Судебный акт #1 (Определение) по делу № 21-342/2022 от 04.03.2022

№ 21-340/2022

Р Е Ш Е Н И Е

г. Иркутск 7 апреля 2022 г.

Судья Иркутского областного суда Полозова Н.Ф., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобы генерального директора ООО «Везиль» Казанцева В.Ю. на постановления и.о. начальника инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному округу г. Братска Иркутской области (данные изъяты) от 9 августа 2021 г. и четыре решения судьи Братского городского суда Иркутской области от 8 декабря 2021 г. по делам об административных правонарушениях, предусмотренных частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Везиль» Казанцева В.Ю.,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением и.о. начальника инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному округу г. Братска Иркутской области ФИО3 Номер изъят от 9 августа 2021 г., оставленным без изменения решением судьи Братского городского суда Иркутской области от 8 декабря 2021 г., генеральный директор общества с ограниченной ответственностью «Везиль» (далее – ООО «Везиль») Казанцев В.Ю. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Постановлением и.о. начальника инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному округу г. Братска Иркутской области ФИО3 Номер изъят от 9 августа 2021 г., оставленным без изменения решением судьи Братского городского суда Иркутской области от 8 декабря 2021 г., генеральный директор ООО «Везиль» Казанцев В.Ю. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Постановлением и.о. начальника инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному округу г. Братска Иркутской области ФИО3 Номер изъят от 9 августа 2021 г., оставленным без изменения решением судьи Братского городского суда Иркутской области от 8 декабря 2021 г., генеральный директор ООО «Везиль» Казанцев В.Ю. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Постановлением и.о. начальника инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному округу г. Братска Иркутской области ФИО3 Номер изъят от 9 августа 2021 г., оставленным без изменения решением судьи Братского городского суда Иркутской области от 8 декабря 2021 г., генеральный директор ООО «Везиль» Казанцев В.Ю. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Определением судьи Иркутского областного суда от 7 апреля 2022 г. вынесено определение об объединении дел об административных правонарушениях Номер изъят, Номер изъят, Номер изъят, Номер изъят вынесенных в отношении генерального директора ООО «Везиль» Казанцева В.Ю. в одно производство, с присвоением судебному материалу № 21-340/2022.

В жалобах, поданных в Иркутский областной суд, генеральный директор ООО «Везиль» Казанцев В.Ю. просит об отмене вынесенных по делу актов и прекращении производства по делам, указывая о своей невиновности ввиду того, что ему не было известно о наличии у работников – нерезидентов счетов в уполномоченных на проведение валютных операций банках.

Генеральный директор ООО «Везиль» Казанцев В.Ю., в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, защитник Дегтярев В.М., надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения Иркутским областным судом жалоб, в судебное заседание не явились, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявили, учитывая, что при подготовке к рассмотрению жалоб обязательным и необходимым присутствие в судебном заседании указанных лиц не признано, считаю возможным рассмотреть жалобы в отсутствие указанных лиц.

Проверив с учетом требований части 3 статьи 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях материалы дел об административном правонарушении, судебные материалы по жалобам, проанализировав доводы жалоб, прихожу к следующим выводам.

Административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, установлена частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Согласно подпункту «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) к валютным операциям относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В соответствии с частью 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Исчерпывающий перечень случаев, когда юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен частью 2 статьи 14 Федерального закона №173-ФЗ.

Как следует из материала дела об административном правонарушении, Дата изъята , Дата изъята , Дата изъята , Дата изъята , ООО «Везиль», расположенное по адресу: (данные изъяты) являющееся резидентом, генеральным директором которого является Казанцев В.Ю., в нарушение положений части 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ, совершило незаконные валютные операции по выдаче в пользу физических лиц ФИО5 и ФИО6, - нерезидентов денежных средств (заработной платы) в валюте Российской Федерации, минуя счета в уполномоченном банке.

Изложенные обстоятельства подтверждаются следующими доказательствами: протоколами об административном правонарушении Номер изъят, Номер изъят, Номер изъят Номер изъят от Дата изъята ; платежными ведомостями Номер изъят от Дата изъята , Номер изъят от Дата изъята , Номер изъят от Дата изъята , Номер изъят от Дата изъята , из которых следует, что работникам ФИО5 и ФИО6 произведена выплата денежных средств в валюте Российской Федерации; трудовым договором от Дата изъята , заключенным ООО «Везиль» с работником ФИО7, и дополнительным соглашением к нему от Дата изъята ; трудовым договором от Дата изъята , заключенным ООО «Везиль» с работником ФИО5; выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц; актом проверки соблюдения валютного законодательства Номер изъят от Дата изъята ; поручением на проведение проверки соблюдения валютного законодательства Номер изъят от Дата изъята ; и другими материалами дела, которые получили оценку на предмет допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При этом общество, в лице его руководителя имело реальную возможность для соблюдения валютного законодательства, однако им не были приняты все зависящие от него меры по его соблюдению.

Действия генерального директора ООО «Везиль» Казанцева В.Ю. квалифицированы должностным лицом в соответствии с установленными обстоятельствами дела по части 1 статьи 15.25, по части 1 статьи 15.25, по части 1 статьи 15.25, по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, и установив, что в нарушение Федерального закона № 173-ФЗ общество осуществляло расчеты в наличной форме (выплата заработной платы) с нерезидентами (иностранными работниками) в валюте Российской Федерации минуя счета, открытые в уполномоченном банке, судья пришел к обоснованному выводу о наличии в действиях генерального директора ООО «Везиль» Казанцева В.Ю. четырех составов административных правонарушений, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и об отсутствии правовых оснований для признания незаконными и отмены постановлений должностного лица.

Доводы заявителя об отсутствии в его действиях вины, ввиду его неосведомленности о наличии у работников-нерезидентов счетов в уполномоченных банках, не может служить основанием для отмены состоявшихся по делу актов, поскольку объективная сторона указанного административного правонарушения состоит в осуществлении валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, независимо от факта наличия или отсутствия у нерезидентов соответствующих счетов.

Должностное лицо и судья исходили из того, что возможность осуществления такой валютной операции, как выплата резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в перечень исключений такая выплата не входит.

Соответственно, выдача юридическим лицом - резидентом заработной платы иностранным гражданам - нерезидентам в валюте Российской Федерации является валютной операцией и ее осуществление, минуя счет в уполномоченном банке, образует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Из акта проверки и протоколов об административном правонарушении следует, что в соответствии с платежными ведомостями Дата изъята , Дата изъята , Дата изъята , Дата изъята , ООО «Везиль» выплатило заработную плату работникам – нерезидентам Российской Федерации наличными денежными средствами через кассу предприятия, минуя счета в уполномоченных банках.

Указанные платежные ведомости подписаны руководителем организации – генеральным директором Казанцевым В.Ю., что свидетельствует о его осведомленности о производимых юридическим лицом валютных операциях с нерезидентами.

Материалы дела об административном правонарушении не содержат письменного ходатайства генерального директора ООО «Везиль» Казанцева В.Ю. об опросе (допросе) работников–нерезидентов относительно наличия у них счетов в уполномоченном банке, а потому доводы жалобы о необоснованном отказе должностного лица в удовлетворении указанного ходатайства следует признать несостоятельными. При рассмотрении судьей городского суда жалобы на постановление должностного лица аналогичных ходатайств заявлено не было. Не заявлено таких ходатайств и при рассмотрении жалобы Иркутским областным судом.

Осведомленность (неосведомленность) должностного лица ООО «Везиль» о наличии у иностранных работников счетов в банке, не является основанием для освобождения его от административной ответственности по части 1 статьи 15.25, по части 1 статьи 15.25, по части 1 статьи 15.25, по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в силу прямого запрета на выдачу иностранным гражданам - нерезидентам в валюте Российской Федерации заработной платы, минуя счет в уполномоченном банке.

Действия должностного лица ООО «Везиль» Казанцева В.Ю. по части 1 статьи 15.25, по части 1 статьи 15.25, по части 1 статьи 15.25, по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях квалифицированы правильно.

По существу доводы жалобы не содержат правовых аргументов, ставящих под сомнение законность и обоснованность обжалуемых актов, поскольку они направлены на переоценку имеющихся в деле доказательств, которые были исследованы при рассмотрении дела об административном правонарушении, оценены по правилам, установленным в статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, правильность оценки доказательств сомнений не вызывает.

Нарушений принципов презумпции невиновности и законности, закрепленных в статьях 1.5, 1.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не допущено. Каких-либо неустранимых сомнений в виновности генерального директора ООО «Везиль» Казанцева В.Ю. в совершении административного правонарушения не имеется.

Постановление о привлечении генерального директора ООО «Везиль» Казанцева В.Ю. к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности.

Таким образом оснований доля отмены постановлений должностного лица и решений судьи городского суда не имеется.

Вместе с тем имеются основания для изменения постановлений должностного лица и решений судьи Иркутского районного суда Иркутской области в части назначенного генеральному директору ООО «Везиль» Казанцеву В.Ю. наказания, в связи с принятием закона улучшающего положение лица, совершивших указанные административные правонарушения.

В силу пункта 2 части 1 статьи 30.7 названного Кодекса, по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении, суд выносит решение об изменении постановления, если при этом не усиливается административное наказание или иным образом не ухудшается положение лица, в отношении которого вынесено постановление.

В соответствии с частью 2 статьи 1.7 названного Кодекса закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

Федеральным законом от 26 марта 2022 г. № 70-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях», вступившим в силу с 6 апреля 2022 г., статья 4.4 названного Кодекса дополнена частью 5 следующего содержания, если при проведении одного контрольного (надзорного) мероприятия в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля выявлены два и более административных правонарушения, ответственность за которые предусмотрена одной и той же статьей (частью статьи) раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, совершившему их лицу назначается административное наказание как за совершение одного административного правонарушения.

Постановлениями и.о. начальника инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному округу г. Братска Иркутской области (данные изъяты) от 9 августа 2021 г. генеральному директору ООО «Везиль» Казанцеву В.Ю. административное наказание назначено за каждое их четырех совершенных административных правонарушений, предусмотренных частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Как усматривается из указанных материалов дел, и в частности поручения на проведение проверки соблюдения валютного законодательства Номер изъят от 26 июля 2021 г. и акта проверки соблюдения валютного законодательства Номер изъят Дата изъята , при проведении одного контрольного (надзорного) мероприятия в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля выявлены 4 административных правонарушения, ответственность за которые предусмотрена одной и той же статьей (частью статьи) раздела II настоящего Кодекса, а именно частью 1 статьи 15.25 названного Кодекса, в связи с чем, имеются основания назначения совершившему их лицу - генеральному директору ООО «Везиль» Казанцеву В.Ю. административного наказания как за совершение одного административного правонарушения.

Учитывая характер совершенных правонарушений, личность виновного, его имущественное положение, иные установленные по делу обстоятельства, учитывающиеся при назначении наказания в соответствии со статьей 4.1 названного Кодекса, прихожу к выводу о необходимости назначения генеральному директору ООО «Везиль» Казанцеву В.Ю. наказания в виде административного штрафа, с учетом части 5 статьи 4.4 названного Кодекса, в размере 20000 рублей.

Принимая при этом во внимание особую значимость охраняемых отношений и конкретные обстоятельства совершений административных правонарушений, обстоятельств, свидетельствующих о наличии предусмотренных статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях признаков малозначительности административных правонарушений, не имеется, как и оснований для применения статьи 4.1.1. названного Кодекса.

Обстоятельств, которые в силу пунктов 3 - 5 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могли бы повлечь отмену обжалуемых актов, не установлено, оснований для удовлетворения жалобы заявителя по изложенным в ней доводам не усматривается.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.6 – 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

Р Е Ш И Л :

Постановления и.о. начальника инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному округу г. Братска Иркутской области (данные изъяты) от 9 августа 2021 г. и решения судьи Братского городского суда Иркутской области от 8 декабря 2021 г. по делам об административных правонарушениях, предусмотренных частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Везиль» Казанцева В.Ю. изменить.

Назначить генеральному директору общества с ограниченной ответственностью «Везиль» Казанцеву В.Ю. наказание в виде административного штрафа, с учетом части 5 статьи 4.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в размере 20 000 рублей. В остальной части указанные постановления и решения судьи Братского городского суда Иркутской области оставить без изменения.

Жалобу генерального директора ООО «Везиль» Казанцева В.Ю. оставить без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу немедленно, может быть обжаловано и опротестовано в Восьмой кассационный суд общей юрисдикции.

Судья Н.Ф. Полозова