Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-164/2023 от 20.01.2023

Дело **

Поступило в суд ****

УИД **

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

**** ***

Железнодорожный районный суд *** в составе:

председательствующего - судьи Рахмановой М.М., при ведении протокола помощником судьи Павличенко Д.М., с участием помощника прокурора Левшаковой С.В., старшего следователя Богомолова Д.А., подозреваемого Мальцева С.Н., защитника-адвоката Гончаровой В.И., рассмотрел в открытом судебном заседании материалы уголовного дела, поступившие в суд с постановлением старшего следователя второго отдела по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по *** Богомолова Д.А. о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении:

Мальцева С. Н., **** года рождения, уроженца ***, гражданина РФ, имеющего среднее образование, женатого, работающего директором ООО «СК Малахит» и директором ООО «УК Малахит», зарегистрированного и проживающего по адресу: ***, ранее не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Из материалов уголовного дела следует, что Мальцев С.Н. подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, а именно в том, что Общество с ограниченной ответственностью «Строительная компания Малахит» (далее – ООО «СК Малахит», общество) учреждено **** на основании решения единственного учредителя Мальцева С.Н.

**** ООО «СК Малахит» зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы ** по *** (далее МИФНС ** по ***), расположенной по адресу: ***, ***, за основным государственным регистрационным номером ** с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее – ИНН) ** по юридическому адресу: ***, который совпадает с фактическим местом нахождения организации.

В период с **** ООО «СК Малахит» состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы ** по *** (далее МИФНС ** по ***), расположенной по адресу: ***, Октябрьская магистраль, ***.

ООО «СК Малахит» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного решением единственного учредителя Общества от **** (далее – Устав).

В соответствии с п.п. 1.4, 1.5, 3.1, 3.4 Устава, целью создания общества является извлечение прибыли. Общество занимается, в том числе, деятельностью по строительству зданий и сооружений. Руководство текущей деятельностью ООО «СК Малахит» осуществляется единоличным исполнительным органом общества, которым является директор.

Полномочия директора ООО «СК Малахит» установлены п.п. 3.4 Устава, так директор действует от имени общества без доверенности, в том числе, представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства общества; издает приказы о назначении на должность работников общества, об их переводе и увольнении; осуществляет иные полномочия.

На основании решения единственного учредителя Общества от ****, директором ООО «СК Малахит» избран Мальцев С.Н.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона от **** № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Пунктом 6 Приказа Министерства Финансов Российской Федерации от **** **н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возложена на руководителя общества.

Таким образом, в период с **** по настоящее время Мальцев С.Н., занимая должность директора ООО «СК Малахит», выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в силу чего являлся лицом, постоянно выполняющим управленческие функции в ООО «СК Малахит».

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1, 3, 4 ст. 23, п.п. 2, 4 ст. 44, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), ООО «СК Малахит» обязано уплачивать законно установленные налоги, страховые взносы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа).

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

По состоянию на **** ООО «СК Малахит» имело задолженность перед бюджетом по требованиям об уплате налогов, страховых взносов, срок уплаты по которым истек, в размере 3 079 854,64 руб., которая по состоянию на **** увеличилась и составила 4 473 269,01 руб.

Мальцев С.Н., будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов на указанную сумму, а также о требованиях, направленных налоговым органом в указанный период о погашении задолженности в указанные в требованиях сроки, на данные требования должным образом не реагировал, недоимку по налогам в установленные сроки в полном объеме не погашал.

В период времени с **** по **** МИФНС ** по ***, в соответствии с положениями ст.ст. 46, 47, 69, 76 НК РФ, приняты все обеспечительные меры по взысканию задолженности с ООО «СК Малахит». Так, налогоплательщику направлены требования об уплате налогов, страховых взносов; в банковские учреждения, в которых открыты расчетные счета ООО «СК Малахит», направлены поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств с расчетного счета указанной организации для погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам; приняты решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет имущества ООО «СК Малахит»; приняты решения о приостановлении операций по банковскому счету налогоплательщика.

Таким образом, в связи с тем, что в период времени с **** по **** налоговым органом на банковские счета ООО «СК Малахит» выставлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств, ООО «СК Малахит» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета.

Не позднее ****, более точно время не установлено, у Мальцева С.Н., достоверно осведомленного о том, что по всем расчетным счетам Общества налоговым органом приостановлены расходные операции, а на расчетные счета ООО «СК Малахит» выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств, и о том, что при поступлении на расчетные счета ООО «СК Малахит» денежных средств их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

В период с **** по **** Мальцев С.Н., находясь по адресу: ***, более точное время и место не установлено, состоящий в должности директора ООО «СК Малахит», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств указанного Общества от принудительного взыскания, за счет которых в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, достоверно зная, что по всем расчетным счетам ООО «СК Малахит» налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1, 3, 4 ст. 23, п.п. 2, 4 ст. 44, ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 НК РФ, но с целью исполнения финансовых обязательств перед контрагентами ООО «СК Малахит», расчеты по которым отнесены к пятой очереди, изготовил и подписал 22 распорядительных письма от своего имени, как директора ООО «СК Малахит», в адрес ООО «УК Малахит», ИНН **, где он также является директором, с просьбой в счет расчета по имеющейся у ООО «УК Малахит» задолженности за выполненные ООО «СК Малахит» работы перечислять денежные средства не на расчетный счет ООО «СК Малахит», а на расчетные счета его контрагентов с указанием основания платежа «за ООО «СК Малахит».

Согласно заключению специалиста от **** ** в период с **** по **** ООО «УК Малахит» с расчетного счета, открытого в Сибирском банке ПАО «Сбербанк России», по адресу: ***, номер счета – 40**, осуществлено списание денежных средств с основанием «за ООО «СК Малахит» в общей сумме 5 936 452,34 руб.

Таким образом, в период с **** по **** ООО «СК Малахит» располагало денежными средствами в сумме 5 936 452,34 руб., которые должны были поступить на расчетные счета ООО «СК Малахит» и в последующем списаны банком в счет уплаты налогов и сборов по ранее выставленным требованиям налогового органа, либо направлены Мальцевым С.Н. на погашение недоимки имевшейся у ООО «СК Малахит» в размере 4 473 269,01 руб.

Своими действиями Мальцев С.Н. умышленно сокрыл денежные средства ООО «СК Малахит» в размере 4 473 269,01 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание имевшейся у ООО «СК Малахит» недоимки, то есть в крупном размере.

Действия Мальцева С.Н. органом предварительного расследования квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

В судебном заседании старший следователь Богомолов Д.А. поддержал свое ходатайство.

В судебном заседании подозреваемый Мальцев С.Н. и его защитник - адвокат Гончарова В.И. просили ходатайство старшего следователя о прекращении уголовного дела и уголовного преследования с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа удовлетворить. Мальцев С.Н. пояснил, что согласен на прекращение уголовного дела по данному основанию.

Помощник прокурора Левшакова С.В. в судебном заседании не возражала против прекращения уголовного дела в отношении Мальцева С.Н. с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по ходатайству сторон в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

На основании ч. 2 ст. 446.2 УПК РФ, если в ходе предварительного расследования будет установлено, что имеются предусмотренные статьей 25.1 настоящего Кодекса основания для прекращения уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого, обвиняемого, следователь с согласия руководителя следственного органа или дознаватель с согласия прокурора выносит постановление о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести и назначении этому лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, которое вместе с материалами уголовного дела направляется в суд.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Ходатайство старшего следователя о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении подозреваемого Мальцева С.Н. возбуждено перед судом с согласия руководителя следственного органа и отвечает требованиям ст. 446.2 УПК РФ. Старшим следователем в обоснование ходатайства представлены достаточные данные об имевшем месте событии преступления и о причастности к нему Мальцева С.Н. Причастность Мальцева С.Н. к совершению преступления, в котором он подозревается, подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами.

Согласно материалам уголовного дела, Мальцев С.Н. подозревается в совершении преступления небольшой тяжести впервые, на учетах у нарколога и психиатра не состоит, положительно характеризуется по месту жительства, вину в содеянном признал в полном объеме, раскаялся, загладил причиненный преступлением вред, путем погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в полном объеме, и согласен на прекращение уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Суд, выслушав стороны, исследовав данные о личности подозреваемого, учитывая обстоятельства совершения преступления, согласие сторон на прекращение уголовного дела по данному основанию, приходит к убеждению о достижении целей уголовного судопроизводства при прекращении уголовного дела с применением меры уголовно-правового характера.

В соответствии со ст. 104.5 УК РФ при определении размера судебного штрафа и срока для его уплаты, суд учитывает характер и тяжесть преступления, в котором подозревается Мальцев С.Н., имущественное положение Мальцева С.Н. Мальцев С.Н. имеет доход и возможность его получения.

Разрешая вопрос о судьбе вещественных доказательств, суд руководствуется положениями ст. ст. 81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 25.1, 446.2 УПК РФ, ст. 76.2 УК РФ, суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство старшего следователя второго отдела по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по *** Богомолова Д.А. удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении Мальцева С. Н., **** года рождения, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, освободив его от уголовной ответственности.

Определить Мальцеву С. Н. судебный штраф в размере 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей.

Судебный штраф должен быть оплачен Мальцевым С.Н. не позднее 60 суток после вступления постановления в законную силу по следующим реквизитам: Получатель УФК по *** (следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по *** л/с **), банк получателя Сибирское ГУ Банка России, ИНН ** КПП ** БИК ** номер казначейского счета **, номер счета банка получателя средств (ЕКС) **, расчетный счет **, ОКТМО ** код дохода 41**, УИН **.

Разъяснить Мальцеву С.Н. необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного судом для уплаты судебного штрафа, а также разъяснить, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф будет отменен, и дальнейшее производство по уголовному делу будет осуществляться в общем порядке.

Вещественные доказательства по уголовному делу по вступлению постановления в законную силу, а именно: письма-поручения и письма, изъятые в ходе обыска **** в офисных помещениях ООО «СК Малахит» и ООО «УК Малахит», по адресу: ***, вернуть по принадлежности в ООО «СК Малахит» и ООО «УК Малахит».

Постановление может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение пятнадцати суток.

Судья                                            М.М. Рахманова