Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-855/2023 ~ М-84/2023 от 20.01.2023

        Дело № 2-855/2023                                                                             21 июня 2023 года

        УИД 78RS0018-01-2023-000137-97

                                                                  Р Е Ш Е Н И Е

                                                   Именем Российской Федерации

        Петродворцовый районный суд Санкт-Петербурга в составе:

        председательствующего судьи              Покровской Ю.В.,

        при помощнике                                        Мещеряковой Т.В.,

        с участием прокурора                               Куликовой Е.В.                    Куликовой К.В.,

        рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Прокурора Советского района г. Волгограда в интересах Российской Федерации в лице МИФНС № 10 по Волгоградской области к Коршуку В.В. о взыскании ущерба, причиненного преступлением,

        установил:

        Истец обратился в суд с иском к ответчику и просит взыскать ущерб, причиненный преступлением в размере 19 859 970 рублей.

        В обоснование исковых требований истец указал на то, что Постановлением Советского районного суда г. Волгограда от 22.09.2022 поделу №, вступившим в законную силу 04.10.2022, уголовное дело в отношении директора ООО «Альфа-Девелопмент» Коршука В.В., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199 УК РФ прекращено, на основании п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи систечением сроков давности. Прекращая уголовное дело по вышеуказанным основаниям, суд оставил без рассмотрения гражданский иск заместителя прокурора Волгоградской области, поданный в интересах Российской Федерации в лице МИФНС России № 10 по Волгоградской области, признав за истцом право на подачу иска о возмещении ущерба в порядке гражданского судопроизводства.

        В ходе судебного разбирательства установлено, что 15.04.2008 ООО«Альфа-Девелопмент» зарегистрировано в качестве юридического лица заосновным государственным регистрационным номером № сприсвоением индивидуального налогового номера №, и в 2019 годусостояло на налоговом учете в МИФНС России № 10 по Волгоградской области, расположенной по адресу: <адрес>. Основной вид деятельности ООО «Альфа-Девелопмент» - аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом, а также торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами. Юридический и фактический адрес предприятия: <адрес>. Генеральным директором на основании протокола внеочередного общего собрания участников ООО «Альфа-Девелопмент» от ДД.ММ.ГГГГ и приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, а также соучредителем общества являлся Коршук В.В., на которого также возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учетов общества. Примерно в апреле 2019 года, у генерального директора ООО«АльфаДевелопмент» Коршука В.А. сформировался преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем использования организаций, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производящих уплату установленных законодательством налогов, якобы для оказания услуг, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений. Действуя в рамках своего преступного умысла, с целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, реализуя вышеуказанную преступную схему, Коршук В.В., примерно в апреле 2019 года, более точные дата и время не установлены, подыскал при неустановленных следствием обстоятельствах реквизиты и светокопии учредительных документов ООО «Строительно-монтажное управление № 4» ИНН № (далее ООО «СМУ № 4»), в апреле 2019 года ООО «Монтажстрой» ИНН № (далее ООО «Монтажстрой»), а в июле 2019 года ООО «Ситистрой» ИНН № (далее ООО «Ситистрой»), При этом, участники и директора указанных организаций, от чьих имен при неустановленных следствием обстоятельствах в последствии изготавливались и подписывались заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета - договоры, счета-фактуры, в соответствии с которыми указанные контрагенты якобы оказывали услуги для ООО «Альфа-Девелопмент», никакого отношения к указанной финансово-хозяйственной деятельности не имели. Получив реквизиты и светокопии документов указанных предприятий, Коршук В.В. в период с апреля 2019 года по август 2019 года, более точные даты и время в ходе предварительного следствия не установлены, находясь в офисе общества по адресу: <адрес>, организовывал изготовление документов, в том числе фиктивные договоры, товарные накладные и счет-фактуры, свидетельствовавшие о якобы имевших место финансово хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Альфа-Девелопмент» и ООО «СМУ №», ООО «Монтажстрой» и ООО «Ситистрой» по оказанию услуг, позволяющих обществу при формировании налоговой отчетности уменьшить НДС, подлежащий уплате на сумму налоговых вычетов по данным фиктивным сделкам. При этом, Коршук В.В., достоверно знал, что фактически оказание услуг в адрес ООО «Альфа-Девелопмент» осуществляется физическими и юридическими лицами без учета НДС, а заявленные им контрагенты будут использоваться для получения формального права на увеличения налоговых вычетов по НДС. В последующем, с учетом данных документов с апреля 2019 года по январь 2020 года, более точные дата и время в ходе предварительного следствия неустановлены, Коршук В.В., находясь в офисе предприятия по адресу: <адрес>, реализуя свой преступный умысел руководствуясь корыстными побуждениями, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет РФ и желая их наступления, организовывал ведение бухгалтерского учета ООО «Альфа-Девелопмент», в том числе формирование книг покупок, а также налоговых деклараций по НДС, куда вносил ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени указанных контрагентов.

                    Так, согласно отраженным в бухгалтерском и налоговом учетах общества документам, в период с апреля по июнь 2019 года ООО «Альфа-Девелопмент» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «СМУ № 4», которое согласно выставленным счет-фактурам:

№ от 29.04.2019 на сумму 16469640 руб., в т.ч. НДС 2744 940 руб.;

№ от 30.04.2019 на сумму 6561 840 руб., в т.ч. НДС 1093 640 руб.;

№ от 31.05.2019 на сумму 6 944 400 руб., в т.ч. НДС 1157 400 руб.;

№     от 31.05.2019 на сумму 8204400 руб., в т.ч. НДС 1367 400 руб.;

№     от 27.06.2019 на сумму 9207 840 руб., в т.ч. НДС 1534 640 руб.;

№ от 28.06.2019 на сумму 12010320 руб., в т.ч. НДС 2001720 руб.,

        якобы привлекалось для оказания услуг.

        Кроме этого, в период с апреля по май 2019 года ООО «Альфа-Девелопмент» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Монтажстрой», которое согласно выставленным счет-фактурам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 703 188,80 руб., в т.ч. НДС 283 864,80 руб.; № от

            на сумму 1763599,20 руб., в т.ч. НДС 293 933,20 руб.; отраженным в 3 квартале 2019 года: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 000 846,80 руб., в т.ч. НДС 666807,80 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 850 512 руб., в т.ч. НДС 1141752 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 665 888,80 руб., в т.ч. НДС 444314,80 руб.; №от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 203 005,20 руб., в т.ч. НДС 533 834,20 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 251 391,20 руб., в т.ч. НДС 208565,20 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 403 568 руб., в т.ч. НДС 233 928 руб., якобы привлекалось для оказания услуг.

        Кроме этого, в период с июля по август 2019 года ООО «Альфа-Девелопмент» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Ситистрой», которое согласно выставленным счет-фактурам:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 590510,40 руб., в т.ч. НДС 1098418,40 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1984616,40 руб., в т.ч. НДС 330769,40 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1408999,20 руб., в т.ч. НДС 234833,20 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4091973,20 руб., в т.ч. НДС 681845,53 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2020837,20 руб., в т.ч. НДС 336806,00 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5139674,80 руб., в т.ч. НДС 856612,47 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4013248,80 руб., в т.ч. НДС 668874,80 руб.;

        отраженным в 4 квартале 2019 года: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 127042,80 руб., в т.ч. НДС 521 173,80 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 181 302,80 руб., в т.ч. НДС 196 883,80 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 277 989,60 руб., в т.ч. НДС 546 331,60 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 083 254,40 руб., в т.ч. НДС 180 542,40 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 450 818 руб., в т.ч. НДС 241 803 руб.; № от 16.08. 2019 на сумму 1 550 012,40 руб., в т.ч. НДС 258 335,40 руб., якобы привлекалось для оказания автотранспортных услуг. По мере наступления установленных налоговым законодательством сроков, налоговые декларации ООО «Альфа-Девелопмент» по НДС за 2-4 кварталы 2019года, в которые были внесены заведомо ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, на основании фиктивных документов, оформленных от имени ООО «СМУ № 4», ООО «Монтажстрой» и ООО «Ситистрой», в период с апреля 2019 года по январь 2020 года по телекоммуникационным каналам связи за электронно цифровой подписью генерального директора общества Коршука В.В., предоставлялись им впоследствии в МИ ФНС России № 10 по Волгоградской области, расположенную по адресу: <адрес>, куда поступали:

            за 2 квартал 2019 года (первичный налоговый расчет), в которой отражены     ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «СМУ № 4» и ООО «Монтажстрой», в размере 577 798 руб.;

            за 2 квартал 2019 года (уточненный налоговый расчет), в которой отражены    ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «СМУ № 4» и ООО «Монтажстрой», в размере 577 798 руб.;

            за 3 квартал 2019 года (первичный налоговый расчет), в которой отражены    ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Ситистрой» и ООО «Монтажстрой», в размере 17 337 102 руб.;

            за 4 квартал 2019 года (первичный налоговый расчет), в которой отражены    ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Ситистрой» в размере 1 945 070 руб.

        Таким образом, Коршук В.В., являясь генеральным директором ООО«Альфа-Девелопмент», с целью уклонения от уплаты налогов с общества впериод с апреля 2019 года по январь 2020 года создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций, в связи с чем предъявление ООО «Альфа-Девелопмент» к вычету сумм НДС, оформленных от имени ООО «СМУ № 4», ООО «Монтажстрой» и ООО «Ситистрой», является необоснованным.

В результате умышленных неправомерных действий генеральногодиректора ООО «Альфа-Девелопмент» Коршука В.В., в нарушение ст.169, ст.171, ст.172, ст.173, ст.174 НК РФ, с ООО «Альфа-Девелопмент» не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за период 2-4 кварталы 2019 года, в том числе:

    за 2 квартал 2019 года - 577 798 руб., в т.ч. по установленным срокамуплаты: 192 599 руб. — не позднее 25.07.2019, 192 599 руб. — не позднее

    192 600 руб. - не позднее 25.09.2019;

    за 3 квартал 2019 года - 17 337 102 руб., в т.ч. по установленным срокамуплаты: 5 779 034 руб. — не позднее 25.10.2019, 5 779 034 руб. — не позднее

    5 779 034 руб. - не позднее 25.12.2019;

    за 4 квартал 2019 года - 1 945 070 руб., в т.ч. по установленным срокамуплаты: 648 356 руб. — не позднее 27.01.2020, 648 357 руб. - не позднее

    648 357 руб. - не позднее 25.03.2020.

Таким образом, общая сумма неуплаченного ООО «Альфа-Девелопмент» НДС за период 2-4 кварталы 2019 года составила 19 859 970 руб., то есть в крупном размере в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ.

Тот факт, что уголовное дело в отношении Коршука В.В. прекращено всвязи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, не освобождает его от обязанности возместить вред, причиненный его действиями, поскольку уголовное дело прекращено по не реабилитирующему основанию.

Из постановления Конституционного Суда Российской Федерации от08.12.2017 № 39-П следует, что вред, причиненный публично-правовомуобразованию неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, может быть взыскан с учредителя, руководителя, работника организации налогоплательщика и иного лица, привлекаемого к уголовной ответственности, только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязательств организацией-налогоплателыциком.

В соответствии с материалами уголовного дела какое-либо имущество уООО «АльфаДевелопмент» отсутствует, сведений о намерении руководствомданного общества выплатить задолженность перед бюджетом не имеется.

Согласно ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный имуществу юридическоголица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

На основании ч. 1 ст. 124 ГК РФ Российская Федерация выступает вотношениях, регулируемых гражданским законодательством, на равных началах с иными участниками этих отношений - гражданами и юридическими лицами.

В соответствии со ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе предъявить иск в защиту интересов государства.

        Поскольку преступными действиями ответчика государству причиненматериальный ущерб, который в добровольном порядке Коршук В.В. не погасил прокурор вправе обратиться в суд в защиту интересов Российской Федерации.

        Представитель истца Куликова Е.В. в судебное заседание явилась, просила удовлетворить исковые требования.

        Представитель Межрайонной ИФНС России № 10 по Волгоградской области в судебное заседание не явился, представил в суд письменные пояснения, в которых поддержал исковые требования.

        Ответчик Коршук В.В. в судебное заседание не явился, по месту его регистрации и проживания, указанному в исковом заявлении были направлены судебные повестки, которые возвращены в связи с истечением срока хранения.

На основании абз. 2 п. 1 ст. 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю.

Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Как следует из разъяснений п. п. 67, 68 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 25 от 23 июня 2015 года «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним (пункт 1 статьи 165.1 ГК РФ). Например, сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем она была возвращена по истечении срока хранения. Риск неполучения поступившей корреспонденции несет адресат.

Таким образом, отсутствие надлежащего контроля за поступающей по месту жительства корреспонденцией является риском самого гражданина, все неблагоприятные последствия такого бездействия несет само совершеннолетнее физическое лицо.

В соответствии с ч. ч. 1, 3 ст. 167 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации лица, участвующие в деле обязаны известить суд о причинах неявки и представить доказательства уважительности этих причин. Суд вправе рассмотреть дело в случае неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле и извещенных о времени и месте судебного заседания, если ими не представлены сведения о причинах неявки или суд признает причины их неявки уважительными.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 3 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 26 июня 2008 года № 13 «О применении норм Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении и разрешении дел в суде первой инстанции» при неявке в суд лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, вопрос о возможности судебного разбирательства дела решается с учетом требований ст. ст. 167, 233 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации. Невыполнение лицами, участвующими в деле, обязанности известить суд о причинах неявки и представить доказательства уважительности этих причин дает суду право рассмотреть дело в их отсутствие.

Поскольку об уважительных причинах неявки в судебное заседание ответчик не сообщил, не просил рассмотреть дело в его отсутствие, суд оценивает поведение Коршука В.В. как уклонение от явки в судебное заседание, при этом право ответчика на надлежащее извещение о времени и месте судебного разбирательства судом соблюдено и дело подлежит рассмотрению в его отсутствие.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствии не явившихся сторон, на основании положений ст. 167 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации.

                 Суд, изучив материалы дела, выслушав явившихся лиц, оценив добытые по делу доказательства в их совокупности, приходит к следующему.

Как следует из материалов дела уголовное дело № 1-234/2022 в отношении Коршука В.В., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, прекращено на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ (в связи с истечением сроков давности уголовного преследования).

Согласно постановлению Советского районного суда г. Волгограда от 22.09.2022 Коршук В.В. обвинялся в совершении уклонения от уплаты налогов с организации, то есть уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере, а именно: Коршук В.В., являясь руководителем ООО «Альфа-Девелопмент» ИНН №, с целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, примерно в апреле 2019 года подыскал при неустановленных следствием обстоятельствах реквизиты и светокопии учредительных документов ООО «Строительно-монтажное управление № 4» ИНН №, в апреле 2019 ООО «Монтажстрой» ИНН №, в июле 2019 ООО «Ситистрой» ИНН №. При этом участники и директора указанных организаций, от чьих имен при неустановленных следствием обстоятельствах впоследствии изготавливались и подписывались заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета - договоры, счета-фактуры, в соответствии с которыми указанные контрагенты якобы оказывали услуги для ООО «Альфа-Девелопмент», никакого отношения к указанной финансово-хозяйственной деятельности не имели. Получив реквизиты и светокопии документов указанных предприятий, Коршук В.В. в период с апреля 2019 года по август 2019 года, более точные даты и время в ходе предварительного следствия не установлены, находясь в офисе общества по адресу: <адрес> организовал изготовление документов, в том числе фиктивные договоры, товарные накладные и счет-фактуры, свидеетльствовавшие о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Альфа-Девеломпмент» и ООО «СМУ № 4», ООО «Монтажстрой» и ООО «Ситистрой» по оказанию услуг, позволяющих обществу при формировании налоговой отчетности уменьшить НДС, подлежащий уплате на сумму налоговых вычетов по данным фиктивным сделкам. При этом Коршук В.В. достоверно знал, что фактически оказание услуг в адрес ООО «Альфа-Девелопмент» осуществляется физическими и юридическими лицами без учета НДС, а заявленные им контрагенты будут использоваться для получения формального права на увеличения налоговых вычетов по НДС.

В последующем, с учетом данных документов с апреля 2019 года по январь 2020 года, более точные дата и время в ходе предварительного следствия неустановлены, Коршук В.В., находясь в офисе предприятия по адресу: <адрес>, реализуя свой преступный умысел руководствуясь корыстными побуждениями, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет РФ и желая их наступления, организовывал ведение бухгалтерского учета ООО «Альфа-Девелопмент», в том числе формирование книг покупок, а также налоговых деклараций по НДС, куда вносил ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени указанных контрагентов.

                    Так, согласно отраженным в бухгалтерском и налоговом учетах общества документам, в период с апреля по июнь 2019 года ООО «Альфа-Девелопмент» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «СМУ № 4», которое согласно выставленным счет-фактурам:

№ от 29.04.2019 на сумму 16469640 руб., в т.ч. НДС 2744 940 руб.;

№ от 30.04.2019 на сумму 6561 840 руб., в т.ч. НДС 1093 640 руб.;

№ от 31.05.2019 на сумму 6 944 400 руб., в т.ч. НДС 1157 400 руб.;

№     от 31.05.2019 на сумму 8204400 руб., в т.ч. НДС 1367 400 руб.;

№     от 27.06.2019 на сумму 9207 840 руб., в т.ч. НДС 1534 640 руб.;

№ от 28.06.2019 на сумму 12010320 руб., в т.ч. НДС 2001720 руб.,

        якобы привлекалось для оказания услуг.

        Кроме этого, в период с апреля по май 2019 года ООО «Альфа-Девелопмент» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Монтажстрой», которое согласно выставленным счет-фактурам: № от 13.05.2019 на сумму 1 703 188,80 руб., в т.ч. НДС 283 864,80 руб.; № от

            на сумму 1763599,20 руб., в т.ч. НДС 293 933,20 руб.; отраженным в 3 квартале 2019 года: № от 29.04.2019 на сумму 4 000 846,80 руб., в т.ч. НДС 666807,80 руб.; № от 06.05.2019 на сумму 6 850 512 руб., в т.ч. НДС 1141752 руб.; № от 13.05.2019 на сумму 2 665 888,80 руб., в т.ч. НДС 444314,80 руб.; №от 17.05.2019 на сумму 3 203 005,20 руб., в т.ч. НДС 533 834,20 руб.; № от 20.05.2019 на сумму 1 251 391,20 руб., в т.ч. НДС 208565,20 руб.; № от 22.05.2019 на сумму 1 403 568 руб., в т.ч. НДС 233 928 руб., якобы привлекалось для оказания услуг.

        Кроме этого, в период с июля по август 2019 года ООО «Альфа-Девелопмент» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Ситистрой», которое согласно выставленным счет-фактурам:

№ от 09.07.2019 на сумму 6 590510,40 руб., в т.ч. НДС 1098418,40 руб.;

№ от 18.07.2019 на сумму 1984616,40 руб., в т.ч. НДС 330769,40 руб.;

№ от 25.07.2019 на сумму 1408999,20 руб., в т.ч. НДС 234833,20 руб.;

№ от 02.08.2019 на сумму 4091973,20 руб., в т.ч. НДС 681845,53 руб.;

№ от 16.08.2019 на сумму 2020837,20 руб., в т.ч. НДС 336806,00 руб.;

№ от 23.08.2019 на сумму 5139674,80 руб., в т.ч. НДС 856612,47 руб.;

№ от 19.07.2019 на сумму 4013248,80 руб., в т.ч. НДС 668874,80 руб.;

        отраженным в 4 квартале 2019 года: № от 09.07.2019 на сумму 3 127042,80 руб., в т.ч. НДС 521 173,80 руб.; № от 22.07.2019 на сумму 1 181 302,80 руб., в т.ч. НДС 196 883,80 руб.; № от 27.07.2019 на сумму 3 277 989,60 руб., в т.ч. НДС 546 331,60 руб.; № от 06.08.2019 на сумму 1 083 254,40 руб., в т.ч. НДС 180 542,40 руб.; № от 09.08.2019 на сумму 1 450 818 руб., в т.ч. НДС 241 803 руб.; № от 16.08. 2019 на сумму 1 550 012,40 руб., в т.ч. НДС 258 335,40 руб., якобы привлекалось для оказания автотранспортных услуг.

                     По мере наступления установленных налоговым законодательством сроков, налоговые декларации ООО «Альфа-Девелопмент» по НДС за 2-4 кварталы 2019 года, в которые были внесены заведомо ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, на основании фиктивных документов, оформленных от имени ООО «СМУ № 4», ООО «Монтажстрой» и ООО «Ситистрой», в период с апреля 2019 года по январь 2020 года по телекоммуникационным каналам связи за электронно цифровой подписью генерального директора общества Коршука В.В., предоставлялись им впоследствии в МИФНС России № 10 по Волгоградской области, расположенную по адресу: <адрес>, куда поступали:

                     21.07.2019 года за 2 квартал 2019 года (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «СМУ № 4» и ООО «Монтажстрой», в размере 577 798 руб.;

                        04.12.2019 года за 2 квартал 2019 года (уточненный налоговый расчет), в которой отражены    ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «СМУ № 4» и ООО «Монтажстрой», в размере 577 798 руб.;

                         28.12.2019 года за 3 квартал 2019 года (первичный налоговый расчет) которой отражен ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Ситистрой» и ООО «Монтажстрой», в размере 17 337 102 руб.;

                         25.01.2020 года за 4 квартал 2019 года (первичный налоговый расчет), в которой отражены    ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Ситистрой» в размере 1 945 070 руб.

        Таким образом, Коршук В.В., являясь генеральным директором ООО«Альфа-Девелопмент», с целью уклонения от уплаты налогов с общества впериод с апреля 2019 года по январь 2020 года создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций, в связи с чем предъявление ООО «Альфа-Девелопмент» к вычету сумм НДС, оформленных от имени ООО «СМУ № 4», ООО «Монтажстрой» и ООО «Ситистрой», является необоснованным.

В результате умышленных неправомерных действий генеральногодиректора ООО «Альфа-Девелопмент» Коршука В.В., в нарушение ст.169, ст.171, ст.172, ст.173, ст.174 НК РФ, с ООО «Альфа-Девелопмент» не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за период 2-4 кварталы 2019 года, в том числе:

    за 2 квартал 2019 года - 577 798 руб., в т.ч. по установленным срокамуплаты: 192 599 руб. — не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 192 599 руб. — не позднее

    192 600 руб. - не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

    за 3 квартал 2019 года - 17 337 102 руб., в т.ч. по установленным срокамуплаты: 5 779 034 руб. — не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 5 779 034 руб. — не позднее

    5 779 034 руб. - не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

    за 4 квартал 2019 года - 1 945 070 руб., в т.ч. по установленным срокамуплаты: 648 356 руб. — не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 648 357 руб. - не позднее

    648 357 руб. - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, общая сумма неуплаченного ООО «Альфа-Девелопмент» НДС за период 2-4 кварталы 2019 года составила 19 859 970 руб., то есть в крупном размере в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ.

В ходе судебного заседания подсудимым Коршуком В.В. было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Коршука В.В. в соответствии со ст. 78 УК РФ ввиду истечения срока давности уголовного преследования, в связи с изменениями, внесенными в пункт 1 Примечаний к статье 199 УК РФ Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 73-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации».

Срок давности привлечения к уголовной ответственности, установленный п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, на момент рассмотрения уголовной дела судом истек, в связи с чем производство по делу прекращено.

        Согласно положениям части 2 ст. 61 Гражданского кодекса РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным постановлением по ранее рассмотренному делу, обязательны для суда. Указанные обстоятельства не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении другого дела, в котором участвуют те же лица.

В силу пункта 1 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Согласно пункту 1 статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине. Законом может быть предусмотрено возмещение вреда и при отсутствии вины причинителя вреда (пункт 2 настоящей статьи).

Как разъяснено в пункте 12 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», по делам о возмещении убытков истец обязан доказать, что ответчик является лицом, в результате действий (бездействия) которого возник ущерб, а также факты нарушения обязательства или причинения вреда, наличие убытков (пункт 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Размер подлежащих возмещению убытков должен быть установлен с разумной степенью достоверности. По смыслу пункта 1 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации в удовлетворении требования о возмещении убытков не может быть отказано только на том основании, что их точный размер невозможно установить. В этом случае размер подлежащих возмещению убытков определяется судом с учетом всех обстоятельств дела, исходя из принципов справедливости и соразмерности ответственности допущенному нарушению.

Отсутствие вины доказывается лицом, нарушившим обязательство (пункт 2 статьи 401 Гражданского кодекса Российской Федерации). По общему правилу лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине (пункт 2 статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации). Бремя доказывания своей невиновности лежит на лице, нарушившем обязательство или причинившем вред. Вина в нарушении обязательства или в причинении вреда предполагается, пока не доказано обратное.

        Согласно правовой позиции, изложенной Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 8 декабря 2017 г. № 39-П «По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А., С.И. Лысяка и С.», субъекты налоговых преступлений, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации, а также иные лица, чьи противоправные действия привели к непоступлению налогов в бюджет, не освобождаются от обязанности возместить причиненный этими противоправными действиями имущественный ущерб соответствующему публично-правовому образованию, которое должно иметь возможность удовлетворить свои законные интересы в рамках как уголовного законодательства, так и гражданского законодательства об обязательствах вследствие причинения вреда. Привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности, после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо и случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно. Этим не исключается использование мер, предусмотренных процессуальным законодательством, для обеспечения возмещения причиненного физическими лицами, совершившими налоговое преступление, вреда в порядке гражданского судопроизводства после наступления указанных обстоятельств, имея в виду, в том числе, возможность федерального законодателя учесть особенности применения таких мер в данных правоотношениях с учетом выраженных Конституционным Судом Российской Федерации правовых позиций. После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках статей 15 и 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права и само по себе не может рассматриваться как противоречащее Конституции Российской Федерации.

        Из пояснений представителя МИФНС № 10 по Волгоградской области следует, что анализ движения денежных средств по счету за период с 2021 по 1 квартал 2022 года свидетельствует лишь о формальной имитации движения денежных средств по расчетному счету организации и об отсутствии экономической деятельности организации длительное время.

Учитывая, что обязанность ООО «Альфа-Девелопмент» по уплате задолженности перед бюджетом не исполнена до настоящего времени, указанная сумма не поступила в соответствующий бюджет вследствие противоправных действий ответчика Коршука В.В., как физического лица, руководящего данным юридическим лицом, и ответственного за правильное и своевременно исчисление и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации налогов, суд приходит к выводу о том, что ущерб Российской Федерации причинен организацией-налогоплательщиком по вине ответчика Коршука В.В., в связи с чем с Коршука В.В. подлежит взысканию причиненный государству ущерб в пользу Российской Федерации в лице МИФНС № 10 по Волгоградской области в размере 19 859 970 рублей.

По правилам ст. 103 ГПК РФ, ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход государства подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 60 000 рублей.

        На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд

        решил:

                  ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░ № 10 ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

        ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░.░. <░░░░░░ ░░░░░░> ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░ № 10 ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 19859970 ░░░░░░ 00 ░░░.

        ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░.░. <░░░░░░ ░░░░░░> ░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░-░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 60000 ░░░░░ 00 ░░░.

        ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░-░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░-░░░░░░░░░░.

        ░░░░░:                                 ░.░. ░░░░░░░░░░

        ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ 03.07.2023 ░░░░