Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-124/2020 от 10.01.2020

Дело № 1-124/2020

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Йошкар-Ола 16 января 2020 года

Йошкар-Олинский городской суд Республики Марий Эл в составе: председательствующего судьи Ершовой О.В. при секретаре Липиной Н.В.
с участием прокурора – помощника прокурора г. Йошкар-Олы Иванова О.Е., подозреваемого Козлова В.А., его защитника - адвоката Куликова В.А., представившего удостоверение № 365 и ордер серии АП19 № 00037, рассмотрев
в открытом судебном заседании постановление старшего следователя отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Марий Эл Александрова Р.В. о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении:

Козлова Владимира Александровича, родившегося <иные данные>
не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1
ст. 199.2 УК РФ,

установил:

органами предварительного расследования Козлов В.А. подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ - совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ОАО «УМС» расположено по адресу: Республика Марий Эл, <адрес>, 28 июня 2002 года поставлено на налоговый учет в инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Йошкар-Оле (далее – ИФНС России по г. Йошкар-Оле), расположенной по адресу: Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Вознесенская, д. 71, имеет идентификационный номер налогоплательщика №, основной государственный регистрационный №.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации (далее – Конституция РФ) на ОАО «УМС» возложена обязанность платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги
и страховые взносы. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 2 ст. 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика
и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога взносов досрочно.

В соответствии со ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога и страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание налога и страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронном виде в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика – организации или индивидуального предпринимателя.

Поручение налогового органа на перечисление налога и страховых взносов исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога и страховых взносов производится с рублевых счетов, не позднее двух дней, если взыскание налога и страховых взносов производится с валютных счетов, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов) - организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога и страховых взносов такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

Статья 58 НК РФ предусматривает, что уплата налога и страховых взносов производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах.

Подлежащая уплате сумма налога и страховых взносов уплачиваются (перечисляется) налогоплательщиком, налоговым агентом или плательщиком страховым взносам в установленные сроки.

В соответствии со ст. 76 НК РФ приостановление операций посчетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа, если иное не предусмотрено НК РФ. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено НК РФ.

В соответствии с приказом ОАО «УМС» от ДД.ММ.ГГГГ №-К
Козлов В.А. является генеральным директором Общества с ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с Уставом ОАО «УМС» руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом (генеральным директором), который действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества.

По состоянию на 08 мая 2019 года у ОАО «УМС» сформировалась задолженность по уплате налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ)
за 12 месяцев 2016 года в размере 2893315 рублей.

Поскольку указанный налог ОАО «УМС» в установленные НК РФ сроки уплачен не был, 13 мая 2019 года ИФНС России по г. Йошкар-Ола направила в адрес предприятия требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) №, которым известила о наличии у организации задолженности по указанному налогу в размере 2893315 рублей и предложила уплатить его
до 31 мая 2019 года. При этом налоговый орган предупредил руководителя ОАО «УМС» о последствиях неисполнения данного требования, то есть о принятии предусмотренных законодательством о налогах и сборах мер по взысканию недоимки в порядке статей 45, 46, 47 и 76 НК РФ.

Однако ОАО «УМС» в сроки, установленные в требовании об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 13 мая 2019 года №, обязанность по уплате задолженности (недоимки) по вышеуказанному налогу добровольно не исполнило.

В связи с этим 06 июня 2019 года ИФНС России по г. Йошкар-Ола направила в адрес руководителя ООО «УМС» решение № о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которому вышеуказанный налог в размере
2893315 рублей подлежит взысканию за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ОАО «УМС» на счетах в банках в пределах сумм, указанных в вышеуказанном требовании.

Одновременно, на основании решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств
от 06 июня 2019 года № ИФНС России по г. Йошкар-Ола в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, с целью погашения задолженности по налогу направила в отделение Марий Эл № ПАО «Сбербанк», в котором ОАО «УМС» имело открытый расчетный счет, поручение № на списание и перечисление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).

После принятия налоговым органом вышеуказанных предусмотренных законом мер, направленных на принудительное взыскание с ОАО «УМС» задолженности по вышеуказанному налогу, в период до 26 июня 2019 года у генерального директора ОАО «УМС» Козлова В.А. возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ОАО «УМС» в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, путем организации перечисления денежных средств, подлежавших поступлению в ОАО «УМС» из ООО «<иные данные>» в соответствии с договором аренды строительных машин и автотранспортных средств с экипажем № от ДД.ММ.ГГГГ и договором по устройству свайных фундаментов № от ДД.ММ.ГГГГ, минуя расчетный счет ООО «УМС», контрагенту Общества - ООО «<иные данные>», перед которым у организации имелись финансовые обязательства.

Реализуя задуманное, Козлов В.А. в период с 26 июня 2019 года
по 17 сентября 2019 года, находясь в одном из служебных помещений административного здания ОАО «УМС», расположенного по адресу: Республика Марий Эл, <адрес>, действуя от имени организации, достоверно зная о наличии у возглавляемого им предприятия задолженности по НДФЛ за 12 месяцев 2016 года в размере 2893315 рублей,
а также о наличии на расчетном счете предприятия указанного выше поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, соответственно, о том, что денежные средства организации при поступлении на расчетные счета ОАО «УМС» будут неизбежно направлены на погашение недоимки (задолженности) по налогу, осознавая общественную опасность своих действий – нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления законно установленных налогов в бюджетную систему Российской Федерации, желая наступления этих последствий, действуя умышленно, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью осуществления расчета и исполнения обязательств перед контрагентом и сокрытия от принудительного взыскания денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, являясь единоличным распорядителем денежных средств, имея возможность исполнить обязанность по уплате указанного выше налога, лично заключил от имени ОАО «УМС» с ООО «<иные данные>», перед которым ООО «УМС» имело задолженность по ранее полученным займам, семь договоров уступки прав требований, передав ООО «<иные данные>» право требования от ООО «<иные данные>» оплаты по договору аренды строительных машин и автотранспортных средств с экипажем
№ от ДД.ММ.ГГГГ и договору по устройству свайных фундаментов
№ от ДД.ММ.ГГГГ, после чего организовал направление в ООО «<иные данные>» собственноручно подписанных от имени генерального директора ОАО «УМС» финансовых писем (извещений) о перечислении в ООО «<иные данные>» денежных средств в общей сумме 9145000 рублей, подлежавших поступлению на расчетный счет ОАО «УМС».

На основании вышеуказанных договоров уступки прав требований и финансовых писем (извещений) ООО «<иные данные>» в период с 26 июня 2019 года по 30 сентября 2019 года, минуя расчетный счет ОАО «УМС», были перечислены на расчетные счета контрагента ОАО «УМС» - ООО «<иные данные>» денежные средства в общей сумме 9145000 рублей, которые подлежали поступлению в ОАО «УМС» и позволяли предприятию погасить задолженность по НДФЛ за 12 месяцев 2016 года в размере 2893315 рублей.

Таким образом, генеральный директор ОАО «УМС» Козлов В.А. в период
с 06 июня 2019 года по 01 октября 2019 года умышленно создал искусственное отсутствие денежных средств на расчетном счете ОАО «УМС» и сокрыл тем самым денежные средства организации от принудительного взыскания недоимки по НДФЛ за 12 месяцев 2016 года в размере 2893315 рублей.

Умышленные действия Козлова В.А. повлекли нарушения требований
ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 44, 45, 46, 58 НК РФ и причинили ущерб Российской Федерации в виде непоступления в бюджетную систему государства недоимки по НДФЛ за 12 месяцев 2016 года размере 2893315 рублей, что превышает 2250000(два миллиона двести пятьдесят тысяч)рублей
и в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является крупным размером.

10 января 2020 года старший следователь отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Марий Эл Александров Р.В. с согласия руководителя следственного органа – руководителя отдела по расследованию особо важных дел СУ СК Российской Федерации по Республике Марий Эл Тимурханова Р.Р. обратился в суд с ходатайством о прекращении в отношении Козлова В.А. уголовного дела с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прокурор Иванов О.Е. поддержал ходатайство следователя о прекращении
в отношении Козлова В.А. уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа по изложенным в нем доводам.

Подозреваемый Козлов В.А. и его защитник – адвокат Куликов В.А. поддержали возбужденное следователем ходатайство о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и просили его удовлетворить.

Рассмотрев ходатайство следователя, исследовав материалы уголовного дела, выслушав участников судебного заседания, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно материалам уголовного дела Козлов В.А. подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, вину признал в полном объеме,
в содеянном раскаялся, не судим (т. 3 л.д. 110, 113-117), на специализированных учетах в ГБУ РМЭ «Республиканский наркологический диспансер», ГБУ РМЭ «Республиканский психоневрологический диспансер» не состоит (т. 3 л.д. 119, 120), по месту трудоустройства характеризуется исключительно с положительной стороны (т. 3 л.д. 121), возместил причиненный преступлением имущественный ущерб в полном объеме 25 декабря 2019 года (т. 3 л.д. 125).

Подозреваемый Козлов В.А. согласен на прекращение уголовного дела
с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, правовые последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию ему разъяснены и понятны.

Судом установлено, что сведения об участии Козлова В.А. в совершенном преступлении, изложенные в постановлении следователя, соответствуют фактическим обстоятельствам дела и подтверждаются доказательствами, содержащимися в материалах уголовного дела.

Иных оснований, по которым уголовное дело или уголовное преследование в отношении Козлова В.А. должно быть прекращено, судом не установлено.

Принимая во внимание вышеизложенное, суд считает возможным прекратить в отношении Козлова В.А. уголовное дело и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При этом суд принимает во внимание тяжесть преступления, в совершении которого подозревается Козлов В.А., все данные о личности подозреваемого, его возраст, состояние здоровья, социальный статус, имущественное положение,
а также имущественное положение членов его семьи. При определении размера штрафа суд учитывает, что Козлов В.А. состоит в зарегистрированном браке, лиц на иждивении не имеет, официально трудоустроен в должности генерального директора ОАО «Управление механизации строительства», где имеет постоянный источник дохода, кредитных и долговых обязательств не имеет.

До вступления постановления в законную силу мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, избранная в отношении
Козлова В.А., отмене или изменению не подлежит.

Судом разрешен вопрос о судьбе вещественных доказательств, которые в соответствии с п. 5 ч. 3 ст. 81 УПК РФ подлежат хранению при уголовном деле
в течение всего срока хранения последнего.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 76.2, 104.4 УК РФ,
ст. 25.1, п. 3.1 ч. 1 ст. 29, ст. 239, ст. 446.1, ст. 446.2 УПК РФ, суд

постановил:

ходатайство старшего следователя отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Марий Эл Александрова Р.В. о прекращении в отношении Козлова Владимира Александровича уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении Козлова Владимира Александровича, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в соответствии со ст. 76.2 УК РФ, ст. 25.1 УПК РФ в связи
с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Освободить Козлова Владимира Александровича, <иные данные>, от уголовной ответственности, назначив меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 180 000 (ста восьмидесяти) тысяч рублей, который должен быть уплачен в срок до 01 сентября 2020 года.

Судебный штраф подлежит оплате по следующим реквизитам:

УФК по Республике Марий Эл (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Марий Эл) ИНН 1215153591, КПП 121501001, л/сч04081А58642, ОТДЕЛЕНИЕ – НБ РЕСПУБЛИКА МАРИЙ ЭЛ Г.ЙОШКАР-ОЛА, р/сч 40101810922020016001, БИК 048860001, КБК 41811621010016000140, ОКТМО 88701000.

Разъяснить Козлову В.А. необходимость представления сведений
об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного судом для уплаты судебного штрафа.

В случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном ч.ч. 2, 7 ст. 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа для дальнейшего производства
по уголовному делу в общем порядке.

После вступления постановления в законную силу меру пресечения, избранную в отношении Козлова В.А., в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

После уплаты Козловым В.А. судебного штрафа вещественные доказательства: извещения о состоявшейся уступке права требования, договоры уступки права требования, договоры займа, хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела в течение всего срока хранения последнего.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Марий Эл через Йошкар-Олинский городской суд Республики Марий Эл в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья О.В. Ершова