Судебный акт #1 (Определение) по делу № 21-2216/2021 от 26.08.2021

Судья Криволапов Д.Д.                                                                              дело № 21-2216/2021

Р Е Ш Е Н И Е

г. Красногорск

Московской области                                                                                 02 сентября 2021 года

Судья Московского областного суда Суханова И.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника Симич И.Ю., на основании доверенности действующей в интересах Слугина А.А., на решение Железнодорожного городского суда Московской области от 16 июня 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица – генерального директора ООО «КупавнаЖилСервис» Слугина А. А.,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № 20 по Московской области Лакуниной М.А. №50122104000066300004 от 12 марта 2021 года генеральный директор ООО «КупавнаЖилСервис» Слугин А. А., <данные изъяты> года рождения, зарегистрированный по адресу: <данные изъяты>, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением Железнодорожного городского суда Московской области от 16 июня 2021 года указанное постановление оставлено без изменения, жалоба – без удовлетворения.

Не согласившись с вынесенными актами, Слугин А.А., действуя через защитника Симич И.Ю., их обжаловал, просил отменить, производство по делу прекратить, указывая на отсутствие состава правонарушения.

Будучи надлежаще извещенными о месте и времени рассмотрения дела, Слугин А.А., его защитник Симич И.Ю. в судебное заседание Московского областного суда не явились, направили ходатайство о рассмотрении дела в их отсутствие, в связи с чем, суд второй инстанции считает возможным рассмотреть дело в отсутствии привлекаемого лица и защитника по имеющимся материалам.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, суд второй инстанции оснований для отмены или изменения постановленных по делу актов не усматривает.

Как следует из материалов дела, <данные изъяты> ООО «КупавнаЖилСервис» по платежной ведомости № 00000000090 за расчётный период с 01.05.2019 по 31.05.2019 г. осуществило выдачу заработной платы в размере 42 356, 33 руб. наличными в валюте РФ работнику - нерезиденту - гражданину Республики Таджикистан Рузибоеву Б. Ш., минуя банковские счеты, в нарушение положений Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», его статей 1, ч. 2 ст. 14, п.п. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1, при том, что у указанного выше иностранного гражданина имелись действующие открытые банковские счета.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения генерального директора ООО «КупавнаЖилСервис» Слугина А.А. к административной ответственности по ст.15.25 ч.1 КоАП РФ, предусматривающей административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, что влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

В соответствии с п.п. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа является валютной операцией.

Согласно п.2 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

При этом ст. 14 Закона № 173-ФЗ установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами без использования банковских счетов, открытых в уполномоченных банках.

Возможность осуществить такую валютную операцию, как выплата юридическим лицом – резидентом физическому лицу – нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ, валютным законодательством РФ не предусмотрена.

Вопреки доводам жалобы, вина должностного лица Слугина А.А. в совершении административного правонарушения подтверждается, как обоснованно указал городской суд, совокупностью исследованных доказательств, в том числе: протоколом об административном правонарушении; копией трудового договора с иностранным гражданином, платежной ведомостью, расходным кассовым ордером, сведениями об открытых банковских счетах иностранного гражданина, а также иными доказательствами по делу.

Указанные доказательства соответствуют требованиям ст.26.2 КоАП РФ и не противоречат действующему законодательству.

Действия Слугина А.А. по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ квалифицированы правильно.

Решение суда и постановление должностного лица основаны на материалах дела и законе, соответствуют требованиям ст. ст. 29.10 и 30.7 КоАП РФ, мотивированны, оснований к их отмене не имеется.

Сроки давности привлечения лица к административной ответственности, установленные ст.4.5 КоАП РФ для данной категории дел, соблюдены, оснований для прекращения производства по делу не имеется.

Административное наказание Слугину А.А. назначено в пределах санкции ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в соответствии с требованиями ст.ст. 3.1, 3.8, 4.1 КоАП РФ и является минимальным. Оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ и признания совершенного правонарушения малозначительным не установлено, поскольку совершенное правонарушение связано с нарушением валютного законодательства РФ, является существенным по своему характеру.

Доводы жалобы о том, что в действиях Слугина А.А. отсутствует состав правонарушения, подлежат отклонению, поскольку они не нашли своего подтверждения в материалах настоящего дела об административном правонарушении, противоречат совокупности собранных по делу доказательств и нормам валютного законодательства, приведенным выше.

Дело рассмотрено в соответствии с требованиями КоАП РФ, процессуальных нарушений, влекущих отмену постановленных по делу актов, не установлено.

При таких обстоятельствах, оснований для удовлетворения доводов жалобы и отмены постановления должностного лица и решения городского суда не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 20 по Московской области Лакуниной М.А. №50122104000066300004 от 12 марта 2021 года и решение Железнодорожного городского суда Московской области от 16 июня 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица – генерального директора ООО «КупавнаЖилСервис» Слугина А. А. – оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.

Судья                                                                                                                        И.Н. Суханова