Судебный акт #1 (Приговоры) по делу № 1-142/2023 от 30.03.2023

Дело*****

УИД:26RS0*****-78

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМРОССИЙСКОЙФЕДЕРАЦИИ

03июля2023года <адрес>

Судья<адрес>ПогосянК.А.,

сучастием:государственногообвинителяпомощникапрокурора<адрес>ТитоваА.Н.,

подсудимого:АраловаА.В.,

защитника-адвокатаГончаровойЭ.А.,предоставившейудостоверение*****иордер№н346414от<дата>,

присекретаресудебныхзаседаний:ЕмяшевойЕ.В.,

рассмотреввоткрытомсудебномзаседанииматериалыуголовногоделавотношении:

АраловаАнатолияВасильевича,<дата>годарождения,родившегосявКонзавод<адрес>,гражданинаРоссийскойФедерации,имеющеговысшееобразование,вбракенесостоящего,малолетнихдетейнаиждивениинеимеющего,проживающегоизарегистрированногопоадресу:<адрес>,работающеговдолжностиректораЧОУВПО«ЕИУБиП»,поместуработыипоместужительствахарактеризующегосяположительно,научетахуврача-наркологаиврача-психиатранесостоящего,страдающегорядомхроническихзаболеваний,имеющегограмотыиблагодарности,судимого:

<дата>приговором<адрес>поч.2ст.199.2УКРФ,кнаказаниюввидештрафавразмере500000рублей;постановлением<адрес>от<дата>пооплатештрафаустановленарассрочка,штрафоплаченвразмере400000рублей,неоплаченнаясуммаштрафасоставляет100000рублей;

обвиняемоговсовершениипреступления,предусмотренногоч.2ст.199.2УКРФ,

            УСТАНОВИЛ:

ФИО4.В.совершилсокрытиеденежныхсредстворганизации,засчеткоторыхвпорядке,предусмотренномзаконодательствомРоссийскойФедерациионалогахисборах,должнобытьпроизведеновзысканиенедоимкипоналогам,сборам,страховымвзносам,вособокрупномразмере,приследующихобстоятельствах.

ФИО4.В.,будучивсоответствиесприказомоназначениинадолжность*****от29.05.2020ректоромчастногообразовательногоучреждениявысшегообразования«Ессентукскийинститутуправления,бизнесаиправа»(далеепотекстуЧОУВО«ЕИУБиП»),окоторомглавойадминистрацииг.<адрес>12.05.1993приняторешениеорегистрациииокотором31.12.2002внесеназаписьонекоммерческойорганизациивЕдиныйгосударственныйреестрюридическихлиц(ЕГРЮЛ)заосновнымгосударственнымрегистрационнымномером1022601229331,атакжекотороес<дата>,всвязистем,чтоюридическиифактическиЧОУВО«ЕИУБиП»расположенопоадресу:<адрес>,поставленонаналоговыйучетвналоговоморганепоместунахождения-вМежрайоннуюинспекциюФедеральнойналоговойслужбы*****по<адрес>,расположеннуюпоадресу:<адрес>,ибылприсвоенидентификационныйномерналогоплательщика(ИНН)2626015335,кодпричиныпостановкинаучет(КПП)262601001,ивсоответствиисп.п.6.5.1,6.5.2.уставаЧОУВО«ЕИУБиП»(новаяредакция)утвержденного13.06.2019решениемучредителяЧОУВО«ЕИУБиП»,обязанныйнестиперсональнуюответственностьзаорганизационно-хозяйственнуюдеятельностьинститута,соблюдениеиисполнениезаконодательстваРФ,распоряжатьсяимуществомисредствамиИнститутавустановленномзаконодательствомРФпорядке,тоесть,будучилицом,накотороевозложеныполномочияпоисполнениюп.1ч.1ст.23НалоговогокодексаРоссийскойФедерации(далеепотексуНКРФ),аименноуплачиватьзаконноустановленныеналоги,достовернозная,чтоЧОУВО«ЕИУБиП»являетсякрупнымнеплательщикомпоналогам,сборамистраховымвзносам,анаденежныесредстваучебногозаведениявустановленномзакономпорядкеобращенопринудительноевзысканиеобразовавшейсянедоимкииприняторешениеоприостановленииоперацийпосчетамналогоплательщика,тоестьприпоступлениинасчетаденежныхсредствонибудутпринудительносписанывсчетпогашениянедоимкипоналогам,таккакранеенеоднократноуведомлялсяобэтомналоговыморганомипривлекалсякналоговойиуголовнойответственностизауклонениеотуплатыналогов,невыполнениеобязанностейналоговогоагентаисокрытиеденежныхсредстворганизации,засчеткоторыхдолжнопроизводитьсявзысканиеналогов,сборов,страховыхвзносов,будучиректором,должныхмерпопогашениюобразовавшейсязадолженностинепредпринялизная,чтоЧОУВО«ЕИУБиП»имелопосостояниюна01.01.2022недоимкупоналогам,сборамистраховымвзносамвразмере53016983,93рублей,котораявтечениикалендарногогодауменьшиласьна8905253,38рублейипосостояниюна31.12.2022составила44111730,55рублей,преследуяцельобеспечитьналичиевбюджетеЧОУВО«ЕИУБиП»денежныхсредствитемсамымподдерживатьегоработоспособность,поднятьавторитетиимиджвозглавляемогоимучреждения,создаваявидимостьоблагополучномиуспешномсостоянии,имеянепосредственнуюличнуюзаинтересованность,выраженнуювпостоянномполучениидохода,какректоручебногозаведения,ввидеполучениязаработнойплаты,премийииныхвыплат,желаяуклонитьсяотпринятыхналоговыморганомобеспечительныхмерпопринудительномувзысканиюнедоимкипоналогам,сборамистраховымвзносам,врезультатекоторыхпоступившиенарасчетныесчетаЧОУВО«ЕИУБиП»денежныесредствабудутвзысканывсчетпогашениянедоимки,тоестьзаконноизъятыинаправленывбюджетнуюсистемуРоссийскойФедерации,находясьнатерритории
<адрес>,внеустановленноеследствиемвремя,нонепозднее<дата>,действуявличныхинтересах,умышленно,предвидянеизбежностьнаступленияобщественноопасныхпоследствийввиденепоступленияденежныхсредстввбюджетнуюсистемуРоссийскойФедерацииижелаяэтого,сцельюсокрытияденежныхсредстворганизации,засчеткоторыхвпорядке,предусмотренномзаконодательствомРоссийскойФедерациионалогахисборахдолжнобытьпроизведеновзысканиенедоимкипоналогам,сборам,страховымвзносам,вкрупномразмере,создалусловиедлянезачисленияденежныхсредствнарасчетныесчетаучебногоучреждения,давуказаниеподчиненнымемуработникамЧОУВО«ЕИУБиП»совершатьвсеоперацииисделкисденежнымисредствамиучебногозаведениявобходрасчетныхсчетов,тоестьчерезкассупредприятия,путемприеманаличныхденежныхсредствотучащихсяиналичногорасчетасконтрагентамиикоммунальнымислужбами,всвязисчем,впериодвременис01.01.2022по<дата>,основнойпотокденежныхсредств,полученныхчерезкассуучрежденияинарасчетныесчетаЧОУВО«ЕИУБиП»вобщейсумме67181551,92рублей,распределилпосвоемуусмотрению,изкоторых55270012,45рублейизрасходовалвсоответствиисч.2ст.855ГражданскогокодексаРоссийскойФедерации,втомчисле23845819,61рублейнарасчетыпоналогам,сборам,страховымвзносам,приэтом,оставшиесяденежныесредствавсумме11911539,47рублей,полученныечерезкассуучреждениявобходрасчетныхсчетов,будучиобязаннымнаправитьнапогашениенедоимкипоналогам,сборамистраховымвзносам,внарушениеч.2ст.855ГражданскогокодексаРоссийскойФедерации,направилнаплатежи,относящиесякболеепозднейочередичемуплатаналогов,аименноизрасходовалденежныесредстванаоплатуарендыпомещений6154971,11рублей,наприобретениеГСМ,хозяйственныхканцелярских,расходных,прочихматериаловиТМЦвсумме963673,28рублей,напочтовыерасходыикомиссиюбанкавсумме401399,86рублей,наоплатукоммунальных,охранных,рекламных,типографическихипрочихуслуг,приобретение,обслуживаниепрограммногообеспеченияипожарнойсигнализации,затратынааккредитациюиповышениеквалификацииперсоналавсумме4391495,22рублей,темсамымсоздавситуациюотсутствияденежныхсредствнарасчетныхсчетахучреждения,тоестьумышленновоспрепятствовалпринудительномувзысканиюнедоимкипоналогамисборамиисполнениютребованийобуплатеналога,сбора,пени,штрафа,выставленныхМежрайоннойИФНСРоссии*****по<адрес>иМежрайоннойИФНСРоссии*****по<адрес>,несмотрянато,чтоимелреальнуювозможностьчастичнопогаситьзадолженностипередбюджетнойсистемойРоссийскойФедерации,насумму11911539,47рублей,чтосогласнопримечаниюкст.170.2УКРФявляетсяособокрупнымразмером,таккакпревышает9000000рублей,темсамымумышленносокрылденежныесредстваорганизации-ЧОУВО«ЕИУБиП»,засчеткоторыхдолжнопроизводитьсявзысканиеналогов,сборов,страховыхвзносов,соответствующихпенейиштрафоввбюджетнуюсистемуРоссийскойФедерациивпериодвременис01.01.2022годапо<дата>.
ВсудебномзаседанииподсудимыйАраловА.В.своювинувпредъявленномобвинениипризналполностью,отдачипоказанийотказался,воспользовавшисьст.51КонституцииРФ.

Показания,данныевходеследствияподсудимымАраловымА.В.,былиссогласияучастниковпроцессаоглашеныгосударственнымобвинителемвсоответствиисост.276УПКРФ,согласнокоторыхАраловА.В.винувсовершениипреступления,предусмотренногоч.2ст.199.2УКРФпризналполностью,всодеянномраскаялся.Он,являетсяректоромиединственнымучредителемЧОУВО«ЕИУБиП»(ИНН2626015335),юридическийадрес:<адрес>,соснованияВуза,тоестьс01.07.1993г.ипонастоящеевремя.Последнийразприказоегоназначениивыносился<дата>.ЧОУВО«ЕИУБиП»состоитнаналоговомучетевМРИФНСРоссии*****.КакректороннесетответственностьзаведениеиорганизациюбухгалтерскогоучетаВуза,заправильноеисчислениеисвоевременнуюуплатуналоговвбюджет,втомчислеикакналоговогоагентапоперечислениювбюджетсуммналоганадоходыфизическихлиц.Так,ЧОУВО«ЕИУБиП»,имеетнедоимкупоналогампосостояниюна<дата>.Однаконеполнаяуплатаналоговобусловленанедостаточностьюденежныхсредствуорганизации,основнаяпричина-задолженностьстудентовпооплатезаобучение.ОсновнаячастьстудентовВуза,этодети,семьикоторыхпроживаетвсельскойместности,поэтомудоходывсемьезависятотсезонностиработы,крометого,этосемьисосреднимидоходами,поэтомувопросыфинансированияучебывнекоторыхсемьяхвызываюттрудностиивлекутзадержки.Поступающиевинститутденежныесредстваизымалисьимскассыучрежденияинаправлялисьвпервуюочередьнавыплатузаработнойплатытрудовомуколлективупрофессорско-преподавательскогосоставаВуза.ПомимоэтогоизъятыескассыденежныесредстванаправлялисьпомоемупоручениюнаоплатувкоммунальныеслужбыгородасцельюподдержанияработоспособностиВуза,посколькуВузявляетсяобщественнойорганизацииидляподдержаниясанитарно-гигиеническихтребованийиучебногопроцессанеобходимобылооплачиватьзаводо-,газо-,электро-итеплоснабжениеинститута.Денежныесредства,которыепоступаютвинститут,являютсяоплатойзаобучение,которуюоплачиваютстудентызаучебуизсвоихсобственныхсредств,этиденежныесредстваимеютцелевойхарактер,какоплатазаполучениеобразовательнойуслугипополучениювысшегопрофессиональногообразования.Обучениестудентовпроводитсяподоговорунаоказаниеобразовательныхуслуг,которыйзаключаетсямеждустудентом(обучающимся)иВузом.ПоэтомудоговоруВузобязанобеспечитьиоказатьстудентуобразовательныеуслугипотемобразовательнымпрограммам,накоторыезаключендоговор,всилучегонанем,какректореВуза,лежитобязанностьобеспечитьполучениестудентомуказаннойобразовательнойуслуги,а,соответственно,поддержаниеучебнойдеятельностиИнститутаиполноефункционированиеинститута.ЕгодействияпродиктованывыполнениемобязательствВузапередстудентамиподоговоруобоказанииобразовательныхуслуг,посколькуобучающиесявносятоплату,котораяноситцелевойхарактер,посути-указанныеденежныесредства,каксредствоплатежаобучающегося,ужепрошли«налоговуюочистку»,т.е.суказанныхденежныхсредств,каксдоходафизическоголица,обучающийсяужезаплатилподоходныйналог.Онивносятэтисредствацелевымпорядкомзасвоеобучение,изчегоследует,чтоданныесредстваподлежатиспользованиюдляобеспеченияполучениястудентомобразовательнойуслугипообразовательнымстандартамвысшегопрофессиональногообразования,обусловленногозаключеннымдоговоромнаоказаниеобразовательныхуслуг.Институтнеотказываетсяотпогашениязадолженностипередбюджетом,простообстоятельстваскладываютсятакимобразом,чтоИнститутплатитналогисотставаниемпосроку.Навопросследователя:«ИзвестнылиВамтребованияст.855ГКРФ,согласнокоторымустанавливаетсяочередностьсписанияденежныхсредствпринедостаточностиденежныхсредствдляудовлетворениявсехтребованийпредприятия?»,онответил:«Даизвестны.НарушениетребованийуказаннойстатьибылиобусловленывыполнениемобязательствВузапередстудентами,подоговоруобоказанииобразовательныхуслуг.Вузявляетсяобщественнойнекоммерческойорганизациейидляподдержаниясанитарно-гигиеническихтребованийиучебногопроцессанеобходимобылооплачиватьзаводо-,газо-,электро-итеплоснабжениеинститута.Вслучаенеоплатызаводо-,газо-,электро-итеплоснабжениеинститутаВузбудетобесточен,всвязисчемнесможетвыполнитьсвоиобязательствапопредоставлениюобразовательныхуслугпередстудентамиименнопоэтойпричинеденежныесредствабылиизрасходованывнарушениест.855ГКРФ,устанавливающуюочередностьоплатыпередкредиторами.Личнойзаинтересованностивнеуплатевбюджетденежныхсредствнапогашениезадолженностипоуплатеналоговунегонебыло.Оннамереноплатитьзадолженностьпоналогамисборам.ИнститутомпредпринимаютсямерыпопоискудополнительныхисточниковфинансированияввидеактивизациидействийпоприемустудентоввВУЗ,попереводуиздругихВУЗов,получениезаймовоткредитныхорганизаций,атакженовыхнаправленийдеятельностиинститута.Втожевремяв2022годуинститутсистематическиосуществлялплатеживбюджет,нопосколькунарасчетномсчетеинститутаимеютсяпорученияналоговогоорганаподолгампрошлыхлет,тоэтиденежныесредствауходятневпогашениеналогов,текущегопериода,анапогашениеналоговойнедоимкииналоговыхсанкцийпрошлыхлет».(т.5л.д.131-134).

ВинаподсудимогоАраловаА.В.всовершенииинкриминируемогоемудеяния,нашласвоеподтверждениевсудебномзаседании,иподтверждаетсясовокупностьюследующихдоказательств.

ПоказаниямиАраловаА.В.,даннымивходепредварительногоследствия(т.5л.д.131-134)иприведённымивыше.

ПоказаниямипредставителяпотерпевшегоМежрайоннойИФНС№<адрес>АвагжановойИ.О.(оглашеннымиссогласиясторонвпорядкест.281УПКРФ),согласнокоторых,онасостоитвдолжностиначальникаправовогоотделаМежрайоннойИФНС№<адрес>.ВеедолжностныеобязанностивходитзащитаиподдержаниеинтересовИнспекцииприпроведениисудебныхразбирательстввсудахразличнойинстанции,атакженастадиипредварительногоследствиявправоохранительныхорганахинаправлениематериалов,содержащихпризнакиналоговыхпреступленийворганпредварительногоследствиядлярассмотрениявопросаовозбужденииуголовногодела.ВМежрайоннойИФНСРоссии*****по<адрес>научетесостоитчастноеобразовательноеучреждениевысшегообразования«Ессентукскийинститутуправлениябизнесаиправа»ИНН2626015335единственнымучредителемиректоромкоторогоявляетсяАраловА.В.,которыйвнарушениетребованийзаконодательстваст.23,45НалоговогоКодексаРФнепринялнадлежащихмеркисполнениюобязанностейналогоплательщика.СогласноинформацииМежрайоннойИФНСРоссии*****по<адрес>заисх.*****от24.01.2023задолженностьпоналогам,сборам,страховымвзносамЧОУВО«ЕИУБП»посостояниюна01.01.20<дата>6983,93руб.,вт.ч.:поналогунаприбыльорганизацийвразмере523367,89руб.;поНДФЛналоговыхагентоввразмере20064739,27руб.;поналогунаимуществоорганизацийвразмере153747,82руб.;потранспортномуналогусорганизацийвразмере55253,96руб.;поземельномуналогусорганизацийвразмере1419364,55руб.;постраховымвзносамнаобязательноепенсионноестрахованиевразмере24375877,57руб.;постраховымвзносамнаобязательноемедицинскоестрахованиевразмере6424632,87руб.

Задолженностьпоналогам,сборам,страховымвзносамЧОУВО«ЕИУБП»посостояниюна31.12.20<дата>1730,55руб.,вт.ч.:поналогунаприбыльорганизацийвразмере518019,89руб.;поНДФЛналоговыхагентоввразмере19058252,54руб.;поналогунаимуществоорганизацийвразмере142259,82руб.;потранспортномуналогусорганизацийвразмере67818,96руб.;поземельномуналогусорганизацийвразмере2309838,02руб.;постраховымвзносамнаобязательноепенсионноестрахованиевразмере16784103,84руб.;постраховымвзносамнаобязательноемедицинскоестрахованиевразмере5231437,48руб.

Согласносправки*****осостояниирасчетовпоналогам,сборам,страховымвзносам,пеням,штрафам,процентамЧОУВО«ЕИУБП»,представленнойМежрайоннойИФНСРоссии*****по<адрес>,задолженностьпоналогам,сборам,страховымвзносамЧОУВО«ЕИУБП»посостояниюна10.01.20<дата>1730,55руб.,вт.ч.:поналогунаприбыльорганизацийвразмере518019,89руб.;поНДФЛналоговыхагентоввразмере18778252,54руб.;поналогунаимуществоорганизацийвразмере142259,82руб.;потранспортномуналогусорганизацийвразмере67818,96руб.;поземельномуналогусорганизацийвразмере2309838,02руб.;постраховымвзносамнаобязательноепенсионноестрахованиевразмере16784103,84руб.;постраховымвзносамнаобязательноемедицинскоестрахованиевразмере5231437,48руб.Следовательно,втечениепериодас01.01.2022по01.12.2022задолженностьЧОУВО«ЕИУБП»поналогам,сборам,страховымвзносамнебылапогашена.

Действуяврамкахстатей69,70НКРФ,МежрайоннойИФНСРоссии*****по<адрес>направленывадресЧОУВО«ЕИУБП»требованияобуплатеналога,сбора,страховыхвзносов,штрафа,процентов,суказаниемнедоимкипоналогам,сборамистраховымвзносам,котораяподлежитуплате(перечислению).

Всвязисистечениемсрокаисполненияобязанностейпоуплате(перечислению)суммналогов,сборов,страховыхвзносов,пенейиштрафов,установленныхввышеуказанныхтребованиях,МежрайоннойИФНСРоссии*****по<адрес>вынесенырешенияовзысканииналога,сбора,страховыхвзносов,пени,штрафа,процентовзасчетденежныхсредствнасчетах(плательщикасбора,плательщикастраховыхвзносов,налоговогоагента,банка)вбанках,атакжеэлектронныхденежныхсредствЧОУВО«ЕИУБП»,суказаниемразмеранеуплаченных(неполностьюуплаченных,неперечисленных,неполностьюперечисленных)налогов(сборов,страховыхвзносов).Статьей76НКРФустановлено,чтовслучаенеисполненияналогоплательщиком-организациейвустановленныесрокиобязанностипоуплатеналогов,налоговыморганомпринимаетсярешениеоприостановленииоперацийпосчетамналогоплательщикавбанкахипереводовэлектронныхденежныхсредств.МежрайоннойИФНСРоссии*****по<адрес>,рассмотревобстоятельства,связанныеснеисполнениемобязанностипоуплатеналогов,сборов,страховыхвзносовпослеистечениясроковисполнениятребованийобуплатеналогов,впериодс01.01.2022по31.12.2022принятырешенияоприостановленииоперацийпосчетамвбанках,атакжепереводовэлектронныхденежныхсредствЧОУВО«ЕИУБП».

Всоответствиисвынесеннымируководителемналоговогоорганарешениямиовзысканиинедоимкизасчетимуществаналогоплательщикавтечениепериодавременис01.01.2022по01.12.2022налоговыморганомнаправленывадрессудебныхприставов-исполнителейпостановленияовзысканииналога,сбора,страховыхвзносов,пени,штрафов,процентовзасчетимуществаЧОУВО«ЕИУБП».Наоснованиивышеуказанныхпостановленийовзысканииналога,сбора,пени,штрафов,процентовзасчетимуществасудебнымиприставамивотношениидолжникаЧОУВО«ЕИУБП»запериодс01.01.2022по31.12.2022возбужденыисполнительныепроизводства.ТакимобразомобщаясуммазадолженностиЧОУВО«ЕИУБП»поналогам,сборамистраховымпосостояниюна31.12.20<дата>1730,55рублей,чемпричиненвредбюджетуРоссийскойФедерациинавышеуказаннуюсумму.(т.4л.д.197-203).

ПоказаниямисвидетеляАфанасовойЕ.В.(оглашеннымиссогласиясторонвпорядкест.281УПКРФ),отом,чтопримернос01.09.2020понастоящеевремясостоитвдолжностиглавногобухгалтераЧОУВО«ЕИУБиП»юридическийадрес:<адрес>.ЧОУВО«ЕИУБиП»состоитнаналоговомучетевМИФНСРоссии*****.Вееобязанности,какглавногобухгалтера,входиторганизацияиведениебухгалтерскогоучетаВуза,правильноеисчислениеисвоевременнаяуплатаналоговвбюджет.ОнасостоитвнепосредственномподчиненииректораВуза.ЧОУВО«ЕИУБиП»,имеетнедоимкупоналогамисборам.Посостояниюна01.01.2022всумме53016983,71рублей.Посостояниюна31.12.2022задолженностьнаналогамЧОУВО«ЕИУБиП»составилаболее44111730рублей.Впериодс01.01.2022по31.12.2022вЧОУВО«ЕИУБиП»поступилитребованияналоговогоорганаобуплатеналога,сбора,страховыхвзносов,штрафа,процентов,суказаниемнедоимкипоналогам,сборамистраховымвзносам,котораяподлежитуплате(перечислению).Общуюсуммуналоговисборовпопоступившимтребованиямонавнастоящеевремянепомнит.ВыполнитьпоступившиетребованияналоговогоорганаВузнемог,посколькуденежныесредства,которыепоступаютвинститут,являютсяоплатойзаобучение,которуюоплачиваютстудентызаучебу,приэтомимеетсязадолженностьстудентовперединститутомзаобразовательныеуслуги.ВсвязисобщейобразовавшейсязадолженностьЧОУВО«ЕИУБиП»судебнымиприставаминаложеныарестынавсесчетаучреждения,атакжевозбужденрядисполнительныхпроизводств.Кассовыйлимит,установленныйбанком,составил0рублей,тоестьприпоступленииденежныхсредстввкассуучреждениявэтотжеденьонидолжныбытьнаправленынарасчетныйсчетбанка,исоответственноданныеденежныесредствабудутнаправленынауплатуналогов,сборовистраховыхвзносов.ПоочередностиплатежейИнститута:впервуюочередьоплачиваютсяплатежипозаработнойплате,потомоплачивалакоммунальныеплатежи,чтобыподдержатьдеятельностьВузаиисполнениеимсвоихобязательствпередучащимисявчастиобеспеченияучебногопроцесса,азатемплатежипоналоговымобязательствам.Этобылосвязаноснедостаткомденежныхсредств.Институтвсяческистараетсяисполнятьисвоиналоговыеобязательстваисистематическипроизводитплатежисцельюпогашенияналоговойзадолжности,нонедостатокденежныхсредств,атакжекрупнаянедоимкапоналоговымплатежампрошлыхлетприводитктому,чтополностьюоплатитьналоговыеобязательстванепредставляетсявозможным.Финансовохозяйственнаядеятельностьивсевозможныерасчетывинститутеосуществлялисьчерезкассу,тоестьчерезвыдачуналичныхденежныхсредств,подотчетматериальноответственнымлицам,порасходнымордерам,которыеготовилисьейпоуказаниюректораинститутаАраловаА.В.,апослеподписывалиськакей,такиректоромАраловымФИО2,оплатукоммунальныхплатежей,услугисвязи,атакжедляорганизацииобразовательногопроцесса.ДенежныесредствавыдавалисьподотчетномулицуректоруинститутаАраловуА.В.,атакжеинымлицам,которыеявляютсясотрудникамиучреждения.ВЧОУВО«ЕИУБиП»имеетсяприказизданныйректороминститутаАраловымА.В.оназначенииподотчетныхлиц,аименнолицвобязанностикоторыхвходитоплатакоммунальныхплатежей,платежейзааренднуюплатуииныхплатежей,необходимыхдлядеятельностиинститутаиорганизацииобразовательногопроцесса,арендыпомещений.

Так,общаясуммазадолженностиЧОУВО«ЕИУБП»поналогам,сборамистраховымпосостояниюна31.12.20<дата>1730,55.ПриэтомЧОУВО«ЕИУБиП»ежедневнооплачиваетобразовавшуюсязадолженностьпоналогам.Такза2022годЧОУВО«ЕИУБиП»уплачено23979288,72рублей.Налоговыморганомвпериодс01.01.2022по31.12.2022начисленасумманалогов16679418,80.Оплачено14399012,54рублей.(т.5л.д.110-113).

ПоказаниямисвидетеляПучковойА.С.(оглашеннымиссогласиясторонвпорядкест.281УПКРФ),отом,чтовееобязанностивходитведениекассовыхдокументов,приемивыдачаденежныхсредств,проверкаподлинностиденежнойналичностиит.д..Впериодс01.01.2022годапо31.12.2022годаинститутфункционировалвштатномрежиме,осуществлялобразовательнуюдеятельность.Сотрудникаминститутаначисляласьивыплачиваласьзаработнаяплатавсоответствиисоштатнымрасписанием.Расчетныесчетаинститутавпериодс01.01.2022годапо31.12.2022годабылиарестованыпорешениюналоговогооргана,финансовохозяйственнаядеятельностьивсевозможныерасчетывинститутеосуществлялисьчерезкассу,тоестьчерезвыдачуналичныхденежныхсредствподотчетматериальноответственнымлицам,порасходнымордерам,которыеготовилисьглавнымбухгалтеромиподписывалисьректоромАраловымФИО2,оплатукоммунальныхплатежей,услугисвязи,атакжедляорганизацииобразовательногопроцесса.(т.5л.д.107-109).

ПоказаниямисвидетеляМаркинаК.В.(оглашеннымиссогласиясторонвпорядкест.281УПКРФ),отом,чтоработаетвдолжностизаместителяначальникаотдела-заместителястаршегосудебногоприставамежрайонногоотделасудебныхприставовпоисполнениюособыхисполнительныхпроизводствуправленияФССП<адрес>сиюля2021.Вегодолжностныеобязанностивходитобщееруководствоотделом,подготовка,сдачаотчетности,ведениеисполнительныхпроизводств.ПоповодуЧОУВО«Ессентукскийинститутуправления,бизнесаиправа»можетпояснить,чтоданноеучебноеучреждениеявляетсядолжникомдлительноевремя.ВрамкахсводногоисполнительногопроизводстваN°31437/20/26037-СДв2022годузадолженностьпоисполнительномупроизводствупосостояниюна30.12.20<дата>4708.74рублей.внастоящиймоментсуммаподлежащаявзысканиюнеизмениласьисоставляет91614708,74руб.Должникзапериодс01.01.2022по01.12.2022перечислилденежныесредствавсчетпогашениядолгавсумме214348.82рублей,врамкахисполнениятребований,выставленныхналоговыморганом.Иныеденежныесредствавпериод01.01.2022по01.12.2022должникврамкахвышеуказанногоисполнительногопроизводстванадепозитныйсчетотделанеперечислялиневносил.B2022годуотМежрайоннойИФНСN.14по<адрес>вадресМежрайонногоОСПпоИОИПІГУФССП<адрес>поступалиуведомленияобуточнениисуммзадолженности,наоснованиикоторыхзадолженностьуменьшенанасумму13005116,11руб.Даннаясумманепоступаланадепозитныйсчетотдела,абылаперечисленадолжником-организациейвподразделениеФНС.Такжеможетпояснить,чтосотрудникиГлавногоУправленияФССП<адрес>непосредственноизъятиеналичныхденежныхсредствизкассдолжникав2022годунепроизводили.Поповодуарестаимуществаможетпояснить,чтоЧОУВО«Ессентукскийинститутуправления,бизнесаиправа»18.04.2019былсоставленактоналоженииареста(описиимущества)судебнымприставомисполнителемЕссентукскогоГОСІГоловченкоА.В.согласнокоторогоарестованпринадлежащийнаправесобственностидолжникукомплексобъектовнедвижимости-спортивно-оздоровительнойбазы«Благодатнаядолина»,располагающийсяпоадресу:<адрес>,Предгорныйрайон,Подкумскийсельсовет.Иногоимуществанакотороевозможнообратитьвзысканиесцелью)погашениязадолженностиудолжниканет.(т.5л.д.104-106).

Крометого,винаАраловаА.В.всовершенииинкриминируемогоемудеяния,подтверждаетсяследующимидоказательствами:

-заключениемспециалиста*****от<дата>,согласнокоторомузапериодс01.01.2022по31.12.2022вкассу,нарасчетныесчетаЧОУВО«ЕИУБП»поступилиденежныесредстванаобщуюсумму67181551,92руб.Запериодс01.01.2022по<дата>,поступившиевкассуинарасчетныесчетаденежныесредстванаправленыЧОУВО«ЕИУБП»вразмере67181551,92руб.наследующиецели:навыплатузаработнойплатыииныхвыплат29476916,24руб.;навыплатувознагражденийподоговорамГПХ1329621,87руб.;наоплатуналогов,сборов,страховыхвзносов2047360руб.;возвратоплатызаобучение355700руб.;наоплатугос..Пошлины4250руб.;наоплатуарендыпомещений6154971,11руб.;выдановподотчет27812732,70руб.

Втечениепериодавременис01.01.2022по<дата>,полученныеизкассыподотчетналичныеденежныесредстваизрасходованывобшейсумме27812839,70руб.наследующиецели:нарасчетыпоналогам,сборамистраховымвзносам21798459,61руб.;наоплатунедоимкипоисполнительнымпроизводствам216890,41руб.;возвратоплатызаобучение35700руб.;наоплатугос.пошлиныипрочихрасходов5221,32руб.;наприобретениеГСМ,хозяйственных,канцелярских,расходных,прочихматериаловиТМЦ963673,28руб.;напочтовыерасходыикомиссиюбанка401399,86руб.;наоплатукоммунальных,охранных,рекламных,типографскихипрочихуслуг,приобретение,обслуживаниепрограммногообеспеченияипожарнойсигнализации,затратынааккредитациюиповышениеквалификацииперсонала4391495,22руб.ЗадолженностьЧОУВО«ЕИУБП»поналогам,сборам,страховымвзносампосостояниюна01.01.20<дата>6983,93руб.,вт.ч.:поналогунаприбыльорганизацийвразмере523367,89руб.;поНДФЛналоговыхагентоввразмере20064739,27руб.;поналогунаимуществоорганизацийвразмере153747,82руб.;потранспортномуналогусорганизацийвразмере55253,96руб.;поземельномуналогусорганизацийвразмере1419364,55руб.;постраховымвзносамнаобязательноепенсионноестрахованиевразмере24375877,57руб.;постраховымвзносамнаобязательноемедицинскоестрахованиевразмере6424632,87руб.

Задолженностьпоналогам,сборам,страховымвзносамЧОУВО«ЕИУБП»посостояниюна31.12.20<дата>1730,55руб.,вт.ч.:поналогунаприбыльорганизацийвразмере518019,89руб.:поНДФЛналоговыхагентоввразмере19058252,54руб.;поналогунаимуществоорганизацийвразмере142259,82руб.;потранспортномуналогусорганизацийвразмере67818,96руб.;поземельномуналогусорганизацийвразмере2309838,02руб.;постраховымвзносамнаобязательноепенсионноестрахованиевразмере16784103,84руб.;постраховымвзносамнаобязательноемедицинскоестрахованиевразмере5231437,48руб.

Впериодс01.01.2022по31.12.2022ЧОУВО«ЕИУБП»произвелорасчетысразнымиконтрагентамизаприобретенныетовары,выполненныеработыиоказанныеуслугинаобщуюсумму11911539,47руб.,минуярасчетныесчетаучреждения.Денежныесредствавразмере11911539,47руб.припоступленииихнарасчетныесчетаЧОУВО«ЕИУБП»должныбылибытьсписанывсоответствиисостатьей855частивторойГКРФ,которойустановленаочередностьсписанияденежныхсредствсосчетапредприятия,приихнедостаточностидляудовлетворениявсехтребованийкредиторов.ЧОУВО«ЕИУБП»впериодс01.01.2022по31.12.2022моглоидолжнобылоиспользоватьденежныесредствавсумме11911539,47руб.начастичноепогашениезадолженностипоуплатеналогов(сборов,страховыхвзносов)вбюджетыразличныхуровней,т.е.напогашениеплатежейотносящихсявсоответствиисост.855частивторойГКРФк3очереди,однако,данныесуммыденежныхсредствнауплатуналогов(сборов,страховыхвзносов)ненаправило,аиспользовалонауплатуплатежейболеепозднейочередности(нарасчетыспоставщикамииподрядчиками,синымиконтрагентами,приобретениеТМЦ,хозяйственныеипрочиерасходы).Внарушениетребованийст.23ист.45НКРФЧОУВО«ЕИУБП»втечениепериодавременис01.01.2022по31.12.2022непринялонадлежащихмеркисполнениюобязанностейналогоплательщика.Имеянедоимкупоналогам(сборам,страховымвзносам)посостояниюна01.01.2022вразмере53016983,93руб.,посостояниюна31.12.2022вразмере44111730,55руб.,атакжерешенияоприостановленииоперацийповсемоткрытымрасчетнымсчетамвбанкахирешенияовзысканииналогов,сборов,страховыхвзносовзасчетимуществаналогоплательщика,должностныелицаинститута,распорядилисьимеющимисявуказанныйпериодналичнымиденежнымисредствамивсумме11911539,47руб.посвоемуусмотрению,направивихнануждыЧОУВО«ЕИУБП».

РекторомЧОУВО«ЕИУБП»АраловуА.В.запериодс01.01.2022по31.12.2022полученыденежныесредстванаобщуюсумму2415062,77руб.,втомчисле:окладвразмере354196,15руб.;отпускныевразмере75045,04руб.;единовременнаявыплатавразмере361050руб.;выданоподотчетизкассы1624771,58руб.(т.4л.д.210-221)

         Вещественнымидоказательствами:

-кассоваякнигазапериодс01.01.2022по30.11.2022на443листах;кассоваякнигазапериодс01.12.2022по31.12.2022на62листах;кассаянварь2022на536листах;кассафевраль2022на433листах;кассамарт2022на542листах;кассаапрель2022на526листах;кассамай2022на439листах;кассаиюнь2022на503листах;кассаиюль2022на446листах;кассаавгуст2022на409листах;кассасентябрь2022на825листах;кассаоктябрь20<дата>листах;кассаноябрь2022на538листах;кассадекабрь2022на967листах;авансовыйотчетза1квартал(январь-март2022)на766листах;авансовыйотчетза2квартал(апрель-июнь2022)на782листах;авансовыйотчетза3квартал(июль-август2022)на620листах;авансовыйотчетзасентябрь(сентябрь2022)на159листах;авансовыйотчетза4квартал(октябрь-ноябрь2022)на620листах;авансовыйотчетза4квартал(декабрь2022)на368листах.(т.5л.д.67,99-100);расчетныелисткипоконтрагентуАраловуА.В.на12листах;карточкасчета71поконтрагентуАраловуА.В.запериодс01.01.2022по31.12.2022на17листах;анализсчета71поконтрагентуАраловуА.В.за01.01.2022по31.12.2022на1листе;компактдискCD-R.(т.5л.д.68,69-85,86-97,98,99-100).

Протоколамиследственныхдействий:

-протоколомвыемкиот<дата>,согласнокоторомувЧОУВО«Ессентукскийинститутуправлениябизнесаиправа»изъятыфинансово-хозяйственнаядокументация,аименно:кассоваякнигазапериодс01.01.2022по30.11.2022на443листах;кассоваякнигазапериодс01.12.2022по31.12.2022на62листах;кассаянварь2022на536листах;кассафевраль2022на433листах;кассамарт2022на542листах;кассаапрель2022на526листах;кассамай2022на439листах:кассаиюнь2022на503листах;кассаиюль2022на446листах;кассаавгуст2022на409листах;кассасентябрь2022на825листах;кассаоктябрь20<дата>листах;кассаноябрь2022на538листах;кассадекабрь2022на967листах;авансовыйотчетза1квартал(январь-март2022)на766листах;авансовыйотчетза2квартал(апрель-июнь2022)на782листах;авансовыйотчетза3квартал(июль-август2022)на620листах;авансовыйотчетзасентябрь(сентябрь2022)на159листах;авансовыйотчетза4квартал(октябрь-ноябрь2022)на620листах;авансовыйотчетза4квартал(декабрь2022)на368листах;расчетныелисткипоконтрагентуАраловуА.В.на12листах;карточкасчета71поконтрагентуАраловуА.В.запериодс01.01.2022по31.12.2022на17листах;анализсчета71поконтрагентуАраловуА.В.за01.01.2022по31.12.2022на1листе.(т.4л.д.237-240)

-протоколомосмотрапредметовот<дата>,согласнокоторомуосмотреныоптическийдиск,атакжедокументы,изъятыевходевыемкиот<дата>:-кассоваякнигазапериодс01.01.2022по30.11.2022на443листах;кассоваякнигазапериодс01.12.2022по31.12.2022на62листах;кассаянварь2022на536листах;кассафевраль2022на433листах;кассамарт2022на542листах;кассаапрель2022на526листах;кассамай2022на439листах;кассаиюнь2022на503листах;кассаиюль2022на446листах;кассаавгуст2022на409листах;кассасентябрь2022на825листах;кассаоктябрь20<дата>листах;кассаноябрь2022на538листах;кассадекабрь2022на967листах;авансовыйотчетза1квартал(январь-март2022)на766листах;авансовыйотчетза2квартал(апрель-июнь2022)на782листах;авансовыйотчетза3квартал(июль-август2022)на620листах;авансовыйотчетзасентябрь(сентябрь2022)на159листах;авансовыйотчетза4квартал(октябрь-ноябрь2022)на620листах;авансовыйотчетза4квартал(декабрь2022)на368листах;расчетныелисткипоконтрагентуАраловуА.В.на12листах;карточкасчета71поконтрагентуАраловуА.В.запериодс01.01.2022по31.12.2022на17листах;анализсчета71поконтрагентуАраловуА.В.за01.01.2022по31.12.2022на1листе.

Инымидокументами:

-решениемоприостановленииоперацийпосчетамналогоплательщика*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,**********,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,**********,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,56*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,согласнокоторымналоговыморганомпринятырешенияоприостановленииоперацийпосчетамналогоплательщикаЧОУВО«Ессентукскийинститутуправлениябизнесаиправа».(т.1л.д.205-250,т.2л.д.19-38,т.3л.д.230-250,т.4л.д.1-140)

-решениемовзысканииналога,сбора,страховыхвзносов,пени,штрафа,процентов,денежныхсредств(драгоценныхметаллов)насчетахналогоплательщика*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,согласнокоторымналоговыморганомпринятырешенияпроизвестивзысканиеналога,сбора,страховыхвзносов,пени,штрафа,процентов,денежныхсредств(драгоценныхметаллов),атакжеэлектронныхденежныхсредствнасчетахвбанкахвпределахсуммуказанныхврешениях.(т.1л.д.175-200,т.2л.д.233-250);

-решениемовзысканииналога,сбора,страховыхвзносов,пени,штрафа,процентовзасчетимуществаналогоплательщика*****,*****,согласнокоторогоналоговыморганомпринятырешенияпроизвестивзысканиеналога,сбора,страховыхвзносов,пени,штрафа,процентовзасчетимуществаналогоплательщика.(т.1л.д.201-204);

-требованиемобуплатеналога,сбора,страховыхвзносов,пени,штрафа,процентов*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,*****,согласнокоторымналоговыхорганомвыдвинутытребованиякЧОУВО«Ессентукскийинститутуправлениябизнесаиправа»онеобходимостиоплатыналогов,сборов,страховыхвзносовпенейиштрафоввсуммах,указанныхвтребованиях.(т.1л.д.19-174,т.2л.д.1-18,59-232);

-справкойобисследованиидокументов*****от26.01.2023года,согласнокоторойвнарушениетребованийст.23ист.45НКРФЧОУВО«ЕИУБП»втечениепериодавременис01.01.2022по31.12.2022непринялонадлежащихмеркисполнениюобязанностейналогоплательщика.Имеянедоимкупоналогам(сборам,страховымвзносам)посостояниюна01.01.2022вразмере53016983,93руб.,посостояниюна31.12.2022вразмере44111730,55руб.,атакжерешенияоприостановленииоперацийповсемоткрытымрасчетнымсчетамвбанкахирешенияовзысканииналогов,сборов,страховыхвзносовзасчетимуществаналогоплательщика,должностныелицаинститута,распорядилисьимеющимисявуказанныйпериодналичнымиденежнымисредствамивсумме11911539,47руб.посвоемуусмотрению,направивихнануждыЧОУВО«ЕИУБП».(т.2л.д.43-52);

-свидетельствомопостановкенаучетвналоговоморганеюридическоголица,образованноговсоответствиисзаконодательствомРФпоместунахождениянатерриторииРФ,согласнокоторомунаоснованиипостановленияот12.05.1993выданногоадминистрациейг.Ессентукинегосударственноеучреждение«Ессентукскийинститутуправлениябизнесаиправа»поставленнаналоговыйучетсприсвоениемИНН2626015335икодомпричиныпостановкинаучет262601001.(т.5л.д.139);

-выпискойизприказа*****от29.05.2020года,согласнокоторомуАраловА.В.назначеннадолжностьректорачастногообразовательногоучреждениявысшегообразования«Ессентукскийинститутуправлениябизнесаиправа».(т.5л.д.140);

-уставомЧОУВО«ЕИУБиП»от13.06.2019г.(новаяредакция),вкоторомвглаве1«Управлениеинститутом»,вп.п.6.5.1,6.5.2.ректоринститутанесетперсональнуюответственностьзаруководствообразовательной,научной,административной,воспитательнойработойиорганизационно-хозяйственнойдеятельностьюинститута,соблюдениеиисполнениезаконодательстваРФ,осуществляетобщееруководстводеятельностьюИнститута,совершаетлюбыесделкиииныеюридическиедействиявпорядке,предусмотренномзаконодательствомРоссийскойФедерации,распоряжаетсяимуществомисредствамиИнститутавустановленоустановленномзаконодательствомРФпорядке,Вглаве9«Учет,отчетностьиконтрольвинституте»,вп.9.1институтведетбухгалтерский,налоговыйучетистатистическуюотчётностьвпорядкеустановленномзаконодательствомРФ;вп.9.2Институтпредоставляетинформациюосвоейдеятельностиорганамгосударственнойстатистикииналоговыморганам,учредителямиинымлицамвсоответствиисзаконодательствомРФинастоящимуставом;вп.9.3КонтрольдеятельностиИнститута,соблюдениефинансово-хозяйственнойдисциплиныосуществляетсясоответствующимифедеральнымиирегиональнымиорганами.(т.5л.д.141-206);

-справкойосуммахсокрытыхденежныхсредствиимущества,согласнокоторойустановленосокрытиеЧОУВО«Ессентукскийинститутуправлениябизнесаиправа»денежныхсредстввсумме11911539,4<дата>подекабрь2022.(т.1л.д.18);

-анализомсчетовзапериодс01.01.2022по31.12.2022*****,71,согласнокоторымвидныденежныесредства,поступившиенарасчетныесчетаивкассуЧОУВО«Ессентукскийинститутуправлениябизнесаиправа».(т.4л.д.166-175)

-ответомизЧОУВО«Ессентукскийинститутуправлениябизнесаиправа»,согласнокоторомувтечении2022годанебылодвиженияденежныхсредствнарасчетныхсчетах.(т.4л.д.177);

-сообщениемовыявленныхфактахнарушенияналоговогозаконодательстваМИФНСРоссии*****,согласнокоторомуналоговыморганомбыловыявленосокрытиеденежныхсредствЧОУВО«Ессентукскийинститутуправлениябизнесаиправа»,аименновпериодс01.01.2022по31.12.2022моглоидолжнобылоиспользоватьденежныесредствавсумме11911539,47руб.начастичноепогашениезадолженностипоуплатеналогов(сборов,страховыхвзносов)вбюджетыразличныхуровней,т.е.напогашениеплатежейотносящихсявсоответствиисост.855частивторойГКРФк3очереди,однако,данныесуммыденежныхсредствнауплатуналогов(сборов,страховыхвзносов)ненаправило,аиспользовалонауплатуплатежейболеепозднейочередности.(т.1л.д.8-17).

Судомпроизведенаоценкадоказательстввсоответствиистребованиямист.ст.87и88УПКРФ.

Какбесспорноустановленовсудебномзаседании,всеисследованныеиоглашенныепроцессуальныедокументыдобытыорганамиследствиявустановленномзакономпорядке,всепротоколыследственныхдействийподписаныподсудимымвприсутствиизащитникасуказаниемтого,чтозамечанийАраловА.В.поихсоставлениюнеимеет.

Исследованныедоказательстваполученыбезнарушенияуголовно-процессуальногозаконодательстваиявляютсядопустимыми.

Оценивая,какдостоверныепоказанияподсудимогоАраловаА.В.опризнаниивинывинкриминируемомемудеянии,раскаяниивсодеянном,судомпринимаетсявовнимание,чтооценкадоказательствасточкизрениядостоверностипредполагает,чтоявившиесяпредметомпоказанийподсудимого,свидетелейобстоятельства,сообщенныеимисведения,имеющиезначениедлядела,согласуютсямеждусобойидругимидоказательствамиподелу,находявнихсвоеподтверждениеиобоснование,приэтом,судисключаетвозможностьсамооговорасостороныАраловаА.В..

СудпризнаетпоказанияпредставителяпотерпевшегоАвагджановойИ.О.,свидетелейАфанасовойЕ.В.,ПучковойА.С.,МаркинаК.В.(данныхимивходепредварительногоследствия),письменныематериалыуголовногоделадопустимымиидостовернымидоказательствами,посколькуонисогласуютсямеждусобой,взаимнодругдругадополняютивсвоейсовокупностиявляютсядостаточнымидляпостановлениявотношенииАраловаА.В.,обвинительногоприговора.

Подсудимыйнеоспаривалтотфакт,чтовнеприязненныхотношенияхсосвидетеляминенаходилсяиоснованийдляегооговораусвидетелейнет.Болеетого,подсудимыйАраловА.В.винувсовершенииинкриминируемогодеянияпризналвполномобъеме,всодеянномраскаялся.Притакихобстоятельствах,усудаимеютсяоснованияполагать,чтопризнаваявину,подсудимыйАраловА.В.,неоговариваетсебяпокакойлибопричине,араскаиваетсявсодеянном.

ДействияАраловаА.В.поуказаннымпризнакамсудквалифицируетпоч.2ст.199.2УКРФсокрытиеденежныхсредстворганизации,засчеткоторыхвпорядке,предусмотренномзаконодательствомРоссийскойФедерациионалогахисборах,должнобытьпроизведеновзысканиепоналогам,сборам,страховымвзносам,вособокрупномразмере.

ПриопределениивидаиразмеранаказанияподсудимомуАраловуА.В.,судучитываетхарактеристепеньобщественнойопасностисовершенногопреступления,обстоятельстваегосовершения,обстоятельствасмягчающиеиотягчающиенаказание,атакжевлияниеназначенногонаказаниянаисправлениеосужденного,наусловияжизниегосемьи,всоответствиисч.3ст.60УКРФ.

Приучетехарактераистепениобщественнойопасностипреступлениясудисходитизтого,чтохарактеробщественнойопасностипреступлениязависитотустановленныхсудомобъектапосягательства,формывиныиотнесенияпреступногодеянияксоответствующейкатегориипреступлений,астепеньобщественнойопасностипреступленияопределяетсястепеньюосуществленияпреступногонамерения,способомсовершенияпреступления,размеромвредаилитяжестьюнаступившихпоследствий,рольюподсудимогоприсовершениипреступления.

ФИО4.В.имеетвысшееобразование,вбракенесостоит,малолетнихдетейнаиждивениинеимеет,проживаетпоадресурегистрации,работаетвдолжностиректораЧОУВПО«ЕИУБиП»,поместуработыипоместужительствахарактеризуетсяположительно,научетахуврача-наркологаиврача-психиатранесостоит,страдаетрядомхроническихзаболеваний,имеетграмотыиблагодарности,активноспособствовалраскрытиюирасследованиюпреступления,винупризналвполномобъеме,всодеянномраскаялся,характеризуетсяположительно,вместестем,судим.

СмягчающимнаказаниеАраловаА.В.обстоятельством,согласноп.«и»ч.1ст.61УКРФ,являетсяактивноеспособствованиераскрытиюирасследованиюпреступления.Признаниевины,раскаяниевсодеянном,наличиехроническихзаболеваний,пожилойвозрастподсудимого,наличиеграмотиблагодарностей,суд,всоответствиисч.2ст.61УКРФ,такжеучитывает,каксмягчающиенаказаниеобстоятельства.

Согласноп.«а»ч.1ст.63УКРФ,отягчающимнаказаниеАраловаА.В.,обстоятельством,являетсярецидивпреступлений.

Всоответствиисч.2ст.43УКРФ,наказаниеАраловуА.В.,применяетсявцеляхвосстановлениясоциальнойсправедливости,атакжевцеляхисправленияосужденногоипредупреждениясовершенияновыхпреступлений.Наказаниеследуетназначитьсучетомтребованийст.18,ч.2ст.68УКРФ,учитываяхарактеристепеньобщественнойопасностиранеесовершенныхпреступлений,обстоятельства,всилукоторыхисправительноевоздействиепредыдущегонаказанияоказалосьнедостаточным,атакжехарактеристепеньобщественнойопасностивновьсовершенногопреступления.Судприходиткубеждениюоневозможностипримененияч.3ст.68УКРФ.

Основываясьнапринципахсправедливостиигуманизма,вцеляхисправленияосужденногоипредупреждениясовершенияимновыхпреступлений,судполагаетцелесообразнымназначитьАраловуА.В.наказаниеввиделишениясвободы.

Помнениюсуда,сучетомданныхоличностиподсудимого,которыйимеетвысшееобразование,научетахуврача-наркологаиврача-психиатранесостоит,положительнохарактеризуется,находитсявпожиломвозрасте,страдаетхроническимизаболеваниями,имеетграмотыиблагодарности,являетсяректоромЧОУВПО«ЕИУБиП»сучетомповеденияАраловаА.В.,послесовершенияпреступления,аименноактивногоспособствованияраскрытиюирасследованиюпреступления,признанияподсудимымсвоейвиныираскаяниявсодеянном,исправлениеподсудимогоАраловаА.В.возможнобезреальнойизоляцииотобщества,однако,вусловияхосуществлениязанимконтроля,путемпримененияусловногоосуждения,всоответствиисост.73УКРФ.Судустанавливаетиспытательныйсрок,втечениекоторогоАраловА.В.,долженповедениемдоказатьсвоеисправление

Основаниемназначенияусловногонаказания,являетсяубеждениесудаввозможностиисправленияосужденногобезреальногоотбываниянаказания.Достижениеосновныхцелейнаказания:восстановлениясоциальнойсправедливости,исправленияосужденного,предупреждениесовершенияимновыхпреступлений,учитываяфактическиеобстоятельстваделаивсезаслуживающиевнимание,приведенныеобстоятельствавихсовокупности,судомназначаетсявсоответствиисост.ст.60-62и73УКРФ,основноенаказанияввиделишениясвободыусловно.Судненазначаетдополнительныенаказания,предусмотренныесанкциейч.2ст.199.2УКРФввиделишенияправазаниматьопределенныедолжностиилизаниматьсяопределеннойдеятельностью,посколькусчитает,чтоназначенноеосновноенаказаниеввиделишениясвободы,будетдостаточнымдляисправленияАраловаА.В..

Помимоуказаныхобстоятельств,судомустановленоиподтверждаетсяматериаламиуголовногодела,чтоАраловА.В.осужденпоприговоруЕссентускогогородскогосудаСтавропольскогокраяот29.09.2022годапоч.2ст.199.2УКРФ,кнаказаниюввидештрафавразмере500000рублей.ПостановлениемЕссентукскогогородскогосудаСтавропольскогокраяот07ноября2022года,пооплатенаказанияввидештрафапоуказанномуприговору,установленарассрочка,срокомнадесятьмесяцев,сежемесячнойоплатойсуммыштрафавразмере50000рублей.ШтрафоплаченосужденнымАраловымА.В.,вразмере400000рублей,неоплаченнаясуммаштрафасоставляет100000рублей.

Соответственно,окончательноенаказаниеподсудимому,судназначаетпоправиламч.1ст.70УКРФ,сучетомположенийч.2ст.71УКРФ.

Всилутребованийп.6.1ч.1ст.299УПКРФ,основанийдляизменениякатегориипреступления,всовершениикоторогообвиняетсяподсудимыйАраловА.В.,всоответствиисч.6ст.15УКРФусуданеимеется,также,вданномслучае,неимеетсяоснованиядляприменения,требованийст.64УКРФ.

Вопроспоповодувещественныхдоказательств,подлежитразрешениювсоответствиистребованиямист.82УПКРФ.

Руководствуясьст.ст.307-309УПКРФ,суд                

ПРИГОВОРИЛ:

признатьАраловаАнатолияВасильевичавиновнымвсовершениипреступления,предусмотренногоч.2ст.199.2УКРФиназначитьемунаказание01год08месяцевлишениясвободы.

Наоснованиич.1ст.70УКРФ,кнаказанию,назначенномупонастоящемуприговору,полностьюприсоединитьнеотбытуючастьнаказанияпоприговоруЕссентукскогогородскогосудаСтавропольскогокраяот29сентября2022годаввидештрафавразмере100000рублейипосовокупностиприговоров,назначитьАраловуАнатолиюВасильевичуокончательноенаказаниеввиделишениясвободысрокомна01год08месяцевиштрафавразмере100000рублей.

Согласност.73УКРФ,назначенноеАраловуА.В.наказаниеввиделишениясвободы,считатьусловным,сиспытательнымсрокомна01год.

ОбязатьусловноосужденногоАраловаАнатолияВасильевичанеменятьпостоянногоместажительствабезуведомленияспециализированногогосударственногооргана,осуществляющегоконтрользаповедениемусловноосужденного.

Всоответствиисчастью2ст.71УКРФ,наказаниеввидештрафавразмере100000рублей,исполнятьсамостоятельно.

Мерупроцессуальногопринуждения,избраннуюАраловуА.В.ввидеобязательстваоявке,оставитьбезизменения,довступленияприговорасудавзаконнуюсилу.

Вещественныедоказательства:

-кассовуюкнигузапериодс01.01.2022по30.11.2022на443листах;кассовуюкнигузапериодс01.12.2022по31.12.2022на62листах;кассаянварь2022на536листах;кассафевраль2022на433листах;кассамарт2022на542листах;кассаапрель2022на526листах;кассамай2022на439листах;кассаиюнь2022на503листах;кассаиюль2022на446листах;кассаавгуст2022на409листах;кассасентябрь2022на825листах;кассаоктябрь2022на1007листах;кассаноябрь2022на538листах;кассадекабрь2022на967листах;авансовыйотчетза1квартал(январь-март2022)на766листах;авансовыйотчетза2квартал(апрель-июнь2022)на782листах;авансовыйотчетза3квартал(июль-август2022)на620листах;авансовыйотчетзасентябрь(сентябрь2022)на159листах;авансовыйотчетза4квартал(октябрь-ноябрь2022)на620листах;авансовыйотчетза4квартал(декабрь2022)на368листах,возвращенныенаответственноехранение,-оставитьвпользованиеираспоряжениебухгалтерииЧОУВО«Ессентукскийинститутбизнесаиправа»

-расчетныелисткипоконтрагентуАраловуА.В.на12листах;карточкусчета71поконтрагентуАраловуА.В.запериодс01.01.2022по31.12.2022на17листах;

анализсчета71поконтрагентуАраловуА.В.за01.01.2022по31.12.2022на1листе;компактдискCD-R.,-оставитьнахранениевматериалахуголовногодела.

ПриговорможетбытьобжалованвсудебнуюколлегиюпоуголовнымделамСтавропольскогокраевогосудачерезЕссентукскийгородскойсудвтечениепятнадцатисутоксодняпровозглашения.

Вслучаеподачиапелляционнойжалобыосужденныйвправевтотжесрокзаявитьходатайствоосвоемличномучастииврассмотренииуголовногоделасудомапелляционнойинстанции.

Председательствующий,судья                К.А.ФИО1