Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-214/2023 от 31.08.2023

Дело №1-214/2023

УИД 32RS0003-01-2023-001877-23

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

21 ноября 2023 года город Брянск

Брянский районный суд Брянской области в составе

председательствующего судьи Лямцевой О.В.

при секретаре Подзиракиной Д.А.

с участием

государственного обвинителя - и.о. старшего помощника

прокурора Брянского района Брянской области Котенок Т.В.

подсудимого Медведкова А.А.

его защитника адвоката Никольской Л.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Медведкова А.А., ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, уроженца г.Брянска, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, в браке не состоящего, имеющего на иждивении одного несовершеннолетнего и троих малолетних детей, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, генерального директора ООО «Дизель Транс Торг», не судимого,

обвиняемого в совершении пяти преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Медведков А.А., являясь с 23.05.2014 года на основании приказов ООО «ДизельТрансТорг» № от 23.05.2014 года и № от 20.05.2019 года, решений ООО «Дизель Транс Торг» № от 23.05.2014 года и № от 20.05.2019 года, генеральным директором ООО «Дизель Транс Торг», то есть исполнительным органом учреждения, обладая правами и полномочиями управленческого, распорядительного и руководящего характера, осуществлял руководство текущей деятельностью ООО «ДизельТрансТорг», расположенного по адресу: <адрес>

В соответствии с п.13.1 и 13.3 Устава ООО «ДизельТрансТорг», утвержденного 10.01.2014 года, и п.7.7 Устава ООО «ДизельТрансТорг», утвержденного 15.04.2019 года, руководство текущей деятельностью общества осуществляется генеральным директором, который без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, заключает договоры, распоряжается имуществом и финансовыми средствами общества в пределах своей компетенции.

Согласно с п. 1 ст. 7 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» руководитель экономического субъекта несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за невыполнение или ненадлежащее выполнение требований Российской Федерации при выполнении финансово-хозяйственных операций по правильному и своевременному исчислению и перечислению (уплате) в установленном законом порядке налогов в соответствующий уровень бюджета.

В соответствии с п.1 ст.52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ.

Согласно п.2.1 ч.1 ст.164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации услуг по международной перевозке товаров.

В соответствии со ст.54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Согласно ч.1 и п.3 ч.2 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) в отношении товаров (работ, услуг).

Согласно ч.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренныестатьей 171настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами.

Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию РФ после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов.

Медведков А.А., игнорируя обязанности, предусмотренные действующим законодательством, злоупотребляя правом налогоплательщика на возмещение суммы НДС из бюджета РФ в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, действуя из корыстных побуждений, с целью хищения бюджетных денежных средств, достоверно зная, что фактически возглавляемая им организация является плательщиком НДС и имеет право на получение налоговых вычетов, используя свое служебное положение, принял решение совершать хищение чужого имущества – денежных средств путем обмана должностных лиц Федеральной налоговой службы РФ посредством искажения сведений о фактах финансово-хозяйственных взаимоотношений с физическими лицами в результате необоснованной налоговой оптимизации и незаконного возмещения суммы НДС из консолидированного бюджета РФ при следующих обстоятельствах.

Так, 23 ноября 2018 года в период времени с 09 часов до
17 часов 30 минут в целях реализации своего преступного умысла Медведков А.А., действуя из корыстных побуждений, путем обмана, с целью хищения чужого имущества, находясь в офисном помещении ООО «ДизельТрансТорг» по адресу: <адрес>, преследуя преступную цель, направленную на незаконное возмещение суммы НДС из консолидированного бюджета РФ, организовал и совершил сделку купли-продажи по реализации ООО «ДизельТрансТорг» покупателю ФИО5 транспортного средства тягача седельного марки «DAF FT XF 105» VIN «№» по стоимости 2800000 руб, при этом оформил между сторонами указанной сделки фиктивный договор купли-продажи транспортного средства от 23 ноября 2018 года по реализации вышеуказанного грузового тягача с указанием в договоре заведомо фиктивной стоимости в сумме 50000 руб, в том числе НДС 20% в сумме 7627 руб 12 коп, достоверно зная о фактической рыночной стоимости указанного транспортного средства в сумме 2800000 руб. Далее Медведков А.А. достиг договоренности со ФИО5 об оплате реальной стоимости транспортного средства в сумме 2800000 руб следующим образом: 50000 руб - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг», что обеспечивало фактическую видимость исполнения сделки покупателем и ее якобы реальность перед налоговым органом; 2750000 руб - путем передачи ему наличных денежных средств с целью получения всей фактической стоимости от реализации транспортного средства и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения.

В дальнейшем ФИО5, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с Медведковым А.А., 26 ноября 2018 года безналичным способом перечислил на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение указанного транспортного средства в размере 50000 руб, в том числе НДС в размере 7627 руб 12 коп, а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 2750000 руб в период времени с 09 часов до 17 часов 30 минут 23 ноября 2018 года в офисном помещении Общества, расположенном по адресу: <адрес>, передал наличными денежными средствами Медведкову А.А.

Далее в период с 23 ноября 2018 года по 25 января 2019 года главный бухгалтер общества ФИО6, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, офис 24, не осведомленная о преступных намерениях Медведкова А.А., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях Медведкова А.А. со ФИО5, содержащихся в договоре купли-продажи от 23 ноября 2018 года, получив указание от Медведкова А.А., приняла вышеуказанный договор купли-продажи, на основании которого дала указание бухгалтеру общества ФИО7 подготовить счет-фактуру № от 23 ноября 2018 года на сумму 50000 руб, в том числе НДС на сумму 7627 руб 12 коп, и после подписания Медведковым А.А. данной счет-фактуры приняла её к учету и отразила в книге продаж за 4 квартал 2018 года, на основании чего в бухгалтерском учете общества была отражена фиктивная сделка с вышеуказанным контрагентом, на основании которой была уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период на 2750000 руб.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений путем обмана, Медведков А.А. достоверно зная о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «ДизельТрансТорг» со ФИО5, с целью занижения налоговой базы по НДС и, как следствие, незаконного возмещения НДС из бюджета РФ, в нарушение ст.146 НК РФ, п.1 ст.171 НК РФ, ст.166 НК РФ, п.1 ст. 172 НК РФ, действуя как руководитель организации, подписал посредством электронной цифровой подписи налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года, удостоверив тем самым достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, заведомо зная о том, что они не соответствуют действительности. После этого налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налога с реализации и возмещения из бюджета РФ, посредством телекоммуникационных каналов связи ФИО6, не осведомленная о преступных намерениях Медведкова А.А., представила в МИФНС России №5 по Брянской области.

В соответствии с заявлениями общества сотрудники МИФНС России №5 по Брянской области, не предполагая о преступных намерениях Медведкова А.А., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям
ООО «ДизельТрансТорг» со ФИО5, учтенных в налоговой декларации общества по НДС за 4 квартал 2018 года, будучи введенными в заблуждение Медведковым А.А., 13 мая 2019 года и 17 мая 2019 года приняли решения о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком НДС в общей сумме 8983091 руб 36 коп на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг». После этого, 20 мая 2019 года и 23 мая 2019 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства в общей сумме 8983091 руб
36 коп, из которых размер незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ составил 419492 руб.

Денежными средствами в сумме 419492 руб Медведков А.А. в дальнейшем распорядился по своему усмотрению.

Таким образом, в период времени с 23 ноября 2018 года по 23 мая 2019 года Медведков А.А., фактически исполняя должностные полномочия генерального директора ООО «Дизель Транс Торг», используя свое служебное положение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджету РФ, действуя умышленно из корыстных побуждений, используя бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения о заниженной стоимости продажи транспортного средства по сделке общества со ФИО5, путем обмана сотрудников МИФНС России №5 по Брянской области, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ совершил хищение денежных средств в крупном размере в сумме 419492 руб, причинив тем самым консолидированному бюджету РФ имущественный вред на вышеуказанную сумму.

Также 12 февраля 2019 года в период времени с 09 часов до 17 часов 30 минут в целях реализации своего преступного умысла Медведков А.А., действуя из корыстных побуждений, путем обмана, с целью хищения чужого имущества, находясь в офисном помещении ООО «ДизельТрансТорг» по адресу: <адрес>, преследуя преступную цель, направленную на незаконное возмещение суммы НДС из консолидированного бюджета Российской Федерации, организовал и совершил сделку купли-продажи по реализации ООО «ДизельТрансТорг» покупателю ФИО8 транспортного средства - полуприцепа марки «SCHMITZ S 01» VIN № по стоимости 635000 руб, при этом оформил между сторонами указанной сделки фиктивный договор купли-продажи транспортного средства от 12 февраля 2019 года по реализации вышеуказанного грузового тягача с указанием в договоре заведомо фиктивной стоимости в сумме 25000 руб, в том числе НДС 20% в сумме 4166 руб 67 коп, достоверно зная о фактической рыночной стоимости указанного транспортного средства в сумме 635000 рублей. Далее Медведков А.А. достиг договоренности c ФИО8 об оплате реальной стоимости транспортного средства в сумме 635000 руб следующим образом: 25000 руб - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг», что обеспечивало фактическую видимость исполнения сделки покупателем и ее якобы реальность перед налоговым органом; 610000 руб - путем передачи ему наличных денежных средств с целью получения всей фактической стоимости от реализации транспортного средства и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения.

В дальнейшем ФИО8, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с Медведковым А.А., 13 февраля 2019 года безналичным способом перечислил на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение указанного транспортного средства в размере 25000 руб, в том числе НДС в размере
4166 руб 67 коп, а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 610000 руб в период времени с 09 часов до 17 часов 30 минут
в период с 12 по 13 февраля 2019 года в офисном помещении
Общества, расположенном по адресу: <адрес>, передал наличными денежными средствами сотруднику ООО «ДизельТрансТорг» по достигнутой ранее договоренности с Медведковым А.А.

Далее в период с 12 февраля 2019 года по 25 апреля 2019 года главный бухгалтер ООО «Дизель Транс Торг» ФИО6, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, не осведомленная о преступных намерениях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях Медведкова А.А. с ФИО8, содержащихся в договоре купли-продажи от 12 февраля 2019 года, получив указание от Медведкова А.А., приняла вышеуказанный договор купли-продажи, на основании которого дала указание бухгалтеру общества ФИО7 подготовить счет-фактуру № от 12 февраля 2019 года на сумму 25000 руб, в том числе НДС на сумму 4166 руб 67 коп, и после подписания Медведковым А.А. данной счет-фактуры приняла её к учету и отразила в книге продаж за 1 квартал 2019 года, на основании чего в бухгалтерском учете ООО «Дизель Транс Торг» была отражена фиктивная сделка с вышеуказанным контрагентом, на основании которой была уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период на 610000 руб.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений путем обмана, Медведков А.А., достоверно зная о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «ДизельТрансТорг» с ФИО8, с целью занижения налоговой базы по НДС
и, как следствие, незаконного возмещения НДС из бюджета РФ, в нарушение ст.146 НК РФ, п.1 ст.171 НК РФ, ст.166 НК РФ, п.1 ст. 172 НК РФ, действуя как руководитель организации, подписал посредством электронной цифровой подписи налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года, удостоверив тем самым достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, заведомо зная о том, что они не соответствуют действительности. После этого налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налога с реализации и возмещения из бюджета РФ, посредством телекоммуникационных каналов связи ФИО6, не осведомленная о преступных намерениях Медведкова А.А., представила в МИФНС России №5 по Брянской области.

В соответствии с заявлениями общества сотрудники МИФНС России №5 по Брянской области, не предполагая о преступных намерениях Медведкова А.А., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям ООО «ДизельТрансТорг» с ФИО8, учтенных в налоговой декларации общества по НДС за 1 квартал 2019 года, будучи введенными в заблуждение Медведковым А.А., 07 августа 2019 года приняли решение о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком НДС в общей сумме 3912794 руб на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг». После этого, 09 августа 2019 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства в общей сумме 3912794 руб, из которых размер незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ составил 101667 руб.

Денежными средствами в сумме 101667 рублей Медведков А.А. в дальнейшем распорядился по своему усмотрению.

Таким образом, в период времени с 12 февраля 2019 года по 09 августа 2019 года Медведков А.А., фактически исполняя должностные полномочия генерального директора ООО «Дизель Транс Торг», используя свое служебное положение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджету РФ, действуя умышленно из корыстных побуждений, используя бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения о заниженной стоимости продажи транспортного средства по сделке общества с ФИО8, путем обмана сотрудников МИФНС России №5 по Брянской области, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ совершил хищение денежных средств в сумме 101667 руб, причинив тем самым консолидированному бюджету РФ имущественный вред на вышеуказанную сумму.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ в период времени с 09 часов до 17 часов 30 минут в целях реализации своего преступного умысла Медведков А.А., действуя из корыстных побуждений, путем обмана, с целью хищения чужого имущества, находясь в офисном помещении ООО «ДизельТрансТорг» по адресу: <адрес>, преследуя преступную цель, направленную на незаконное возмещение суммы НДС из консолидированного бюджета РФ, организовал и совершил сделку купли-продажи по реализации ООО «ДизельТрансТорг» покупателю ФИО9 транспортного средства - полуприцепа-самосвала марки «BENALU TF34C11NL»
VIN «№» по стоимости 1200000 рублей, при этом оформил между сторонами указанной сделки фиктивный договор купли-продажи транспортного средства от 21 марта 2021 года по реализации вышеуказанного грузового тягача с указанием в данном договоре заведомо фиктивной стоимости в сумме 250000 руб, в том числе НДС 20% в сумме 41666 руб 67 коп, достоверно зная о фактической рыночной стоимости указанного транспортного средства в сумме 1200000 руб. Далее Медведков А.А. достиг договоренности c ФИО9, об оплате реальной стоимости транспортного средства в сумме 1200000 руб следующим образом: 250000 руб - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг», что обеспечивало фактическую видимость исполнения сделки покупателем и ее якобы реальность перед налоговым органом; 950000 руб - путем передачи ему наличных денежных средств с целью получения всей фактической стоимости от реализации транспортного средства и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения.

В дальнейшем ФИО9, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с Медведковым А.А., 01 апреля 2021 года безналичным способом перечислил на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение указанного транспортного средства в размере 250000 руб, в том числе НДС в размере 41666 руб 67 коп, а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 950000 руб в период времени с 09 часов до 17 часов 30 минут 21 марта 2021 года в офисном помещении ООО «ДизельТрансТорг», расположенном по адресу: <адрес>, передал наличными денежными средствами Медведкову А.А.

Далее в период с 29 марта 2021 года по 26 апреля 2021 года главный бухгалтер общества ФИО6, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, не осведомленная о преступных намерениях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях Медведкова А.А. с ФИО9, содержащихся в договоре купли-продажи от 29 марта 2021 года, получив указание от Медведкова А.А., приняла вышеуказанный договор купли-продажи, на основании которого дала указание бухгалтеру общества ФИО7 подготовить соответствующую счет-фактуру № от 29 марта 2021 года на сумму 250000 руб, в том числе НДС на сумму 41666 руб
67 коп, и после подписания Медведковым А.А. данной счет-фактуры приняла её к учету и отразила в книге продаж за 1 квартал 2021 года, на основании чего в бухгалтерском учете ООО «Дизель Транс Торг» была отражена фиктивная сделка с вышеуказанным контрагентом, на основании которой была уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период на 950000 руб.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений путем обмана, Медведков А.А., достоверно зная о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «ДизельТрансТорг» с ФИО9, с целью занижения налоговой базы по НДС и, как следствие, незаконного возмещения НДС из бюджета РФ в нарушение ст.146 НК РФ, п.1 ст.171 НК РФ, ст.166 НК РФ, п.1 ст. 172 НК РФ, действуя как руководитель организации, подписал посредством электронной цифровой подписи налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года, удостоверив тем самым достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, заведомо зная о том, что они не соответствуют действительности. После этого налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налога с реализации и возмещения из бюджета РФ, посредством телекоммуникационных каналов связи ФИО6, не осведомленная о преступных намерениях Медведкова А.А., представила в МИФНС России №5 по Брянской области.

В соответствии с заявлениями общества сотрудники МИФНС России №5 по Брянской области, не предполагая о преступных намерениях Медведкова А.А., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям ООО «ДизельТрансТорг» с ФИО9, учтенных в налоговой декларации общества по НДС за 1 квартал 2021 года, будучи введенными в заблуждение Медведковым А.А., 05 августа 2021 года приняли решение о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком НДС в общей сумме 5534019 руб на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг». После этого, 10 августа 2021 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства в общей сумме 5534019 руб, из которых размер незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ составил 158333 руб.

Денежными средствами в сумме 158333 руб Медведков А.А. распорядился в дальнейшем по своему усмотрению.

Таким образом, в период времени с 29 марта 2021 года по 10 августа 2021 года, Медведков А.А., фактически исполняя должностные полномочия генерального директора ООО «Дизель Транс Торг», используя свое служебное положение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджету РФ, действуя умышленно из корыстных побуждений, используя бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения о заниженной стоимости продажи транспортного средства по сделке ООО «ДизельТрансТорг» с
ФИО9, путем обмана сотрудников МИФНС России №5 по Брянской области, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ совершил хищение денежных средств в сумме 158333 руб, причинив тем самым консолидированному бюджету РФ имущественный вред на вышеуказанную сумму.

Кроме того, 07 июня 2021 года в период времени с 09 часов до
17 часов 30 минут в целях реализации своего преступного умысла Медведков А.А., действуя из корыстных побуждений, путем обмана, с целью хищения чужого имущества, находясь в офисном помещении ООО «ДизельТрансТорг», расположенном по адресу: <адрес>, преследуя преступную цель, направленную на незаконное возмещение суммы НДС из консолидированного бюджета РФ, организовал и совершил сделку купли-продажи по реалтзации ООО «ДизельТрансТорг» покупателю ФИО10 транспортного средства - грузового тягача седельного марки «DAF XF 105.460» VIN «№» по стоимости 2000000 руб, при этом оформил между сторонами указанной сделки фиктивный договор купли-продажи транспортного средства от 07 июня 2021 года по реализации вышеуказанного грузового тягача с указанием в данном договоре заведомо фиктивной стоимости в сумме 150000 руб, в том числе НДС 20% в сумме 25000 руб, достоверно зная о фактической рыночной стоимости указанного транспортного средства в сумме 2000000 руб. Далее Медведков А.А. достиг договоренности c действующим в интересах ФИО10 ФИО11 об оплате реальной стоимости транспортного средства в сумме 2000000 руб следующим образом: 150000 руб - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг», что обеспечило фактическую видимость исполнения сделки покупателем и ее якобы реальность перед налоговым органом; 1850000 руб - путем передачи ему наличных денежных средств с целью получения всей фактической стоимости от реализации транспортного средства и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения.

В дальнейшем ФИО10, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с Медведковым А.А., 08 июня 2021 года безналичным способом перечислила на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение указанного транспортного средства в размере 150000 руб, в том числе НДС в размере 25000 руб, а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 1850000 руб
в период времени с 07 по 30 июня 2021 года ФИО11 в офисном помещении ООО «ДизельТрансТорг», расположенном по адресу: <адрес>, передал наличными денежными средствами сотруднику общества по достигнутой ранее договоренности с Медведковым А.А.

Далее в период с 07 июня 2021 года по 17 августа 2021 года главный бухгалтер общества ФИО6, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, не осведомленная о преступных намерениях Медведкова А.А., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях Медведкова А.А. с ФИО10, содержащихся в договоре купли-продажи от 07 июня 2021 года, получив указание от Медведкова А.А., приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства, на основании которого дала указание бухгалтеру общества ФИО7 подготовить соответствующую счет-фактуру № от 07 июня 2021 года на сумму 150000 руб, в том числе НДС на сумму 25000 руб, и после подписания Медведковым А.А. данной счет-фактуры приняла её к учету и отразила в книге продаж за 2 квартал 2021 года, на основании чего в бухгалтерском учете общества была отражена фиктивная сделка с вышеуказанным контрагентом, на основании которой была уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период на 1850000 руб.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений путем обмана, Медведков А.А. достоверно зная о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «ДизельТрансТорг» с ФИО10, с целью занижения налоговой базы по НДС и, как следствие, незаконного возмещения НДС из бюджета РФ в нарушение ст.146НК РФ, п.1 ст.171 НК РФ, ст.166 НК РФ, п.1 ст.172 НК РФ, действуя как руководитель организации, подписал посредством электронной цифровой подписи налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2021 года, удостоверив тем самым достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, заведомо зная о том, что они не соответствуют действительности. После этого налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налога с реализации и возмещения из бюджета РФ, посредством телекоммуникационных каналов связи ФИО6, не осведомленная о преступных намерениях Медведкова А.А., представила в МИФНС России №5 по Брянской области.

В соответствии с заявлениями общества сотрудники МИФНС России №5 по Брянской области, не предполагая о преступных намерениях Медведкова А.А., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям ООО «ДизельТрансТорг» с ФИО10, учтенных в налоговой декларации общества по НДС за 2 квартал 2021 года, будучи введенными в заблуждение Медведковым А.А., 01 октября 2021 года приняли решение о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком НДС в общей сумме 3642290 руб на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг». После этого, 04 октября 2021 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства в общей сумме 3642290 руб, из которых размер незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ составил 308333 руб.

Денежными средствами в сумме 308333 руб Медведков А.А. распорядился в дальнейшем по своему усмотрению.

Таким образом, в период времени с 07 июня 2021 года по 04 октября 2021 года, Медведков А.А., фактически исполняя должностные полномочия генерального директора ООО «Дизель Транс Торг», используя свое служебное положение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджету РФ, действуя умышленно из корыстных побуждений, используя бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения о заниженной стоимости продажи транспортного средства по сделке общества с ФИО10, путем обмана сотрудников МИФНС России №5 по Брянской области, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ совершил хищение денежных средств в крупном размере в сумме 308333 рубля, причинив тем самым консолидированному бюджету РФ имущественный вред на вышеуказанную сумму.

Также 01 октября 2021 года в период времени с 09 часов до
17 часов 30 минут в целях реализации своего преступного умысла Медведков А.А., действуя из корыстных побуждений, путем обмана, с целью хищения чужого имущества, находясь в офисном помещении ООО «ДизельТрансТорг», расположенном по адресу: <адрес>, преследуя преступную цель, направленную на незаконное возмещение суммы НДС из консолидированного бюджета РФ, организовал и совершил сделку купли-продажи по реализации ООО «ДизельТрансТорг» покупателю ФИО12 транспортного средства - грузового тягача седельного марки «DAF FT XF 105.460» VIN «№» по стоимости 2200000 руб, при этом оформил между сторонами указанной сделки фиктивный договор купли-продажи транспортного средства от 01 октября 2021 года по реализации вышеуказанного грузового тягача с указанием в данном договоре заведомо фиктивной стоимости в сумме 300000 руб, в том числе НДС 20% в сумме 50000 руб, достоверно зная о фактической рыночной стоимости указанного транспортного средства в сумме 2200000 руб. Далее Медведков А.А. достиг договоренности c ФИО12 об оплате реальной стоимости транспортного средства в сумме 2200000 руб следующим образом: 300000 руб - путем зачисления денежных средств на расчетный счет общества, что обеспечивало фактическую видимость исполнения сделки покупателем и ее якобы реальность перед налоговым органом; 1900000 руб - передать ему в наличном виде с целью получения всей фактической стоимости от реализации транспортного средства и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения.

В дальнейшем ФИО12, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с Медведковым А.А., 04 октября 2021 года безналичным способом перечислил на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение транспортного средства в размере 300000 руб, в том числе НДС в размере 50000 руб, а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 1900000 руб в период с 09 часов до 17 часов 30 минут в период с 01 по 31 октября 2021 года в офисном помещении общества, расположенном по адресу: <адрес>, передал наличными денежными средствами сотруднику ООО «ДизельТрансТорг».

Далее в период с 04 октября 2021 года по 25 января 2022 года главный бухгалтер общества ФИО6, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, не осведомленная о преступных намерениях Медведкова А.А., направленных на хищение денежных средств из бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях Медведкова А.А. с ФИО12, содержащихся в договоре купли-продажи от 01 октября 2021 года, получив указание от Медведкова А.А., приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства, на основании которого дала указание бухгалтеру общества ФИО7 подготовить счет-фактуру № от 01 октября 2021 года на сумму 300000 руб, в том числе НДС на сумму 50000 руб, и после подписания Медведковым А.А. данной счет-фактуры приняла её к учету и отразила в книге продаж за 4 квартал 2021 года, на основании чего в бухгалтерском учете общества была отражена фиктивная сделка с вышеуказанным контрагентом, на основании которой была уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период на 1900000 руб.

Кроме того, 20 декабря 2021 года в период времени с 09 часов до 17 часов 30 минут в целях реализации своего преступного умысла
Медведков А.А., действуя из корыстных побуждений, путем обмана, с целью хищения чужого имущества, находясь в офисном помещении
ООО «ДизельТрансТорг», расположенном по адресу: <адрес>, преследуя преступную цель, направленную на незаконное возмещение суммы НДС из консолидированного бюджета РФ, организовал и совершил сделку купли-продажи по реализации ООО «ДизельТрансТорг» покупателю ФИО13 транспортное средство - грузового тягача седельного марки «DAF XF 105.410» VIN «№» по стоимости 2000000 руб, при этом оформил между сторонами указанной сделки фиктивный договор купли-продажи транспортного средства от 20 декабря 2021 года по реализации вышеуказанного грузового тягача с указанием в данном договоре заведомо фиктивной стоимости в сумме 300000 руб, в том числе НДС 20% в сумме 50000 руб, достоверно зная о фактической рыночной стоимости указанного транспортного средства в сумме 2000000 рублей. Далее Медведков А.А. достиг договоренности c ФИО13 и действовавшим в ее интересах ФИО11 об оплате реальной стоимости транспортного средства в сумме 2000000 руб следующим образом: 300000 руб - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг», что обеспечивало фактическую видимость исполнения сделки покупателем и ее якобы реальность перед налоговым органом; 1700000 руб - передать ему в наличном виде с целью получения всей фактической стоимости от реализации транспортного средства и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения.

В дальнейшем, ФИО13, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с Медведковым А.А., 21 декабря 2021 года безналичным способом перечислила на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение транспортного средства в размере 300000 руб, в том числе НДС в размере 50000 руб, а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 1700000 руб в период с 20 по 31 декабря 2021 года в офисном помещении ООО «ДизельТрансТорг», расположенном по адресу: <адрес>, передала наличными денежными средствами сотруднику общества по достигнутой ранее договоренности с Медведковым А.А.

В период с 20 декабря 2021 года по 25 января 2022 года главный бухгалтер общества ФИО6, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, не осведомленная о преступных намерениях Медведкова А.А., направленных на хищение денежных средств из бюджета РФ посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях Медведкова А.А. с ФИО13, содержащихся в договоре купли-продажи от 20 декабря 2021 года, получив указание от Медведкова А.А., приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства, на основании которого дала указание бухгалтеру общества ФИО7 подготовить соответствующую счет-фактуру № от 20 декабря 2021 года на сумму 300000 руб, в том числе НДС на сумму 50000 руб, и после подписания Медведковым А.А. данной счет-фактуры приняла её к учету и отразила в книге продаж за 4 квартал 2021 года, на основании чего в бухгалтерском учете общества была отражена фиктивная сделка с вышеуказанным контрагентом, на основании которой была уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период на 1700000 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений путем обмана, Медведков А.А., достоверно зная о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «ДизельТрансТорг» с ФИО12 и ФИО13, с целью занижения налоговой базы по НДС и, как следствие, незаконного возмещения НДС из бюджета РФ в нарушение ст.146 НК РФ, п.1 ст. 171 НК РФ, ст.166 НК РФ, п.1 ст.172 НК РФ, действуя как руководитель организации, подписал посредством электронной цифровой подписи налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2021 года, удостоверив тем самым достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, заведомо зная о том, что они не соответствуют действительности. После этого налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налога с реализации и возмещения из бюджета РФ, посредством телекоммуникационных каналов связи ФИО6, не осведомленная о преступных намерениях Медведкова А.А., представила в МИФНС России №5 по Брянской области.

В соответствии с заявлениями ООО «ДизельТрансТорг» сотрудники МИФНС России №5 по Брянской области, не предполагая о преступных намерениях Медведкова А.А., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям общества с ФИО12 и ФИО13, учтенных в налоговой декларации общества по НДС
за 4 квартал 2021 года, будучи введенными в заблуждение Медведковым А.А.,
12 мая 2022 года приняли решение о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком НДС в общей сумме 3440712 руб на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг». После этого, 16 мая 2022 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства в общей сумме 3440712 руб, из которых размер незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ составил 600000 руб.

Денежными средствами в сумме 600000 руб Медведков А.А. распорядился в дальнейшем по своему усмотрению.

Таким образом, в период времени с 01 октября 2021 года по 16 мая 2022 года Медведков А.А., фактически исполняя должностные полномочия генерального директора ООО «Дизель Транс Торг», используя свое служебное положение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджету РФ, действуя умышленно из корыстных побуждений, используя бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения о заниженной стоимости продаж транспортных средств по сделке общества с ФИО12 и ФИО13, путем обмана сотрудников МИФНС России №5 по Брянской области, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ совершил хищение денежных средств в крупном размере в сумме 600000 руб, причинив тем самым консолидированному бюджету РФ имущественный вред на вышеуказанную сумму.

Подсудимый Медведков А.А. свою вину в совершении инкриминируемых преступлений признал полностью и показал, что он, являясь генеральным директором и единственным учредителем ООО «Дизельтрансорг», в период с 2018 года по 2021 год совершал от имени организации сделки по продаже ФИО13, ФИО10, ФИО8, ФИО5, ФИО12, ФИО9 как физическим лицам транспортных средств за наличные денежные средства, после чего от заключенных сделок получал из бюджета РФ возмещение НДС. В августе 2023 года он полностью возместил ущерб. В содеянном раскаивается.

Кроме признания подсудимым своей вины его виновность в совершении инкриминируемых преступлений подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами.

По преступлению, предусмотренному ч.3 ст.159 УК РФ (период с 23.11.2018 года по 23.05.2019 года).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что в ноябре 2018 года он приобрел у ООО «ДизельТрансТорг» в лице генерального директора Медведкова А.А. грузовой автомобиль за 2800000 руб, при этом в договоре по просьбе Медведкова А.А. была указана цена – 50000 руб. Фактически прицеп он купил за 2800000 руб, из который 50000 руб перевел на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг», а оставшуюся сумму (2750000 руб) передал наличными денежными средствами Медведкову А.А.

Согласно заключению специалиста от 11.08.2023 года ООО «ДизельТрансТорг» не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС, а также необосновано применены налоговые вычеты по НДС за 4 квартал 2018 года. Сумма незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ за 4 квартал 2018 года составила 419492 руб.

Согласно протоколу обыска от 06.07.2023 года в присутствии понятых с участием ФИО14 в <адрес> проведен обыск, по результатам которого обнаружен и изъят договор купли-продажи транспортного средства от 23.11.2018 года, заключенный между ООО «ДизельТрансТорг» в лице генерального директора Медведкова А.А. и ФИО5

Протоколом осмотра предметов от 15.08.2023 года в присутствии двух понятых осмотрены результаты ОРМ, проведенных в отношении Медведкова А.А., в том числе: оптический диск, содержащий сведения из МИФНС России №5 по Брянской области; копия налоговой декларации за 4 квартал 2018 года; копия сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период 30.11.2022; акт налоговой проверки №; решение о возмещении №; решение об отказе в возмещении №; копия заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога ООО «Дизель Транс Торг»; копии решений о возврате суммы излишне уплаченного налога №, №, №, №, №; копия заявления о возврате излишне уплаченного налога в сумме 1107 363 руб; копия решения об отказе в зачете суммы налога в сумме 1107363 руб.; копии решений о зачете суммы излишне уплаченного налога №, №, №; копия договора купли-продажи (№) транспортного средства - грузового-тягача седельного 647521 от 23 ноября 2018 года; платежные поручения №, №; выписка из постановления судьи Брянского областного суда от 07.12.2022 г.; оптический диск, содержащий выписку с банковского счета ООО «Дизель Транс Торг»; сведения о движении денежных средств ООО «Дизель Транс Торг»; счет-фактура № от 23 ноября 2018 года; копия договора купли-продажи (№) транспортного средства; постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей; акт о проведении ОРМ «Наблюдение»; оптический диск, содержащий запись ОРМ «Наблюдение» в отношении ФИО5; акт прослушивания аудиозаписи от 12.11.2022 года. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

Согласно протоколу осмотра предметов от 15.08.2023 года в присутствии двух понятых осмотрена информация с банковских счетов ООО «ДизельТрансТорг», содержащаяся на оптическом диске, из которой следует, что 26 ноября 2018 года ФИО5 перечислил на расчетный счет
ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства в сумме 50000 руб по договору купли-продажи транспортного средства от 23 ноября 2018 года; 20 мая 2019 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства в сумме 1107363 руб на основании решения № от 13 мая 2019 года; 23 мая 2019 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО «Дизель Транс Торг» денежные средства в сумме 7875728 руб 36 коп на основании решения № от 23 мая 2019 года.

Протоколом осмотра предметов от 15 августа 2023 года осмотрен оптический диск, содержащий запись ОРМ «Наблюдение» в отношении ФИО5 В ходе осмотра с участием понятых установлено, что в ноябре 2018 года ФИО5 на сайте «Авито» увидел объявление о продаже ООО «ДизельТрансТорг» транспортного средства «Даф», которое в последующем приобрел у директора Общества за 2800000 руб.

Из платежного поручения № от 23 августа 2023 года следует, что ООО «ДизельТрансТорг» уплатило в бюджет РФ возмещенный ранее НДС за 4 квартал 2018 года в размере 419492 руб.

По преступлению, предусмотренному ч.3 ст.159 УК РФ (период с 12.02.2019 года по 09.08.2019 года).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО8, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что в начале 2019 года он приобрел у ООО «ДизельТрансТорг» в лице генерального директора Медведкова А.А. автоприцеп за 635000 руб, при этом в договоре по просьбе Медведкова А.А. была указана цена – 25000 руб. Фактически прицеп он купил за 635000 руб, из которых 25000 руб перевел на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг», а оставшуюся сумму (610000 руб) передал наличными денежными средствами Медведкову А.А.

Согласно заключению специалиста от 11.08.2023 года ООО «ДизельТрансТорг» не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС, а также необосновано применены налоговые вычеты по НДС за 1 квартал 2019 года. Сумма незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ за 1 квартал 2019 года составила 101667 руб.

Согласно протоколу обыска от 06.07.2023 года в присутствии понятых с участием ФИО15 в <адрес> проведен обыск, по результатам которого обнаружены и изъяты договор купли-продажи от 12 февраля 2019 года, заключенный между ООО «ДизельТрансТорг» в лице генерального директора Медведкова А.А. и ФИО15, а также акт приема-передачи к нему.

Протоколом осмотра предметов от 15.08.2023 года в присутствии двух понятых осмотрены результаты ОРМ, проведенных в отношении Медведкова А.А., в том числе: оптический диск, содержащий сведения из МИФНС России №5 по Брянской области, платежное поручение №, выписка из постановления Брянского областного суда от 07.12.2022 г., оптический диск, содержащий выписку с банковского счета ООО «Дизель Транс Торг», счет-фактура № от 12.02.2019 года, копия договора купли-продажи (№) ТС; акт приема-передачи к договору купли-продажи (№) ТС. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

Согласно протоколу осмотра предметов от 15.08.2023 года в присутствии двух понятых осмотрены результаты ОРМ, в том числе: акт налоговой проверки № от 08.08.2019 года за 1 квартал 2019 года, решение о возмещении № от 02.08.2019 года, решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от 10.10.2019 года, решение № об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей, акт о проведении ОРМ «Наблюдение», оптический диск с записью ОРМ «Наблюдение» в отношении ФИО8, акт прослушивания аудиозаписи от 12.11.2022 года, налоговая декларация за 1 квартал 2019 года, копия заявления о возврате излишне уплаченного налога в размере 3912794,00 руб, копия обращения, копия решения о возврате суммы излишне уплаченного налога №, копия сведений о движении денежных средств ООО «ДизельТрансТорг», копия договора купли-продажи (№) ТС; копия акта приема-передачи ТС к договору купли-продажи №. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

Согласно протоколу осмотра предметов от 15.08.2023 года в присутствии двух понятых осмотрена информация с банковских счетов ООО «ДизельТрансТорг», содержащаяся на оптическом диске, из которой следует, что 13 февраля 2019 года ФИО8 перечислил на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства в сумме 25000 руб по договору купли-продажи транспортного средства от 12 февраля 2019 года; 09 августа 2019 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства в сумме 3912794 руб на основании решения № от 07 августа 2019 года.

Протоколом осмотра предметов от 15 августа 2023 года осмотрен оптический диск, содержащий запись ОРМ «Наблюдение» в отношении ФИО8 В ходе осмотра с участием понятых установлено, что в феврале 2019 года ФИО8 на сайте «Авито» увидел объявление о продаже ООО «ДизельТрансТорг» прицепа, который в последующем и приобрел у директора Общества за 635000 руб.

Из платежного поручения № от 01 августа 2023 года следует, что ООО «ДизельТрансТорг» уплатило в бюджет РФ возмещенный ранее НДС за 1 квартал 2019 года в размере 101667 руб.

По преступлению, предусмотренному ч.3 ст.159 УК РФ (период с 29.03.2021 года по 10.08.2021 года).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО9, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что в ноябре 2021 года он приобрел у ООО «ДизельТрансТорг» в лице генерального директора Медведкова А.А. полуприцеп за 1200000 руб, при этом в договоре по просьбе Медведкова А.А. была указана цена – 250000 руб. Фактически полуприцеп он купил за 1200000 руб, из который 250000 руб перевел на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг», а оставшуюся сумму (950000 руб) передал наличными денежными средствами Медведкову А.А.

Согласно заключению специалиста от 11.08.2023 года ООО «ДизельТрансТорг» не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС, а также необосновано применены налоговые вычеты по НДС за 1 квартал 2021 года. Сумма незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ за 1 квартал 2021 года составила 158333 руб.

Протоколом осмотра предметов от 15.08.2023 года в присутствии двух понятых осмотрены результаты ОРМ, проведенных в отношении Медведкова А.А., в том числе: оптический диск, содержащий сведения из МИФНС России №5 по Брянской области, платежное поручение №, выписка из постановления судьи Брянского областного суда от 07.12.2022 года, оптический диск, содержащий выписку с банковского счета ООО «ДизельТрансТорг», счет-фактура № от 29.03.2021 года; копия договора купли-продажи (№) ТС; акт приема-передачи к договору купли-продажи (№) ТС. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

Согласно протоколу осмотра предметов от 15.08.2023 года в присутствии двух понятых осмотрены результаты ОРМ, в том числе: налоговая декларация за 1 квартал 2021 года, копия книги продаж ООО «ДизельТрансТорг», копия заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога в сумме 5534019 руб, копия решения о возврате суммы излишне уплаченного налога №, копия решения о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению №, копия договора купли-продажи (№) ТС; копия акта приема-передачи основного средства к договору купли-продажи №, постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей, акт о проведении оперативно-розыскного мероприятия «Наблюдение», оптический диск с записью ОРМ «Наблюдение» в отношении ФИО9, акт прослушивания аудиозаписи от 15.11.2022 года. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

Согласно протоколу осмотра предметов от 15.08.2023 года в присутствии двух понятых осмотрена информация с банковских счетов ООО «ДизельТрансТорг», содержащаяся на оптическом диске, из которой следует, что 01 апреля 2021 года ФИО9 перечислил на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства в сумме 250000 руб по договору купли-продажи транспортного средства от 29 марта 2021 года; 10 августа 2021 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства в сумме 5534019 руб на основании решения № от 05 августа 2021 года.

Протоколом осмотра предметов от 15 августа 2023 года осмотрен оптический диск, содержащий запись ОРМ «Наблюдение» в отношении ФИО9 В ходе осмотра с участием понятых установлено, что в апреле 2021 года ФИО9 приобрел у директора ООО «ДизельТрансТорг» прицеп за 1200000 руб.

Из платежного поручения № от 23 августа 2023 года следует, что ООО «ДизельТрансТорг» уплатило в бюджет РФ возмещенный ранее НДС за 1 квартал 2021 года в размере 158333 руб.

По преступлению, предусмотренному ч.3 ст.159 УК РФ (период с 07.06.2021 года по 04.10.2021 года).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО11, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что в июне 2021 года он приобрел грузовой тягач седельный у генерального директора ООО «ДизельТрансТорг» Медведкова А.А. за 2000000 руб, при этом договор был составлен от имени его жены – ФИО10, и в нем была указана цена – 150000 руб. Фактически транспортное средство он купил за 2000000 руб, из которых 150000 руб перевел на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг», а оставшуюся сумму (1850000 руб) передал наличными денежными средствами в бухгалтерию Общества по указанию Медведкова А.А. В декабре 2021 года он также приобрел у ООО «ДизельТрансТорг» в лице генерального директора Медведкова А.А. грузовой тягач седельный за 2000000 руб, при этом договор был составлен от имени его тещи – ФИО13, и в нем была указана цена – 300000 руб. Фактически транспортное средство он купил за 2000000 руб, из которых 300000 руб перевел на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг», а оставшуюся сумму (1700000 руб) передал наличными денежными средствами в бухгалтерию Общества по указанию Медведкова А.А.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО10, данных ею в ходе предварительного следствия, следует, что в июне 2021 года ФИО11 от ее имени приобрел грузовой тягач седельный у генерального директора ООО «ДизельТрансТорг» Медведкова А.А. за 2000000 руб, при этом 150000 руб он перевел на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг», а оставшуюся сумму в размере 1850000 руб передал наличными денежными средствами в бухгалтерию Общества.

Согласно заключению специалиста от 11.08.2023 года ООО «ДизельТрансТорг» не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС, а также необосновано применены налоговые вычеты по НДС за 2 квартал 2021 года. Сумма незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ за 2 квартал 2021 года составила 308333 руб.

Согласно протоколу обыска от 06.07.2023 года в присутствии понятых с участием ФИО11 в <адрес> проведен обыск, в ходе которого обнаружены и изъяты договор купли-продажи от 07 июня 2021 года, заключенный между ООО «ДизельТрансТорг» в лице генерального директора Медведкова А.А. и ФИО11, а также акт приема-передачи к нему.

Согласно протоколу осмотра предметов от 15.08.2023 года в присутствии двух понятых осмотрена информация с банковских счетов ООО «ДизельТрансТорг», содержащаяся на оптическом диске, из которой следует, что 08 июня 2021 года ФИО10 перечислила на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства в сумме 150000 руб по договору купли-продажи ТС от 07 июня 2021 года; 04 октября 2021 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО «Дизель Транс Торг» денежные средства в сумме 3642290 руб на основании решения № от 01 октября 2021 года.

Согласно протоколу осмотра предметов от 21.03.2023 года в присутствии двух понятых осмотрены результаты ОРМ, в том числе: постановление о представлении результатов ОРД следователю или в суд, справка-меморандум, рапорт о проведении исследования документов финансово-хозяйственной деятельности, постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей, акт о проведении ОРМ «Наблюдение», оптический диск с записью ОРМ «Наблюдение» в отношении ФИО11, акт прослушивания аудиозаписи от 29.10.2022 года, налоговая декларация за 2 квартал 2021 года, копия заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога в сумме 3642290 руб., копия решения о возврате суммы излишне уплаченного налога №, копия решения о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению №. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

Протоколом осмотра предметов от 15 августа 2023 года осмотрен оптический диск, содержащий запись ОРМ «Наблюдение» в отношении ФИО11 В ходе осмотра с участием понятых установлено, что в октябре 2021 года ФИО11 приобрел у директора ООО «ДизельТрансТорг» транспортное средство за 2000000 руб.

Из платежного поручения № от 23 августа 2023 года следует, что ООО «ДизельТрансТорг» уплатило в бюджет РФ возмещенный ранее НДС за 2 квартал 2021 года в размере 308333 руб.

По преступлению, предусмотренному ч.3 ст.159 УК РФ (период с 01.10.2021 года по 16.05.2022 года).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО12, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что осенью 2021 года он приобрел грузовой автомобиль у генерального директора ООО «ДизельТрансТорг» Медведкова А.А. за 2200000 руб, при этом договор был составлен от имени его жены – ФИО16, и в нем была указана цена – 300000 руб. Фактически транспортное средство он купил за 2200000 руб, из который 300000 руб перевел на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг», а оставшуюся сумму (1900000 руб) передал наличными денежными средствами МедведковуА.А.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО16, данных ею в ходе предварительного следствия, следует, что в 2021 году для осуществления трудовой деятельности ее супруг ФИО12 приобрел у ООО «Дизель Транс Торг» транспортное средство по стоимости около 2000000 руб, однако, в договоре была отражена стоимость 300000 руб.

Согласно заключению специалиста от 11.08.2023 года ООО «ДизельТрансТорг» не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС, а также необосновано применены налоговые вычеты по НДС за 4 квартал 2021 года. Сумма незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ за 4 квартал 2021 года составила 600000 руб.

Согласно протоколу обыска от 06.07.2023 года в присутствии понятых с участием ФИО16 в <адрес> проведен обыск, в ходе которого обнаружены и изъяты: договор купли-продажи № ТС от 01 октября 2021 года, заключенный между ООО «ДизельТрансТорг» в лице генерального директора Медведкова А.А. и ФИО12, акт приема-передачи к нему, соглашение о кредитовании счета физического лица в АО «Россельхозбанке» на имя ФИО12

Протоколом осмотра предметов от 15.08.2023 года в присутствии двух понятых осмотрены результаты ОРМ, проведенных в отношении Медведкова А.А., в том числе: оптический диск, содержащий сведения из МИФНС России №5 по Брянской области, платежное поручение №, выписка из постановления судьи Брянского областного суда от 07.12.2022 года, оптический диск, содержащий выписку с банковского счета ООО «ДизельТрансТорг», счета-фактуры № от 20.12.2021 года, № от 01.10.2021 года, копия договора купли-продажи (№) ТС, акт приема-передачи к договору купли-продажи (№) ТС; копия договора купли-продажи (№) ТС; акт приема-передачи к договору купли-продажи (№) ТС. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

Согласно протоколу осмотра предметов от 15.08.2023 года в присутствии двух понятых осмотрены результаты ОРМ, в том числе: налоговая декларация за 4 квартал 2021 года, копия заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога 3440712 руб., копия решения о возврате суммы излишне уплаченного налога №, копия решения о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению №, постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей, акт о проведении ОРМ «Наблюдение», оптический диск с записью ОРМ «Наблюдение» в отношении ФИО12, акт прослушивания аудиозаписи от 23.09.2022 года, копия договора купли-продажи (№) ТС, копия акта приема-передачи основного средства к договору купли-продажи № от 01 октября 2021 года. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

Согласно протоколу осмотра предметов от 15.08.2023 года в присутствии двух понятых осмотрена информация с банковских счетов ООО «ДизельТрансТорг», содержащаяся на оптическом диске, из которой следует, что 04 октября 2021 года ФИО12 перечислил на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства в сумме 300000 руб по договору купли-продажи транспортного средства от 01 октября 2021 года; 21 декабря 2021 года ФИО13 перечислила на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства в сумме 300000 руб по договору купли-продажи транспортного средства от 20 декабря 2021 года; 16 мая 2022 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО «ДизельТрансТорг» денежные средства в сумме 3440712 руб на основании решения № от 12 мая 2022 года.

Протоколом осмотра предметов от 15 августа 2023 года осмотрен оптический диск, содержащий запись ОРМ «Наблюдение» в отношении ФИО12 В ходе осмотра с участием понятых установлено, что в октябре 2021 года ФИО12 приобрел у директора ООО «ДизельТрансТорг» транспортное средства за 2200000 руб.

Из платежного поручения № от 24 августа 2023 года следует, что ООО «ДизельТрансТорг» уплатило в бюджет РФ возмещенный ранее НДС за 4 квартал 2021 года в размере 600000 руб.

Кроме того, виновность подсудимого в совершении всех вышеуказанных преступлений подтверждается следующими доказательствами.

Из оглашенных показаний представителя потерпевшего ФИО17, данных ею в ходе предварительного следствия, следует, что ООО «ДизельТрансТорг» является налогоплательщиком с нулевой ставкой НДС. В 2019 году ООО «Дизельтрансторг» приобрел тягач за 2000000 руб, с которого уплачен НДС 400000 руб. В этом же квартале 2019 года Общество продало его, отражая в договоре купли-продажи стоимость реализуемого имущества 50000 руб (НДС - 10000 руб), и при подаче налоговой декларации за указанный квартал 2019 года ООО «Дизельтрансторг» как налогоплательщик со ставкой НДС 0 процентов заявило к возмещению разницу между 400000 руб и 10000 руб, из бюджета к возмещению Обществу подлежит 390000 руб. Чем меньше НДС по реализуемому имуществу, тем больше денежных средств ООО «Дизельтрансторг» вправе получить из бюджета РФ. При подаче налоговой декларации за 4 квартал 2018 года ООО «Дизельтрансторг» вернулись денежные средства в размере 8998223 руб; при подаче налоговой декларации за 1 квартал 2019 года Обществу вернулись денежные средства в размере 3912794 рублей; при подаче налоговой декларации за 1 квартал 2021 года Обществу вернулись денежные средства в размере 5534019 руб; при подаче налоговой декларации за 2 квартал 2021 года Обществу вернулись денежные средства в размере 3642290 руб; при подаче налоговой декларации за 4 квартал 2021 года Общетсву вернулись денежные средства в размере 3440712 руб.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО18, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что генеральным директором ООО «Дизельтрансторг» является Медведков А.А. Иногда Общество реализовывало состоящие на его балансе транспортные средства.

Из оглашенных показаний свидетелей ФИО6 и ФИО7, данных ими в ходе предварительного следствия, каждой в отдельности, следует, что в период с 2018 года по 2021 год в организацию поступали денежные средства в качестве возмещения НДС. 23 ноября 2018 года согласно договору купли-продажи (№) транспортного средства, заключенного между ООО «Дизельтрансторг» в лице генерального директора Медведкова А.А. и ФИО5, была выставлена счет-фактура на сумму, указанную в договоре - 50000 руб. 12 февраля 2019 года согласно договору купли-продажи (№) транспортного средства, заключенного между ООО «Дизельтрансторг» в лице генерального директора Медведкова А.А. и ФИО8, была выставлена счет-фактура на сумму, указанную в договоре - 25000 руб. 29 марта 2021 года согласно договору купли-продажи (№) транспортного средства, заключенного между ООО «Дизельтрансторг» в лице генерального директора Медведкова А.А. и ФИО9, была выставлена счет-фактура на сумму, указанную в договоре - 250000 руб. 07 июня 2021 года согласно договору купли-продажи транспортного средства - грузового тягача седельного, заключенного между ООО «Дизельтрансторг» в лице генерального директора Медведкова А.А. и ФИО10, была выставлена счет-фактура на сумму, указанную в договоре - 150000 руб. 20 декабря 2021 года согласно договору купли-продажи (№) транспортного средства, заключенного между ООО «Дизельтрансторг» в лице генерального директора Медведкова А.А. и ФИО19, была выставлена счет-фактура на сумму, указанную в договоре - 300000 руб. ДД.ММ.ГГГГ согласно договору купли-продажи (№) транспортного средства, заключенного между ООО «Дизельтрансторг» в лице генерального директора Медведкова А.А. и ФИО20, была выставлена счет-фактура на сумму, указанную в договоре - 300000 руб. В последующем указанные продажи транспортных средств были отражены в налоговых декларациях и учтены при принятии МИФНС России №5 решения о возмещении НДС.

Приказом №18 от 23.05.2014 года Медведков А.А. назначен на должность генерального директора ООО «ДизельТрансТорг» с 23.05.2014 года.

Решением №8 единственного участника ООО «ДизельТрансТорг» от 23.05.2014 года Медведков А.А. назначен на должность генерального директора ООО «ДизельТрансТорг».

Приказом №2 от 20.05.2019 года Медведков А.А. назначен на должность генерального директора ООО «ДизельТрансТорг» с 23.05.2019 года.

Решением №12 единственного участника ООО «ДизельТрансТорг» от 20.05.2019 года Медведков А.А. назначен на должность генерального директора ООО «Дизель Транс Торг».

Согласно п.13.1 и п.13.3 Устава ООО «ДизельТрансТорг», утвержденного 10.01.2014 года, руководство текущей деятельностью общества осуществляется генеральным директором. Генеральный директор без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, заключает договоры, распоряжается имуществом и финансовыми средствами общества в пределах своей компетенции; осуществляет иные полномочия, не отнесенные законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества.

Согласно п.7.7 Устава ООО «ДизельТрансТорг», утвержденного 15.04. 2019 года, руководство текущей деятельностью общества осуществляется генеральным директором. Генеральный директор без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, заключает договоры, распоряжается имуществом и финансовыми средствами общества в пределах своей компетенции, осуществляет иные полномочия, не отнесенные законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества.

Согласно протоколу обыска от 06 июля 2023 года в присутствии двух понятых при участии ФИО6 проведен обыск в помещении ООО «Дизельтрансторг», расположенном по адресу: <адрес>, в ходе которого изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности организации.

Протоколом осмотра предметов от 14 августа 2023 года осмотрены документы, изъятые в ходе обысковых мероприятий, а именно: договор купли-продажи (№) ТС от 20.12.2021 года, акт приема-передачи к нему, договор купли-продажи (№) от 07.06.2021 года, акт приема-передачи к нему, счет-фактура № от 07.06.2021 года, договор купли-продажи (№) ТС от 29.03.2021 года, акт приема-передачи к нему, договор купли-продажи (№) ТС от 01.10.2021 года, акт приема-передачи к нему, счет-фактура № от 01.10.2021 года, договор купли-продажи (№) ТС от 23.11.2018 года; соглашение о кредитовании счета физического лица от 30.09. 2021 года в АО «Россельхозбанке» на имя ФИО12; договор купли-продажи (№) ТС от 12.02.2019 года, акт приема-передачи к нему. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

Все указанные доказательства суд признает относимыми, допустимыми, достоверными и достаточными в своей совокупности доказательствами виновности Медведкова А.А. в совершении инкриминируемых ему деяний, поскольку они получены с соблюдением уголовно-процессуальных норм, последовательны и согласуются между собой.

При оценке показаний подсудимого, представителя потерпевшего и свидетелей суд учитывает их последовательность, отсутствие в них существенных противоречий, соответствие другим исследованным судом доказательствам по делу и оценивает их как достоверные, в связи с чем они положены судом в основу приговора.

Все оперативно-розыскные мероприятия, в том числе с применением технических средств аудио- и видеозаписи, были проведены на основании соответствующих постановлений, утвержденных руководителем органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность. Результаты этих оперативно-розыскных мероприятий были получены в соответствии с требованиями закона «Об оперативно-розыскной деятельности», в соответствии с нормами уголовно-процессуального закона легализованы и приобщены к материалам уголовного дела, и наряду с показаниями подсудимого Медведкова А.А., представителя потерпевшего, свидетелей свидетельствуют о наличии у подсудимого умысла на совершение им преступлений, который сформировался независимо от деятельности сотрудников полиции, в связи с чем результаты данных ОРМ принимаются судом в качестве доказательств по делу.

Действия подсудимого Медведкова А.А. суд квалифицирует: по ч.3 ст.159 УК РФ (по преступлениям, совершенным в периоды с 23.11.2018 года по 23.05.2019 года, с 07.06.2021 года по 04.10.2021 года, с 01.10.2021 года по 16.05.2022 года) как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере; по ч.3 ст.159 УК РФ (по преступлениям, совершенным в периоды с 12.02.2019 года по 09.08.2019 года, с 29.03.2021 года по 10.08.2021 года) как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

Суд считает доказанным, что Медведков А.А., являясь генеральным директором ООО«Дизельтрансторг», обладал правами и полномочиями управленческого, распорядительного и руководящего характера, исполняя на основании устава Общества обязанности по указанной должности, обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, совершил описанные в приговоре преступления, используя свое служебное положение, поскольку Медведков А.А. являлся лицом, выполняющим функции единоличного исполнительного органа в коммерческой организации, имел права от имени Общества заключать договора купли-продажи транспортных средств, пописывать налоговые декларации, а также обращаться в ИФНС с заявлениями о возмещении Обществу НДС.

Суд также считает доказанным, что хищение подсудимый совершал с прямым умыслом, обманув сотрудников ИФНС России по г.Брянску путем предоставления заведомо ложных сведений о стоимости проданных его Обществом транспортных средств, что позволило представить ему фиктивные налоговые декларации за соответствующие периоды, на основании которых ему был излишне возмещен НДС, то есть он осознавал общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления в результате своих действий общественно опасных последствий и желал их наступления.

Признаком субъективной стороны преступления достоверно установлена корыстная цель, поскольку полученные денежные средства подсудимый потратил по своему усмотрению. Квалифицирующий признак в крупном размере по трем преступлениям подтверждается суммами причиненного ущерба в размере 419492 руб, 308 333 руб, 600000 руб.

Изучением личности подсудимого Медведкова А.А. установлено, что он не судим, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства характеризуется как лицо, в отношении которого жалоб не поступало, в браке не состоит, трудоустроен, имеет на своем иждивении 6 несовершеннолетних детей, 4 из которых являются малолетними, включая детей сожительницы, имеет награду за профессионализм и добросовестный труд в системе автомобильного транспорта, знак отличия АСМАП «За вклад в развитие международных автомобильных перевозок», медаль «За вклад в развитие города», ряд почетных грамот за вклад в развитие футбола в Бежицком районе г.Брянска и в развитие международных автомобильных перевозок, за добросовестный труд в системе автомобильного транспорта, благодарственные письма за активное участие в жизни АСМАП в ЦФО и в организации конкурсов, <данные изъяты> благодарственное письмо за оказание помощи для воспитанников ГБУСО «Социальный приют для детей и подростков Брянского района», <данные изъяты> являлся кандидатом в депутаты Брянской областной Думы 6 созыва, с 2009 года по 2015 год являлся членом Общественного Совета города Брянска, с 2013 года является членом партии «Справедливая Россия», где характеризуется положительно.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Медведкова А.А., суд по каждому преступлению признает в соответствии с п.«и» ч.1 ст.61 УК РФ активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, выразившееся в предоставлении информации, имеющей значение для расследования дела, в соответствии с п.«к» ч.1 ст.61 УК РФ по каждому преступлению - добровольное возмещение имущественного ущерба. Признание вины, раскаяние в содеянном, состояние здоровья подсудимого и его сестры, наличие на его иждивении 6 несовершеннолетних детей, 4 из которых являются малолетними, наличие наград, почетных грамот, благодарственных писем, знака отличия, медали, принятие мер по заглаживанию вреда, оказание благотворительной и гуманитарной помощи, оказание материальной помощи родственникам суд также признает в качестве обстоятельс░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░.

░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░.6 ░░.15 ░░ ░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░.

░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░. ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░. ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░. ░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░.3 ░░.69 ░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░.3 ░░.81 ░░░ ░░.

░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░.░░.304, 307-309 ░░░ ░░, ░░░

░░░░░░░░░░:

░░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░.3 ░░.159 ░░ ░░, ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░:

- ░░ ░.3 ░░.159 ░░ ░░ (░░░░░░ ░ 23.11.2018 ░░░░ ░░ 23.05.2019 ░░░░) ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 350 000 (░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░;

- ░░ ░.3 ░░.159 ░░ ░░ (░░░░░░ ░ 12.02.2019 ░░░░ ░░ 09.08.2019 ░░░░) ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 200 000 (░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░;

- ░░ ░.3 ░░.159 ░░ ░░ (░░░░░░ ░ 29.03.2021 ░░░░ ░░ 10.08.2021 ░░░░) ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 250 000 (░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░;

- ░░ ░.3 ░░.159 ░░ ░░ (░░░░░░ ░ 07.06.2021 ░░░░ ░░ 04.10.2021 ░░░░) ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 300 000 (░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░;

- ░░ ░.3 ░░.159 ░░ ░░ (░░░░░░ ░ 01.10.2021 ░░░░ ░░ 16.05.2022 ░░░░) ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 380 000 (░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░.

░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░.3 ░░.69 ░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 700000 (░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░.

░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░: ░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░), ░░░ 3250521361, ░░░ 325701001, ░/░░. №, ░/░ №, ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░ 011501101, ░░░░░ 15701000, ░░░ 41711603121010000140, ░░░ №

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░: ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░, - ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░-░░░░░░░ ░░ ░ ░░░░ ░░░░░░-░░░░░░░░ ░ ░░░, ░░░░░-░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░.░░░░░░░, - ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░. ░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 15 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░.░. ░░░░░░░