Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-805/2013 ~ М-700/2013 от 20.02.2013

Дело № 2-805/2013

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

15 марта 2013 года г. Саранск

Ленинский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в составе

председательствующего судьи Бурлакова И.И.,

при секретаре судебного заседания Овчинниковой О.Д.,

с участием в деле

истца – Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска, ее представителя Симоновой Н.В., действующей по доверенности № 115 от 11 января 2013 года,

ответчика Черкасова В.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Саранска к Черкасову В.И. о взыскании задолженности по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, пеней,

установил:

ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска обратилась с иском к Черкасову В.И. о взыскании задолженности по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, пеней.

В обоснование иска указала, что Черкасов В.И. по данным УГИБДД МВД по Республике Мордовия, представленным в ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, является владельцем автотранспортных средств: "Шевроле-Клан", 109 л.с., регистрационный знак №, МАЗ - 543205-220, 330 л.с., регистрационный номер №, IVECO LD 440 Е, 430 л.с., регистрационный знак №, ВАЗ - 21110, 78 л.с., государственный регистрационный знак №, ГАЗ - 2790000001005, 140 л.с., государственный регистрационный знак №.

На основании главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации и в соответствии с Законом Республики Мордовия № 46-3 от 17 октября 2002 года «О транспортном налоге» налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования Федерального налога от 24 июля 2002 года № 110-ФЗ, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности.

ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска ответчику за 2011 год начислен транспортный налог в сумме 64 012 руб. 91 коп. (с учетом перерасчета).

Ответчик является собственником следующего недвижимого имущества: бокса гаража, расположенного по адресу: <адрес>, здания гаража, расположенного по адресу: <адрес>, квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, квартиры, расположенной по адресу: <адрес>.

На основании Закона Российской Федерации № 2003-1 от 09 декабря 1991 года «О налогах на имущество физических лиц», а также решения от 23 ноября 2005 года № 175 Саранского Городского Совета депутатов «Об установлении налога на имущество физических лиц» Инспекцией ФНС России по Ленинскому району г. Саранска налогоплательщику в 2011 году начислен налог в сумме 12 513 руб. 51 коп.

Согласно п. 1 статьи 388, п. 11 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации ответчик является плательщиком земельного налога на основании сведений, представляемых государственными органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, и органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в налоговые органы в электронном виде, в соответствии с которыми ответчик является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №. Налогоплательщику начислен земельный налог за 2011 год в сумме 195 руб. 09 коп. (перерасчет за 2010 год в сумме 15 руб. 01 коп.).

Сроком уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, является 01 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц за 2011 год должны быть уплачены не позднее 01 ноября 2012 года. Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление об уплате налога для добровольного исполнения обязанности по уплате налога, которое было направлено по почте по месту регистрации налогоплательщика. Данное налоговое уведомление исполнено не было.

Просит суд взыскать с Черкасова В.И. сумму задолженности по транспортному налогу в сумме 64 012 руб. 91 коп. и пени в сумме 334 руб. 48 коп. в доход бюджета Республики Мордовия. Взыскать сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 12 513 руб. 51 коп. и пени в сумме 124 руб. 87 коп. в доход городского округа Саранск. Взыскать сумму задолженности по земельному налогу в сумме 195 руб. 09 коп. Итого 77 180 руб. 86 коп.

В судебном заседании представитель истца - Симонова Н.В. исковые требования поддержала по тем же основаниям, просила суд их удовлетворить в полном объеме.

В судебное заседание ответчик Черкасов В.И. не явился, о времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежаще.

Заслушав объяснения представителя истца, исследовав имеющиеся в деле письменные доказательства, суд приходит к выводу о том, что иск Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска подлежит удовлетворению по следующим мотивам.

Как следует из материалов дела, ответчик Черкасов В.И. является владельцем автотранспортных средств: "Шевроле-Клан", 109 л.с., регистрационный знак №, МАЗ - 543205-220, 330 л.с., регистрационный номер №, IVECO LD 440 Е, 430 л.с., регистрационный знак №, ВАЗ - 21110, 78 л.с., государственный регистрационный знак №, ГАЗ - 2790000001005, 140 л.с., государственный регистрационный знак №, - что подтверждается сообщениями УГИБДД МВД по Республике Мордовия (л.д.32-36).

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Следовательно, Черкасов В.И. - собственник транспортных средств, зарегистрированных в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации: "Шевроле-Клан", 109 л.с., регистрационный знак №, МАЗ - 543205-220, 330 л.с., регистрационный номер №, IVECO LD 440 Е, 430 л.с., регистрационный знак №, ВАЗ - 21110, 78 л.с., государственный регистрационный знак №, ГАЗ - 2790000001005, 140 л.с., государственный регистрационный знак №, - представляющих собой, в силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объекты налогообложения, является плательщиком транспортного налога и обязан его уплачивать.

Согласно пунктам 1, 2, 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и так далее) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Согласно статье 2 Закона Республики Мордовия от 17 октября 2002 года № 46-З «О транспортном налоге» ставки транспортного налога устанавливаются на территории Республики Мордовия в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. Легковые автомобили с мощностью двигатели свыше 250 л.с. – налоговая ставка 119, 4 руб. (в редакции закона от 27 ноября 2009 года) и 103, 8 руб. (в редакции закона от 27 ноября 2008 года).

Таким образом, ответчиком Черкасовым В.И. за автомобили "Шевроле-Клан", 109 л.с., регистрационный знак №, МАЗ - 543205-220, 330 л.с., регистрационный номер №, IVECO LD 440 Е, 430 л.с., регистрационный знак №, ВАЗ - 21110, 78 л.с., государственный регистрационный знак №, ГАЗ - 2790000001005, 140 л.с., государственный регистрационный знак № должен быть уплачен транспортный налог в сумме 64 012 руб. 91 коп. согласно следующему расчету:

"Шевроле-Клан" (109 л.с. х 21,6 ставка х 1 мес./12) - 196, 2 руб.,

МАЗ - 543205-220 (330 л.с. х 85 ставка) - 28 050 рублей,

IVECO LD 440 Е (430 л.с. х 85 ставка) - 36 550 рублей,

ВАЗ - 21110 (78 л.с. х 14,4 ставка х 3 мес./12) - 280,8 руб.

ГАЗ - 2790000001005 (140 л.с. х 40 ставка х 5 мес./12) -2333 руб. 33 коп.

На основании пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Также в судебном заседании установлено, что ответчик является собственником следующего недвижимого имущества: бокса гаража, расположенного по адресу: <адрес>, здания гаража, расположенного по адресу: <адрес>, квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, квартиры, расположенной по адресу: <адрес>.

Согласно п. 1 статьи 388, п. 11 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации ответчик является плательщиком земельного налога на основании сведений, представляемых государственными органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, и органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в налоговые органы в электронном виде, в соответствии с которыми ответчик является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №.

В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Таким образом, ответчиком Черкасовым В.И. за принадлежащее ему имущество (бокс гаража, расположенный по адресу: <адрес>, здание гаража, расположенное по адресу: <адрес>, квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, квартиру, расположенную по адресу: <адрес>) должен быть уплачен налог на имущество физических лиц за 2011 год согласно следующему расчету:

бокс гаража по адресу: <адрес> (89 580 (кадастровая стоимость) х 2 %) - 1791,6 руб.,

здание гаража по адресу: <адрес> (208 143 (кадастровая стоимость) х 2 %) - 4162 руб. 86 коп.,

квартира по адресу: <адрес> (413 030 (кадастровая стоимость) х 1/2 х 2 %) - 4130руб. 30 коп.,

квартира по адресу: <адрес> (132 477 (кадастровая стоимость) х 2 % х 11/12) - 2428 руб. 75 коп.

Всего в сумме 12 513 руб. 51 коп.

Также с ответчика подлежит взысканию сумма земельного налога за 2010 год согласно следующему расчету:

4 671 408 (кадастровая стоимость) х 257/20 000 (доля) х 0,3 % (ставка) х 1 мес./12 = 15,01 руб.

Расчет суммы земельного налога за 2011 год:

4 671 408 (кадастровая стоимость) х 257/20 000 (доля) х 0,3 % (ставка) =180 руб. 08 коп., а всего 195 руб. 09 коп.

Инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска Черкасову В.И. заказным письмом направлены налоговые уведомления для добровольного исполнения обязанности по уплате налогов.

Как следует из объяснений представителя истца - Симоновой Н.В., до настоящего времени ответчик Черкасов В.И. не исполнил обязанность по уплате транспортного налога за 2011 год, налога на имущество физических лиц за 2011 год, земельного налога за 2011 год. Ответчик данное обстоятельство не оспорил, возражений относительно исковых требований им не представлено.

Согласно пункту 4 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей в случаях, предусмотренных подпунктами 1 - 3 пункта 2 статьи 45 настоящего Кодекса, производится в судебном порядке.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в своем постановлении от 17 декабря 1996 года № 20-ОП, неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога. Поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню или компенсацию потерь государственной казны в результате недополученных налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налогов.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Стороной истца представлен расчет пеней, данный расчет проверен судом и является верным.

В этой связи суд взыскивает с Черкасова В.И. пени (по транспортному налогу) в сумме 334 руб. 48 коп., пени (по налогу на имущество физических лиц) в сумме 124 руб. 87 коп.

При таких обстоятельствах исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Саранска к Черкасову В.И. о взыскании задолженности по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, пеней являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В соответствии со статьей 67 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы.

В соответствии со статьей 98 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных частью второй статьи 96 указанного Кодекса.

Согласно статье 88 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела.

Согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления в суд.

С учетом требований статьи 103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, статей 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации с Черкасова В.И. подлежит взысканию в доход бюджета городского округа Саранск государственная пошлина в размере 2515 руб. 43 коп. согласно следующему расчету: (77 180 рублей 86 коп. – 20 000 руб.) х 3 % + 800 рублей = 2515 руб. 43 коп.

Исходя из изложенного, оценивая достаточность и взаимную связь представленных сторонами доказательств в их совокупности, разрешая дело по представленным доказательствам, в пределах заявленных истцом требований и по указанным им основаниям, руководствуясь статьями 194-199 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации Российской Федерации, суд

решил:

иск Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Саранска к Черкасову В.И. о взыскании задолженности по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, пеней удовлетворить.

Взыскать с Черкасова В.И. в доход бюджета Республики Мордовия задолженность по транспортному налогу за 2011 год в сумме 64 012 (шестьдесят четыре тысячи двенадцать) рублей 91 копейка и пени за период с 02 ноября 2012 года по 20 ноября 2012 года в сумме 334 (триста тридцать четыре) рубля 48 копеек (реквизиты для перечисления: УФК МФ РФ г. Саранска, расчетный счет № 40101810900000010002 в ГРКЦ Национального банка, КБК налога 18210604012021000110, КБК пени 18210604012022000110, БИК 048952001, ИНН 1326134509).

Взыскать с Черкасова В.И. в доход бюджета городского округа Саранск задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2011 год в сумме 12 513 (двенадцать тысяч пятьсот тринадцать) рублей 51 копейка и пени за период с 02 мая 2012 года по 01 июня 2012 года в сумме 3 руб. 05 коп. и с 02 ноября 2012 года по 05 декабря 2012 года в сумме 121 руб. 82 коп. (реквизиты для перечисления: УФК МФ РФ г. Саранска, расчетный счет № 40101810900000010002 в ГРКЦ Национального банка, КБК налога 18210601020041000110, КБК пени 18210601020042000110, БИК 048952001, ИНН 1326134509)

Взыскать с Черкасова В.И. в доход бюджета городского округа Саранск задолженность по земельному налогу в сумме 195 (сто девяносто пять) рублей 09 копеек (реквизиты для перечисления: УФК МФ РФ г. Саранск, расчетный счет № 40101810900000010002 в ГРКЦ Национального банка, КБК налога 18210606022041000110, КБК пени 18210606022042000110, БИК 048952001, ИНН 1326134509, ОКАТО 89401000000, КПП – 132601001, ОГРН – 1041316016939).

Взыскать с Черкасова В.И. в доход бюджета городского округа Саранск государственную пошлину в размере 2515 (двух тысяч пятисот пятнадцати) рублей 43 копеек.

На решение суда может быть подана кассационная жалоба в Верховный Суд Республики Мордовия через Ленинский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в течение десяти дней со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий

Судья Ленинского районного суда

г. Саранска Республики Мордовия И.И.Бурлаков