Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-191/2019 от 31.01.2019

№ (№)

УИД №                        копия

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

      Центральный районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи      Трещеткиной О.В.

с участием гос.обвинителя - пом.прокурора <адрес> Бурягиной Е.Е.

защитника                                        Егорова П.А.

подсудимого                                   Сазонова В.В.

при секретаре                                  Погребняк К.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в <адрес> 09 апреля 2019 г. уголовное дело по обвинению:

Сазонова В. В., <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ

    У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного следствия Сазонов В.В. обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в крупном размере, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УПК РФ.

Согласно предъявленного обвинения, Сазонов В.В., являясь согласно протоколу № от ДД.ММ.ГГГГ общего собрания учредителей директором <данные изъяты> основной целью создания которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от ведения хозяйственной деятельности, зарегистрированного по юридическому адресу: <адрес>, состоящего на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика с ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> с присвоенным №, а также зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ с присвоенным № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял предпринимательскую деятельность по оптовой торговле твердым топливом.

В соответствии со ст.53 ГК РФ, ст.40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 26,27,28 НК РФ и Устава <данные изъяты> в редакции от ДД.ММ.ГГГГ Сазонов В.В., являлся единоличным исполнительным органом, через который <данные изъяты> приобретало гражданские права и обязанности, действие и бездействие, которого признаются действием и бездействием указанного Общества.

В обязанности Сазонова В.В., как руководителя <данные изъяты> в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.3, 19, ч.1 ст.23, ч.2 ст.44, ст.45, ст.57 НК РФ, ст.ст.6,7,18 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № - ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ (с последующими изменениями и дополнениями) входило своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также осуществлять руководство текущей исполнительной и хозяйственной деятельностью Общества, разрабатывать и реализовывать конкретные направления экономической политики Общества, определять направления и конкретных участников долгосрочных хозяйственных связей Общества, открывать в банках расчетный и другие счета, распоряжаться имуществом и финансовыми средствами Общества, организовывать учет и обеспечивать составление и своевременное представление бухгалтерской отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, нести ответственность за состояние учета, своевременное представление бухгалтерской отчетности, о чем Сазонову В.В., имеющему личные качества руководителя, значительный опыт работы в предпринимательской деятельности было достоверно известно.

В соответствии со ст.ст.53 и 91 ГК РФ, ст.40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст.26,27,28 НК РФ Сазонов В.В. являлся единоличным исполнительным органом, через который <данные изъяты> приобретало гражданские права и обязанности, действие и бездействие которого признаются действием и бездействием указанного Общества.

В соответствии со ст.80 НК РФ налоговая декларация - это письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Сазонов В.В. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией <данные изъяты> путем включения в налоговые декларации организации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль заведомо ложных сведений в крупном размере совершил преступление при следующих обстоятельствах:

<данные изъяты> в лице директора Сазонова В.В., находясь на общем режиме налогообложения и признанным в соответствии со ст.ст. 143 и 246 НК РФ налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ собственными силами выполняло обслуживание и ремонт самоходной машины - сортировочной установки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак - № с помощью которой оказывались услуги по переработке угля и разделения его на фракции.

В соответствии со ст.143, п.1 ч.1 ст.146, ст.153, ст.154, ст.163 -164, ст. 166, ст.169, ст.171, ст.172, ст.173-174, ст.246 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) и было обязано самостоятельно по окончании каждого налогового периода исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет не позднее ДД.ММ.ГГГГ, следующих за истекшим налоговым периодом уплатить налог в бюджет и признавалось налогоплательщиком налога на прибыль организаций и было обязано самостоятельно по окончании каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет не позднее 28 марта числа года, следующего за истекшим налоговым периодом и уплачивать налог в бюджет.

В соответствии с п.7 ст.6.1 Налогового кодекса РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор <данные изъяты> Сазонов В.В., достоверно зная об обязанности уплачивать установленные законом налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов)    и объектов налогообложения, отвечать за финансово-хозяйственную деятельность предприятия умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате <данные изъяты> путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в крупном размере, <данные изъяты> использовал уставные, регистрационные и первичные бухгалтерские документы, сведения о расчетных счетах, печати <данные изъяты> для создания фиктивного документооборота, отражающего несуществующие в действительности финансово-хозяйственные взаимоотношения между <данные изъяты> и <данные изъяты> с привлечением бухгалтера <данные изъяты> Шуткиной Н.Л., введенной в заблуждение Сазоновым В.В. о своих истинных намерениях и не причастной к совершению данного преступления, организовал изготовление и получил в свое распоряжение фиктивные документы (договоры, счета-фактуры, путевые листы и другие документы) о якобы имевшихся реальных взаимоотношениях между <данные изъяты> с одной стороны и <данные изъяты> с другой стороны, которые в действительности никаких услуг для <данные изъяты> не выполняли, а именно:

- договор подряда между <данные изъяты> и <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 152 500,00 руб., в том

числе налог на добавленную стоимость 328 347,46 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 274 000,00 руб., в том

числе налог на добавленную стоимость 41 796,61 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 224 000,00 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 644 338,98 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 175 657,00 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 26 795,14 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 124 000,00 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 18 915,25 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 606 561,00 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 92 526,25 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 567 000,00 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 239 033,90 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 585 699,00 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 394 428,66 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 603 480,00 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 92 056,27 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 706 200,00 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 107 725,42 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 284 000,00 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 195 864,41 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 312 000,00 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 200 135,59 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 890 730,60 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 288 416,53 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 388 012,64 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 59 188,37 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 445 980,00 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 68 030,85 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 082 500,00 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 317 669,49 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 065 720,00 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 162 567,46 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 749 000,00 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 114 254,24 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 289 640,00 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 349 267,12 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 227 461,83 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 187 239,94 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 255 966,00 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 191 588,03 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 303 250,00 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 46 258,47 руб.;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 258 239,00 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 39 392,39 руб.;

- акты приема-передачи оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от

ДД.ММ.ГГГГ,    № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Полученные фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражающие несуществующие в действительности финансово-хозяйственные операции и взаимоотношения, в том числе и указанный выше договор Сазонов В.В. подписывал, после чего производил оплату выставленных от имени <данные изъяты> счетов-фактур, а договор и составленные в соответствии с ним акты приема-передачи, счета-фактуры, платежные документы принимал к бухгалтерскому учету, в том числе для целей налогообложения, чем ввел в заблуждение налоговые органы о деятельности <данные изъяты> и объемах фактически произведенных Обществом затрат и в соответствии с указанными договором и счетами- фактурами к данному договору Сазонов В.В., как руководитель Общества, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, а именно: налога на добавленную стоимость организации с целью незаконного увеличения налоговых вычетов, ведущих к уменьшению суммы налога, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет в качестве налога на добавленную стоимость, по сроку уплаты налога согласно п.1 ст.174 НК РФ за первый квартал 2015 года - 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ, 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ, 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ; второй квартал 2015 года - 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ, 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ, 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ; за третий квартал 2015 года - 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ, 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ, 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ; за четвертый квартал 2015 года - 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ, 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ, 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ; первый квартал 2016 года - 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ, 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ, 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ; второй квартал 2016 года - 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ, 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ, 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ; за третий квартал 2016 года - 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ, 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ, 1/3 часть до ДД.ММ.ГГГГ; а также налога на прибыль с организации за 2015 год и 2016 год с целью незаконного уменьшения налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль, тем самым, ведущей к уменьшению суммы налога на прибыль, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, подлежащие к уплате в бюджет в качестве налога на прибыль согласно ст.287, ст.289, ст.246 НК РФ до ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно.

В продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате организацией в крупном размере Сазонов В.В., действуя в нарушении перечисленных требований действующего законодательства, а также в нарушении ст.38, ст.39, ст.143, ст.146, ст.153, ст.154, ст.162, ст.163, ст.164, ст.170-174, ст.246, ст.247, ст.248, ст.274, ст.284, ст.285, ст.286, ст.287, ст.289 Налогового кодекса РФ, выполняя управленческие функции в указанной организации, игнорируя указания и требования по порядку организации и введению бухгалтерского учета, составлению и предоставлению достоверной бухгалтерской отчетности, уплате установленных законом налогов, обеспечил внесение заведомо для него ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, размерах налогооблагаемой базы налога на прибыль с организации и налогооблагаемой базы налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, за 1, 2, 3 кварталы 2016 года, в налоговые декларации по налогу на прибыль с организации за 2015 и 2016 г.г. в связи с чем, незаконно уменьшил подлежащую к уплате в бюджет <данные изъяты> сумму налога на добавленную стоимость на 4 205 836,83 рублей и сумму налога на прибыль организации на 4 673 059 рублей, что повлекло не поступление денежных средств в сумме 8 878 895,83 рублей в бюджетную систему Российской Федерации.

В завершение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией Сазонов В.В. посредством телекоммуникационных каналов связи обеспечил предоставление налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль с организации, содержащих заведомо ложные сведения в Межрайонную Инспекцию Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> в соответствующие сроки подачи налоговых деклараций, а именно:

по налогу на добавленную стоимость:

ДД.ММ.ГГГГ за первый квартал 2015 года, не исчислив к уплате НДС в сумме 370 144,07 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ за второй квартал 2015 года, не исчислив к уплате НДС в сумме 690 049,37 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ    за третий квартал 2015 года, не исчислив к уплате НДС в сумме 725 988,81 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ    за четвертый квартал 2015 года, не исчислив к уплате НДС в сумме 1 491 654,39 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ за первый квартал 2016 года, не исчислив к уплате НДС в сумме 463 521,36 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ за второй квартал 2016 года, не исчислив к уплате НДС в сумме 425 086,44 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ за третий квартал 2016 года, не исчислив к уплате НДС в сумме 39 392,39 руб.;

по налогу на прибыль:

ДД.ММ.ГГГГ год, не исчислив налог на прибыль организаций в сумме 3 641 948 руб.,

ДД.ММ.ГГГГ год, не исчислив налог на прибыль организаций в сумме 1 031 111 руб.

Таким образом, Сазонов В.В. путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в организации, подлежащих уплате в бюджет организацией <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 8 878 895,83 рублей, при этом, доля неуплаченных налогов превышает 25% подлежащих уплате сумм налогов и составляет 68,5%, что является крупным размером.

Защитник Егоров П.А. обратился к суду с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении Сазонова В.В. в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, пояснив, что порядок и последствия прекращения уголовного дела по данному основанию подсудимому разъяснены и понятны.

Подсудимый Сазонов В.В. поддержал ходатайство защитника.

Гос.обвинитель возражений не высказал, полагая возможным прекратить уголовное дело по данному основанию, поскольку срок давности привлечения к уголовной ответственности истек, подсудимый выразил согласие на прекращение уголовного дела по данному основанию.

Судом установлено, что преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ в совершении которого обвиняется Сазонов В.В. отнесено ч.2 ст.15 УК РФ к категории преступлений небольшой тяжести. Согласно предъявленного обвинения, события преступления имели место в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что свидетельствует об истечении на момент разрешения ходатайства защиты срока давности уголовного преследования Сазонова В.В. по инкриминируемому ему преступлению.

В силу п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли 2 года.

Согласно п.3 ч.1 ст.24, ч.2 ст.27 УПК РФ с согласия подсудимого уголовное дело подлежит прекращению, если истекли сроки давности уголовного преследования.

Подсудимый выразил согласие с прекращением уголовного дела по не реабилитирующему основанию, не оспаривая своей вины в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ.

В соответствие с ч.1 ст.239 и п.1 ст.254 УПК РФ, если во время судебного разбирательства будет установлены обстоятельства, в том числе указанные в п.2 ч.3 ст.24 УПК РФ судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

Учитывая, что в настоящее время истек 2- летний срок давности привлечения Сазонова В.В. к уголовной ответственности, подсудимый желает прекратить уголовное дело по указанному основанию и осознает, что прекращение уголовного дела по основаниям, предусмотренным п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности не является реабилитирующим ходатайство его защитника о прекращении уголовного дела подлежит удовлетворению.

Гражданский иск прокурора <адрес> к Сазонову В.В. о взыскании 8 878 895,83 рублей следует оставить без рассмотрения (ч.2 ст.306 УПК РФ), что не препятствует последующему предъявлению и рассмотрению исковых требований в порядке гражданского судопроизводства.

        При этом, арест на имущество в обеспечение гражданского иска подлежит сохранению до его разрешения.

          руководствуясь п.3 ч.1 ст.24, п. 2 ч. 1 ст. 27, ст.256 УПК РФ,

    ПОСТАНОВИЛ:

          Уголовное дело по обвинению Сазонова В. В. в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ прекратить на основании п.3 ч.2 ст.24 УПК РФ.

Меру пресечения - «подписку о невыезде и надлежащем поведении» отменить.

Гражданский иск прокурора <адрес> оставить без рассмотрения, разъяснив право на предъявление и рассмотрение данного иска в порядке гражданского судопроизводства.

В обеспечение гражданского иска сохранить арест самоходной машины - сортировочной установки <данные изъяты> 2008 года выпуска, заводской номер машины <данные изъяты>, двигатель № государственный регистрационный знак - № стоимостью 6500000 рублей, принадлежащей Сазонову В.В. до его разрешения в виде запрета на отчуждение любым способом, предусмотренным действующим законодательством РФ (т.9 л.д.196-200).

Запретить Новокузнецкой инспекции Гостехнадзора оформление любых видов сделок с указанным имуществом, предусмотренных действующим законодательством РФ.

          Постановление может быть обжаловано в Кемеровский облсуд в течение 10 суток с момента получения его копии.__________________________

    На ДД.ММ.ГГГГ постановление не вступило в законную силу.

Судья                                О.В. Трещеткина

Подлинный документ подшит в деле № <адрес> районного суда <адрес>.