Дело № 1-232/2021
№ 12102711430000015
ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
г.Новый Уренгой 28 июня 2021 года
Новоуренгойский городской суд Ямало-Ненецкого автономного округа
в составе: председательствующего федерального судьи Чернявского Л.А.
При секретаре: Камаловой Д.В.
С участием: государственного обвинителя
старшего помощника прокурора г.Новый Уренгой Кузнецова Е.С.
Подсудимого: Еремеева В.В.
Защитника: адвоката Желтобрюховой К.А. удостоверение № 428 и ордер № 5
рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке материалы уголовного дела в отношении:
Еремеева В.В., <данные изъяты>,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.1992 УК РФ,
у с т а н о в и л:
Еремеев В.В., будучи генеральным директором и главным бухгалтером общества с ограниченной ответственностью «Градорика» (далее «Общество»), совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимок по налогам и страховым взносам при следующих обстоятельствах.
Так, 28 марта 2006 года в качестве юридического лица в МИФНС № 1 по ЯНАО за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1068904010625 зарегистрировано «Общество». С 04 октября 2016 года генеральным директором «Общества» назначен Еремеев В.В., который с 10 января 2018 года принял на себя обязанности главного бухгалтера, и в силу ст.7 и ст.19 Федерального закона № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года «О бухгалтерском учёте», как руководитель экономического субъекта нёс ответственность за организацию бухгалтерского учёта, в том числе его ведение и хранение документов, и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни.
Согласно ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с пп.1 и 3 ст.23 НК РФ - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.
В силу ст.31 НК РФ налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках.
Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счёт денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке.
Пунктом 4 ст.45 НК РФ установлено, что неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов.
В соответствии с п.1 ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путём обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее «Решение») путём направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.
Требованием об уплате налога (далее «Требование») признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ч.1 ст.69 НК РФ)
В силу п.2 ст.70 НК РФ «Требование» по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение двадцати дней с даты вступления в силу соответствующего решения.
Так, «Общество» в 2018-2020 годах фактически осуществляло коммерческую деятельность по: сбору, вывозу и размещению отходов; обеспечению тепловой энергией; горячему и холодному водоснабжению; энергоснабжению; комплексному содержанию гаражей; техническому обслуживанию сетей электроснабжения; поставке воды. При этом, у «Общества» перед бюджетом имелись недоимки по налогам и страховым взносам (без учёта штрафных и финансовых санкций): по состоянию на 01 января 2018 года в размере 20 119 761 рубль 85 копеек; по состоянию на 01 января 2019 года в размере 14 833 439 рублей 80 копеек; по состоянию на 01 января 2020 года в размере 8 712 187 рублей 63 копеек; по состоянию на 01 сентября 2020 года в размере 13 913 572 рублей 08 копеек.
Так, в период времени с 14 августа 2017 года по 04 сентября 2020 года МИФНС России № 2 по ЯНАО в адрес «Общества» было направлено 48 «Требований» (в том числе не исполненные по состоянию на 25 января 2018 года), на сумму 108 591 053 рублей 08 копеек, а именно: [суммы изъяты] от 14 августа 2017 года на сумму 10 938 286 рублей 37 копеек; [суммы изъяты] от 07 декабря 2017 года на сумму 2 283 098 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 09 декабря 2017 года на сумму 1 155 063 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 25 января 2018 года на сумму 2 312 233 рублей 93 копейки; [суммы изъяты] от 07 февраля 2018 года на сумму 1 944 138 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 13 февраля 2018 года на сумму 4 350 224 рублей 64 копейки; [суммы изъяты] от 07 марта 2018 года на сумму 1 944 138 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 20 марта 2018 года на сумму 0 рублей 06 копеек; [суммы изъяты] от 09 апреля 2018 года на сумму 1 944 138 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 18 мая 2018 года на сумму 3 951 241 рубль 86 копеек; [суммы изъяты] от 21 мая 2018 года на сумму 3 857 330 рублей 05 копеек; [суммы изъяты] от 06 июня 2018 года на сумму 2 345 020 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 09 июня 2018 года на сумму 566 160 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 25 июля 2018 года на сумму 4 431 672 рубля 44 копейки; [суммы изъяты] от 28 июля 2018 года на сумму 518 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 30 июля 2018 года на сумму 2 237 733 рубля 00 копеек; [суммы изъяты] и [суммы изъяты] от 07 августа 2018 года на сумму 2 911 181 рубль 00 копеек и 1 192 992 рубля 00 копеек, соответственно; [суммы изъяты] от 05 сентября 2018 года на сумму 2 534 439 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 03 октября 2018 года на сумму 2 534 441 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 30 октября 2018 года, [суммы изъяты] от 05 декабря 2018 года и [суммы изъяты] от 21 января 2019 года каждый на сумму 1 038 900 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 08 ноября 2018 года на сумму 3 460 997 рублей 97 копеек; [суммы изъяты] от 08 февраля 2019 года на сумму 5 794 576 рублей 95 копеек; [суммы изъяты] от 27 февраля 2019 года на сумму 1 472 604 рубля 00 копеек; [суммы изъяты] от 12 апреля 2019 года на сумму 1 473 676 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 29 апреля 2019 года на сумму 3 744 512 рублей 27 копеек; [суммы изъяты] от 06 мая 2019 года на сумму 1 069 276 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 13 мая 2019 года на сумму 58 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 08 июня 2019 года на сумму 1 069 276 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 05 августа 2019 года на сумму 6 944 480 рублей 21 копейка; [суммы изъяты] от 16 сентября 2019 года на сумму 1 137 686 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 08 октября 2019 года на сумму 1 137 688 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 28 октября 2019 года на сумму 0 рублей 04 копейки; [суммы изъяты] и [суммы изъяты] от 11 ноября 2019 года на сумму 3 619 051 рубль 40 копеек и 1 172 715 рублей 00 копеек, соответственно; [суммы изъяты] от 05 декабря 2019 года на сумму 1 487 628 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 17 декабря 2019 года на сумму 24 887 рублей 44 копейки; [суммы изъяты] от 24 января 2020 года на сумму 1 487 631 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 06 февраля 2020 года на сумму 1 385 341 рубль 00 копеек; [суммы изъяты] от 10 февраля 2020 года на сумму 2 267 532 рубля 73 копейки; [суммы изъяты] от 13 февраля 2020 года на сумму 8 503 рубля 00 копеек; [суммы изъяты] от 06 марта 2020 года на сумму 1 385 341 рубль 00 копеек; [суммы изъяты] от 16 марта 2020 года на сумму 1 015 855 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 17 июля 2020 года на сумму 6 224 135 рублей 72 копейки; № 34705 от 07 августа 2020 года на сумму 1 318 020 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 14 августа 2020 года на сумму 2 024 303 рубля 00 копеек; [суммы изъяты] от 04 сентября 2020 года на сумму 1 314 529 рублей 00 копеек.
В связи с неуплатой налогоплательщиком «Обществом» указанных в «Требованиях» сумм и истечением сроков уплаты платежей, в период времени с 26 октября 2017 года по 11 сентября 2020 года в отношении «Общества» МИФНС России № 2 по ЯНАО приняты решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денег (далее «Решения»), за счет денежных средств размещённых на расчётных счетах «Общества» в банке, на общую сумму 97 477 303 рубля 27 копеек (без учета сумм штрафов и пени), а также приняты решения о приостановлении операций по всем действующим расчётным счетам «Общества». В связи с чем, в период времени с 12 февраля 2018 года по 11 сентября 2020 года в банки было направлено 151 поручение о списании с расчётных счетов «Общества» и перечисления денежных средств в бюджетную систему РФ (далее «Инкассовые поручения») денежных средств на указанную сумму, а именно: [суммы изъяты] от 12 февраля 2018 года на сумму 2 283 098 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 13 февраля 2018 года на сумму 1 155 063 рубля 00 копеек; №[суммы изъяты], 60229, 60231, 60233 и 60236 от 21 февраля 2018 года на сумму 3 623 рубля 04 копейки, 1 081 466 рублей 51 копейку, 1 066 562 рубля 76 копеек, 4 218 037 рублей 08 копеек и 4 568 596 рублей 98 копеек, соответственно; [суммы изъяты] от 13 марта 2018 года на сумму 1 155 064 рубля 00 копеек; №№ с 63284 по 63287 от 15 марта 2018 года на сумму 2 077 434 рубля 54 копейки, 110 141 рубль 51 копейку, 932 620 рублей 67 копеек и 4 067 рублей 27 копеек, соответственно; №[суммы изъяты] от 30 марта 2018 года, 71389 от 25 апреля 2018 года и 72957 от 18 мая 2018 года каждый на сумму 1 944 138 рублей 00 копеек; №[суммы изъяты] и 74051 от 05 июня 2018 года на сумму 0 рублей 05 копеек и 0 рублей 01 копейку, соответственно; [суммы изъяты] от 05 июля 2018 года на сумму 2 345 020 рублей 00 копеек; №[суммы изъяты] и 80388 от 09 июля 2018 года на сумму 84 924 рубля 00 копеек и 481 236 рублей 00 копеек, соответственно; №№ с 82202 по 82204, 82208, 82210, 82212 и 82214 от 24 июля 2018 года на сумму 214 525 рублей 00 копеек, 649 481 рубль 00 копеек, 2 345 020 рублей 00 копеек, 1 008 694 рубля 78 копеек, 253 011 рублей 13 копеек, 676 671 рубль 87 копеек и 3 744 рубля 60 копеек, соответственно; №[суммы изъяты], 87200, 87202 и 87204 от 17 августа 2018 года на сумму 3 408 898 рублей 70 копеек, 225 764 рубля 79 копеек, 790 244 рубля 69 копеек и 6 764 рубля 26 копеек, соответственно; [суммы изъяты] от 20 августа 2018 года на сумму 518 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 24 августа 2018 года на сумму 2 237 733 рубля 00 копеек; №[суммы изъяты], с 93464 по 93468 от 03 сентября 2018 года на сумму 178 024 рублей 00 копеек, 6 168 рублей 00 копеек, 1 008 800 рублей 00 копеек, 84 924 рубля 00 копеек, 481 237 рублей 00 копеек и 2 345 020 рублей 00 копеек, соответственно; №[суммы изъяты], 97288 и 97290 от 05 октября 2018 года на сумму 44 506 рублей 00 копеек, 252 200 рублей 00 копеек и 2 237 733 рубля 00 копеек, соответственно; №№ с 99117 по 99119 от 29 октября 2018 года на сумму 44 506 рублей 00 копеек, 252 200 рублей 00 копеек, 2 237 735 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 28 ноября 2018 года на сумму 1 038 900 рублей 00 копеек; №[суммы изъяты], 105126, 105128, 105130 и 105132 от 04 декабря 2018 года на сумму 1 933 рубля 00 копеек, 6 604 рубля 01 копейку, 2 797 773 рубля 41 копейку, 648 330 рублей 17 копеек, соответственно; [суммы изъяты] от 04 декабря 2018 года на сумму 6 357 рублей 38 копеек; №[суммы изъяты] от 09 января 2019 года и 2087 от 14 февраля 2019 года каждый на сумму 1 038 900 рублей 00 копеек; №№ с 2506 по 2508 и с 2510 по 2512 от 11 марта 2019 года на сумму 2 284 194 рубля 35 копеек, 6 173 рубля 51 копейку, 1 472 604 рубля 00 копеек, 548 238 рублей 09 копеек, 1 450 393 рубля 00 копеек и 32 974 рублей 00 копеек, соответственно; [суммы изъяты] от 24 марта 2019 года на сумму 1 472 604 рубля 00 копеек; №[суммы изъяты] и 6325 от 09 мая 2019 на сумму 1 472 604 рубля 00 копеек и 1 072 рубля 00 копеек, соответственно; №№ с 8925 по 8936 от 23 мая 2019 года на сумму 756 602 рублей 28 копеек, 175 394 рубля 15 копеек, 1 535 рублей 65 копеек, 415 905 рублей 00 копеек, 613 177 рублей 54 копейки, 142 145 рублей 77 копеек, 1 508 рублей 85 копеек, 392 791 рубль 00 копеек, 665 034 рубля 92 копейки, 154 167 рублей 16 копеек, 1 537 рублей 95 копеек и 424 712 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 30 мая 2019 года на сумму 1 069 276 рублей 00 копеек; №№ с 10027 по 10029 от 06 июня 2019 года на сумму 19 рублей 00 копеек, 19 рублей 00 копеек и 20 рублей 00 копеек, соответственно; [суммы изъяты] от 04 июля 2019 года на сумму 1 069 276 рублей 00 копеек; №№ с 15081 по 15096 от 09 сентября 2019 года на сумму 386 655 рублей 00 копеек, 782 626 рублей 01 копейку, 181 426 рублей 93 копеек, 1 501 рубль 00 копеек, 253 918 рублей 00 копеек, 386 655 рублей 00 копеек, 267 722 рубля 00 копеек, 598 570 рублей 56 копеек, 138 759 рублей 52 копейки, 1 537 рублей 95 копеек, 1 455 932 рубля 00 копеек, 839 312 рублей 17 копеек, 194 567 рублей 82 копейки, 1 540 рублей 25 копеек, 316 070 рублей 00 копеек и 1 137 686 рублей 00 копеек, соответственно; [суммы изъяты] от 21 октября 2019 года на сумму 1 137 686 рублей 00 копеек; [суммы изъяты] от 11 ноября 2019 года на сумму 1 137 688 рублей 00 копеек; №[суммы изъяты] и 25633, с 26242 по 26249 от 15 декабря 2019 года на сумму 423 055 рублей 30 копеек, 357 674 рубля 00 копеек, 652 704 рубля 71 копейку, 151 308 рублей 81 копейку, 538 456 рублей 78 копеек, 30 848 рублей 23 копейки, 124 824 рубля 11 копеек, 514 854 рубля 23 копейки, 119 352 рубля 53 копейки и 1 486 702 рубля 00 копеек, соответственно; №[суммы изъяты] и 28138 от 27 декабря 2019 года на сумму 1 486 702 рубля 00 копеек, 926 рублей 00 копеек; №№ 275 и 276 от 01 января 2020 года на сумму 0 рублей 01 копейку и 0 рублей 03 копейки, соответственно; №№ с 1517 по 1520 от 21 января 2020 года на сумму 16 611 рублей 49 копеек, 3 850 рублей 84 копейки, 3 592 рубля 34 копейки и 832 рубля 77 копеек, соответственно; №[суммы изъяты] и 3654 от 19 февраля 2020 года на сумму 1 486 704 рублей 00 копеек и 927 рублей 00 копеек, соответственно; №[суммы изъяты] и с 8726 по 8741 от 03 марта 2020 года на сумму 1 385 341 рубль 00 копеек, 8 504 рубля 00 копеек, 8 504 рубля 00 копеек, 8 504 рубля 00 копеек, 554 833 рубля 43 копейки, 66 799 рублей 73 копейки, 128 620 рублей 51 копейку, 2 975 рублей 41 копейку, 597 616 рублей 05 копеек, 56 240 рублей 70 копеек, 140 588 рублей 75 копеек, 1 474 рубля 36 копеек, 533 677 рублей 87 копеек, 27 595 рублей 66 копеек, 129 125 рублей 11 копеек, 1 547 рублей 15 копеек и 926 рублей 00 копеек, соответственно; [суммы изъяты] от 17 июля 2020 года на сумму 1 385 341 рубль 00 копеек; №№ с 17846 по 17853 и с 17859 по 17866 от 11 сентября 2020 года на сумму 1 579 рублей 33 копейки, 1 385 343 рубля 00 копеек, 1 291 945 рублей 00 копеек, 69 873 рубля 30 копеек, 122 880 рублей 62 копейки, 1 613 рублей 68 копеек, 1 291 945 рублей 00 копеек, 1 291 946 рублей 00 копеек, 111 683 рубля 00 копеек, 63 211 рублей 00 копеек, 182 652 рубля 00 копеек, 73 580 рублей 40 00 копеек, 129 399 рублей 95 копеек, 1 521 рубль 91 копейку, 74 298 рублей 52 копейки и 130 663 рубля 01 копейку, соответственно.
Еремеев В.В., достоверно зная о недоимках по налогам и страховым взносам, и в случае поступления денежных средств от контрагентов на счета «Общества», их последующего списания в счёт погашения указанной недоимки, не ранее 25 января 2018 года, для обеспечения рентабельности и финансового благополучия руководимого им «Общества» задался целью сокрыть денежные средства, за счёт которых должно производиться взыскание недоимок по налогам и страховым взносам, путём:
- направления распорядительных писем в адрес контрагентов «Общества» о необходимости перечисления денежных средств по ранее заключённым договорам между «Обществом» и третьими лицами на лицевые счета последних, минуя расчётные счета «Общества»;
- списания денежных средств с расчётного счета «Общества» по платёжным документам, предусматривающим платежи второй группы очерёдности, как по исполнительным документам по оплате труда на основании решений комиссии по трудовым спорам по удостоверениям комиссии по трудовым спорам (далее «УКТС», а также перечислением денежных средств для расчётов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), и фактическим использованием указанных денежных средств на расчёты с работниками организации по краткосрочным займам, а также на расчёты с Еремеевым В.В., как с подотчётным лицом организации.
Реализуя свой единый преступный умысел на сокрытие денежных средств в период времени с 25 января 2018 года по 08 сентября 2020 года, Еремеев В.В., как генеральный директор «Общества», находясь в офисе «Общества», расположенном по адресу: г.Новый Уренгой м-н Энергетик кв-л 105 (далее «Офис»), давал указания неосведомленным о его преступных намерениях работникам Свидетель №2 и Свидетель №3, на составление распорядительных писем в адрес контрагентов с просьбой перечисления денежных средств в счёт погашения имевшейся задолженности перед третьими лицами, которые лично подписывал, после чего данные письма направлялись в адрес контрагентов.
Так, на основании распорядительных писем:
- №[суммы изъяты] от 28 мая 2018 года, [суммы изъяты] от 08 июня 2018 года, [суммы изъяты] от 05 июля 2018 года, [суммы изъяты] от 11 июля 2018 года, [суммы изъяты] от 30 июля 2018 года, [суммы изъяты] от 20 августа 2018 года, [суммы изъяты] от 28 августа 2018 года, [суммы изъяты] от 05 сентября 2018 года, [суммы изъяты] от 01 октября 2018 года, [суммы изъяты] от 25 октября 2018 года, [суммы изъяты] от 13 ноября 2018 года, [суммы изъяты] от 10 декабря 2018 года, [суммы изъяты] от 26 декабря 2018 года, [суммы изъяты] от 27 февраля 2019 года, [суммы изъяты] от 20 марта 2019 года, [суммы изъяты] от 28 марта 2019 года, [суммы изъяты] от 17 апреля 2019 года, [суммы изъяты] от 16 мая 2019 года, [суммы изъяты] от 20 мая 2019 года, [суммы изъяты] от 10 июня 2019 года, [суммы изъяты] от 17 июня 2019 года, [суммы изъяты] от 19 июня 2019 года, [суммы изъяты] от 09 июля 2019 года, [суммы изъяты] от 12 июля 2019 года, [суммы изъяты] от 18 июля 2019 года, [суммы изъяты] от 18 июля 2019 года, [суммы изъяты] от 31 июля 2019 года, [суммы изъяты] от 15 августа 2019 года, [суммы изъяты] от 20 августа 2019 года, [суммы изъяты] от 14 октября 2019 года, [суммы изъяты] от 11 ноября 2019 года, [суммы изъяты] от 12 декабря 2019 года, [суммы изъяты] от 07 февраля 2020 года, [суммы изъяты] от 04 марта 2020 года, [суммы изъяты] от 23 марта 2020 года, [суммы изъяты] от 08 мая 2020 года, [суммы изъяты] от 21 мая 2020 года, [суммы изъяты] от 29 мая 2020 года, [суммы изъяты] от 10 июня 2020 года, [суммы изъяты] от 02 июля 2020 года, [суммы изъяты] от 10 июля 2020 года с расчётного счета ООО «Автотранссервис», минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счета третьих лиц (контрагентов «Общества»): <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты><данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты> в общей сумме 2 425 499 рублей 91 копейка;
- [суммы изъяты] от 06 марта 2018 года с расчётного счёта <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счёт третьего лица (контрагента «Общества») <данные изъяты> в сумме 100 000 рублей 00 копеек;
- без номера от 05 марта 2018 года с расчётного счёта <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счёт третьего лица (контрагента «Общества») <данные изъяты> в сумме 41 810 рублей 56 копеек;
- №[суммы изъяты] и [суммы изъяты] от 25 января 2018 года, [суммы изъяты] от 28 февраля 2018 года, [суммы изъяты] от 12 марта 2018 года, [суммы изъяты] от 19 марта 2018 года, [суммы изъяты] от 28 марта 2018 года, [суммы изъяты] от 23 апреля 2018 года, [суммы изъяты] от 14 мая 2018 года, [суммы изъяты] от 17 мая 2018 года, [суммы изъяты] от 23 мая 2018 года, [суммы изъяты] и [суммы изъяты] от 04 июля 2018 года, [суммы изъяты] от 05 июля 2018 года, [суммы изъяты] от 28 августа 2018 года, [суммы изъяты] от 28 сентября 2018 года, [суммы изъяты] от 29 октября 2018 года, [суммы изъяты] от 21 ноября 2018 года, [суммы изъяты] от 20 декабря 2018 года, [суммы изъяты] от 25 января 2019 года с расчётного счёта <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счета третьих лиц (контрагентов «Общества»): <данные изъяты>, <данные изъяты> (далее <данные изъяты>, в общей сумме 28 302 302 рублей 72 копейки;
- №№ [суммы изъяты] от 25 января 2018 года, [суммы изъяты] от 26 января 2018 года, [суммы изъяты] от 02 февраля 2018 года, [суммы изъяты] от 31 января 2018 года, [суммы изъяты] от 16 марта 2018 года, [суммы изъяты] от 26 марта 2018 года, [суммы изъяты] от 03 апреля 2018 года, [суммы изъяты] от 19 апреля 2018 года, [суммы изъяты] от 20 апреля 2018 года, [суммы изъяты] от 28 апреля 2018 года, [суммы изъяты] от 07 мая 2018 года, [суммы изъяты] от 16 мая 2018 года, [суммы изъяты] от 28 июня 2018 года, [суммы изъяты] от 12 октября 2018 года, [суммы изъяты] от 26 ноября 2018 года, [суммы изъяты] от 14 декабря 2018 года, [суммы изъяты] от 25 декабря 2018 года, [суммы изъяты] от 17 января 2019 года, [суммы изъяты] от 21 февраля 2019 года, [суммы изъяты] от 09 апреля 2019 года, [суммы изъяты] от 20 марта 2019 года, [суммы изъяты] от 30 апреля 2019 года, [суммы изъяты] от 07 мая 2019 года, [суммы изъяты] от 22 мая 2019 года, [суммы изъяты] от 22 мая 2019 года, [суммы изъяты] от 28 мая 2019 года, [суммы изъяты] от 16 августа 2019 года, [суммы изъяты] от 20 августа 2019 года, [суммы изъяты] от 23 августа 2019 года, [суммы изъяты] от 12 сентября 2019 года, [суммы изъяты] от 18 сентября 2019 года, [суммы изъяты] от 24 сентября 2019 года, [суммы изъяты] от 28 октября 2019 года, [суммы изъяты] от 25 ноября 2019 года, [суммы изъяты] от 16 декабря 2019 года, [суммы изъяты] от 24 января 2020 года, [суммы изъяты] от 06 апреля 2020 года, [суммы изъяты] от 12 февраля 2020 года, [суммы изъяты] от 07 мая 2020 года, [суммы изъяты] от 24 апреля 2020 года, [суммы изъяты] от 23 июня 2020 года, [суммы изъяты] от 21 июля 2020 года, [суммы изъяты] от 10 августа 2020 года, [суммы изъяты] от 07 сентября 2020 года с расчётного счёта ООО <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счета третьих лиц (контрагентов «Общества»): <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты> (далее <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты> в общей сумме 5 008 550 рублей 96 копеек;
- №[суммы изъяты] от 08 ноября 2018 года, [суммы изъяты] от 05 декабря 2018 года, [суммы изъяты] от 15 января 2019 года, [суммы изъяты] от 15 марта 2019 года, [суммы изъяты] от 09 июля 2019 года, [суммы изъяты] от 06 августа 2019 года, [суммы изъяты] от 11 сентября 2019 года, [суммы изъяты] от 09 октября 2019 года, [суммы изъяты] от 07 ноября 2019 года, [суммы изъяты] от 20 января 2020 года, [суммы изъяты] от 19 мая 2020 года с расчётного счёта <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счета третьих лиц (контрагентов «Общества»): <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, в общей сумме 3 405 170 рублей 87 копеек;
- №[суммы изъяты] от 15 февраля 2018 года, [суммы изъяты] от 13 марта 2018 года, [суммы изъяты] от 16 марта 2018 года, [суммы изъяты] от 29 марта 2018 года, [суммы изъяты] от 10 апреля 2018 года, [суммы изъяты] от 11 мая 2018 года, [суммы изъяты] от 14 июня 2018 года, [суммы изъяты] от 16 июля 2018 года, [суммы изъяты] от 13 августа 2018 года, [суммы изъяты] от 18 сентября 2018 года, [суммы изъяты] от 15 октября 2018 года, [суммы изъяты] от 08 ноября 2018 года, [суммы изъяты] от 05 декабря 2018 года, [суммы изъяты] от 15 января 2019 года, [суммы изъяты] от 28 февраля 2019 года, [суммы изъяты] от 15 марта 2019 года, [суммы изъяты] от 08 апреля 2019 года, [суммы изъяты] от 16 мая 2019 года, [суммы изъяты] от 10 июня 2019 года, [суммы изъяты] от 09 июля 2019 года, [суммы изъяты] от 11 сентября 2019 года, [суммы изъяты] от 09 октября 2019 года, [суммы изъяты] от 07 ноября 2019 года, [суммы изъяты] от 10 декабря 2019 года, [суммы изъяты] от 20 января 2020 года, 148 от 12 февраля 2020 года, [суммы изъяты] от 04 марта 2020 года, [суммы изъяты] от 17 апреля 2020 года, [суммы изъяты] от 10 июня 2020 года, [суммы изъяты] от 13 августа 2020 года с расчётного счёта <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счета третьих лиц (контрагентов «Общества»): <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», в общей сумме 9 701 611 рублей 93 копейки;
- №[суммы изъяты] от 07 февраля 2018 года, [суммы изъяты] от 14 февраля 2018 года, [суммы изъяты] от 21 марта 2018 года, [суммы изъяты] от 14 мая 2018 года с расчётного счёта <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счета третьих лиц (контрагентов «Общества»): <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, в общей сумме 793 866 рублей 18 копеек;
- №№ [суммы изъяты] от 08 февраля 2018 года, [суммы изъяты] от 15 февраля 2018 года, без номера от 05 марта 2018 года, [суммы изъяты] от 06 марта 2018 года, [суммы изъяты] от 13 марта 2018 года, без номера от 27 июня 2018 с расчётного счета <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счета третьих лиц (контрагентов «Общества»): <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, в общей сумме 856 644 рубля 46 копеек;
- №[суммы изъяты] от 18 июня 2018 года, [суммы изъяты] от 25 июля 2018 года, [суммы изъяты] от 11 сентября 2018 года, [суммы изъяты] от 13 ноября 2018 года, 1795 от 10 декабря 2018 года с расчётного счёта <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счета третьих лиц (контрагентов «Общества»): <данные изъяты> и <данные изъяты>, в общей сумме 247 571 рубль 55 копеек;
- №[суммы изъяты] от 13 февраля 2018 года, [суммы изъяты] от 27 февраля 2018 года, [суммы изъяты] от 06 марта 2018 года, [суммы изъяты] от 17 июля 2018 года, [суммы изъяты] от 30 июля 2018 года, [суммы изъяты] от 24 сентября 2018 года, [суммы изъяты] от 25 сентября 2018 года с расчётного счёта <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счета третьих лиц (контрагентов «Общества»): <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, в общей сумме 226 383 рубля 28 копеек;
- №[суммы изъяты] от 31 января 2018 года, [суммы изъяты] от 21 февраля 2018 года, [суммы изъяты] от 25 мая 2018 года, [суммы изъяты] от 11 сентября 2018 года, [суммы изъяты] от 24 сентября 2018 года, [суммы изъяты] от 13 ноября 2018 года, [суммы изъяты] от 13 марта 2019 года с расчётного счета <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счета третьих лиц (контрагентов «Общества»): <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты><данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты>, в общей сумме 645 420 рублей 00 копеек;
- №[суммы изъяты] от 03 апреля 2018 года, [суммы изъяты] от 28 сентября 2018 года, [суммы изъяты] от 10 декабря 2018 года с расчётного счёта <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счета третьих лиц (контрагентов «Общества»): <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, в общей сумме 274 921 рубль 08 копеек;
- №[суммы изъяты] от 24 апреля 2018 года, [суммы изъяты] от 18 июня 2018 года, [суммы изъяты] от 09 октября 2018 года, [суммы изъяты] от 13 ноября 2018 года с расчётного счёта <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счета третьих лиц (контрагентов «Общества»): <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты>, в общей сумме 177 290 рублей 86 копеек;
- без номера от 01 июня 2018 года, [суммы изъяты] от 27 июня 2018 года с расчётного счёта <данные изъяты> минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счета третьих лиц (контрагентов «Общества»): <данные изъяты>, <данные изъяты>, в общей сумме 300 000 рублей 00 копеек;
- №[суммы изъяты] от 12 апреля 2018 года, [суммы изъяты] от 17 мая 2018 года, [суммы изъяты] от 08 июня 2018 года, [суммы изъяты] от 11 июля 2018 года, [суммы изъяты] от 08 августа 2018 года, [суммы изъяты] от 11 сентября 2018 года, [суммы изъяты] от 15 октября 2018 года, [суммы изъяты] от 13 ноября 2018 года, [суммы изъяты] от 10 октября 2018 года, [суммы изъяты] от 15 января 2019 года с расчётного счёта <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счета третьих лиц (контрагентов «Общества»): <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, в общей сумме 1 054 891 рубль 87 копеек;
- [суммы изъяты] от 19 апреля 2018 года в счёт погашения задолженности «Общества» с расчётного счёта <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счёт третьего лица (контрагента «Общества») <данные изъяты> в сумме 144 644 рубля 46 копеек;
- №[суммы изъяты] от 18 апреля 2018 года, [суммы изъяты] от 11 сентября 2018 года, [суммы изъяты] от 31 октября 2018 года, [суммы изъяты] от 30 апреля 2019 года, [суммы изъяты] от 28 июня 2019 года, [суммы изъяты] от 29 июля 2019 года, [суммы изъяты] от 27 августа 2019 года, [суммы изъяты] от 11 ноября 2019 года с расчётного счёта <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счёт третьего лица (контрагента «Общества») <данные изъяты> в сумме 21 176 рублей 22 копейки;
- № [суммы изъяты] от 20 сентября 2018 года с расчётного счёта <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счёт третьего лица (контрагента «Общества») <данные изъяты> в сумме 50 000 рублей 00 копеек;
- [суммы изъяты] от 22 февраля 2018 года с расчётного счёта <данные изъяты> минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счёт третьего лица (контрагента «Общества») <данные изъяты> в сумме 200 000 рублей 00 копеек;
- №[суммы изъяты] от 11июля 2018 года, [суммы изъяты] от 15 октября 2018 года, [суммы изъяты] от 10 декабря 2018 года с расчётного счёта <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счета третьих лиц (контрагентов «Общества»): <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, в общей сумме 218 899 рублей 39 копеек;
- [суммы изъяты] от 29 августа 2018 года с расчётного счёта <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счета третьих лиц (контрагентов «Общества»): <данные изъяты>, <данные изъяты>, в общей сумме 55 000 рублей 00 копеек;
- [суммы изъяты] от 21 февраля 2018 года с расчётного счёта <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счёт третьего лица (контрагента «Общества») <данные изъяты> в сумме 30 000 рублей 00 копеек;
- №[суммы изъяты] от 24 апреля 2018 года, [суммы изъяты] от 18 июня 2018 года, [суммы изъяты] от 10 декабря 2018 года с расчётного счёта <данные изъяты>, минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счета третьих лиц (контрагентов «Общества»): <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты>, в общей сумме 86 267 рублей 09 копеек;
- №[суммы изъяты] от 12 апреля 2018 года, [суммы изъяты] от 17 мая 2018 года, [суммы изъяты] от 08 июня 2018 года, [суммы изъяты] от 11 июля 2018 года, [суммы изъяты] от 08 августа 2018 года, [суммы изъяты] от 15 января 2019 года, с расчётного счёта <данные изъяты> минуя расчётные счета «Общества», в качестве оплаты кредиторской задолженности последнего были перечислены денежные средства на счета третьих лиц (контрагентов «Общества»): <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, в общей сумме 660 981 рубль 71 копейка.
Вышеуказанным способом Еремеев В.В. в период времени с 25 января 2018 года по 08 сентября 2020 года сокрыл денежные средства «Общества» в общей сумме 55 273 177 рублей 85 копеек.
В период времени с 25 января 2018 года по 09 сентября 2020 года, Еремеев В.В., реализуя единый преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, предназначенных для погашения недоимок по налогам и страховым взносам по «Инкассовым поручениям» (которые относятся к третьей, очереди взыскания денежных средств), как генеральный директор и главный бухгалтер «Общества», находясь в помещении «Офиса», для беспрепятственного вывода денежных средств, которыми решил рассчитываться по займам и выдавать в подотчёт, давал указания на составление реестров на заработную плату и составлял реестры на заработную плату по «УКТС» (которые относятся ко второй очереди взыскания денежных средств), с обязательным указанием, о том, что комиссия по трудовым спорам рассмотрела спор о выплате заработной платы, с одновременным и фактическим отражением суммы заработной платы, увеличенной на сумму, которая предназначалась для расчёта по займу, либо в подотчёт, на всю общую сумму зарплаты и займа (подотчёта).
Указанным выше способом Еремеев В.В. сокрыл, поступившие на расчётные счета «Общества» по названным реестрам и «УКТС», денежные средства в сумме 12 436 286 рублей 09 копеек (перечислены в качестве заработной платы для расчёта по займам на расчётные счета Еремеева В.В. и Свидетель №1 в сумме 2 750 791 рублей 48 копеек и 9 685 494 рубля 61 копейка, соответственно), и в сумме 76 346 554 рубля 07 копеек, которые были направлены Еремеевым В.В., в том числе на: расчёты по приобретению материалов и инвентаря; оплату монтажа и отделки дверных конструкций при ремонте помещения <данные изъяты>, а также доставку груза; общехозяйственные расходы организации; расчёты с поставщиками и подрядчиками (за выполненные работы, оказанные услуги); возврат денежных средств ООО «Севертрансстрой» по договору [суммы изъяты]/ТО/2018 от 01 ноября 2018 года; расчёты с различными дебиторами и кредиторами, а также на иные хозяйственные и бытовые нужды «Общества»; на оплату штрафных и финансовых санкций по налогам и страховым сборам в бюджет; на расчёты с внебюджетными фондами. О получении Еремеевым В.В. денежных средств в сумме 77 084 023 рубля 29 копеек (или 76 346 554 рубля 07 копеек) были составлены авансовые отчёты №[суммы изъяты] от 25 января 2018 года, [суммы изъяты] от 25 апреля 2018 года, [суммы изъяты] от 22 июня 2018 года, [суммы изъяты] от 21 августа 2018 года, [суммы изъяты] от 26 октября 2018 года, [суммы изъяты] от 31 октября 2018 года, [суммы изъяты] от 06 ноября 2018 года, [суммы изъяты] от 08 ноября 2018 года, [суммы изъяты] от 19 ноября 2018 года, [суммы изъяты] от 31 января 2019 года, [суммы изъяты] от 10 апреля 2019 года, 206 от 04 июля 2019 года, [суммы изъяты] и [суммы изъяты] от 27 августа 2019 года, [суммы изъяты] от 27 января 2020 года, с [суммы изъяты] по 41 от 30 января 2020 года, с [суммы изъяты] по [суммы изъяты] от 13 февраля 2020 года, [суммы изъяты] от 26 мая 2020 года, [суммы изъяты] от 03 июня 2020 года.
Таким образом, Еремеев В.В. в период времени с 25 января 2018 года по 09 сентября 2020 года вышеперечисленными способами сокрыл денежные средства в особо крупном размере на общую сумму 144 056 018 рублей 01 копейку, за счёт которых должно было быть произведено взыскание недоимок по налогам и страховым взносам.
Подсудимый Еремеев В.В. вину в совершении инкриминируемого преступления признал полностью, на основании ст.51 Конституции РФ от дачи показаний в судебном заседании отказался, в соответствии с п.3 ч.1 ст.276 УПК РФ, оглашены его показания, данные в ходе предварительного расследования. В ходе предварительного расследования Еремеев В.В. показывал, что «Общество» с 25 января 2018 года оказывало и оказывает услуги по: эксплуатации коммерческих зданий и сооружений; эксплуатации взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III классов; эксплуатации сетей теплоснабжения, водоснабжения, водоотведения, электроснабжения; сбору, транспортировке, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов I-IV классов опасности. Он, как генеральный директор, является единоличным руководителем «Общества» и несёт персональную ответственность, в том числе за безопасную эксплуатацию опасных производственных объектов, которые находятся на балансе предприятия, а также за экологическую безопасность, за соблюдение трудового законодательства РФ. Считает, что он действовал в условиях крайней необходимости (т.58 л.д.29-31). В последнем слове Еремеев В.В. указал, что его действия были направлены на сохранение деятельности «Общества».
Помимо изложенных показаний подсудимого Еремеева В.В., виновность последнего в совершении инкриминируемого преступления подтверждается показаниями свидетелей, данными в ходе предварительного расследования и оглашёнными в ходе судебного разбирательства в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, с согласия сторон:
- свидетеля ФИО37, который показывал, что работает в должности заместителя генерального директора «Общества» с 2016 года, генеральным директором и главным бухгалтером которого является Еремеев. В «Обществе» работают два бухгалтера, которые напрямую подчиняются Еремееву. Налоговой отчётностью занимается Еремеев, у которого всегда находится печать «Общества». Ему известно, что в 2018-2020 годах, у «Общества» имелась налоговая задолженность, в связи с чем налоговыми органами были заблокированы расчётные счета «Общества». Еремеев связывался с контрагентами «Общества» и просил их оплатить оказанные услуги не на их расчётный счет, а на счета других контрагентов «Общества». Это делалось для поддержания финансово-хозяйственной деятельности «Общества». Несколько раз Еремеев просил его созвониться с контрагентами и выяснить возможность оплаты на основании распорядительных писем, что он и делал. В большинстве случаев руководители контрагентов шли навстречу и соглашались. Ему Еремеев объяснил, что это не отразится на отчётности «Общества» и контрагентов. Кто составлял и направлял распорядительные письма, он не знает, не исключает, что это был Еремеев, либо кто-то из бухгалтеров. Подписывал данные письма лично Еремеев. Кроме того, в вышеуказанный период времени к нему обращался Еремеев с просьбами дать в займ денежные средства «Обществу». В дальнейшем, из своих личных накоплений, он периодически давал займ «Обществу» в сумме около 400 000 рублей. Деньги он вносил в кассу предприятия. Каждый раз составлялся стандартный договор займа. Поскольку в 2018-2019 годах заработная плата выплачивалась через «УКТС», председателем которой он является, заранее Еремеев предупреждал о том, что под видом заработной платы ему будет возвращен займ, при этом тот говорил, что это обычная практика и ничего в этом противозаконного нет. Оснований не доверять тому, как его руководителю, у него не было. При назначении его председателем названной комиссии ему разъяснили, что Еремеев не может быть председателем, т.к. решения комиссии формально направлены против того. Он, как председатель комиссии по трудовым спорам только подписывал «УКТС», кто их подготавливал ему не известно, при этом содержание удостоверений и суммы определялись Еремеевым. О том, что в указанных удостоверениях помимо расчётов по займам были заложены денежные средства, которые выдавались под отчет, он не знал. Вместе с тем, в «УКТС», которые касались его, он видел, что указанная сумма состояла из его зарплаты и суммы займа. Таким способом на его банковскую карту выплачивалась заработная плата, в которую входила сумма займа. Как эти операции отражались в бухгалтерском учёте, ему неизвестно, т.к. этим занимался лично Еремеев (т.2 л.д.266-269);
- свидетеля Свидетель №2, которая показывала, что она трудоустроена заместителем главного бухгалтера «Общества» с 01 октября 2019 года, до этого с 13 сентября 2016 года она состояла в должности бухгалтера. Генеральным директором «Общества» и его главным бухгалтером является Еремеев, который формирует налоговую отчётность. Распорядительные письма «Общества» по своей сути были однообразны, а именно содержали просьбу перечислить денежные средства на расчётные счета контрагентов «Общества», в них менялись лишь наименования организаций и сумма денежных средств. Распорядительные письма подготавливались ею и другими сотрудниками «Общества» исключительно по указанию Еремеева, который называл адресата и сумму. После чего указанные письма подписывались лично Еремеевым и направлялись контрагентам «Общества» почтовым отправлением, либо электронной почтой (т.2 л.д.179-181);
Аналогичные показания показаниям свидетеля Свидетель №2 в ходе предварительного расследования излагала свидетель Свидетель №3 (т.2 л.д.183-185).
- свидетеля Свидетель №4, которая показывала, что работает заместителем главного бухгалтера ООО «Газнефтехолдинг», директором которого является Десятов. С Еремеевым она не знакома. Фамилия последнего ей известна по бухгалтерским документам в части взаимоотношений между «Обществом» и ООО «Газнефтехолдинг». Так, между названными организациями финансово-хозяйственные взаимоотношения начались в 2015 году. Между организациями был заключен договор на теплоснабжение и водоснабжение. Изначально договор был заключен на один год, но по условиям договора каждый год тот пролонгируется при отсутствии возражений со стороны организаций. В настоящее время указанный договор также действует. Суть договора сводится к тому, что «Общество» предоставляет услуги теплоснабжения и водоснабжения ООО «Газнефтехолдинг» по двум общежитиям. За оказанные услуги «Обществом» ежемесячно выставляются счёт-фактуры и направляются по электронной почте, оригиналы привозит курьер, которые подписываются генеральным директором «Общества» Еремеевым и директором ООО «Газнефтехолдинг» Десятовым. После чего ООО «Газнефтехолдинг» перечисляет денежные средства по выставленным счёт-фактурам на расчетный счет «Общества». В адрес ООО «Газнефтехолдинг» в период взаимоотношений поступило два письма от «Общества» о произведении расчетов с контрагентами. Так, в 2017 году в адрес ООО «Газнефтехолдинг» посредством электронной почты поступило письмо о произведении расчетов с контрагентом «Общества» - ОАО «Уренгойтеплогенерация-1» за «Общество» на сумму 37 243 рубля 40 копеек. 06 марта 2018 года в адрес ООО «Газнефтехолдинг» поступило письмо о произведении расчетов с контрагентом «Общества» - МУП «УГХ» за «Общество» на сумму 100 000 рублей. Указанные письма были приняты в работу и по указанию директора денежные средства были перечислены по реквизитам и на сумму, указанным в письмах. В бухгалтерском учёте ООО «Газнефтехолдинг» операции по перечислению денежных средств на расчётные счета третьих лиц в качестве оплаты кредиторской задолженности перед «Обществом» по распорядительным письмам, подписанным от имени директора Еремеева, отражались как уменьшение кредиторской задолженности ООО «Газнефтехолдинг» перед «Обществом» по оказанным услугам в рамках заключенного договора (т.2 л.д.111-114).
Аналогичные обстоятельства о договорных отношениях и о переводе денежных средств на расчётные счета контрагентов «Общества» по распорядительным письмам сообщили свидетели: управляющий <данные изъяты> Свидетель №5 (т.2 л.д.117-120); представитель по доверенности <данные изъяты> Свидетель №6 (т.2 л.д.129-132); юрист <данные изъяты> и <данные изъяты> Свидетель №7 (т.2 л.д.155-158); заместитель генерального директора <данные изъяты> Свидетель №8 (т.2 л.д.166-169); генеральный директор <данные изъяты> Свидетель №9 (т.2 л.д.174-177); директор <данные изъяты> Свидетель №10 (т.2 л.д.187-189); председатель правления <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты> Свидетель №11 (т.2 л.д.192-195); председатель правления <данные изъяты> Свидетель №12 (т.2 л.д.196-199); председатель правления <данные изъяты> Свидетель №13 (т.2 л.д.205-208); председатель правления ТСЖ «Лен-10» и генеральный директор <данные изъяты> Свидетель №14 (т.2 л.д.209-212); заместитель директора <данные изъяты> Свидетель №16 (т.2 л.д.255-257); заместитель директора по общим вопросам <данные изъяты> Свидетель №15 (т.2 л.д.241-243); генеральный директор <данные изъяты> ФИО16 (т.2 л.д.259-261).
В ходе судебного разбирательства были исследованы нижеперечисленные материалы уголовного дела:
- заявление УФНС России по ЯНАО о возбуждении уголовного дела по факту того, что руководитель «Общества» Еремеев В.В. направлял поручения в различные организации об оплате за оказанные услуги третьим лицам, минуя счета «Общества» (т.1 л.д.21-27);
- ответ из МИНФС России № 2 по ЯНАО, согласно которого по состоянию на 20 сентября 2020 года сумма недоимки составляла 10 408 282 рублей 29 копеек. Этим же ответом предоставлен реестр поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов «Общества» за период времени с 25 января 2018 года по 20 сентября 2020 года с указанием: номера и даты документа, суммы недоимок, даты списания денежных средств и другие (т.1 л.д.59-70, 73-82; т.4 л.д.139-149);
- оригиналы распорядительных писем «Общества», подписанные генеральным директором Еремеевым В.В., с просьбами о перечислении денежных средств на расчётные счета контрагентов «Общества» (т.54 л.д.49-247), которые осмотрены протоколом осмотра предметов и документов от 13 апреля 2021 года (т.54 л.д.36-44);
- платёжные поручения с указанием оснований перевода за «Общество» или на основании письма от «Общества», согласно которых денежные средства перечислялись контрагентам «Общества» (т.2 л.д.200-204, 213-240, 244, 246, 248, 250-251, 253-254; т.5 л.д.100-181; т.38 л.д.90-93, 95-96, 98, 100; т.39 л.д.118-120, 122, 124-125, 127-130, 132, 134-135, 137, 139-140, 142, 144, 146-147, 149-150, 152-153, 156-159, 162-164, 167-169, 172-174, 177-179, 182-184, 186, 188, 190-191, 194-196, 199-201, 203-204, 207-209, 212-214, 217-219, 222-224, 227-229; т.40 л.д.153-194; т.41 л.д.107, 109, 112-115, 118-120, 122-123,126-128, 131-133, 135, 137, 139, 141-143; т.43 л.д.75-76, 78, 80, 82, 84-85, 87, 90, 93-95, 97, 99, 101, 103-104, 106, 108, 111-114, 116-117, 120-123, 125, 128-130, 132, 135-137, 140-143, 145, 148-152, 154-155, 158-160, 162, 165-167, 169, 171, 173, 176-179, 182, 184-185, 187, 189, 191, 193, 195-196, 198, 200, 202-203; т.44 л.д.9-15, 19-20, 24-28, 31-34, 36, 39-42, 44-45, 47-48, 50, 54-55, 59-53, 67-72, 74, 76-77, 79, 81, 84-86, 88, 90, 93-95, 97, 99-100, 102-103, 106-108, 110, 113-115, 117-119, 121, 123, 126-129, 131-132, 134, 137-138, 140, 142, 144, 146, 148, 150, 152, 154, 156, 159, 161, 163-164; т.49 л.д.152; т.50 л.д.39, 70-71; т.51 л.д.80, 105-108, 179-187, 207-210, 248-250; т.52 л.д.1-4, 60-77, 95-99, 133-135, 165-171, 213-220, 245-250; т.53 л.д.1-2, 103-114);
- сведения о банковских счетах налогоплательщика, согласно которых у «Общества» имеется один открытый расчётный счёт и два закрытых (т.3 л.д.5)
- сведения о задолженности, согласно которых «Общество» имело недоимки по налогам и страховым взносам (т.3 л.д.6-14);
- «Требования», вынесенные МИФНС № 2 по ЯНАО в период времени с 14 августа 2017 года по 09 октября 2020 года, согласно которых налоговым органом предлагалось «Обществу» погасить имеющуюся недоимку по налогам и страховым взносам (т.3 л.д.18-135), по результатам невыполнения которых, в период времени с 28 декабря 2016 года по 09 октября 2020 года приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также «Решения» в отношении «Общества» (т.3 л.д.140-244);
- решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств, вынесенных в период времени с 10 января 2018 года по 09 октября 2020 года, согласно которых в связи с неисполнением требований об уплате недоимок приостанавливались все расходные операции по счетам «Общества» (т.3 л.д.248-251; т.4 л.д.1-138);
- «Инкассовые поручения» на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, вынесенные в период времени с 29 декабря 2016 года по 09 октября 2020 года, согласно которых с расчётных счетов «Общества» требовалось произвести списание денежных средств на погашение недоимок (т.4 л.д.150-250; т.5 л.д.1-57);
- постановления о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт имущества налогоплательщика, вынесенные в период времени с 12 сентября 2018 года по 22 сентября 2020 года, согласно которых налоговым органом приняты решения о взыскании с «Общества» недоимок по налогам и страховым взносам за счёт его имущества (т.5 л.д.59-99);
- приказ о приёме работника на работу № 130 а-лс от 04 октября 2016 года, согласно которого Еремеев В.В. принят на должность генерального директора «Общества» на основании трудового договора № 29-16 от 04 октября 2016 года (т.6 л.д.16);
- приказ №1/1-П от 10 января 2018 года, согласно которого Еремеев В.В. возложил на себя обязанности главного бухгалтера (т.6 л.д.17);
- карточка счёта № 51 «Общества» за период времени с 25 января 2018 года по 23 сентября 2020 года, согласно которой на расчётные счета «Общества» поступали денежные средства за оказанные услуги (т.6 л.д.18-164; т.7 л.д.1-151; т.8 л.д.1-253; т.9 л.д.1-250; т.10 л.д.1-250; т.11 л.д.1-39);
- <данные изъяты> «Общества» за период времени с 16 марта 2018 года по 23 сентября 2020 года, согласно которых «Общество» обязано выплатить работникам заработную плату в указанных в «УКТС» суммах (т.14 л.д.68-217; т.15 л.д.2-250; т.16 л.д.1-250; т.17 л.д.1-254; т.18 л.д.1-250; т.19 л.д.1-250; т.20 л.д.1-253; т.21 л.д.1-250; т.22 л.д.1-250; т.23 л.д.1-255; т.24 л.д.1-250; т.25 л.д.1-250; т.26 л.д.1-213);
- положение о комиссии по трудовым спорам «Общества», утверждённое 31 августа 2016 года, которым установлены общие положения, компетенция комиссии и иные требования (т.26 л.д.214-220);
- приказ [суммы изъяты]-П от 31 августа 2016 года, на основании которого создана комиссия по трудовым спорам (т.26 л.д.221);
- приказы о назначении секретаря и заместителя председателя комиссии по трудовым спорам (т.26 л.д.222-225);
- расчётные листы работников «Общества» за период времени с января 2018 года по октябрь 2020 года, с указанием сведений о начисленной заработной плате, удержанных налогах (т.27 л.д.5-250; т.28 л.д.1-250; т.29 л.д.1-250; т.30 л.д.1-250; т.31 л.д.1-135);
- сведения о задолженности по заработной плате по <данные изъяты> «Общества», с указанием ФИО работника, суммы имеющейся и погашенной задолженности на первое число каждого месяца за период времени с 01 апреля 2018 года по 01 октября 2020 года (т.31 л.д.136-208);
- главная книга «Общества» за период времени с 01 января 2018 года по 07 октября 2020 года с разбивкой счетов по направлениям (т.32 л.д.7-8);
- карточка счёта [суммы изъяты] «Общества» за период времени с 09 января 2018 года по 30 сентября 2020 года, содержащая сведения о заработной плате, выплачиваемой «Обществом», с указанием суммы, расчётного счёта банка (т.32 л.д.9-250; т.33 л.д.1-250; т.34 л.д.1-257; т.35 л.д.2-250; т.36 л.д.1-93);
- анализы счёта [суммы изъяты] «Общества», оборотно-сальдовые ведомости по счёту [суммы изъяты] «Общества» за период времени с января 2018 года по октябрь 2020 года, с указанием ФИО работника, кор.счёта, дебета и кредита (т.36 л.д.94-178; т.37 л.д.2-149, 150-195);
- договоры с приложениями, дополнительными соглашениями и сведениями об их исполнении, заключённые между «Обществом» и <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты> (оно же <данные изъяты>), <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, а также анализы счётов № [суммы изъяты] и № [суммы изъяты], карточки названных счетов и оборотно-сальдовые ведомости за 2018-2020 годы, согласно которых между «Обществом» и перечисленными организациями имелись финансово-хозяйственные отношения по предоставлению различных услуг, за которые осуществлялись денежные платежи (т.11 л.д.40, 41, 42-71, 72, 73, 74, 75-86, 87-88, 89-97, 98-113, 114-120, 121-126, 127-132, 133-144, 145-157, 158-172, 173; 174, 175-237; т.12 л.д.2, 3, 4, 5-46, 47-49; т.13 л.д.1-8, 9-45; т.38 л.д.3-12, 13-20, 21-33, 34-51, 52-68, 69-89, 102, 103-151, 154-182, 183-200, 201-250; т.39 л.д.1-116; т.40 л.д.3, 4-29, 30, 31-38, 39-152; т.41 л.д.3-19, 20-25, 26-105; т.42 л.д.3-29, 30-67, 74-76, 77-83, 68-73, 84-141, 142, 143-144; т.43 л.д.3-11, 12-20, 21, 22-37, 38, 39-53, 54, 55-61, 62-73, 204-205; т.45 л.д.2-6, 7-9, 10-18, 19-26, 27-33, 34-45, 46-54, 55-58, 59-64, 65-68, 69-78, 91-98, 99-106, 107, 108-109, 110, 111-113, 114-115, 117-123, 124-130, 131, 132, 133-142, 143-161, 162, 163-164, 165-166, 167-175, 176-177, 179-211, 212-213, 214, 215, 216-221, 222; т.46 л.д.21-22, 23-44, 45-87; т.49 л.д.103-110, 111-126, 127-143144; 49, 154-158, 159-161, 162-191, 192-197, 198-207, 208-237, 238-250; т.50 л.д.1-23, 24, 41-58, 59-61; 73-84, 85-90, 91-102, 103-107, 108-109, 110-117, 118-123, 124-129, 130-136, 137-140, 141-156, 157-161, 162-168, 169-174, 175-185, 186-193, 194-203, 204-209, 210-237, 238-243, 244-250; т.51 л.д.1-64, 82-93, 94, 95-99, 110-119, 120-125, 126-132, 133-141, 142-148, 149-158, 159, 189-195, 196-200, 201, 212-230, 231-238, 239; т.51 л.д.6-12, 13-31, 32-43, 44, 79-84, 85-89, 90, 101-109, 110-120, 121-127, 128, 137-150, 151-154, 155, 173-183, 184-192, 193-205, 206, 222-229, 230-235, 236; т.53 л.д.4-22, 23-39, 40-44, 45-60, 61-85, 115-134);
- договоры купли продажи транспортного средства №[суммы изъяты], [суммы изъяты] и [суммы изъяты] от 11 сентября 2019 года с приложениями, согласно которых «Общество» продало ООО «Региональный центр сервисных услуг - Надым» транспортные средства (т.45 л.д.79-82, 83-86, 87-90);
- акты сверок, согласно которых <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> имели задолженность в пользу «Общества» (т.46 л.д.102-119; т.50 л.д.25-37; т.51 л.д.100-101, 160-162, 165-166, 168-170, 202-203, 240; т.52 л.д.45-46, 91, 129, 156-157, 237-238; т.53 л.д.86-92);
- карточка счёта [суммы изъяты] «Общества» за период времени с 21 января 2018 года по 20 сентября 2020 года, согласно которой «Общество» перечисляло денежные средства в качестве налогов (взносов) (т.46 л.д.123-250; т.47 л.д.1-250; т.48 л.д.1-250; т.49 л.д.1-59);
- анализы счетов [суммы изъяты] и [суммы изъяты] «Общества», оборотно-сальдовые ведомости данных счетов за 2018-2020 годы, согласно которых «Обществом» платились налоги (взносы), а также штрафы и пени по ним (т.49 л.д.61-63, 64-66, 67-68, 69-71, 72-75, 76-78, 79, 80, 81, 82, 83, 84);
- ответ из МИФНС России № 2 по ЯНАО, которым направлены сведения о принятии «Обществом» мер по погашению недоимок, реестр «Требований», направленных «Обществу», с указанием способа доставки (т.49 л.д.93-97, 98-101);
- акты сверок, согласно которых «Общество» имело задолженность в пользу <данные изъяты>, <данные изъяты> (т.50 л.д.62-68; т.51 л.д.65-78);
- списки перечисляемой в банк заработной платы за период 2018-2020 годы, с указанием, ФИО лицевого счёта и сумма выплаты (т.53 л.д.135-216)
- протоколы выемки с фототаблицами от 12 февраля 2021 года, от 26 февраля 2021 года, от 02 марта 2021 года, от 19 марта 2021 года, которыми изъяты подписанные Еремеевым В.В. распорядительные письма «Общества», адресованные <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> (т.54 л.д.2-4, 6-9, 11-13, 15-18, 20-22, 24-26, 28-30);
- протокол осмотра предметов от 03 апреля 2021 года с фототаблицей, которым осмотрено содержимое СД-диска с надписью ООО «Градорика» и флэшкарты, предоставленных Еремеевым В.В. В ходе осмотра установлено, что на данных носителях имеются в электронном виде документы, которые в распечатанном виде находятся в материалах уголовного дела и являлись объектами экспертизы (т.54 л.д.31-36);
- справка, согласно которой «Обществом» в 2018-2020 годах оплачены налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы на общую сумму 116 219 401 рубль 24 копейки (т.55 л.д.12);
- заключение судебно-налоговой экспертизы от 17 марта 2021 года, согласно выводам которой в период времени с 25 января 2018 года по 20 сентября 2020 года в отношении налогоплательщика «Общества» налоговыми органами применялись меры принудительного взыскания налогов, страховых взносов в бюджет, а именно с 25 января 2018 года по 04 сентября 2020 года предъявлялись «Требования» на общую сумму 94 214 605 рублей 71 копейку. В связи неуплатой «Обществом» указанных в «Требованиях» налогов и страховых взносов в бюджет, и с истечением сроков уплаты налогов, взносов, указанных в «Требованиях», в том числе неисполненных «Требований» об уплате страховых взносов, НДФЛ, НДС на общую сумму 14 376 447 рублей 37 копеек датированных августом, декабрем 2017 года, руководителем МИФНС России № 2 по ЯНАО, в период времени с 12 февраля 2018 года по 11 сентября 2020 года, были приняты «Решения» на общую сумму 86 539 016 рублей 90 копеек (без учёта сумм штрафов и пени). К расчётным счетам «Общества» с 12 февраля 2018 года по 11 сентября 2020 года, выставлялись «Инкассовые поручения» на общую сумму 97 477 303 рубля 27 копеек, из них «Инкассовые поручения» от 21 февраля 2018 года по «Решению» № 24224 от 26 октября 2017 года на сумму 10 938 286 рублей 37 копеек (без учета сумм пени и штрафов). Руководителем налогового органа в период времени с 10 января 2018 года по 11 сентября 2020 года были приняты «Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке» к действующим расчётным счетам «Общества». Руководителем налогового органа после неисполнения «Инкассовых поручений», на основании ст.ст.31, 47, 68, 176.1, 204 НК РФ в период времени с 12 сентября 2018 года по 04 сентября 2020 года были приняты «Решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика» и вынесены «Постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка)», которые направлены судебному приставу-исполнителю на взыскание задолженности с должника «Общества» на общую сумму 46 038 881 рубль 77 копеек (без учета штрафов и пени). Фактически, мерами принудительного взыскания, путём выставления к расчётным счетам налогоплательщика поручений на списание налогов и сборов в бюджет, а также по постановлениям налогового органа о взыскании недоимки за счет имущества налогоплательщика, с «Общества» были взысканы налоги (без учета сумм пени и штрафа) в размере 73 494 496 рублей 83 копейки. У налогового органа не было возможности своевременного взыскания с расчётных счетов недоимок, по причине недостаточности денежных средств на счетах «Общества», таким образом, налоговым органом взыскание осуществлялось со счетов организации несвоевременно, в более поздние сроки. По состоянию на 20 сентября 2020 года не взысканы недоимки по «Инкассовым поручениям» на сумму 11 232 742 рубля 35 копеек, из них, по «Инкассовым поручениям» от 11 сентября 2020 года на общую сумму 6 224 135 рублей 72 копейки, остаток не взысканных налогов, взносов по «Инкассовым поручениям» на списание по «Решениям», вынесенным в период времени с 19 февраля 2020 года по 17 июля 2020 года, составил 5 008 606 рублей 63 копейки. В период времени с 25 января 2018 года по 09 сентября 2020 года «Обществом» были использованы денежные средства на платежи более поздней группы очередности (пятой), чем уплата налогов и сборов по «Инкассовым поручениям» в бюджеты бюджетной системы РФ (третьей очерёдности) в общей сумме 153 562 899 рублей 62 копейки, в том числе: 55 273 177 рублей 85 копеек по распорядительным письмам (финансовым распоряжениям), направленным в адрес организаций-дебиторов о проведении расчётов за «Общество» с организациями-третьими лицами контрагентами «Общества»; 12 436 286 рублей 09 копеек, списанных со счетов на оплату труда, фактически использованных на расчёты с работниками организации по краткосрочным займам; 85 853 435 рублей 68 копеек, списанных со счетов на оплату труда, фактически использованных на расчеты с подотчетными лицами организации. Учитывая, что налоговым органом взыскание налогов, страховых взносов с «Общества» осуществлялось со счетов организации несвоевременно, в более поздние сроки, чем в даты выставления инкассовых поручений по причине недостаточности денежных средств на счетах «Общества» и часть налогов, взносов была в итоге взыскана, в ходе производства экспертизы произведен расчёт использованных «Обществом» денежных средств в нарушение ст.855 ГК РФ на платежи более поздней группы очередности (пятой группы очередности), чем уплата налогов и сборов по поручениям налоговых органов (третьей), т.е. налоговым органом могли быть взысканы налоги в бюджет больше на 40 421 573 рубля 92 копеек, чем взыскано фактически, из которых: 35 412 967 рублей 29 копеек - сумма налогов, страховых взносов не своевременно взысканных из-за отсутствия денежных средств на счетах; 5 008 606 рублей 63 копейки -сумма не взысканных налогов, страховых взносов по состоянию на 20 сентября 2020 года, которую налоговый орган мог бы взыскать в полном объеме. Общая сумма денежных средств, оплаченных третьими лицами за «Общество» в период времени с 25 января 2018 года по 20 сентября 2020 года по распорядительным письмам «Общества» составила 55 273 177 рублей 85 копеек (т.55 л.д.41-159, т.56 л.д.1-197). Аналогичные выводы изложены в справке об исследовании документов «Общества» [суммы изъяты] от 11 декабря 2020 года с приложениями (т.1 л.д.100-261; т.2 л.д.1-110);
- авансовые отчёты «Общества» и иные документы, предоставленные Еремеевым В.В., согласно которых с расчётного счёта «Общества» списывались денежные средства, в том числе на выплату заработной платы, налогов и страховых взносов, а также Еремееву В.В. выдавались денежные средства в подотчёт, которые тот тратил, в том числе на оплату штрафов и иные бытовые нужды (т.57 л.д.26-167). Названные документы осмотрены протоколом осмотра предметов с фототаблицей от 26 апреля 2021 года (т.57 л.д.22-24).
- заключение судебно-налоговой экспертизы от 26 апреля 2021 года с приложением, согласно выводам которой денежные средства подотчётным лицом Еремеевым В.В. использовались как полученные с расчётных счетов под видом заработной платы, к которым налоговым органом применялись меры принудительного взыскания, так и наличные денежные средства, полученные из кассы «Общества» в сумме 9 679 092 рубля 29 копеек (к которым меры принудительного взыскания не применяются, т.к. действие ст.855 ГК РФ распространяется только на безналичные расчёты), т.е. денежные средства при выдаче Еремееву В.В. обезличивались и использовались подотчётным лицом из двух источников совместно. Денежные средства в размере 77 084 023 рубля 29 копеек, полученные Еремеевым В.В. в подотчёт, были использованы им в полном объёме, но в составе средств, полученных совместно из кассы организации в размере 9 679 092 рубля 29 копеек, разделить полученные совместно из двух источников денежные средства в части расходования не представится возможным, т.к. денежные средства обезличены. Всего в период времени с 25 января 2018 года по 09 сентября 2020 года Еремееву В.В. было выдано в подотчёт 86 908 312 рублей 52 копейки, из которых: 77 084 023 рубля 29 копеек списаны с расчетного счёта с основанием «выплата заработной платы, по «УКТС»»; 9 679 092 рубля 29 копеек выданы из кассы организации; 145 196 рублей 94 копейки переданы 31 января 2019 года от подотчетного лица ФИО17 Задолженность Еремеева В.В. перед организацией по ранее полученным средствам в подотчет по состоянию на 25 января 2018 года составляла 533 594 рубля 67 копеек, в период времени с 25 января 2018 года по 09 сентября 2020 года, ему было выдано в подотчет 86 908 312 рублей 52 копейки (из них 77 084 023 рубля 29 копеек списаны с расчётного счета), использовано сумм подотчёта на общую сумму 94 560 917 рублей 33 копейки. Таким образом, по состоянию на 19 сентября 2020 года задолженность организации перед Еремеевым В.В. по подотчёту составляла - 7 119 010 рублей 14 копеек. Денежные средства в сумме 94 560 917 рублей 33 копейки, в полном объёме были использованы на следующие цели (нужды) организации: 59 621 рубль на расчёты по приобретению материалов и инвентаря (10 счёт); 203 514 рублей 90 копеек на общехозяйственные расходы организации (20,26 счета); 90 028 207 рублей 42 копейки на расчёты с поставщиками и подрядчиками (60 счёт); 274 983 рублей 69 копеек на возврат денежных средств ООО «Севертрансстрой» (62 счёт); 737 469 рублей 22 копейки на оплату за наличный расчёт НДС за 2 кв. 2018 года за «Общество» по Требованию [суммы изъяты] от 05 сентября 2018 года (68 счёт) (третьей группы очередности); 1 622 830 рублей 16 копеек на оплату НДФЛ, НДС, транспортного налога (68 счёт), штрафов и пени по налогам (пятой группы очередности); 967 636 рублей 67 копеек на расчёты с внебюджетными фондами по страховым взносам (взносы, штрафы, пени) (69 счёт) (пятой группы очередности); 301 314 рублей 43 копейки на расчёты с разными дебиторами и кредиторами (76 счёт); 365 339 рублей 84 копейки на оплату госпошлин, услуг банка, штрафа, оплаченного через службу судебных приставов (91 счёт) (т.57 л.д.170-186);
- ответ из МИФНС России № 2 по ЯНАО, которым представлены сведения об начисленных и уплаченных налоговых обязательствах «Общества» за период времени с 25 января 2018 года по 08 сентября 2020 года. Так, в период времени с 25 января 2018 года «Обществу» по налоговым обязательствам начислена сумма 42 551 035 рублей 33 копейки, при этом «Обществом» уплачена сумма 48 561 095 рублей 20 копеек; в период времени с 01 января 209 года по 31 декабря 2019 года «Обществу» по налоговым обязательствам начислена сумма 44 271 773 рубля 24 копейки, при этом «Обществом» уплачена сумма 35 706 909 рублей 43 копейки; в период времени с 01 января 2020 года по 08 сентября 2020 года «Обществу» по налоговым обязательствам начислена сумма 19 619 252 рубля 18 копеек, при этом «Обществом» уплачена сумма 14 817 рублей 82 копейки.
Оценивая приведённые доказательства с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности – суд находит их достаточными для разрешения уголовного дела. Оснований для признания исследованных и вышеизложенных доказательств недопустимыми не имеется, т.к. суд не установил нарушений уголовно-процессуального закона при осуществлении их сбора.
Органом предварительного расследования Еремееву В.В. инкриминируются действия по сокрытию денежных средств, в том числе, которые тот 30 января 2020 года использовал на оплату за наличный расчёт НДС за 2 квартал 2018 года за «Общество» по «Требованию» [суммы изъяты] от 05 сентября 2018 года в сумме 737 469 рублей 22 копейки. Поскольку данными денежными средствами подсудимым добровольно погашалась недоимка по налогам (которая, в соответствии со ст.855 ГК РФ относится к третьей очереди), суд исключает данную сумму, как излишне вменённую. При этом, суд не находит оснований для исключения из предъявленного Еремееву В.В. обвинения сумм потраченных на: оплату штрафных и финансовых санкций по налогам в бюджет в общей сумме 122 830 рублей 16 копеек; на расчёты с внебюджетными фондами, в том числе на оплату штрафа за отчётность в Пенсионный фонд по работникам по форме СЗВ-М, взносов и пени по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, страховых взносов, пени и штрафов по страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование, в общей сумме 967 636 рублей 67 копеек, т.к. согласно анализа бухгалтерской документации «Общества», в совокупности с заключением эксперта от 26 апреля 2021 года, данные платежи относятся к пятой очереди, установленной ст.855 ГК РФ.
Таким образом, суд находит доказанным, что Еремеев В.В. сокрыл от налогового органа денежные средства в сумме 144 056 018 рублей 01 копейку, за счёт которых должно быть произведено взыскание недоимок по налогам и страховым взносам, что согласно примечанию к ст.1702 УК РФ образует особо крупный размер. Данная сумма установлена из имеющихся в материалах дела первичных документов («УКТС», распорядительных писем и платёжных поручений по ним, бухгалтерской документации «Общества»), на основании которых получены экспертные заключения, сами экспертизы проведены в соответствии с правилами и методиками для данного рода экспертиз. Оснований не доверять экспертным заключениям у суда не имеется.
Суд принимает показания свидетелей ФИО16, Свидетель №16, Свидетель №15, Свидетель №14, Свидетель №13, Свидетель №12, Свидетель №11, Свидетель №10, Свидетель №9, Свидетель №8, Свидетель №7, Свидетель №6, Свидетель №5, Свидетель №4, Свидетель №3 и Свидетель №2, данные теми в ходе предварительного расследования, как достоверные, т.к. они являются подробными, содержат множественные детали описания совершения инкриминируемых преступных действий подсудимым Еремеевым В.В. и согласуются с письменными материалами уголовного дела, а именно: письмами «Общества», всеми без исключения подписанными лично Еремеевым В.В.; бухгалтерской документацией «Общества»; сведениями из МИФНС России № 2 по ЯНАО, а также показаниями подсудимого Еремеева В.В., что в своей совокупности указывает на сокрытие денежных средств подсудимым от уплаты недоимок по налогам и страховым взносам. Самооговора либо оговора подсудимого указанными свидетелями судом не установлено.
Размеры недоимок по налогам и страховым взносам, указанные в «Требованиях», «Решениях» и «Инкассовых поручениях», - исчислены, а процессуальные документы вынесены надлежащим лицом налогового органа в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах. Достоверных сведений о двойном или необоснованном налогообложении «Общества», - материалы уголовного дела не содержат и суду не представлено.
Сомнений в том, что Еремеев В.В. знал о недоимках по налогам и страховым взносам сомнений у суда не вызывает, т.к. налоговым органом «Требования» направлялись, в том числе в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и заказным письмом (ч.4 ст.31 НК РФ), следовательно, в соответствии с действующим на момент инкриминируемых подсудимому действий налоговым законодательством, Еремеев В.В. считался лицом получившим «Требования». При этом в установленном законом порядке полученные им «Требования» не обжаловал, с соответствующим заявлением о предоставлении рассрочки выплат недоимок, в налоговый орган не обращался.
Об умысле на сокрытие денежных средств Еремеевым В.В. указывают, в том числе, его противоправные действия по завышению сумм, отражённых в «УКТС» в качестве заработной платы, при этом Еремеев В.В. полученные данным способом денежные средства расходовал как на возврат займов, так и на нужды «Общества», проводя по бухгалтерской отчётности сокрытые от налогового органа денежные средства как «Беспроцентный Займ. Возврат», а также якобы взятые в подотчёт, о чем составлялись авансовые отчёты.
Также на умышленное сокрытие денежных средств указывает то, что по распорядительным письмам, направленными Еремеевым В.В., организации перечисляли денежные средства на лицевые счета третьих лиц, минуя расчётные счета «Общества».
Таким образом, суд приходит к выводу, что Еремеев В.В. умышленно на протяжении более двух с половиной лет принимал действия по воспрепятствованию принудительному взысканию налоговым органом денежных средств «Общества», за счёт которых должны были производиться уплаты недоимок по налогам и страховым взносам.
Доводы подсудимого о том, что сокрытие денежных средств проводилось им из крайней необходимости, суд находит несостоятельными и направленными на уклонение от ответственности за совершение тяжкого экономического преступления, т.к. сокрытые Еремеевым В.В. денежные средства, в частности расходовались на бытовые и хозяйственные нужды «Общества», в том числе на командировочные расходы, приобретение материалов и инвентаря, ремонт оргтехники.
Достоверных сведений о том, что подсудимый действовал правомерно в условиях крайней необходимости с целью предотвращения или устранения возникшей реальной опасности, в том числе в виде причинения вреда, равного или большего по сравнению с тем, который мог быть причинен при дальнейшем развитии возникшей опасности, которая не могла быть устранена иными средствами, материалы уголовного дела не содержат и суду не представлено.
Также, вопреки доводам подсудимого о наличии в его действиях признаков крайней необходимости, суд находит, что обязанность платить налоги и сборы установлена Конституцией РФ, а учитывая способ сокрытия денежных средств посредством указания в «УКТС» необоснованно завышенной суммы заработной платы, - образовавшаяся у «Общества» задолженность не может оцениваться как опасность, которая угрожает охраняемым законом интересов личности, обществу и государству, при этом частные интересы «Общества» при данных обстоятельствах, не могут быть признаны более значимыми, чем государственные интересы.
Законодательством РФ о налогах и сборах закреплены понятия налогов, сборов и страховых взносов. Согласно «Требованиям», на основании которых были вынесены «Решения» и «Инкассовые поручения», «Общество» должно было погасить недоимки только по налогам и страховым взносам, наличие недоимок по сборам, как и не выполнение требований законодательства РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, - материалами уголовного дела не подтверждаются. Таким образом, из квалификации действий Еремеева В.В. по сокрытию денежных средств, следует исключить «законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», а так же недоимки по «сборам».
Учитывая установленные в ходе судебного разбирательства обстоятельства, суд квалифицирует действия Еремеева В.В. по ч.2 ст.1992 УК РФ, - как сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, совершённое в особо крупном размере.
При назначении вида и размера наказания подсудимому суд учитывает, что Еремеев В.В. на учёте у врачей психиатра и психиатра-нарколога под наблюдением не состоит (т.58 л.д.91), и, исходя из непосредственного наблюдения за поведением подсудимого в зале суда, его вменяемость у суда сомнений не вызывает. Кроме того, Еремеев В.В. ранее не судим (т.58 л.д.85); по месту проживания в г.Новый Уренгой характеризуется положительно (т.58 л.д.88).
Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, суд признаёт и учитывает:
- в соответствии с п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ наличие четверых малолетних детей у виновного (т.58 л.д.34-37);
- в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ наличие заболевания, а также частичное погашение налоговой задолженности.
Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, предусмотренных ст.63 УК РФ, судом не установлено.
На основании изложенного, исходя из: обстоятельств совершённого преступления, характера и степени его общественной опасности, а также направленности на охраняемые уголовным законом социальные ценности и причинённый им вред; сведений, характеризующих личность подсудимого и его отношения к содеянному; поведения подсудимого как до, так и после совершения преступления; отсутствия обстоятельств, отягчающих наказание, при наличии обстоятельств, его смягчающих; состояния здоровья и материального положения, в том числе возможности получения заработной платы или иного официального дохода, а также влияния назначенного наказания на исправление виновного и условия жизни его семьи; отсутствия исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершённого преступления, а также иных обстоятельств, существенно уменьшающих их степень общественной опасности, - суд считает необходимым назначить Еремееву В.В. наказание в виде штрафа, что, по мнению суда, будет в наибольшей степени способствовать целям исправления подсудимого и восстановления социальной справедливости и, исходя из изложенного, считает применить положения ч.6 ст.15 УК РФ, и изменить категорию преступления на менее тяжкую, т.е. на преступление средней тяжести, однако, не находит оснований для применения положений ст.64 УК РФ.
С учётом изложенных выше и установленных судом обстоятельств, а также нахождение у Еремеева В.В. на иждивении четверых малолетних детей и материальное положение подсудимого и его семьи, суд, в соответствии с ч.3 ст. 46 УК РФ и ч.3 ст.31 УИК РФ, полагает назначить наказание в виде штрафа с рассрочкой выплаты равными частями на двадцать месяцев.
Оснований для применения положений, предусмотренных ст.761 УК РФ по делу не имеется.
По итогам рассмотрения уголовного дела, суд разрешает судьбу вещественных доказательств в соответствии с требованиями ст.ст.81, 82 УПК РФ, а именно: вещественные доказательства, указанные в постановлении следователя от 15 апреля 2021 года (т.54 л.д.45-48, 49-247), - надлежит хранить в материалах уголовного дела.
на основании вышеизложенного и руководствуясь ст.307, ст.308 и ст.309 УПК РФ,
ПРИГОВОРИЛ:
░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░.2 ░░.1992 ░░ ░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░.
░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░.6 ░░.15 ░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░, ░.░. ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░.
░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░.3 ░░.31 ░░░ ░░ - ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 60 ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░.
░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░: [░░░░░ ░░░░░░].
░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░, - ░░░░░░░░.
░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ 15 ░░░░░░ 2021 ░░░░ (░.54 ░.░.45-48, 49-247), - ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░.
░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ (░░░░░░░░░░░░░), ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ (░░░░░░░░░░░░░).
░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ______________ ░░░░░░░░░░ ░.░.