Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-287/2023 от 01.06.2023

50RS0019-01-2023-002017-51                                                          Дело №1-287/2023

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Клин Московской области                                                          19 июня 2023 года

Клинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Белкиной Т.А.,

при помощнике судьи Лашковой А.С.,

с участием государственного обвинителя –помощника Клинского городского прокурора Мыльникова Н.А.,

подсудимого Гринева /А.В./,

защитника – адвоката филиала /номер/ Московская коллегии адвокатов «Защита» Захарова С.А. (регистрационный /номер/ в реестре адвокатов Московской области), представившего удостоверение /номер/ от /дата/, ордер /номер/ от 19.06..2023,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело № 1-287/2023 в отношении

Гринева /А.В./, /дата/ года рождения, уроженца /адрес/, гражданина России, имеющего высшее профессиональное образование, женатого, детей не имеющего, работающего генеральным директором /организация 1/», зарегистрированного по адресу: /адрес/, ранее не судимого, под стражей по настоящему делу не содержащегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый Гринев А.В. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Гринев А.В., являясь с /дата/ по настоящее время генеральным директором общества с ограниченной ответственностью /организация 1/, зарегистрированного по адресу: /адрес/, состоящего на налоговом учете в Инспекции федеральной налоговой службы Российской Федерации по /адрес/ (далее по тексту ИФНС России по /адрес/), с присвоением ИНН /номер/, имеющего основной вид деятельности – производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 9, 19, 24, 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) обязан своевременно и в полном объеме платить законно установленные налоги и сборы, и в силу п. 1 ст. 3, п.п. 1, 6 п. 1 ст. 23 НК РФ, Федерального закона РФ № 129-ФЗ от 21.11.1996, являясь ответственным за организацию бухгалтерского учета в ООО /организация 1/ и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, обязан самостоятельно исполнять обязанность по исчислению и уплате в соответствующие бюджеты налогов, а также в соответствии с п. п. 7 п. 1 ст. 23 НК РФ обязан выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

В связи с тем, что ООО /организация 1/ в лице его генерального директора Гринева А.В. не исполнило в установленный законом срок обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, в соответствии со ст. 45 и ст. 69 НК РФ, ИФНС России по /адрес/ в адрес организации /дата/ направлено требование /номер/ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, процентов, которым налоговый орган ставил в известность, что по состоянию на /дата/ за ООО /организация 1/ числится общая задолженность в сумме /сумма/ рублей, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) в размере /сумма/ рублей, предлагая добровольно исполнить обязанность по уплате в ИФНС России по /адрес/, расположенную по адресу: /адрес/, налогов (сборов, страховых взносов) в срок до /дата/, по истечении которого налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статьи 45, 46, 47, 76, 77 НК РФ) меры по взысканию налогов (сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов), а также обеспечительные меры.

Таким образом, генеральный директор ООО /организация 1/ Гринев А.В., достоверно осведомленный о наличии задолженности по уплате налогов (сборов, страховых взносов), а также о требовании налогового органа погасить имеющуюся недоимку в указанный в требовании срок до /дата/, на данное требование должным образом не отреагировал, недоимку в установленный законом срок по налогам (сборам, страховым взносам) в бюджет Российской Федерации в полном объеме самостоятельно не погасил.

С целью принудительного взыскания недоимки по налогам (сборам, страховым взносам), в связи с неисполнением требования ИФНС РФ по /адрес/ /номер/ от /дата/, на основании ст. 31, 46, 58, 60, 68, 74, 74.1, 176.1, 203.1 и 204 НК РФ, /дата/ налоговым органом принято решение /номер/ о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств ООО /организация 1/ на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании от /дата/ /номер/, в размере неуплаченной (не полностью уплаченной) задолженности в общей сумме /сумма/ рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) в размере /сумма/ рубля.

Наряду с этим, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам (сборам, страховым взносам), /дата/ ИФНС РФ по /адрес/, на основании ст. 46 НК РФ, на расчетные счета ООО /организация 1/ в ПАО «Сбербанк России» выставлены инкассовые поручения №/номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/, /номер/ на общую сумму /сумма/ рублей.

Кроме того, /дата/ ИФНС РФ по /адрес/ вынесено постановление /номер/, согласно которому принято решение о взыскании в соответствии со ст. 47 НК РФ налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет имущества ООО /организация 1/ в пределах сумм, указанных в требовании от /дата/ /номер/, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченной (не полностью уплаченной, неперечисленной, не полностью перечисленной, излишне полученной, излишне затраченной) задолженности в общей сумме /сумма/ рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) в размере /сумма/ рубля, которое направлено Клинское районное отделение судебных приставов ГУФССП России по Московской области, где /дата/ возбуждено исполнительное производство /номер/-ИП.

По состоянию на /дата/ и /дата/ задолженность ООО /организация 1/ по налогам (сборам, страховым взносам) составила /сумма/ рублей.

При этом, Гринев А.В., достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять установленные законодательством Российской Федерации налоги, сборы и страховые взносы, а также, что налоговым органом приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, и, что на расчетных счетах организации имеются неоплаченные инкассовые поручения, в соответствии с которыми в порядке ст. 855 Гражданского Кодекса РФ (далее по тексту ГК РФ) поступающие на расчетные счета ООО /организация 1/ денежные средства в порядке третьей очереди будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, умышленно игнорируя их, действуя по мотиву ложного понимания интересов возглавляемого им ООО /организация 1/, не желая добровольно и своевременно исполнять возложенные на него обязанности руководителя юридического лица по уплате в бюджет РФ налогов, сборов и страховых взносов, и соблюдению налогового законодательства, с целью сокрыть от принудительного взыскания со стороны налогового органа денежные средства ООО /организация 1/, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, являясь единоличным распорядителем денежных средств ООО /организация 1/, осознавая общественную опасность своих действий, выражающуюся в нанесении экономического ущерба государству и невыполнении конституционной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, противоправность и наказуемость своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления законно установленных налогов, сборов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, понимая, что при поступлении на расчетные счета ООО /организация 1/ денежных средств, они будут списаны на погашение задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, решил использовать схему финансово-хозяйственной деятельности ООО /организация 1/, при которой причитающиеся организации денежные средства были сокрыты от налогового органа и последний не имел возможности для их взыскания в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Так, Гринев А.В., являясь генеральным директором ООО /организация 1/, действуя в качестве единоличного исполнительного органа ООО /организация 1/, осуществляя свои полномочия по руководству его текущей деятельностью, представлению его интересов во всех учреждениях, предприятиях и организациях в Российской Федерации, принятию решений по оперативным вопросам деятельности и по единоличному распоряжению денежными средствами ООО /организация 1/, руководя предпринимательской деятельностью организации, обладая оперативной информацией об объеме оказанных услуг и причитающемуся ООО /организация 1/ вознаграждению в соответствии с объемом услуг, знал об имеющейся по состоянию на /дата/ задолженности ООО /организация 2/ перед ООО /организация 1/ по договору подряда /номер/ от /дата/ в сумме /сумма/ рублей и по договору подряда /номер/ от /дата/ в сумме /сумма/ рублей, а всего на общую сумму /сумма/ рублей, а также об имеющейся задолженности ООО /организация 3/ перед ООО /организация 1/ по договору подряда /номер/ от /дата/ в сумме /сумма/ рубля, а всего на общую сумму /сумма/ рублей, за счет которых было возможно частичное погашение имеющейся недоимки по налогам (сборам, страховым взносам). При этом, у Гринева А.В. возник умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, зная, что на расчетные счета организации Инспекцией ФНС РФ по /адрес/ выставлены инкассовые поручения, а службой судебных приставов возбуждено исполнительное производство по взысканию имеющейся недоимки по налогам (сборам, страховым взносам), в связи с чем, в случае поступления на расчетные счета денежных средств, они будут принудительно направлены на погашение налогов (сборов, страховых взносов), решив расчеты с дебиторами и кредиторами проводить, минуя собственный расчетный счет, путем переуступки права требования (цессии) задолженности ООО /организация 2/ перед ООО /организация 1/ к ООО /организация 2/, перед которым у ООО /организация 1/ в свою очередь также имелась задолженность, и осуществления с последним впоследствии зачета встречных однородных требований.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки в бюджет в связи с выставлением на расчетные счета Общества инкассовых поручений и принудительным взысканием налогов сборов и страховых взносов за счет имущества ООО /организация 1/, генеральный директор ООО /организация 1/ Гринев А.В., умышленно, имея договорные отношения с ООО /организация 2/ на основании договора подряда /номер/ от /дата/ и договора подряда /номер/ от /дата/, а также договорные отношения с ООО /организация 3/ на основании договора подряда /номер/ от /дата/, находясь в неустановленном следствием месте, заключил /дата/ три договора № /номер/, № /номер/ и № /номер/ уступки прав требования денежных долгов на общую сумму /сумма/ рублей (/суммы/ руб.) по указанным договорам подряда с ООО /организация 2/ в лице его генерального директора /К/, неосведомленной о преступных намерениях Гринева А.В., уступив в полном объеме права требования, принадлежащие ООО /организация 1/ по указанным договорам подряда, к ООО /организация 2/ и ООО /организация 3/, после чего, имея задолженность ООО /организация 1/ перед ООО /организация 2/ по договору подряда /номер/ от /дата/ в размере /сумма/ рублей, произвел /дата/ с ООО /организация 2/ зачет встречных однородных требований на указанную сумму, произведя тем самым расчеты с данными юридическими лицами, что подтверждается заключением эксперта /номер/ от /дата/, согласно которому установлено, что:

1. По состоянию на /дата/ у ООО /организация 2/ имелась задолженность перед ООО /организация 1/ по договору подряда /номер/ от /дата/ в сумме /сумма/ рублей, по договору подряда /номер/ от /дата/ в сумме /сумма/ рублей. Итого общая сумма задолженности ООО /организация 2/ перед ООО /организация 1/ по состоянию на /дата/ составила /сумма/ рублей, которая образовалась в результате неуплаты обязательств по договорам, на основании актов сверки расчетов, универсальных передаточных документов и документов об оплате (платежных поручений).

2. По состоянию на /дата/ у ООО /организация 3/ имелась задолженность перед ООО «/организация 1/ по договору подряда /номер/ от /дата/ в сумме /сумма/ рублей, которая образовалась в результате неуплаты обязательств по договору, на основании акта сверки расчетов, универсальных передаточных документов и документов об оплате (платежных поручений).

3. В результате выполнения обязательств по договору подряда /номер/ от /дата/ у ООО /организация 2/ возникла задолженность перед ООО /организация 1/ в сумме /сумма/ рублей. В результате выполнения обязательств по договору подряда /номер/ от /дата/ у ООО /организация 2/ возникла задолженность перед ООО /организация 1/ в сумме /сумма/ рублей. В результате выполнения обязательств по договору подряда /номер/ от /дата/ у ООО /организация 1/ в размере /сумма/. В результате выполнения обязательств по соглашению о зачете встречных однородных требований от /дата/ задолженность ООО /организация 2/ перед ООО /организация 1/ погашена в полном объеме в сумме /сумма/ рублей, что отражено в регистрах бухгалтерского учета ООО /организация 1/.

4. Погашение задолженности ООО /организация 3/ перед ООО /организация 1/ произошло /дата/ в полном объеме (в сумме /сумма/ рубля) в результате заключения договора уступки прав требования № /номер/ от /дата/, и в дальнейшем в результате заключения /дата/ соглашения о зачете встречных однородных требований между ООО /организация 2/ и ООО /организация 1/, что отражено в регистрах бухгалтерского учета ООО /организация 1/.

Таким образом, генеральный директор ООО /организация 1/ Гринев А.В., имея реальную возможность на частичное погашение имеющейся по состоянию на /дата/ у Общества недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджет Российской Федерации в размере /сумма/ рублей, действуя в нарушение порядка очередности платежей, установленного ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, умышленно, путем совершения /дата/ сделок по уступке в ООО /организация 2/ прав требования денежных долгов ООО /организация 2/ и ООО /организация 3/ и зачета /дата/ с ООО /организация 2/ встречных однородных требований, в результате которых причитающиеся ООО /организация 1/ денежные средства по договорам подряда /номер/ и /номер/ от /дата/ с ООО /организация 2/ в общем размере /сумма/ рублей и договору подряда /номер/ от /дата/ с ООО /организация 3/ в размере /сумма/ рублей, а всего на общую сумму /сумма/ рублей, на расчетные счета ООО /организация 1/, на которые налоговым органом были выставлены инкассовые поручения на принудительное взыскание денежных средств в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, не поступили, а были списаны и зачтены /дата/ в счет возникшей у ООО /организация 1/ перед ООО /организация 2/ задолженности на аналогичную сумму в размере /сумма/ рулей, не исполнил надлежащим образом обязанности налогоплательщика по уплате налогов, сборов и страховых взносов, произведя указанным способом взаиморасчеты со своими контрагентами на общую сумму /сумма/ рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно и могло быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, то есть умышленно сокрыл от погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам денежные средства в сумме /сумма/ рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, что согласно примечанию к ст. 170.2 Уголовного кодекса РФ превышает 2 250 000 рублей и является крупным размером.

Органами следствия действия подсудимого Гринева А.В. квалифицированы по ч.1 ст. 199.2 УК РФ.

Настоящее уголовное дело по ходатайству подсудимого Гринева А.В., с согласия защитника, при отсутствии возражений государственного обвинителя, рассмотрено в особом порядке судебного разбирательства.

Гринев А.В. подтвердил, что осознает характер и последствия данного ходатайства, которое заявлено добровольно, после проведения консультации с защитником.

В ходе судебного заседания подсудимый Гринев А.В. согласился с предъявленным обвинением, полностью признал свою вину.

Обвинение, с которым согласился Гринев А.В., обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по делу, поэтому суд не находит оснований, препятствующих постановлению обвинительного приговора.

Общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленного невыполнения конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

     Преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199.2 УК РФ, заключается в сокрытии денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, который определен в примечании к статье 170.2 УК РФ.

В соответствии с законодательством о налогах и сборах под денежными средствами и имуществом организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, понимаются денежные средства налогоплательщика (плательщика сборов, страховых взносов) на счетах в банках, наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в статьях 47 и 48 НК РФ.

При таких обстоятельствах действия подсудимого Гринева А.В. по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ квалифицированы правильно, поскольку он совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Обсуждая вопрос о назначении наказания Гриневу А.В., суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи, а также личность виновного, который на учетах у врачей психиатра и нарколога не состоит, к административной ответственности не привлекался, ранее не судим, а также характеристику с места жительства.

Обстоятельств, отягчающих наказание Гринева А.В., по делу не установлено.

В качестве смягчающих его наказание обстоятельств, суд признает: признание вины, раскаяние в содеянном, состояние его здоровья и здоровья его близких родственников, участие в благотворительной деятельности (участие в восстановлении храмов на территории г.о. Клин Московской области), имеет благодарности, грамоты и награды от губернатора Московской области, представителей Русской Православной церкви, главы Клинского муниципального района, правительства Московской области (ч.2 ст. 61 УК РФ).

Законных оснований для применения ч.6 ст. 15 УК РФ, то есть для изменения категории преступления на менее тяжкую, не имеется, поскольку преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199.2 УК РФ относится к категории небольшой тяжести.

С учетом изложенного, а также характера и степени общественной опасности совершенного преступления (умышленное, небольшой тяжести, в сфере экономической деятельности), фактических обстоятельств дела, суд избирает подсудимому Гриневу А.В. наказание в виде штрафа, и не усматривает наличие исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, в связи с чем, ст. 64 УК РФ применению не подлежит.

Судьба вещественных доказательств по делу определяется в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст. 307, ст. 308, ст. 309, ст. 316УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Гринева /А.В./ признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание виде штрафа в размере /сумма/ рублей.

Меру пресечения Гриневу /А.В./ до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю, в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Реквизиты для уплаты штрафа: Получатель: УФК по Московской области (/номер/)

ИНН/КПП /номер/

Номер казначейского счета /номер/

Наименование банка: ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ г. Москва

ЕКС /номер/

БИК ТОФК /номер/

ОКТМО /номер/

в назначении платежа указать: КБК /номер/, номер уголовного дела, дату судебного решения, фамилию, имя, отчество осужденного.

Вещественные доказательства по делу:

документы,

полученные в рамках доследственной проверки из ИФНС России по г. Клину Московской области на основании сопроводительного письма /номер/ от /дата/, /номер/ от /дата/; /номер/ДСП от /дата/;

полученные в рамках доследственной проверки из Клинского районного отделения судебных приставов ГУФССП России по Московской области на основании сопроводительного письма /номер/ от /дата/; /номер/ от /дата/; /номер/ от /дата/;

предметы и документы, изъяты в ходе обыска /дата/ по адресу: /адрес/;

хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в прежнем порядке.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд через Клинский городской суд в течение пятнадцати суток со дня его постановления.

В случае подачи апелляционной жалобы либо возражений на жалобы и представления других участников процесса, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и о назначении защитника.

Судья                                                        Т.А. Белкина