Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-120/2023 от 22.08.2023

Дело № 1-120/2023

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г.Тотьма                                                                                                    04 октября 2023 года

Тотемский районный суд Вологодской области в составе:

судьи Бердниковой Н.О.,

с участием прокурора: Шарова Д.В.

подозреваемой: Поповой О.В.,

защитника: адвоката Литвинова А.И.,

при секретаре: Меньшиковой Ю.Л.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство руководителя Тотемского межрайонного СО СУ СК РФ по Вологодской области Кочкина В.Е. о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении подозреваемой Поповой О.В., <данные изъяты>», не судимой, подозреваемой в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Попова О.В. подозревается органом предварительного расследования по ч.1 ст.199.2 УК РФ, т.е в совершении сокрытия денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

12.03.1997 <адрес> РАЙПО поставлено на налоговый учет, в период с 01.09.2020 по 21.10.2021 общество состояло на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Вологодской области.

Юридический адрес <адрес> РАЙПО: <адрес>. Основной вид деятельности общества – торговля розничная в неспециализированных магазинах. Одними из дополнительных видов деятельности <адрес> РАЙПО являются деятельность предприятий общественного питания и аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом.

Согласно пункту 6.1 устава <адрес> РАЙПО, утвержденного 26.10.2012 решением общего собрания уполномоченных пайщиков, органами управления обществом являются общее собрание общества, совет общества и правление общества.

В соответствии с пунктом 9.1 устава <адрес> РАЙПО в период между общими собраниями общества управление в обществе осуществляет совет общества, который является органом управления общества.

В соответствии с пунктом 9.4 устава <адрес> РАЙПО председатель совета общества без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы, издает распоряжения и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества.

Согласно пункту 9.16 устава <адрес> РАЙПО к компетенции председателя совета относятся: организация работы совета; осуществление текущего контроля за деятельностью председателя правления; заключение договоров без доверенности; открытие счетов в банках и иных кредитных учреждениях; оформление доверенностей на основании постановлений совета; утверждение внутреннего распорядка работы общества и штатного расписания; принятие и увольнение с работы специалистов и работников общества; представление интересов общества во всех учреждениях, предприятиях и организациях; утверждение договорных цен на продукцию и услуги; принятие решений по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью общества.

В соответствии с протоколом отчетно-выборного собрания уполномоченных членов пайщиков <адрес> РАЙПО от 27.03.2018, председателем совета общества избрана Попова О.В. на период с 27.03.2018 по 26.03.2023.

Таким образом, в период с 27.03.2018 по 21.10.2021 Попова О.В. являлась лицом, выполняющим управленческие функции в организации – <адрес> РАЙПО, поскольку выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового Кодекса РФ (далее-НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Статьей 19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ на <адрес> РАЙПО, как организацию, возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, сборы и страховые взносы.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 №321-ФЗ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В соответствии с определением Конституционного Суда Российской Федерации от 22.01.2004 №41-О под самостоятельной уплатой понимается уплата соответствующей суммы налога в бюджет от имени налогоплательщика и за счет его собственных средств.

Однако, в период с 01.09.2020 по 21.10.2021 председатель совета <адрес> РАЙПО Попова О.В., осуществляя руководство деятельностью организации, в нарушение указанных выше нормативных актов, не исполняла в полном объеме обязанность по уплате возглавляемым им обществом законно установленных налогов, сборов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, имея при этом реальную на то возможность.

В соответствии с п. 1, 8 и 9 ст. 45 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 №321-ФЗ, от 30.11.2016 №401-ФЗ, от 01.10.2020 №312-ФЗ) неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страхового взноса является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику сбора, плательщику страхового взноса) требования об уплате налога, сбора, страхового взноса.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 №137-ФЗ, от 27.07.2010 №229-ФЗ) требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 №154-ФЗ) требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В силу ст. 11 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ) недоимкой является сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 №154-ФЗ, от 29.06.2012 №97-ФЗ, от 23.07.2013 №248-ФЗ) требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 №97-ФЗ, от 04.11.2014 №347-ФЗ) требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно положениям п. 8 ст. 69 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 №137-ФЗ, от 23.07.2013 №248-ФЗ, от 03.07.2016 №243-ФЗ) правила, предусмотренные ст. 69 НК РФ, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога на доходы физических лиц как налогового агента, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, налога на имущество организации, не входящего в единую систему газоснабжения, налога, взимаемых на налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, земельного налога с организаций, обладающих земельным участком в границах сельских поселений, транспортного налога с организаций, налога на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на застрахованных лиц в установленные законодательством сроки, в период с 12.07.2020 по 12.10.2021 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №13 по Вологодской области в адрес <адрес> РАЙПО были направлены требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов: № от 12.07.2020 со сроком исполнения 25.08.2020, № от 12.07.2020 со сроком исполнения 25.08.2020, № от 07.08.2020 со сроком исполнения 22.09.2020, № от 07.08.2020 со сроком исполнения 22.09.2020,№ от 07.08.2020 со сроком исполнения 22.09.2020, № от 07.08.20 20 со сроком исполнения 22.09.2020, № от 07.08.2020 со сроком исполнения 22.09.2020, № от 07.08.2020 со сроком исполнения 22.09.2020, № от 14.08.2020 со сроком исполнения 29.09.2020,№ от 14.08.2020 со сроком исполнения 29.09.2020, № от 14.08.2020 со сроком исполнения 29.09.2020, № от 14.08.2020 со сроком исполнения 29.09.2020,то есть до 01.09.2020 на общую сумму 1 920 492,05 руб., а также:№ от 30.10.2020 со сроком исполнения 30.11.2020,№ от 30.10.2020 со сроком исполнения 30.11.2020,№ от 30.10.2020 со сроком исполнения 30.11.2020, № от 30.10.2020 со сроком исполнения 30.11.2020, № от 30.10.2020 со сроком исполнения 30.11.2020,№ от 06.11.2020 со сроком исполнения 04.12.2020, № от 13.11.2020 со сроком исполнения 11.12.2020,№ от 13.11.2020 со сроком исполнения 11.12.2020, № от 13.11.2020 со сроком исполнения 11.12.2020, № от 13.11.2020 со сроком исполнения 11.12.2020, № от 13.11.2020 со сроком исполнения 11.12.2020, № от 20.11.2020 со сроком исполнения 18.12.2020, № от 05.02.2021 со сроком исполнения 10.03.2021, № от 19.02.2021 со сроком исполнения 24.03.2 021,№ от 12.03.2021 со сроком исполнения 09.04.2021, № от 12.03.2021 со сроком исполнения 09.04.2021,№ от 12.03.2021 со сроком исполнения 09.04.2021,№ от 12.03.2021 со сроком исполнения 09.04.2021, № от 12.03.2021 со сроком исполнения 09.04.2021,№ от 16.04.2021 со сроком исполнения 18.05.2021, № от 19.04.2021 со сроком исполнения 19.05.2021, № от 21.05.2021 со сроком исполнения 21.06.2021, № от 21.05.2021 со сроком исполнения 21.06.2021,№ от 21.05.2021 со сроком исполнения 21.06.2021, № от 21.05.2021 со сроком исполнения 21.06.2021, № от 21.05.2021 со сроком исполнения 21.06.2021, № от 28.05.2021 со сроком исполнения 28.06.2021, № от 11.06.2021 со сроком исполнения 12.07.2021, № от 20.07.2021 со сроком исполнения 17.08.2021, № от 12.08.2021 со сроком исполнения 14.09.2021, № от 17.08.2021 со сроком исполнения 14.09.2021, № от 17.08.2021 со сроком исполнения 14.09.2021, № от 17.08.2021 со сроком исполнения 14.09.2021, № от 17.08.2021 со сроком исполнения 14.09.2021, № от 05.10.2021 со сроком исполнения 02.11.2021, № от 12.10.2021 со сроком исполнения 11.11.2021,то есть в период с 30.10.2020 по 12.10.2021 на общую сумму 3 670 685,24 руб., а всего на общую сумму 5 591 150,29 руб.

При этом, по требованиям об уплате налогов, сборов и страховых взносов № от 30.10.2020 на сумму недоимки в размере 7 379,00 руб. был уменьшен налог на доходы физических лиц на сумму 1 338,00 руб., № от 19.02.2021 на сумму недоимки в размере 307 464,53 руб. была произведена оплата платежным поручением № от 26.03.2021 на сумму 179,00 руб., № от 12.03.2021 на сумму недоимки в размере 62 107,00 руб. была произведена оплата платежным поручением № от 30.03.2021 на сумму 112,00 руб., № от 11.06.2021 на сумму недоимки в размере 202 766,00 руб. по транспортному налогу 17.06.2021 была предоставлена уточненная налоговая декларация на уменьшение суммы налога в размере 3 701,00 руб., № от 20.07.2021 на сумму недоимки в размере 22 659,00 руб., № от 05.10.2021 на сумму 11 443,00 руб., № от 12.10.201 на сумму 7 772,00 руб. Решение о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика принято не было.

Согласно п. 6, 8 и 9 ст. 45 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 №321-ФЗ, от 03.07.2016 №243-ФЗ, от 30.11.2016 №401-ФЗ, от 01.10.2020 №312-ФЗ) неисполнение обязанности по уплате налога, сбора, страхового взноса является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страхового взноса, предусмотренных НК РФ.

Мерами принудительного взыскания недоимки с организации могут быть: обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банках (ст. 46 НК РФ), обращения взыскания на иное имущество налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) (ст. 47 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 46 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 №229-ФЗ, от 29.06.2012 №97-ФЗ) взыскание налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента), поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента).

Согласно положениям п. 3 ст. 46 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.11.2010 №324-ФЗ, от 29.09.2019 №325-ФЗ, от 23.11.2020 №374-ФЗ) решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока, которое доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента).

В соответствии с п. 4 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 №229-ФЗ) поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента), и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Кроме того, согласно п. 8 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.06.2011 №162-ФЗ) при взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

В соответствии с п. 10 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ) положения настоящей статьи применяются также при взыскании сбора и страховых взносов.

Согласно п. 1 ст. 76 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 №224-ФЗ, от 27.07.2010 №229-ФЗ, от 27.06.2011 №162-ФЗ, от 02.05.2015 №113-ФЗ, от 03.07.2016 №243-ФЗ) приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

В соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 27.06.2011 №162-ФЗ, от 29.12.2020 №470-ФЗ) решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования. При этом, решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке.

В период с 01.09.2020 по 21.10.2021 для осуществления финансово-хозяйственной деятельности <адрес> РАЙПО использовало расчетный счет №, открытый в <данные изъяты> и расчетный счет №, открытый в <данные изъяты>», в том числе общество должно было осуществлять по данным счетам расчеты с поставщиками и покупателями, а также совершать операции по уплате налогов и страховых взносов.

В связи с тем, что вышеуказанные требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов в добровольном порядке и в установленные законом сроки Тотемским ФИО1 не исполнялись, Межрайонной ИФНС России № по Вологодской области в период с 04.09.2020 по 23.09.2021 в целях обращения взыскания на денежные средства организации на основании вышеуказанных требований ст. 46 НК РФ были вынесены решения: № от 04.09.2020,№ от 04.09.2020,№ от 02.10.2020,№ от 02.10.2020,№ от 02.10.2020,№ от 02.10.2020,№ от 02.10.2020,№ от 02.10.2020,№ от 09.10.2020,№ от 09.10.2020,№ от 09.10.2020,№ от 09.10.2020,№ от 11.12.2020,№ от 11.12.2020,№ от 11.12.2020,№ от 11.12.2020,№ от 11.12.2020,№ от 14.12.2020,№ от 21.12.2020,№ от 21.12.2020,№ от 21.12.2020,№ от 21.12.2020,№ от 21.12.2020,№ от 28.12.2020,№ от 22.03.2021,№ от 05.04.2021,№ от 16.04.2021,№ от 16.04.2021,№ от 16.04.2021,№ от 16.04.2021,№ от 16.04.2021,№ от 31.05.2021,№ от 28.06.2021,№ от 28.06.2021,№ от 28.06.2021,№ от 05.07.2021,№ от 19.07.2021,№ от 15.09.2021,№ от 15.09.2021,№ от 15.09.2021,№ от 23.09.2021 о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке на общую сумму 5 543 453,29 руб.

На основании вышеуказанных решений о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области в период с 04.09.2020 по 23.09.2021 были выставлены поручения: № от 04.09.2020,№№ от 04.09.2020,№ № от 04.09.2020,№№ от 04.09.2020,№№ от 04.09.2020, №№ от 04.09.2020,№№ от 04.09.2020, №№ от 02.10.2020, №№ от 02.10.2020,№№ от 02.10.2020,№№ от 02.10.2020, №№ от 02.10.2020, №№ от 09.10.2020,№№ от 09.10.2020, №№ от 09.10.2020, №№ от 09.10.2020, №№ от 09.10.2020, №№ от 11.12.2020, №№ от 11.12.2020,№№ от11.12.2020, №№ от 11.12.2020,№№ от 11.12.2020,№№ от 14.12.2020, №№ от 21.12.2020, №№ от 21.12.2020, №№ от 21.12.2020, №№ от 21.12.2020, №№ от 21.12.2020,№№ от 28.12.2020,№№ от 22.03.2021, №№ от 05.04.2021, №№ от 16.04.2021, №№ от 16.04.2021,№№ от 16.04.2021, №№ от 16.04.2021, №№ от 16.04.2021,№№ от 31.05.2021, №№ от 31.05.2021,№№ от 28.06.2021, №№ от 28.06.2021,№ от 28.06.2021,№№ от 28.06.2021,    №№ от 05.07.2021,    №№ от 19.07.2021,    №№ от 19.07.2021, №№ от 19.07.2021,№№ от 19.07.2021, № от 15.09.2021,№№ от 15.09.2021,№№ от 15.09.2021, №№ от 23.09.2021,№№ от 23.09.2021, №№ от 23.09.2021,№№ от 23.09.2021 на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета <адрес> РАЙПО №, открытого в <данные изъяты> в бюджетную систему Российской Федерации в общей сумме 5 543 453,29 руб., а также вынесены решения: №№ от 11.12.2020,№№ от 11.12.2020,№№ от 11.12.2020,№№ от 11.12.2020,№№ от 11.12.2020, №№ от 14.12.2020,№№ от 21.12.2020,№№ от 21.12.2020,№№ от 21.12.2020,№№ от 28.12.2020, №№ от 22.03.2021,№№ от 05.04.2021,№№ от 16.04.2021,№№ от 16.04.2021,№№ от 31.05.2021,№№ от 28.06.2021,№№ от 28.06.2021,№№ от 05.07.2021, №№ от 19.07.2021, №№ от 15.09.2021,№№ от 23.09.2021о приостановлении операций по расчетным счетам <адрес> РАЙПО №, открытому в <данные изъяты>», и №, открытому в <данные изъяты>».

По требованиям об уплате налогов № от 20.07.2021, № от 05.10.2021, № от 12.10.2021 на общую сумму 41 874 руб. меры принудительного взыскания недоимки с <адрес> РАЙПО в виде обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках не были приняты налоговым органом (по требованию об уплате налогов № от 20.07.2021 в связи с исполнением обязанности по требованию, а требованиям об уплате налогов № от 05.10.2021, № от 12.10.2021, поскольку не наступил срок уплаты по данным требованиям).

В результате вышеизложенного, на 01.09.2020 недоимка <адрес> РАЙПО, в отношении которой Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области были приняты меры принудительного взыскания за счет денежных средств, поступающих на расчетные счета <адрес> РАЙПО, составляла 2 945 343,86 руб., а в период с 01.09.2020 по 21.10.2021 увеличилась до 4 874 804,78 руб. Таким образом, в период с 01.09.2020 по 21.10.2021 недоимка <данные изъяты> РАЙПО, в отношении которой налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания за счет денежных средств, поступающих на счета общества в банках, была более 2 250 000 рублей.

Председатель совета <адрес> РАЙПО Попова О.В. достоверно знала об указанной у <адрес> РАЙПО недоимке по налогам, сборам и страховым взносам, а также о вышеуказанных требованиях налогового органа по погашению образовавшейся недоимки в установленные законом сроки.

Кроме того, Поповой О.В. было известно, что налоговым органом на имеющиеся у <адрес> РАЙПО счета в банках в соответствии со ст. 46 НК РФ приняты вышеуказанные меры по взысканию образовавшейся недоимки за счет денежных средств, находящихся на них, и о приостановлении всех операций по счетам <адрес> РАЙПО в банках, а также о выставленных поручениях на списание и перечисление денежных средств с расчетных счетов общества в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых поступающие на расчетный счет <адрес> РАЙПО №, открытый в <данные изъяты>», денежные средства будут в бесспорном порядке списаны в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Однако, председатель совета <адрес> РАЙПО Попова О.В., в период с 01.09.2020 по 21.10.2021, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, действуя умышлено, не желая в добровольном порядке погашать недоимку организации по налогам, сборам и страховым взносам и в целях воспрепятствования ее принудительного взыскания, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно быть в порядке ст. 46 НК РФ произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, будучи осведомленной о наличии дебиторской задолженности перед <адрес> РАЙПО у <данные изъяты>, организовала перечисление денежных средств в счет погашения данной задолженности на расчетные счета кредиторов общества, тем самым исключив возможность принудительного взыскания недоимки по налога <адрес> РАЙПО, поступающих на расчетные счета общества.

Так, в период с 01.09.2020 по 21.10.2021 председатель совета <адрес> РАЙПО Попова О.В., преследуя преступную цель расходования денежных средств общества на цели, не связанные с уплатой налоговых платежей и платежей по страховым взносам, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, направила в адрес дебиторов общества – <данные изъяты>), распорядительные письма с просьбой об осуществлении расчетов напрямую с кредиторами общества, тем самым исключив возможность принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств <адрес> РАЙПО, поступающих на расчетные счета общества.

В результате преступных действий Поповой О.В. в период с 01.09.2020 по 21.10.2021 с расчетного счета <данные изъяты>) были перечислены денежные средства кредиторам <адрес> РАЙПО:

<данные изъяты>) в общей сумме 184 715,34 руб. с указанием в назначении платежа «за <адрес> РАЙПО»;

<данные изъяты> в общей сумме 684 323,27 руб. с указанием в назначении платежа «за <адрес> РАЙПО», то есть минуя расчетные счета общества, которые в случае поступления на расчетные счета <адрес> РАЙПО подлежали списанию в счет погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам.

Кроме того, в результате преступных действий Поповой О.В. в период с 01.09.2020 по 21.10.2021 с расчетного счета <данные изъяты>) были перечислены денежные средства кредитору <данные изъяты> РАЙПО – <данные изъяты>) в общей сумме 66 225,42 руб. с указанием в назначении платежа «за <адрес> РАЙПО», то есть минуя расчетные счета общества, которые в случае поступления на расчетные счета <адрес> РАЙПО подлежали списанию в счет погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам.

Помимо этого, в результате преступных действий Поповой О.В. в период с 01.09.2020 по 21.10.2021 с расчетного счета <данные изъяты>) были перечислены денежные средства кредитору <данные изъяты> РАЙПО – <данные изъяты> в общей сумме 279 990 руб. с указанием в назначении платежа «за <адрес> РАЙПО», то есть минуя расчетные счета общества, которые в случае поступления на расчетные счета <адрес> РАЙПО подлежали списанию в счет погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам.

Кроме того, в результате преступных действий Поповой О.В. в период с 01.09.2020 по 21.10.2021 с расчетного счета <данные изъяты>) были перечислены денежные средства кредиторам <адрес> РАЙПО:

<данные изъяты>) в общей сумме 10 000 руб. с указанием в назначении платежа «за <адрес> РАЙПО»;

<данные изъяты>) в общей сумме 118 900 руб. с указанием в назначении платежа «за <адрес> РАЙПО»;

<данные изъяты>) в общей сумме 271 000 руб. с указанием в назначении платежа «за <адрес> РАЙПО», то есть минуя расчетные счета общества, которые в случае поступления на расчетные счета <адрес> РАЙПО подлежали списанию в счет погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам.

Кроме того, в результате преступных действий Поповой О.В. в период с 01.09.2020 по 21.10.2021 с расчетного счета <данные изъяты>) были перечислены денежные средства кредитору <адрес> РАЙПО - <данные изъяты>) в общей сумме 10 000 руб. с указанием в назначении платежа «за <адрес> РАЙПО», то есть минуя расчетные счета общества, которые в случае поступления на расчетные счета <адрес> РАЙПО подлежали списанию в счет погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам.

Всего в результате умышленных преступных действий председателя совета <адрес> РАЙПО Поповой О.В. в период с 01.09.2020 по 21.09.2021 дебиторами возглавляемого ей общества на расчетные счета кредиторов были перечислены денежные средства в общей сумме 1 625 154,03 рублей, которые в случае поступления на расчетные счета <адрес> РАЙПО подлежали списанию в счет погашения имеющейся у общества недоимки по налогам и страховым взносам.

В соответствии с ч.ч. 1,5 ст. 47 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) – организации в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога, и в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 12 Федерального закона №229-ФЗ является исполнительными документами, направляемыми судебному приставу-исполнителю. (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ)

Ввиду отсутствия денежных средств на расчетных счетах <адрес> РАЙПО налоговым органом в период 13.10.2020 по 12.10.2021 в порядке ст. 47 НК РФ были приняты решения :№№ от 13.10.2020,№№ от 21.10.2020, № от 21.10.2020, № от 21.10.2020,№№ от 20.12.2020,№ от 20.12.2020,№ от 20.12.2020,№ от 18.01.2021,№№ от 18.01.2021,№ от 28.01.2021,№ от 06.04.2021,№ от 02.09.2021,№ от 12.10.2021о взыскании налогов за счет имущества общества на общую сумму 3 063 227,16 руб., при этом в адрес УФССП России по Вологодской области направлены постановления начальника Межрайонной ИФНС России № по Вологодской области :№ от 14.10.2020,№ от 14.10.2020,№№ от 14.10.2020,№№ от 21.10.2020,№ от 21.10.2020,№ от 21.12.2020,№ от 21.12.2020,№ от 22.12.2020,№ от 22.12.2020,№№ от 19.01.2021,№ от 19.01.2021,№ от 19.01.2021,№ от 28.01.2021,№ от 08.04.2021,№ от 02.09.2021,№ от 12.10.2021о взыскании налогов за счет имущества общества на общую сумму 3 063 227,16 руб.

На основании данных актов налогового органа судебным приставом-исполнителем МОСП по ОВИП по Вологодской области Управления Федеральной службы судебных приставов по Вологодской области в отношении <адрес> РАЙПО возбуждены исполнительные производства:№-ИП от 21.10.2020,№-ИП от 21.10.2020,№-ИП от 21.10.2020,№-ИП от 21.10.2020,№-ИП от 21.10.2020,№-ИП от 21.10.2020,№-ИП от 26.10.2020,№-ИП от 26.10.2020,№-ИП от 28.10.2020,№-ИП от 26.10.2020,№-ИП от 23.12.2020,№-ИП от 23.12.2020,№-ИП от 24.12.2020,№-ИП от 24.12.2020,№-ИП от 22.01.2021,№-ИП от 22.01.2021,№-ИП от 22.01.2021,№-ИП от 22.01.2021,№-ИП от 02.02.2021,№-ИП от 09.04.2021,№-ИП от 03.09.2021,№-ИП от 13.09.2021 на общую сумму 3 063 227,16 руб.

В период с 13.10.2020 по 21.10.2021 председатель совета <адрес> РАЙПО Попова О.В., находясь по месту работы по адресу: <адрес>, будучи осведомленной о наличии вышеуказанной недоимки по налогам перед бюджетом РФ, а также о вышеуказанных принятых налоговым органом мерах взыскания налогов и страховых взносов за счет иного имущества <адрес> РАЙПО, принятых на основании требований ст. 47 НК РФ, на основании которых межрайонный отдел по особо важным исполнительным производствам по Вологодской области Управления Федеральной службы судебных приставов России по Вологодской области в отношении организации были возбуждены вышеуказанные исполнительные производства, умышленно, с целью сокрытия имущества <адрес> РАЙПО, за счет которых должно производиться взыскание по налогам и страховым взносам, совершила распорядительные и фактические действия, исключившие поступления денежных средств Общества в бюджет в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам.

Так, Попова О.В. в период с 13.10.2020 по 21.10.2021, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества организации, за счет которых должно быть в порядке статьи 47 НК РФ произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, принимала финансовые решения о выдаче из кассы <адрес> РАЙПО под отчет наличных денежных средств для их последующего расходования на хозяйственные нужды предприятия, являющиеся, согласно ст. 855 ГК РФ, ст. 111 Федерального закона №229-ФЗ платежами более поздней очереди, чем уплата налогов и страховых взносов.

В период с 13.10.2020 по 21.10.2021 из кассы <адрес> РАЙПО, находящейся по адресу: <адрес>, по распоряжениям Поповой О.В. под отчет были выданы следующие денежные средства: Поповой О.В. в сумме 2 331 107,34 руб.; ФИО2 в сумме 1 789 345,31 руб.; ФИО3 в сумме 925 490,93 руб.; ФИО4 в сумме 731 447,23 руб.,ФИО5 в сумме 702 075,47 руб.; ФИО6 в сумме 296 244,29 руб.; ФИО7 в сумме 57 132,99 руб.; ФИО8 в сумме 33 906,39 руб.; ФИО9 в сумме 26 400,00 руб.; ФИО10 в сумме 10 993,32 руб.; ФИО11 в сумме 8 807,77 руб.;ФИО12 в сумме 3 983,00 руб.; ФИО13 в сумме 3 941,30 руб.; ФИО14 в сумме 3 623,06 руб.; ФИО15 в сумме 3 352,00 руб.; ФИО16 в сумме 3 190,00 руб.; ФИО17 в сумме 3 107,00 руб.; ФИО18 в сумме 2 869,00 руб.; ФИО19 в сумме 2 869,00 руб.; ФИО20 в сумме 2 317,00 руб.; ФИО21 в сумме 2 144,08 руб.; ФИО38 в сумме 840,00 руб., на общую сумму 6 945 186,48 руб., а в дальнейшем израсходованы на цели, не связанные с выплатой заработной платы и погашение исполнительных производств работников, а на расчеты с контрагентами общества, являющиеся платежами более поздней очереди, чем уплата налогов и страховых взносов, денежные средства в размере 6 841 711,79 руб., которые были израсходованы на хозяйственные нужды организации, а именно: произведены расчеты с поставщиками <адрес> РАЙПО на сумму 5 322 120,26 руб.; приобретены товарно-материальные ценности на сумму 1 495 264,15 руб.; уплачена комиссия банка на сумму 17 093,38 руб., оплачены транспортные услуги на сумму 3 900,00 руб., оплачены ритуальные услуги на сумму 2 810,00 руб., корректировка задолженности между подотчетными лицами 524,00 руб.

    Помимо этого, в период с 03.03.2020 по 31.08.2020 из кассы <адрес> РАЙПО по распоряжению Поповой О.В. были выплачены денежные средства: поставщикам (кредиторам) общества: <данные изъяты> в сумме 1 568 617,71 руб., ФИО2 как оплата за овощи в сумме 79 865,50 руб., <данные изъяты> в сумме 36 154,33 руб., ФИО9 за услуги в сумме 3 900,00 руб., ФИО23 как оплата за овощи в сумме 2 000,70 руб., ФИО24 как оплата по квитанции в сумме 148,00 руб., всего в сумме 1 568 617,71 руб.; на погашение займов в общей сумме 803 551,74 руб., в качестве материальной помощи в сумме 12 967 руб., на прочие платежи в сумме 6 294,30 руб., а всего в сумме 2 378 463,75 руб.

Всего в период с 13.10.2020 по 21.10.2021 из кассы <адрес> РАЙПО по распоряжению Поповой О.В. были выданы денежные средства в общей сумме 9 323 650,23 руб., а в дальнейшем израсходованы на цели, не связанные с выплатой заработной платы и погашение исполнительных производств работников, а на расчеты с контрагентами общества, являющиеся платежами более поздней очереди, чем уплата налогов и страховых взносов, денежные средства в размере 9 220 175,54 руб., которые в случае поступления на расчетные счета общества или на депозитный счет межрайонного отдела по особо важным исполнительным производствам по Вологодской области Управления Федеральной службы судебных приставов России по Вологодской области подлежали списанию в счет погашения имеющейся у <адрес> РАЙПО недоимки по налогам и страховым взносам.

В результате своих преступных действий председатель совета <адрес> РАЙПО Попова О.В., умышленно сокрыла денежные средства и имущество, принадлежащие <адрес> РАЙПО на общую сумму =6841711,79+2378463,75+1625154,03 \# "# ##0,00" 10 845 329,57 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 4 874 804,78 руб., которая в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является особо крупным размером.

Руководителем <адрес> межрайонного СО СУ СК РФ по Вологодской области Кочкиным В.Е. с согласия подозреваемой и защитника заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) по ч.1 ст.199.2 УК РФ и назначении Поповой О.В. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа

В судебном заседании подозреваемая Попова О.В. вину по подозрению признала полностью, ходатайство поддерживает, т.к все долги по налогам и пени уплачены, также оплачены текущие налоги, предприятие работает с прибылью, действовала в виду пандемии с целью сохранить предприятие, рабочие места и зарплату работникам, ежегодно участвует в оказании благотворительной помощи, проживает вдвоем с супругом, имеют общий доход около 100 тысяч рублей, вносят платежи по кредиту в общей сумме 30 тыс. руб. в месяц, периодически проходит лечение по состоянию здоровья.

Защитник и прокурор поддержали заявленное ходатайство руководителя следственного органа.

Заслушав, участников процесса, суд полагает что ходатайство руководителя Тотемского межрайонного СО СУ СК РФ по Вологодской области подлежит удовлетворению.

Обоснованность подозрения Поповой О.В. по ч.1 ст.199.2 УК РФ подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами.

    Судом установлено, что Попова О.В. не судима, подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, по месту жительства характеризуется положительно, имеет множество благодарностей и почетных грамот, является пенсионером по старости, трудоустроена, к административной ответственности за последний календарный год не привлекалась, на учете у нарколога и психиатра не состоит.

Поэтому с учетом обстоятельств совершения инкриминируемого в вину Поповой О.В. преступления, целей и мотивов ее действий, то, что деяние в котором она подозревается совершено в период введения по всей территории РФ ограничительных мер, что сказалось на деятельности предприятий общественного питания, то, что на недоимка по налогам уплачена полностью еще в 2021 году, уплачены текущие налоги, <адрес> РАЙПО за 2021, 2022 г.г проработало с прибылью, учитывая личность подозреваемой, которая предприняла все меры по уплате образовавшейся недоимки, активно оказывает спонсорскую помощь Центру помощи детям, ветеранским и общественным организациям, участникам СВО, что в совокупности суд полагает существенно уменьшает общественную опасность содеянного и позволяет освободить Попову О.В. от уголовной ответственности с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Суд полагает, что назначение меры уголовно-правого характера в виде судебного штрафа является справедливой и достаточной для достижения задач уголовного закона, в т.ч предупреждения совершения новых преступлений.

Обстоятельства, препятствующие освобождению Поповой О.В. от уголовной ответственности и назначении ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, по данному делу отсутствуют.

Размер судебного штрафа суд определяет на основании ст.104.5 УК РФ с учетом тяжести деяния, имущественного и семейного положения Поповой О.В., которая имеет достаточный доход для выплаты судебного штрафа.

Судьба вещественных доказательств по делу подлежит разрешению в порядке ст.81 УПК РФ.

Мера пресечения в отношении подозреваемой не избиралась.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.76.2, 104.4, 104.5 УК РФ, ст.ст. 25.1, 446.2 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство руководителя Тотемского межрайонного СО СУ СК РФ по Вологодской области Кочкина В.Е. удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении Поповой О.В., подозреваемой по ч.1 ст.199.2 УК РФ на основании ст.25.1 УПК РФ и назначить ей меру уголовно-правого характера в виде судебного штрафа в размере 30 000 рублей,

Установить Поповой О.В. срок для уплаты судебного штрафа - 3 месяца со дня вынесения настоящего постановления.

Реквизиты для уплаты судебного штрафа: р/с 03100643000000013000 УФК по Вологодской области (СУ СК России по Вологодской области л/с 04301А58810) ИНН 3525253247 КПП 352501001 ОТДЕЛЕНИЕ ВОЛОГДА БАНКА РОССИИ//УФК ПО ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ г. Вологда БИК 011909101 ОКТМО 19701000 КБК 417 116 03122 01 0000 140 «Штрафы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений».

Разъяснить Поповой О.В., что сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить в суд и судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить Поповой О.В., что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный срок суд по представлению сотрудника органов принудительного исполнения РФ отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа.

Процессуальные издержки на оплату труда адвоката компенсировать за счет средств федерального бюджета.

Вещественные доказательства: оптические диски – хранить при материалах уголовного дела; кассовые документы с сентября 2020 по октябрь 2021, авансовые отчеты с сентября 2020 по октябрь 2021, документы сформированные в папки, а именно подшивки с № по № - возвратить в <адрес> РАЙПО.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд в течение 15 суток со дня вынесения через Тотемский районный суд.

Судья                                                                               Н.О.Бердникова