Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-54/2023 от 23.01.2023

11RS0010-01-2023-000120-16 Дело № 1-54/2023

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Сыктывкар 17 марта 2023 года

Эжвинский районный суд г. Сыктывкара Республики Коми

в составе председательствующего судьи Терентьевой К.И

при секретаре судебного заседания Гуляевой Т.В.

с участием государственного обвинителя – зам.прокурора Эжвинского района г. Сыктывкара Республики Коми Байкина Я.М.

подсудимого Ильина С.А.

защитника – адвоката Головина М.Ю., представившего ордер №... от **.**.** и удостоверение №...

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Ильина Сергея Александровича, ... не судимого,

под стражей по данному делу не содержавшегося, избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Ильин С.А. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Ильин С.А., в соответствии с приказом №... от **.**.** Генерального директора общества с ограниченной ответственностью «...» (далее по тексту постановления – ООО «...» или Общество) с **.**.** назначен на должность ... ООО «...», зарегистрированного в качестве юридического лица в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №... по Республике Коми **.**.** за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №..., идентификационным номером налогоплательщика (ИНН) №..., кодом причины постановки на учёт (КПП) №..., имеющего юридический и фактический адрес: по адресу ... По устному согласованию с Генеральным директором ООО «...» С1., назначенным на указанную должность с **.**.**, Ильин С.А. с **.**.** фактически руководил финансовой деятельностью и являлся распорядителем денежных средств Общества, постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в организации.

**.**.** Ильин С.А. приказом №... ООО «...» назначен на должность Генерального директора ООО «...», на которой находился по **.**.**.

Согласно п.п. 1.4, 2.1, 2.9, 2.13, 2.18, 4.1 должностной инструкции ... ООО «...», утверждённой **.**.** Генеральным директором Общества С1., ... относится к категории руководителей и имеет в подчинении, в том числе, отдел бухгалтерии. Коммерческий директор, в том числе, возглавляет работу по сбыту продукции Общества; заключает от имени Общества договоры (соглашения, контракты) на поставку продукции, её после продажное обслуживание; участвует в проведении анализа коммерческой деятельности Общества в целях выявления резервов для сбыта продукции, рационального использования материальных, кадровых и иных ресурсов; осуществляет контроль за своевременным перечислением платежей в федеральный, региональный и местный бюджеты, взносов на государственное, социальное, медицинское и пенсионное страхование, осуществление своевременных расчетов с контрагентами, а также начисление и выплату заработной платы работникам предприятия. Коммерческий директор несёт в отдельных случаях, предусмотренных законодательством РФ, уголовную ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение своих трудовых функций; за неправомерное использование предоставленных служебных полномочий, а также использование их в личных целях.

В соответствии с п.п. 10.4, 10.8 Устава ООО «...» (далее по тексту постановления – Устав), утверждённого **.**.** учредителем Общества Ильиным А.А., Генеральный директор обязан в своей деятельности соблюдать требования законодательства РФ, руководствоваться требованиями Устава ООО «...», решениями органов управления Общества, принятыми в рамах их компетенции, а также заключенными Обществом договорами и соглашениями. Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; издаёт приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, Уставом Общества и законодательством РФ; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки; обеспечивает организацию бухгалтерского учета и ведение отчетности; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Общества.

Согласно п.п. 1.2, 2.1, 2.3, 2.8, 2.10, 2.12 должностной инструкции Генерального директора ООО «...», утверждённой **.**.** Единственным участником Общества Ильиным А.А., Генеральный директор руководит производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью общества в соответствии с действующим законодательством РФ в пределах полномочий, предоставленных ему нормативно-правовыми актами РФ, уставом общества, внутренними нормативными документами общества, трудовым договором и должностной инструкцией, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества общества, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности. Генеральный директор выполняет следующие должностные обязанности: осуществляет общее руководство всей деятельностью общества; обеспечивает законность финансово-хозяйственной деятельности общества; осуществляет контроль за выполнением обществом своих обязательств перед бюджетом РФ, государственными внебюджетными фондами, сторонними контрагентами; организует ведения бухгалтерского и налогового учета; принимает управленческие решения, непосредственно связанные с деятельностью общества.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту постановления – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несёт ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из п. 1 ст. 45 НК РФ следует, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Ильин С.А. в период с **.**.** по **.**.**, находясь на должности ... Общества, являясь фактически руководителем финансовой деятельности и распорядителем денежных средств ООО «...», постоянно выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в организации, а также находясь на должности Генерального директора ООО «...», являясь распорядителем денежных средств Общества, обладая правом первой подписи финансовых документов предприятия, полномочиями по распоряжению денежными средствами и по определению учётной политики Общества, обязан был обеспечивать своевременное осуществление Обществом расчетов по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды (в том числе по налогам, сборам и страховым взносам), то есть должен был, в том числе, обеспечивать своевременное исполнение обязанностей ООО «...» как налогоплательщика.

В соответствии с абзацем 3 п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

В силу п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации в банках и его электронные денежные средства.

Из п. 2 ст. 46 НК РФ следует, что взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации.

В соответствии с п. 4 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту постановления – ГК РФ) установлено, что при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В период с **.**.** по **.**.** налоговым органом, в связи с имеющейся у ООО «...» недоимкой по уплате налога, сбора и страховых взносов, в адрес Общества были направлены требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов: №... от **.**.** со сроком для исполнения данного требования – **.**.**; №... от **.**.** со сроком для исполнения данного требования – **.**.**; №... от **.**.** со сроком для исполнения данного требования – **.**.**; №... от **.**.** со сроком для исполнения данного требования – **.**.**; №... от **.**.** со сроком для исполнения данного требования – **.**.**; №... от **.**.** со сроком для исполнения данного требования – **.**.**; №... от **.**.** со сроком для исполнения данного требования – **.**.**; №... от **.**.** со сроком для исполнения данного требования – **.**.**; №... от **.**.** со сроком для исполнения данного требования – **.**.**; №... от **.**.** со сроком для исполнения данного требования – **.**.**; №... от **.**.** со сроком для исполнения данного требования – **.**.**; №... от **.**.** со сроком для исполнения данного требования – **.**.**; №... от **.**.** со сроком для исполнения данного требования – **.**.** на общую сумму ... рублей.

В связи с неисполнением ООО «...» вышеуказанных требований, в целях обеспечения принудительного взыскания налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, налоговым органом в соответствии со ст. 46 НК РФ были вынесены решения о взыскании налога, сбора и страховых взносов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) в банках, а также электронных денежных средств: №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.** на общую сумму недоимки налога, сбора и страховых взносов ... рублей.

На основании вышеуказанных решений налоговым органом были направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (ООО «...»), открытых в ПАО «...» (№...), в ПАО «...» (№...), в ПАО «...» (№...) в бюджетную систему Российской Федерации: №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.** на общую сумму недоимки налога, сбора и страховых взносов ... рублей, которые не были исполнены Обществом.

Для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, сборов и страховых взносов в соответствии со ст. 76 НК РФ налоговым органом вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) в банке, а также переводов его электронных денежных средств: №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.**; №... от **.**.** на общую сумму недоимки налога, сбора и страховых взносов ... рублей, которые направлены в ПАО «...» для приостановления операций Общества по расчётным счетам №... и №..., в ПАО «...» для приостановления операций ООО «...» по расчётному счету №..., в ПАО «...» для приостановления операций Общества по расчётному счету №....

Однако, в период с **.**.** по **.**.** Ильин С.А., находясь на территории Российской Федерации, в том числе по адресу ..., занимая должность ... Общества, являясь фактически руководителем финансовой деятельности и распорядителем денежных средств ООО «...», постоянно выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в организации, а также находясь на должности ... ООО «...», являясь распорядителем денежных средств, обладая правом первой подписи финансовых документов предприятия, полномочиями по распоряжению денежными средствами и по определению учётной политики Общества, достоверно зная об имеющейся у ООО «...» задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также о том, что налоговым органом в адрес ООО «...» направлены требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов, которые организацией не исполнены, в связи с чем налоговым органом на расчётные счета в банках ООО «...» выставлены инкассовые поручения, а также приняты решения о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств, осознавая, что в случае поступления денежных средств на расчётные счета Общества, они будут в принудительном порядке направлены на погашение имеющейся задолженности организации по налогам, сборам и страховым взносам, желая избежать принудительного взыскания указанной недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, в нарушение требований, предусмотренных ст. 57 Конституции РФ, ст. 855 ГК РФ, ст.ст. 3, 23, 45, 46, 58, 60, 64, 68, 69, 76, 77 НК РФ, то есть порядка взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, действуя с единым продолжаемым преступным умыслом, направленным на сокрытие денежных средств ООО «...» в крупном размере, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам Общества, с подконтрольных ему банковских счетов перечислял денежные средства, причитающиеся ООО «...», минуя расчетные счета Общества, на которые налоговым органом были направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика, непосредственно на счета третьих лиц – контрагентов ООО «...», перед которыми у Общества имелась кредиторская задолженность:

- в период с **.**.** по **.**.** ... С2. с банковского счёта ... – ИП С3. по просьбе Ильина С.А., перечисляла денежные средства, причитающиеся ООО «...», минуя расчётные счета Общества непосредственно на счета третьих лиц – контрагентов ООО «...», перед которыми у Общества имелась кредиторская задолженность;

- в период с **.**.** по **.**.** Ильин С.А. со своего банковского счёта №... открытого в Северо-западном филиале ПАО «...» перечислял денежные средства, причитающиеся ООО «...», минуя расчётные счета Общества непосредственно на счета третьих лиц – контрагентов ООО «...», перед которыми у Общества имелась кредиторская задолженность;

- в период с **.**.** по **.**.** Ильин С.А. с банковского счёта ... – ИП С4. №..., открытого в ПАО «...» перечислял денежные средства, причитающиеся ООО «...», минуя расчётные счета Общества непосредственно на счета третьих лиц – контрагентов ООО «...», перед которыми у Общества имелась кредиторская задолженность;

- в период с **.**.** по **.**.** по просьбе Ильина С.А., ... С5. перечисляла денежные средства, причитающиеся ООО «...», минуя расчётные счета Общества непосредственно на счета третьих лиц – контрагентов ООО «...», перед которыми у Общества имелась кредиторская задолженность;

- **.**.** Ильин С.А., с банковского счёта ... – С6. перечислил денежные средства, причитающиеся ООО «...», минуя расчётные счета Общества непосредственно на счета третьих лиц – контрагентов ООО «...», перед которыми у Общества имелась кредиторская задолженность;

- в период с **.**.** по **.**.** Ильин С.А., с банковского счёта №..., открытого в ПАО «...» на Общество с ограниченной ответственностью «... «...», где он является директором, перечислял денежные средства, причитающиеся ООО «...», минуя расчетные счета Общества непосредственно на счета третьих лиц – контрагентов ООО «...», перед которыми у Общества имелась кредиторская задолженность.

Сокрытые вышеуказанным способом денежные средства ООО «...» в общей сумме ... рублей в указанный период времени вышеуказанными юридическими и физическими лицами перечислялись на осуществление платежей, относящихся в соответствии со ст. 855 ГК РФ к пятой очереди удовлетворения требований кредиторов, не имеющих приоритета перед уплатой налогов, сборов и страховых взносов, а именно на расчёты с поставщиками Общества.

Кроме того, Ильин С.А. в период с **.**.** по **.**.**, находясь в вышеуказанном месте, продолжая реализацию единого преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «...» в крупном размере, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам указанного предприятия, собственноручно подписал от имени Генерального директора ООО «...» С1., тем самым подделав его подпись, договоры о проведении взаимозачета встречных требований с индивидуальным предпринимателем С7., в соответствии с которыми денежные средства ИП С7., причитающиеся ООО «...» в качестве дебиторской задолженности, были выплачены в общей сумме ... рублей ИП Ильину С.А., минуя расчетные счета Общества, на которые налоговым органом были направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика, нарушая тем самым требования, предусмотренные ст. 855 ГК РФ.

Кроме этого, Ильин С.А. в период с **.**.** по **.**.**, находясь в вышеуказанном месте, продолжая реализацию единого преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «...» в крупном размере, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам указанного предприятия, перечислял денежные средства с банковских счетов Общества №... и №... работникам ООО «...» под видом заработной платы, которая в соответствии со ст. 855 ГК РФ находится в одной очереди с уплатой налогов, сборов и страховых взносов. После перечисления денежных средств под видом заработной платы, не причитавшейся работникам ООО «...», Ильин С.А. отдавал обязательные для исполнения указания С8., С9., С10., С11., С12., С13., С14., С15., С16., С17., С18., С19., С20., С21., С22., С23., С24. о перечислении поступивших им вышеуказанных денежных средств под видом заработной платы, не причитавшейся работникам ООО «...», на подконтрольный Ильину С.А. банковский счёт №..., открытый в ПАО «...» на ... – С6.. Получив указания Ильина С.А., вышеуказанные сотрудники ООО «...», в указанный выше период времени, перечислили денежные средства на банковский счёт С6. в общей сумме ... рубля. Тем самым Ильин С.А. скрывал денежные средства ООО «...» с банковских счетов, открытых на указанное Общество, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам Общества под видом выдачи заработной платы сотрудникам Общества.

Также, Ильин С.А. в период с **.**.** по **.**.**, находясь в вышеуказанном месте, продолжая реализацию единого преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «...» в крупном размере, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам указанного предприятия, перечислял денежные средства с банковских счетов Общества №... и №... работникам ООО «...» под видом заработной платы, которая в соответствии со ст. 855 ГК РФ находится в одной очереди с уплатой налогов, сборов и страховых взносов. После перечисления денежных средств под видом заработной платы, не причитавшейся работникам ООО «...», Ильин С.А. отдавал обязательные для исполнения указания С8., С9., С12., С13., С25., С26., С27. о снятии в банкомате поступивших денежных средств под видом заработной платы, не причитавшейся работникам ООО «...», и передачи ему. Получив указания Ильина С.А., вышеуказанные сотрудники ООО «...», в указанный выше период времени, сняли в банкомате наличные денежные средства и передали Ильину С.А. в общей сумме ... рублей. Тем самым Ильин С.А. скрывал денежные средства ООО «...» с банковских счетов открытых на указанное Общество, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам Общества под видом выдачи заработной платы сотрудникам Общества.

Кроме этого, Ильин С.А. **.**.**, находясь в вышеуказанном месте, продолжая реализацию единого преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «...» в крупном размере, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам указанного предприятия, перечислил с банковского счета Общества №... работнику ООО «...» С11. ... рублей под видом заработной платы, которая в соответствии со ст. 855 ГК РФ находится в одной очереди с уплатой налогов, сборов и страховых взносов. После чего Ильин С.А. отдал обязательное для исполнения указание С11. о перечислении, поступивших ей вышеуказанных денежных средств под видом заработной платы, не причитавшиеся работнику, на банковский счёт работника ООО «...» С28., что она и сделала. После поступления денежных средств в сумме ... рублей на банковский счёт С28., Ильин С.А. отдал ему обязательное для исполнения указание о приобретении на данные денежные средства ООО «...» продукции для осуществления текущей деятельности Общества. Получив указания Ильина С.А., С28. на переведённые ему денежные средства ООО «...» в сумме ... рублей приобрёл продукцию для осуществления текущей деятельности Общества, направив тем самым денежные средства на осуществление платежей, относящихся в соответствии со ст. 855 ГК РФ к пятой очереди удовлетворения требований кредиторов, не имеющих приоритета перед уплатой налогов, сборов и страховых взносов, а именно на расчёты с поставщиками Общества.

Кроме того, Ильин С.А. в период с **.**.** по **.**.**, находясь в вышеуказанном месте, продолжая реализацию единого преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «...» в крупном размере, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам указанного предприятия, отдавал обязательные для исполнения указания водителям Общества С17. и С21. о получении у контрагентов – покупателей продукции ООО «...» наличных денежных средств, причитающихся ООО «...» за поставленную продукцию, и о дальнейшем перечислении данных денежных средств, причитающихся ООО «...», на подконтрольный ему банковский счёт №..., открытый в ПАО «...» на ... – С6., минуя тем самым расчётные счета ООО «...», на которые налоговым органом были направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика, что С17. и С21. и делали, перечислив на банковский счёт С6. денежные средства ООО «...» в общей сумме ... рублей.

**.**.** между ООО «...» и ИП С4. был заключён договор поставки, согласно которому ООО «...» обязалось поставлять, в соответствии с заявками, товар в количестве и ассортименте согласно товарно-транспортным документам, а ИП С4. обязался принимать и производить оплату товара в течение восьми рабочих дней со дня поставки товара. В соответствии с данным договором ООО «...» регулярно поставляло ИП С4. товар в количестве и ассортименте согласно товарно-транспортным документам. При этом Ильин С.А. в период с **.**.** по **.**.**, являясь фактически руководителем финансовой деятельности и распорядителем денежных средств ... – ИП С4., продолжая реализацию единого преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «...» в крупном размере, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам указанного предприятия, осуществлял оплату товара, поставленного ООО «...» ИП С4., не на расчётные счета Общества, на которые налоговым органом были направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика, а на подконтрольный Ильину С.А. расчётный счёт №..., открытый на ... – С6., под видом заработной платы себе, С6. и С4. в общей сумме ... рублей, не причитавшиеся указанным работникам. Также Ильин С.А., в период с **.**.** по **.**.**, продолжая реализацию единого преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «...» в крупном размере, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам указанного предприятия, перечислял денежные средства с банковских счетов ООО «...» под видом выплаты заработной платы себе и С6., на подконтрольный ему расчётный счёт №... в общей сумме ... рублей, не причитавшейся указанным работникам. При этом данная сумма значительно превышает суммарный доход Ильина С.А. и С6. в ООО «...», который составил за аналогичный период ... рублей. Указанными способами Ильин С.А. сокрыл денежные средства ООО «...С», за вычетом выплаченной заработной платы работникам ООО «...» с расчётного счёта С6., в общей сумме ... рубля.

При этом если бы денежные средства, сокрытые вышеуказанными способами Ильиным С.А., поступили бы на банковские счета ООО «...», то были бы уплачены налоги, сборы и страховые взносы в пределах сумм инкассовых поручений.

Общая сумма умышленно сокрытых Ильиным С.А. денежных средств в период с **.**.** по **.**.** составила ... рублей, что является крупным размером.

Подсудимый Ильин С.А. при выполнении требований ст. 217 УПК РФ, с участием защитника заявил о согласии с предъявленным ему обвинением и ходатайствовал перед судом о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

В судебном заседании подсудимый в присутствии защитника поддержал заявленное им ходатайство, на что получено согласие государственного обвинителя.

Судом установлено, что Ильин С.А. понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме; он своевременно, добровольно и в присутствии защитника заявил ходатайство об особом порядке, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства. Условия постановления приговора по данному уголовному делу без проведения судебного разбирательства в общем порядке, предусмотренные ч.ч. 1, 2 ст. 314 УПК РФ, соблюдены.

Государственным обвинителем обвинение в отношении Ильина С.А. по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ поддержано в полном объеме.

Проверив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждено доказательствами, собранными по делу, соблюдены условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, и квалифицирует действия Ильина С.А. по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

...

ПППри назначении наказания, суд руководствуется требованиями ст. ст. 6, 43, 60, 62 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности преступления, совершенного в сфере экономической деятельности, относящегося к категории небольшой тяжести, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Ильин С.А. не судим, ...

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимому, суд признает явку с повинной, признание вины и раскаяние в содеянном, ...

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, судом не установлено.

Принимая во внимание характер и степень общественной совершенного преступления, данные о личности Ильина С.А., семейное и имущественное положение, при наличии смягчающих и отсутствии отягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что цели наказания в отношении подсудимого могут быть достигнуты путем назначения ему наказания в виде штрафа. Размер которого судом определяется с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения осужденного и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода. (...).

Каких-либо исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления, в том числе, связанных с целями и мотивами его совершения, поведением осужденного во время или после его совершения и других, позволяющих назначить Ильину С.А. наказание с применением ст. 64 УК РФ судом не установлено, оснований для применения ч. 6 ст. 15 УК РФ не имеется.

Постановлением ... от **.**.** наложен арест на автомобиль марки «...», VIN: №..., в целях обеспечения других имущественных взысканий, которыми по смыслу закона является и исполнение приговора в части назначенного наказания имущественного характера. Таким образом, обеспечительную меру процессуального принуждения - наложение ареста на имущество: автомобиль марки «...», VIN: №..., зарегистрированный на Ильина С.А. – необходимо сохранить до фактического исполнения приговора в части основного наказания.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Ильина Сергея Александровича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 300000 рублей.

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

Разъяснить осужденному Ильину С.А. обязанность уплатить штраф в течение 60 дней со дня вступления приговора суда в законную силу.

В соответствии с ч. 5 ст. 46 УК РФ в случае злостного уклонения от уплаты штрафа, назначенного в качестве основного наказания, штраф заменяется иным наказанием.

Также разъяснить осужденному право обращения в суд с ходатайством о рассрочке уплаты штрафа, в соответствии с положениями ст. 31 УИК Ф.

Меру пресечения Ильину С.А. до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Принятые на стадии предварительного расследования обеспечительные меры в виде наложения ареста на автомобиль марки «...», VIN: №..., зарегистрированный на Ильина С.А., оставить без изменения до исполнения приговора в части взыскания штрафа.

Вещественные доказательства:

- ...

...

...

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Коми через Эжвинский районный суд г. Сыктывкара Республики Коми в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае апелляционного рассмотрения уголовного дела, осужденный вправе ходатайствовать об участии в заседании суда апелляционной инстанции. Об этом он может указать в своей апелляционной жалобе, а если уголовное дело будет рассматриваться в апелляционном порядке по представлению прокурора или по жалобе другого лица – в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу, либо представление в течение 15 суток со дня вручения копии приговора, либо копии жалобы или представления.

На основании ст. 317 УПК РФ приговор, постановленный в соответствии со ст. 316 УПК РФ в особом порядке, не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п. 1 ст. 389.15 УПК РФ в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции.

В случае вступления приговора в законную силу данное итоговое судебное решение может быть обжаловано сторонами в кассационном порядке, предусмотренном главой 47.1 УПК РФ, в Третий кассационный суд общей юрисдикции путем подачи кассационных жалоб (представления) через Эжвинский районный суд г. Сыктывкара Республики Коми, в течение шести месяцев со дня вступления приговора в законную силу.

Пропущенный по уважительной причине срок кассационного обжалования, может быть восстановлен судьей суда первой инстанции по ходатайству лица, подавшего кассационные жалобу, представление. В случае пропуска установленного срока или отказа в его восстановлении кассационные жалоба, представление на приговор или иное итоговое судебное решение подается непосредственно в суд кассационной инстанции и рассматривается в порядке, предусмотренном статьями 401.10 - 401.12 УПК РФ.

Осужденный вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Судья- К.И. Терентьева