Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-1268/2023 ~ М-1180/2023 от 05.09.2023

Дело №2-1268/2023

УИД: 91RS0007-01-2023-001557-72

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

02 ноября 2023 года                                            г. Белогорск

Белогорский районный суд Республики Крым в составе:

председательствующего                 - Зинченко Н.С.,

при помощнике судьи                 - Белянской В.Н..,

с участием: помощника прокурора Белогорского района Республики Крым ФИО8, представителей ИФНС России по г. Симферополю               ФИО9 ФИО10

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в                               г. Белогорске гражданское дело по исковому заявлению заместителя прокурора Киевского района г. Симферополя Республики Крым, действующий в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России по г. Симферополю к ФИО3, третье лицо: конкурсный управляющий ООО «Крымсетьэнергопроект» ФИО2 о взыскании незаконно полученного дохода,

УСТАНОВИЛ:

Заместитель прокурора Киевского района Республики Крым в интересах Российской Федерации, в лице ИФНС России по г. Симферополю обратился в суд с исковым заявлением к ФИО3 о взыскании незаконно полученного дохода в размере 20 320 013,56 рублей.

Свои исковые требования мотивирует тем, что приговором Киевского районного суда города Симферополя Республики Крым отДД.ММ.ГГГГ, оставленным в силе апелляционным постановлением Верховного Суда Республики Крым от ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 признана виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации с назначением наказания в виде штрафа в размере 200000,00 руб. и освобождена от назначенного наказания в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности. Сумма ущерба в виде неуплаченных в бюджет РФ НДС составила 20 320 013,56 рублей.

В судебном заседании прокурор исковые требования, заявленные в интересах Российской Федерации поддержал, просил иск удовлетворить.

В судебное заседание ответчик ФИО3 не явилась, уведомлена надлежащим образом о дате и времени рассмотрения гражданского дела, о причинах неявки суд не уведомила.

На основании ч. 4 ст. 167 Гражданского процессуального кодекса РФ суд вправе рассмотреть дело в отсутствие ответчика, извещенного о времени и месте судебного заседания, если он не сообщил суду об уважительных причинах неявки и не просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Выслушав помощника прокурора ФИО8, исследовав материалы дела в их совокупности, с учетом норм материального и процессуального права, суд приходит к выводу, что заявленные исковые требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно статьи 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту интересов неопределенного круга лиц.

В соответствии со статьёй 12 ГК РФ защита гражданских прав может осуществляться путем восстановления положения, существовавшего до нарушения права, и пресечения действий, нарушающих право или создающих угрозу его нарушения.

Судом установлено, что приговором Киевского районного суда                      г. Симферополя Республики Крым от ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 признана виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначено наказание в виде штрафа в размере 200000,00 рублей, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности ФИО3 освобождена от назначенного наказания (л.д.8-16).

Апелляционным постановлением Верховного Суда Республики Крым от ДД.ММ.ГГГГ приговор Киевского районного суда г. Симферополя Республики Крым от ДД.ММ.ГГГГ оставлен без изменений (л.д.17-21).

Судом при вынесении приговора установлено, что на основании протокола № общего собрания ООО «Крымсетьэнергопроект» от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «Крымсетьэнергопроект» (далее по тексту – ООО «Крымсетьэнергопроект») (№, состоящего на налоговом учете в инспекции ФНС России по г. Симферополю, №, юридический и фактический адрес: <адрес>) ФИО3.

ФИО3, являясь генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «Крымсетьэнергопроект» (далее по тексту – ООО «Крымсетьэнергопроект») (ОГРН №, состоящего на налоговом учете в инспекции ФНС России по г. Симферополю, ИНН №, юридический и фактический адрес: <адрес>), назначенной на указанную должность на основании протокола № общего собрания ООО «Крымсетьэнергопроект» от ДД.ММ.ГГГГ, и являясь в соответствии со статьями 7, 19 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», и ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), лицом ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета, а также за организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) в крупном размере, руководствуясь корыстным мотивом, обеспечила включение в налоговые декларации по НДС за 3 и 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ, 2 и 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложных сведений о расчете налоговых вычетов и хозяйственной деятельности ООО «Крымсетьэнергопроект», а также дальнейшее поступление указанных деклараций в инспекцию ФНС России по г. Симферополю (далее по тексту – ИФНС РФ по г. Симферополю), путем подачи телекоммуникационными каналами связи с электронной цифровой подписью налогоплательщика, что позволило ей уклониться от уплаты НДС в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, обеспечила предоставление в ИФНС РФ по г. Симферополю, телекоммуникационными каналами связи, за своей электронной цифровой подписью налоговые декларации по НДС за 3 и 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ, 2 и 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, а также уточненные налоговые декларации за указанные кварталы, содержащие заведомо ложные сведения о хозяйственной деятельности ООО «Крымсетьэнергопроект».

В результате умышленных неправомерных действий генерального директора ООО «Крымсетьэнергопроект» ФИО3, при указанных выше обстоятельствах, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Крымсетьэнергопроект», за счет завышения налоговых вычетов по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Промстройпроект», путем внесения недостоверных сведений в налоговые декларации по НДС за 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ и 2, 3 кварталы ДД.ММ.ГГГГ, не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за указанные кварталы в крупном размере в сумме 20 320 013,56 рублей.

В судебном заседании представители ИФНС России по г. Симферополю ФИО9 ФИО10 пояснили, что до настоящего времени сумма незаконно полученного дохода, выразившегося в завышении налоговых вычетов по финансово-хозяйственным операциям, путем внесения недостоверных сведений в налоговые декларации по НДС в размере 20 320 013,56 рублей не взыскана и не возвращена.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

В силу ст. 31 НК РФ налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов и сборов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (сбора). В случае неуплаты или неполной уплаты налога (сбора) в установленный срок, производится взыскание налога (сбора) за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке.

Согласно ч. 6 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

В соответствии с положением ч. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Пунктом 2 данной статьи установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента – организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента).

В соответствии с ч. 2 ст. 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В силу. 61 Гражданского процессуального кодекса обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным постановлением по ранее рассмотренному делу, обязательны для суда. Указанные обстоятельства не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении другого дела, в котором участвуют те же лица, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом (ч. 2), а вступившие в законную силу приговор суда по уголовному делу, иные постановления суда по этому делу и постановления суда по делу об административном правонарушении обязательны для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого они вынесены, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом (ч. 4).

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что умышленными действиями ответчика нарушены права Российской Федерации, что подтверждается материалами дела, исследованными в судебном заседании.

При таких обстоятельствах, учитывая вышеизложенное, суд считает исковое заявление заместителя прокурора Киевского района Республики Крым в интересах Российской Федерации о взыскании незаконно полученного дохода, обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Руководствуясь ст.194-198 ГПК РФ, суд,

РЕШИЛ:

Иск заместителя прокурора Киевского района г. Симферополя Республики Крым о взыскании незаконно полученного дохода – удовлетворить.

Взыскать с ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес> доход государства причиненный ущерб в сумме 20 320 013,56 (двадцать миллионов триста двадцать тысяч тринадцать) рублей, (пятьдесят шесть) копеек.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Крым через Белогорский районный суд Республики Крым в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.

Мотивированное решение в окончательной форме составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья                                     Н.С. Зинченко