Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-463/2019 от 07.08.2019

Дело № 1-463/2019

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Махачкала 24 октября 2019 года

Судья Ленинского районного суда г.Махачкалы Республики Дагестан Генжеханов М.П.,

при секретаре- Фаталиевой С.Т.,

с участием государственных обвинителей помощника прокурора Ленинского района г.Махачкалы Дибирова З.М. и старшего помощника прокурора Ленинского района г.Махачкалы Исаева М.Р.

подсудимого Закаева ФИО11,

его защитника- адвоката ФИО8, ордер №/АС от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Закаева ФИО12, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> Республики Дагестан, проживающего по адресу: <адрес>, гражданина России, <данные изъяты>, судимого приговором Кировского районного суда г.Махачкалы от 21.03.2019 по ст.117 и ст.315 УК РФ (7 преступлений) к штрафу в размере 80 000 рублей. Штраф уплачен 11.04.2019,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Закаев А.Б., являясь на основании приказа № 255-п от 27,10.2017 генеральным директором ОАО «Махачкалаводоканал», совершил умышленные действия, выразившиеся в неисполнении в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах перечислению в соответствующий бюджет в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ОАО «Махачкалаводоканал» создано Комитетом по управлению имуществом г.Махачкалы на основании Постановления Главы г.Махачкалы от 26.12.2007 №35 от 15.01.2008, путем преобразования муниципального унитарного предприятия «Водоканал» в соответствии с Федеральным законом «О приватизации государственного и муниципального имущества» № 178-ФЗ от 21.12.2001.

11 июля 2008 года, ОАО «Махачкалаводоканал» поставлено на налоговый учет в Инспекции Федеральной налоговой службы по Кировскому району, расположенного по адресу: г.Махачкала, ул.Ярагского, д.1 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНH) 0560037035 и кодом причины постановки на учет (КПП) 057301001.

Согласно со ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.ст.8,19 п.1 ст.23, п.1 ст.44, п.1 ст.45, ст.80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, уставом ОАО «Махачкалаводоканал» и должностными инструкциями и распределением обязанностей между работниками ОАО «Махачкалаводокнал» Закаев А.Б. решает все вопросы текущей деятельности ОАО «Махачкалаводокнал», обеспечивает выполнение обязательств ОАО «Махачкалаводокнал» перед государственным бюджетом и контрагентами по хозяйственным договорам, организует бухгалтерский учет и отчетность, распоряжается имуществом и денежными средствами, представляет интересы ОАО «Махачкалаводокнал» без доверенности, несет персональную ответственность за состояние дел и деятельности ОАО «Махачкалаводокнал».

В период с 01.01.2018 по 31.12.2018 ОАО «Махачкалаводоканал» осуществляло коммерческую деятельность по бесперебойному снабжению водой и водоотведение у потребителей городского округа г. Махачкала и извлечение прибыли в интересах своих акционеров.

В соответствии со ст.226 Налогового кодекса Российской Федерации, российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доход источником которых является налоговый агент, обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога по ставкам, предусмотренным ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации.

За 2017 ОАО «Махачкалаводоканал» имело задолженность удержанного и не уплаченного в бюджет НДФЛ в размере 8 846 285, 18 рублей, о наличии которого Закаеву А.Б. было известно.

В период с 01.01.2018 по 31.12.2018 работникам ОАО «Махчкалаводоканал» была начислена заработная плата, с которой как с дохода физических лиц, в соответствии с п.п.3,4 ст.226 Налогового кодекса Российской Федерации был удержан налог на доходы физических лиц в размере 20 709 547,00 рублей, а уплачен налог на доходы физических лиц в размере 12 657 000,00 рублей, и осталось неуплаченной задолженность в размере 16 898 858, 58 рублей.

В соответствии с п.4 и п.5 ст.226 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые агенты обязаны удерживать начисленную сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) непосредственно из доходов налогоплательщика при фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику, либо по его поручению третьим лицам. При этом, в соответствии с п.6 ст.226 Налогового кодекса Российской Федерации, перечисление удержанного налоговым агентом НДФЛ производится не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику.

Закаев А.Б. в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 24,45,58, ст.226 НК РФ, будучи обязанным обеспечивать полное и своевременное перечисление ОАО «Махачкалаводоканал», как налоговым агентом, сумм исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц в бюджетную систему РФ, достоверно зная о том, что за указанный период времени в ОАО «Махачкалаводоканал» постоянно исчислялся и удерживался при выплате заработной платы работникам налог на доходы физических лиц и имелась реальная возможность перечислить в бюджетную систему РФ исчисленный и удержанный за указанный период времени НДФЛ в общей сумме 16 898 859,58 рублей, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, преследуя свои личные интересы, выраженные в стремлении извлечь выгоду неимущественного характера, и создать имидж успешного директора, а также обусловленные побуждениями карьеризма и желанием приукрасить действительное положение в сфере финансово-хозяйственной деятельности предприятия, не обеспечил исполнение обязанностей ОАО «Махчкалаводоканал», как налогового агента, и не перечислил в сроки, установленные п.6 ст.226 НК РФ, в бюджетную систему РФ исчисленный и удержанный за указанный период времени в ОАО «Махачкалаводоканал» налог на доходы физических лиц, в общей сумме 16 898 859,58 рублей.

В результате указанных умышленных преступных действий генерального директора ОАО «Махачкалаводоканал» Закаева А.Б., на 31.12.2018, у ОАО «Махачкалаводоканал», как налогового агента, образовалась недоимка по налогу на доходы физических лиц в особо крупном размере - на общую сумму в размере 16 898 859,58 рублей, что в соответствии с примечанием ст.199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации образует особо крупный размер.

Приговор постановлен без проведения судебного разбирательства по ходатайству подсудимого Закаева А.Б., согласившегося с предъявленным ему обвинением, с согласия государственного обвинителя.

Условия, предусмотренные ч.ч.1 и 2 ст.314 УПК РФ, при которых суд вправе постановить приговор без проведения судебного разбирательства в общем порядке, соблюдены.

Обвинение, предъявленное Закаеву А.Б. обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами, а подсудимый понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме; он своевременно, добровольно и в присутствии защитника заявил ходатайство об особом порядке, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства; у государственного обвинителя не имеется возражений против рассмотрения дела в особом порядке.

Вина Закаева А.Б. в предъявленном ему обвинении полностью подтверждается материалами настоящего уголовного дела.

Действия его судом квалифицированы по ч.2 ст.199.1 УК РФ.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного Закаевым А.Б. преступления, данные о личности подсудимого, а также влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.

Закаев А.Б. вину свою признал полностью, раскаялся, явился с повинной, характеризуется положительно, на учетах в РНД и РПНД МЗ РД не состоит, <данные изъяты>, что признается судом обстоятельствами, смягчающими наказание.

Обстоятельств, отягчающих наказание Закаева А.Б., по делу не установлено.

Принимая во внимание, что подсудимый Закаев А.Б. совершил данное преступление до вынесения приговора Кировского районного суда г.Махачкалы от 21.03.2019, совершение его не образует рецидива преступлений в соответствии с ч.1 ст.18 УК РФ.

С учетом обстоятельств совершения преступления, его характера и степени общественной опасности, наличия смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, а также влияния назначенного наказания на исправление осужденного, суд приходит к выводу о том, что менее строгий вид наказания в виде штрафа из числа предусмотренных за совершенное Закаевым А.Б. преступление сможет обеспечить достижение целей наказания.

При определении размера штрафа суд учитывает возможность получения Закаевым А.Б. заработной платы или иного дохода.

Законных оснований для применения ч.6 ст.15, ст.64 УК РФ судом не установлено.

В соответствии со ст.1064 ГК РФ гражданский иск прокурора Ленинского района г.Махачкалы Омарова М.О. о взыскании с ОАО «Махачкалаводоканал» (далее Общества) в пользу Российской Федерации, в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, в сумме 11 403 859, 58 рублей, признанный самим подсудимым Закаевым А.Б., который являясь генеральным директором на основании Устава Общества наделен полномочиями представлять интересы Общества без доверенности, суд считает подлежащим удовлетворению в полном объеме.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.304, 307-309, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░13 ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░.2 ░░.199.1 ░░ ░░, ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 200 000 (░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░.

░░░░ ░░░░░░░░░░- ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░.░.- ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░: ░░░░░░░░░░- ░░░ ░░ ░░ (░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░/░ №04031░58650); ░░░░ ░░░░░░░░░░: ░░░░░░░░░- ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░; ░░░:0570004769; ░░░: 057201001; ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░: 048209001; ░░░░░: 82701000; ░░░ ░░░░░░░: 417 1 16 21010 01 6000 140.

░░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░.░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░ «░░░░░░░░░░░░░░░░░░» ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ 11 403 859, 58 ░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░ ░░░░░░░ 10-░░ ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░.

░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░