Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-179/2023 (1-1038/2022;) от 03.11.2022

Копия. Дело № 1-179/2023 (1-1038/2022)

УИД: 16RS0050-01-2022-011746-28

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

17 января 2023 г. г. Казань

Приволжский районный суд г.Казани Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Гайфутдинова Р.Р., при секретаре Нажмутдиновой К.И., с участием государственного обвинителя – прокурора Ахметзянова И.И., подсудимого Герасимова А.С., защитника – адвоката Добрынина В.В., при рассмотрении уголовного дела в отношении

Герасимова Андрея Сергеевича, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в д. <адрес>а Удмуртской АССР, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, несовершеннолетних детей не имеющего, женатого, трудоустроенного директором <данные изъяты>», не военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ,

установил:

в судебном заседании адвокат Добрынин В.В. просил прекратить в отношении его подзащитного Герасимова А.С. уголовное дело в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Обвиняемый Герасимов А.С. указанное ходатайство поддержал, указав, что ему понятны основания и последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям.

Государственный обвинитель полагал подлежащим удовлетворению ходатайство обвиняемого.

Выслушав стороны, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

Согласно обвинительному заключению, Герасимов А.С. обвиняется в том, что он совершил преступление, ответственность за которое предусмотрено ч. 1 ст. 199 УК РФ, при следующих обстоятельствах.

Так, общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты> зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – МРИ ФНС России № по <адрес>. В соответствии со ст.ст. 83 и 84 НК РФ зарегистрировано в качестве налогоплательщика в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – МРИ ФНС России № по <адрес>), расположенной по адресу: <адрес>, за основным государственным регистрационным номером 1141690048940 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика 1659147247. Юридический и фактический адрес Общества: <адрес>А, основной вид деятельности - полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области.

Согласно решению № «Об учреждении <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, единственным учредителем ФИО4, деятельность которого полностью контролировалась Герасимовым А.С., по указанию последнего на должность директора <данные изъяты>» назначен Герасимов А.С. Несмотря на то, что учредителем являлся ФИО5, в силу родства с ним, фактически собственником и руководителем <данные изъяты> являлся Герасимов А.С., которому ФИО5 был полностью подконтролен. Герасимов А.С., являясь фактическим собственником <данные изъяты> решением № единственного участника <данные изъяты>» подконтрольного ему ФИО5 от ДД.ММ.ГГГГ, назначил на должность директора Общества ФИО6 Решением № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника <данные изъяты>» ФИО5, деятельность которого полностью контролировалась Герасимовым А.С., по инициативе последнего ФИО6 освобожден от должности директора <данные изъяты> и с целью придания видимости управления Обществом не самим Герасимовым А.С., но по указанию последнего на должность директора Общества назначен ФИО7, который приступил к исполнению обязанностей директора с предоставлением права первой подписи платежных, финансовых, банковских документов, хозяйственных договоров и иных документов, связанных с осуществлением предприятием финансово-хозяйственной деятельности, и занимал данную должность непрерывно до ДД.ММ.ГГГГ.

Решением № «Об учреждении <данные изъяты>» единственным учредителем Общества от ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, деятельность которого полностью контролировалась Герасимовым А.С., по указанию последнего утвержден устав общества, согласно которому руководство текущей деятельностью Общества осуществляет директор, обладающий в соответствии с п.п.8.1, 8.10 устава Общества от ДД.ММ.ГГГГ следующими полномочиями:

- без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки;

- подписывает финансовые и иные документы Общества;

- открывает в банках расчетный и другие счета, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества в пределах своей компетенции;

- обеспечивает подготовку и представляет общему собранию участников годовой отчет, годовой бухгалтерский баланс, предложения о распределении чистой прибыли между участниками, информирует общее собрание участников о текущей финансовой и хозяйственной деятельности, организует выполнение решений общего собрания и совета директоров;

- руководит исполнительным персоналом Общества, утверждает организационную структуру и штатное расписание, организует учет и обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской и статистической отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, органу внебюджетных фондов и органу государственной статистики;

- выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

- издает приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные гражданским законодательством Российской Федерации или уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества.

Решением № единственного участника <данные изъяты>» ФИО5, подконтрольного Герасимову А.С., от ДД.ММ.ГГГГ под управлением последнего утвержден устав ООО «Тафлекс» в новой редакции в связи с приведением его в соответствие с положениями Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №99-ФЗ «О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившим силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».

Согласно п.п. 14.1, 14.4, 14.5 устава Общества от ДД.ММ.ГГГГ руководство текущей деятельностью Общества осуществляет директор, обладающий в соответствии с п. 14.6 устава Общества от ДД.ММ.ГГГГ следующими полномочиями:

- без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки;

- издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

- организует выполнение решений участника Общества;

- принимает решения по другим вопросам, связанным с деятельностью Общества, не входящим в компетенцию общего собрания участников;

- осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества.

Таким образом, Герасимов А.С. являлся фактическим руководителем с момента создания <данные изъяты>» по ДД.ММ.ГГГГ и по его указанию назначались сотрудники организации, в том числе на руководящие должности, Герасимов А.С. давал обязательные к исполнению указания назначенному им директору организации ФИО7, по указанию Герасимова А.С. принимались решения, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью организации, а также по указанию Герасимова А.С. главный бухгалтер формировала налоговую и бухгалтерскую отчетность и после согласования с ним она проставляла электронно-цифровую подпись директора ФИО7 в налоговых декларациях и направляла их в налоговый орган, то есть Герасимов А.С. полностью контролировал финансово-хозяйственную деятельность организации, а также учредитель ФИО5 в своих действиях был ему полностью подконтролен.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 7 ст. 3 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» руководитель экономического субъекта – лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа.

Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Таким образом, Герасимов А.С., являясь с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактическим руководителем <данные изъяты> и осуществляя фактическое руководство деятельностью организации, был самостоятелен в принятии решений и ответственен за финансово-хозяйственную деятельность ООО «Тафлекс», достоверное отражение результатов указанной деятельности в бухгалтерском и налоговом учетах, а также являлся уполномоченным лицом, на которое в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23 и п. 1 ст. 45 НК РФ государством возложены обязанности: своевременно и в полном объеме уплачивать налоги; законно установленные сборы; вести в определенном законодательством РФ порядке учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по тем налогам и сборам, которые обязан уплачивать возглавляемый им налогоплательщик; нести иные обязанности, вмененные действующим законодательством РФ.

ООО «Тафлекс» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находилось на общей системе налогообложения, то есть в соответствии со ст. 143 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС).

В соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

Согласно п. 1 ст. 166 НК РФ, сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со ст.ст. 154-159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ) налогообложение <данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ производилось по налоговой ставке 18 процентов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 303-ФЗ) производилось по налоговой ставке 20 процентов.

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.

Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в <адрес>), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Согласно положениям п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 2.1, 3, 6-8 статьи 171 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ, уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 пп. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено 21 главой НК РФ.

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ, налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 8 ст. 161 НК РФ и в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учёта соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено 21 главой НК РФ.

Положениями ч. 1 ст. 80 НК РФ установлено, что налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК РФ, применительно к конкретному налогу.

В соответствии с ч. 5 ст. 80 НК РФ налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

Если достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), в том числе с применением усиленной квалифицированной электронной подписи при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме, подтверждает уполномоченный представитель налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговой декларации (расчете) указывается основание представительства (наименование документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание налоговой декларации (расчета). При этом к налоговой декларации (расчету) прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета).

Следовательно, для <данные изъяты> с учетом требований п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок уплаты НДС за 1 квартал 2018 года истёк ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2018 года истёк ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2018 года истёк ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2018 года истёк ДД.ММ.ГГГГ; за 1 квартал 2019 года истёк ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2019 года истёк ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2019 года истёк ДД.ММ.ГГГГ.

<данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляло деятельность по производству прочей полиграфической продукции.

Работы и услуги в соответствии с вышеуказанным видом деятельности ООО «Тафлекс» были выполнены и сданы заказчикам, в связи с чем были подписаны акты выполненных работ, счета-фактуры, договоры, предъявлены счета на оплату, в результате чего у ООО «Тафлекс» возникла установленная законом обязанность исчисления и уплаты НДС в бюджет Российской Федерации по итогам налоговых периодов – 1, 2, 3, 4 кварталов 2018 года, 1, 2, 3 кварталов 2019 года.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, в неустановленном следствием месте фактический руководитель ООО «Тафлекс» Герасимов А.С., в нарушение вышеуказанных положений налогового законодательства, следуя возникшему преступному умыслу из корыстных побуждений, в целях незаконного уменьшения налоговых обязательств ООО «Тафлекс» перед бюджетной системой Российской Федерации, решил уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате <данные изъяты>», за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3 кварталы 2019 года, в крупном размере с целью незаконного распоряжения по своему усмотрению той частью денежных средств Общества, которая в виде налогов подлежала уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС в крупном размере, Герасимов А.С., осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, разработал преступную схему с использованием фиктивных договоров (по мнимым сделкам) с ООО «Мона» (ИНН 1655401855), ООО «Лина» (ИНН 1655403740), ООО «Лидер А» (ИНН 1655405000), ООО «Альфа Плюс» (ИНН 1655398634), ООО «Серж» (ИНН 1655402591), ООО «Сигма» (ИНН 1655400241), ООО «Цунами» (ИНН 1655391572), ООО «Спектрстрой» (ИНН 1655390226), ООО «Декада» (ИНН 1655398497), ООО «Профессионал» (ИНН 1655347781), ООО «Ореол» (ИНН 7719474066), ООО «Крон» (ИНН 1655403732), ООО «Экстрастрой» (ИНН 1655330989), ООО «Эксперт» (ИНН 1655393587), ООО «Мастер» (ИНН 1655397060), ООО «Лайф» (ИНН 1655362821), ООО «Вирсис» (ИНН 1655395070), ООО «Мастерторг» (ИНН 1655380965), ООО «Миракль» (ИНН 1655395129), ООО «Строй-Торг» (ИНН 1655330481), ООО «Рестарт» (ИНН 1655391847), ООО «Гамма» (ИНН 1655399317), ООО «Стройдом» (ИНН 1832148385), ООО «Орион» (ИНН 7716910765), ООО «Ранг» (ИНН 1655402739), ООО «Марка» (ИНН 1655400555), ООО «Ресурс» (ИНН 1655393820), ООО «Надежда» (ИНН 1655396115), ООО «Форвард» (ИНН 1655330234), ООО «Топаз» (ИНН 7716906695), ООО «Гелион» (ИНН 7703462690), ООО «Аргус» (ИНН 9701109436), ООО «Юнит» (ИНН 7728392469), ООО «Агат» (ИНН 7728397763), ООО «Висмар» (ИНН 5001124311), ООО «Ценом» (ИНН 5038139441), ООО «Крафт» (ИНН 9718096619), ООО «Монро» (ИНН 7703471687), ООО «Алькор» (ИНН 7726435773), ООО «Кристалл» (ИНН 7716908420), ООО «Телесто» (ИНН 7703472264), ООО «Партнер» (ИНН 7728451795), ООО «Фуксия» (ИНН 7716911173), ООО «Гарант» (ИНН 272910768), ООО «Глэм» (ИНН 9731008241), ООО «Строительная Компания №» (ИНН 274185890), ООО «Кипарис» (ИНН 7703462805), ООО «Монолиттехно» (ИНН 1655347608), ООО «Профикс» (ИНН 7716885854), ООО «Кварц» (ИНН 7716887361), ООО «Лемма» (ИНН 5029240090), ООО «Адриатика» (ИНН 7743300247), ООО «Ирис» (ИНН 7706457384), ООО «Позитив» (ИНН 7751132420), ООО «Мондиаль» (ИНН 1655324311), ООО «Сафар» (ИНН 1660307569), ООО «Крион» (ИНН 7726435830), ООО «Бриг» (ИНН 7751040546), ООО «Татна» (ИНН 9705127154), ООО «Арена» (ИНН 7751158019), ООО «Оптима Трейд» (ИНН 9715331416), ООО «Магистраль» (ИНН 7720410564), ООО «Мердек» (ИНН 9731031120), ООО «Синтез» (ИНН 7728456810), ООО «Селта» (ИНН 7708346552), ООО «Соната» (ИНН 7751158851), ООО «Сирена» (ИНН 7707414168), ООО «Плутон» (ИНН 7716890491), ООО «Мириталь» (ИНН 7722442138), ООО «Диггер» (ИНН 276150973), ООО «Электрод» (ИНН 7727402964), ООО «Веста» (ИНН 245957767), ООО «Аванта» (ИНН 7725421961), ООО «Медуза» (ИНН 5003129347), ООО «Эксперт» (ИНН 7728440088), ООО «Доминго» (ИНН 9715338796), ООО «Амулет» (ИНН 7728442166), ООО «Памир» (ИНН 1655401439), ООО «Глобус» (ИНН 7743297450), ООО «Интервал» (ИНН 5038139459), ООО «Беркут» (ИНН 9731010434) и ООО «Прайм» (ИНН 9718104919).

С указанной целью Герасимов А.С. при неустановленных следствием обстоятельствах приискал фиктивные договоры, счета-фактуры и иные документы первичного учёта по взаимоотношениям с <данные изъяты>» появлялось право на налоговый вычет в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ от финансово-хозяйственных операций с указанными обществами, приведенных в этих документах первичного учёта.

Таким образом, Герасимов А.С. создал видимость осуществления деятельности за счет переработки товара, якобы, приобретенного у <данные изъяты>

Однако, в действительности <данные изъяты> товары не поставляли. Фактически приведенный в фиктивных договорах указанных обществ товар не приобретался.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ согласно приказу №а «О возложении обязанностей по бухгалтерскому учету» от ДД.ММ.ГГГГ обязанности по ведению бухгалтерского учета и подготовке налоговой отчетности <данные изъяты> были возложены на главного бухгалтера Общества ФИО8, которая в соответствии с возложенными на неё обязанностями составляла налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и книги покупок, согласовывая их содержание с Герасимовым А.С., удостоверяла их вверенной ей электронно-цифровой подписью, подконтрольного Герасимову А.С. директора Общества ФИО7, и по телекоммуникационным каналам связи направляла в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, точные время и место следствием не установлены, Герасимов А.С., реализуя единый продолжаемый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «Тафлекс» в крупном размере за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3 кварталы 2019 года, умышленно предоставлял главному бухгалтеру <данные изъяты>», а именно:

<данные изъяты>

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата, время и место следствием не установлены, Герасимов А.С., реализуя свой единый продолжаемый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «Тафлекс» в крупном размере за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года и 1, 2, 3 кварталы 2019 года, умышленно поручал главному бухгалтеру ООО «Тафлекс» ФИО8, неосведомленной о его преступных намерениях, включать в регистры бухгалтерского учета ООО «Тафлекс», в том числе в книги покупок, заведомо для него ложные сведения, относительно ложности которых ФИО8 не была осведомлена, о том, что в 1, 2, 3, 4 кварталах 2018 года, 1, 2, 3 кварталах 2019 года ООО «Мона», ООО «Лина», ООО «Лидер А», ООО «Альфа Плюс», ООО «Серж», ООО «Сигма», ООО «Цунами», ООО «Спектрстрой», ООО «Декада», ООО «Профессионал», ООО «Ореол», ООО «Крон», ООО «Экстрастрой», ООО «Эксперт», ООО «Мастер», ООО «Лайф», ООО «Вирсис», ООО «Мастерторг», ООО «Миракль», ООО «Строй-Торг», ООО «Рестарт», ООО «Гамма», ООО «Стройдом», ООО «Орион», ООО «Ранг», ООО «Марка», ООО «Ресурс», ООО «Надежда», ООО «Форвард», ООО «Топаз», ООО «Гелион», ООО «Аргус», ООО «Юнит», ООО «Агат», ООО «Висмар», ООО «Ценом», ООО «Крафт», ООО «Монро», ООО «Алькор», ООО «Кристалл», ООО «Телесто», ООО «Партнер», ООО «Фуксия», ООО «Гарант», ООО «Глэм», ООО «Строительная Компания №», ООО «Кипарис», ООО «Монолиттехно», ООО «Профикс», ООО «Кварц», ООО «Лемма», ООО «Адриатика», ООО «Ирис», ООО «Позитив», ООО «Мондиаль», ООО «Сафар», ООО «Крион», ООО «Бриг», ООО «Татна», ООО «Арена», ООО «Оптима Трейд», ООО «Магистраль», ООО «Мердек», ООО «Синтез», ООО «Селта», ООО «Соната», ООО «Сирена», ООО «Плутон», ООО «Мириталь», ООО «Диггер», ООО «Электрод», ООО «Веста», ООО «Аванта», ООО «Медуза», ООО «Эксперт», ООО «Доминго», ООО «Амулет», ООО «Памир», ООО «Глобус», ООО «Интервал», ООО «Беркут» и ООО «Прайм» поставляли товары в адрес ООО «Тафлекс» на основании выставленных ООО «Мона», ООО «Лина», ООО «Лидер А», ООО «Альфа Плюс», ООО «Серж», ООО «Сигма», ООО «Цунами», ООО «Спектрстрой», ООО «Декада», ООО «Профессионал», ООО «Ореол», ООО «Крон», ООО «Экстрастрой», ООО «Эксперт», ООО «Мастер», ООО «Лайф», ООО «Вирсис», ООО «Мастерторг», ООО «Миракль», ООО «Строй-Торг», ООО «Рестарт», ООО «Гамма», ООО «Стройдом», ООО «Орион», ООО «Ранг», ООО «Марка», ООО «Ресурс», ООО «Надежда», ООО «Форвард», ООО «Топаз», ООО «Гелион», ООО «Аргус», ООО «Юнит», ООО «Агат», ООО «Висмар», ООО «Ценом», ООО «Крафт», ООО «Монро», ООО «Алькор», ООО «Кристалл», ООО «Телесто», ООО «Партнер», ООО «Фуксия», ООО «Гарант», ООО «Глэм», ООО «Строительная Компания №», ООО «Кипарис», ООО «Монолиттехно», ООО «Профикс», ООО «Кварц», ООО «Лемма», ООО «Адриатика», ООО «Ирис», ООО «Позитив», ООО «Мондиаль», ООО «Сафар», ООО «Крион», ООО «Бриг», ООО «Татна», ООО «Арена», ООО «Оптима Трейд», ООО «Магистраль», ООО «Мердек», ООО «Синтез», ООО «Селта», ООО «Соната», ООО «Сирена», ООО «Плутон», ООО «Мириталь», ООО «Диггер», ООО «Электрод», ООО «Веста», ООО «Аванта», ООО «Медуза», ООО «Эксперт», ООО «Доминго», ООО «Амулет», ООО «Памир», ООО «Глобус», ООО «Интервал», ООО «Беркут» и ООО «Прайм» в адрес ООО «Тафлекс» счетов-фактур, в стоимость которых был включен налог на добавленную стоимость, с целью занижения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате ООО «Тафлекс» в бюджет, исчисляемой по итогам каждого из указанных налоговых периодов, как уменьшенной на сумму налоговых вычетов по сделкам ООО «Тафлекс» с ООО «Мона», ООО «Лина», ООО «Лидер А», ООО «Альфа Плюс», ООО «Серж», ООО «Сигма», ООО «Цунами», ООО «Спектрстрой», ООО «Декада», ООО «Профессионал», ООО «Ореол», ООО «Крон», ООО «Экстрастрой», ООО «Эксперт», ООО «Мастер», ООО «Лайф», ООО «Вирсис», ООО «Мастерторг», ООО «Миракль», ООО «Строй-Торг», ООО «Рестарт», ООО «Гамма», ООО «Стройдом», ООО «Орион», ООО «Ранг», ООО «Марка», ООО «Ресурс», ООО «Надежда», ООО «Форвард», ООО «Топаз», ООО «Гелион», ООО «Аргус», ООО «Юнит», ООО «Агат», ООО «Висмар», ООО «Ценом», ООО «Крафт», ООО «Монро», ООО «Алькор», ООО «Кристалл», ООО «Телесто», ООО «Партнер», ООО «Фуксия», ООО «Гарант», ООО «Глэм», ООО «Строительная Компания №», ООО «Кипарис», ООО «Монолиттехно», ООО «Профикс», ООО «Кварц», ООО «Лемма», ООО «Адриатика», ООО «Ирис», ООО «Позитив», ООО «Мондиаль», ООО «Сафар», ООО «Крион», ООО «Бриг», ООО «Татна», ООО «Арена», ООО «Оптима Трейд», ООО «Магистраль», ООО «Мердек», ООО «Синтез», ООО «Селта», ООО «Соната», ООО «Сирена», ООО «Плутон», ООО «Мириталь», ООО «Диггер», ООО «Электрод», ООО «Веста», ООО «Аванта», ООО «Медуза», ООО «Эксперт», ООО «Доминго», ООО «Амулет», ООО «Памир», ООО «Глобус», ООО «Интервал», ООО «Беркут» и ООО «Прайм», которые в действительности не совершались, а также подготавливать, согласовывать с ним, а затем направлять в МРИ ФНС России № по <адрес> в установленные законом сроки налоговые декларации ООО «Тафлекс» по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года и 1, 2, 3 кварталы 2019 года, в которых занижать суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие уплате в бюджет, исчисляемые по итогам каждого из указанных налоговых периодов, как уменьшенные на суммы налоговых вычетов по сделкам ООО «Тафлекс» с ООО «Мона», ООО «Лина», ООО «Лидер А», ООО «Альфа Плюс», ООО «Серж», ООО «Сигма», ООО «Цунами», ООО «Спектрстрой», ООО «Декада», ООО «Профессионал», ООО «Ореол», ООО «Крон», ООО «Экстрастрой», ООО «Эксперт», ООО «Мастер», ООО «Лайф», ООО «Вирсис», ООО «Мастерторг», ООО «Миракль», ООО «Строй-Торг», ООО «Рестарт», ООО «Гамма», ООО «Стройдом», ООО «Орион», ООО «Ранг», ООО «Марка», ООО «Ресурс», ООО «Надежда», ООО «Форвард», ООО «Топаз», ООО «Гелион», ООО «Аргус», ООО «Юнит», ООО «Агат», ООО «Висмар», ООО «Ценом», ООО «Крафт», ООО «Монро», ООО «Алькор», ООО «Кристалл», ООО «Телесто», ООО «Партнер», ООО «Фуксия», ООО «Гарант», ООО «Глэм», ООО «Строительная Компания №», ООО «Кипарис», ООО «Монолиттехно», ООО «Профикс», ООО «Кварц», ООО «Лемма», ООО «Адриатика», ООО «Ирис», ООО «Позитив», ООО «Мондиаль», ООО «Сафар», ООО «Крион», ООО «Бриг», ООО «Татна», ООО «Арена», ООО «Оптима Трейд», ООО «Магистраль», ООО «Мердек», ООО «Синтез», ООО «Селта», ООО «Соната», ООО «Сирена», ООО «Плутон», ООО «Мириталь», ООО «Диггер», ООО «Электрод», ООО «Веста», ООО «Аванта», ООО «Медуза», ООО «Эксперт», ООО «Доминго», ООО «Амулет», ООО «Памир», ООО «Глобус», ООО «Интервал», ООО «Беркут» и ООО «Прайм», финансово-хозяйственные операции по которым в действительности не совершались, а также книги покупок, содержащие заведомо для Герасимова А.С. ложные сведения о приобретении ООО «Тафлекс» у ООО «Мона», ООО «Лина», ООО «Лидер А», ООО «Альфа Плюс», ООО «Серж», ООО «Сигма», ООО «Цунами», ООО «Спектрстрой», ООО «Декада», ООО «Профессионал», ООО «Ореол», ООО «Крон», ООО «Экстрастрой», ООО «Эксперт», ООО «Мастер», ООО «Лайф», ООО «Вирсис», ООО «Мастерторг», ООО «Миракль», ООО «Строй-Торг», ООО «Рестарт», ООО «Гамма», ООО «Стройдом», ООО «Орион», ООО «Ранг», ООО «Марка», ООО «Ресурс», ООО «Надежда», ООО «Форвард», ООО «Топаз», ООО «Гелион», ООО «Аргус», ООО «Юнит», ООО «Агат», ООО «Висмар», ООО «Ценом», ООО «Крафт», ООО «Монро», ООО «Алькор», ООО «Кристалл», ООО «Телесто», ООО «Партнер», ООО «Фуксия», ООО «Гарант», ООО «Глэм», ООО «Строительная Компания №», ООО «Кипарис», ООО «Монолиттехно», ООО «Профикс», ООО «Кварц», ООО «Лемма», ООО «Адриатика», ООО «Ирис», ООО «Позитив», ООО «Мондиаль», ООО «Сафар», ООО «Крион», ООО «Бриг», ООО «Татна», ООО «Арена», ООО «Оптима Трейд», ООО «Магистраль», ООО «Мердек», ООО «Синтез», ООО «Селта», ООО «Соната», ООО «Сирена», ООО «Плутон», ООО «Мириталь», ООО «Диггер», ООО «Электрод», ООО «Веста», ООО «Аванта», ООО «Медуза», ООО «Эксперт», ООО «Доминго», ООО «Амулет», ООО «Памир», ООО «Глобус», ООО «Интервал», ООО «Беркут» и ООО «Прайм», товаров с учётом налога на добавленную стоимость. ФИО8, не подозревая о преступных намерениях Герасимова А.С., выполняла указанные поручения последнего. При этом Герасимов А.С. достоверно знал, что указанные в фиктивных документах (по мнимым сделкам) поставки товара произведены лицами, по взаимоотношениям с которыми ООО «Тафлекс» не имело право заявлять вычеты по налогу на добавленную стоимость, а документы ООО «Мона», ООО «Лина», ООО «Лидер А», ООО «Альфа Плюс», ООО «Серж», ООО «Сигма», ООО «Цунами», ООО «Спектрстрой», ООО «Декада», ООО «Профессионал», ООО «Ореол», ООО «Крон», ООО «Экстрастрой», ООО «Эксперт», ООО «Мастер», ООО «Лайф», ООО «Вирсис», ООО «Мастерторг», ООО «Миракль», ООО «Строй-Торг», ООО «Рестарт», ООО «Гамма», ООО «Стройдом», ООО «Орион», ООО «Ранг», ООО «Марка», ООО «Ресурс», ООО «Надежда», ООО «Форвард», ООО «Топаз», ООО «Гелион», ООО «Аргус», ООО «Юнит», ООО «Агат», ООО «Висмар», ООО «Ценом», ООО «Крафт», ООО «Монро», ООО «Алькор», ООО «Кристалл», ООО «Телесто», ООО «Партнер», ООО «Фуксия», ООО «Гарант», ООО «Глэм», ООО «Строительная Компания №», ООО «Кипарис», ООО «Монолиттехно», ООО «Профикс», ООО «Кварц», ООО «Лемма», ООО «Адриатика», ООО «Ирис», ООО «Позитив», ООО «Мондиаль», ООО «Сафар», ООО «Крион», ООО «Бриг», ООО «Татна», ООО «Арена», ООО «Оптима Трейд», ООО «Магистраль», ООО «Мердек», ООО «Синтез», ООО «Селта», ООО «Соната», ООО «Сирена», ООО «Плутон», ООО «Мириталь», ООО «Диггер», ООО «Электрод», ООО «Веста», ООО «Аванта», ООО «Медуза», ООО «Эксперт», ООО «Доминго», ООО «Амулет», ООО «Памир», ООО «Глобус», ООО «Интервал», ООО «Беркут» и ООО «Прайм» использовались для искусственного создания условий получения незаконного права на вычеты по налогу на добавленную стоимость с целью преступного уклонения от уплаты налогов с ООО «Тафлекс».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные время и место следствием не установлены, ФИО8, выполнявшая обязанности главного бухгалтера ООО «Тафлекс», подготавливая и согласовывая с Герасимовым А.С. первичные и уточненные налоговые декларации ООО «Тафлекс» по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3 кварталы 2019 года, а также книги покупок, содержащие заведомо для Герасимова А.С. ложные сведения о приобретении ООО «Тафлекс» у указанных выше обществ товаров с учётом налога на добавленную стоимость, удостоверяла их вверенной ей Герасимовым А.С. электронно-цифровой подписью, подконтрольного Герасимову А.С. директора Общества ФИО7, и представляла их по телекоммуникационным каналам связи в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные время и место следствием не установлены, главный бухгалтер ООО «Тафлекс» ФИО8 по поручению Герасимова А.С. подготовила и согласовала с последним первичную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный период, а после этого ДД.ММ.ГГГГ – первую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – вторую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – третью уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – четвертую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – пятую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – шестую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – седьмую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – восьмую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – девятую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – десятую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, содержащие заведомо ложные для Герасимова А.С. сведения в виде сумм незаконных вычетов по налогу на добавленную стоимость согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям (по мнимым сделкам) ООО «Тафлекс» с ООО «Профессионал», ООО «Лайф», ООО «Экстрастрой», ООО «Монолиттехно», ООО «Спектрстрой», ООО «Цунами», ООО «Строительная Компания №», ООО «Диггер», ООО «Магистраль», ООО «Юнит», ООО «Кварц», ООО «Профикс», ООО «Плутон», ООО «Агат», ООО «Аванта», ООО «Мириталь», уменьшив за счёт них сумму НДС, подлежащего исчислению и уплате за 1 квартал 2018 года, на 4 879 091 руб.

После этого ФИО8 ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе организации ООО «Тафлекс», расположенном по адресу: <адрес> «А», по поручению фактического руководителя ООО «Тафлекс» Герасимова А.С. удостоверила вверенной ей электронной цифровой подписью директора ООО «Тафлекс» ФИО7, неосведомленного о преступных намерениях Герасимова А.С., и представила в МРИ ФНС России № по <адрес> по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный период, а после этого ДД.ММ.ГГГГ – первую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – вторую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – третью уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – четвертую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – пятую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – шестую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – седьмую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – восьмую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – девятую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – десятую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 1 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, которые ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные время и место следствием не установлены, главный бухгалтер ООО «Тафлекс» ФИО8 по поручению Герасимова А.С. подготовила и согласовала с последним первичную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 3 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс», а после этого в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – первую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 3 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – вторую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 3 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – третью уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 3 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – четвертую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 3 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – пятую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 3 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – шестую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 3 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, содержащие заведомо ложные для Герасимова А.С. сведения в виде сумм незаконных вычетов по налогу на добавленную стоимость согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям (по мнимым сделкам) ООО «Тафлекс» с ООО «Рестарт», ООО «Вирсис», ООО «Миракль», ООО «Эксперт», ООО «Ореол», ООО «Прайм», ООО «Форвард», ООО «Крион», ООО «Ресурс», ООО «Гелион», ООО «Алькор», ООО «Сирена», ООО «Кипарис», уменьшив за счёт них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 3 квартал 2018 года, на 4 041 081 руб.

После этого ФИО8 ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе организации ООО «Тафлекс», расположенном по адресу: <адрес> «А», по поручению фактического руководителя ООО «Тафлекс» Герасимова А.С. удостоверила вверенной ей электронной цифровой подписью директора ООО «Тафлекс» ФИО7, неосведомленного о преступных намерениях Герасимова А.С., и представила в МРИ ФНС России № по <адрес> по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 3 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный период, а после этого ДД.ММ.ГГГГ – первую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 3 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – вторую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 3 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – третью уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 3 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – четвертую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 3 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – пятую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 3 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – шестую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 3 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, которые ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные время и место следствием не установлены, главный бухгалтер ООО «Тафлекс» ФИО8 по поручению Герасимова А.С. подготовила и согласовала с последним первичную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 4 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс», а после этого в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – первую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 4 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – вторую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 4 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – третью уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 4 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – четвертую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 4 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – пятую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 4 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – шестую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 4 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – седьмую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 4 квартал 2018 года и книги покупок за указанный период, содержащие заведомо ложные для Герасимова А.С. сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям (по мнимым сделкам) ООО «Тафлекс» с ООО «Лидер А», ООО «Гамма», ООО «Ранг», ООО «Марка», ООО «Миракль», ООО «Памир», ООО «Надежда», ООО «Строй-Торг», ООО «Ореол», ООО «Марка», ООО «Эксперт», ООО «Глэм», ООО «Амулет», ООО «Веста», ООО «Вирсис», ООО «Беркут», уменьшив за счёт них сумму НДС, подлежащего исчислению и уплате за 4 квартал 2018 года, на 4 112 161 руб.

После этого ФИО8 ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе организации ООО «Тафлекс», расположенном по адресу: <адрес> «А», по поручению фактического руководителя ООО «Тафлекс» Герасимова А.С. удостоверила вверенной ей электронной цифровой подписью директора ООО «Тафлекс» ФИО7, неосведомленного о преступных намерениях Герасимова А.С., и представила в МРИ ФНС России № по <адрес> по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 4 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный период, а после этого ДД.ММ.ГГГГ – первую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 4 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – вторую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 4 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – третью уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 4 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – четвертую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 4 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – пятую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 4 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – шестую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 4 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, ДД.ММ.ГГГГ – седьмую уточненную налоговую декларацию ООО «Тафлекс» по НДС за 4 квартал 2018 года и книги покупок ООО «Тафлекс» за указанный налоговый период, которые ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налог на добавленную стоимость в суммах, на которые он был занижен в налоговых декларациях за каждый из ранее указанных налоговых периодов, уплачен не был.

В результате вышеописанных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов путём включения в книги покупок и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, Герасимов А.С. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с <данные изъяты> за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3 кварталы 2019 года всего на сумму 36 676 429 руб., то есть, в соответствии с примечанием 1 к статье 199 УК РФ, в крупном размере.

Таким образом, органами предварительного расследования действия Герасимова А.С. квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путём включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Указанное преступление относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Из правовой позиции, изложенной в пункте 4 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», следует, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога, сбора, страхового взноса могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 198 или статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно обвинительному заключению, для <данные изъяты> с учетом требований пункта 7 статьи 6.1 НК РФ, срок уплаты НДС за 1 квартал 2018 года истёк ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2018 года истёк ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2018 года истёк ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2018 года истёк ДД.ММ.ГГГГ; за 1 квартал 2019 года истёк ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2019 года истёк ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2019 года истёк ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, днем окончания указанного преступления является ДД.ММ.ГГГГ

Согласно пункту «а» части 1 статьи 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истек срок в два года. Течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда.

Из материалов уголовного дела следует, что производство по настоящему уголовному делу не приостанавливалось, Герасимов А.С. от следствия и суда не скрывался, потому оснований для приостановления течения срока давности в отношении него не имеется.

При таких обстоятельствах срок давности уголовного преследования истек ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно пункту 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по основанию истечения сроков давности уголовного преследования, если подозреваемый или обвиняемый против этого не возражает.

Из разъяснений, данных в пункте 25 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», в случае если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в пункте 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, а также в случаях, предусмотренных статьями 25, 25.1, 28 и 28.1 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности уголовного преследования.

Таким образом, исходя из требований вышеперечисленных норм уголовного и уголовно-процессуального закона, если подсудимый не возражает против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования и установленные статьей 78 УК РФ сроки давности истекли, суд обязан прекратить уголовное дело по данному основанию.

Препятствий для прекращения в отношении Герасимова А.С. уголовного дела не имеется: подсудимый не возражает против прекращения уголовного дела за давностью, оснований для приостановления течения сроков давности по указанному преступлению не имеется.

Избранная Герасимову А.С. мера процессуального пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит отмене.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает с учетом положений статей 81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 78 УК РФ, 24, 27, 254-256 УПК РФ,

постановил:

уголовное дело в отношении Герасимова Андрея Сергеевича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ, прекратить на основании пункта 3 части 1 статьи 24, пункта 2 части 1 статьи 27 УПК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру процессуального пресечения Герасимову А.С. в виде подписки о невыезде и надлежащим поведении отменить.

Вещественные доказательства, хранящиеся при материалах уголовного дела, - хранить в деле: - налоговые декларации по НДС ООО «Тафлекс», а также книги покупок за 1-4 <адрес>., 1-3 <адрес>., предоставленные на оптическом диске с сопроводительным письмом исх. №.14-24/014813 от ДД.ММ.ГГГГ (т. 11 л.д. 232, т. 12 л.д. 64-66);

- копии договоров и счет-фактур, выставленных <данные изъяты>». (т. 2 л.д. 1-250, т. 3 л.д.1-258, т. 4 л.д. 1-250, т. 5 л.д. 1-249, т. 6 л.д.1-249, т.7 л.д. 1-249, т. 8 л.д. 1-116).

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение 15 суток со дня его провозглашения через Приволжский районный суд <адрес> Республики Татарстан.

В случае подачи апелляционных жалоб, представления лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено, вправе поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику, отказаться от защитника либо ходатайствовать перед судом о назначении ему защитника.

Судья: подпись.

Копия верна.

Судья Р.Р. Гайфутдинов

Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-179/2023 (1-1038/2022;) от 03.11.2022

1-179/2023 (1-1038/2022;)

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица