения вреда экономической безопасности и финансовой стабильности государства и желая их наступления, из корыстных побуждений, с целью сокрытия преступного происхождения денежных средствв особо крупном размере на сумму 87 611 586, 75 руб., добытых ею в результате совершения преступления, и придания им путем совершения финансовых операций правомерного вида владения, пользования и распоряжения, предложила своему сыну Шевчук Р.Н. открыть на свое имя счета, снять с ее счетов денежные средства и внести их на свои счета. При этом, Шевчук В.Р. о своих преступных намерениях, направленных на легализацию денежных средств, добытых в результате совершения ею преступления, в известность своего сына Шевчук Р.Н. не поставила. Не осведомленный о том, что денежные средства, с которыми он будет совершать финансовые операции добыты преступным путем, полагая, что они заработаны его матерью законным способом, Шевчук Р.Н. на ее предложение согласился.

Шевчук Р.Н., будучи введенный в заблуждение и не осведомленный о преступных намерениях своей матери Шевчук В.Р., находясь под ее контролем и руководством, в период времени с 20.03.2015 по 27.04.2015 совершил следующие финансовые операции.

В период времени с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин 20.03.2015 Шевчук Р.Н., находясь в Филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) в г. Москве по адресу: г. Москва, Вознесенский пер., дом №11, стр. №1, по предложению Шевчук В.Р. на свое имя открыл следующие два счета № 42306810700000023085 и № 42306810000000012393.

24.03.2015 в период времени с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин Шевчук Р.Н. по предложению Шевчук В.Р., находясь в Филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) в г. Москве по адресу: г. ____ на основании выданной ею доверенности № 1900/03/15-085657 от 02.03.2015, произвел финансовую операцию в виде перевода денежных средств на сумму 39 369 555, 24 руб. со счета № на счет №

В этот же день в период с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин Шевчук Р.Н. по предложению Шевчук В.Р., на основании доверенности № 1900/12/14-079164 от 17.12.2014, дающей ему право распоряжаться ее денежными средствами, находящимися в том числе и на счете № произвел финансовую операцию по снятию с указанного счета денежных средств на сумму 39 369 555 руб.

После снятия с данного счета денежных средств, Шевчук Р.Н. по предложению Шевчук В.Р., находясь в Филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) в г. Москве по адресу: г. Москва, Вознесенский пер., дом №11, стр. №1, в период времени с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин 24.03.2015, совершил финансовую операцию по внесению на свой счет № денежных средств на сумму 39 369 555 руб.

24.04.2015 в период времени с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин Шевчук Р.Н. по предложению Шевчук В.Р., находясь в Филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) в г. Москве по адресу: г. ____ по доверенности № 1900/12/14-079164 от 17.12.2014, произвел финансовые операции в виде снятия денежных средств со счетов Шевчук В.Р. № на сумму 10 707 630, 53 руб., № - 39 180 360, 86 руб. и № - 10 000 000 руб., итого на общую сумму 59 887 991, 39 руб.

По снятию вышеуказанных денежных средств, Шевчук Р.Н. по предложению Шевчук В.Р. об открытии счетов и дальнейшего внесения в них денежных средств, в период времени с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин 27.04.2015 в Филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) в г. Москве по адресу: ____ открыл на свое имя счет № №

После открытия данного счета, Шевчук Р.Н. по предложению Шевчук В.Р., находясь в Филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) в г____ в период времени с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин 27.04.2015, совершил финансовую операцию по внесению на свой счет № денежных средств в размере 52 410 000 руб.

В этот же день в период времени с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин в Филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) в г. Москве по адресу: ____ Шевчук Р.Н. по предложению Шевчук В.Р., на основании выданной ею доверенности № 1900/12/14-079164 от 17.12.2014, произвел финансовую операцию в виде снятия со счета Шевчук В.Р. № денежных средств на сумму 1 077 171, 24 руб.

Сняв со счета указанные денежные средства, Шевчук Р.Н., находясь в Филиале «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) в г. Москве по адресу: ____ в период времени с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин 27.04.2015, совершил финансовую операцию по внесению на свой счет № денежных средств, снятых со счетов Шевчук В.Р. на сумму в размере 8 554 870 руб.

Тем самым, совершив вышеуказанные финансовые операции с участием Шевчук Р.Н., не осведомленного о преступном происхождении денежных средств, в том числе приобретенных преступным путем на сумму 87 611 586, 75 руб., Шевчук В.Р., опасаясь, что добытые ею в результате совершения преступления денежные средства могут быть изъяты правоохранительными органами либо подвергнуты аресту и полагая, что их преступное приобретение при внесении на счета сына Шевчук Р.Н. будет замаскировано, придала им правомерный вид владения, пользования и распоряжения.

В соответствии с примечанием к ст. 174 УК РФ, финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в особо крупном размере, в настоящей статье и ст. 174. 1 УК РФ признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую шесть миллионов рублей.

В судебном заседании установлено, что с обвиняемойШевчук В.Р.13 октября 2021 года заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, в связи с чем, прокурором Республики Саха (Якутия) Поповым М.Н.внесено представление об особом порядке проведения судебного заседания и вынесения судебного решения по уголовному делу.

Согласно досудебному соглашению Шевчук В.Р.обязалась оказать содействие следствию в раскрытии и расследовании преступления, обязуется совершить следующие действия:

Оказать следственному органу содействие в раскрытии и расследовании преступления путем предоставления информации об обстоятельствах и способах совершения преступлений, изобличению других соучастников преступления;

Дать подробные показания о том, каким образом и куда были направлены похищенные из бюджета денежные средства. Оказать содействие следственному органу в розыске имущества, добытого в результате преступления, и возмещению государству ущерба на сумму 89 053 398, 32 руб.

В судебном заседании подсудимаяШевчук В.Р.полностью согласилась с предъявленным обвинением и поддержала заявленное ею во время ознакомления с материалами уголовного дела ходатайство о постановлении приговора в особом порядке судебного разбирательства мотивируя тем, что заявила его добровольно, после консультаций с защитником, она осознает характер и последствия заявленного ходатайства.

Защитник Ермолаев Е.А.в суде поддержал представление прокурора и ходатайство подсудимойШевчук В.Р.о постановлении приговора в особом порядке судебного разбирательства.

В судебном заседании государственный обвинительЛитоян А.В.. согласился на постановление приговора в особом порядке судебного разбирательства.

Представители потерпевших Макарова С.П., Гаврильева Т.Е. согласно ходатайствам на рассмотрение дела в особом порядке согласны.

Суд, выслушав ходатайство подсудимойШевчук В.Р.и мнения сторон, приходит к выводу о том, что подсудимая понимает сущность предъявленного обвинения, осознает характер и последствия заявленного ею ходатайства, оно было заявлено добровольно и после проведения консультаций с защитником.

В судебном заседании государственный обвинитель подтвердил, что Шевчук В.Р. выполнила действия, указанные в досудебном соглашении.

Так,в ходе выполнения Шевчук В.Р. обязательств по досудебному соглашению в ходе предварительного расследования было выполнено следующее. После заключения досудебного соглашения о сотрудничестве обвиняемая Шевчук В.Р. признала вину в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ, дала показания об обстоятельствах совершенных ею преступлений, из которых следует, что она, состоя в должности главного бухгалтера ПК АС «Пламя», вступила в предварительный сговор с начальником отдела учета и отчетности Инспекции ФНС России по Нерюнгринскому району РС(Я) гр-кой Н. на хищение бюджетных денежных средств, и в период с 31.01.2011 по 04.02.2015 посредством осуществления незаконных возвратов произвели хищение бюджетных средств на сумму 131 417 380, 13 руб., распорядившись ими по своему усмотрению. Далее, в период времени с 20.03.2015 по 27.04.2015 Шевчук В.Р., опасаясь, что добытые ею в результате совершения преступления денежные средства могут быть изъяты правоохранительными органами либо подвергнуты аресту и, полагая, что их преступное приобретение при внесении на счета сына Шевчук Р.Н. будет замаскировано, придала им правомерный вид владения, пользования и распоряжения, совершив финансовые операции через своего сына Шевчук Р.Н. на сумму 87 611 586, 75 руб.Показания Шевчук В.Р. раскрыли обстоятельства совершенных ею и Н. преступлений.

Кроме того, после заключения с Шевчук В.Р. досудебного соглашения о сотрудничестве последняя сообщила о преступлении, совершенном в 2004 г. заместителем начальника Инспекции ФНС России по PC(Я) Клименковой В.В., сведения о котором ранее не были известны правоохранительным органам. В отношении последней в отдельное производство следственным органом были выделены материалы. По результатам процессуальной проверки в возбуждении уголовного дела в отношении Клименковой В.В. отказано в связи с истечением сроков давности уголовного преследования в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ.

Таким образом Шевчук В.Р., выполняя условия досудебного соглашения о сотрудничестве, дала показания по изобличению другого лица, совершившего тяжкое преступление.Шевчук В.Р. также дала подробные показания каким образом и куда были направлены похищенные ею из бюджета денежные средства. Оказала содействие следственному органу в розыске имущества, добытого в результате преступления, и возмещению государству ущерба на сумму 89 053 398, 32 руб. путем их перечисления 27.10.2021 на счет Министерства финансов PC(Я).

В    результате сотрудничества следствием получены сведения,послужившие основанием для установления истины по инкриминируемым Шевчук В.Р. и другим лицам преступлениям, а также возмещения причиненного государству ущерба.

Тем самым, Шевчук В.Р. свои обязательства по досудебному соглашению о сотрудничестве, заключенному 13.10.2021, выполнила в полном объеме, от предложенных ей следственных действий не уклонялась.

Полнота и правдивость сведений, сообщенных обвиняемой Шевчук В.Р. при выполнении обязательств по досудебному соглашению о сотрудничестве, удостоверяется совокупностью собранных по уголовному делу доказательств, протоколами допросов подозреваемой, обвиняемой.Таким образом, Шевчук В.Р. свои обязательства по досудебному соглашению о сотрудничестве выполнила в полном объеме.

Сведений о наличии угрозы личной безопасности обвиняемойШевчук В.Р.в результате сотрудничества со стороной обвинения, её родственникам и близким, не установлено.

В целях определения характера и пределов содействия подсудимой следствию в раскрытии и расследовании преступления, изобличении и уголовном преследовании других соучастников преступления, а также значение сотрудничества с подсудимым для раскрытия и расследования преступления, сообщение органу следствия о совершении преступления, неизвестном правоохранительным органам исследовано следующее: явка с повинной Шевчук В.Р., согласно которой она призналась в совершении преступлений;постановления о выделении в отдельное производство материалов уголовного дела в отношении других лиц, которых изобличила Шевчук В.Р.; рапорт об обнаружении признаков преступления; ходатайство Шевчук В.Р., досудебное соглашение о сотрудничестве с Шевчук В.Р.; заявление о возмещении ущерба Шевчук В.Р.; информация Министерства финансов РС (Я), согласно которой поступили денежные средства от Шевчук В.Р.

Изучены протоколы допросовШевчук В.Р.в качестве подозреваемой и обвиняемой, согласно которымШевчук В.Р.дала подробные показания об обстоятельствах совершенныхею преступлений, а именно о том, что инициатива хищения денежных средств через счета ПК АС «Пламя» принадлежала Н. Т.Н., которая предложила ей произвести возвраты сумм якобы излишне уплаченных налогов. Разговор с Н. Т.Н. о проведении незаконных возвратов сумм якобы излишне уплаченных налогов, произошел в кабинете Н. Т.Н. на первом этаже здания Инспекции ФНС России по РС (Я) в ____ до 31 января 2011 года. Для того, чтобы не начислялась пеня, Н. Т.Н. в карточке РСБ ПК АС «Пламя» вводила сведения о том, что предприятие уплатил налог, хотя эти налоги не уплачивали. В программе налоговой инспекции Нерюнгринского района вносила ложные сведения об уплате артелью налогов. После реальной уплаты налога, но с опозданием, Н. Т.Н. на ее предложение привести карточку РСБ в соответствие, сообщила, что можно вернуть суммы якобы излишне уплаченных налогов. Шевчук В.Р. согласилась на ее предложение. После этого Н. Т.Н. время от времени передавала сообщения о том, чтобы она внесла в налоговую инспекцию заявления о возврате сумм якобы излишне уплаченных налогов. В период с 31.01.2011 по 04.02.2015 на счета ПК АС «Пламя» из казначейства перечислялись суммы денежных средств якобы излишне уплаченных налогов. Всего от сумм, перечисленных на счета ПК АС «Пламя» оставляла у себя 2/3, а 1/3 передавала Н. Т.Н., об этом у них была договоренность. Всю сумму денежных средств, полученных в результате незаконных возвратов сумм якобы излишне уплаченных налогов, распоряжаясь ими, вносила на банковские счета, открытые на свое имя в «Азиатско-Тихоокеанском Банке» (ОАО). В феврале 2015 года стали известны факты о незаконных действиях и для того, чтобы придать законность владения денежным средствам, полученным от незаконных возвратов, в конце февраля либо в начале марта 2015 года решила внести их на счета, открытые на имя своего сына Ш.Р. и сказала ему, чтобы он открыл на свое имя счета в указанном банке, снял по доверенности с ее счетов деньги и внес в них все средства, снятые со счетов. Р. не был в курсе происхождения денег, находящихся на ее счетах. В марте и апреле 2015 года Ш.Р. по ее указанию снял с ее счетов деньги, находящиеся на счетах, отрытых в ПАО «Азиатско-Тихоокеанский банк» и внес их на счета, открытые в этом банке на свое имя. Она понимала, что совершает финансовые операции с денежными средствами, добытыми преступным путем для того, чтобы их легализовать. Внося денежные средства на счета сына, хотела придать им законный вид происхождения, показать, что эти средства якобы принадлежат ему, что они какого-либо отношения к деньгам, добытых ею незаконным путем, не имеют. (том 11, л.д. 132-145, 150-165, 265-269).

В судебном заседании подсудимаяШевчук В.Р.пояснила, что подтверждает все оглашенные показания, вину в предъявленном обвинении признает в полном объеме,в содеянном раскаивается.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что Шевчук В.Р.соблюдены все условия и выполнены все обязательства, предусмотренные заключенным соглашением о сотрудничестве. При этом установлено, что обвинение, с которым согласилась подсудимая, является обоснованным и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, подсудимая понимает существо предъявленного ей обвинения и соглашается с ним в полном объеме; досудебное соглашение о сотрудничестве было заключено ею добровольно и при участии защитника. Ввиду соблюдения всех требований, предусмотренных уголовно-процессуальным законодательством, судом уголовное дело рассмотрено в особом порядке.

Суд, выслушав государственного обвинителя, мнения сторон, в соответствии с ч. 5 ст. 317.7 УПК РФ постановляет обвинительный приговор в отношении Шевчук В.Р., с которойзаключено досудебное соглашение.

Суд действия Шевчук В.Р.квалифицирует попервому преступлению по ч.4 ст.159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, по второму преступлению по п. «б» ч.4 ст.174.1 УК РФ, каклегализация (отмывание) денежных средств, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, то есть совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные в особо крупном размере.

Назначая наказание в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 6, ч. 3 ст. 60 УК РФ суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, всех смягчающих наказание обстоятельств, данных о личности виновной, влияния назначенного наказания на её исправление и условия жизни её семьи.

Установлено, что Шевчук В.Р.в браке не состоит, не трудоустроена, ___,по местам жительства характеризуется положительно, по прежнему месту работы характеризуется положительно, ранеене судима, осуществляла переводы для оказания благотворительной помощи, не состоит на учёте и наблюдении в наркологическом и психоневрологическом диспансерах.

Обстоятельствами, смягчающими наказание, по обоим преступлениям судом на основании п. «и, к» ч. 1 ст. 61 УК РФ признаетсяявка с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступлений, розыску похищенного имущества, добровольное возмещение ущерба, причиненного преступлениями, посколькуШевчук В.Р.обратилась с явкой с повинной,в ходе предварительного расследования давала подробные показания, которые на протяжении всего следствия дополняла, излагала обстоятельства совершенных ею преступлений, изобличала других соучастников преступлений, осуществила помощь в установлении и возврате похищенных денежных средств. На основаниич. 2 ст. 61 УК РФв качестве смягчающих обстоятельств по обоим преступлениям признаются: полное признание вины, раскаяние в содеянном, отсутствие судимости, пенсионный возраст, положительные характеристики, осуществление благотворительной деятельности, наличие на иждивении матери и ее состояние здоровья.

Отягчающих наказание обстоятельств не установлено.

По смыслу закона, применение положения ст. 64 УК РФ возможно при наличии исключительных обстоятельств, при этом должно учитываться: цель и мотив преступления, роль виновного, его поведение во время или после совершения преступления, и другие обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности преступления. Таких обстоятельств суд не усматривает, поскольку обстоятельств, которые существенно уменьшили бы степень общественной опасности преступлений, совершенных Шевчук В.Р., не имеется. С учетом обстоятельств совершенных преступлений, степени их общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории совершенных преступлений на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ.

С учётом того, что Шевчук В.Р.на учёте у врача психиатра не состоит по психическим заболеваниям, в судебном заседании ведёт себя адекватно, суд приходит к выводу, что она является вменяемой, в связи с чем, подлежит наказанию за совершённые преступления.

Принимая во внимание вышеизложенное, суд, с учетом положения ст. 43 УК РФ, в целях достижения справедливости и исправительного воздействия наказания, а также возможного предупреждения совершения Шевчук В.Р.новых преступлений, считает необходимым назначить наказание по обоим преступлениям в виде лишения свободы. Указанное наказание восстановит социальную справедливость, окажет необходимое положительное воздействие на исправление осужденной и предупредит совершение ею новых преступлений.

При назначении наказания лицу, с которым заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, в соответствии с частью 2 или частью 4 ст. 62 УК РФ положения ч. 1 ст. 62 УК РФ о сроке и размере наказания учету не подлежат. Согласно требованиям уголовного закона ч. 2 ст. 62 УК РФ применяется в случае заключения досудебного соглашения о сотрудничестве при наличии смягчающих обстоятельств, предусмотренных п. "и" ч. 1 ст. 61 УК РФ, и отсутствии отягчающих обстоятельств. Таким образом, наказание подсудимой подлежит назначению по обоим преступлениям с соблюдением положений ч.2, ч. 4 ст. 62 УК РФ, ст. 317.7 УПК РФ. С учетом положений ч. 2 ст. 62 УК РФ в случае заключения досудебного соглашения о сотрудничестве при наличии смягчающих обстоятельств, предусмотренных п. "и" ч. 1 ст. 61 УК РФ, и отсутствии отягчающих обстоятельств срок или размер наказания не могут превышать половины максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации..

С учетом смягчающих наказание обстоятельств, полного признания вины, раскаяния подсудимой в содеянном, данных о личности подсудимой, суд приходит к выводу, что исправление возможно без изоляции её от общества и считает необходимым на основании ст. 73 УК РФ применить к ней условное осуждение, назначив меру наказания, не связанную с реальным отбыванием лишения свободы, но в условиях контроля со стороны органов, ведающих исполнением наказания, с возложением обязанностей, данное наказание восстановит социальную справедливость, окажет необходимое положительное воздействие на исправление подсудимой и предупредит совершение осужденной новых преступлений.

При решении вопроса о назначении дополнительного наказания в виде штрафа и ограничения свободы, а также в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, предусмотренные ч.4 ст. 159, п. «б» ч.4 ст.174.1 УК РФ,суд считает возможным не назначать данные виды дополнительного наказания, поскольку основное наказание по обоим преступлениям будет достаточным для достижений целей наказания.

По вещественным доказательствам принять решение в порядке ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 316, 317.1-317.7 УПК РФ, суд

приговорил:

Признать Шевчук Валентину Романовнувиновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159, п. «б» ч.4 ст.174.1 УК РФ и назначить ей наказание:

по ч.4 ст.159 УК РФ в виде лишения свободы на срок 4 (четыре) года;

по п. «б» ч.4 ст.174.1 УК РФв виде лишения свободы на срок 3 (три) года.

В соответствии с ч. 3 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения наказаний окончательно определить Шевчук В.Р.наказание в виде лишения свободы на срок 5 (пять) лет.

На основании ст. 73 УК РФ наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком - 3 (три) года.

Возложить на осужденнуюШевчук В.Р.обязанности:

- самостоятельно встать на учет в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных, по месту жительства;

- не реже одного раза в месяц, в установленный инспектором день, являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных, по месту жительства;

- без уведомления указанного органа не менять место жительства и место работы.

Меру пресечения Шевчук В.Р.в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: документы и предметы, хранящиеся в камерах хранения вещественных доказательств – хранить до вынесения итогового решения по выделенному уголовному делу; документы и предметы, хранящиеся при уголовном деле – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Саха (Якутия) в течение 10 (десяти) суток со дня провозглашения.

В соответствии со ст. 317 УПК РФ приговор не может быть обжалован по основанию, предусмотренному ст. 389.15 УПК РФ, то есть в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам дела, установленным судом первой инстанции.

В случае обжалования приговора, осуждённой разъяснить право заявить ходатайство о своём участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, право поручать осуществление своей защиты избранному ею защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, право пригласить адвоката (защитника) по своему выбору, отказаться от защитника, ходатайствовать о назначении другого защитника (ст. 16 ч. 4).

Разъяснить, что в случае неявки приглашённого защитника в течение 5 суток, суд вправе предложить пригласить другого защитника, а в случае отказа – принять меры по назначению защитника по своему усмотрению.

При получении копий апелляционных жалоб и представления, затрагивающих интересы подсудимого, последний в течение 10 (десяти) суток вправе заявить ходатайство о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий судья: Л.Л. Николаева