Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-28/2020 от 27.01.2020

Дело № 1-28/2020

П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

г. Рассказово 21 июля 2020 года

Рассказовский районный суд Тамбовской области в составе, председательствующего судьи Сёмина В.Е.,

при секретаре Барановой Н.С.,

с участием государственных обвинителей помощников прокурора Рассказовской межрайонной прокуратуры Звягина О.А., Рыбина И.А.,

подсудимого Федосова А.Н.,

его защитника адвоката Б., представившего ордер № от дд.мм.гггг и удостоверение № от дд.мм.гггг,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Федосова А. Н., дд.мм.гггг года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, р.<адрес>, фактически проживающего по адресу: <адрес>, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении одного малолетнего ребенка, работающего на момент совершения преступления генеральным директором ООО «Агат», в настоящее время в должности <данные изъяты> ООО «Агат», военнообязанного, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

дд.мм.гггг решением № создано общество с ограниченной ответственностью «Агат», расположенное по адресу: <адрес>.

дд.мм.гггг сведения об ООО «Агат» внесены Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером №, с присвоением Обществу индивидуального номера налогоплательщика №.

дд.мм.гггг решением № единственного участника ООО «Агат» на должность генерального директора с дд.мм.гггг назначен Федосов А.Н. дд.мм.гггг решением № ООО «Агат» срок полномочий генерального директора Федосова А.Н. продлен на 5 лет, в связи, с чем в тот же день издан приказ № о вступлении в должность с дд.мм.гггг.

Основными видами деятельности указанного Общества является выращивание зерновых культур. Дополнительным видом деятельности является: выращивание зернобобовых культур, выращивание семян масличных культур, выращивание столовых корнеплодных и клубнеплодных культур с высоким содержанием крахмала или инулина, выращивание сахарной свеклы, и др.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Исходя из п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 27 НК РФ, законными представителями налогоплательщика

    организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

Согласно раздела 16 «Генеральный директор общества» Устава ООО «Агат», к компетенции генерального директора общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества, представление интересов общества, совершение сделок от имени общества, право первой подписи под финансовыми документами, распоряжение имуществом общества для обеспечения его текущей деятельности, организация ведения бухгалтерского учета и отчетности общества, исполнение других функции, необходимых для достижения целей деятельности общества и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством и уставом общества.

Согласно п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Будучи генеральным директором ООО «Агат» Федосов А.Н. в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Однако, Федосов А.Н., заведомо зная, что он, как генеральный директор ООО «Агат», является лицом, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ, добровольно свою обязанность по перечислению налогов в установленный законом срок не исполнил, в связи, с чем у ООО «Агат» сформировались налоговые обязательства на общую сумму 8 150 591,49 руб., а именно:

по налогу на добавленную стоимость в размере 4 425 701 руб., в том числе:

-за 3 квартал дд.мм.гггг года (по 3 сроку уплаты дд.мм.гггг) 472 523 руб.;

-за 4 квартал дд.мм.гггг года 2 670 800,00 руб.;

-за 1 квартал дд.мм.гггг года 1 282378,00 руб.;

по налогу на прибыль организаций в размере 1 079 400,97 руб., в том числе:

-за дд.мм.гггг год 375 893,97 руб.;

-за 3 месяца дд.мм.гггг года 471 402,00 руб.;

-за 6 месяцев дд.мм.гггг года 232105,00 руб.;

по земельному налогу дд.мм.гггг год в размере 114 743,00 руб.;

по транспортному налогу дд.мм.гггг год в размере 385 144,00 руб.;

по налогу на имущество организаций в размере 183 160,00 руб., в том числе:

-за дд.мм.гггг год 94 157,00 руб.;

-за 3 месяца дд.мм.гггг года 89 003,00 руб.;

по НДФЛ (налоговый агент) в размере 846 468,00 руб., в том числе:

-за дд.мм.гггг год 676 867,00 руб.;

-за 3 месяца дд.мм.гггг года 169 601,00 руб.;

по страховым взносам в размере 1 115974,52 руб., в том числе:     

-за дд.мм.гггг год 652 950,02 руб.;

-за 3 месяца дд.мм.гггг года 463 024,50 руб.

В связи с неуплатой ООО «Агат» вышеуказанной недоимки, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> в соответствии с нормами НК РФ, в целях своевременного информирования налогоплательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в адрес Общества были направлены неоднократные требования об уплате налогов, сборов, взносов, в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг.

В связи с неисполнением ООО «Агат» обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в установленные выше сроки, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> в соответствии со ст. 46 НК РФ на сумму задолженности вынесены решения о принудительном взыскании налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика.

Кроме того, для обеспечения исполнения вышеуказанных решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, в связи с наличием расчетных банковских счетов у ООО «Агат», открытых в соответствии с п. 4 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», для осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности №, в ПАО «Сбербанк России», и №, в Тамбовском региональном филиале АО «Россельхозбанк», в соответствии со ст. 76 НК РФ Межрайонной инспекций Федеральной налоговой службы № по <адрес> на вышеуказанную сумму задолженности вынесены и направлены в банки решения о приостановлении операций по вышеуказанным счетам ООО «Агат», а также переводов электронных денежных средств.

Одновременно с вышеуказанными решениями о приостановлении операций по счетам ООО «Агат», Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> на вышеуказанную сумму задолженности в банки направлены поручения на списание денежных средств, а именно неоднократные инкассовые поручения. За период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг.

В период времени с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг, генеральный директор ООО «Агат» Федосов А.Н., будучи осведомленным о том, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО «Агат», они в принудительном порядке будут направлены на уплату налогов и страховых взносов, являясь в соответствии с Уставом Общества, его единоличным исполнительным органом, решил воспрепятствовать их принудительному взысканию и реализуя возникший преступный умысел, имея реальную возможность уплачивать налоги из денежных средств, получаемых от деятельности Общества, будучи уведомленным в установленном законом порядке об имеющейся задолженности по налогам, страховым взносам и необходимости в установленный срок ее погасить, а также о приостановлении налоговым органом операций по расчетным счетам Общества и выставленных инкассовых поручениях, действуя умышленно, в нарушение действующего законодательства, находясь по адресу возглавляемого им Общества: <адрес>, путем направления писем-распоряжений в адрес контрагентов ООО «Агат» - ООО «ОПТОВИК» и ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ» о перечислении денежных средств, которые должны были поступить в качестве расчетов за поставленную сельхозпродукцию последним организациям, минуя расчетные счета ООО «Агат», а именно путем их перечисления с расчетных счетов № (ООО «ОПТОВИК»), № (ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ»), на расчетные счета ООО «Гарант+», ООО «ХимГарант», ООО «Агромир», ООО «Сервис-Софт», ООО «ТамбовЦентрСервис», АО «Октябрьское», Тамбовекого регионального филиала АО «Россельхозбанк», ПАО «РОСТЕЛЕКОМ», ПАО «Тамбовская энергосбытовая компания», ИП В., ООО «СпецТайл», ИП И., ООО ОПХ «Семеноводческая Станция «Агро-Рост», Администрации Лукинского сельсовета <адрес>, 000 «Дизель-форс», 000 «Газпром межрегионгаз Тамбов», ООО «Аудиторский консалтинговый центр «РиК», Федосову А.Н. (ИНН №), ИП У., совершил текущие финансово-хозяйственные операции ООО «Агат», а именно: расходование денежных средств для оплаты нефтепродуктов, средств защиты растений, масла под солнечного, семян, муки, сахара, кредитных платежей, запчастей, аренды движимого и недвижимого имущества, электро и газоснабжения, услуг связи, и др., на общую сумму 16 940 545, 01 руб., таким образом, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на счетах Общества с целью их сокрытия, и которые в пределах сумм инкассовых поручений, в случае поступления на счета ООО «Агат» подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам на сумму 8 150 591,49 руб., то есть в крупном размере.

Подсудимый Федосов А.Н. в судебном заседании, вину в инкриминируемом ему преступлении не признал, заявив, что с дд.мм.гггг годы являлся генеральным директором ООО «Агат», финансово-хозяйственную деятельность Общества осуществлял и контролировал он. Основными видами деятельности Общества является выращивание зерновых культур. В дд.мм.гггг году ООО «Агат» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, занималось посевом и уборкой урожая. В связи с возникшими финансовыми затруднениями у ООО «Агат», оплатить налоги и страховые взносы в дд.мм.гггг году ему не представилось возможным. В установленном порядке им в Налоговый орган были поданы налоговые декларации на общую сумму 8 150 591,49 руб.. В связи с несвоевременной оплатой налогов и страховых взносов, Налоговой инспекцией, в адрес ООО «Агат» сначала направлялись требования об уплате налогов, а затем решения о принудительном взыскании налогов и страховых взносов. Впоследствии, на сумму задолженности Налоговым органом вынесены и направлены в банки решения о приостановлении операций по счетам и на списание денежных средств ООО «Агат». Основными контрагентами ООО «Агат» в дд.мм.гггг году являлись ООО «ОПТОВИК» и ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ», которым, на основании договоров, ООО «Агат» поставляло сельхозпродукцию. Зная, что Налоговым органом операции по счетам ООО «Агат» приостановлены, и в случае поступления на них денежных средств они автоматически будут банком списаны в счет погашения образовавшейся недоимки по налогам, он попросил руководителей ООО «ОПТОВИК» и ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ», причитавшиеся денежные средства ООО «Агат» за поставляемую им сельхозпродукцию, переводить со своих банковских счетов на счета контрагентов ООО «Агат» - ООО «Гарант+», ООО «ХимГарант», ООО «Агромир», и т.д., на следующие цели: оплату нефтепродуктов, средств защиты растений, масла подсолнечного, семян, муки, сахара, кредитных платежей, запчастей, аренды движимого и недвижимого имущества, электро и газоснабжения, услуг связи, и др. Эти операции ООО «ОПТОВИК» и ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ» осуществляли на основании направляемых им писем-распоряжений. Он считает, что это не противоречило закону, и такие меры им были приняты для поддержания жизнеспособности ООО «Агат», в связи с финансовыми затруднениями. Вкладывая денежные средства в финансово-хозяйственную детальность ООО «Агат», он предполагал получить прибыль, с которой планировал погасить в дальнейшем образовавшуюся недоимку по налогам и страховым взносам. Однако у него это не получилось, как в дд.мм.гггг году, так и в дд.мм.гггг году. Считает, что умысла на совершение преступления у него не было, от налогового органа он ничего не скрывал, действовал, в той ситуации вынужденно, чтобы сохранить предприятие, и выплатить заработную плату работникам, считает, что это было сделано в условиях крайней необходимости. Предпринял меры на то, что в дд.мм.гггг году были погашены все необходимые платежи по кредитным и иным обязательствам ООО «Агат», но до оплаты налогов и страховых взносов дело не дошло. Считает, что направлял в налоговый орган декларации с не верными сведениями, так как ранее принадлежавшее ООО «Агат» имущество ООО «Шуваево», на основании решения суда было передано арбитражному управляющему, однако продолжалось начисление земельного и имущественного налога на ООО «Агат».

Так же им добровольно из личных средств, дд.мм.гггг погашено налоговых обязательств на сумму 300 000 рублей.

Решая вопрос о доказанности либо недоказанности вины подсудимого в инкриминируемом ему преступлении, суд исходит как из его показаний, так и из следующих доказательств по делу.

Показаний свидетеля Свидетель №6, которая в судебном заседании подтвердила, что с дд.мм.гггг года работает <данные изъяты> ООО «Агат». С дд.мм.гггг года генеральным директором ООО «Агат» являлся Федосов А.Н.. В его обязанности входило осуществление финансово-хозяйственной деятельности Общества, управленческие функции, связанные с распоряжением имущества и денежными средствами. Основными видами деятельности Общества является выращивание зерновых культур. В дд.мм.гггг году ООО «Агат» осуществляло хозяйственную деятельность, занималось посевом и уборкой урожая, в дд.мм.гггг году в большем объеме, чем в предыдущие годы. Так как у ООО «Агат» имелись финансовые затруднения, Федосов А.Н. решил имеющиеся денежные средства вложить в производство, а с собранного урожая оплатить установленные налоги и страховые взносы, в связи, с чем в дд.мм.гггг году образовалась задолженность по налогам и страховым взносам на общую сумму 8 150 591,49 руб. Данная сумма ими не оспаривалась в связи с тем, что она следует из налоговых деклараций, которые подавали они же. В связи с неуплатой налогов и страховых взносов, Налоговым органом в адрес ООО «Агат» направлялись требования об уплате налогов, решения о принудительном взыскании налогов и страховых взносов. В банки направлены решения о приостановлении операций по счетам и на списание денежных средств. С целью избежать принудительного взыскания денежных средств с расчетных счетов Общества, Федосов А.Н. решил осуществлять дальнейшую финансово-хозяйственную деятельностью через расчетные счета контрагентов ООО «Агат» - ООО «ОПТОВИК» и ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ», которым, на основании заключенных договоров, ООО «Агат» поставляло сельхозпродукцию. Денежными средствами от реализованной сельхозпродукции вышеуказанные Общества, на основании писем-распоряжений Федосова А.Н., осуществляли расчеты со своих счетов с другими контрагентами ООО «Агат». Об имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам Федосов А.Н. знал, так же и о том, что в банках приостановлены операции по счетам предприятия.

Показаний свидетеля П., оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым она с дд.мм.гггг работала <данные изъяты> ООО «Агат». В дд.мм.гггг ООО «Агат» осуществляло свою деятельность в обычном порядке, занималось посевом и уборкой урожая. Урожай собирали с дд.мм.гггг, который в последующем был реализован в полном объеме. Для осуществления своей деятельности в дд.мм.гггг году в ООО «Агат» было все необходимое: заработная плата оплачивалась, топливо, запчасти для сельскохозяйственной техники, посевной материал приобретались. (л.д. 9-12 Т.3);

Показаний свидетеля Д., оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ, из которых она с дд.мм.гггг она работала <данные изъяты> в ООО «Агат». В дд.мм.гггг ООО «Агат», как и в предыдущие года, работало в обычном порядке, занималось посевом и уборкой урожая. Урожай собирали с дд.мм.гггг, который в последующем был реализован полностью. В дд.мм.гггг году в ООО «Агат» для посева и уборки урожая было все необходимое: заработная плата оплачивалась, топливо, запчасти для сельскохозяйственной техники, посевной материал приобретались. (л.д. 13-16 Т.3);

Показаний свидетеля М., оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым она с дд.мм.гггг работала <данные изъяты> в ООО «Агат». В дд.мм.гггг ООО «Агат» осуществляло свою деятельность в обычном порядке, занималось посевом и уборкой урожая. Урожай собирали с дд.мм.гггг, который в последующем реализовали в полном объеме. Для осуществления вышеуказанного в дд.мм.гггг году в ООО «Агат» было все необходимое: оплачивалась заработная плата, приобретались топливо, запчасти для сельскохозяйственной техники, посевной материал. Сбоев по поставкам и приобретению ГСМ не было. (л.д. 23-26 Т.3);

Показаний свидетеля К., оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым с дд.мм.гггг она работала <данные изъяты> ООО «Агат». В дд.мм.гггг году ООО «Агат» работало в обычном режиме. Собранный урожай дд.мм.гггг реализован в полном объеме. Для работы было все необходимое. (л.д. 29-32 Т.3);

Показаний свидетеля Ш., оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым с 2011 дд.мм.гггг она работала <данные изъяты> в ООО «Агат». В дд.мм.гггг году ООО «Агат» работало в обычном режиме, осуществляло посев и уборку урожая. Урожай собирали с дд.мм.гггг, который в полном объеме реализован. Для осуществления своей деятельности в дд.мм.гггг году ООО «Агат» оплачивало заработную плату, приобретало топливо, запчасти для сельскохозяйственной техники, посевной материал. Сбоев по поставкам и приобретению ГСМ и посевного материала не было. (л.д. 27-28 Т.3);

Показаний свидетеля С., оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым он с 2011 дд.мм.гггг работал <данные изъяты> в ООО «Агат». В. дд.мм.гггг году ООО «Агат» работало, как и в прошлые года. Собранный урожай дд.мм.гггг года реализован полностью. Для работы было все необходимое. (л.д. 33-36 Т.3);

Показаний свидетелей И., Б., Н., И., М., оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ, которые аналогичны показаниям свидетеля С. (л.д. 37-40 Т.3); (л.д. 41-44 Т.3); (л.д. 49-52 Т.3); (л.д. 57-60 Т.3); (л.д. 77-80 Т.3);

Показаний свидетеля Л., который в судебном заседании подтвердил, и дал показания, аналогичные показаниям свидетеля С.

Показаний свидетеля Свидетель №9, которая в судебном заседании подтвердила, что с дд.мм.гггг работает в должности <данные изъяты> <адрес>. Сельхозпроизводители ежеквартально подают в управление сельского хозяйства <адрес> сводный отчет АПК (отчет о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства). Названный отчет подается ежеквартально. Названная отчетность отражает все аспекты финансово-хозяйственной деятельности сельхозпроизводителя, в связи, с чем по изучению и анализу указанного отчета можно делать выводы о качестве производимой хозяйственной деятельности, об объемах производства и реализации. Анализ отчетности о финансово-экономическом состоянии ООО «Агат» за дд.мм.гггг, позволяет сделать вывод об активной хозяйственной, производственной деятельности 000 «Агат». По показателям производительности ООО «Агат» в дд.мм.гггг работало фактически также, как в предыдущие отчетные периоды, без существенных изменений, условия производства были фактически такие же.

Показаний свидетеля Свидетель №14, который в судебном заседании, с использованием средств видеоконферец-связи, подтвердил, что на основании определения Арбитражного суда <адрес> от дд.мм.гггг, в соответствии с требованиями ФНС в отношении ООО «Агат» введена процедура банкротства. Этим же определением он был утвержден временным управляющим ООО «Агат». Названное решение принято в связи с наличием просроченной задолженности по обязательным платежам и требованиям. ООО «Агат» наличие задолженности не оспаривает, указанную недоимку не погасило. На основании решения о признании несостоятельным (банкротом), об открытии конкурсного производства от дд.мм.гггг, ООО «Агат» признано банкротом. По данным анализа финансового состояния ООО «Агат» в дд.мм.гггг году, Общество осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, имеющиеся денежные средства расходовались на хозяйственную деятельность организации, оплату заработной платы, кредитных платежей. Причиной образования имеющейся задолженности по налогам и страховым взносам стало результатом в том числе неэффективного управления Обществом генеральным директором Федосовым А.Н. В настоящее время полностью выплаты по налоговым обязательствам ООО «Агат» не выполнено, однако им, как временным управляющим предпринимаются меры к погашению задолженности, в том числе сдаются на краткосрочную аренду земельные площади, а так же должна закончится реализация имущества ООО «Шуваево» ранее принадлежавшее ООО «Агат» и средства от реализации данного имущества, в том числе пойдут на погашение налоговых и страховых задолженностей.

Показаний свидетеля Свидетель №13, который в судебном заседании подтвердил, что с дд.мм.гггг является <данные изъяты> ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ». В дд.мм.гггг на основании заключенного договора, ООО «Агат» поставляло ему сельскохозяйственную продукцию (урожай дд.мм.гггг) на общую сумму 17 266 523,50 рублей. Договорные обязательства по вышеуказанному договору сторонами выполнены в полном объеме. По просьбе Федосова А.Н., на основании писем-распоряжений за его подписью, причитающиеся деньги по вышеуказанному договору со своего расчетного счета он переводил контрагентам ООО «Агат». Данная операция не запрещена законом, и не вызвала у него сомнений.

Показаний свидетеля Свидетель №3, который в судебном заседании подтвердил, что с дд.мм.гггг является <данные изъяты> ООО «Оптовик». В дд.мм.гггг на основании заключенного договора, ООО «Агат» поставляло ему сельскохозяйственную продукцию (урожай дд.мм.гггг) на общую сумму 12 848 970 рублей. Договорные обязательства сторонами выполнены в полном объеме. По просьбе Федосова А.Н., на основании писем-распоряжений за его подписью, причитающиеся деньги по вышеуказанному договору со своего расчетного счета он переводил контрагентам ООО «Агат», в связи с тем, что расчетные счета ООО «Агат» были заблокированы Налоговым органом.

Показаний свидетеля К., оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым с дд.мм.гггг он является <данные изъяты> АО «Октябрьское». В дд.мм.гггг на основании заключенного договора, они поставляли ООО «Агат» запасные части к сельскохозяйственной технике. Договорные обязательства сторонами выполнены в полном объеме. Оплату по вышеуказанному договору за ООО «Агат» производило ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ». (л.д.10-109 Т.3);

Показаний свидетеля Свидетель №7, который в судебном заседании подтвердил, что с дд.мм.гггг является <данные изъяты> ООО «ГАРАНТ +». В дд.мм.гггг году на основании заключенного договора, они поставляли ООО «Агат» нефтепродукты. Оплату по вышеуказанному договору за ООО «Агат» производили ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ» и ООО «Оптовик».

Показаний свидетеля Свидетель №12, который в судебном заседании подтвердил, что с дд.мм.гггг является <данные изъяты> ООО «СЕРВИС-СОФТ». В дд.мм.гггг на основании заключенных договоров, ООО «Сервис-Софт» оказывало ООО «Агат» ежемесячное информационно-технологическое сопровождение программы продукта «1С:Предприятие». Оплату по вышеуказанному договору за ООО «Агат» производили ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ» и ООО «Оптовик».

Показаний свидетеля Свидетель №11, который в судебном заседании подтвердил, что с дд.мм.гггг является <данные изъяты> ООО «ГАЗПРОМ МЕЖРЕГИОНГАЗ ТАМБОВ». В дд.мм.гггг на основании заключенного договора, ООО «ГАЗПРОМ МЕЖРЕГИОНГАЗ ТАМБОВ» поставляло ООО «Агат» газ. Оплату по вышеуказанному договору за ООО «Агат» производило ООО «Оптовик».

Показаний свидетеля Свидетель №8, который в судебном заседании подтвердил, что с дд.мм.гггг является <данные изъяты> ООО «АГРОМИР». В дд.мм.гггг на основании заключенного договора, ООО «АГРОМИР» поставляло ООО «Агат» запасные части и материалы для ремонта сельскохозяйственной техники. Оплату по вышеуказанному договору за ООО «Агат» производило ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ».

Показаний свидетеля О., оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым с дд.мм.гггг является <данные изъяты> ООО «ТАМБОВЦЕНТРСЕРВИС». В дд.мм.гггг на основании заключенного договора, ООО «ТАМБОВЦЕНТРСЕРВИС» оказывало ООО «Агат» консалтинговые услуги по регистрации деклараций. Оплату по вышеуказанному договору за ООО «Агат» производило ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ». (л.д. 122-125 Т.3);

Показаний свидетеля В., оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым в дд.мм.гггг на основании заключенного договора, он поставлял ООО «Агат» муку, масло и сахар. Оплату по вышеуказанному договору за ООО «Агат» производили ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ» и ООО «Оптовик». (л.д. 126-129 Т.3);

Показаний свидетеля Свидетель №4, который в судебном заседании подтвердил, что в дд.мм.гггг на основании заключенного договора, ПАО «ТАМБОВСКАЯ ЭНЕРГОСБЫТОВАЯ КОМПАНИЯ» поставляло ООО «Агат» электроэнергию. Оплату по вышеуказанному договору за ООО «Агат» производило ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ».

Показаний свидетеля Свидетель №2, который в судебном заседании подтвердил, что в дд.мм.гггг на основании заключенного договора, ООО «ХИМГАРАНТ» поставляло ООО «Агат» химические средства защиты растений. Оплату по вышеуказанному договору за ООО «Агат» производили ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ» и ООО «Оптовик».

Показаний свидетеля Свидетель №10, который в судебном заседании подтвердил, что в дд.мм.гггг на основании заключенного договора, ПАО «РОСТЕЛЕКОМ» предоставляло ООО «Агат» услуги междугородной и международной телефонной связи. Оплату по вышеуказанному договору за ООО «Агат» производило ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ».

Показаний свидетеля Свидетель №1, которая в судебном заседании подтвердила, что является главным <данные изъяты> УФНС России по <адрес>. ООО «Агат», в дд.мм.гггг осуществляло деятельность по выращиванию зерновых, масличных и бобовых культур. Федосов А.Н., являясь генеральным директором ООО «Агат», выполняющий управленческие функции, связанные с распоряжением его имуществом и денежными средствами, достоверно знал, что ООО «Агат» является налогоплательщиком установленных законом налогов, что Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в адрес возглавляемого им общества выставлены требования об уплате налогов и страховых взносов, а также приняты меры по принудительному их взысканию - вынесены решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, на счетах налогоплательщика в ПАО «Сбербанк России», и в Тамбовский региональный филиал АО «Россельхозбанк», направлены решения о приостановлении операций по счетам, одновременно с этим направлены инкассовые поручения на списание денежных средств.

Считает, что Федосов А.Н. с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств ООО «Агат» в случае их поступления от контрагентов на указанные выше расчетные счета Общества, в нарушение ст. 855 ГК РФ, путем направления писем-распоряжений в адрес контрагентов ООО «Агат» - ООО «Оптовик» и ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ» о перечислении денежных средств, которые должны были поступить на расчетные счета ООО «Агат» в качестве расчетов за поставленную сельхозпродукцию, совершил текущие финансово-хозяйственные операции ООО «Агат», а именно расходование денежных средств для оплаты нефтепродуктов, средств защиты растений, масла подсолнечного, семян, кредитных платежей. ООО «Агат» получало требования налогового органа об уплате налогов и страховых взносов, решений об их взыскании, решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках, и поручения на списание денежных средств на сумму недоимки. Вышеуказанные решения направлялись в адрес ООО «Агат» путем почтовых отправлений, а также посредством телекоммуникационных средств связи. ООО «Агат» не оспаривало в Налоговый орган, либо в суд, образовавшуюся недоимку по налогам и страховым взносам, указанная недоимка следует из деклараций, которые предоставило ООО «Агат» самостоятельно. Задолженность по налогам и страховым взносам не погашена ООО «Агат» по сегодняшний день.

В судебном заседании кроме вышеприведенных свидетельских показаний судом были исследованы письменные материалы рассматриваемого уголовного дела:

- два чека-ордера от дд.мм.гггг, согласно которым Федосов А.Н. погасил недоимку ООО «Агат» по налогам и страховым взносам на общую сумму 300 000 рублей. (том 3 л.д. 175);

- протокол выемки от дд.мм.гггг, согласно которому в МРИ ФНС России № по <адрес> в ходе выемки обнаружены и изъяты решение № от дд.мм.гггг, решение о государственной регистрации № от дд.мм.гггг, решение № от дд.мм.гггг, устав ООО «Агат». (л.д. 9-11 Т.6);

- решение № от дд.мм.гггг, согласно которому создано общество с ограниченной ответственностью «Агат». Осмотренное решение признано вещественным доказательством и приобщено к уголовному делу. (л.д. 13, л.д. 31-39, л.д. 40-41 Т.6);

- решение о государственной регистрации № от дд.мм.гггг, исходя из которого сведения об ООО «Агат» внесены Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером №, с присвоением Обществу индивидуального номера налогоплательщика №. Осмотренное решение признано вещественным доказательством и приобщено к настоящему уголовному делу. (л.д. 14, л.д. 31-39, л.д. 40-41 Т.6);

- выписка из ЕГРЮЛ из ООО «Агат», согласно которой дд.мм.гггг сведения об ООО «Агат» внесены Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером №, с присвоением Обществу индивидуального номера налогоплательщика №. Адрес места нахождения: <адрес>. Генеральный директор Федосов А.Н. Основными видами деятельности указанного Общества является выращивание зерновых культур. Дополнительным видом деятельности является: выращивание зернобобовых культур, выращивание семян масличных культур, выращивание столовых корнеплодных и клубнеплодных культур с высоким содержанием крахмала или инулина, выращивание сахарной свеклы, и др. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к настоящему уголовному делу. (л.д. 61-62, том 6 л.д. 12, л.д. 31-39, л.д. 40-41, Т.1, л.д. 227, л.д. 228-255, л.д. 256-258 Т.9);

- сведения из информационного ресурса     «Банковские счета» федерального уровня, исходя из которой ООО «Агат» имеет следующие расчетные счета: №, открытый в ПАО «Сбербанк России», №, открытый в Тамбовском региональном филиале АО «Россельхозбанк». Осмотренные сведения признаны вещественным доказательством и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 227, л.д. 228-255, л.д. 256-258 Т.9);

- решение № ООО «Агат» от дд.мм.гггг, исходя из которого на должность генерального директора с дд.мм.гггг назначен Федосов А.Н. Осмотренное решение признано вещественным доказательством и приобщено к настоящему уголовному делу. (л.д. 15, л.д. 31-39, л.д. 40-41 Т.6);

- решение № ООО «Агат» от дд.мм.гггг, согласно которому срок полномочий генерального директора Федосова А.Н. продлен на 5 лет, в тот же день издан приказ № о вступлении в должность с дд.мм.гггг. Осмотренные вышеуказанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 115, л.д. 116, л.д. 215-223, л.д. 224-225 Т.8);

- копия трудового договора от дд.мм.гггг, с дополнительным соглашением от дд.мм.гггг, исходя из которых ООО «Агат» приняло на должность генерального директора Федосова А.Н., для осуществления фактического руководства повседневной хозяйственной деятельностью Общества, представления интересов Общества, распоряжения имуществом и денежными средствами Общества, заключения и подписания договоров, и др. Срок действия трудового договора продлен на 5 лет, до дд.мм.гггг. Осмотренные вышеуказанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 117-119, л.д. 215-223, л.д. 224-225 Т.8);

- устав ООО «Агат», согласно которому к компетенции генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью, представление интересов, совершение сделок от имени общества, право первой подписи под документами, распоряжение имуществом общества для обеспечения его текущей деятельности, организация ведения бухгалтерского учета и отчетности, исполнение других функции, необходимых для целей деятельности общества и обеспечения его нормальной работы. Основными видами деятельности Общества является выращивание зерновых культур. Дополнительным видом деятельности является: выращивание зернобобовых культур, выращивание семян масличных культур, выращивание столовых корнеплодных и клубнеплодных культур с высоким содержанием крахмала или инулина, выращивание сахарной свеклы, и др. Осмотренные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу. (л.д. 16-30, л.д. 31-39, л.д. 40-41 Т.6);

- отчет о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства за дд.мм.гггг по форме №-АПК, из которого следует, что ООО «Агат» в дд.мм.гггг осуществляло финансово-хозяйственную деятельность (производство зерновых и зернобобовых культур, масличных и кормовых культур). В отчете отражено производство и реализация вышеуказанных культур (произведено продукции: зерна 48 256 центнеров, подсолнечника - 11 854 центнеров). Осмотренный отчет признан вещественным доказательством и приобщен к настоящему уголовному делу. (л.д. 84-98, л.д. 215-223, л.д. 224-225 Т.8);

- определение о признании требований заявителя обоснованными и введении наблюдения от дд.мм.гггг, согласно которому требования Налогового органа признаны обоснованными, в отношении ООО «Агат» ведена процедура банкротства. (л.д. 100-105 Т.8);

- решение о признании должника банкротом от дд.мм.гггг, согласно которому ООО «Агат» признано банкротом, открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден Свидетель №14 (л.д. 106-110 Т.8 )

- протокол обыска от дд.мм.гггг, согласно которому в ООО «Агат» в ходе обыска обнаружены и изъяты документы, свидетельствующие о финансово-хозяйственной деятельности в дд.мм.гггг. (л.д. 25-28 Т.4);

- договор купли-продажи сельхозпродукции от дд.мм.гггг; дополнительные соглашения № к Договору купли-продажи сельхозпродукции от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; акт сверки взаимных расчетов между ООО «Агат» и ООО «Оптовик»; договор № от дд.мм.гггг; приложение № к договору № от дд.мм.гггг; приложение № к договору № от дд.мм.гггг; приложение № к договору № от дд.мм.гггг; приложение № к договору № от дд.мм.гггг; приложение № к договору № от дд.мм.гггг; приложение № к договору № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; акт сверки взаимных расчетов между ООО «Агат» и ООО «Трейд Агро Инвест»; договор № об информационно-технологическом сопровождении системы «1С:Предприятие» от дд.мм.гггг; счет № от дд.мм.гггг; счет № от дд.мм.гггг; договор купли-продажи № от дд.мм.гггг; спецификация № к Договору купли-продажи № от дд.мм.гггг; дополнительное соглашение № к Договору купли-продажи № от дд.мм.гггг; договор №/СЗР поставки химических средств защиты растений от дд.мм.гггг; приложение № к договору №/СЗР от дд.мм.гггг; счет на оплату № от дд.мм.гггг; приложение № к договору №/СЗР от дд.мм.гггг; счет на оплату № от дд.мм.гггг; декларация о соответствии; приложение № к договору №/СЗР от дд.мм.гггг; счет на оплату № от дд.мм.гггг; декларация о соответствии; свидетельство о государственной регистрации пестицида; приложение № к договору №/СЗР от дд.мм.гггг; счет на оплату № от дд.мм.гггг; приложение № к договору №/СЗР от дд.мм.гггг; приложение № к договору №/СЗР от дд.мм.гггг; счет на оплату № от дд.мм.гггг; декларации о соответствии; приложение № к договору №/СЗР от дд.мм.гггг; счет на оплату № от дд.мм.гггг; транспортная накладная от дд.мм.гггг №; декларации о соответствии; карточка предприятия; приложение № к договору №/СЗР от дд.мм.гггг; информация об изменении юридического адреса ООО «ХимГарант»; приложение № к договору №/СЗР от дд.мм.гггг; декларации о соответствии; счет на оплату № от дд.мм.гггг; договор на оказание услуг от дд.мм.гггг; отчет по результатам оказания услуг в соответствии с договором от дд.мм.гггг от дд.мм.гггг; договор поставки нефтепродуктов № от дд.мм.гггг; приложение № к договору поставки № от дд.мм.гггг; счет на оплату № от дд.мм.гггг; договор энергоснабжения от дд.мм.гггг с приложениями; договор № от дд.мм.гггг; договор на оказание услуг междугородной и международной телефонной связи от дд.мм.гггг; договор № от дд.мм.гггг; расчет годовой аренды по договору № от дд.мм.гггг; договор поставки газа № от дд.мм.гггг; кредитный договор № от дд.мм.гггг с приложениями; кредитный договор № от дд.мм.гггг с приложениями; кредитный договор № от дд.мм.гггг с приложениями; дополнительное соглашение к кредитным договорам № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг; договор аренды от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды транспортных средств от дд.мм.гггг, с приложениями; сведения о производстве и отгрузке сельскохозяйственной ООО «Агат» продукции за дд.мм.гггг. Осмотренные вышеуказанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 29-252 Т.4, л.д. 1-36, л.д.188-201, л.д.202-206 Т.5);

- выписка из ЕГРЮЛ на ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ», согласно которой единственным учредителем и генеральным директором является Свидетель №13 Основной вид деятельности - торговля оптовая зерном. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к настоящему уголовному делу. ( л.д.227, л.д.228-255, л.д.256-258 Т.9);

- сведения из информационного ресурса «Банковские счета» федерального уровня, исходя из которой ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ» имеет расчетный счет №, открытый в ПАО АКБ «АВАНГАРД». Осмотренные сведения признаны вещественным доказательством и приобщены к настоящему уголовному делу. ( л.д.228, л.д.228-255, л.д. 256-258 Т.9);

- протокол обыска от дд.мм.гггг, согласно которому в ООО «Агат» в ходе обыска обнаружены и изъяты документы, свидетельствующие о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Агат» и ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ». (л.д.25-28 Т.4);

- договор № от дд.мм.гггг, согласно которому ООО «Агат» обязуется продать, а ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ» обязуется принять и оплатить сельхозпродукцию.

Приложение № к договору № от дд.мм.гггг, согласно которому ООО «Агат» обязуется поставить ООО «Трейд Агро Инвест» горох, урожай дд.мм.гггг, на общую сумму 2 426 940 рублей.

Приложение № к договору № от дд.мм.гггг, согласно которому ООО «Агат» обязуется поставить ООО «Трейд Агро Инвест» пшеницу озимую, урожай дд.мм.гггг, на общую сумму 3 130 630,50 рублей.

Приложение № к договору № от дд.мм.гггг, согласно которому ООО «Агат» обязуется поставить ООО «Трейд Агро Инвест» ячмень, урожай дд.мм.гггг, на общую сумму 3 297 120 рублей.

Приложение № к договору № от дд.мм.гггг, согласно которому ООО «Агат» обязуется поставить ООО «Трейд Агро Инвест» яр. пшеница, урожай дд.мм.гггг, на общую сумму 3 652 640 рублей.

Приложение № к договору № от дд.мм.гггг, согласно которому ООО «Агат» обязуется поставить ООО «Трейд Агро Инвест» пшеницу озимую, яр. пшеницу, ячмень, овес, урожай дд.мм.гггг, на общую сумму 3 000 513 рублей.

Приложение № к договору № от дд.мм.гггг, согласно которому ООО «Агат» обязуется поставить ООО «Трейд Агро Инвест» ячмень, урожай дд.мм.гггг, на общую сумму 1 758 680 рублей.

Итого ООО «Агат» поставило сельхозпродукцию ООО «Трейд Агро Инвест» на общую сумму – 17 266 523,50 рублей. Осмотренные вышеуказанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д.37-44 Т.4, л.д.188-201, л.д.202-206 Т.5);

- письма за подписью генерального директора ООО «Агат» Федосова А.Н. в адрес ООО «Трейд Агро Инвест», из содержания которых следует просьба о перечислении за ООО «Агат» денежных средств контрагентам ООО «Агат» - ООО «Гарант+», ООО «ХимГарант», ООО «Агромир», ООО «Сервис-Софт», ООО «ТамбовЦентрСервис», АО «Октябрьское», Тамбовский региональный филиал АО «Россельхозбанк», ПАО «РОСТЕЛЕКОМ», ПАО «Тамбовская энергосбытовая компания», ИП В., ООО «СпецТайл», ИП И., ООО ОПХ «Семеноводческая Станция «Агро-Рост», в счет взаиморасчетов по договору № от дд.мм.гггг и в счет оплаты товара по настоящему договору. Имеются все необходимые реквизиты контрагентов ООО «Агат» для оплаты, а также подписи Федосова А.Н. и печать ООО «Агат»: от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; счет на оплату № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет на оплату № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет на оплату № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет на оплату № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет на оплату № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, платежное поручение № от дд.мм.гггг; счет на оплату № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; счет № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет на оплату № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг. Осмотренные вышеуказанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 100-187, л.д. 188-201, л.д. 202-206 Т.5);

- протокол выемки от дд.мм.гггг, согласно которому в ООО «Трейд Агро Инвест» в ходе выемки обнаружены и изъяты документы, свидетельствующие о финансовохозяйственных взаимоотношениях между ООО «Агат» и ООО «Трейд Агро Инвест». (л.д. 255-257 Т.2);

- протокол осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ООО «Трейд Агро Инвест», указанные выше.

Осмотренные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 45-99, л.д. 100-102, л.д. 103-104 Т.10);

- выписка из ЕГРЮЛ на ООО «ОПТОВИК», согласно которой единственным учредителем и генеральным директором является Свидетель №3 Одним из видов деятельности - торговля оптовая зерном. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к настоящему уголовному делу. (л.д. 227, л.д. 228-255, л.д. 256-258 Т.9);

- сведения из информационного ресурса «Банковские счета» федерального уровня, исходя из которой ООО «Оптовик» имеет расчетный счет №, открытый в Тамбовском региональном филиале АО «Россельхозбанк». Осмотренные сведения признаны вещественным доказательством и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 227, л.д. 228-255, л.д. 256-258 Т.9);

- протокол обыска от дд.мм.гггг, согласно которому в ООО «Агат» в ходе обыска обнаружены и изъяты документы, свидетельствующие о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Агат» и ООО «Оптовик».(л.д. 25-28 Т.4);

- договор купли-продажи сельхозпродукции от дд.мм.гггг, согласно которому ООО «Агат» обязуется продать, а ООО «Оптовик» обязуется принять и оплатить сельскохозяйственную продукцию (урожай дд.мм.гггг).

Дополнительное соглашение №к Договору купли-продажи сельхозпродукции от дд.мм.гггг, согласно которому ООО «Оптовик» дополнительно покупает у ООО «Агат» подсолнечник на общую сумму 3 882 360 рублей.

Дополнительное соглашение № к Договору купли-продажи сельхозпродукции от дд.мм.гггг, согласно которому ООО «Оптовик» дополнительно покупает у ООО «Агат» подсолнечник на общую сумму 8 384 610 рублей.

Итого ООО «Агат» поставило сельхозпродукцию ООО «Оптовик» на общую сумму – 12 848 970 рублей. Осмотренные вышеуказанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д.29-36, 188-201, л.д.202-206 Т.4);

- письма за подписью генерального директора ООО «Агат» Федосова А.Н. в адрес ООО «Оптовик», из содержания которых следует просьба о перечислении за ООО «Агат» денежных средств контрагентам ООО «Агат» ИП В., ООО «ХимГарант», Тамбовский региональный филиал АО «Россельхозбанк», ООО «Гарант+», ООО «Агромир», Администрация Лукинского сельсовета <адрес>, ООО «Дизель-форс», ООО «Газпром межрегионгаз Тамбов», ООО «Аудиторский консалтинговый центр «РиК», ООО «Сервис-Софт», ООО ОПХ «Семеноводческая Станция «Агро-Рост», Федосову А.Н. (ИНН №), ИП У., в счет взаиморасчетов по договору купли-продажи сельхозпродукции от дд.мм.гггг и в счет оплаты товара по настоящему договору. Имеются все необходимые реквизиты контрагентов ООО «Агат» для оплаты, а также подписи Федосова А.Н. и печать ООО «Агат»: от дд.мм.гггг исх. №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет на оплату № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг. Осмотренные вышеуказанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д.37-99, л.д.188-201, л.д.202-206 Т.5);

- протокол выемки от дд.мм.гггг, согласно которому в ООО «Оптовик» в ходе выемки обнаружены и изъяты документы, свидетельствующие о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Агат» и ООО «Оптовик». (л.д.261-263 Т.2);

- протокол осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ООО «Оптовик», указанные выше.

Осмотренные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д.1-39, л.д.40-42, л.д.43-44 Т.10);

- сведения из книг покупок и продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период согласно декларациям по НДС за 3,4 квартал дд.мм.гггг, 1,2,3,4, квартал дд.мм.гггг в отношении ООО «Агат», свидетельствующие о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Агат» и ООО «ОПТОВИК», ООО «ТРЕЙД АГРО ИIШЕСТ», ООО «Гарант+», 000 «ХимГарант», ООО «Агромир», АО «Октябрьское», ООО «СпецТайл», ООО «Газпром межрегионгаз Тамбов». Осмотренные вышеуказанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 7-21, л.д. 72, л.д. 215-223, л.д. 224-225 Т.8);

- банковские выписки по расчетным счетам ООО «Оптовик» и ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ», согласно которым денежные средства с указанных счетов за ООО «Агат» производились в период времени дд.мм.гггг по дд.мм.гггг на расчетные счета ООО «Гарант+»), ООО «ХимГарант», ООО «Агромир», ООО «Сервис-Софт», ООО «ТамбовЦентрСервис», АО «Октябрьское», Тамбовекого регионального филиала АО «Россельхозбанк», ПАО «РОСТЕЛЕКОМ», ПАО «Тамбовская энергосбытовая компания», ИП В., ООО «СпецТайл», ИП В., ООО ОПХ «Семеноводческая Станция «Агро-Рост», Администрации <адрес>, 000 «Дизель-форс», 000 «Газпром межрегионгаз Тамбов», ООО «Аудиторский консалтинговый центр «РиК», Федосову А.Н. (ИНН дд.мм.гггг),ИП У., для оплаты нефтепродуктов, средств защиты растений, масла подсолнечного, семян, муки, сахара, кредитных платежей, запчастей, аренды движимого и недвижимого имущества, электро и газоснабжения, услуг связи, и др., на общую сумму 16 940 545,01 руб., за исключением денежных средств списание которых осуществляется в первой и второй очередности, предусмотренных п. 2 ст. 855 ГК РФ. Осмотренные банковские выписки признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д.108-130, л.д.131, л.д.140-176, л.д.177, л.д. 197-203, л.д. 204-205 Т.10);

- заключение бухгалтерской экспертизы №, согласно выводам которой, с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг, какие-либо расчетные операции между ООО «Агат», ООО «Оптовик» и ООО «ТРЕЙД АГРО ИIШЕСТ» не производились. С дд.мм.гггг по дд.мм.гггг в счет оплаты за ООО «Агат» с расчетных счетов ООО «Оптовик» и ООО «Трейд Агро Инвест» произошло списание денежных средств для оплаты нефтепродуктов, средств защиты растений, масла подсолнечного, семян, муки, сахара, кредитных платежей, запчастей, аренды движимого и недвижимого имущества, электро и газоснабжения, услуг связи, и др., на общую сумму 16 940 545,01 руб., за исключением денежных средств списание которых осуществляется в первой и второй очередности, предусмотренных п. 2 ст. 855 ГК РФ. (л.д. 216-227 Т.10);

- выписка из ЕГРЮЛ на АО «ОКТЯБРЬСКОЕ», согласно которой основным видом деятельности организации является торговля оптовая машинами, оборудованием и инструментами для сельского хозяйства. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к настоящему уголовному делу. (л.д.227, л.д.228-255, л.д.256-258 Т.9);

- протокол обыска от дд.мм.гггг, согласно которому в АО «Октябрьское» в ходе обыска обнаружены и изъяты документы, свидетельствующие о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Агат» и АО «Октябрьское». (л.д.49-51 Т.6);

- договор поставки № от дд.мм.гггг, согласно которому АО «Октябрьское» обязуется продать, а ООО «Агат» обязуется принять и оплатить запасные части к сельскохозяйственной технике. Осмотренный договор признан вещественным доказательством и приобщен к настоящему уголовному делу. (л.д.53-54, л.д.100-104, л.д.105-106 Т.6);

- протокол осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе обыска в АО «Октябрьское», указанные выше. Осмотренные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д.52, л.д.100-104, л.д.105-106 Т.6);

- выписка из ЕГРЮЛ на ООО «ГАРАНТ +», согласно которой генеральным директором является Свидетель №7, основным видом деятельности организации является торговля оптовая моторным топливом, включая авиационный бензин. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к настоящему уголовному делу. (л.д. 227, л.д. 228-255, л.д. 256-258 Т.9);

- протокол обыска от дд.мм.гггг, согласно которому в ООО «ГАРАНТ +» в ходе обыска обнаружены и изъяты документы, свидетельствующие о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Агат» и ООО «ГАРАНТ +». (л.д. 77-79 Т.6);

- договор поставки нефтепродуктов № от дд.мм.гггг, заключенный между ООО «Гарант+» в лице поставщика и ООО «Агат» в лице покупателя, согласно которому «поставщик» обязуется продать, а «покупатель» обязуется принять и оплатить нефтепродукты. Осмотренный договор признан вещественным доказательством и приобщен к настоящему уголовному делу. л.д. 81-84, л.д. 100-104, л.д. 105-106 Т.6);

- протокол осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе обыска в ООО «Гарант+», указанные выше.

Осмотренные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 80, л.д. 85-99, л.д. 100-104, л.д. 105-106 Т.6);

- выписка из ЕГРЮЛ на ООО «СЕРВИС-СОФТ», согласно которой основным видом деятельности организации является деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к настоящему уголовному делу. (л.д.227, л.д.228-255, л.д.256-258 Т.9);

- протокол обыска от дд.мм.гггг, согласно которому в ООО «СЕРВИС-СОФТ» в ходе обыска обнаружены и изъяты документы, свидетельствующие о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Агат» и ООО «СЕРВИС-СОФТ». (л.д.110-112 Т.6);

- два договора №№, 1670 об информационно-технологическом сопровождении системы «1С:Предприятие», согласно условиям которых ООО «Сервис-Софт» принимает на себя обязательство по ежемесячному информационно-технологическому сопровождению про граммы продукта «1С:Предприятие» для ООО «Агат». Осмотренные договора признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д.113-115, л.д.116-118, л.д.178-182, л.д.183-184 Т.6);

- протокол осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе обыска в ООО «Сервис-Софт», указанные выше.

Осмотренные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д.119-125, л.д.178-182, л.д.183-184 Т.6);

- выписка из ЕГРЮЛ на ООО «ГАЗПРОМ МЕЖРЕГИОНГАЗ ТАМБОВ», согласно которой основным видом деятельности организации является торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к настоящему уголовному делу. (л.д. 227, л.д. 228-255, л.д. 256-258 Т.9);

- протокол обыска, согласно     которому     в ООО «ГАЗПРОМ МЕЖРЕГИОНГАЗ ТАМБОВ» в ходе обыска обнаружены и изъяты документы, свидетельствующие о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Агат» и ООО «ГАЗПРОМ МЕЖРЕГИОНГАЗ ТАМБОВ».(л.д. 128-132 Т.6);

- договор поставки газа №, согласно условиям, которого ООО «ГАЗПРОМ МЕЖРЕГИОНГАЗ ТАМБОВ» обязуется поставить ООО «Агат» газ до дд.мм.гггг. Осмотренный договор признан вещественным доказательством и приобщен к настоящему уголовному делу. (л.д. 133-138, л.д. 178-182, л.д. 183-184 Т.6);

- протокол осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе обыска в ООО «ГАЗПРОМ МЕЖРЕГИОНГАЗ ТАМБОВ», указанные выше.

Осмотренные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 139-152, л.д. 178-182, л.д. 183-184 Т.6);

- выписка из ЕГРЮЛ на ООО «АГРОМИР», согласно которой директором является Я. Основным видом деятельности организации является торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к настоящему уголовному делу. (л.д. 227, л.д. 228-255, л.д. 256-258 Т.9);

- протокол обыска, согласно которому в ООО «АГРОМИР» в ходе обыска обнаружены и изъяты документы, свидетельствующие о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Агат» и ООО «АГРОМИР». (л.д.156-158 Т.6);

- договор № от дд.мм.гггг, согласно условиям, которого ООО «Агромир» обязуется поставить ООО «Агат» запасные части и материалы для ремонта сельскохозяйственной техники, оборудования, грузовых автомобилей и тракторов на общую сумму 250 000 рублей. Осмотренный договор признан вещественным доказательством и приобщен к настоящему уголовному делу. (л.д.159, л.д.178-182, л.д.183-184 Т.6);

- протокол осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе обыска в ООО «Агромир», указанные выше.

Осмотренные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д.160-177, л.д.178-182, л.д.183-184 Т.6);

- выписка из ЕГРЮЛ на ООО «ТАМБОВЦЕНТРСЕРВИС», согласно которой основным видом деятельности организации является деятельность по оценке условий труда. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к настоящему уголовному делу. (л.д.227, л.д.228-255, л.д.256-258 Т.9);

- протокол обыска, согласно которому в ООО «ТАМБОВЦЕНТРСЕРВИС» в ходе обыска обнаружены и изъяты документы, свидетельствующие о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Агат» и ООО «ТАМБОВЦЕНТРСЕРВИС». (л.д. 188-190 Т.6);

- договор № от дд.мм.гггг, согласно условиям, которого ООО «ТАМБОВЦЕНТРСЕРВИС» оказывает ООО «Агат» консалтинговые услуги по регистрации деклараций. Осмотренный договор признан вещественным доказательством и приобщен к настоящему уголовному делу. (л.д. 191, л.д. 236-240, л.д. 241-242 Т.6);

- протокол осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе обыска в ООО «ТАМБОВЦЕНТРСЕРВИС», указанные выше. Осмотренные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 192-199, л.д. 236-240, л.д. 241-242 Т.6);

- выписка из ЕГРИП на ИП В., согласно которой основным видом деятельности является торговля розничная крупами в специализированных магазинах. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к настоящему уголовному делу. (л.д. 227, л.д. 228-255, л.д. 256-258 Т.9);

- протокол обыска от дд.мм.гггг, согласно которому у ИП В. в ходе обыска обнаружены и изъяты документы, свидетельствующие о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Агат» и ИП В. (л.д. 202-204 Т.6);

- договор поставки № от дд.мм.гггг, согласно условиям которого, ИП В. обязуется поставить ООО «Агат» продукцию. Осмотренный договор признан вещественным доказательством и приобщен к настоящему уголовному делу. (л.д. 205-206, л.д. 236-240, л.д. 241-242 Т.6);

- протокол осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе обыска у ИП В., осмотренные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 207-213, л.д. 236-240, л.д. 241-242 Т.6);

- выписка из ЕГРЮЛ на ПАО «ТАМБОВСКАЯ ЭНЕРГОСБЫТОВАЯ КОМПАНИЯ», согласно которой основным видом деятельности является торговля электроэнергией. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к настоящему уголовному делу. (л.д. 227, л.д. 228-255, л.д. 256-258 Т.9);

- протокол обыска от дд.мм.гггг, согласно которому в ПАО «ТАМБОВСКАЯ ЭНЕРГОСБЫТОВАЯ КОМПАНИЯ» в ходе обыска обнаружены и изъяты документы, свидетельствующие о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Агат» и ПАО «ТАМБОВСКАЯ ЭНЕРГОСБЫТОВАЯ КОМПАНИЯ». (л.д. 217-219 Т.6);

- договор энергоснабжения № от дд.мм.гггг с приложениями, согласно условиям, которых ОАО «Тамбовская энергосбытовая компания» обязуется поставить ООО «Агат» электрическую энергию. Осмотренные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 220-226, л.д. 236-240, л.д. 241-242 Т.6)

- протокол осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе обыска в ПАО «ТАМБОВСКАЯ ЭНЕРГОСБЫТОВАЯ КОМПАНИЯ», осмотренные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д.227-235, л.д.236-240, л.д.241-242 Т.6);

- выписка из ЕГРЮЛ на ООО «ХИМГАРАНТ», согласно которой директором является Свидетель №2, основным видом деятельности является торговля оптовая удобрениями и агрохимическими продуктами. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к настоящему уголовному делу. (л.д.227, л.д.228-255, л.д.256-258 Т.9);

- протокол обыска от дд.мм.гггг, согласно которому в ООО «ХИМГАРАНТ» в ходе обыска обнаружены и изъяты документы, свидетельствующие о финансовохозяйственных взаимоотношениях между ООО «Агат» и ООО «ХИМГАРАНТ». (л.д.4-6 Т.7);

- договор №/СЗР поставки химических средств защиты растений от дд.мм.гггг, согласно условиям, которого ООО «ХИМГАРАНТ» поставляет ООО «Агат» химические средства защиты растений. Осмотренный договор признан вещественным доказательством и приобщен к настоящему уголовному делу. (л.д.8-19, л.д.75-80, л.д.81-83 Т.7);

- протокол осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе обыска в ООО «ХИМГАРАНТ», осмотренные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу. (л.д. 7, л.д. 20-74, л.д. 75-80, л.д. 81-83 Т.7);

- выписка из ЕГРЮЛ на ПАО «РОСТЕЛЕКОМ». Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к настоящему уголовному делу. (л.д.227, л.д.228-255, л.д.256-258 Т.9);

- протокол обыска от дд.мм.гггг, согласно которому в ПАО «РОСТЕЛЕКОМ» в ходе обыска обнаружены и изъяты документы, свидетельствующие о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Агат» и ПАО «РОСТЕЛЕКОМ». (л.д. 87-89 Т.7);

- три договора на оказание услуг междугородной и международной телефонной связи, согласно условиям, которого ОАО «Ростелеком» обязуется предоставить услуги связи ООО «Агат». Осмотренные договора признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 90-96, л.д. 153-158, л.д. 159-161 Т.7);

- протокол осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе обыска в ПАО «РОСТЕЛЕКОМ», осмотренные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 97-127, л.д. 153-158, л.д. 159-161 Т.7);

- выписка из ЕГРИП на ИП В.. Основным видом деятельности является торговля оптовая зерном. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к настоящему уголовному делу. (л.д. 227, л.д. 228-255, л.д. 256-258 Т.9);

- протокол обыска от дд.мм.гггг, согласно которому у ИП В. в ходе обыска обнаружены и изъяты документы, свидетельствующие о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Агат» и ИП В. (л.д. 62-64 Т.6);

- договор №/СЗР от дд.мм.гггг, согласно которому ИП В. обязался реализовать ООО «Агат» семенной материал, средства защиты растений, агрохимикаты, сельскохозяйственную технику, оборудование. Осмотренный договор признан вещественным доказательством и приобщен к настоящему уголовному делу. (л.д. 65-67, л.д. 100-104, л.д. 105-106 Т.6);

- протокол осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе обыска у ИП В., осмотренные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу. (л.д. 68-72, л.д. 100-104, л.д. 105-106 Т.6);

- выписка из ЕГРЮЛ на ООО «ДИЗЕЛЬ-ФОРС». Основным видом деятельности является техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к настоящему уголовному делу. (л.д. 227, л.д. 228-255, л.д. 256-258 Т.9);

- договор подряда от дд.мм.гггг, согласно которому ООО «ДИЗЕЛЬ-ФОРС» обязуется выполнить по заданию ООО «Агат» работы. Осмотренный договор признан вещественным доказательством и приобщен к настоящему уголовному делу. (л.д. 145-147, л.д. 153-158, л.д. 159-161 Т.7);

- протокол осмотра предметов и документов, согласно которому осмотрены документы, истребованные в ООО «ДИЗЕЛЬ-ФОРС», осмотренные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу. (л.д. 148-152, л.д. 153-158, л.д. 159-161 Т.7);

- выписка из ЕГРЮЛ на ООО «СПЕЦТАЙЛ». Основным видом деятельности является торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к уголовному делу. (л.д.227, л.д.228-255, л.д.256-258 Т.9);

- выписка из ЕГРЮЛ на ООО ОПХ «СЕМЕНОВОДЧЕСКАЯ СТАНЦИЯ «АГРО-РОСТ». Основным видом деятельности является выращивание зерновых (кроме риса), зернобобовых культур и семян масличных культур. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к уголовному делу. (л.д. 227, л.д. 228-255, л.д. 256-258 Т.9);

- выписка из ЕГРЮЛ на ООО «АКЦ «РИК». Основным видом деятельности является проведение финансового аудита. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к уголовному делу. (л.д. 227, л.д. 228-255, л.д. 256-258 Т.9);

- выписка из ЕГРИП на У.. Основным видом деятельности является торговля розничная кондитерскими изделиями в специализированных магазинах. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к уголовному делу. (л.д. 227, л.д. 228-255, л.д. 256-258 Т.9);

- выписка из ЕГРИП на Федосова А.Н. Основным видом деятельности является аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к уголовному делу. (л.д. 227, л.д. 228-255, л.д. 256-258 Т.9);

- выписка из ЕГРЮЛ на администрацию Лукинского сельсовета. Основным видом деятельности является деятельность органов местного самоуправления сельских поселений. Осмотренная выписка признана вещественным доказательством и приобщена к уголовному делу. (л.д. 227, л.д. 228-255, л.д. 256-258 Т.9);

- протокол выемки от дд.мм.гггг, согласно которому в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> в ходе выемки обнаружены и изъяты бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Агат» за дд.мм.гггг, с перечнем требований и решений, выставленных налоговым органом в адрес ООО «Агат»; со сведениями о расчетах с бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. (л.д. 9-11 Т.6);

- налоговые декларации и налоговые расчеты за период с 3 квартала дд.мм.гггг по 2 квартал дд.мм.гггг, а также с учетом налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев дд.мм.гггг, согласно которых ООО «Агат» исчислило следующие суммы налогов к уплате в бюджетную систему государства в размере 8 150 591,49 руб., а именно:

по налогу на добавленную стоимость в размере 4425701 руб., в том числе: -за 3 квартал дд.мм.гггг (по 3 сроку уплаты дд.мм.гггг) 472 523 руб.;

-за 4 квартал дд.мм.гггг 2 670 800,00 руб.;

-за 1 квартал дд.мм.гггг 1 282 378,00 руб.;

по налогу на прибыль организаций в размере 1 079 400,97 руб., в том числе: -за дд.мм.гггг 375 893,97 руб.;

-за 3 месяца дд.мм.гггг 471 402,00 руб.;

-за 6 месяцев дд.мм.гггг 232 105,00 руб.;

по земельному налогу дд.мм.гггг в размере 114 743,00 руб.;

по транспортному налогу дд.мм.гггг в размере 385 144,00 руб.;

по налогу на имущество организаций в размере 183 160,00 руб., в том числе: -за дд.мм.гггг 94 157,00 руб.;

-за 3 месяца дд.мм.гггг 89 003,00 руб.;

по НДФЛ (налоговый агент) в размере 846 468,00 руб., в том числе: -за дд.мм.гггг 676 867,00 руб.;

-за 3 месяца дд.мм.гггг 169 601,00 руб.;

по страховым взносам в размере 1 115 974,52 руб., в том числе: -за дд.мм.гггг 652 950,02 руб.;

-за 3 месяца дд.мм.гггг 463 024,50 руб.

Осмотренные вышеуказанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 12, л.д. 31-39, л.д. 40-41 Т.6);

- требования об уплате налогов, сборов, взносов, в том числе за период с дд.мм.гггг, по дд.мм.гггг. Осмотренные вышеуказанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 12, л.д. 31-39, л.д. 40-41 Т.6);

- решения о принудительном взыскании налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в том числе за период дд.мм.гггг по дд.мм.гггг. Осмотренные вышеуказанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 12, л.д. 31-39, л.д. 40-41 Т.6);

- решения о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Агат» №, открытому в ПАО «Сбербанк России», и №, открытому в Тамбовском региональном филиале АО «Россельхозбанк», а также переводов электронных денежных средств за период от дд.мм.гггг по дд.мм.гггг. Осмотренные вышеуказанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 12, л.д. 31-39, л.д. 40-41 Т.6);

- поручения на списание денежных средств, в том числе: инкассовые поручения, за период от дд.мм.гггг по дд.мм.гггг. Осмотренные вышеуказанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д.12, л.д.31-39, л.д.40-41 Т.6)

- протокол выемки от дд.мм.гггг, согласно которому в Тамбовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России» в ходе выемки обнаружены и изъяты банковские документы ООО «АГАТ». (л.д.184-186 Т.7);

- информация о приостановлении операций по счету ООО «Агат» на основании требований Налогового органа. Осмотренная информация признана вещественным доказательством и приобщена к настоящему уголовному делу. (л.д.189-194, л.д.195-198, л.д.199 Т.7);

- протокол выемки от дд.мм.гггг, согласно которому в Тамбовском региональном филиале АО «Россельхозбанк» в ходе выемки обнаружены и изъяты банковские документы ООО «Агат». (л.д.202-204 Т.7);

- справка о приостановлении операций по счету ООО «Агат» на основании требований Налогового органа. Осмотренная справка признана вещественным доказательством и приобщена к настоящему уголовному делу. (л.д.205-212, л.д.213-216, л.д.217 Т.7);

- сведения о направлении требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, рассылаемых по телекоммуникационным каналам связи, согласно которым подтверждается факт отправки и получения ООО «Агат» в установленном законе порядке, в целях своевременного информирования налогоплательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом, следующих требований об уплате налогов, сборов, взносов, в том числе с установленным сроком оплаты за периоды дд.мм.гггг по дд.мм.гггг. Осмотренные вышеуказанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу. (л.д.22-71, л.д.72, л.д.215-223, л.д.224-225 Т.8);

- сведения о направлении в адрес плательщика решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, согласно которым подтверждается факт отправки и получения ООО «Агат» в установленном законе порядке, на сумму задолженности, следующих решений о принудительном взыскании налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика.

Осмотренные вышеуказанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д.22-71, л.д.72, л.д.215-223, л.д.224-225 Т.8);

- сведения о направлении решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, согласно которым подтверждается факт отправки и получения ООО «Агат» в установленном законе порядке, решений о приостановлении операций по вышеуказанным счетам ООО «Агат», а также переводов электронных денежных средств.

Осмотренные вышеуказанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д.22-71, л.д.72, л.д.215-223, л.д.224-225 Т.8);

- информация из УФПС России по <адрес>, согласно которой в действиях генерального директора ООО «Агат» Федосова А.Н. усматриваются признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, с подтверждающей документацией бухгалтерской и налоговой отчетностью ООО «Агат» за дд.мм.гггг, с выпиской из ЕГРЮЛ, с информацией о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Агат», ООО «Оптовик», ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ», с перечнем требований и решений, выставленных налоговым органом в адрес ООО «Агат»; со сведениями о расчетах с бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам ООО «Агат». Осмотренные вышеуказанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 50-60, л.д. 61-62, л.д. 63-197, л.д. 198-260 Т.1, л.д. 1-135 Т.2, л.д. 3-6, л.д. 73-81, л.д. 215-223, л.д. 224-225 Т.8);

- заключение налоговой экспертизы № от дд.мм.гггг, согласно выводам которой, за период с дд.мм.гггг по 1 квартал дд.мм.гггг, а также с учетом налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев дд.мм.гггг у ООО «Агат» сформировались налоговые обязательства на общую сумму 8 150 591,49 руб., а именно:

по налогу на добавленную стоимость в размере 4 425 701 руб., в том числе:

-за 3 квартал дд.мм.гггг (по 3 сроку уплаты дд.мм.гггг) 472 523 руб.;

-за 4 квартал дд.мм.гггг 2 670 800,00 руб.;

-за 1 квартал дд.мм.гггг 1 282 378,00 руб.;

по налогу на прибыль организаций в размере 1 079 400,97 руб., в том числе:

-за дд.мм.гггг 375 893,97 руб.;

-за 3 месяца дд.мм.гггг 471 402,00 руб.;

-за 6 месяцев дд.мм.гггг 232 105,00 руб.;

по земельному налогу дд.мм.гггг в размере 114 743,00 руб.;

по транспортному налогу дд.мм.гггг в размере 385 144,00 руб.;

по налогу на имущество организаций в размере 183 160,00 руб., в том числе:

-за дд.мм.гггг 94 157,00 руб.;

-за 3 месяца дд.мм.гггг 89 003,00 руб.;

по НДФЛ (налоговый агент) в размере 846 468,00 руб., в том числе:

-за дд.мм.гггг 676 867,00 руб.;

-за 3 месяца дд.мм.гггг 169 601,00 руб.;

по страховым взносам в размере 1 115 974,52 руб., в том числе:

-за 2017 год 652 950,02 руб.;

-за 3 месяца дд.мм.гггг 463 024,50 руб. (л.д.247-257- Т.10);

- протокол осмотра предметов, согласно которому осмотрены детализации телефонных соединений телефонного номера Федосова А.Н. В интересуемый следствие период времени установлены соединения с номерами телефонов свидетеля А. (генеральный директор ООО «Трейд Агро Инвест») и свидетеля Свидетель №3 (генеральный директор ООО «Оптовик»). Осмотренные детализации телефонных соединений телефонного номера Федосова А.Н. признаны вещественными доказательствами и приобщены к настоящему уголовному делу. (л.д. 10-11, л.д. 12-17, л.д. 18 Т.9);

В судебном заседании со стороны защиты была допрошена свидетель Свидетель №15, однако по существу дела и относительно объёма обвинения, а так же иных значимых обстоятельств, данный свидетель не сообщила каких либо сведений.

Оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого Федосова А.Н. в инкриминируемом ему преступлении.

Показания свидетелей обвинения и эксперта являются последовательными, логичными, не противоречат установленным судом фактическим обстоятельствам дела и не вызывают у суда сомнений.

Анализируя показания свидетелей Свидетель №6, П., как оглашенных в судебном заседании, так и данных в судебном заседании показаний, суд принимает их во внимание в полном объеме, поскольку они последовательны, логичны и согласуются с другими доказательствами по делу, и подтверждают, что Федосов А.Н. являлся генеральным директором ООО «Агат» и всю финансово-хозяйственную деятельность осуществлял и контролировал он. В дд.мм.гггг в связи с возникшими финансовыми затруднениями, образовалась задолженность по налогам и страховым взносам, на общую сумму 8 150 591,49 руб. В связи с неуплатой налогов и страховых взносов, о чём организация извещалась неоднократно, и налоговым органом были вынесены и направлены в банки решения о приостановлении операций по счетам и на списание денежных средств, открытых в ПАО «Сбербанк России» и в Тамбовском региональном филиале АО «Россельхозбанк». Зная об имеющимся недоимкам по налогам и страховым взносам и с целью избежания принудительного взыскания денежных средств с расчетных счетов Общества, Федосов А.Н. решил осуществлять дальнейшую финансово-хозяйственную деятельность через расчетные счета контрагентов ООО «Агат»- ООО»ОПТОВИК» и ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ», которым на основании заключенных договоров, ООО «Агат» поставляло сельхозпродукцию. На основании писем-распоряжений Федосов А.Н. осуществлял расчеты с полученных доходов с другими контрагентами ООО «Агат».

Работники Общества, допрошенные в судебном заседании, и показания которых были оглашены и исследованы, при судебном рассмотрении уголовного дела, подтвердили, что в дд.мм.гггг работали в обычном режиме, собранный урожай был реализован в полном объеме, заработную плату оплачивали вовремя, либо с небольшой задержкой, приобреталось топливо, запчасти для сельскохозяйственной техники и посевной материал. Для работы было все необходимое.

Согласно показаний руководители организаций, с которыми контактировало ООО «Агат», допрошенных в судебном заседании, и показания которых были оглашены и исследованы в ходе судебного рассмотрения уголовного дела в указанный период подтвердили, что по просьбе Федосова А.Н. и на основании его писем распоряжений, по исполнению заключенных с ООО «Агат» договорам, причитающиеся деньги, минуя расчетные счета ООО «Агат» направляли напрямую контрагентам Общества, исполняя его финансовые обязательства.

Анализируя показания указанных выше свидетелей, суд доверяет им, поскольку они являются логичными, согласуются с другими материалами, исследованными в судебном заседании, и дополняют друг друга.

Исследованные в судебном заседании, протоколы следственных действий и иные документы суд находит относимыми к предмету доказывания и допустимыми, так как эти доказательства получены с соблюдением требований уголовно-процессуального закона. Данные доказательства по содержащейся в них информации полностью согласуются с установленными судом обстоятельствами дела.

Выводы экспертиз проведенных по настоящему уголовному делу и исследованных в судебном заседании, суд признает относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами, поскольку они назначены и проведены на основании допустимых доказательств, с соблюдением норм УПК РФ, проведены компетентным экспертом на основании всесторонних исследований представленных материалов уголовного дела.

Подсудимый в судебном заседании отрицал свою вину в совершенном преступлении, при этом признавая факт предоставления сведений в декларациях. поданных в налоговый орган, в результате чего была выявлена общая сумма не уплаты недоимки по налогам и страховым взносам в сумме 8 150 591,49 рублей. Федосов А.Н. в судебном заседании не отрицал факт, того, что Общество под его руководством, зная об имеющейся задолженности по налогам и страховым взносам, не перечисляло денежные средства на их погашение. Подсудимый настаивает, на том что, считал необходимым в указанный период деятельности общества, вкладывать денежные средства, полученные от деятельности предприятия в его развитие, считая указанный период рискованным для предприятия, объясняя свои действия крайней необходимостью по сохранению Общества. Подсудимый признаёт факт, что зная о блокировки расчётных счетов Общества в банках, писал письма распоряжения и направлял контрагентам ООО «Агат» с просьбой производить расчёты, минуя счета Общества в банках. При этом признаёт, что денежный оборот по исполненным договорам Общества, в указанный период намного превышал сумму задолженности. Считает, что умысла на совершение преступления у него не было, от фискального органа он ничего не скрывал, действовал, таким образом, от безысходности, в условиях крайней необходимости.

Отрицание подсудимым своей вины в сокрытии денежных средств для уплаты налогов и страховых взносов и указание о том, что в дальнейшем он планировал погасить образовавшуюся недоимку по налогам и страховым сборам, при получении прибыли, суд расценивает, как защитную позицию Федосова А.Н. с целью уйти от уголовной ответственности за совершенное преступление, а показания подсудимого противоречат установленным судом фактическим обстоятельствам дела.

Действительно ст. 39 УК РФ предусматривает понятие крайней необходимости и предусматривает, что не является преступлением причинение вреда охраняемым уголовным законом интересам в состоянии крайней необходимости. То есть для устранения опасности, непосредственно угрожающей личности и правам данного лица или иных лиц, охраняемых законом интересах общества или государства, если эта опасность не могла быть устранена иными средствами и при этом не было допущено превышения пределов крайней необходимости.

По мнению суда, в данном случае именно умышленные действия подсудимого Федосова А.Н. по сокрытию денежных средств руководимого им предприятия, которые предназначались для оплаты, предусмотренном законодательством РФ недоимок по налогам и страховым взносам привели к нарушению охраняемых законом интересов общества и государства.

Таким образом, суд, исследовав все представленные доказательства в их совокупности, сопоставив между собой показания подсудимого и свидетелей, а также с письменными доказательствами по делу, приходит к убеждению, что вина Федосова А.Н. в совершенном преступлении полностью доказана.

В суде достоверно установлено, что подсудимый Федосов А.Н. с дд.мм.гггг являлся генеральным директором ООО «Агат», знал об образовавшейся в дд.мм.гггг задолженность по уплате налогов и страховых взносах на общую сумму 8 150 591,49 руб. Данный размер недоимки по налогам и страховым взносам следует из деклараций, которые предоставило ООО «Агат» самостоятельно в Налоговый орган. Со стороны Налогового органа были приняты меры по принудительному взысканию образовавшейся задолженности и в адрес ООО «Агат», а также в ПАО «Сбербанк России» и в Тамбовский региональный филиал АО «Россельхозбанк», где были открыты счета ООО «Агат», были направлены требования об уплате налогов и страховых взносов, а также решения о приостановлении операций по счетам, инкассовые поручения на списание денежных средств. Федосов А.Н. с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств ООО «Агат». В период времени с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг, генеральный директор ООО «Агат» Федосов А.Н., будучи осведомленным о том, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО «Агат», они в принудительном порядке будут направлены на уплату налогов и страховых взносов, решил воспрепятствовать их принудительному взысканию и реализуя возникший преступный умысел, имея реальную возможность уплачивать налоги из денежных средств, получаемых от деятельности Общества, будучи уведомленным в установленном законом порядке об имеющейся задолженности по налогам, страховым взносам и необходимости в установленный срок её погасить, а также о приостановлении налоговым органом операций по расчетным счетам Общества и выставленных инкассовых поручениях, действуя умышленно, в нарушение действующего законодательства, путем направления писем-распоряжений в адрес контрагентов ООО «Агат» - ООО «ОПТОВИК» и ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ» о перечислении денежных средств, которые должны были поступить в качестве расчетов за поставленную сельхозпродукцию последним организациям, минуя расчетные счета ООО «Агат», совершил текущие финансово-хозяйственные операции ООО «Агат», а именно: расходование денежных средств для оплаты нефтепродуктов, средств защиты растений, масла под солнечного, семян, муки, сахара, кредитных платежей, запчастей, аренды движимого и недвижимого имущества, электро и газоснабжения, услуг связи, и др., на общую сумму 16 940 545, 01 руб., таким образом, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на счетах Общества с целью их сокрытия, и которые в пределах сумм инкассовых поручений, в случае поступления на счета ООО «Агат» подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам на сумму 8 150 591,49 руб., то есть в крупном размере.

С учетом установленных объективных действий подсудимого, суд приходит к выводу, что преступление совершено умышленно, именно с прямым умыслом.

При таких обстоятельствах действия Федосова А.Н. суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за сет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Решая вопрос о назначении вида и размера наказания Федосову А.Н. суд учитывает характер, и степень общественной опасности совершенного им преступления, которое относится к категории небольшой тяжести, а также личность подсудимого, который ранее не судим (л.д.27,28 Т.11), по месту жительства и месту работы характеризуется положительно (л.д.39,40,41,42 Т.11), на диспансерном учете у врачей психиатра, нарколога не состоит (л.д.44 Т.11), заболеваний не имеет, имеет почетные грамоты, благодарственные письма за время трудовой деятельности в должности генерального директора ООО «Агат» (л.д.56-60 Т.11)

В качестве смягчающих вину обстоятельств в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает наличие у Федосова А.Н. малолетнего ребенка - Х., дд.мм.гггг рождения (л.д.53 Т.11), а так же в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ добровольное принятие мер к частичному возмещению причиненного ущерба.

Отягчающих вину обстоятельств, исчерпывающий перечень которых указан в ст. 63 УК РФ в судебном заседании не установлено.

Наказание подсудимому суд определяет исходя из совокупности вышеприведенных обстоятельств в соответствии с положениями ст.ст. 6 и 43 УК РФ, и приходит к выводу, что для достижения таких целей наказания, как восстановление социальной справедливости, и предупреждение совершения подсудимым новых преступлений, исправление и его перевоспитание возможно без изоляции от общества и назначает ему наказание в виде штрафа, определив его размер с учётом материального положения подсудимого и его семьи, при этим не находит совокупности смягчающих вину обстоятельств и исключительных данных позволяющих применить ст. 64 УК РФ, к снижению минимально установленной законом суммы штрафа, предусмотренной санкцией статьи.

При рассмотрении уголовного дела Рассказовским межрайонным прокурором в интересах Российской Федерации был заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимого Федосова А.Н. в федеральный бюджет материального ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в сумме 8 150 591,49 рублей.

В судебном заседании прокурор на удовлетворении исковых требований настаивал, подсудимый Федосов А.Н. его защитник Б. просили в удовлетворении иска отказать, поскольку Федосов А.Н. виновным в инкриминируемом преступлении не является, на момент рассмотрения уголовного дела в судебном заседании, подсудимым добровольно возмещена часть недоимок по налогам, в сумме 300 тысяч рублей, продолжается погашение задолженности Общества при конкурсном управлении, то есть на момент рассмотрения дела в судебном заседании сумма недоимок по налогам и сборам не бесспорна.

Выслушав стороны, разрешая гражданский иск, суд исходит из следующего в соответствии с ч. 1 ст. 1068 ГК РФ юридическое лицо либо гражданин возмещает вред, причиненный его работником при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей.

Вместе с тем согласно п.28. Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по её долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Согласно же правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Постановлении от 08 декабря 2017 года №39-П, лицом, ответственным за неуплату налогов и сборов в бюджет, является, как правило, сам налогоплательщик. Применительно к налогоплательщику-организации это означает, что совершившей собственно налоговое правонарушение признается именно организация как юридическое лицо, которое может быть привлечено к ответственности, предусмотренной налоговым законодательством. Что касается ответственности учредителей, руководителей, работников организации-налогоплательщика и иных лиц за неуплату организацией налогов и сборов, то Налоговый кодекс РФ не устанавливает ее в качестве общего правила.

Соответственно, возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком. В противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере. При сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком взыскание денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления, исключается.

Из материалов уголовного дела следует, что ООО «Агат» является действующим юридическим лицом и причиненный в данном случае ущерб фактически является недоимкой по налогам, возникшей в результате его финансово-хозяйственной деятельности. Подтверждений же окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей ООО «Агат» суду не представлено, в связи, с чем суд считает необходимым признать за прокурором право на удовлетворение гражданского иска, заявленного в защиту интересов Российской Федерации о возмещении материального ущерба в размере 8 150 591,49 рубля и в соответствие с ч. 2 ст. 309 УПК РФ вопросы об определении должника и о размере возмещения вреда передать на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

На основании постановления <адрес> от дд.мм.гггг наложен арест на принадлежащее Федосову А.Н. здание, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права дд.мм.гггг, для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска и других имущественных взысканий (л.д.1266-267 Т.8).

Поскольку по уголовному делу имеется гражданский иск о возмещении вреда, который судом передается для рассмотрения в порядке гражданского производства, арест, наложенный на имущество Федосова А.Н. необходимо сохранить до разрешения иска.

Вопрос о вещественных доказательствах по делу подлежит разрешению в порядке ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 303-304, 307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Федосова А. Н. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 тысяч рублей.

Штраф Федосову А.Н. необходимо оплатить по реквизитам: ИНН №, КПП №, УФК по <адрес> (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> л/с 04641А59090), р/с 40№ Отделение Тамбов, БИК №, ОКТМО №, КБК 41№, ФИО лица- Федосов А. Н., дата рождения дд.мм.гггг г.р.

Меру пресечения Федосову А.Н. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Признать за прокурором право на удовлетворение гражданского иска, заявленного в защиту интересов Российской Федерации о возмещении материального ущерба в размере 8 150 591,49 рубля, передав на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Арест на имущество, принадлежащее Федосову А.Н. здание, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права дд.мм.гггг не подлежит освобождению и снятию, до разрешения гражданского иска.

Вещественные доказательства, указанные в обвинительном заключении и находящиеся на хранении в материалах уголовного дела:

- решение № от дд.мм.гггг (л.д. 13, л.д. 31-39, л.д. 40-41 Т.6);

- решение о государственной регистрации от дд.мм.гггг № (л.д. 14, л.д. 31-39, л.д. 40-41 Т.6);

- выписки из ЕГРЮЛ (л.д. 61-62 Т.1, л.д. 12, л.д. 31-39, л.д. 40-41 Т.6, л.д. 227, л.д. 228-255, л.д. 256-258 Т.9);

- сведения из информационного ресурса «Банковские счета» федерального уровня (л.д. 227, л.д. 228-255, л.д. 256-258 Т.9);

- решение № (л.д. 15, л.д. 31-39, л.д. 40-41 Т.6);

- решение № (л.д. 115, л.д. 116, л.д. 215-223, л.д. 224-225 Т.8);

- копия трудового договора от дд.мм.гггг (л.д. 117-119, л.д.215-223, л.д.224-225 Т.8);

- устав ООО «Агат» (л.д.16-30, л.д.31-39, л.д.40-41 Т.6);

- отчет о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства за дд.мм.гггг по форме №-АПК (л.д. 84-98, л.д. 215-223, л.д. 224-225 Т.8);

- договор купли-продажи сельхозпродукции от дд.мм.гггг; дополнительное соглашение № к Договору купли-продажи сельхозпродукции от дд.мм.гггг; дополнительное соглашение № к Договору купли-продажи сельхозпродукции от дд.мм.гггг; дополнительное соглашение № к Договору купли-продажи сельхозпродукции от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; акт сверки взаимных расчетов между ООО «Агат» и ООО «Оптовик»; договор № от дд.мм.гггг; приложение № к договору № от дд.мм.гггг; приложение № к договору № от дд.мм.гггг; приложение № к договору № от дд.мм.гггг; приложение № к договору № от дд.мм.гггг; приложение № к договору № от дд.мм.гггг; приложение № к договору № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; акт сверки взаимных расчетов между ООО «Агат» и ООО «Трейд Агро Инвест»; договор № об информационно технологическом сопровождении системы «1С:Предприятие» от дд.мм.гггг; счет № от дд.мм.гггг; счет № от дд.мм.гггг; договор купли-продажи № от дд.мм.гггг; спецификация № к Договору купли-продажи № от дд.мм.гггг; дополнительное соглашение № к Договору купли-продажи № от дд.мм.гггг; договор №/СЗР поставки химических средств защиты растений от дд.мм.гггг; приложение № к договору №/СЗР от дд.мм.гггг; счет на оплату № от дд.мм.гггг; приложение № к договору №/СЗР от дд.мм.гггг; счет на оплату № от дд.мм.гггг; декларация о соответствии; приложение № к договору №/СЗР от дд.мм.гггг; счет на оплату № от дд.мм.гггг; декларация о соответствии; свидетельство о государственной регистрации пестицида или агрохимиката; приложение № к договору №/СЗР от дд.мм.гггг; счет на оплату № от дд.мм.гггг; приложение № к договору №/СЗР от дд.мм.гггг; приложение № к договору №/СЗР от дд.мм.гггг; счет на оплату № от дд.мм.гггг; декларации о соответствии; приложение № к договору №/СЗР от дд.мм.гггг; счет на оплату № от дд.мм.гггг; транспортная накладная от дд.мм.гггг №; декларации о соответствии; карточка предприятия; приложение № к договору №/СЗР от дд.мм.гггг; информация об изменении юридического адреса ООО «ХимГарант»; приложение № к договору №/СЗР от дд.мм.гггг; декларации о соответствии; счет на оплату № от дд.мм.гггг; договор на оказание услуг от дд.мм.гггг; отчет по результатам оказания услуг в соответствии с договором от дд.мм.гггг от дд.мм.гггг; договор поставки нефтепродуктов № от дд.мм.гггг; приложение № к договору поставки № от дд.мм.гггг; счет на оплату № от дд.мм.гггг; договор энергоснабжения № от дд.мм.гггг с приложениями; договор № от дд.мм.гггг; договор № на оказание услуг междугородной и международной телефонной связи от дд.мм.гггг; договор № от дд.мм.гггг; расчет годовой аренды по договору № от дд.мм.гггг; договор поставки газа № от дд.мм.гггг; кредитный договор № от дд.мм.гггг с приложениями; кредитный договор № от дд.мм.гггг с приложениями; кредитный договор № от дд.мм.гггг с приложениями; дополнительное соглашение к кредитным договорам № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг; договор аренды от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № О от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды № от дд.мм.гггг, с приложениями; договор аренды транспортных средств от дд.мм.гггг, с приложениями; сведения о производстве и отгрузке сельскохозяйственной ООО «Агат» продукции за дд.мм.гггг (л.д. 29-252 Т.4, л.д. 1-36, л.д. 188201, л.д. 202-206 Т.5);

- договор № от дд.мм.гггг; приложение № к договору № от дд.мм.гггг; приложение № к договору № от дд.мм.гггг; приложение № к договору № от дд.мм.гггг; приложение № к договору № от дд.мм.гггг; приложение № к договору № от дд.мм.гггг; приложение № к договору № от дд.мм.гггг (л.д. 37-44 Т.4, л.д. 188201, л.д. 202-206 Т.5);

- письма за подписью генерального директора ООО «Агат» Федосова А.Н. в адрес ООО «Трейд Агро Инвест»: от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; счет на оплату № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет на оплату № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет на оплату № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет на оплату № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет на оплату № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, платежное поручение № от дд.мм.гггг; счет на оплату № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; счет № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет на оплату № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг (л.д. 100-187, л.д. 188-201, л.д. 202-206 Т.5);

- копии товарных накладных поставщика ООО «Агат» № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг; копии счетов-фактур ООО «Агат» № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг; копии договора № от дд.мм.гггг между ООО «Агат» и ООО «Трейд Агро Инвест», с приложениями №№; копии писем ООО «Агат» в адрес ООО «Трейд Агро Инвест» исх. №№, 210, 211, 212 от дд.мм.гггг, №№,215 от дд.мм.гггг, №№, 161, 162, 160, от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, №от дд.мм.гггг, №№, 242 от дд.мм.гггг, №№, 264 от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, №№,153 от дд.мм.гггг, №№,155 от дд.мм.гггг, №от дд.мм.гггг, №от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг (л.д. 45-99, л.д. 100-102, л.д. 103-104 Т.10);

- договор купли-продажи сельхозпродукции от дд.мм.гггг; дополнительное соглашение № к Договору купли-продажи сельхозпродукции от дд.мм.гггг; дополнительное соглашение № к Договору купли-продажи сельхозпродукции от дд.мм.гггг (л.д. 29-36, л.д.188-201, л.д. 202-206 Т.4);

- письма за подписью генерального директора ООО «Агат» Федосова А.Н. в адрес ООО «Оптовик»: от дд.мм.гггг исх. 330, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет на оплату № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг, счет № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг; от дд.мм.гггг №, платежное поручение № от дд.мм.гггг (л.д. 37-99, л.д. 188-201, л.д. 202-206 Т.5);

- копия акта сверки взаимных расчетов за период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг по договору купли-продажи сельхозпродукции от дд.мм.гггг 2 экз.; копия письма ООО «Оптовик» исх № от дд.мм.гггг; копия дополнительного соглашения № от дд.мм.гггг и № от дд.мм.гггг к договору купли-продажи сельхозпродукции от дд.мм.гггг; копия товарной накладной поставщика ООО «Агат» № от дд.мм.гггг; копия счета-фактуры ООО «Агат» № от дд.мм.гггг; копия акта сверки взаимных расчетов за период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг по договору купли-продажи сельхозпродукции от дд.мм.гггг; копии писем ООО «Агат» в адрес ООО «Оптовик» исх. № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от 05;02.2018, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг, № от дд.мм.гггг (л.д. 1-39, л.д. 40-42, л.д. 43-44 Т.10);

- банковские выписки по расчетным счетам ООО «Оптовик» и ООО «ТРЕЙД АГРО ИНВЕСТ» ( л.д. 108-130, л.д. 131, л.д. 140-176, д.д. 177, л.д. 197-203, л.д. 204-205 Т.10);

- договор поставки № от дд.мм.гггг (л.д. 53-54, л.д. 100-104, л.д. 105-106 Т.6);

- обороты счета 62; счет № от дд.мм.гггг; счет фактура № от дд.мм.гггг; письмо № от дд.мм.гггг (л.д. 52, 55-59, л.д. 100-104, л.д. 105-106 Т.6);

- договор поставки нефтепродуктов № от дд.мм.гггг (л.д. 81-84, л.д. 100-104, л.д. 105-106 Т.6);

- счет фактура № от дд.мм.гггг; счет фактура № от дд.мм.гггг; счет фактура № от дд.мм.гггг; счет фактура № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; акты сверки взаимных расчетов (л.д. 80, л.д. 85-99, л.д. 100-104, л.д. 105-106 Т.6);

- два договора №№,1670 об информационно-технологическом сопровождении системы «1С:Предприятие» (л.д. 113-115, л.д. 116-118, л.д. 178-182, л.д. 183-184 Т.6);

- товарная накладная № от дд.мм.гггг; акт № от дд.мм.гггг о приемке выполненных работ; счет № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; акт № от дд.мм.гггг о приемке выполненных работ; акты сверки взаимных расчетов (л.д. 119-125, л.д. 178-182, л.д. 183-184 Т.6);

- договор поставки газа № (л.д. 133-138, л.д. 178-182, л.д. 183-184 Т.6);

- счет фактура №Н-№ от дд.мм.гггг; товарная накладная №Н-№ от дд.мм.гггг; счет фактура №H-№ от дд.мм.гггг; товарная накладная №H-№ от дд.мм.гггг; счет фактура №H-№ от дд.мм.гггг; товарная накладная №H-№ от дд.мм.гггг; счет фактура №№ от дд.мм.гггг; товарная накладная №H-№ от дд.мм.гггг; счет фактура №H-№ от дд.мм.гггг; товарная накладная №H-№ от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; квитанция от дд.мм.гггг; квитанция от дд.мм.гггг; доверенность №. (л.д. 139-152, л.д. 178-182, л.д. 183-184 Т.6);

- договор № от дд.мм.гггг (л.д. 159, л.д. 178-182, л.д. 183-184 Т.6);

- счет фактура № от дд.мм.гггг; счет фактура № от дд.мм.гггг; счет фактура № от дд.мм.гггг; счет фактура № от дд.мм.гггг; письмо № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; письмо № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг (л.д. 160-177, л.д. 178-182, л.д. 183-184 Т.6);

- договор № от дд.мм.гггг (л.д. 191, л.д. 236-240, л.д. 241-242 Т.6);

- счет на оплату № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; акт № от дд.мм.гггг; акт сверки; договор № от дд.мм.гггг; счет на оплату № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; акт № от дд.мм.гггг (л.д. 192-199, л.д. 236-240, л.д. 241-242 Т.6);

- договор поставки № от дд.мм.гггг (л.д. 205-206, л.д. 236-240, л.д. 241-242Т.6);

- товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг (л.д. 207-213, л.д. 236-240, л.д. 241-242 Т.6);

- договор энергоснабжения № от дд.мм.гггг с приложениями (л.д. 220-226, л.д. 236-240, л.д.. 241-242 Т.6);

- счет фактура №Э-№ от дд.мм.гггг; акт приема-передачи электроэнергии от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; акт сверки расчетов от дд.мм.гггг; акт приема-передачи электроэнергии от дд.мм.гггг; счет фактура №Э-№ от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; акт сверки расчетов от дд.мм.гггг; ведомость расчетов с абонентом с января 2018 по декабрь 2018 (л.д. 227-235, л.д. 236-240, л.д. 241-242 Т.6);

- договор №/СЗР поставки химических средств защиты растений от дд.мм.гггг (л.д. 8-19, л.д. 75-80, л.д. 81-83 Т.7);

- сопроводительное письмо № от дд.мм.гггг; договор от дд.мм.гггг; договор купли-продажи транспортного средства от дд.мм.гггг; акт приема -передачи от дд.мм.гггг; акты сверки между ООО «Агат» и ООО «ХимГарант»; товарная накладная № от дд.мм.гггг; акт о приема-передачи объекта основных средств от дд.мм.гггг; акт о приема-передачи объекта основных средств от дд.мм.гггг; счет-фактура № от дд.мм.гггг; книга продаж; оборотно-сальдовая ведомость по счету № за дд.мм.гггг; оборотно-сальдовая ведомость по счету №дд.мм.гггг; акт зачета взаимных требований от дд.мм.гггг; акт взаиморасчетов № от дд.мм.гггг; акт сверки; счет-фактура № от дд.мм.гггг; счет-фактура № от дд.мм.гггг; счет-фактура № от дд.мм.гггг; счет-фактура № от дд.мм.гггг; счет-фактура № от дд.мм.гггг; счет-фактура № от дд.мм.гггг; счет-фактура № от дд.мм.гггг; счет-фактура № от дд.мм.гггг; счет-фактура № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; доверенность № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; транспортная накладная № от дд.мм.гггг;транспортная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; транспортная накладная № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; транспортная накладная № от дд.мм.гггг; транспортная накладная № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг (л.д. 7, л.д. 20-74, л.д. 75-80, л.д. 81-83 Т.7);

- три договора на оказание услуг междугородной и международной телефонной связи (л.д. 90-96, л.д. 153-158, л.д. 159-161 Т.7);

- счет фактура от дд.мм.гггг; акт выполненных работ; счет фактура от дд.мм.гггг; акт выполненных работ; счет фактура от дд.мм.гггг; акт выполненных работ; счет фактура от дд.мм.гггг; акт выполненных работ; счет фактура от дд.мм.гггг; акт выполненных работ; счет фактура от дд.мм.гггг; акт выполненных работ; счет фактура от дд.мм.гггг; акт выполненных работ; счет фактура от дд.мм.гггг; акт выполненных работ; счет фактура от дд.мм.гггг; акт выполненных работ; счет фактура от дд.мм.гггг; акт выполненных работ; счет фактура от дд.мм.гггг; акт выполненных работ; счет фактура от дд.мм.гггг; акт выполненных работ; счет фактура от дд.мм.гггг; акт выполненных работ; счет фактура от дд.мм.гггг; акт выполненных работ; счет фактура от дд.мм.гггг; акт выполненных работ (л.д. 97-127, л.д. 153-158, л.д. 159-161 Т.7);

- договор №/СЗР от дд.мм.гггг (л.д. 65-67, л.д. 100-104, л.д. 105-106 Т.6);

- счет на оплату № от дд.мм.гггг; товарная накладная № от дд.мм.гггг; письмо № от дд.мм.гггг; акт сверки взаимных расчетов (л.д. 68-72, л.д. 100-104, л.д. 105-106 Т.6);

- договор подряда от дд.мм.гггг (л.д. 144, л.д. 145-147, л.д. 153-158, л.д. 159-161 Т.7);

- заказ-наряд №; акт № от дд.мм.гггг; письмо № от дд.мм.гггг; платежное поручение № от дд.мм.гггг; акт сверки взаимных расчетов (л.д. 148-152, л.д. 153-158, л.д. 159-161 Т.7);

- налоговые декларации и налоговые расчеты (л.д. 12, л.д. 31-39, л.д. 40-41 Т.6);

- требования об уплате налогов, сборов, взносов, в том числе: № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг, установленный срок оплаты недоимки до дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг; № от дд.мм.гггг (л.д. 12, л.д. 31-39, л.д. 40-41 Т.6);

- решения о принудительном взыскании налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в том числе: решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг (л.д. 12, л.д. 31-39, л.д. 40-41 Т.6);

- решения о приостановлении операций по расчетным счетам: решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг; решение № от дд.мм.гггг (л.д. 12, л.д. 31-39, л.д. 40-41 Т.6);

- поручения на списание денежных средств, в том числе: инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг; инкассовое поручение № от дд.мм.гггг (л.д. 12, л.д. 31-39, л.д. 40-41 Т.6);

- информация о приостановлении операций по счету ООО «Агат» (л.д. 189-194, л.д. 195-198, л.д. 199 Т.7);

- справка о приостановлении операций по счету ООО «Агат» (л.д. 205-212, л.д. 213-216, л.д. 217 Т.7);

- сведения о направлении требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, рассылаемых по телекоммуникационным каналам связи (л.д. 2271, л.д. 72, л.д. 215-223, л.д. 224-225 Т.8);

- сведения о направлении в адрес плательщика решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (л.д. 22-71, л.д. 72, л.д. 215-223, л.д. 224-225 Т.8);

- сведения о направлении решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (л.д. 22-71, л.д. 72, л.д. 215-223, л.д. 224-225/ Т.8);

- информация из УФНС России по <адрес> (л.д. 50-60, л.д. 61-62, л.д. 63-197, л.д. 198-260 Т.1, л.д. 1-135 Т.2, л.д. 3-6, л.д. 73-81, л.д. 215-223, л.д. 224-225 Т.8);

- детализации телефонных соединений телефонного номера Федосова А.Н. (л.д. 10-11, л.д. 12-17, л.д. 18 Т.9);

после вступления приговора в законную силу, хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Тамбовский областной суд, через Рассказовский районный суд <адрес>, в течение 10 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела <адрес> судом, либо поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья В.Е. Сёмин