Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-52/2019 от 12.03.2019

дело № 1-52/19

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 апреля 2019 года                                                                              г. Долгопрудный

Долгопрудненский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Сухарева А.В., при секретаре судебного заседания Седовой А.П., с участием государственного обвинителя – заместителя прокурора г. Долгопрудного Колотушкиной Ю.Ю., помощника прокурора г. Долгопрудного Щечиловой А.А., подсудимого Елисеева С.Ю., его защитника – адвоката Бегельман Л.Б., рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке принятия судебного решения уголовное дело в отношении

Елисеева С.Ю., ДД.ММ.ГГГГ, уроженца <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>; фактические проживающего по адресу: <адрес>, гражданина <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>, военнообязанного, не судимого, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ),

УСТАНОВИЛ:

        Елисеев С.Ю. совершил уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

Елисеев С.Ю. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно неоднократно и систематически, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть действуя с прямым умыслом, совершал умышленные деяния, направленные на неуплату акциза в особо крупном размере с возглавляемого им ООО «Завод Качественный Знак» путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.

Так, у Елисеева С.Ю., назначенного в соответствии с решением внеочередного общего собрания участников ООО «Завод Качественный знак» № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа от ДД.ММ.ГГГГ № на должность директора указанной организации, зарегистрированной и расположенной по адресу: <адрес>, состоящей на налоговом учете в межрайонной инспекции ИФНС России № 13 по Московской области, осуществляющей по месту регистрации деятельность по производству, хранению и поставкам алкогольной продукции на основании лицензии Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка РА № от ДД.ММ.ГГГГ, осведомленного о том, что возглавляемая им организация на основании п. 1 ч. 1 ст. 179 НК РФ является плательщиком акциза, исчисляемого в соответствии со ст. 193 НК РФ; в соответствии с п. 2 ч. 1 статьи 181 НК РФ подакцизными товарами признается спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 процентов; в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 182 НК РФ объектом налогообложения признается реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, не позднее ДД.ММ.ГГГГ возник преступный умысел на уклонение в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от уплаты в бюджет Российской Федерации акциза с возглавляемой им организации.

В указанный период времени Елисеев С.Ю., являясь единоличным органом управления возглавляемого им общества на основании п. 10.1 его Устава (в редакции, утвержденной единственным участником ООО «Завод Качественный Знак» от ДД.ММ.ГГГГ Чернышовым В.И.), в соответствии с п. 11.2 которого без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, исполняющего в соответствии с приказом от ДД.ММ.ГГГГ № обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, составления всей необходимой отчетности и своевременному и полному представлению ее в государственные органы, являющегося лицом, на основании ст. 7 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ единолично несущим ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности, на которого в силу занимаемой должности возложены обязанности по ведению учета и декларированию объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в соответствии со ст. 14 Федерального Закона РФ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» № 171-ФЗ от 22.11.1995 и Постановлением Правительства РФ «О представлении деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей, об объеме собранного винограда и использованного для производства винодельческой продукции винограда» № от ДД.ММ.ГГГГ, спланировал внесение в налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий ООО «Завод Качественный знак», заведомо ложных сведений об объемах произведенной, а также реализованной возглавляемой им организацией алкогольной продукции, с целью частичной неуплаты акциза, в нарушение требований:

- статьи 57 Конституции Российской Федерации, в соответствии с которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, в соответствии с которым налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги;

- ч. 2 ст. 44 НК РФ, в соответствии с которой обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения, установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора;

- ч. 1 ст. 45 НК РФ, в соответствии с которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, а обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах;

- ст. 194 НК РФ, в соответствии с которой сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьями 187-191 НК РФ;

- ст. 195 НК РФ, в соответствии с которой дата реализации (передачи) подакцизных товаров определяется как день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров;

- ч. 3 ст. 204 НК РФ, в соответствии с которой уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговые период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, после чего последовательно приступил к реализации своих преступных намерений.

Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза с ООО «Завод Качественный Знак», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с ч. 2 ст. 184 НК РФ, Елисеев С.Ю. действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов с ООО «Завод Качественный Знак», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «Завод Качественный Знак» будучи осведомленным о действительной отгрузке произведенной алкогольной продукции за указанный период, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе общества с ограниченной ответственностью «Завод Качественный Знак», расположенном по адресу: <адрес>, используя персональный компьютер, изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО «Завод Качественный Знак» по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, за отчетный налоговый период - ДД.ММ.ГГГГ датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения в строку № «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (руб.)» раздела 1, а также в раздел 2.3 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет» - о сумме акциза, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 484 800 рублей, вместо фактических 10 680 400 рублей, таким образом, занизив сумму акциза, исчисленного к уплате в бюджет на 10 195 600 рублей.

Изготовленную и заверенную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения об объеме реализованной ООО «Завод Качественный Знак» алкогольной продукции, о налоговой базе для исчисления акциза, о сумме примененных налоговых вычетов, а также о сумме акциза, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, Елисеев С.Ю., в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45, ст. 194, ст. 195, ч. 3 ст. 204 НК РФ, с целью частичной неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть действуя с прямым умыслом, направил по каналам телекоммуникационной связи в межрайонную инспекцию ИФНС России № 13 России по Московской области, расположенную по адресу: <адрес>.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза с ООО «Завод Качественный Знак», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с ч. 2 ст. 184 НК РФ, Елисеев С.Ю. действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов с ООО «Завод Качественный Знак», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «Завод Качественный Знак» будучи осведомленным о действительной отгрузке произведенной алкогольной продукции за указанный период, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе общества с ограниченной ответственностью «Завод Качественный Знак», расположенном по адресу: <адрес> используя персональный компьютер, изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО «Завод Качественный Знак» по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, за отчетный налоговый период - ДД.ММ.ГГГГ, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения о сумме акциза, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 2 588 000 рублей, вместо фактических 7 828 800 рублей, таким образом занизив сумму акциза, исчисленного к уплате в бюджет на 5 240 800 рублей.

Изготовленную и заверенную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения об объеме реализованной ООО «Завод Качественный Знак» алкогольной продукции, о налоговой базе для исчисления акциза, о сумме примененных налоговых вычетов, а также о сумме акциза, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, Елисеев С.Ю., в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45, ст. 194, ст. 195, ч. 3 ст. 204 НК РФ, с целью частичной неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть действуя с прямым умыслом, по каналам телекоммуникационной связи в межрайонную инспекцию ИФНС России № 13 России по Московской области, расположенную по адресу: <адрес>.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза с ООО «Завод Качественный Знак», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с ч. 2 ст. 184 НК РФ, Елисеев С.Ю. действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов с ООО «Завод Качественный Знак», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «Завод Качественный Знак» будучи осведомленным о действительной отгрузке произведенной алкогольной продукции за указанный период, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе общества с ограниченной ответственностью «Завод Качественный Знак», расположенном по адресу: <адрес>, используя персональный компьютер, изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО «Завод Качественный Знак» по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, за отчетный налоговый период - ДД.ММ.ГГГГ, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения о сумме акциза, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 3 004 800 000 рублей, вместо фактических 23 691 200 рублей, таким образом занизив сумму акциза, исчисленного к уплате в бюджет на 20 686 400 рублей.

Изготовленную и заверенную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения об объеме реализованной ООО «Завод Качественный Знак» алкогольной продукции, о налоговой базе для исчисления акциза, о сумме примененных налоговых вычетов, а также о сумме акциза, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, Елисеев С.Ю., в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45, ст. 194, ст. 195, ч. 3 ст. 204 НК РФ, с целью частичной неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть действуя с прямым умыслом, по каналам телекоммуникационной связи в межрайонную инспекцию ИФНС России № России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза с ООО «Завод Качественный Знак», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с ч. 2 ст. 184 НК РФ, Елисеев С.Ю. действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов с ООО «Завод Качественный Знак», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «ЗКЗ» будучи осведомленным о действительной отгрузке произведенной алкогольной продукции за указанный период, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе общества с ограниченной ответственностью «Завод Качественный Знак», расположенном по адресу: <адрес>, используя персональный компьютер, изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО «Завод Качественный Знак» по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, за отчетный налоговый период – ДД.ММ.ГГГГ, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения о сумме акциза, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 240 000 рублей, вместо фактических 2 444 000 рублей, таким образом занизив сумму акциза, исчисленного к уплате в бюджет на 2 204 000 рублей.

Изготовленную и заверенную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения об объеме реализованной ООО «Завод Качественный Знак» алкогольной продукции, о налоговой базе для исчисления акциза, о сумме примененных налоговых вычетов, а также о сумме акциза, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, Елисеев С.Ю., в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45, ст. 194, ст. 195, ч. 3 ст. 204 НК РФ, с целью частичной неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть действуя с прямым умыслом, по каналам телекоммуникационной связи в межрайонную инспекцию ИФНС России № 13 России по Московской области, расположенную по адресу: <адрес>.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза с ООО «Завод Качественный Знак», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с ч. 2 ст. 184 НК РФ, Елисеев С.Ю. действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов с ООО «Завод Качественный Знак», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «Завод Качественный Знак» будучи осведомленным о действительной отгрузке произведенной алкогольной продукции за указанный период, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе общества с ограниченной ответственностью «Завод Качественный Знак», расположенном по адресу: <адрес>, используя персональный компьютер, изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО «Завод Качественный Знак» по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, за отчетный налоговый период - ДД.ММ.ГГГГ датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения о сумме акциза, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 0 рублей, вместо фактических 1 768 200 рублей, таким образом занизив сумму акциза, исчисленного к уплате в бюджет на 1 768 200 рублей.

Изготовленную и заверенную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения об объеме реализованной ООО «Завод Качественный Знак» алкогольной продукции, о налоговой базе для исчисления акциза, о сумме примененных налоговых вычетов, а также о сумме акциза, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, Елисеев С.Ю., в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45, ст. 194, ст. 195, ч. 3 ст. 204 НК РФ, с целью частичной неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть действуя с прямым умыслом, по каналам телекоммуникационной связи в межрайонную инспекцию ИФНС России № 13 России по Московской области, расположенную по адресу: <адрес>.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза с ООО «Завод Качественный Знак», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с ч. 2 ст. 184 НК РФ, Елисеев С.Ю. действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов с ООО «Завод Качественный Знак», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «Завод Качественный Знак» будучи осведомленным о действительной отгрузке произведенной алкогольной продукции за указанный период, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе общества с ограниченной ответственностью «Завод Качественный Знак», расположенном по адресу: <адрес> используя персональный компьютер, изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО «Завод Качественный Знак» по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, за отчетный налоговый период - ДД.ММ.ГГГГ датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения о сумме акциза, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 0 рублей, вместо фактических 29 966 000 рублей, таким образом занизив сумму акциза, исчисленного к уплате в бюджет на 29 966 000 рублей.

Изготовленную и заверенную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения об объеме реализованной ООО «Завод Качественный Знак» алкогольной продукции, о налоговой базе для исчисления акциза, о сумме примененных налоговых вычетов, а также о сумме акциза, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, Елисеев С.Ю., в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45, ст. 194, ст. 195, ч. 3 ст. 204 НК РФ, с целью частичной неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть действуя с прямым умыслом, по каналам телекоммуникационной связи в межрайонную инспекцию ИФНС России № 13 России по Московской области, расположенную по адресу: <адрес>.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза с ООО «Завод Качественный Знак», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с ч. 2 ст. 184 НК РФ, Елисеев С.Ю. действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов с ООО «Завод Качественный Знак», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «Завод Качественный Знак» будучи осведомленным о действительной отгрузке произведенной алкогольной продукции за указанный период, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе общества с ограниченной ответственностью «Завод Качественный Знак», расположенном по адресу: <адрес>, используя персональный компьютер, изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО «Завод Качественный Знак» по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, за отчетный налоговый период - ДД.ММ.ГГГГ датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения о сумме акциза, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 0 рублей, вместо фактических 694 000 рублей, таким образом занизив сумму акциза, исчисленного к уплате в бюджет на 694 000 рублей.

Изготовленную и заверенную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения об объеме реализованной ООО «Завод Качественный Знак» алкогольной продукции, о налоговой базе для исчисления акциза, о сумме примененных налоговых вычетов, а также о сумме акциза, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, Елисеев С.Ю., в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45, ст. 194, ст. 195, ч. 3 ст. 204 НК РФ, с целью частичной неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть действуя с прямым умыслом, по каналам телекоммуникационной связи в межрайонную инспекцию ИФНС России № 13 России по Московской области, расположенную по адресу: <адрес>.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза с ООО «Завод Качественный Знак», освобожденного от уплаты авансового платежа по указанному виду налога в связи с представлением в налоговый орган банковской гарантии в соответствии с ч. 2 ст. 184 НК РФ, Елисеев С.Ю. действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов с ООО «Завод Качественный Знак», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «Завод Качественный Знак» будучи осведомленным о действительной отгрузке произведенной алкогольной продукции за указанный период, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе общества с ограниченной ответственностью «Завод Качественный Знак», расположенном по адресу: <адрес>, используя персональный компьютер, изготовил первичную электронную налоговую декларацию ООО «Завод Качественный Знак» по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, за отчетный налоговый период - ДД.ММ.ГГГГ, датированную ДД.ММ.ГГГГ, внеся в нее заведомо ложные сведения о сумме акциза, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 0 рублей, вместо фактических 6 600 000 рублей, таким образом занизив сумму акциза, исчисленного к уплате в бюджет на 6 600 000 рублей.

Изготовленную и заверенную им налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения об объеме реализованной ООО «Завод Качественный Знак» алкогольной продукции, о налоговой базе для исчисления акциза, о сумме примененных налоговых вычетов, а также о сумме акциза, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации с операций по реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, Елисеев С.Ю., в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45, ст. 194, ст. 195, ч. 3 ст. 204 НК РФ, с целью частичной неуплаты акциза, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, то есть действуя с прямым умыслом, по каналам телекоммуникационной связи в межрайонную инспекцию ИФНС России № 13 России по Московской области, расположенную по адресу: <адрес>.

    Таким образом, директор ООО «Завод Качественный Знак» Елисеев С.Ю. путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию уклонился от уплаты налогов в бюджет Российской Федерации (НДС, прибыль, НДФЛ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 77 355 600 рублей, что превышает сорок пять миллионов рублей, и соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является особо крупным размером.

Также Елисеев С.Ю. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, совершенное в особо крупном размере.

Елисеев С.Ю., являясь в соответствии с решением внеочередного общего собрания участников ООО «Завод Качественный знак» № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа от ДД.ММ.ГГГГ № директором ООО «Завод Качественный Знак», зарегистрированной и расположенной по адресу<адрес> состоящей на налоговом учете в межрайонной инспекции ИФНС России № 13 по Московской области, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 45 НК РФ, обязан платить законно установленные налоги и сборы и самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов. Однако, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по уплате налогов у ООО «Завод Качественный Знак» составила 251 553 0008 руб. 12 коп.

В связи с имеющейся задолженностью по уплате налогов ИФНС России № 13 по Московской области в адрес ООО " Завод Качественный Знак" на основании ст. 45 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлялись требования об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, которыми налоговый орган ставил в известность ООО " Завод Качественный Знак " об имеющейся задолженности по уплате налогов, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налога в указанные в требованиях сроки, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. В том числе в адрес ООО "Завод Качественный Знак" в указанный период времени были направлены следующие требования:

- ДД.ММ.ГГГГ требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ООО «Завод Качественный Знак» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме 29764462 руб. 81 коп., предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

- ДД.ММ.ГГГГ требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ООО «Завод Качественный Знак» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме 67226098 рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

- ДД.ММ.ГГГГ требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ООО «Завод Качественный Знак» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме 161 316 125 руб., предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

- ДД.ММ.ГГГГ требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ООО «Завод Качественный Знак» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме 161 316 125 руб., предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

При этом директор ООО «Завод Качественный Знак» Елисеев С.Ю., будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов на вышеуказанные суммы, а также о требованиях налогового органа погасить данную задолженность в указанные в требованиях сроки, на данные требования должным образом не отреагировал, недоимку по налогам в установленные сроки не погасил.

С целью принудительного взыскания вышеуказанной задолженности по налогам и сборам, в связи с неисполнением требований ИФНС России № 13 по Московской области, на основании ст. 31 НК РФ, налоговым органом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были приняты решения о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ООО «Завод Качественный Знак» в банках, а также электронных денежных средств, в том числе:

- ДД.ММ.ГГГГ было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ООО «Завод Качественный Знак» в банках, а также электронных денежных средств на сумму 8 274 500 рублей.

- ДД.ММ.ГГГГ было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ООО «Завод Качественный Знак» в банках, а также электронных денежных средств на сумму 881 600 рублей.

-ДД.ММ.ГГГГ было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ООО «Завод Качественный Знак» в банках, а также электронных денежных средств на сумму 7 512 360 руб. 06 коп.

- ДД.ММ.ГГГГ было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ООО «Завод Качественный Знак» в банках, а также электронных денежных средств.

Однако, директор ООО «Завод Качественный знак» Елисеев С.Ю., будучи осведомленным о наличии недоимки предприятия перед бюджетом по налогам, а также об имеющихся решениях принятых налоговым органом решений о приостановлении расходных операции по счетам, проигнорировав обязанности по уплате налогов, в нарушение ст.3, ст.23, ст.45 НК РФ, имея умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, находясь в офисе данной организации, расположенном по адресу: <адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам, в нарушение ст. 855 Гражданского кодекса РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, произвел платежи с расчетных счетов ООО «Завод Качественный Знак»:

- расчеты по кредитам и займам с «ИНТАВР», ТД «Русский Престиж» на общую сумму 13 300 000 рублей;

-возврат авансов покупателям ТД «Русский Престиж» на общую сумму 44 800 000 рублей;

- оплата по счетам поставщикам и подрядчикам за оказанные услуги на общую сумму 8 491 077 руб. 90 коп.

Таким образом, директор ООО "Завод Качественный знак" Елисеев С.Ю., имея реальную возможность погашения имеющейся у ООО "Завод Качественный знак " недоимки по налогам в бюджет, действуя в нарушение ст. 855 ГК РФ и ст. ст. 23, 45 НК РФ, руководствуясь личными интересами в ущерб экономическим интересам государства, не желая нести дополнительные расходы связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов, путем совершения вышеуказанных действий в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сокрыл денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в сумме не менее 66 591 077 руб. 90 коп., что, согласно примечанию к ст.170.2 УК РФ, превышает особо крупный размер.

В результате указанных умышленных действий Елисеев С.Ю. общая задолженность ООО "Завод Качественный Знак" по уплате налогов не была ликвидирована, и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 251 553 008,12 рублей, несмотря на принятые ИФНС России № 13 по Московской области меры, и имеющуюся для этого у ООО "Завод Качественный Знак" возможность.

Действия Елисеева С.Ю. суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, поскольку он совершил уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, и по ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ), поскольку он совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, совершенное в особо крупном размере.

В судебном заседании подсудимый вину свою признал полностью во всем объеме предъявленного ему обвинения; в ходе предварительного следствия и в данном судебном заседании добровольно заявил ходатайство (в присутствии защитника и после консультации с ним) о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства; последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства осознает, что также выяснялось судом. Санкция ч.2 ст. 199, ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ) не превышает предела, установленного законом для категории дел, по которым может быть заявлено данное ходатайство.

Государственный обвинитель, адвокат согласились с особым порядком принятия судебного решения.

Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. При таких обстоятельствах, нарушений уголовно-процессуального закона при удовлетворении ходатайства о рассмотрении данного дела в особом порядке принятия решения не установлено и принятие решение в указанном порядке основано на законе.

Определяя вид и размер наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного подсудимым, его личность, другие обстоятельства, влияющие на степень ответственности.

С учетом конкретных обстоятельств преступлений, оснований для изменения категорий преступлений на менее тяжкие не имеется.

Елисеев С.Ю. имеет малолетнего ребенка, он также воспитывает несовершеннолетнего ребенка своей супруги, он помогает в уходе за больной матерью своей супруги. Данные обстоятельства в силу ст. 61 УК РФ признаются судом обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, по данному делу не установлено.

        Учитывая обстоятельства дела, личность подсудимого, который ранее не судим, положительного характеризуется, на учете у врача психиатра, врача нарколога не состоит, суд считает необходимым Елисееву С.Ю. назначить наказание в виде лишения свободы в пределах санкции статьи уголовного закона. Также суд считает необходимым назначить дополнительное наказание в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением управленческих функций в коммерческих организациях, поскольку преступления были совершены Елисеевым С.Ю., будучи исполнительным органом коммерческой организации. При этом с учетом также и того, что подсудимый вину свою признал в полном объеме, в содеянном раскаивается, заявил ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке принятия судебного решения, имеются смягчающие его ответственность обстоятельства, суд считает, что исправление Елисеева С.Ю. возможно без изоляции от общества и ему возможно назначить наказание условно, с применением ст.73 УК РФ. При этом оснований для применения ст. 64 УК РФ не имеется.

Определяя конкретный размер наказания Елисееву С.Ю., суд учитывает то, что он вину свою признал в полном объёме, в содеянном раскаивается, заявил ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке принятия судебного решения, имеются смягчающие его ответственность обстоятельства.

При назначении наказания, суд учитывает требования ч. 5 ст.62 УК РФ.

Прокурором г. Долгопрудного был предъявлен гражданский иск к Елисееву С.Ю. о взыскании с него в доход бюджета 77355600 руб.

Как указано в п. 3.5 Постановления Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 N 39-П привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке.

Однако данные юридически значимые для иска обстоятельства находятся за пределами настоящего судебного разбирательства. В связи с указанным, суд полагает необходимым оставить гражданский иск без рассмотрения, признав за прокурором его право на обращение с данным иском в порядке гражданского судопроизводства.

Руководствуясь ст.ст.307-309, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Елисеева С.Ю. признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), и назначить ему наказание:

по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ – 3 (ТРИ) года лишения свободы с лишением права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением управленческих функций в коммерческих организациях, на срок 1 (ОДИН) год (ШЕСТЬ) месяцев;

по ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ) – 2 (ДВА) года лишения свободы с лишением права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением управленческих функций в коммерческих организациях, на срок 1 (ОДИН) год.

В соответствии с ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно Елисееву С.Ю. назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (ТРИ) год 6 (ШЕСТЬ) месяцев с лишением права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением управленческих функций в коммерческих организациях, на срок 2 (ДВА) года.

С применением ст.73 УК РФ назначенное наказание Елисееву С.Ю. считать условным с испытательным сроком в 3 (ТРИ) года.

Обязать Елисеева С.Ю. в период испытательного срока не менять места жительства без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, являться в уголовно-исполнительную инспекцию один раз в месяц в установленное для него время для регистрации.

Срок отбывания Елисеевым С.Ю. дополнительного наказания в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением управленческих функций в коммерческих организациях, исчислять с момента вступления приговора в законную силу.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения Елисееву С.Ю. – оставить без изменения – подписка о невыезде и надлежащем поведении.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства:

- СD-R-диск с налоговой отчетностью ООО «ЗКЗ» за 2015-2016 г., храниться при материалах уголовного дела – оставить хранить при материалах уголовного дела.

Гражданский иск прокурора г. Долгопрудного к Елисееву С.Ю. о взыскании сумму неуплаченного налога оставить без рассмотрения, признав право прокурора г. Долгопрудного на обращение с указанным иском в порядке гражданского судопроизводства.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение десяти суток со дня провозглашения, а осужденным в тот же срок со дня вручения ему копии приговора через Долгопрудненский городской суд Московской области.

Председательствующий