Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-258/2023 от 29.09.2023

Дело № 1-258/2023

УИД № 59RS0040-01-2023-002133-14

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

17 октября 2023 года город <адрес>

<адрес> городской суд Пермского края в составе

председательствующего судьи Набока Е.А.,

при секретаре судебного заседания ФИО5,

с участием государственного обвинителя ФИО12,

подсудимой Цирлиной Л.И.,

защитника - адвоката Романцова А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданки Российской Федерации, с высшим образованием, замужней, невоеннообязанной, пенсионерки, работающей ЗАО «<данные изъяты>» и.о. директора, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, несудимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

Цирлина Л.И. обвиняется в том, что с 14 декабря 2021 года по 29 июня 2022 года сокрыла денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Согласно Протоколу № внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «<данные изъяты>» (Общество) от 30 апреля 2010 года Цирлина Л.И. избрана на должность исполняющей обязанности директора Общества, находящегося по адресу: <адрес>.

Решением № единственного акционера ЗАО «<данные изъяты>» от 7 сентября 2017 года изменена организационно-правовая форма организации на ООО «Молоко», единоличным исполнительным органом являлась исполняющая обязанности директора Цирлина Л.И.

В соответствии с Решением № единственного акционера ЗАО «<данные изъяты>» от 19 июня 2019 года отменено решение № 1 от 7 сентября 2017 года о реорганизации ЗАО «<данные изъяты>» в форме преобразования в ООО «<данные изъяты>».

Основной вид деятельности Общества: производство молочной продукции (ОКВЭД 10.5), дополнительный вид деятельности: производство пива (ОКВЭД 11.05), торговля оптовая пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями (ОКВЭД 46.3), торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах (ОКВЭД 47.2), а также иные виды деятельности.

Согласно Уставу ЗАО «<данные изъяты>», утвержденному решением внеочередного собрания акционеров Общества от 10 ноября 2005 года (Устав) уставный капитал составляет 9150 рублей, состоящий из номинальной стоимости акций Общества, приобретаемых акционерами. ЗАО «<данные изъяты>» имеет самостоятельный баланс, круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием.

Согласно п. п. 16.1. и 16.2 Устава руководство деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган - директор, который подотчетен Совету директоров и общему собранию акционеров Общества, действует на основании Устава. К компетенции директора ЗАО «<данные изъяты>» относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества за исключением вопросов, относящихся к компетенции общего собрания акционеров и Совета директоров Общества, в том числе директор без доверенности действует от имени ЗАО «<данные изъяты>», представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества в пределах, установленных Федеральным законом «Об акционерных обществах» и настоящим Уставом, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работниками Общества.

Таким образом, Цирлина Л.И., исполняя обязанности директора ЗАО «<данные изъяты>», осуществляла функции единоличного исполнительного органа юридического лица, а также выполняла в Обществе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции. Для ведения финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «<данные изъяты>» в распоряжении исполняющей обязанности директора Общества Цирлиной Л.И. имелись расчетные счета: № ПАО «Сбербанк России» филиал Пермское отделение № и № Банк <данные изъяты> (ПАО), филиал «<данные изъяты>» в <адрес>.

Цирлина Л.И. являлась лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, на нее возлагалась обязанность по уплате налогов и страховых взносов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; по представлению в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций и расчетов по тем налогам и страховым взносам, которые ЗАО «<данные изъяты>» обязано уплачивать; выполнению требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах, сборах и страховых взносах; по самостоятельному исполнению обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах, сборах и страховых взносах, если иное не предусмотрено законодательством, а также по несению иных обязанностей, установленных законодательством о налогах, сборах и страховых взносах.

Организационно-распорядительную и административно-хозяйственную деятельность ЗАО «<данные изъяты>» Цирлина Л.И. осуществляла по адресу: <адрес>.

Цирлиной Л.И. было известно, что с момента учреждения ЗАО «<данные изъяты>» находилось на общей системе налогообложения, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц, транспортного налога, акцизов, страховых взносов (на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование).

В соответствии со ст. 174 главы 21 НК РФ налогоплательщик
ЗАО «<данные изъяты>» обязано уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС), по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 287 главы 25 НК РФ налогоплательщик ЗАО «<данные изъяты>» обязано уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в течение отчетного периода, в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода; авансовые платежи по итогам отчетного периода не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период; налога на прибыль по истечении налогового периода, не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.

В соответствии со ст. 226 главы 23 НК РФ налогоплательщик ЗАО «<данные изъяты> обязано уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В соответствии со ст. ст. 357, 363 главы 28 НК РФ налогоплательщик ЗАО «<данные изъяты>» обязано уплачивать транспортный налог в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 179 главы 22 НК РФ ЗАО «<данные изъяты>» являлось налогоплательщиком акциза.

На основании п. 3 ст. 204 главы 22 НК РФ на налогоплательщика ЗАО «<данные изъяты>» возложена обязанность по уплате акциза при реализации (передаче) произведенных им подакцизных товаров исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч. 1 ст. 419 главы 34 НК РФ ЗАО «<данные изъяты>» являлось плательщиком страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование.

В соответствии с ч. ч. 1, 3 ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца ЗАО «<данные изъяты>» обязано производить исчисление и уплату страховых взносов. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

В соответствии с п. 4 ст. 44, п. 9 ст. 45, п. 10 ст. 46, п. 9 ст. 47, п. 8 ст. 69, п. 3 ст. 70 НК РФ (в редакции ФЗ от 3 июля 2016 года № 243) положения, предусмотренные в указанных статьях, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Цирлина Л.И., являясь директором ЗАО «<данные изъяты>» и выполняя управленческие функции, достоверно знала вышеуказанные положения закона и обязана была руководствоваться ими при осуществлении деятельности.

Однако со 2 июля 2021 года по 7 декабря 2021 года Цирлина Л.И. в нарушение ст. 174 главы 21, ст. 204 главы 22, ст. 226 главы 23, ст. 287 главы 25, ст. 363 главы 28, ст. 431 главы 34 НК РФ текущие налоги и страховые взносы уплачивала не в полном объеме, налоговым органом они взыскивались исключительно в принудительном порядке на основании законодательства Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, о чем Цирлиной Л.И. было достоверно известно.

На 2 июля 2021 года выявлена недоимка ЗАО «<данные изъяты>» по налогам и страховым взносам, в том числе по налогу на добавленную стоимость в сумме 1457290 рублей, по транспортному налогу 194555,42 рублей, по страховым взносам 1532714,6 рублей, по акцизам 471646 рублей, которая прогрессировала и по состоянию на 7 декабря 2021 года, с учетом частичной оплаты, превысила 2250000 рублей и составила 3076129,30 рублей.

Данная задолженность по налогам и страховым взносам прогрессировала и с учетом частичной уплаты по состоянию на 28 июля 2022 года составила 6616085,98 рублей, в том числе по налогу на добавленную стоимость в размере 3348617,78 рублей, по налогу на прибыль организаций, исчисляемому в федеральный бюджет, в размере 6549 рублей, по налогу на прибыль организаций, исчисляемому в бюджеты Российской Федерации, в размере 37109 рублей, по налогу на доходы физических лиц (налоговый агент) в размере 323579 рублей, по транспортному налогу в размере 169427 рублей, по страховым взносам в размере 1613343,2 рублей, по акцизам в размере 1117461 рублей.

Со 2 июля 2021 года по 14 июня 2022 года МИФНС России № по <адрес>), выявив у ЗАО «<данные изъяты>» текущую недоимку по налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы физических лиц, налогу на прибыль организаций, транспортному налогу, акцизам и страховым взносам, образовавшуюся в связи с неисполнением директором ЗАО «<данные изъяты>» Цирлиной Л.И. обязанностей по уплате налогов и страховых взносов, направила по телекоммуникационным каналам связи и заказными письмами в адрес указанного Общества 24 требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) (Требование) на общую сумму 8961823,25 рублей (без учета пени), которые были получены Цирлиной Л.И. лично, а именно, Требования:

№ 32454 от 2 июля 2021 года об уплате транспортного налога в сумме 194555,42 рублей со сроком исполнения до 30 июля 2021 года,

№ 32569 от 7 июля 2021 года об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 39017 рублей со сроком исполнения до 4 августа 2021 года,

№ 32719 от 9 июля 2021 года об уплате акцизов в сумме 124730 рублей со сроком исполнения до 6 августа 2021 года,

№ 39505 от 6 августа 2021 года об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 34035 рублей, страховых взносов на общую сумму 1532714,52 рублей со сроком исполнения до 3 сентября 2021 года,

№ 39723 от 10 августа 2021 года об уплате акцизов в сумме 107411 рублей со сроком исполнения до 7 сентября 2021 года,

№ 40971 от 2 сентября 2021 года об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 41878 рублей со сроком исполнения до 30 сентября 2021 года,

№ 41021 от 2 сентября 2021 года об уплате акцизов в сумме 113890 рублей со сроком исполнения до 1 октября 2021 года,

№ 42112 от 5 октября 2021 года об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 41879 рублей со сроком исполнения до 2 ноября 2021 года,

№ 42215 от 5 октября 2021 года об уплате акцизов в сумме 125615 рублей со сроком исполнения до 2 ноября 2021 года,

№ 48864 от 9 ноября 2021 года об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 1300481 рублей со сроком исполнения до 7 декабря 2021 года.

Таким образом, 7 декабря 2021 года истек срок уплаты по Требованиям, сумма задолженности, по которым на указанную дату превысила 2250000 рублей, составила 3076129,30 рублей.

Далее налоговым органом в адрес ЗАО «Молоко» выставлены Требования:

№ 49018 от 9 ноября 2021 года об уплате акцизов в сумме 73796 рублей со сроком исполнения до 10 декабря 2021 года,

№ 49202 от 16 ноября 2021 года об уплате налога на доходы физических лиц в сумме 49498 рублей, страховых взносов в общей сумме 460370,07 рублей со сроком исполнения до 14 декабря 2021 года,

№ 50320 от 7 декабря 2021 года об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 1299615 рублей со сроком исполнения до 12 января 2022 года,

№ 50444 от 7 декабря 2021 года об уплате акцизов в сумме 84376 рублей со сроком исполнения до 14 января 2022 года,

№ 91 от 11 января 2022 года об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 1312186 рублей, налога на прибыль организации в сумме 65800 рублей со сроком исполнения до 8 февраля 2022 года,

№ 247 от 11 января 2022 года об уплате акцизов в сумме 66993 рубля со сроком исполнения до 11 февраля 2022 года,

№ 7286 от 1 февраля 2022 года об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 230736 рублей со сроком исполнения до 2 марта2022 года,

№ 8044 от 8 февраля 2022 года об уплате страховых взносов в общей сумме 184726,91 рублей со сроком исполнения до 10 марта 2022 года,

№ 8222 от 8 февраля 2022 года об уплате акцизов в сумме 70812 рублей со сроком исполнения до 10 марта 2022 года,

№ 9694 от 15 марта 2022 года об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 230736 рублей, акцизов в сумме 53797 рублей, налога на доходы физических лиц в сумме 90197 рублей со сроком исполнения до 12 апреля 2022 года,

№ 10974 от 20 апреля 2022 года об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 235737 рублей, налога на прибыль организации в сумме 87524 рубля со сроком исполнения до 19 мая 2022 года,

№ 12235 от 11 мая 2022 года об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 2967 рублей, налога на прибыль организации в сумме 21934 рубля, налога на доходы физических лиц в сумме 92413 рублей, страховых взносов на общую сумму 199706,33 рублей со сроком исполнения до 3 июня 2022 года,

№ 27862 от 3 июня 2022 года об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 2967 рублей, транспортного налога в сумме 171380 рублей со сроком исполнения до 29 июня 2022 года,

№ 28252 от 14 июня 2022 года об уплате акцизов в сумме 217350 рублей со сроком исполнения до 7 июля 2022 года.

Цирлина Л.И., выполняя административно-хозяйственные функции и распоряжаясь денежными средствами ЗАО «<данные изъяты>», направленные МИФНС России № по <адрес> Требования об уплате налогов и страховых взносов в соответствии со ст. 69 НК РФ в период со 2 июля 2021 года по 7 декабря 2021 года, а также последующие направленные налоговым органом Требования, в полном объеме не исполнила.

За неисполнение налогоплательщиком ЗАО «<данные изъяты> в лице исполняющей обязанности директора Цирлиной Л.И., Требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов МИФНС России № по <адрес>, в соответствии со ст. ст. 31, 46 НК РФ, с учетом частичной оплаты, в период с 4 августа 2021 года по 13 июля 2022 года вынесено 16 решений о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на счетах в банке (Решение, решение о взыскании денежных средств), о чем налогоплательщик ЗАО «<данные изъяты>» уведомлен по телекоммуникационным каналам связи и данная информация получена Цирлиной Л.И. лично, а именно:

решение о взыскании денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205660,85 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 194555,42 рублей,

решение о взыскании денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 138555,27 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 138258 рублей,

решение о взыскании денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1579561,24 рубль, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 1558906,52 рублей,

решение о взыскании денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 107736,81 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 107411 рублей,

решение о взыскании денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 161924,35 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 147924 рублей,

решение о взыскании денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 167559,96 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 167494 рубля,

решение о взыскании денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1379114,38 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 1374277 рублей,

решение о взыскании денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 524719,08 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 509868,07 рублей,

решение о взыскании денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1388046,97 рубля, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 1383991 рубль,

решение о взыскании денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1458180,58 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 1444979 рублей,

решение о взыскании денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 491993,34 рубля, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 486274,91 рубля,

решение о взыскании денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 384686,40 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 374730 рублей,

решение о взыскании денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 286631,02 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 279395 рублей,

решение о взыскании денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 328197,23 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 317020,33 рублей,

решение о взыскании денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200316,52 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 172394 рубля,

решение о взыскании денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 221842,78 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 217350 рублей.

Для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам и страховым взносам, исчисленным ЗАО «<данные изъяты>», МИФНС России № по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета Общества выставлено 114 инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов ЗАО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 8874826,1 рублей, а именно, на расчетный счет № выставлено 79 инкассовых поручений:

№, 16330 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 194554,42 рублей,

№, 17115 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 138258 рублей,

№ – 21777 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1558905,6 рублей,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 107411 рублей,

№, 24234 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 147924 рубля,

№, 25865 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 167494 рубля,

№ – 28271 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1374277 рублей,

№ – 28757 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 509868,04 рублей,

№, 74 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1383991 рубль,

№ – 1192 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1444979 рублей,

№ – 7634 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 486274,8 рублей,

№ – 8583 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 374730 рублей,

№ – 11615 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 279395 рублей,

на расчетный счет № выставлено 35 инкассовых поручений:

№ – 14100 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 317020,3 рублей,

№ – 16815 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 172394 рубля,

№ – 17173 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 217350 рублей.

Общая сумма денежных средств, на которую выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации составила 3688824,02 рублей на 14 декабря 2021 года, по состоянию на 13 июля 2022 года - 8874826,16 рублей.

Для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов и страховых взносов на общую сумму 8874826,16 рублей, исчисленным ЗАО «<данные изъяты> МИФНС России № по <адрес> на основании ст. 76 НК РФ вынесено 32 решения (по вышеуказанным требованиям и решениям) о приостановлении расходных операций по расчетным счетам Общества, направленных в адрес ЗАО «<данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи и почтовой корреспонденцией, полученных лично Цирлиной Л.И.

За неисполнение налогоплательщиком ЗАО «Молоко», в лице исполняющей обязанности директора Цирлиной Л.И., требований об уплате налогов и страховых взносов, исчисленным Обществу, МИФНС России № по <адрес> на основании ст. 47 НК РФ вынесено 3 постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) (Постановление):

Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет имущества ЗАО «Молоко» в пределах сумм, указанных в Требованиях: №, №, №, №, №, №, №, на общую сумму 1739659,87 рублей (без учета пени, штрафа, процентов),

Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет имущества ЗАО «Молоко» в пределах сумм, указанных в Требованиях: №, №, №, №, №, №, №, на общую сумму 3268136,07 рублей (без учета пени, штрафа, процентов),

Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет имущества ЗАО «Молоко» в пределах сумм, указанных в Требованиях: №, №, №, №, №, №, №, №, №, на общую сумму 1891063,91 рублей (без учета пени, штрафа, процентов).

Для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, сборов и страховых взносов, исчисленным ЗАО «<данные изъяты>», МИФНС России № по <адрес> на основании ст. 77 НК РФ вынесено 8 постановлений о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) на сумму 6595853,9 рублей, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 161852,13 рублей,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 107736,81 рублей,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1368528,71 рублей,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 167559,96 рублей,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 564834,36 рублей,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1379114,38 рублей,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1388046,97 рублей,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1458180,58 рублей.

О принятых МИФНС России № по <адрес> в порядке ст. ст. 46, 47, 76 НК РФ решениях налогоплательщик ЗАО «<данные изъяты>», в лице исполняющей обязанности директора Цирлиной Л.И., уведомлено по телекоммуникационным каналам связи и почтовой корреспонденцией, информация получена лично Цирлиной Л.И.

С учетом частичной оплаты после истечения сроков исполнения, указанных в Требованиях, сумма задолженности ЗАО «<данные изъяты>» по уплате обязательных платежей по состоянию на 7 декабря 2021 года составила 3076129,30 рублей.

С 14 декабря 2021 года по 29 июня 2022 года Цирлина Л.И., исполняя обязанности директора, находясь в офисе ЗАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства и желая их наступления, действуя с умыслом, направленным на сокрытие денежных средств ЗАО «<данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по текущим налогам и страховым взносам, будучи осведомленная о принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мерах по принудительному взысканию недоимки в порядке ст. ст. 46, 47 НК РФ, зная, что у ИП Свидетель №8 перед ЗАО «<данные изъяты>» имеется задолженность по финансово-хозяйственным отношениям, самостоятельно изготовила, подписала и направила в вышеуказанный период в адрес ИП Свидетель №8 распорядительные письма на осуществление платежей контрагентам-поставщикам товаров (работ, услуг) ЗАО «<данные изъяты>» для осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации за счет дебиторской задолженности - денежных средств Общества, находящихся на счетах ИП Свидетель №8:

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» в размере 87500 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>+» в размере 50000 рублей, ООО «<данные изъяты>» в размере 1404,26 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес Управления земельно-имущественных отношений администрации <данные изъяты> городского округа в размере 7977,32 рублей и в размере 1586,55 рублей, ИП ФИО6 в размере 20000 рублей, ООО «<данные изъяты>» в размере 5000 рублей, ООО «<данные изъяты>» в размере 6274 рубля,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ТД «<данные изъяты>» в размере 7768,24 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» в размере 14195,45 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ГБУВК «<данные изъяты>» в размере 480 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО «<данные изъяты>» в размере 5907,44 рублей, ООО «<данные изъяты>+» в размере 87500 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» в размере 87500 рублей, ООО «Евротрейдинг» в размере 288000 рублей, АО «СОГАЗ» в размере 15780 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ТД «<данные изъяты>» в размере 40000 рублей, ООО «<данные изъяты>» в размере 17500 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» в размере 41899,52 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП ФИО6 в размере 10000 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП Свидетель №17 в размере 2950 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» в размере 192000 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП Свидетель №14 в размере 730000 рублей, ИП Свидетель №14 в размере 10000 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ПКГУП «<данные изъяты>» в размере 31949,84 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» в размере 228800 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ТД «<данные изъяты>» в размере 30000 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>.» в размере 2200 рублей, ООО «<данные изъяты>» в размере 100000 рублей, ИП ФИО6 в размере 10000 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» в размере 100000 рублей, ПАО «Т <данные изъяты>» в размере 7525,52 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты> в размере 5000 рублей, ООО ТД «<данные изъяты>» в размере 20000 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес «<данные изъяты>» в размере 28410 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ТД «<данные изъяты>» в размере 50000 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО «<данные изъяты>» в размере 10000 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ТД «<данные изъяты>» в размере 42000 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» в размере 13073,51 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО МФ «<данные изъяты>» в размере 1338,86 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» в размере 20000 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» в размере 7060 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО «ПФ «<данные изъяты>» в размере 16400 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ТД «<данные изъяты>» в размере 27776 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО «<данные изъяты> ФИО3» в размере 197745 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес АО «ПФ «<данные изъяты>» в размере 3000 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ТД «<данные изъяты>» в размере 20000 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО7 в размере 5000 рублей, ФИО8 в размере 5000 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>.» в размере 10000 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ТД «<данные изъяты>» в размере 20000 рублей,

- ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО7 в размере 5000 рублей, ФИО8 в размере 5000 рублей.

ИП Свидетель №8, имея кредиторскую задолженность перед ЗАО «<данные изъяты> которая по состоянию на 7 декабря 2021 года превысила 2250000 рублей, не осведомленная об умысле Цирлиной Л.И., с 14 декабря 2021 года по ДД.ММ.ГГГГ на основании составленных, подписанных и направленных Цирлиной Л.И. распорядительных писем посредством направления платежных поручений перечислила денежные средства в адрес контрагентов-поставщиков товаров (работ, услуг) ЗАО «<данные изъяты>» в общей сумме 2753501,51 рублей.

С 14 декабря 2021 года по 29 июня 2022 года Цирлина Л.И., являясь исполняющей обязанности директора ЗАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, единолично определяя очередность и конкретные направления расходования денежных средств в Обществе, а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и страховым взносам, совершила умышленные действия, направленные на избежание поступления на расчетные счета ЗАО «<данные изъяты>» денежных средств, в условиях, когда такое было возможно, то есть, умышленно создала ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, тем самым выведя денежные средства организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, предусмотренного Налоговым кодексом Российской Федерации, поставив свои личные интересы и интересы Общества выше интересов общества и государства Российской Федерации.

Цирлина Л.И. в нарушение ст. 855 ГК РФ искусственно создала ситуацию с отсутствием денежных средств на расчетных счетах организации, и, как следствие, невозможности осуществления налоговыми органами процедуры взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, являясь исполняющей обязанности директора ЗАО «<данные изъяты>», имеющего прогрессирующую задолженность по налогам и страховым взносам, накапливая бюджетные долги, которые на 7 декабря 2021 года составляли 3076129,30 рублей, а по состоянию на 28 июля 2022 года - 6616085,98 рублей, одновременно располагая денежными средствами - дебиторской задолженностью в размере не менее 2753501,51 рублей, находящимися на расчетных счетах ИП Свидетель №8, принадлежащими ЗАО «<данные изъяты>», расходовала их вопреки интересам общества и государства. Сокрытыми денежными средствами на общую сумму не менее 2753501,51 рублей Цирлина Л.И. имела реальную возможность частично погасить задолженность по налогам и страховым взносам в бюджеты Российской Федерации для обеспечения деятельности государства. Размер сокрытых денежных средств в общей сумме не менее 2753501,51 рублей, в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, признается крупным размером.

В судебном заседании подсудимая заявила ходатайство о прекращении уголовного дела с назначением судебного штрафа, поскольку имеются для этого все основания, вину признала в полном объеме, обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, тяжких последствий не наступило, ранее к уголовной ответственности не привлекалась, причиненный преступлением ущерб заглажен в полном объеме, претензий со стороны налоговой инспекции не имеется, характеризуется положительно, является пенсионеркой и продолжает трудиться, имеет награды и почетные грамоты.

Защитником поддержано ходатайство, просил прекратить уголовное дело с назначением судебного штрафа.

Представитель потерпевшего не возражает на прекращение уголовного дела.

Государственный обвинитель возражает на прекращение уголовного дела, просит в удовлетворении ходатайства отказать.

Суд, выслушав мнение участников процесса, изучив материалы уголовного дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При этом назначение судебного штрафа должно способствовать исправлению виновного лица и недопущению совершения им в будущем новых преступлений.

Рассматривая заявленное ходатайство, суд учитывает требования ст. 76.2 УК РФ и ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ, обстоятельства дела, меры, предпринятые по возмещению ущерба, которые снизили степень общественной опасности содеянного, данные, характеризующие личность Цирлиной Л.И. и иные обстоятельства, имеющие значение при решении вопроса о возможности применения к ней меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Как следует из материалов дела, Цирлина Л.И. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, которое в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести, повышенной общественной опасности не имеет.

Предъявленное обвинение подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Цирлина Л.И. к уголовной ответственности привлекается впервые, вину в преступлении признала, раскаивается, возместила в полном объеме ущерб путем погашения налоговой задолженности, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, к административной ответственности не привлекалась, трудиться, имеет награды и почетные грамоты, характеризуется положительно.

С учетом совокупности установленных обстоятельств, фактических обстоятельств дела, суд приходит к выводу о прекращении уголовного преследования в отношении Цирлиной Л.И. с назначением ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, полагая, что назначение судебного штрафа будет способствовать исправлению и недопущению совершения новых преступлений.

Определяя в соответствии с положениями ст. 104.5 УК РФ размер судебного штрафа и срок его уплаты, суд учитывает небольшую тяжесть совершенного преступления, данные о личности Цирлиной Л.И. в целом, ее имущественное и семейное положение, возможность получения заработной платы или иного дохода, и считает возможным назначить судебный штраф в размере 100000 рублей, установив срок, в течение которого она обязана уплатить судебный штраф - 45 суток с момента вступления постановления в законную силу.

Вопрос о приобщенных к уголовному делу вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 25.1, 76.2, 104.4 УК РФ, ст. ст. 254, 256, 446.3УПКРФ,

постановил:

Ходатайство подсудимой Цирлиной Л.И. о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ, освободив ее от уголовной ответственности на основании ст. 76.2 УК РФ.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100000 рублей, который подлежит уплате в течение 45-ти суток со дня вступления данного постановления в законную силу по следующим реквизитам: в доход бюджета ОКТМО 57701000 СУ СК России по <адрес>. Получатель средств: УФК по <адрес> (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, л/с №. Указать в поле 104 платежного поручения код БК: № (уголовное дело № Цирлина Л.И.).

В течение 10 дней по истечении срока, установленного судом для уплаты судебного штрафа, представить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю.

Согласно ч. 2 ст. 104.4 УК РФ в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части настоящего Кодекса.

Вещественные доказательства: документы регистрационного дела ЗАО «<данные изъяты>»; сведения из программного обеспечения «КОНТУР-ЭСТЕРН, версия 15.0»; выставленные МИФНС России № по <адрес> в адрес ЗАО «<данные изъяты> требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов; решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов; решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика) в банке, а также переводов электронных денежных средств; постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика; постановления о наложении ареста на имущество налогоплательщика; поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика; письма ЗАО «<данные изъяты>», а также оптический накопитель DVD-RW диск с файлами - хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Чайковский городской суд Пермского края в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья Е.А. Набока