Судебный акт #1 (Определение) по делу № 21-2213/2021 от 26.08.2021

Судья Криволапов Д.Д.                                                             дело № 21-2213/21

РЕШЕНИЕ

«02» сентября 2021 года                                                                г. Красногорск

                                                                                                 Московской области

Судья Московского областного суда Мертехин М.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу представителя Симич И.Ю., действующую на основании доверенности в интересах генерального директора ООО «КупавнаЖилСервис» Слугина А.А. на постановление по делу об административном правонарушении №50122103900275800004 от 12.03.2021г. и решение судьи Железнодорожного городского суда Московской области от 16 июня 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица- генерального директора ООО «КупавнаЖилСервис» Слугина А. А.,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника МИФНС № 20 по Московской области Лакуниной М.А. №50122103900275800004 от 12 марта 2021 года, генеральный директор ООО «КупавнаЖилСервис» Слугин А.А. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением суда вышеуказанное постановление оставлено без изменения, жалоба – без удовлетворения.

Не согласившись с постановленными по делу актами, представитель Симич И.Ю., действующий на основании доверенности в интересах должностного лица- генерального директора ООО «КупавнаЖилСервис» Слугина А.А.их обжаловал, просил отменить, производство по делу прекратить в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Будучи надлежаще извещенными о месте и времени рассмотрения дела, лицо, привлекаемое к административной ответственности, генеральный директор ООО «КупавнаЖилСервис» Слугина А.А. и его защитник Симич И.Ю., а также должностное лицо в судебное заседание Московского областного суда не явились, ходатайствовали о рассмотрении дела в их отсутствии, в связи с чем, суд второй инстанции считает возможным рассмотреть дело по имеющимся материалам.

Проверив представленные материалы дела, изучив доводы жалобы, суд второй инстанции не усматривает оснований для отмены или изменения постановленных по делу актов.

Административная ответственность по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность юридических лиц за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ч.2 ст.24 Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Согласно ч.7 ст.12 названного Закона резиденты, за исключением физических лиц- резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. №819 утверждены согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

В соответствии с п. п. 3, 4, 5, 7 Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. №819 отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым, находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.

Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала. В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.

В случае закрытия юридическим лицом - резидентом, индивидуальным (его предпринимателем - резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).

Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

В соответствии со ст. 25 ФЗ № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из материалов дела об административном правонарушении следует, что 23 августа 2019 года, в нарушение требований ч. 2 ст. 14 Федерального закона № 173-Ф3 от 10 декабря 2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту Закон №173-Ф3) ООО «КупавнаЖилСервис» (далее по тексту Общество) осуществило выплату заработной платы иностранному гражданину - гражданину Республики Таджикистан Рузибоеву Б.Ш., путём выдачи наличных денежных средств в размере 33 141 рубль 95 копеек из кассы Общества, минуя счёт в уполномоченном банке.

Вопреки доводам жалобы, вина генерального директора генерального директора ООО «КупавнаЖилСервис» Слугина А.А. подтверждается, как обоснованно указал городской суд, доказательствами по делу, а именно: копией трудового договора, заключенного между ООО «КупавнаЖилСервис» и Рузибоевым Б.Ш. от 19.03.2019г., постановлением о назначении административного наказания от 12.03.2021г., протоколом об административном правонарушении от 25.02.2021г., выпиской из ЕГРЮЛ и иными доказательствами, оцененными судом по правилам ст.26.11 КоАП РФ и правильно квалифицированы по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Постановление по делу об административном правонарушении и решение городского суда соответствуют требованиям КоАП РФ, основаны на материалах дела, мотивированы.

Наказание назначено в пределах санкции ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, с учетом требований ст.ст. 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ.

Доводы жалобы не основаны на материалах дела, не содержат правовых аргументов, опровергающих выводы суда о виновности генерального директора ООО «КупавнаЖилСервис» Слугина А.А. в инкриминируемом ей деянии, в связи с чем, подлежат отклонению, как несостоятельные.

Нарушений норм процессуального права, влекущих отмену обжалуемого решения по делу, не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь п.1 ч.1 ст. 30.7 и ч. 3 ст.30.9 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л:

постановление по делу об административном правонарушении №50122103900275800004 от 12.03.2021г. и решение судьи Железнодорожного городского суда Московской области от 16 июня 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица- генерального директора ООО «КупавнаЖилСервис» Слугина А. А. оставить без изменения, жалобу без удовлетворения.

Судья                                                                                                          М.В. Мертехин