Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-92/2016 ~ М-88/2016 от 26.04.2016

Дело №2а-92/2016

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с.Атюрьево 18 мая 2016 г.

Атюрьевский районный суд Республики Мордовия в составе судьи Тиминой В.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Республике Мордовия к Марфину ФИО5 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №7 по Республике Мордовия (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России №7) обратилась в суд с административным исковым заявлением к Марфину ФИО6 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам.

В обоснование заявления указано, что Марфин И.В. имеет в собственности здания, строения, сооружения по адресу: 431050, <адрес>.

На основании сведений, представленных в налоговый орган в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации Управления Госавтоинспекции МВД по Республике Мордовия, Межрайонной Федеральной налоговой службы №7 по Республике Мордовия установлено, что за физическим лицом Марфиным И.В. зарегистрированы следующие транспортные средства: КАМАЗ 55111, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 210 л/с., ВАЗ 21124, государственный регистрационный знак № мощность двигателя 90 л/с, ГАЗ 3302, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 140 л/с.

Налогоплательщик Марфин И.В. имеет в собственности земельный участок по адресу <адрес>.

В соответствии со статьей 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» №2003-1 от 09.12.1991г., плательщиками данного налога признаются физические лица, собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Согласно ст.2 указанного Закона объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Согласно статьи 5 Закона РФ №2003-1 указано - налог исчисляется налоговыми органами на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Согласно пункту 9 статьи 5 Закона Российской Федерации №2003-1 от 09.12.1991 года «О налогах на имущество физических лиц» уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за которым исчислен налог. На основании п.1 Решения №89 от 30 декабря 2013 г. Совета депутатов Атюрьевского сельского поселения срок уплаты для налогоплательщиков физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, является 1 октября, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты имущественного налога за 2014 год физическими лицами истек 01 октября 2015 года.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

В силу подпункта 1.1. пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощностью двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со статьей 3 Закона Республики Мордовия от 17 октября 2002 г. №46-З «О транспортном налоге» сроком уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, является 1 октября следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст.389 НК РФ).

В соответствии со статьями 390, 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

В силу пункта 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами, представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. На основании пункта 1 Решения №88 от 30 декабря 2013г. Совета депутатов Атюрьевского сельского поселения срок уплаты для налогоплательщиков физических лиц, не являющимися индивидуальными предпринимателями, является 1 октября, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты земельного налога за 2014 год физическими лицами истек 01 октября 2015 года.

В связи с наличием недоимки налогоплательщику было направлено почтой (заказное письмо) требование №7185 от 22.10.2015 г. об уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога и земельного налога за 2014 г. по сроку исполнения не позднее 23.11.2015г.. 20.02.2015г. было направлено почтой требование №1902 на уплату пени по имущественному, транспортному, земельному налогу по сроку исполнения не позднее 03.04.2015г. В соответствии с пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Указанное требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил в полном объеме.

Согласно лицевому счета налогоплательщика и поступивших в налоговый орган квитанций об оплате налога, сумма недоимки по налогу на имущество физических лиц составляет 100 руб. Сумма пени по налогу на имущество физических лиц составляет 3.11 руб. Согласно лицевому счету налогоплательщика сумма недоимки по транспортному налогу составляет 19790 руб. Сумма пени по транспортному налогу составляет 2450.48 руб. Согласно лицевому счету налогоплательщика и поступивших в налоговый орган квитанций об оплате налога, сумма недоимки по земельному налогу составляет 307 руб. Сумма пени по земельному налогу составляет 36.61 руб.

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пени, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Сумма задолженности превысила 3 000 рублей по требованию №7185. Таким образом, налоговый орган имеет право обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности до 23.05.2016 года.

Основывая свои требования на положениях подпункта 9 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец просит взыскать с Марфина ФИО7 в пользу Межрайонной ИФНС России №7 по Республике Мордовия: недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 100 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 3.11 руб., недоимку по транспортному налогу в сумме 19790 руб., пени по транспортному налогу в сумме 2450.48 руб., недоимку по земельному налогу в сумме 307 руб., пени по земельному налогу в сумме 36.61 руб.

В ходе подготовки административного дела к судебному разбирательству представитель Межрайонной ИФНС России №7 по Республике Мордовия ходатайствовал о рассмотрении административного иска в соответствии со статьей 219 Кодекса Административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту - КАС Российской Федерации) в порядке упрощенного судопроизводства.

В целях исполнения требований части 2 статьи 292 КАС Российской Федерации в адрес административного ответчика Марфина И.В. направлялось определение о подготовке к рассмотрению административного дела, в котором разъяснялась возможность применения правил упрощенного (письменного) производства с установлением срока 11 мая 2016 г. для предоставления в суд возражений относительно применения этого порядка.

От административного ответчика в указанный срок 11 мая 2016 поступило заявление, в котором он не возражал относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного производства.

В соответствии со статьей 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если: 1) всеми лицами, участвующими в деле, заявлены ходатайства о рассмотрении административного дела в их отсутствие и их участие при рассмотрении данной категории административных дел не является обязательным; 2) ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом, и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела; 3) указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей; 4) в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу части 4 статьи 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в случае, если по истечении указанного в части 2 настоящей статьи срока возражения административного ответчика не поступили в суд, суд выносит определение о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства и рассматривает административное дело по этим правилам.

Таким образом, учитывая требования действующего административного законодательства, регламентирующего рассмотрение административного дела в упрощенном (письменном) производстве, суд считает возможным рассмотреть настоящее дело в упрощенном порядке.

В силу части 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело рассматривается судом в порядке упрощенного (письменного) производства, в отсутствие сторон.

Изучив материалы дела, оценив в совокупности все представленные доказательства, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога предусмотрена законодательством о налогах и сборах - пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации (статьи 45, 52, 80) налогоплательщик исчисляет сумму налога, декларирует и уплачивает её.

Согласно статье 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.В пункте 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Как следует из материалов дела, Марфин И.В. является собственником транспортных средств: средства: КАМАЗ 55111, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 210 л/с., ВАЗ 21124, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 90 л/с, ГАЗ 3302, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 140 л/с., которые являются объектами налогообложения, и, соответственно, Марфин И.В., плательщиком транспортного налога (л.д.36).

В соответствии со статьей 400 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового Кодекса Российской Федерации имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе.

Согласно статье 401 Налогового Кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из кадастровой стоимости.

В соответствии со статьей 1 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц» физическое лицо, являющееся собственником имущество признаваемого объектом налогообложения, признается плательщиком налога имущество, на основании сведений, предоставляемых государственными органами осуществляющими ведение государственного земельного кадастра и органами осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество сделок с ним в налоговые органы, в соответствии с пункт 4 статьи 85 Налогового Кодекса Российской Федерации.

За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждый из собственников соразмерно их доле в этом имуществе.

Как следует из материалов дела, Марфин И.В. является собственником объекта недвижимого имущества - здания ДЕПО, площадью 1 012.30 кв.м., расположенного по адресу: <адрес>, которое является объектом налогообложения, и, соответственно, Марфин И.В., плательщиком налога на имущество физических лиц (л.д.35).

В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно статье 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Как следует из материалов дела, Марфин И.В. является собственником земельного участка, площадью 2 927.00 кв.м., расположенного по адресу: <адрес>, который является объектом налогообложения, и, соответственно, Марфин И.В., плательщиком налога на имущество физических лиц (л.д.37).

Налогоплательщику Марфину И.В. по почте, по месту его регистрации направлено единое налоговое уведомление №245274 от 15 мая 2015 г. для добровольного исполнения обязанности по уплате налога (л.д. 7).

Поскольку уплата налога не произведена, должнику начислена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ Российской Федерации за каждый день просрочки платежа.

По настоящее время за Марфиным И.В. числится непогашенная задолженность за 2014 год по налогу на имущество физических лиц в сумме 100 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 3.11 руб., задолженность по транспортному налогу в сумме 19790 руб., пени по транспортному налогу в сумме 2450.48 руб., задолженность по земельному налогу в сумме 307 руб., пени по земельному налогу в сумме 36.61 руб., всего 22 687 руб. 20 коп.

22 октября 2015 г. в адрес ответчика Марфина И.В. направлено требование №7185 (срок оплаты до 23 ноября 2015 г.) об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 09 октября 2015 г. в размере 21 847 руб. 94 коп.

В силу пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней, с даты направления заказного письма. Пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней, с даты направления заказного письма.

Как следует из материалов дела, налоговое уведомление и требования об уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога и пени по ним за 2014 года, направлены Марфину И.В. заказными письмами по месту жительства налогоплательщика и, следовательно, по истечении шести дней с даты их направления считаются полученными ответчиком.

Отсутствие налогоплательщика по месту жительства не освобождает его от обязанности по уплате налога в установленный срок.

Инспекцией представлен расчет задолженности по транспортному налогу и пени, который судом проверен, является арифметически верным, возражений против этого расчета от ответчика не поступило.

Поскольку в добровольном порядке задолженность по транспортному налогу, пени ответчиком не погашена, она подлежит взысканию в судебном порядке, административным ответчиком каких-либо доказательств, подтверждающих своевременную оплату этой задолженности, не представлено.

Согласно статье 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Как следует из статьи 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом указанных норм, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден согласно положениям пункта 19 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежит взысканию с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в установленном подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации размере, который составляет 880 руб. 62коп., согласно следующего расчета: 2687 руб. 20 коп. х 3% + 800 руб. = 880 руб. 62 коп.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, Атюрьевский районный суд Республики Мордовия

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Республике Мордовия к Марфину ФИО8 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам, удовлетворить.

Взыскать с Марфина ФИО9 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Республике Мордовия задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 100 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 3.11 руб., задолженность по транспортному налогу в сумме 19790 руб., пени по транспортному налогу в сумме 2450.48 руб., задолженность по земельному налогу в сумме 307 руб., пени по земельному налогу в сумме 36.61 руб., всего 22 687 (двадцать две тысячи шестьсот восемьдесят семь) рублей 20 копеек.

Налог на имущество взысканная сумма подлежит перечислению УФК МФ РФ по Республике Мордовия (Межрайонной ИФНС России №7 по Республике Мордовия), расчетный счет №40101810900000010002 в ГРКЦ Национального банка, код бюджетной классификации налога- 18210601030101000110, код бюджетной классификации пени - 18210601030102100110, БИК-048952001, ИНН-1314097122, КПП -131401001, ОГРН – 1041306005608, ОКТМО - 89605410.

Транспортный налог - взысканная сумма подлежит перечислению: УФК МФ РФ по Республике Мордовия (Межрайонной ИФНС России №7 по Республике Мордовия), расчетный счет №40101810900000010002 в ГРКЦ Национального банка, код бюджетной классификации налога- 18210604012021000110, код бюджетной классификации пени - 18210604012022100110, БИК-048952001, ИНН-1314097122, КПП -131401001, ОГРН – 1041306005608, ОКТМО - 89605410.

Земельный налог - взысканная сумма подлежит перечислению: УФК МФ РФ по Республике Мордовия (Межрайонной ИФНС России №7 по Республике Мордовия), расчетный счет №40101810900000010002 в ГРКЦ Национального банка, код бюджетной классификации налога- 18210606043101000110, код бюджетной классификации пени - 18210606043102100110, БИК-048952001, ИНН-1314097122, КПП -131401001, ОГРН – 1041306005608, ОКТМО - 89605410.

Взыскать с Марфина И.В. государственную пошлину в федеральный бюджет в размере 880 (восемьсот восемьдесят) рублей 62 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Республики Мордовия через Атюрьевский районный суд Республики Мордовия в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Атюрьевского районного суда

Республики Мордовия - В.В.Тимина